2023年上半年陜西省稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)凈現(xiàn)金流量模擬試題

2023年上半年陜西省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》：凈鈔票流量模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、謝某個(gè)人承接一個(gè)廣告設(shè)計(jì)項(xiàng)目，計(jì)劃3個(gè)月竣工，按照進(jìn)度設(shè)計(jì)方第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付19600元，第三個(gè)月支付18400元。謝某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．7674B．7680C．9520D．119242、某股份有限公司于2023年7月1日，以50萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)，同時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)3萬元。該無形資產(chǎn)系2023年7月1日購入并投入使用，其入賬價(jià)值為300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為6年，轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為__萬元。A．70B．73C．100D．1033、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其相應(yīng)賬戶對的的是__。A．分期收款發(fā)出商品B．銀行存款C．原材料D．應(yīng)付賬款4、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，如債務(wù)重組協(xié)議中附有或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人對或有應(yīng)收金額，對的的解決是__。A．在債務(wù)重組時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益B．在債務(wù)重組時(shí)計(jì)入重組后債權(quán)的入賬價(jià)值C．在債務(wù)重組時(shí)不計(jì)入重組后債權(quán)的入賬價(jià)值，實(shí)際收屆時(shí)計(jì)入資本公積D．在債務(wù)重組時(shí)不計(jì)入重組后債權(quán)的入賬價(jià)值，實(shí)際收屆時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益5、公司因城鄉(xiāng)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)計(jì)入的科目是__。A．其他應(yīng)付款B．專項(xiàng)應(yīng)付款C．長期應(yīng)付款D．營業(yè)外收入6、一般來說，商品課稅采用__的形式。A．按期納稅B．按次納稅C．按年計(jì)征，分期預(yù)繳D．按次計(jì)征，匯總繳納7、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2023年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨品取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．69.66B．353.49C．411.54D．534.628、有關(guān)善意占有的錯誤說法是__。A．善意占有是合法占有B．善意占有人占有財(cái)產(chǎn)時(shí)不知道是非法占有C．善意占有的占有人占有財(cái)產(chǎn)時(shí)無過錯D．動產(chǎn)的善意取得須以善意受讓為要件9、某地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年10月上旬從國外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)公司將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該公司國內(nèi)銷售繳納的消費(fèi)稅為__萬元。A．8.20B．7.2C．8.73D．010、下列關(guān)于非訴行政案件執(zhí)行申請人的表述中對的的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是行政機(jī)關(guān)B．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權(quán)利人C．非訴行政案件執(zhí)行的申請人一般是行政機(jī)關(guān)，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為擬定的權(quán)利人D．生效具體行政行為擬定的權(quán)利人提出非訴案件的執(zhí)行申請必須經(jīng)行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

11、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人B．承典人C．產(chǎn)權(quán)所有人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人12、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是__。A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營公司分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并交納個(gè)人所得稅B．外籍個(gè)人從外商投資公司取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人合作公司支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)人獨(dú)資公司的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除13、倉儲協(xié)議是__。A．單務(wù)協(xié)議B．實(shí)踐性協(xié)議C．無償協(xié)議D．不要式協(xié)議14、2023年6月30日，公民王某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入1500元以及劇本使用費(fèi)8000元，當(dāng)月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1335B．1365C．1420D．132515、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間門面房出租給某公司，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2023元；余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．0.6B．0.27C．0.89D．0.4816、某采礦公司2023年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦精礦的選礦比為1:12，錫礦資源稅合用稅額每噸8元。該公司6月應(yīng)納資源稅__元。A．324900B．374300C．3240600D．32960017、工程師李某一次性獲得設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，從其收入中支付中介費(fèi)5000元，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．4000B．4650C．5200D．350018、業(yè)務(wù)(7)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__元。A．500000B．100000C．475000D．52500019、公司在核算短期借款利息時(shí)不涉及的會計(jì)科目是__。A．銀行存款B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．短期借款D．預(yù)提費(fèi)用20、2023年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價(jià)為20萬元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬元、評估費(fèi)0.5萬元、稅金1.32萬元。李某應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．2.4B．1.2C．0.6D．021、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口公司，在依照稅法規(guī)定免征、減征所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)成當(dāng)年公司產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可按稅法規(guī)定減半征收，此種情況合用的稅率有__。A．30%B．33%C．24%D．15%22、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權(quán)委托書授權(quán)不明的，應(yīng)當(dāng)由__。A．被代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任B．代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，被代理人不負(fù)責(zé)任C．被代理人對第三人承擔(dān)責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任D．先由代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人無法承擔(dān)責(zé)任的，由被代理人承擔(dān)責(zé)任23、我國自2023年起，全面推行__增值稅。A．支出型B．收入型C．消費(fèi)型D．生產(chǎn)型24、趙某的偶爾所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．0B．320C．400D．28025、某工業(yè)公司2023年度產(chǎn)品銷售收入5000萬元，提供技術(shù)征詢服務(wù)收入200萬元，倉庫對外出租的收入是520萬元，國債利息收入60萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元；銷售費(fèi)用600萬元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)330；財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬元，其中向非金融公司借款1000萬元，用于當(dāng)年辦公樓建設(shè)，利息費(fèi)用80萬元(金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率6%)。該公司2023年所得稅前可以扣除的三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為__萬元。A．1020B．990C．1188.6D．1248.6二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、在民事訴訟中，由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)查收集的證據(jù)涉及__。A．人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗(yàn)的B．當(dāng)事人提供的證據(jù)互相有矛盾、無法認(rèn)定的C．對方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料D．所有與案件有關(guān)的材料E．當(dāng)事人及其代理人確因客觀因素不能自行收集的2、稅法合用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體涉及有__。A．法律優(yōu)位原則B．稅收法定主義原則C．法律不溯及既往原則D．合作信賴原則E．程序優(yōu)于實(shí)體原則3、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)對的的是__。A．稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題B．對于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自舊法失效后新法生效的方式C．稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D．稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法4、某納稅人在2023年2月在營業(yè)稅款繳納上和本地稅務(wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年3月10日前必須繳稅，該納稅人經(jīng)征詢財(cái)稅專業(yè)人士后，遵循其建議，按規(guī)定及時(shí)繳稅，而后依法申請行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法合用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則B．特別法優(yōu)于普通法原觀C．實(shí)體從舊程序從新原則D．程序優(yōu)于實(shí)體原則5、公司與關(guān)聯(lián)公司之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立公司之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價(jià)格法B．加權(quán)平均法C．成本加價(jià)法D．轉(zhuǎn)售價(jià)格法6、無限公司、兩合公司、有限責(zé)任公司、股份限公司是以__為標(biāo)準(zhǔn)對公司所作的分類。A．公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的地位B．股東責(zé)任范圍C．一個(gè)公司對另一個(gè)公司的控制和依附關(guān)系D．國籍的不同7、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅會計(jì)核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn)B．產(chǎn)成品用于在建工程C．產(chǎn)成品用于換取原材料D．原材料用于在建工程E．原材料用于換取固定資產(chǎn)8、該公司2023年度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．69B．67.4C．97.4D．999、關(guān)稅除從量稅和從價(jià)稅外，按征稅標(biāo)準(zhǔn)還可分為__。A．復(fù)合稅B．滑準(zhǔn)稅C．過境稅D．選擇稅10、以下關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的表述中，對的的有__。A．融資租入的需要安裝的固定資產(chǎn)安裝期間攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程B．在融資租入固定資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程C．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未確認(rèn)融資費(fèi)用”應(yīng)作為“長期應(yīng)付款”的抵減項(xiàng)目列示D．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未實(shí)現(xiàn)融資收益”應(yīng)作為“長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”的抵減項(xiàng)目列示E．履約成本、或有租金都不構(gòu)成“最低租賃付款額”的內(nèi)容

11、公司所得稅年度納稅申報(bào)表(附表十)廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的“稅收規(guī)定的扣除率”欄可以填寫的內(nèi)容不涉及__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%12、計(jì)算“銷售商品、提供勞務(wù)收到的鈔票”時(shí)，應(yīng)考慮的項(xiàng)目有__。A．主營業(yè)務(wù)收入B．收到的增值稅銷項(xiàng)稅額C．應(yīng)收賬款的變動額D．應(yīng)付賬款的變動額E．預(yù)收賬款的變動額13、代理印花稅納稅申報(bào)填表時(shí)，對于“計(jì)稅金額”欄填寫對的的是__。A．貨品運(yùn)送協(xié)議記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)200元，本欄填寫5000元B．一年期借款協(xié)議記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元D．非記載資金的營業(yè)賬簿10冊，本欄填寫5E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨協(xié)議，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元14、股份有限公司股利支付的程序涉及__。A．除權(quán)日B．股權(quán)登記日C．股利宣告日D．股利支付日E．股利領(lǐng)取日15、關(guān)于供電公司銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，對的的有__。A．發(fā)電公司銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天B．其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為協(xié)議確認(rèn)收款的當(dāng)天C．供電公司采用預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天D．發(fā)、供電公司將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，為發(fā)出電量的當(dāng)天E．發(fā)、供電公司之間互供電力，為雙方核對計(jì)數(shù)量，開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天16、生產(chǎn)公司出口的視同自產(chǎn)貨品，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨品視同自產(chǎn)貨品的有__。A．外購的與本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本公司注冊商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本公司自產(chǎn)貨品的外商的產(chǎn)品B．外購的與本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不通過本公司加工或組裝，出口后能直接與本公司自產(chǎn)貨品組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本公司自產(chǎn)貨品的外商的產(chǎn)品C．外購的與本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本公司自產(chǎn)貨品外商的，用于維修本公司出口的自產(chǎn)貨品的零部件D．委托加工收回的與本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本公司自產(chǎn)貨品的外商的產(chǎn)品E．用本公司生產(chǎn)的貨品再委托深加工收回的貨品，出口給進(jìn)口本公司代理出口貨品的外商17、下列項(xiàng)中，符合個(gè)體、私營業(yè)戶建立復(fù)式賬規(guī)定的有__。A．注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬B．注冊資金在10萬元以上20萬元以下的C．銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上，應(yīng)建立復(fù)式賬D．建立復(fù)式賬的個(gè)體工商業(yè)戶的鈔票日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬，必須使用訂本式賬簿E．建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置18、紅星化妝品公司(一般納稅人)2023年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬元)所有和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的表述，對的的是__元。A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣B．本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元D．香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬元E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元19、按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對關(guān)聯(lián)公司之間業(yè)務(wù)往來收取的價(jià)款、費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整。調(diào)整的方法重要有__。A．按照獨(dú)立公司之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價(jià)格B．按照稅務(wù)機(jī)關(guān)自己擬定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整C．按照再銷售給第三者的價(jià)格所應(yīng)收取的收入和利潤進(jìn)行調(diào)整D．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行調(diào)整E．按照其他合理的方法進(jìn)行調(diào)整20、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．21B．30C．51D．6021、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從計(jì)算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是__。A．物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi)B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C．外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息支出D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)22、稅收法律關(guān)系變更的因素，重要有__。A．申請延期納稅B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化C．由于稅法的修訂或調(diào)整D．因