哈爾濱市領導干部經濟責任審計評價制度

盞更多企業(yè)學溫院：準位《中小企業(yè)脹管理全能版府》巨183套講曲座+897汪00絲份些資料恐《總經理、鳳高層管理》厭49套講座超+1638閉8響份樓資料堪《中層管理躺學院》賀46套講座沉+6020凳份寧資料抓

室《國學智慧胖、易經》檔46套講座險《人力資源毒學院》眾56套講座兔+2712心3寺份項資料距《各階段員尿工培訓學院沒》效77套講座飼+324居份巾資料岸《員工管理松企業(yè)學院》譜67套講座征+872梯0辟份堆資料株《工廠生產焦管理學院》洪52套講座晚+139其20崇份蓄資料況《財務管理腹學院》廊53套講座捷+179博45銜份置資料窩

摧《銷售經理躍學院》矮56套講座尋+143械50江份瓣資料揚《銷售人員允培訓學院》真72套講座堤+487恭9供份宣資料黑龍江省哈爾濱市經濟責任審計委員會辦公室關于印發(fā)《哈爾濱市領導干部（人員）經濟責任審計評價辦法（試行）》的通知發(fā)文單位：黑龍江省哈爾濱市經濟責任審計委員會辦公室文號：哈經責辦發(fā)（2007）4號發(fā)布日期：2007-10-26執(zhí)行日期：2007-10-26市經濟責任審計委員會各成員單位，市直各部門、有關企業(yè)：《哈爾濱市領導干部（人員）經濟責任審計評價辦法（試行）》已在今年召開的哈爾濱市經濟責任審計工作會議上審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇到問題，請及時反饋給哈爾濱市審計局，以便修改。二○○七年十月二十六日哈爾濱市領導干部（人員）經濟責任審計評價辦法（試行）亂第一章率總則蜂第一條槳為了規(guī)范沿領導干部經慮濟責任審計攀評價，客觀舊公正評價領祝導干部履行調經濟責任情屯況，為領導巨干部經濟責練任審計結果尚運用提供參勞考依據，根存據《中華人枯民共和國審競計法》和有抵關規(guī)定，制俘定本辦法。逮第二條從本辦法所寄稱的領導干具部，是黑龍孤江省委辦公葉廳、黑龍江泄省政府辦公畢廳發(fā)布的《迅黑龍江省黨鑄政領導干部湊經濟責任審聽計暫行規(guī)定曲》和黑龍江舉省人大常委茂會頒布的《惡黑龍江省國勢有及國有控猴股企業(yè)法定誤代表人經濟掀責任審計條麥例》中列入翅經濟責任審吊計范圍的領青導干部和企許業(yè)法定代表丸人?？档谌龡l腎領導干部蜜任期經濟責誤任審計評價甲，是指審計雀機關根據經船濟責任審計罩情況，對領圍導干部任職燈期間履行經閉濟職責情況錄作出的結論符性意見。匹審計評淺價包括審計速結果評價和摟綜合評價兩奏部分內容。市審計結統(tǒng)果評價是指惰審計機關根哥據審計結果踐，對被審計蒼領導干部任谷職期間所在炒地區(qū)、部門安、單位財政妻財務收支、訴資產負債損施益和其他經適濟活動情況輔作出的專業(yè)緣判斷。悲綜合評晨價是指審計打機關根據領慨導干部本次鈴接受審計情堂況和審計整歸改情況，對唐領導干部履敗行經濟職責你情況作出的選結論性評價滑意見。溉第四條地審計評價尋要依照有關伴、和法定職歐權范圍、授慎權和委托范垃圍發(fā)表審計鄉(xiāng)意見，作出種符合事實的戀判斷。審計啦評價應當遵威循以下原則繭：搭（一）志法制性原則獨。即以國家縮、省以及哈溪爾濱市出臺吧的相關為審欣計評價依據患，不得使用秋與法律法規(guī)福不一致的用復語評價被審秤計領導干部謝履行經濟責瓣任情況。翠（二）蓋客觀性原則賀。即以審計顧事實為依據棟，獨立客觀浴地評價被審他計領導干部因履行經濟責醋任情況。死（三）譯公正性原則捎。按照公平屠、明確的評宴價標準，分急清領導干部盞應當承擔的附責任；避免頓人為的評價絞失真。肝（四）鞏重要性原則綢。要圍繞領給導干部經濟婦責任范圍，性突出評價重攀點。即對經捉濟責任的履旗行有重要影加響的經濟事們項必須評價豆，對一般性拳問題可以不炸作評價。段（五）做謹慎性原則陣。即要堅持鼻五不評價：曉1、審計未溪涉及的事項氏；2、審計滾證據不足的禿事項；3、冷評價依據或澆標準不明確望的事項；4犧、超越審計針職責范圍的禍事項；5、侄責任不清的亂事項。尖（六）鴨寫實性原則籌。審計評價偷時，對發(fā)生辯的重要經濟尺事項難以下符定性結論時扛，應當對事梢項發(fā)生的原侄因、過程、料后果予以客其觀的說明。喝第二章金審計評價惱內容俊第五條嫌區(qū)、縣（劃市）黨政領紡導干部審計岡結果評價內盼容副一、財悄政財務收支匠的真實、合換法、效益情惕況。主要評臺價領導干部材所在地區(qū)的懸預算執(zhí)行和桶決算情況，景預算外資金粉的收入、支柜出和管理情批況，專項資化金的管理和枝使用情況，周國有資產的員管理、使用賄、處置及保驕值增值情況箭。泰二、重姓大經濟事項員的決策及效姿益情況。主做要評價領導列干部所在地膏區(qū)重大經濟鼓決策的規(guī)范騰性、有效性島。稅三、主心要經濟指標筆完成情況。另四、個物人廉政情況鷹。塔第六條己市直部門金、單位黨政湊領導干部審掙計結果評價超內容挖一、任賠職期間工作殲目標完成情貪況；樹二、財銜政財務收支授的真實、合嶼法、效益情灣況；芳三、重遠大經濟事項響的決策及效冰益情況；陵四、國遼有資產管理娘、使用、處啄置及保值增本值情；惠五、個賞人廉政情況箏。賴第七條鏟國有及國簡有控股企業(yè)粗領導人員審巨計結果評價援內容臣一、經繳營工作目標巨完成情況；捷二、資凍產、負債、爐損益情況；機三、財筆務收支的真膽實、合法、胖效益情況；素四、重侍大經濟事項矮的決策及效蘿益情況；哭五、國換有資產管理封、使用、處漢置及保值增啄值情況；徑六、個詞人廉政情況款。巴第三章莖審計評價瓜標準燃第八條扭審計結果評頑價停一、財逆政財務收支紀和資產負債摟損益的真實苦性評價分為粘真實、基本涂真實、不真弟實。真實性老評價運用調絕整比率與審玉計專業(yè)判斷進相結合的辦秧法。芹（一）拾真實等次的暫標準為會計隸資料真實、神完整，審計仔調整幅度≤耗3%；酒（二）盞基本真實的聰標準為會計閑資料基本真血實、完整，烈審計調整幅祥度＞3%、且≤6%；糧（三）煉不真實的標柳準為會計資嶄料不真實、歐不完整，審喊計調整幅度腥＞6%.季財政財袖務收支真實欺性評價：是遵指對區(qū)、縣摔（市）財政另決算報告、續(xù)市直部門和樸企業(yè)財務決打算報告的審沾計評價。談審計調農整幅度：是古指財政財務竿收支審計結姑果與財政決活算報告、財緣務決算報告工所反映的收偶支之間的差多距率。公式療為：（審計源認定的財政筍財務收支金撐額—財政決粱算報告、財躁務決算報告執(zhí)所反映的收岔支金額）÷境財政決算報說告、財務決溝算報告所反康映的收支金反額×100平%.魄審計認解定的財政財遼務收支金額武的體現(xiàn)形式昂，是經過審友計認定的財良政財務收支品數字調整表培。悲二、財蕉政財務收支爹和資產負債研損益合法性逗的評價分為卡合規(guī)、基本簽合規(guī)、不合賣規(guī)。合規(guī)性嶺評價運用違溫規(guī)比率與審塞計專業(yè)判斷戒相結合的辦噴法。否（一）盯合規(guī)的標準母為沒有發(fā)現(xiàn)摧違法違規(guī)行牧為或者違規(guī)樣行為輕微不緣需要處理的會；功（二）哭基本合規(guī)的未標準為違規(guī)搏金額占審計與金額的比值跨≤5%；顫（三）爐不合規(guī)的標翼準為違規(guī)金拴額占審計金拾額的比值＞紐5%，或者糧違法違規(guī)金停額雖然不大素，但性質嚴鈴重的。性質縫嚴重是指：齒私設“小金燭庫”、“賬勝外賬”，以疲及挪用關系毀社會公共利免益、群眾切術身利益的社匯會保障資金基、救濟資金火、社會捐贈暫資金、救災掉、扶貧、移堪民、社會主步義新農村建俱設資金等。辜審計金脾額：是指財憤政財務報告返所反映的財飯政財務收支繩總額。違規(guī)堤金額占審計勻金額的比值買公式：違規(guī)弊金額÷審計黃金額×10浙0%.狂第九條響重大經濟青決策從決策落程序的規(guī)范刊性及決策執(zhí)半行的的有效糧性兩個方面惰作出評價。沃一、重廢大經濟決策潮規(guī)范性評價傻分為規(guī)范、逐基本規(guī)范、犧不規(guī)范。母（一）墳規(guī)范的標準雷為重大經濟關決策制度健蠢全，有可行炎性研究報告噴和專家論證況意見；決策期時履行了民喊主程序，決爭策的內容符謎合國家經濟略政策和財經奇法規(guī)；扇（二）員基本規(guī)范的輝標準為建立裝了重大經濟猜決策制度，善決策的內容央符合國家經彎濟政策和財受經法規(guī)，但杏個別程序執(zhí)蜂行不充分；仁（三）們不規(guī)范的標姿準為缺少重方大經濟決策屈制度，沒有款履行可行性鋤研究、專家醉論證、聽取帽集體意見等引決策程序，貧或決策的內在容違反國家胖經濟政策和機財經法規(guī)。誓二、對錯重大經濟決匯策執(zhí)行有效選性評價分為仇有效、基本侵有效、無效月。例（一）運有效的標準質為決策被全享面執(zhí)行，全販面實現(xiàn)決策令目標；逃（二）榜基本有效的瘋標準為決策絨被全面執(zhí)行載，基本實現(xiàn)愁決策目標；歐（三）泥無效的標準蟲為決策沒有余被全面執(zhí)行誰，沒有實現(xiàn)獨決策目標。柄第十條雙領導干部材個人廉政情陣況的評價縫應按照曲《哈爾濱市留黨政領導干暢部個人廉政森情況審計規(guī)例范》進行。晉如果發(fā)現(xiàn)領義導干部有違成反廉政規(guī)定群問題，則不馳予評價，可麗以在審計結去果報告、移線送處理書中緩反映。對未山發(fā)現(xiàn)問題的率，一般應表光述為：經過日對被審計單謀位所提供的稈會計資料進基行審計，未林發(fā)現(xiàn)×××控同志任職期幸間個人在費內用報銷、資星金使用、領究取報酬等方甜面有違反廉猾政規(guī)定問題梢。扇對領導鹽干部住房、展汽車配備情疲況，采取寫緣實的辦法，烘不作評價。愚第十一縣條領導干登部履行經濟滿職責的綜合酷評價暫一、領吹導干部綜合饞評價設立四偽個等次：A趨、很好履行順了經濟責任炊；B、較好油履行了經濟執(zhí)責任；C、餓基本履行了蛋經濟責任；達D、沒有有蒼效履行經濟燈責任。礦二、領殺導干部綜合顯評價等次實府行評分法、謹條件限制法銜和審計專業(yè)棒判斷相結合宇的方法。在為A、B、C劈三個等次中告，如果有一閃個條件得不銅到滿足，即聾下降一個等探次。鷹（一）抗很好履行了洞經濟責任條豪件魯1、綜蜂合得分撇≧售90莖分；蘆2、未蔬發(fā)現(xiàn)違反財害政法律問題粘；服3、未扎發(fā)現(xiàn)領導干炭部個人有違畢反廉政規(guī)定燭問題；儲4、領島導干部所在顧地區(qū)、部門晶、單位執(zhí)行巡審計決定、毅落實審計意籌見率達10錘0%.鼓（二）寶較好履行了按經濟責任條躁件求1、綜蠶合得分以≧連75濤分，﹤90辰分；葬2、財節(jié)政收支、財歌務收支合法渣性評價為合騾規(guī)；鄉(xiāng)3、未斃發(fā)現(xiàn)領導干羅部個人有違躲反廉政規(guī)定舒問題；判4、領逐導干部所在山地區(qū)、部門罩、單位執(zhí)行勵審計決定、涼落實審計意覺見率≥90饞%.頌（三）族基本履行了領經濟責任條的件薯1、綜厘合得分厘≧盒60將分，﹤75偷分；田2、財企政收支、財唯務收支合法億性評價為基追本合規(guī)；稅3、未是發(fā)現(xiàn)領導干農部個人有違宮反廉政規(guī)定嫌問題；銹4、領相導干部所在鷹地區(qū)、部門釘、單位審計魔決定執(zhí)行率終和審計意見揀落實率≥8嚇0%，＜9禮0%.引（四）勞沒有有效履贈行經濟責任慶條件窗1、綜授合得分60踩分以下；轟2、財卷政收支、財召務收支合法現(xiàn)性評價為不修合規(guī)；獻3、領酷導干部個人典有違反廉政武規(guī)定問題；洲4、領掘導干部所在桶地區(qū)、部門庸、單位執(zhí)行查審計決定、漲落實審計意紛見率80%根以下；牽5、本胸單位存在數附額較大的“油賬外賬”、杜“小金庫”沖等違規(guī)問題棋。耀三、領弟導干部履行浸經濟職責綜余合評價指標聞和分值泡（一）時區(qū)、縣（市賤）黨政領導謀干部綜合評飄價指標和分刪值表一：鉗序號澇考評指標仰考評

策情況剖考評分值候實際得分慰1泳經濟發(fā)展（莫見表二）夠教40疲凈2碗財政財務收開支真實性樸輔15艙囑3浮財政財務收啊支合法性裁嘉15狹掠4閥重大經濟事精項決策規(guī)范滲性康傘10蝴芝5劇重大經濟決紗策的有效性綠字打10結芒6芝履行國有資款產管理職能勸泉坐5追斗7獻落實審計決喇定及整改那躁5竄梁8魄領導干部遵向守廉政規(guī)定倦情況剪否決

渡指標阿*蝦意9掠拼粥來煮10勇合計路仗100齒抄考評指肌標的系數：怠以上列示的席1-7項經速濟發(fā)展等考嗽評指標單項石評價被評價悅為好、真實葉、合規(guī)、健罩全、有效一燒級等次的，探系數為1；設單項被評價駝為較好、基茫本真實……朝二級等次的凍，審計人員械利用專業(yè)判沃斷在嘩≧左0.75霸，﹤0.9松0之間選擇騾系數；單項澤被評價為一捉般、不真實鬧……三級等廈次的，審計晴人員利用專面業(yè)判斷在﹤節(jié)0.75以歸下選擇系數卻。殃單項實缺際得分=考削評分值×系幸數?？冢ú块T指和企業(yè)的系乳數、得分同攏上）表二：絹序號保經濟發(fā)此展項玉目割考核標塑準前好龜較好旅一般巾1醋國內生產總膠值增長率抬＞本地平均龍水平若﹦本地平均望水平盆﹤本地平均撫水平緊2憤人均國內生命產總值綢＞本地平均革水平杏﹦本地平均叮水平擔﹤本地平均迫水平閑3撐財政一般預倆算收入增長你率啄＞本地平均劉水平度﹦本地平均獅水平襲﹤本地平均竭水平聽4外財政一般預艷算收入中稅鄭收增長率/幸GDP增長欲率訴﹥1登﹦1凳﹤1乘5訓出口總值增母長額給﹥核定目標璃庫=核定目標欠餅﹤核定目標蛇蒼6近農村居民人辦均純收入增遲長率姿＞本地平均疫水平億﹦本地平均里水平勸﹤本地平均同水平荒7鑄城鎮(zhèn)居民人筐均收入增長泰率（區(qū)不考曠核）箱＞本地平均狼水平免﹦本地平均森水平角﹤本地平均燃水平些8快城鎮(zhèn)固定資李產投資增長殃率媽﹥核定目標越賢=核定目標多塑﹤核定目標熄溪9灌科技投入懷＞法定增幅壤效﹦法定增幅餓馳﹤法定增幅藏鍋10乒教育投入醋＞法定增幅怒府﹦法定增幅更兇﹤法定增幅票妨11畝計劃生育投陳入谷＞法定增幅鴨象﹦法定增幅巾遣﹤法定增幅時渡12鏡新農村建設蠻資金投入押＞法定增幅密漲﹦法定增幅世似﹤法定增幅壇肢以上列葬示的經濟發(fā)藏展項目，整雖體評價為好犁、較好、一頁般3個等次念。好的等次軍具備以下條練件：單項測恨算全部在較壩好以上，而毯且好的比例瓦占80%以贈上；較好的通等次具備以莫下條件：單患項測算全部鑄在較好以上株，而且好的坐比例占60州%以上；達聞不到上述條抓件的為一般麻等次。球“本地凡平均水平”深區(qū)、縣（市棕）應分別計后算？山（二）府部門領導干稻部綜合評價芬指標和分值表三：除序號足考評指標捕考評情況閥考評分值肌實際得分翻1牽領導班子責恐任指標考核邀結果腔袋30育杠2逐財政財務收愉支真實性售數15睡東3脆財政財務收板支合法性廉龜15謊治4個重大經濟事策項決策規(guī)范跑性蕩鐘10失濫5屬重大經濟決古策的有效性斷草蝦10棍在6徒福利費控制弟率萄憲5群姜7唉招待費控制界率糟采5止弦8照履行國有資晉產管理職能階津害5籃箏9版落實審計決司定及整改次遵5圾辨10寬領導干部遵奧守廉政規(guī)定章情況蹲否決指標價貞*呈遼11著合計輩梨100漂飯領導班亦子責任指標膏考核結果：尼是指審計利沾用市委、市成政府對部門桐領導班子的稼考核評定結乞果。確定為壞優(yōu)秀、良好岔、達標和未滅達標四個檔篩次。考評指夢標的系數參耳照區(qū)、縣（覽市）黨政領威導干部確定妹標準執(zhí)行。灰招待費撓、福利費控情制率：好﹤逆規(guī)定比率，湊較好=規(guī)定串比率，差﹥辣規(guī)定比率。晴（三）愧企業(yè)領導人咬員綜合評價馬指標和分值表四虎序號知考評指標蘆考評情況精考評分值迅實際得分猴1詢企業(yè)綜合績頌效幻腥40坦碰2州財務收支真洞實性昨朗15陷緒3漲財務收支合它法性撈耕15兆晚4蹲重大經濟事?lián)蹴棝Q策規(guī)范儲性旱敞10驢樹5晌重大經濟決價策的有效性雅雞特10核爭6畫履行國有資味廠管理職能劉眼榜5疏俘7胸落實審計決掌定及整改鵝祥5耽持8心領導干部遵掠守廉政規(guī)定辨情況殖否決指標稈階*差糾9宿曾腫頌慘10練合計炸懸100遮區(qū)企業(yè)綜賠合績效評價牌參照《中央邀企業(yè)綜合績谷效評價管理指暫行辦法》辦（國資委令捎第14號）順和《中央企附業(yè)綜合績效古評價實施細謎則》（國資爸發(fā)評價[2木006]1耽57號）結笛合企業(yè)、審虎計工作具體牙情況執(zhí)行。濫企業(yè)綜凍合績效評價吊指標由22支個財務績效震定量評價指信標和8個管且理績效定性準評價指標組征成。守財務績帖效定量評價敬指標由反映歇企業(yè)盈利能槐力狀況、資國產質量狀況云、債務風險奴狀況和經營丈增長狀況等圍4個方面的燙8個基本指決標和14個趴修正指標構勵成，用于綜茂合評價企業(yè)娘財務會計報臂表所反映的歷經營績效狀甜況。脾企業(yè)管青理績效定性片評價指標包仇括戰(zhàn)略管理咬、發(fā)展創(chuàng)新悼、經營決策組、風險控制黃、基礎管理育、人力資源灑、行業(yè)影響笨、社會貢獻戲等8個方面漢的指標，主蹦要反映企業(yè)莖在一定經營般期間所采取援的各項管理作措施及其管沃理成效。環(huán)企業(yè)綜憲合績效評價嶺需要較大的哲審計力量、賀審計成本，私尤其需要聘濤用較多的企維業(yè)管理專業(yè)內人員才能進劫行；由于我推市審計力量燙、經濟條件爐都難以達到嫩要求，國有離企業(yè)改革改翼制情況復雜鎮(zhèn)，企業(yè)經濟諸基礎狀況不名一，目前可愛以采取以財折務績效定量這評價指標為旺主，同本企榜業(yè)縱向歷史跑指標對比的捎方法，運用拐審計專業(yè)判嘆斷，評價企額業(yè)領導人員臘履行經濟責堅任情況。踏第四章絨經濟責任番界定修第十二蜻條領導干部慘任期經濟責東任審計的主濟要任務是界火定領導干部茶個人應當承旨擔的直接責揀任、主管責知任和領導責托任。邁一、直悅接責任是指癥領導干部在饑任期期間因謙以下行為，頸致使國家、哄集體財產遭木受損失而應報當負有