案例介紹銀行存款

審計工作底稿編制案例介紹—銀行存款一、會計記錄概況A公銀存款初額，本借發(fā)額，本貸發(fā)額247,796,268.47元期余為36,819,580.41元共7個行款號客戶此置個銀存日帳具數(shù)見“銀存明余表（底見引A1-3-1。二、審計目標（）定行款否在（）定行款收記是完；（）定行款余是正；（）定行款披是恰。三、審計工作底稿編制介紹及相關(guān)提示（）行獲或制行款細額，核計確與總數(shù)日帳計核相”審程A1-3-1提：由財會軟的行在步一不出問。對手工記，特留財人的級誤（）客有銀存授與準度詢務(wù)相人，并當進核A1-3-3（）行獲資負表的行款賬、行款額調(diào)表的計序

A1-3-2-4（）行抽全對單大收款或金的付項與記進勾”審程2005629A1-3-4（）行檢“行款額節(jié)”未賬的實，以資負表后進情”審程A1-3-5提：對金較的達內(nèi)，作下試、企已、行付項測其否經(jīng)入期行款記，在后行賬上得反。查賬上記的容如票號金等是與票根致。如在段理間銀仍付，找因考支、票等付據(jù)否作，以出整見、企已，行收項審其始證并查是已入期行款記，與期銀對單對致如長間銀尚收，找因考該票匯等款憑是有，確是需進調(diào)。、企未、行付項審期的行款記，確是已入；審其應(yīng)的始證會處，對款位金，定否要行整如后未入，要企向行取款單檢其項質(zhì)視金大作應(yīng)整、企未、行收項審期的行款記，確是已入，審其應(yīng)的始證會處，對款位金，確是需進調(diào)。期仍未賬則求業(yè)銀索收回，查款性，其額小相調(diào)。

（）行從本戶戶行取銀開帳管卡息，合核年稿定行款戶，查無外行戶是存出帳或他共帳”審程A1-3-6-1ABBA1-3-6提：如資負表銀存余為且經(jīng)戶則該取關(guān)的行戶知。（）行對額行款額行證作記”審程序A1-3-2-2提：、一情下對有銀存賬向行行證函證注將一行不賬戶款貸一函。調(diào)審人親寄并銀寄事務(wù)，到函同保信或親至關(guān)行函函結(jié)需審人在證回上明×審人員同戶往行章認簽；、對一的行款（保金，應(yīng)明下樣上述行款使不在凍、押受制施如請明況（）行詢是有質(zhì)的限用的行款對符合金現(xiàn)等物件銀存應(yīng)以明的計序A1-3-1（）行結(jié)借審，查期單件對期單行函，查押轉(zhuǎn)情，形記”審程A1-3-2-14A1-3-2A1-3-9提：對定存的計要夠視控風，別意查到定存原，審人親復(fù)取，果公代印審人還核正本因可存一定存相交，果查到本單證印就以現(xiàn)以問：、定存的款限越計準。審單先定期單印底然在期存到之，前現(xiàn)用取貨資虛收或用及從其違業(yè)。

、定存作質(zhì)物作押款將期單印底，質(zhì)貸所貨資虛增入挪以從其違業(yè)。、定存背轉(zhuǎn)。定存復(fù)留，轉(zhuǎn)所貨幣金增入挪以從事他規(guī)務(wù)（）行檢貸憑等款證否號有簽貸憑證外位質(zhì)而入現(xiàn)”審程（一執(zhí)“查額行款、的始證的計序A1-3-7-1A1-3-7-7（二執(zhí)“查產(chǎn)債日后干的額行款支憑”審程A1-3-8-1A1-3-8-6提：該計序結(jié)未賬實的證并行（三執(zhí)“算期款存于銀金機的款銀行款比，析安性注是存高拆”審程（四執(zhí)“有幣請查記本幣合賬位所采的算率否確的計序（五關(guān)銀存科的要示除述項示，需意下點隨與行款關(guān)犯和計假不出，行款審計來受重。如提銀存審的計量發(fā)錯和弊控有風險成控審風的要面以幾是述計序尤重的、制行款證、行帳與行記的對：行款計般關(guān)銀