個人所得稅練習(xí)題

個人所得稅法律制度練習(xí)題一、單項選擇題（本題型共25題，每小題1分，共25分。）1.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按（B）稅目繳納個人所得稅。A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B．工資、薪金所得C．勞務(wù)報酬所得D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得【正確答案】B【知識點】征稅對像【答案解析】出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”計稅。2.退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按（A）應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報酬所得C．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D．偶然所得【正確答案】A【知識點】征稅對像【答案解析】退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。3.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（C）稅目繳納個人所得稅。A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報酬所得C．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D．利息、股息、紅利所得【正確答案】C【知識點】征稅對像程【答案解析態(tài)】噸個人因從事式彩票代銷業(yè)讀務(wù)而取得的惜所得，應(yīng)按伸照刊“駕個體工商戶擊的生產(chǎn)、經(jīng)際營所得傲”嫁項目計征個昨人所得稅。影4.對商品發(fā)營銷活動中勾，企業(yè)和單滾位對營銷業(yè)策績突出的非超雇員以培訓(xùn)側(cè)班、研討會瓶、工作考察轉(zhuǎn)等名義組織艱旅游活動，穗通過免收差冬旅費、旅游喬費對個人實日行的營銷業(yè)竊績獎勵，應(yīng)她根據(jù)所發(fā)生熟費用的全額制作為營銷人服員當(dāng)期的勞艦務(wù)收入，按拾照（趴C拘糖）項目征收勻個人所得稅怠。鞋A．工資、伯薪金所得鄙紅B．個體工點商戶的生產(chǎn)慮、經(jīng)營所得視資C．勞務(wù)報祥酬所得梨念D．利息、沙股息、紅利恩所得嘆【正確答案慢】律C閃【知識瑞點】征稅對宣像域【答案解析春】至自2004刻年1月20企日起，對商孕品營銷活動煎中，企業(yè)和據(jù)單位對營銷型業(yè)績突出的掃非雇員以培給訓(xùn)班、研討靈會、工作考涂察等名義組下織旅游活動述，通過免收裕差旅費、旅音游費對個人遠(yuǎn)實行的營銷貌業(yè)績獎勵，回應(yīng)根據(jù)所發(fā)混生費用的全僅額作為營銷薄人員當(dāng)期的蚊勞務(wù)收入，煮按照求“繩勞務(wù)報酬所任得靜”店項目征收個閥人所得稅。姐5.任職、鳳受雇于報紙撒、雜志等單方位的記者、欲編輯等專業(yè)姥人員，因在按本單位的報氣紙、雜志上塑發(fā)表作品取螞得的所得，息屬于任職、揚受雇而取得梅的所得，按驕（套A櫻）項目丹征收個人所角得稅。益A．工資、徹薪金所得坊蝴B．稿酬所凈得宮除C．勞務(wù)報傻酬所得田晌D．偶然所案得威【正確答案供】擊A盼【知識幟點】征稅對洋像注【答案解析儉】肺任職、受雇緊于報紙、雜渡志等單位的蝦記者、編輯融等專業(yè)人員糾，因在本單傘位的報紙、褲雜志上發(fā)表躺作品取得的愁所得，屬于繡任職、受雇施而取得的所炒得，應(yīng)與其各當(dāng)月工資收金入合并，按批“同工資、薪金箱所得值”膨項目征收個務(wù)人所得稅。題6.下列關(guān)帳于講“誓利息、股息耽、紅利所得美”憐的相關(guān)規(guī)定衡，說法不正蒙確的是（顯喚B那）。但A．個人從布銀行及其他偏儲蓄機(jī)構(gòu)開馬設(shè)的用于支嶼付電話、水梨、電、煤氣雀等有關(guān)費用股屬于儲蓄存獎款利息所得輕性質(zhì)，應(yīng)依春法繳納個人潛所得稅捕B．對職工暈個人以股份嘆形式取得的搭僅作為分紅虛依據(jù)，不擁繳有所有權(quán)的育企業(yè)量化資聰產(chǎn)，也要征胃收個人所得屈稅掉C．對職工歡個人以股份微形式取得的唯企業(yè)量化資營產(chǎn)參與企業(yè)塔分配而獲得慧的股息、紅嗓利，應(yīng)按續(xù)“沫利息、股息尚、紅利所得娛”典項目征收個居人所得稅褲D．個人在必個人銀行結(jié)廣算賬戶的存放款自賢2003年行9月1日陜起孳生的利撫息，應(yīng)按致“掃利息、股息殃、紅利所得皇”玻項目征收個址人所得稅（爛自啞2008年周10月9日非起，個人銀陵行結(jié)算賬戶塑利息視同儲按蓄存款利息僵，暫免個人劍所得稅）龜【正確答案霉】詞B日舍【知識影點】征稅對東像交【答案解析吼】學(xué)對職工個人輸以股份形式釘取得的僅作豐為分紅依據(jù)意，不擁有所返有權(quán)的企業(yè)條量化資產(chǎn)，濟(jì)不征收個人屋所得稅。洋7.對于個冠人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)谷讓所得，在架計算征收個輪人所得稅時謊，不允許從評收入中扣除福的財產(chǎn)原值遭及合理費用樹的是（普D蔬）。玩A.有價證歸券的原值您眠性扛廢B.建筑物談的建造費用鋪及相關(guān)費用蹤C(jī).機(jī)器設(shè)撿備購進(jìn)價格蘇及運輸費婦芹濱D.轉(zhuǎn)讓土扇地使用權(quán)所嗎取得的價外瘡收入立【正確答案寇】勇D應(yīng)【知識示點】征稅對拋像己8.下列關(guān)噴于企業(yè)投資描者個人、投練資者家庭成碎員或企業(yè)其旬他人員向企梳業(yè)借款用于肚購買房屋及遍其他財產(chǎn)，溜將所有權(quán)登貸記為投資者慮、投資者家臨庭或企業(yè)其霸他人員，且上借款年度終加了后未歸還育借款的具體象征稅辦法說度法不正確的悅是（飼D糾采）。刑A．對個人樣獨資企業(yè)、絡(luò)合伙企業(yè)的允個人投資者巡或其家庭成社員取得的上望述所得，視絲為企業(yè)對個賊人投資者的格利潤分配，經(jīng)按照敞“崇個體工商戶曉的生產(chǎn)、經(jīng)握營所得差”令項目計征個絹人所得稅泰B．對除個第人獨資企業(yè)立、合伙企業(yè)速以外其他企曉業(yè)的個人投戀資者或其家旺庭成員取得膀的上述所得戶，視為企業(yè)汽對個人投資圣者的紅利分娘配，按照廊“啊利息、股息隱、紅利所得灘”害項目計征個內(nèi)人所得稅仰C．對企業(yè)往其他人員取蹦得的上述所簽得，按照素“扯工資、薪金單所得喂”暴項目計征個蹲人所得稅竟D．對個人孟獨資企業(yè)、哪合伙企業(yè)的冬個人投資者暫或其家庭成牲員取得的上磁述所得，應(yīng)皮當(dāng)并入其當(dāng)灰月工資收入羞，按照紙“這工資、薪金租所得衰”示計征個人所祖得稅瘋【正確答案融】杠D劍矩【知識尋點】征稅對回像茶【答案解析踢】擁對個人獨資石企業(yè)、合伙抹企業(yè)的個人錄投資者或其護(hù)家庭成員取起得的上述所狠得，視為企味業(yè)對個人投租資者的利潤歇分配，按照板“墊個體工商戶漿的生產(chǎn)、經(jīng)坦?fàn)I所得逢”盞項目計征個貸人所得稅。翻9.作家陳燒某2009介年8月初在夾雜志上發(fā)表哲一篇小說，些取得稿酬3么500元，蒙自馬8月10日浴起又將該小以說在晚報上蝦連載20天膨，每天稿酬抹300元。搖陳某當(dāng)月需約繳納個人所石得稅（踐D贏）。武A.420觀元慕B.速924元貫罩C.92父9.6元董菜D.10勺50元艷【正確答案遞】休D宇刷【知識菠點】稿酬所巡得的計稅方聾法系【答案解析潛】涌雜志發(fā)表與工晚報連載視葛為兩次稿酬帖；鄙應(yīng)納個人所偽得稅=（3欺500-8炊00）谷×揪20%那×寄（1-30撫%）+30續(xù)0趣×若20孤×猶（1－20悶%）煩×孝20%俗×段（1-30套%）=10投50（元）翼10.根據(jù)睬個人所得稅堆法律制度的籠規(guī)定，下列錦各項中，屬蟲于工資、薪玩金所得項目識的是(委)倆。押A．勞動分癢紅榨巨姻B．誤餐補(bǔ)檢助禾寨C.獨生溝子女補(bǔ)貼裝侵鴿D.差旅尚費津貼爆【正確答案漏】俱A逐【知識蘆點】征稅對譜像次【答案解析焰】嫁工資、薪金僚所得是指個唱人因任職或水者受雇而取原得的工資、畫薪金、資金姥、年終加薪辱、勞動分紅捕、津貼、補(bǔ)趨貼以及其與石任職或者受汗雇有關(guān)的其如他所得。托坊兒補(bǔ)助費、鴿獨生子女補(bǔ)爐貼、差旅費黑津貼、誤餐鋸補(bǔ)助不征收曉個人所得稅勉。粗11.張某巧出租自有居立住用房，2犯009年取裳得出租收入是共1200狐00元（每帖月1000仙0元），相骨關(guān)稅費共9蜜000元（歲每月750佩元），沒有繡發(fā)生相關(guān)修勻繕費用。計琴算此項業(yè)務(wù)踏張某應(yīng)繳的有個人所得稅抗為（蛇）元。繩A．777擁0尸沃B．888灘0太糖交C．177坡60厘確射D．218慎40容【正確答案觸】取B傘【知識稼點】財產(chǎn)租甚賃所得的計展稅方法稍【答案解析俗】切從2008取年3月1日伙起，對個人管出租住房取概得的所得暫顯減按10%濤的稅率征收丙個人所得稅桃。由于每月脂的收入額均懇大于400駐0元，所以另每月均按扣狀除費用20儀%合并計算窗個人所得稅猴。張某應(yīng)繳秤個人所得稅臺=（120寺000-9蔬000）軍×儉（1-20號%）蠻×賺10%=8程880（元聞）。冬12.甲某的2008年循5月無償受三贈位于市區(qū)嚴(yán)的價值80鎖萬元的商業(yè)文用房，20懇09年3月咱以90萬元安的價格出售能。契稅稅率逼是3%，營縫業(yè)稅稅率是車5%，城建贏稅稅率是7闊%，教育費所附加率是3篇%，不考慮聾土地增值稅他和印花稅。扮此項業(yè)務(wù)甲煎某應(yīng)繳納的貞個人所得稅煙是（吩）萬元。歇A．0.5趟3掀僵碗B．8.4縱2巷伍爺C．8.2磁7溜辦槍D．16.愚53快【正確答案嘗】股D燈淹【知識仆點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)柴讓所得的計喘稅方法貓【答案解析屠】亦受贈人取得狡贈與人無償醫(yī)贈與的不動血產(chǎn)后，再次睬轉(zhuǎn)讓該項不濤動產(chǎn)的。在過繳納個人所尺得稅時，以棒財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收習(xí)入減除受贈嶄、轉(zhuǎn)讓住房隱過程中繳納衫的稅金及有零關(guān)合理費用喊后的余額為渾應(yīng)納稅所得膽額，按20梨％的適用稅需率計算繳納慮個人所得稅晉?？煽鄢牡蓝惤鸷唾M用悔=80歪×勸3%+90?！链?%態(tài)×喊（1+7%堪+3%）=糞7.35（聽萬元），甲惡某應(yīng)繳納的夢個人所得稅燃=（90-害7.35）掉×章20%=1興6.53（掘萬元）。塔13.公民劣陳某200羨9年1月工泳資取得40慚00元，年線終獎600煉0元，則個嗎人所得稅應(yīng)酸納稅額為（有）倚。程A.475恨元腔系B.300奴元榆蟲嚴(yán)C.505昨元堤曲D.550威元粘【正確答案藏】A煌【知識趨點】工資、寧薪金所得的壩計稅方法吊【答案解析把】妥工資薪金應(yīng)肥納稅額=（配4000-晉2000）忌×雷15%-1猴25=17浩5（元）；鞠年終獎平攤慮到各月=6尸000路÷鍵12=50斬0（元）；誼適用稅率5掛%端年終獎應(yīng)納擁稅額=60帥00嫌×品5%=30擊0（元）；燒共納個人所白得稅=17熄5+300劑=475（鋸元）。殘14.公民庫陳某200座9年1月工召資取得17壤00元，年罷終獎600急0元，則個懶人所得稅應(yīng)拉納稅額為（奉）泳。杜A.395塵元劈端B.420悄元昨鉗通C.505較元隱資D.550意元百【正確答案箭】委A志箭【知識奇點】工資、哥薪金所得的侮計稅方法野【答案解析箱】濱年終獎平攤鑼到各月=[畝6000-滋（2000職-1700加）]踢÷磨12=47流5（元）；估適用稅率5聲%谷年終獎應(yīng)納熟稅額=[6服000-（建2000-組1700）歇]兔×為5%=28莖5（元）；社共繳納個人俊所得稅28宜5元。妄15.王先扔生開辦了一火家副食品加所工店，為個唐人獨資企業(yè)愿。2009絕年加工店的效銷售收入是辜40萬元，瞧允許扣除的座支出15萬呈元，實際發(fā)攏生業(yè)務(wù)招待牢費8000前元。計算王順先生應(yīng)繳納嘗個人所得稅孩時，允許扣秤除的業(yè)務(wù)招立待費為（叮）。嶄A.800萌0元齡鑄洪B.480嘗0元陣指C.320蜓0元袍零鋒D.200迷0元判【正確答案卡】夕D暗碰【知識多點】個人獨服資企業(yè)和合談伙企業(yè)投資僑者征收個人乳所得稅的規(guī)銹定艙【答案解析掌】洲個人獨資企琴業(yè)和合伙企粗業(yè)每一納稅亭年度發(fā)生的物與其生產(chǎn)經(jīng)尤營業(yè)務(wù)直接噸相關(guān)的業(yè)務(wù)昌招待費支出虧，按照皺“夾發(fā)生額的6怨0％械”展扣除，但最都高不得超過昌當(dāng)年謝“費銷售（營業(yè)搭）收入的5古‰”識。（1）業(yè)趁務(wù)招待費的封60%=8廈000艇×苦60%=4文800（元劇）；（2）舅銷售（營業(yè)漸）收入的5補(bǔ)‰怒=40叨×煤5林‰什=0.2萬悲元=200瞎0（元）；羨（3）允許宗扣除的業(yè)務(wù)姥招待費是2駁000元。朗16.王先鴉生在甲公司奏工作了10遼年，200庫9年1月與浙該單位解除炭聘用關(guān)系，義取得一次性務(wù)補(bǔ)償收入9商0000元哨。甲公司所編在地上年平介均工資為1茂8000元夸。王先生的盲補(bǔ)償收入應(yīng)直繳納個人所敏得稅(坦)元。陳A.450僵元B孟.760剃添C.9案00誠都D.135紅0桿【正確答案通】分D滑【知識拼點】工資、墊薪金所得的盾計稅方法嶄【答案解析雹】夏個人因與用為人單位解除灘勞動關(guān)系而丹取得的一次辱性補(bǔ)償收入愚，其收入在識當(dāng)?shù)厣夏曷毟焦て骄べY淺3倍數(shù)額以仗內(nèi)的部分，爬免征個人所綢得稅；超過賣3倍數(shù)額部粱分的一次性塑補(bǔ)償收入，濃可視為一次諸取得數(shù)月的燒工資、薪金畫收入，允許封在一定期限墨內(nèi)平均計算獨。趁王先生的補(bǔ)鑼償收入應(yīng)繳嘉納個人所得怒稅=｛[（拘90000尤-1800界0蚊×指3）/10纖-2000升]狡×輸10%-2雙5｝嬌×襖10=13由50(元)勁。扁17.承租享人對企業(yè)經(jīng)慕營成果不擁固有所有權(quán)，往僅是按合同添（協(xié)議）規(guī)濫定取得一定愚所得的，其瓶所得適用的案征稅稅率是忙（窩）。斜A.固定稅港率20%切滑壁B.三級超式額累進(jìn)稅率素瓦C.五級超象額累進(jìn)稅率付裳D.九級超朝額累進(jìn)稅率黑【正確答案瓶】多D日【知識既點】適用稅坐率的具體規(guī)闊定家【答案解析瓶】慮承包、承租狡人對企業(yè)經(jīng)掀營成果不擁策有所有權(quán)，粉僅是按合同撫(協(xié)議)規(guī)案定取得一定公所得的，其掩所得按工資惕、薪金所得溝項目適用九井級超額累計至稅率征稅。昌18.陳某短于2009瘦年6月從某濾上市公司分紫得紅利10燥000元，完則陳某當(dāng)月改應(yīng)納個人所肥得稅為（捷）元袖。傘A.400適閣釘B.775錯稍出C.100蔑0樂蒼豎D.200賽0昆【正確答案委】堵C泡更【知識聞點】利息、豈股息、紅利眾所得的計稅啞方法虛【答案解析捉】漠個人投資者晝從上市公司避取得的股息諷、紅利所得必，暫減按5拉0%計入個熊人應(yīng)納稅所味得額，依照執(zhí)現(xiàn)行稅法規(guī)到定計征個人介所得稅=1體0000毅×挎50%托×辯20%=1將000（元歸）。閘19.吳某殿購買渡“孩打包蟲”星債權(quán)實際支器出為40萬串元，200影8年3月處禁置該債權(quán)的扣40%，處沙置收入25森萬元，在債獵權(quán)處置過程揀中發(fā)生評估漿費用2萬元弊。吳某處置射“糖打包狡”負(fù)債權(quán)應(yīng)繳納列個人所得稅忽（袋）萬元。敵A．1.2鎖0征掘跡B．1.4舒0蓮免鍛侄C．1.5慶6捏史芳D．1.8達(dá)0述【正確答案奇】咸B京【知識牙點】應(yīng)納稅波額的計算丹【答案解析慈】閑吳某處置午“族打包鈔”矮債權(quán)應(yīng)繳納帆個人所得稅限=（25-屈40挽×康40%-2否）郵×紅20%=1漲.40（萬損元）。唉20.個人耍所得稅法中買,規(guī)定不適柳用附加減除享費用的是（伶）添。喉A．在外商之投資企業(yè)和羅外國企業(yè)中括工作取得工恐資、薪金的各外籍人員捆B．應(yīng)聘在耗我國企事業(yè)小單位、社會歇團(tuán)體、國家弦機(jī)關(guān)中工作批的外籍專家媽C．在我國高的外商投資屑企業(yè)和外國網(wǎng)企業(yè)中工作緞取得工資、斬薪金的中方離雇員賽抱D．華僑和錯港澳臺同胞泰【正確答案抬】博C剖癥【知識歲點】個人所柴得稅的特殊證計稅方法漆【答案解析航】注在我國的外批商投資企業(yè)宋和外國企業(yè)窄中工作取得石工資、薪金鴨的中方雇員許減除費用2委000元每熄月。娘21.演員歉張某參加文餐藝演出，按慰照合同規(guī)定暑取得勞務(wù)報丹酬5000犧0元，相關(guān)兇的個人所得臭稅由演藝公賭司代付。在脖不考慮其他子稅費的情況嶄下，公司應(yīng)啞代付的個人館所得稅是（秧）柿元。首A．100項00頁輪床嗚B．131這57.89命訪本C．132麗10.52卵倚勝D．132帶35.2少9摧【正確答案配】沖D鹿撈【知識誦點】勞務(wù)報倘酬所得的計初稅方法擦【答案解析歇】漁如果單位或料個人為納稅液人代付稅款魯?shù)?，?yīng)當(dāng)將察單位或個人慎支付給納稅宗人的不含稅彼支付額換算藝為應(yīng)納稅所念得，然后按賞規(guī)定計算應(yīng)巴代付的個人差所得稅款。創(chuàng)該題中張某境取得的50刪000元勞美務(wù)報酬，屬畏不含稅的收商入，應(yīng)將其取換算成含稅這收入再計稅宴。公司應(yīng)代依付的個人所燈得稅額=［押（5000幼0-700靠0）交×借（1-20脖%）主÷貍68%］廢×抽40%-7幸000=1礎(chǔ)3235.煉29（元）暑。瀉22.下列咽項目中，按踏照規(guī)定可以毫免征個人所險得稅的是（歲）煙。岔A．企業(yè)債仔券利息50筐00元懷弓吹B．個人取拒得的體育彩覆票中獎收入定5000元慨C．在校學(xué)喪生因參與勤喊工儉學(xué)活動遷而取得的勞捧務(wù)收入10亂00元挎D．企業(yè)改段制支付給解慶聘職工相當(dāng)戶于上年年平斑均工資的4辰倍一次性補(bǔ)雀償收入50做000元沾【正確答案榜】餡B融【知識拌點】免稅的四項目,減歐稅的項目材【答案解析承】論個人購買體竿育彩票中獎肆，一次中獎駝收入在1萬稀元以下的（瓶含1萬元）業(yè)暫免征收個辱人所得稅，遵超過1萬元矩的，全額征嬌收個人所得緩稅。郵政儲們蓄存款利息共收入，在校敗學(xué)生勤工儉期學(xué)而取得的朵勞務(wù)收入，喉企業(yè)支付解旅聘職工的一皮次性補(bǔ)償收蘿入，均屬于蹤個人所得稅室征稅范圍?；?3.以下缺各項中，可林以免納個人響所得稅的補(bǔ)除貼有（裳）。盟A．子女教鼻育費祖午梯堆耍斜B．單位以移誤餐補(bǔ)助名詞義發(fā)給職工趁的補(bǔ)助、津欲貼虛C．外籍個取人按合理標(biāo)招準(zhǔn)取得的境斑內(nèi)外出差補(bǔ)橫貼譜取D．外籍個摩人取得的伙病食補(bǔ)貼扣【正確答案痰】凍C返【知識款點】免稅的今項目掃【答案解析里】散子女教育費每批準(zhǔn)合理的號部分免稅；制非現(xiàn)金形式問或?qū)崍髮嶄N敢的伙食補(bǔ)貼撓免稅；單位萌以誤餐補(bǔ)助吩名義發(fā)給職船工的補(bǔ)助、鋸津貼納稅。偶24.哭根據(jù)個人辯所得稅法律慎制度的規(guī)定柿，減按5%姻的比例稅率射對儲蓄存款舞利息所得征躲收個人所得握稅的開始時蕉間是（）店。確A．蹄2007年喝8月15日防B．鎮(zhèn)2008年冤8月15日沖C．歇2008年某10月9日吳D．應(yīng)2009年山2月9日藥【正確答案母】骨A塘負(fù)【知識教點】利息、男股息、紅利曉所得酸【答案解析察】趴從2007駐年8月15薄日起，對儲烘蓄存款利息渠所得征收個糖人所得稅，鋒減按5%的撫比例稅率執(zhí)承行。自20陣08年10丈月9日（含盾）起，暫免窯征收儲蓄存旗款利息所得羽的個人所得疤稅。蒙25.王某鳥與其任職的很公司解除勞持動關(guān)系，取互得一次性補(bǔ)蹈償收入3萬鏡元，當(dāng)?shù)厣陷^年職工平均管工資為1.汪2萬元，王訓(xùn)某應(yīng)對該補(bǔ)甲償收入（戒）。惜A．全額繳呆納個人所得糕稅輸趣矩態(tài)鋤防B．超過2駕.4萬元的初部分繳納個浪人所得稅掩C．超過1彎.2萬元的競部分繳納個六人所得稅簽畢克D．不用繳舒納個人所得備稅求【正確答案巧】啊D升亮【知識董點】工資、畫薪金所得的言計稅方法榆【答案解析肺】因個人因與用隔人單位解除液勞動關(guān)系而揉取得的一次派性補(bǔ)償收入恒，在當(dāng)?shù)厣细拍曷毠て骄鞴べY三倍數(shù)喪額以內(nèi)的部嘴分，免征個巷人所得稅；協(xié)超過部分按頌工資薪金所擱得計算征稅均。該題中王挪某得到的一垃次性補(bǔ)償收撤入未超過當(dāng)民地上年職工弊平均工資的婚三倍，予以醒免稅。膛26.下列羅表述中，符萍合個人所得借稅的規(guī)定的交是（桃）。抱A．個體工坊商戶從聯(lián)營煌企業(yè)分回的始利潤應(yīng)并入甜其經(jīng)營所得萬一并繳納個爛人所得稅降B．外籍個奶人從外商投蜻資企業(yè)取得森的股息、紅貸利所得不再指繳納個人所癥得稅添C．個人合副伙企業(yè)實際觀發(fā)生的工會追經(jīng)費、職工雪福利費、職蛇工教育經(jīng)費擊可以據(jù)實扣狡除猴D．投資者劇個人的生活比費用允許在蠶稅前扣除堤【正確答案首】尺B侄短【知識攤點】個人所屠得稅的特殊蛇計稅方法蛋【答案解析掩】垮從聯(lián)營企業(yè)硬分回的利潤坐不應(yīng)并入企任業(yè)的收入，字而應(yīng)單獨作榨為投資者個是人取得的利疫息、股息、虎紅利所得，稻單獨征收個貝人所得稅;穩(wěn)實際發(fā)生的德工會經(jīng)費、畝職工福利費仗、職工教育溜經(jīng)費,應(yīng)該舉在標(biāo)準(zhǔn)比例錯內(nèi)扣除;投擋資者及其家襖庭發(fā)生的生族活費用不允場許在稅前扣犯除。請27.境內(nèi)息某公司代中估國雇員張某仿繳納20%擇的個人所得肺稅，200擇9年10月附支付張某的擊工資為69支00元，則殖張某10月絹份應(yīng)繳納的永個人所得稅希稅額為（緩）元右。計A．630控.82縱宣梯頑敞B．630診.21千啦憐裂婆C．630甘.25沈海喊D．625牙【正確答案稈】確B拜【知識性點】工資、悲薪金所得的刪計稅方法徑【答案解析閃】絡(luò)張某10月奏份應(yīng)繳納的判個人所得稅久=（690租0-200豈0-375頁×嘗20%）修÷盞（1-20悅%純×軍20%）糊×狼20%-3湊75=63蓄0.21（漂元）。糟28.國內(nèi)集某作家的一粘篇小說在一椒家日報上連引載兩個月，像第一個月月壓末報社支付蛛稿酬300步0元；第二上個月月末報兔社支付稿酬原6000元愈，連載后又佩出書取得稿猶酬3500襲元。該作家飛三項所得合替計應(yīng)繳納的稈個人所得稅樹為（躁）元。矩A．138虹6種瓦著B．140銅0桌叫董挑C．135洋8壯古陰霸D．200百0磁【正確答案坐】稱A潛禮【知識鏡點】稿酬所插得的計稅方瘦法郊【答案解析流】忍該作家三項弄所得合計應(yīng)攏納個人所得球稅=（30爆00+60黑00）黨×善（1-20偽%）褲×梢20%肌×要（1-30樓%）+（3忽500-8汪00）釋×消20%芽×鞏（1-30品%）=10些08+37意8=138耍6（元）。刪29.王某押2008年也取款時取得膠2006年競存入銀行的炕存款利息3腹500元，撕其中蓬2007年浮8月14日膝前的利息為關(guān)1700元棄，峰2008年儀10月9日扎后的利息為凱800元。計則王某利息漠應(yīng)納個人所盼得稅為（眾）元仙。介A．240掘因駕B．390糕糊杯C．280們匯援D．230幫30儉.柜個人因從事股彩票代銷業(yè)非務(wù)而取得的咬所得，應(yīng)按奪（）計征脖個人所得稅裝。殖A．工資、勻薪金所得撕B．承包、慧轉(zhuǎn)包所得酬C．勞務(wù)報糖酬所得D給．個體工商仗戶生產(chǎn)經(jīng)營目所得病【正確答案絹】班D暮物【知識凈點】個人所焦得稅的稅目帥宣【答案解析研】盒個人因從事膜彩票代銷業(yè)軌務(wù)而取得的邪所得，應(yīng)按轎“相個體工商戶宰生產(chǎn)經(jīng)營所反得廢”偏計征個人所銳得稅。掃二、多項選壇擇題（本羊題型共2來5真題，每小題協(xié)2分，共努50已分。）興1.計算個乖人所得稅時老，允許稅前李全額扣除的涼公益、救濟(jì)鮮性捐贈有(夫)忽。(200芽6年)糊A．用于科餓研機(jī)構(gòu)研究衫經(jīng)費的捐贈忽立筆荷B．通過非懶營利性的社叼會團(tuán)體向紅擔(dān)十字事業(yè)的煩捐贈困C．通過非辱營利性的社坑會團(tuán)體和國已家機(jī)關(guān)向革腳命老區(qū)的捐窩贈槳D．通過非割營利性的社計會團(tuán)體和國神家機(jī)關(guān)向貧何困地區(qū)的捐源贈圣E．通過非佩營利性的社苦會團(tuán)體向公真益性青少年里活動場所的湯捐贈煮【正確答案是】志B,E井的【知識淺點】計稅依冷據(jù)的特殊規(guī)櫻定飼【答案解析或】喉用于科研機(jī)佩構(gòu)研究經(jīng)費皇的捐贈，如判果是非關(guān)聯(lián)呆的，可以全陡額扣除，選番項A中沒有安明確，所以友不能扣除；菊選項CD，珍屬于限額扣絨除的項目。脖2.下列個弟人收入，應(yīng)灌按照率“滿特許權(quán)使用掏費所得鵝”厭項目繳納個臘人所得稅的賴有（柜）。散A．個人取古得的特許權(quán)竿經(jīng)濟(jì)賠償收泥入劑系磚B．作家公勒開拍賣自己找的文字作品堡手稿復(fù)印件竟的收入稿C．電視劇騾編劇從任職史的電視劇制女作中心獲得碑的劇本使用亭費收入匪散D．教師自哲行舉辦培訓(xùn)瞎班取得的收甲入停E．出版社嘗專業(yè)作者翻儲譯作品后，蕉由本社以圖鈴書形式出版像而取得的收脂入沾【正確答案掛】舒A,B,螞C悼【知識至點】特許權(quán)孟使用費所得蔑的計稅方法陸囑【答案解析吉】像教師自行舉閥辦培訓(xùn)班取堤得的收入按俘“網(wǎng)勞務(wù)報酬茂”釀項目繳納個葡人所得稅；瞎出版社專業(yè)蚊作者翻譯作輝品后，由本余社以圖書形妨式出版而取診得的收入，歇版社專業(yè)作瞇者按芒“霞工資、薪金離”彩項目繳納個走人所得稅。任3.根據(jù)個扎人所得稅的霧有關(guān)規(guī)定，廊下列說法正樂確的有（近）。配A．計算股責(zé)息、利息、國紅利的應(yīng)稅淡所得額時，那不可扣除生騾計費用，但烈可以扣除相飄關(guān)的交易費扯用僅B．以股票姜形式向股東式個人支付應(yīng)捧得的股息、孩紅利時，應(yīng)旁以派發(fā)紅利紛的股票市值義為所得額，穩(wěn)計算征收個煙人所得稅遙C．以股票憑形式向股東超個人支付應(yīng)乎得的股息、想紅利時，應(yīng)倒以派發(fā)紅利燙的股票票面寶金額為所得回額，計算征卡收個人所得疤稅己D．個人投絕資者從上市互公司取得的續(xù)股息紅利所悅得，自防2005年現(xiàn)6月13日他起暫減按5達(dá)0%計入個騙人應(yīng)納稅所溉得額，計征飼個人所得稅違E．證券投膨資基金從上樣市公司分配河取得的股息蝦紅利所得，恐扣繳義務(wù)人脈在代扣代繳謙個人所得稅肆?xí)r，按全額耗征稅兄【正確答案須】饞C,D拉【知識熔點】個人所洲得稅的特殊玉計稅方法凡【答案解析關(guān)】境利息、股息裂、紅利所得岸，計算個人筍所得稅時，弟沒有任何扣記除項目；以篩股票形式向泰股東個人支索付應(yīng)得的股以息、紅利時墨，應(yīng)以派發(fā)凡紅利的股票款票面金額計咸算征收個人咽所得稅；對兩證券投資基陡金從上市公名司分配取得血的股息紅利丘所得，扣繳禿義務(wù)人在代雪扣代繳個人蜜所得稅時，配減按50%消計算應(yīng)納稅范所得額。舍4.非居民姓納稅人的下茅列收入中，住應(yīng)在中國按辜規(guī)定計算繳尤納個人所得鳳稅的有（奇）。傘A．在中國魄境內(nèi)任職取單得的工資、奔薪金收入謎頓賴B．出租境滅外房屋而取蹄得的收入誘C．從我國筋境內(nèi)的外商墊投資企業(yè)取亮得的紅利收穴入壩D．因履行鞏合約而在中融國境外提供胃各種勞務(wù)取云得的報酬丙E．將專利雁權(quán)轉(zhuǎn)讓給中肉國境內(nèi)企業(yè)芹使用而取得水的特許權(quán)使乏用費收入執(zhí)【正確答案艇】帥A,E搶【知識柄點】所得來施源的確定絲【答案解析邪】智出租境外房院屋而取得的犬收入房屋不跌在中國境內(nèi)孫，不繳納個粘人所得稅；夜從我國境內(nèi)掀的外商投資軍企業(yè)取得的基紅利收入暫辭免繳納個人塔所得稅；因丑履行合約而劈在中國境外斜提供各種勞瞧務(wù)取得的報藏酬，勞務(wù)發(fā)腦生在境外，板不繳納個人芒所得稅。工5.200謀7年12月毛份，某單位絞購置一批商關(guān)品房銷售給議職工，李某兔以30萬元像的價格購買移了其中一套泄(單位原購應(yīng)置價36萬養(yǎng)元)，李某桑每月工資2差000元?？▽钅迟I房蜘行為的稅務(wù)深處理正確的奔有（金）。用A．應(yīng)繳納天個人所得稅鋸14765直元飼點水?dāng)刈訠．應(yīng)繳納薦個人所得稅擊8875元兼C．應(yīng)按財幻產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得否項目繳納個汽人所得稅踏乞D．應(yīng)按工且資、薪金所煩得項目繳納慰個人所得稅閑E．應(yīng)按照唉全年一次性時獎金的計稅斧方法計征個拼人所得稅貍【正確答案丈】遇B,D,貴E諒【知識龍點】工資、鋤薪金所得的蛛計稅方法,燥應(yīng)納稅額的束計算,征稅丸對像雀【答案解析服】陵單位低于購繞置價出售住打房給職工，給職工因此少形支付的差價授部分，按照盈“寫工資、薪金籃”垃項目繳納個滿人所得稅，年應(yīng)按照全年斧一次性獎金毯的計稅方法巧計征個人所玻得稅。應(yīng)繳米納個人所得泉稅=（36量-30）軍×掀10000南×崖5%-12壤5=887赤5（元）。隔6.一般來誕說，居民納獸稅人就其來速源于中國境利內(nèi)、境外的艘所得繳納個缺人所得稅；煉非居民納稅完人僅就來源蓋于中國境內(nèi)或的所得繳納丈個人所得稅裙。下列收入爺中屬于中國它境內(nèi)所得的確是（齡）。截A．在中國邊境內(nèi)任職，蝦受雇而取得徒的工資、薪辮金所得沸歪B．在中國狐境內(nèi)提供各聽種勞務(wù)取得菠的勞務(wù)報酬門所得拜C．將財產(chǎn)補(bǔ)出租給承租森人在中國境回外使用而取裹得的所得漲幣D．轉(zhuǎn)讓中鑄國境內(nèi)的建塊筑物、土地希使用權(quán)等財且產(chǎn)取得的所梨得舞垂E．來自中遇國境內(nèi)企業(yè)鐵的股息、紅怪利貞【正確答案輕】句A,B,局D,E尖塊【知識堪點】居民納掠稅人和非居嗎民納稅人的拋判定標(biāo)準(zhǔn)由【答案解析置】透將財產(chǎn)出租烈給承租人在界中國境內(nèi)使仔用而取得的遣所得，屬于敢境內(nèi)所得。請7.下列項趁目中，允許諒從收入中定痛額減除費用欣的有（鳴）。晝A．利息、益股息所得發(fā)膽刊惡關(guān)池B．外企中莫方雇員的工臥資、薪金所犬得兆C．提供咨徹詢服務(wù)一次剃取得收入2匆000元虧崇D．稿酬收彎入8000瓣0元啟蕉貍E．特許權(quán)暫使用費所得穗20000慌元苗【正確答案自】宅B,C映【知識宣點】稿酬所視得的計稅方郵法暫【答案解析尚】許勞務(wù)報酬收重入8000泉0元，費用軌應(yīng)按20%猛比例扣除；依利息、股息煙所得不得扣捕除費用；外稠企中方雇員拖的工資、薪閱金所得定額魄扣除200掙0元；提供綿咨詢服務(wù)一串次取得收入件小于400關(guān)0元定額扣皇除800元僵費用。特許資權(quán)使用費所喉得超過40持00元的定駝率扣除20洽%。東8.下列所討得中，可以桶采用五級超伯額累進(jìn)稅率麻計繳個人所誠得稅的有（瓣）賀。裳A．個體工寧商戶的生產(chǎn)壟經(jīng)營所得柴長本梨B．個人獨盈資企業(yè)和合禁伙企業(yè)經(jīng)營學(xué)所得瓦C．承包經(jīng)柜營者取得的程承租承包所仇得緊綠序D．財產(chǎn)租輸賃所得繁榆宮E．特許權(quán)平使用費所得肆【正確答案挪】男A,B,寨C姐【知識超點】適用稅逃率的具體規(guī)河定矛【答案解析哲】底承包經(jīng)營者掌取得的承租存承包所得的松承包企業(yè)純恭收入的可以搖采用五級超坡額累進(jìn)稅率欄計繳個人所勞得稅。財產(chǎn)摸租賃所得、或特許權(quán)使用巧費所得適用糟比例稅率。蜻9.在外商命投資企業(yè)中粒工作的中方社雇員，雇傭浮單位和派遣案單位分別支燕付薪金的，灰在代扣代繳場稅金時，正振確的做法是魄（等）。恭A．只由派代遣單位減除戀規(guī)定費用，投雇傭單位不徹再減除規(guī)定納費用泳B．只由雇隆傭單位減除凡規(guī)定費用，羽派遣單位不川再減除規(guī)定遮費用繡啦C．派遣單習(xí)位和雇傭單靜位都要減除題規(guī)定費用愧D．可以扣鍬除實際上繳座給派遣單位再的部分購癥竊絹拌E．不應(yīng)該柳扣除實際上狼繳給派遣單所位的部分出【正確答案斤】澤B,D辱【知識飛點】工資、恒薪金所得的緩計稅方法拋【答案解析增】崖對雇傭單位遇和派遣單位識分別支付工胳資、薪金的劉，采取由支勇付者中的一混方減除費用收的方法，即倡由雇傭單位蕉在支付工資畜、薪金時，勸按稅法規(guī)定闖減除費用，第計算扣繳個筐人所得稅；榨派遣單位支造付的工資、必薪金不再減競除費用，以偷支付金額直走接確定適用斤稅率，計算晨扣繳個人所忠得稅。鄙10.下列璃各項所得中滔，應(yīng)征收個伍人所得稅的監(jiān)是（錢）。讀A．個人為支他人擔(dān)保取山得的所得五天盒B．個人轉(zhuǎn)酸讓股票所得擇餓土C．個人繼宵承財產(chǎn)而取坦得的遺作稿熄酬稿D．未經(jīng)批富準(zhǔn)從事個體激工商業(yè)生產(chǎn)漢取得的所得慕承砌E．省級人堆民政府頒發(fā)劑的科技發(fā)明某獎?！菊_答案茅】縫A,C,幻D荒【知識狡點】計稅依貝據(jù)的一般規(guī)俘定偉【答案解析溫】蠻個人為他人輸擔(dān)保取得的螺所得屬于應(yīng)播稅的其他所戴得；未經(jīng)批淹準(zhǔn)從事個體郵工商業(yè)生產(chǎn)屢取得的所得慎屬于應(yīng)稅所衛(wèi)得。鍛11.按照臘個人所得稅儉法的有關(guān)規(guī)從定，下列表插述不正確的沉是（?。９藺．凡屬于句同一勞務(wù)報騰酬項目的連鏈續(xù)性收入的瞧，以一個月康內(nèi)取得的收而入為一次循B．對于當(dāng)圾月跨地域的鞭同一勞務(wù)報哲酬項目的連狠續(xù)性收入，職規(guī)定以省為視一地域，每勸省管轄內(nèi)的即一個月內(nèi)的甩勞務(wù)服務(wù)為緊一次死C．作者將揉自己的文字暢作品手稿原掀件公開拍賣吸取得的所得床以及作者去反世后，財產(chǎn)封繼承人取得度的遺作稿酬襲所得，均應(yīng)浴按稿酬所得戲單獨納稅外D．若個人牙在兩處出版償同一作品而迫分別取得稿遼酬，則應(yīng)分繡別各處取得堤的所得分次沈征稅沿E．同一作短品在報刊上掘連載取得收肆入的，以連肢載完成后取貧得的所有收豈入合并為一題次計算稿酬友【正確答案羞】蟲B,C譯【知識劫點】個人所益得稅的特殊君計稅方法慘【答案解析被】玩作者將自己岔的文字作品勻手稿原件公碰開拍賣取得五的所得，應(yīng)黎按照特許權(quán)攤使用費所得匠征稅；對于熱當(dāng)月跨地域剪的同一勞務(wù)良報酬項目的凡連續(xù)性收入墨，規(guī)定以縣魯（含縣級市士、區(qū)）為一性地域，其管淋轄內(nèi)的一個迷月內(nèi)的勞務(wù)譜服務(wù)為一次識；當(dāng)月跨縣值地域的，則把應(yīng)分別計算企。趴12.下列披各項中，應(yīng)升當(dāng)繳納個人土所得稅的有鑒（醫(yī)）。隸A．個人擁緒有公司債權(quán)傻所取得利息胖削B．個人銀書行結(jié)算賬戶選利息趕C．擁有國課債所取得的彎利息絹廉絕D．擁有公采司股權(quán)分到望的股息、紅技利埋代述E．開放式旨基金分紅利狹息誓【正確答案滔】足A,D,呼E倍眼【知識神點】免稅的橡項目勒【答案解析杏】脾參照中華人鞋民共和國有輕關(guān)減免稅規(guī)轉(zhuǎn)定，擁有國娘債所取得的側(cè)利息無需繳粗納個人所得漲稅。握13.對個寄人所得征收催所得稅時，奉以每次收入潤額不扣除任南何費用為應(yīng)督納稅所得額經(jīng)的有（僑）。肢A．利息、跟股息、紅利剩所得籃缺B．稿酬所塊得匙睡C．財產(chǎn)租成賃所得舌剃D．偶然所駝得紅盤E．工資薪布金所得凱【正確答案盼】榴A,D猜【知識限點】計稅依址據(jù)的一般規(guī)累定屢【答案解析努】蕩按照個人所避得稅的規(guī)定盼，在征稅對莊象的11項延所得中，利亡息、股息、辣紅利所得和懸偶然所得不后扣除任何費點用，直接以蓋取得的收入匠額為計稅依鑼據(jù)計算繳納貫個人所得稅菊。梨14.根據(jù)艦現(xiàn)行稅法規(guī)眠定，下列所呀得可以免征致個人所得稅扶的有（姿）。態(tài)A．保險賠轟款恒劉橫羊B．外籍個惱人從外商投炭資企業(yè)取得壘的股息紅利班所得完C．個人取魔得的教育儲野蓄存款利息談所得宗店D．福利費娃中列支的服喜裝費車牌E．個人中斃獎所得厚【正確答案炎】淺A,B,皺C(jī)興【知識疤點】免稅的似項目頌【答案解析霜】充福利費中列趕支的服裝費全，應(yīng)按程“瓜工資、薪金咬所得焰”下項目征稅。共15.下列曾利息收入中射，不應(yīng)繳納游個人所得稅鞠的有（帝）。甲A．朱2008年腐10月9日煌起，取得的歷儲蓄存款利純息所得男騰宮B．國債利寧息薦謀C．國家發(fā)授行的金融債震券利息教D．個人按楊規(guī)定繳付住然房公積金而肢存入銀行賬靠戶取得的利漂息榆獎E．活2008年翼10月9日線起取得的境飛外儲蓄存款東利息尋【正確答案續(xù)】忍A,B,貴C,D舊朝【知識繭點】免稅的床項目,減稅幅的項目煮【答案解析策】鵲國債和國家睛發(fā)行的金融艙債券利息，物免征個人所欲得稅；個人弓按規(guī)定繳付皂的住房公積青金、醫(yī)療保丘險金等存入粥銀行取得的姨利息，免于待征收個人所孩得稅。教育群儲蓄專項存區(qū)款免于征收病個人所得稅肚,儲蓄存款植在2008惠年10月9束日后（含1蜜0月9日）厚孳生的利息史所得，暫免本征收個人所澤得稅。訴16.個人胳取得下列各跨項所得，必協(xié)須自行申報晨納稅的是（含）虧。換A．從兩處術(shù)或兩處以上疊取得工資所呼得錢忙B．取得應(yīng)對稅所得，沒慶有扣繳義務(wù)肉人的頌前C．取得一朝次性勞務(wù)報巡酬所得義D．取得應(yīng)鋼稅所得，扣穴繳義務(wù)人未模按規(guī)定的扣密繳稅款的嘴爪E．代扣代斗繳個人所得珍稅的手續(xù)費朽【正確答案賊】拒A,B,擠D急【知識棍點】申報和面繳納梢【答案解析慕】絕凡依據(jù)個人呈所得稅法負(fù)訪有納稅義務(wù)禁的納稅人，畜有下列情形黨之一的，應(yīng)尚當(dāng)按照本辦串法的規(guī)定辦跑理納稅申報沙：（1）年舊所得12萬襪元以上的；玻（2）從中崗國境內(nèi)兩處說或者兩處以概上取得工資癥、薪金所得粗的；（3）飛從中國境外漏取得所得的那；（4）取滿得應(yīng)稅所得我，沒有扣繳飲義務(wù)人的；朱（5）國務(wù)盆院規(guī)定的其盞他情形。絨17.對行軋政、事業(yè)單狂位在機(jī)構(gòu)改很革過程中實文行內(nèi)部退養(yǎng)捷辦法人員取既得收入的個扇人所得稅的刮規(guī)定，下列仿說法中不正按確的有（牽）。被A．實行內(nèi)裙部退養(yǎng)的個逆人在其辦理說內(nèi)部退養(yǎng)手個續(xù)后至法定敞離退休年齡勝之間從原任捐職單位取得質(zhì)的工資、薪滲金，屬于離生退休工資，衡不予征稅冒B個人在辦災(zāi)理內(nèi)部退養(yǎng)院手續(xù)后從原呆任職單位取這得的一次性柜收入，按廣“號工資、薪金窮所得樓”慰單獨計算征伐收個人所得染稅敘C．個人在滑辦理內(nèi)部退貸養(yǎng)手續(xù)后至圓法定離退休滴年齡之間再同就業(yè)取得的?！熬竟べY、薪金庸所得倦”炭，應(yīng)與其從塑原任職單位狡取得的同一的月份的萌“船工資、薪金義所得都”秧合并，并依逮法自行向主晨管稅務(wù)機(jī)關(guān)矮申報繳納個復(fù)人所得稅柱D個人在辦椒理內(nèi)部退養(yǎng)強(qiáng)手續(xù)后從原慧任職單位取善得的一次性題收入，應(yīng)按精辦理內(nèi)部退我養(yǎng)手續(xù)后至丘法定離退休般年齡之間所帥屬月份進(jìn)行塞平均，并與藥領(lǐng)取當(dāng)月的染“癢工資、薪金庫所得粒”何合并后減除隸當(dāng)月費用標(biāo)續(xù)準(zhǔn)，以余額奧為基數(shù)確定獲適用稅率欣E．個人在賓辦理內(nèi)部退雕養(yǎng)手續(xù)后從職原任職單位筆取得的一次犯性收入，當(dāng)依地上年職工素平均工資3庫倍數(shù)額以內(nèi)研的部分，免毯征個人所得遵稅肉【正確答案填】漆A,B,執(zhí)E閱【知識潑點】個人所避得稅的特殊逮計稅方法慎【答案解析多】燃實行內(nèi)部退稼養(yǎng)的個人在醉其辦理內(nèi)部攝退養(yǎng)手續(xù)后托至法定離退盤休年齡之間燥從原任職單娃位取得的工葛資、薪金，鞠不屬于離退壞休工資，應(yīng)遞按捷“記工資、薪金穿所得晉”政項目計征個籃人所得稅。由18.下列揀所得按照毅“男稿酬所得襯”管計算個人所超得稅的是（弊）席。類A．出版社哈的專業(yè)作者邪翻譯的作品紹在本社以圖箭書形式出版右取得的稿費幅收入舅B．某學(xué)校臉老師在自己籌任職的學(xué)校企的校報上發(fā)愿表作品取得蒼的稿費收入浪C．新華雜弱志社的記者承在自己報社截發(fā)表作品取腦得的所得娛D．《財經(jīng)計》雜志的編川輯在該雜志勉上發(fā)表文章短取得的所得欺E．某大學(xué)論教授在某國溜家級刊物上叫發(fā)表作品取干得的所得笛【正確答案槐】揚A,B,流E瞇【知識問點】稿酬所機(jī)得的計稅方苗法懼【答案解析色】完選項C和選稅項D，應(yīng)該仆按照鴿“攔工資、薪金離所得株”賀項目繳納個原人所得稅。熟19.下列套利息收入中淡，應(yīng)繳納個鬼人所得稅的攤有（懷）。損A．國債利填息收入妹臣舞朱譯B．國家發(fā)造行的金融債問券利息杏企C．參加企勁業(yè)集資取得暑的利息岸D．自然人左之間借款的對利息溫弄某隨E．公司債夜券利息回【正確答案沖】緒C,E莖【知識跡點】免稅的艘項目河【答案解析捉】播“冬國債和國家驚發(fā)行的金融肚債券利息徑”朱享受個人所傍得稅免于征趁收的稅收優(yōu)伸惠。回20.關(guān)于啞個人所得稅找，下列說法故錯誤的有（狼）封。顯A．提供著唉作使用權(quán)取姿得的所得，臟包括同時取諒得的稿酬所遞得，按遍“鷹特許權(quán)使用棒費所得考”很項目繳納個困人所得稅詳B．個人通日過非營利的宵社會團(tuán)體向睛第十屆全國破運動會籌委準(zhǔn)會的捐贈，林允許在所得要稅前全額扣小除喂C．某省人路民政府給全程省國稅人員訴頒發(fā)的超額話完成任務(wù)獎見，免征個人憐所得稅欄D．對職工譽個人以股份五形式取得的汽不擁有所有嗎權(quán)的企業(yè)量倘化資產(chǎn)，不罰征收個人所店得稅同E．納稅人惕的所得為有驚價證券的，罰由主管稅務(wù)合機(jī)關(guān)根據(jù)票籮面價值和市余場價格核定院其應(yīng)納稅所府得額賭【正確答案左】奶A,B,察C途院【知識桐點】征稅對仁像諸【答案解析歉】碰提供著作使鹿用權(quán)所得屬罷于特許權(quán)轉(zhuǎn)毛讓費所得，連不包括稿酬跨，應(yīng)分開計怠稅；個人通燃過非營利的池社會團(tuán)體向標(biāo)第十屆全國粱運動會籌委吐會的捐贈，卵在應(yīng)納稅所編得額30%熟以內(nèi)扣除；問雖然是省級炭政府頒發(fā)的晨獎金，但不背屬于科教文滑衛(wèi)體環(huán)保等餡方面的獎金項，不免稅。逐21.下列豬稿酬所得中替，不應(yīng)合并鑒為一次性所展得征稅的有狂（沃）。初A．同一作嫂品在報刊上柴連載，分次貝取得的稿酬指去B．同一作營品出版后加蹦印而追加的世稿酬菊C．同一作緞品出版社分賄三次支付的技稿酬押稼央架D．同一作稿品再版取得項的稿酬辨E．同一作士品在兩處出統(tǒng)版、發(fā)表取陽得的稿酬噴【正確答案捐】儲D,E筒【知識細(xì)點】計稅依決據(jù)的特殊規(guī)傘定誤【答案解析稠】鉤在兩處或兩掠處以上出版或、發(fā)表或者蓬再版同一作碰品而取得的雪稿酬，則可捷以分別各處寺取得的所得媽或再版所得驢分次征稅。引22.以下悉關(guān)于個人拍說賣財產(chǎn)原值斯的表述中正疤確的是（燕）。匹A．通過商澆店、畫廊等遠(yuǎn)途徑購買的摧，財產(chǎn)原值材為購買該拍獲賣品時實際持支付的價款濾B．通過祖皇傳收藏的，島財產(chǎn)原值為敬該收藏拍賣心品的發(fā)生的括相關(guān)費用防C．通過贈績送取得的，擱財產(chǎn)原值為亂其受贈該拍你賣品時發(fā)生稀的相關(guān)稅費本D．一份財五產(chǎn)原值憑證斤包括多件拍柿賣品且無法比確認(rèn)每件拍已賣品一一對環(huán)應(yīng)原值的，扒可以按照每飯件拍賣品的鳥公允價值占濕總的公允價壁值比例對總障的原值進(jìn)行剃分?jǐn)偞_定翅E．通過拍翻賣行拍得的單，為拍得該真拍賣品實際攝支付的價款添及交付的相奶關(guān)稅費申【正確答案鵝】私A,C,涉E厲【知識翅點】財產(chǎn)轉(zhuǎn)米讓所得的計擊稅方法波【答案解析甘】廈通過祖?zhèn)魇站€藏的，財產(chǎn)串原值為收藏庸該拍賣品而黨發(fā)生的費用潑；一份財產(chǎn)門原值憑證包扮括多件拍賣貞品且無法確席認(rèn)每件拍賣在品一一對應(yīng)滲原值的，視棟為不能提供肉合法、完整迅、準(zhǔn)確的財輪產(chǎn)原值憑證之的，按規(guī)定情的征收率計笨算繳納個人燦所得稅。旬23.個人煙取得下列所置得，不屬于特免征個人所超得稅的有（季）娛。減A．個人辦盯理代扣代繳蝦手續(xù)，按規(guī)們定取得的扣日繳手續(xù)費寄路B．個人購繡買福利彩票尤的中獎收入崇為1200攏0元頭C．年終獎汪金稿疾D．被拆遷供人按規(guī)定取肆得的拆遷補(bǔ)趁償費革技E．各種勞疏動分紅賭【正確答案禍】集B,C,妻E片【知識暗點】免稅的下項目就【答案解析姨】埋年終獎金、啦各種勞動分傻紅，應(yīng)按規(guī)叢定征收個人忘所得稅,個邀人購買福利朗彩票的中獎襖收入在1萬處元以下的（爆含1萬元）悶暫免征收個盾人所得稅，表超過1萬元粘的，全額征男收個人所得征稅。否24.下列歌項目中，經(jīng)唉批準(zhǔn)可減征把個人所得稅勁的有（棵）。難A．通過民板間科研協(xié)定扮來華工作的泄專家取得的篇工資、薪金黑所得堅藍(lán)B．烈屬的勵所得坊C．殘疾人齒員取得的所議得士查驕演森茄言國D．因自然廟災(zāi)害遭受重湯大損失蘋E．達(dá)到離斯、退休年齡堡，但確因工匪作需要，適坑當(dāng)延長離休邀、退休年齡她的高級專家曠，延長離休涼、退休期間抱的工資、薪寇金所得拆【正確答案盛】東B,C,泉D遠(yuǎn)【知識錘點】減稅的唇項目草【答案解析結(jié)】要選項A：通完過民間科研衛(wèi)協(xié)定來華工盛作的專家取奪得的工資、餐薪金所得由堪該國政府機(jī)病構(gòu)負(fù)擔(dān)的部勾分，免征個簡人所得稅；裙選項D：達(dá)獵到離、退休爸年齡，但確暗因工作需要陰，適當(dāng)延長棋離休、退休和年齡的高級攀專家，延長戀離休、退休鍛期間的工資姨、薪金所得儲，視同離休孟、退休工資著，免征個人贏所得稅。省25.個人瘡取得下列所描得，必須自隆行申報納稅峽的有（毒）。搜A．從兩處竭或兩處以上豪取得工資、涌薪金所得如廣鉆B．取得應(yīng)弄稅所得，沒租有扣繳義務(wù)做人哭C．一次取飾得稿酬所得凳刮挎掠D．年所得烘15萬元的軍悅右E．從中國靜境外取得的饞所得瓣【正確答案昂】而A,B,銜D,E沉狹【知識陣點】申報和顯繳納題【答案解析汗】爛一次取得稿稈酬所得，應(yīng)炎由支付人代描扣代繳，無主需自行申報租納稅。舟三、計算題跡蠟（壺第一題4分斥，第二題4鮮分，第三題呢12分，公共碌20式分）械1.中國公爆民王某系某司大學(xué)教授,證2008年敬4月份收入編情況如下:里（1）在國聯(lián)內(nèi)專業(yè)雜志挽上發(fā)表文章踐兩篇,分別精取得稿酬收摧入1200賽元和700絕元；董（2）與同傍事李某合著炮一本專業(yè)教辰材,取得稿顯酬收入20厲000元,無其中:王某惱分得稿酬1勒2000元枕,并拿出3瓣000元捐票贈給希望工寶程基金會；鬼（3）在A貢國某大學(xué)講視學(xué)取得酬金艙折合人民幣羨30000窩元,已按A擾國稅法規(guī)定嚇繳納個人所孫得稅折合人當(dāng)民幣200說0元；極（4）將其否擁有的兩處犯住房中的一材套已使用7撐年的住房出鋪售,轉(zhuǎn)讓收仔入2200竊00元,該傳房產(chǎn)造價1嗚20000倡元,另支付艱稅費及交易褲費用等相關(guān)穗費用400它0元。葬請根據(jù)上述當(dāng)回答下列問辨題:喇(1)文章之稿酬所得應(yīng)榜繳納個人所慶得稅是（真認(rèn)A妖）元。副A.56堂極科B.151咱嚼倡撞C.80章校雅笨D.168蹄(2)王某腳合著教材稿蹈酬所得應(yīng)繳申納的個人所護(hù)得稅是（故B顧）元。槳A.134童4術(shù)膊裳伐B.94奴0.52緞掏楚C.924辯疊處摘D.132哨0蕉(3)A國燈講學(xué)酬金應(yīng)嚇繳納的個人鋒所得稅是（捏咸C群）元。性A.280凳0茶斃贊B.0由拘費C.320冶0灑與罷D.52驚00援(4)住房住出售所得應(yīng)照繳納個人所賄得稅是（辭債D稠）元。海A.0殖惡交B.200狹00維既稿C.440督00貍附損擁D.192籌00頁【正確答案莫】（1）A挪；（2）B灘；（3）C復(fù)；（4）D華。驚【知識怪點】應(yīng)納稅樸額的計算,貴征稅對像,拉計稅依據(jù)的并一般規(guī)定,匹適用稅率的叛具體規(guī)定舌【答案解析睛】宜（1）文章殃稿酬所得應(yīng)頂納的個人所斯得稅款=(夏1200-怖800)溜×輔20%巨×姐(1-30未%)=56憐(元)；7辭00元未超瘦過費用扣除顏標(biāo)準(zhǔn)不征收挨個人所得稅沈。休（2）專業(yè)激教材取得稿考酬所得應(yīng)納得的個人所得緒稅款:善應(yīng)納稅所得串額=120軌00搬×足(1-20芝%)=96補(bǔ)00(元)噸公益捐贈限語額=960關(guān)0伶×扶30%=2標(biāo)880(元俊)蛇應(yīng)納個人所慣得稅額=(語9600-全2880)誦×羽20%面×庸(1-30栗%)=94僑0.8(元戚)森（3）A國懷收入按我國扶個人所得稅會法規(guī)定計算逮的應(yīng)納稅額疾=3000短0桌×全(1-20歷%)浮×贈30%-2賄000=5碧200(元悠)朝李某在A國悄實際繳納的繁稅款200雜0元,低于辜扣除限額,旬因此,可以爺全額抵扣,蠟并在我國補(bǔ)死繳個人所得蝕稅款320舍0元(52蝴00元-2廢000元)愚。逗（4）出售乎房產(chǎn)取得財充產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得喘應(yīng)納的個人煉所得稅款=護(hù)(2200臥00-12肅0000-團(tuán)4000)便×株20%=1朽9200(造元)掉出售使用超掙過5年的非征唯一房產(chǎn),形取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)騾讓所得應(yīng)繳缺納個人所得商稅。辰2.中國公偽民李某20運10年的收歲入情況如下?。涸摚?）3月奸份出版一本偉書，取得稿督酬5000濤元。該書6趙月至8月被零某晚報連載示，6月份取弱得稿酬10朵00元，7狹月份取得稿收酬1000集元，8月份勉取得稿費1化500元。哈因書暢銷，迅9月份出版駝社增加印數(shù)著，又取得追喇加稿酬30捎00元。要（2）6月巷份，購買社贊會福利彩票憲中獎20萬最元，通過非捆營利的社會克團(tuán)體向農(nóng)村駱義務(wù)教育捐汗贈了8萬元晝。惱（3）6月煮1日，李某桃轉(zhuǎn)讓一份字劃畫，該字畫坦經(jīng)文物部門茅認(rèn)定是海外雄回流文物，哨轉(zhuǎn)讓收入是航50000挽元，但是李體某無法提供該準(zhǔn)確的財產(chǎn)磁原值憑證。躬（4）10買月與某房地冰產(chǎn)簽訂合同造，購買某商王業(yè)房，市場傍價格為25膛0萬元，合火同約定成交序價格為20堵0萬元，但步自11月開挨始的未來兩武年內(nèi)，商業(yè)洲房無償提供援房地產(chǎn)企業(yè)冬對外出租。垂不考慮個人活所得稅以外俘的其他稅金著。鉤根據(jù)以上資怕料和稅法相寄關(guān)規(guī)定，回破答下列問題望：隊（1）李某惰當(dāng)年稿酬收洋入應(yīng)納的個禁人所得稅為窩（）元助。嬌A．125撓6標(biāo)感交B．128搜9章膛雖見C．126柱9厚兼落D．127滋4勻（2）李某唐當(dāng)年社會福腦利彩票中獎銅收入應(yīng)納的樣個人所得稅孟為（）尸元。移A．240艘00時避辟赤B．0液街閘枝C．400蠻00老馬勝D．320喉00爐跑（3）李某洋轉(zhuǎn)讓字畫應(yīng)遠(yuǎn)納的個人所樣得稅是（淘）元。疏A．100佩00棕該弄B．150猾0飯宗蒼辣C．500嘴訴脖綁D．100桌0膠（4）李某涂當(dāng)年應(yīng)納個暮人所得稅合持計為（踏）元。帳A．346頭07.33錄場窗B．350崇0烏紐柱C．246費70燒經(jīng)醉D．257柜04.66廉【正確答案嶼】（1）D斜；（2）A棋；（3）D助；（4）A銳。冠【知識霜點】應(yīng)納稅寫額的計算栽【答案解析洞】表（1）稿酬惑收入應(yīng)繳納爽個人所得稅經(jīng)=（500眼0+30