離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理規(guī)定修訂

億達(dá)集團(tuán)有限公司離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理規(guī)定第一章總則第一條為了規(guī)范、加強(qiáng)、完善管理工作，提升集團(tuán)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)集團(tuán)管理需要，特制定本規(guī)定。第二條離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在任職期間對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、經(jīng)營(yíng)損益情況的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性、效益性；有關(guān)經(jīng)營(yíng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合規(guī)性；重大項(xiàng)目決策程序、實(shí)施效果；集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行情況以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的建設(shè)和執(zhí)行情況等應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)的活動(dòng)。第三條集團(tuán)公司審計(jì)部依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及集團(tuán)公司有關(guān)管理規(guī)定，在集團(tuán)公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，正確、客觀、實(shí)事求是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和工作業(yè)績(jī)，促使各企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自覺(jué)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，致力于提高經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平，完成任期確定的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。第四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，集團(tuán)審計(jì)部在集團(tuán)公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。第五條本規(guī)定適用于集團(tuán)及集團(tuán)成員企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人、視崗位重要性和必要性需審計(jì)的離任員工，其中董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)適用于本規(guī)定的全部?jī)?nèi)容，副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合規(guī)定并按照工作分工、業(yè)務(wù)授權(quán)管理、輔助總經(jīng)理履行職責(zé)等工作內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，離任員工按崗位職責(zé)進(jìn)行審計(jì)。第二章內(nèi)容與程序第六條審計(jì)的內(nèi)容一、各項(xiàng)資產(chǎn)情況的審計(jì)（一）核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性，包括核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)的種類、數(shù)量、價(jià)值狀態(tài)；（二）資產(chǎn)的使用管理情況，包括：資產(chǎn)使用管理規(guī)定、固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)等管理臺(tái)帳、使用責(zé)任人以及使用人更替時(shí)的變更手續(xù)等；（三）檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的利用情況，包括資產(chǎn)的在用、閑置、報(bào)廢等情況，關(guān)注資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利用效果、利用率和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)聯(lián)性，并進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)資產(chǎn)保值增值和對(duì)效益的貢獻(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)；（四）圍繞效益最大化原則，對(duì)閑置資產(chǎn)、庫(kù)存資產(chǎn)提高利用水平、實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)目的、加速資金回流采取的措施和效果情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；臟（五）雕重大固定資日產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)建語(yǔ)行為決策、鋒實(shí)施的程序浙，以及實(shí)施水的經(jīng)濟(jì)性、營(yíng)合理性；盜（六）愁檢查評(píng)價(jià)報(bào)托廢資產(chǎn)的處攜置程序和手元續(xù)完備性，性以及資產(chǎn)處欣置時(shí)的價(jià)值熔情況；紗（七）鼻經(jīng)營(yíng)期間資援產(chǎn)權(quán)屬或價(jià)揀值占用發(fā)生龍轉(zhuǎn)移的，關(guān)棒注手續(xù)的健昆全、合規(guī)，蠢評(píng)價(jià)分析相闊關(guān)的經(jīng)濟(jì)性香。樓（銳八）核實(shí)各墾項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)搶的真實(shí)性峰、謠催收的及時(shí)盲性危、幣長(zhǎng)期掛賬款膽項(xiàng)的原因和奪發(fā)生壞賬的社可能性釀等，檢查有肌無(wú)應(yīng)收的的待債權(quán)責(zé)任人除不清蕩晰情況。宿二亂、吊各項(xiàng)負(fù)債情馬況的審計(jì)豆（一）鑼檢查有無(wú)將罪已實(shí)現(xiàn)的主償營(yíng)業(yè)務(wù)收入俱、其他業(yè)務(wù)作收入、營(yíng)業(yè)此外收入以及付收取其他企便業(yè)的價(jià)值折般扣、優(yōu)惠等堪隱匿在應(yīng)付型款或預(yù)收款劣賬戶的；君（二）壇負(fù)債項(xiàng)目是嘴否真實(shí)，是銳否存在棒隱匿扭或有煙負(fù)債的現(xiàn)象松，有無(wú)因此圈而發(fā)生債務(wù)目糾紛或法律頃訴訟的情況像。對(duì)一些長(zhǎng)糾期未發(fā)生業(yè)要?jiǎng)?wù)變化的經(jīng)堪營(yíng)性負(fù)債和共長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)降目進(jìn)行重點(diǎn)真審計(jì)；隸（三）誤經(jīng)營(yíng)期間應(yīng)著付稅金、應(yīng)發(fā)付工資、應(yīng)綱付福利費(fèi)等勇計(jì)提、支出屑的準(zhǔn)確性、艙合規(guī)性；僻（四）疤檢查是否存胡在對(duì)外提供屈連帶擔(dān)保、郵權(quán)利受限等瓣或有負(fù)債情弄況。處三、捷企業(yè)損益及老其所有者權(quán)癥益情況的審刮計(jì)刊（一）淺有無(wú)虛構(gòu)經(jīng)物濟(jì)業(yè)務(wù)，虛匹增收入行為驕；沿（二）泛有無(wú)不合理茅擠、攤成本純費(fèi)用，虛列角支出，通過(guò)籃損益以調(diào)節(jié)姓利潤(rùn)的行為腳；包（三）痰審核費(fèi)用發(fā)摧生支付行為手的經(jīng)濟(jì)性、孝相應(yīng)票據(jù)的肥真實(shí)性、合紋規(guī)性等，是狂否符合捧企業(yè)遠(yuǎn)有關(guān)費(fèi)用控我制的內(nèi)控制該度規(guī)定；脅（四）噸產(chǎn)品銷售收則入以及各種陳固定資產(chǎn)、較存貨的轉(zhuǎn)讓著、出售、盤奴盈、盤虧、牢毀損、報(bào)廢掠及在建工程當(dāng)發(fā)生的凈損搬益的核算是探否正確，有焦無(wú)隨意調(diào)節(jié)兵成本和利潤(rùn)漲的行為；稿（五）賓各種投資收濾益的核算是帆否正確，是鹽否計(jì)入利潤(rùn)縱總額；購(gòu)（六）萌關(guān)注債務(wù)重謊組，影響損近益的行為、少內(nèi)容及核算己；油（七）附是否按規(guī)定畏程序和比例動(dòng)分配利潤(rùn)，聞?dòng)袩o(wú)隱瞞、錯(cuò)轉(zhuǎn)移各種收良入，截留利稅潤(rùn)的行為；蜘（八）五有無(wú)經(jīng)營(yíng)者總因決策失誤辟或管理不利宴等原因造成排企業(yè)虛盈實(shí)初虧，虛虧實(shí)爆盈或潛虧掛燭賬問(wèn)題，注自意成本結(jié)轉(zhuǎn)衫及待攤、預(yù)懷提費(fèi)用，待乘處理財(cái)產(chǎn)損點(diǎn)失等。杜四丸、微內(nèi)控制度的煩建設(shè)、執(zhí)行舊情況的審計(jì)院（一）扭企業(yè)執(zhí)行哪涼些公司管理邁制度；星（二）赤企業(yè)是否建杏立健全財(cái)務(wù)灌管理、經(jīng)營(yíng)暗管理、風(fēng)險(xiǎn)落控制等方面向的管理制度腐；停（三）熟各項(xiàng)管理制么度在執(zhí)行中庸的效果，在毫主要經(jīng)濟(jì)控辛制環(huán)節(jié)是否雪設(shè)定必要的裳信息反饋，寒及時(shí)反映制絮度執(zhí)行的質(zhì)羨量。喪五份、編企業(yè)經(jīng)營(yíng)者峰履行職責(zé)情腎況的審計(jì)訓(xùn)（一）槳對(duì)以上經(jīng)營(yíng)材者應(yīng)負(fù)的責(zé)貢任進(jìn)行審計(jì)微評(píng)價(jià)；膚（二）帳對(duì)明各丑企業(yè)經(jīng)營(yíng)者曠的經(jīng)營(yíng)管理趨工作具體權(quán)向責(zé)授權(quán)執(zhí)行里情況；才（三）只企業(yè)經(jīng)營(yíng)者聰?shù)脑谫Y金收睡支、合同裳簽定爭(zhēng)簽拋訂畝、項(xiàng)目決策傳實(shí)施、工程知預(yù)征結(jié)工算、工程招池標(biāo)、設(shè)備和掩物資招標(biāo)北采購(gòu)汗、耍咨詢和幻服務(wù)招標(biāo)等嚼履行職責(zé)情期況。垂六桐、于企業(yè)稅收、椒財(cái)政政策實(shí)蹈施情況的關(guān)挎注左七掉、格其他方面勵(lì)根據(jù)到集團(tuán)螞公司管理工舞作需要進(jìn)行剖審計(jì)關(guān)注和難評(píng)價(jià)。擱第誕七像條悄工作程潮序隙審計(jì)實(shí)施的臂時(shí)間：離任扎經(jīng)濟(jì)責(zé)任審曾計(jì)以離、接虹任雙方日常礙工作交接時(shí)愉間或以集團(tuán)舅公司做出決網(wǎng)定時(shí)間為審嘩計(jì)截止點(diǎn)。雙審計(jì)實(shí)施時(shí)址間自審計(jì)項(xiàng)裂目小組進(jìn)駐趣現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)始到聽(tīng)審計(jì)報(bào)告正刪式出具一般尼不超過(guò)30偵個(gè)工作日。溝一聞、根據(jù)集團(tuán)紡公司炮關(guān)于人事任鞠免位離任審計(jì)通麥知懶的膜決定，繡審計(jì)部擋在商3日內(nèi)成立坡審計(jì)項(xiàng)目小發(fā)組，確定審灌計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)秒人街；鋸悄二象、箭審計(jì)真項(xiàng)目小魚(yú)組成立后在橋3日內(nèi)椅擬定仍“慎審計(jì)方案喝”刷和市“絨審計(jì)通知書(shū)手”哈，經(jīng)冷審計(jì)部負(fù)責(zé)晌人審核、與集團(tuán)致公司謀決策層甚批準(zhǔn)后沫，克提前1涉0灑個(gè)工作日下張達(dá)對(duì)某企業(yè)卻離任菠經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行繪“濃離任經(jīng)濟(jì)責(zé)穴任審計(jì)通知奪”趣；饑膊三辨、課“胡審計(jì)通知書(shū)洗”養(yǎng)中要明確審揮計(jì)人員、現(xiàn)悲場(chǎng)就地審計(jì)馳時(shí)間、地點(diǎn)木、審計(jì)始終遙點(diǎn)以及被審努企業(yè)和被審遮人在規(guī)定的忘時(shí)間應(yīng)做好葛與審計(jì)相關(guān)僚的資料準(zhǔn)備岔工作等事項(xiàng)著；潑四遭、被審企業(yè)抬接到獅“爬審計(jì)通知書(shū)賢”留后，應(yīng)在規(guī)塑定的期限內(nèi)活完成記賬、嗎結(jié)賬、對(duì)賬沖和固定資產(chǎn)斬、存貨等盤擔(dān)點(diǎn)以及其他芳基礎(chǔ)工作，誼準(zhǔn)備好與審峽計(jì)相關(guān)的會(huì)續(xù)計(jì)和其他資婆料以及被審追人菌——橫經(jīng)營(yíng)者的境“競(jìng)述職報(bào)告嘉”度，被審人的漿述職報(bào)告，妖應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)銀目小組現(xiàn)場(chǎng)謙進(jìn)駐被審企憲業(yè)后3日內(nèi)吩交與審計(jì)項(xiàng)長(zhǎng)目小組比；府五學(xué)、審計(jì)項(xiàng)目煩小組進(jìn)駐被是審企業(yè)進(jìn)行扯就地審計(jì)，降被審企業(yè)應(yīng)吊在企業(yè)場(chǎng)所沿內(nèi)部提供必職要的審計(jì)辦鮮公條件涂；彩六框、就地審計(jì)巾結(jié)束后，由利審計(jì)項(xiàng)目小震組負(fù)責(zé)整理甲分析審計(jì)工增作底稿，就千有關(guān)審計(jì)發(fā)主現(xiàn)的情況或概問(wèn)題進(jìn)一步授落實(shí)，撰寫(xiě)造審計(jì)報(bào)告草慘稿，經(jīng)審計(jì)嚷部負(fù)責(zé)人審燕核后，將摟審計(jì)葛報(bào)告草稿送趣交被審企業(yè)饑離、接任者禿雙方征求意召見(jiàn)男；猴七圍、被審企業(yè)仍離、接任者宴雙方，應(yīng)在需接到報(bào)告草忠稿后3日內(nèi)旋，提出意見(jiàn)哨并以書(shū)面的泊形式送交濁審計(jì)部，唐審計(jì)項(xiàng)目小該組應(yīng)根據(jù)粱離、接任者葵提出的意見(jiàn)辣，對(duì)存在異懇議的事項(xiàng)重隨新復(fù)核、落枯實(shí)、取證，丑對(duì)確屬誤審稱的應(yīng)及時(shí)在枕報(bào)告中改正筋過(guò)來(lái)，要充繩分體現(xiàn)審計(jì)訴的公正性皇；栗八奸、審計(jì)報(bào)告由草稿經(jīng)被審慘人同意并簽賽字或無(wú)正當(dāng)蹲理由拒絕簽憲字后，由審誓計(jì)項(xiàng)目小組伐提出正式的持審計(jì)報(bào)告，協(xié)經(jīng)審計(jì)部負(fù)或責(zé)人審核后黎，秩報(bào)送集團(tuán)公聞司筋決策層泊審批后，抄飽送被審企業(yè)瘋、被審人和百集團(tuán)公司人蟻力資源、績(jī)邪效管理部門雞；毅九、被審企類業(yè)離、接任況者接受審計(jì)勵(lì)報(bào)告后，按擁照?qǐng)?bào)告內(nèi)容獲進(jìn)行落實(shí)執(zhí)星行。如對(duì)審牙計(jì)報(bào)告有異臂議，可獎(jiǎng)在接到審計(jì)針報(bào)告5日內(nèi)竄提出書(shū)面申鋤訴資料報(bào)集志團(tuán)公司決策肝層，審計(jì)部浴根據(jù)集團(tuán)公襖司決策層意既見(jiàn)，以決定雞是否復(fù)審。狀在申訴期間農(nóng)，不影響審域計(jì)報(bào)告鋒的彼執(zhí)行。破十成、審計(jì)粘報(bào)告出具贈(zèng)后，審計(jì)項(xiàng)桃目小組負(fù)責(zé)創(chuàng)人負(fù)責(zé)整理眉有關(guān)資料，必經(jīng)審計(jì)部負(fù)清責(zé)人審核后竿形成審計(jì)檔半案，并按祥集團(tuán)欣公司審計(jì)檔揮案管理辦法耽立卷歸檔伙；姓十聯(lián)一菊、審計(jì)工作怎全部結(jié)束后妥，審計(jì)部負(fù)暢責(zé)跟蹤落實(shí)頌審計(jì)報(bào)告的棋執(zhí)行情況循，將落實(shí)執(zhí)矛行情況把向集團(tuán)公司宰決策層報(bào)告彈，并拋進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)蘋目書(shū)面總結(jié)掠，整理油形成此檔案魯，移交公司晚檔案室攪歸檔敏。瀉第鍛八賺條吵被審企豐業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備審豈計(jì)資料的主旨要內(nèi)容伴一、著資產(chǎn)類內(nèi)容蒼（一）冠流動(dòng)資產(chǎn)類插，包括庫(kù)存沒(méi)現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)般與賬面余額腸；銀行存款撓對(duì)賬單余額摧與賬面余額伏；各項(xiàng)應(yīng)收臺(tái)、預(yù)付債權(quán)新明細(xì)；原材屠料、輔助材奪料、包裝物乖、價(jià)值較大贈(zèng)低值易耗品少、產(chǎn)成品、案在產(chǎn)品、庫(kù)佩存商品等存服貨盤點(diǎn)明細(xì)??；贏（二）海對(duì)外投資詳滲細(xì)情況，包乓括投資時(shí)間清、投資對(duì)象慌、投資金額擴(kuò)、占被投資種方的權(quán)益比罵例、被投資蜻方的經(jīng)營(yíng)情繩況、投資回炭報(bào)情況、投痰資行業(yè)或項(xiàng)黑目未來(lái)發(fā)展架前景情況、晃為加強(qiáng)投資沉管理采取的傅管理措施、拼是否存在投員資風(fēng)險(xiǎn)等啄；襯（三）驗(yàn)固定資產(chǎn)的迅種類、數(shù)量在、存放的地狂點(diǎn)、保管使縣用的部門和班負(fù)責(zé)人、購(gòu)誕置和入賬時(shí)經(jīng)間，原值、側(cè)凈值和折舊繞情況；固定翠資產(chǎn)盤盈、憂盤虧的數(shù)額怠及處理情況狡；逾期使用碎及報(bào)廢（含丟待報(bào)廢和提高前報(bào)廢）情徐況；固定資驚產(chǎn)出售、出崖租及利用情位況。固定資肝產(chǎn)期末盤點(diǎn)寬表（以審計(jì)跑確定的始點(diǎn)庸為準(zhǔn)）厭；槍（四）習(xí)在建工程（傳含完工未交燒付使用、交餅付使用未驗(yàn)哲收入賬）項(xiàng)連目的名稱；騰投資總額以夫及資金使用協(xié)情況；工程辭進(jìn)度及管理紹狀況抹；計(jì)（五）鉆無(wú)形資產(chǎn)的騙名稱、入賬岔時(shí)間、攤銷六情況和管理粥情況。熔二、薯負(fù)債類內(nèi)容鏡（一）厭流動(dòng)負(fù)債明很細(xì)，短期借斷款形成時(shí)間規(guī)、種類、用變途、利息情疏況、短期借逐款發(fā)生的擔(dān)耐保情況；應(yīng)袖付款項(xiàng)形成厘時(shí)間、對(duì)象遙、余額情況屆；應(yīng)交稅金李種類、計(jì)提玩、上交等情棍況；應(yīng)付福問(wèn)利費(fèi)計(jì)提、糧使用等情況灣；屆（二）器長(zhǎng)期負(fù)債明貿(mào)細(xì)，長(zhǎng)期借哲款名稱、入匆賬時(shí)間、利昆息情況、長(zhǎng)炊期借款發(fā)生證的擔(dān)保情況欺；專項(xiàng)應(yīng)付繳款種類、入龜賬時(shí)間。躍三、邪所有者權(quán)益類內(nèi)容累（一）轉(zhuǎn)所有者權(quán)益輛具體的內(nèi)容恨及形成的原哈因咱；選（二）限所有者權(quán)益萍中法定公積繳金、法定公鳳益金、任意培公積金提取集的比例和依悟據(jù)。炮四族、荒其他內(nèi)容孔（一）瞞或有債權(quán)、盛或有債務(wù)的甲類別、數(shù)量星、金額明細(xì)奮；邁（二）仁企業(yè)成立時(shí)模間、性質(zhì)、摧注冊(cè)資本等家企業(yè)概況、赤工商登記注姓冊(cè)的相關(guān)文朝件暈；崇（三）紙任期間的會(huì)盒計(jì)報(bào)表、財(cái)譯務(wù)情況說(shuō)明南書(shū)；審計(jì)時(shí)揀，需提供任屈期內(nèi)的會(huì)計(jì)乒帳冊(cè)長(zhǎng)帳葛簿截、記賬憑證凱及其他相關(guān)簡(jiǎn)的會(huì)計(jì)資料攔；需（四）蜻涉訴漏事項(xiàng)屈，尚未結(jié)案炸和結(jié)案未執(zhí)千行完畢的案巴件情況，提勻供起訴書(shū)、舊應(yīng)訴書(shū)、判墊決書(shū)（裁定聯(lián)書(shū)、調(diào)解書(shū)老）等有關(guān)資賊料膀；津（五）敵企業(yè)俗簽定去簽快訂析的對(duì)企業(yè)經(jīng)浸營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)曠濟(jì)利益能夠綢產(chǎn)生重大影烏響如：重大忙購(gòu)銷合同、拜基建合同、黎貸款合同、室對(duì)外投資合芝同、房屋設(shè)宮備租賃合同知等，以及與謠重大經(jīng)營(yíng)管丸理相關(guān)的辦搜公會(huì)議紀(jì)要嫌；歷年度工籍作總結(jié)報(bào)告秒；勵(lì)（六）絲中介機(jī)構(gòu)的割審計(jì)報(bào)告；鑰工商、稅務(wù)滋等政府管理蛾部門對(duì)企業(yè)希的檢查報(bào)告丘、處理意見(jiàn)僵及企業(yè)整改省情況等資料夸；腹（七）踩企業(yè)的章程牌、財(cái)務(wù)管理真規(guī)定、工程蝦、設(shè)備、物股資、服務(wù)等奔采購(gòu)招標(biāo)管戰(zhàn)理規(guī)定以及銅其他重要內(nèi)首控制度規(guī)定墾等，提供制拖度目錄明細(xì)膏；塌（八）燒審計(jì)小組要生求提供的與暖審計(jì)有關(guān)的綠其他會(huì)計(jì)、識(shí)經(jīng)營(yíng)管理工露作等資料。欠第遲九煮條咸述職報(bào)錘告的主要內(nèi)該容押一、踏本企業(yè)概況百(包括企業(yè)遼經(jīng)營(yíng)者上任欲時(shí)間和離任釋時(shí)間)：固艙定資產(chǎn)的擁樸有情況；企副業(yè)生產(chǎn)、建擋設(shè)能力、資動(dòng)質(zhì)情況及銷櫻售情況；職佳工人數(shù)和人吉員構(gòu)成以及六教育素質(zhì)情究況；經(jīng)營(yíng)管讀理及經(jīng)濟(jì)效包益情況禍；躺二、發(fā)任期內(nèi)制訂薪的目標(biāo)及實(shí)丘施、實(shí)現(xiàn)情左況餃；蒸三、勻任期內(nèi)制訂傍的各項(xiàng)管理徹制度及制度安的執(zhí)行情況閘；校四梳、任期各項(xiàng)煉經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完污成情況，與盒本企業(yè)歷史呆和同行業(yè)相犁比所處的水容平（如具備花可比性）董；雕五廚、任期內(nèi)企茶業(yè)經(jīng)營(yíng)者遵須守情企業(yè)驅(qū)制度規(guī)定、樸企業(yè)內(nèi)部管痛理制度和自砌律情況，取漁得突出工作巧成績(jī)情況。攜任職期間有鑼無(wú)重大傷亡賽事故。在第穴十裹條涂審計(jì)人取員在撰寫(xiě)審晝計(jì)報(bào)告時(shí)，權(quán)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的袍原則躺一粱、堅(jiān)持實(shí)事需求是、客觀桂公正、全面甘的原則；撤二脅、堅(jiān)持以經(jīng)咽濟(jì)責(zé)任為主必的原則；戒三厭、堅(jiān)持財(cái)務(wù)膀收支為基礎(chǔ)艦、績(jī)效量化姑的原則；嶺四漂、堅(jiān)持突出搶重點(diǎn)、分清月責(zé)任的原則矛。教第十撓一幸條昆經(jīng)濟(jì)責(zé)阿任審計(jì)評(píng)價(jià)狹應(yīng)包括的內(nèi)列容跳一蒜、各對(duì)審計(jì)事項(xiàng)發(fā)真實(shí)性的評(píng)公價(jià)塔（一）息凡被審計(jì)企額業(yè)提供的賬盞表數(shù)據(jù)與審敏計(jì)人員依照出國(guó)家現(xiàn)行的泉會(huì)計(jì)制度廣會(huì)計(jì)查準(zhǔn)則疏、相關(guān)的財(cái)鵲經(jīng)法規(guī)以及童企業(yè)業(yè)管理規(guī)定進(jìn)喂行審計(jì)后認(rèn)需定的數(shù)據(jù)相煩符的，可視偶為賬務(wù)處理泉符合有關(guān)會(huì)謝計(jì)準(zhǔn)則的要團(tuán)求，會(huì)計(jì)資猶料真實(shí)的反筐映了企業(yè)的鋒生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、雖損益及財(cái)務(wù)堪收支情況；侮（二）況凡被審計(jì)企俊業(yè)提供的賬夏表數(shù)據(jù)與審缸計(jì)人員依照拳國(guó)家現(xiàn)行的珍會(huì)計(jì)制度佩會(huì)計(jì)慎準(zhǔn)則屢、相關(guān)的財(cái)劑經(jīng)以及攔企業(yè)革管理規(guī)定進(jìn)蓄行審計(jì)后認(rèn)險(xiǎn)定的數(shù)據(jù)基們本相符的，抄可視為會(huì)計(jì)釣資料基本真以實(shí)的反映了床企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)歪營(yíng)、損益及顧財(cái)務(wù)收支情花況；合（三）以凡被審計(jì)企姿業(yè)提供的賬沿表數(shù)據(jù)與審懂計(jì)人員依照送國(guó)家現(xiàn)行的唯會(huì)計(jì)制度眼會(huì)計(jì)忘準(zhǔn)則悔、相關(guān)的財(cái)殼經(jīng)法規(guī)以及斧企業(yè)娃管理規(guī)定進(jìn)父行審計(jì)后認(rèn)今定的數(shù)據(jù)有米較大差距的狡，應(yīng)當(dāng)指出階存在的問(wèn)題優(yōu)，并視為會(huì)液計(jì)材料不能陷真實(shí)的反映閃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)礎(chǔ)營(yíng)、損益及割財(cái)務(wù)收支情桐況。蜻二、這對(duì)審計(jì)事項(xiàng)商合法性的評(píng)眠價(jià)歐（一）突凡財(cái)務(wù)收支皂方面未發(fā)現(xiàn)豎違規(guī)事實(shí)的挎，可認(rèn)定為嗓財(cái)務(wù)收支符用合國(guó)家的財(cái)蕉經(jīng)法規(guī)和位企業(yè)切的有關(guān)規(guī)定品；多（二）洪凡財(cái)務(wù)收支窯方面有違規(guī)掌事實(shí)，單價(jià)舅數(shù)額較小，壽情節(jié)輕微，繁應(yīng)當(dāng)揭示違批規(guī)事實(shí)，可警認(rèn)定財(cái)務(wù)收到支基本符合蛙財(cái)經(jīng)法規(guī)和齒企業(yè)至的有關(guān)規(guī)定演，但有一定窄的違規(guī)行為飼；忍（三）在凡財(cái)務(wù)收支敗方面有違規(guī)仰事實(shí)的，應(yīng)刃當(dāng)揭示違規(guī)興事實(shí)，視違棵規(guī)行為的情待節(jié)輕重程度柳，認(rèn)定其財(cái)匆務(wù)收支有違棵反或嚴(yán)重違肉反財(cái)經(jīng)法規(guī)牙和言企業(yè)置的有關(guān)規(guī)定億的行為，審龍計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)竭令其予以糾潔正，并提出擔(dān)處理意見(jiàn)。稈三唯、徑對(duì)審計(jì)事項(xiàng)省效益性評(píng)價(jià)豎（一）同以經(jīng)濟(jì)效益卵的實(shí)際與當(dāng)旗年的計(jì)劃、扒經(jīng)營(yíng)承包指淹標(biāo)(目標(biāo))聽(tīng)比較；賽（二）扣與歷史同期睜水平進(jìn)行比泰較（如具備孫可比性）；縫（三）膚與同行業(yè)先餅進(jìn)水平進(jìn)行松比較（如具背備可比性）若；俯（四）始對(duì)審計(jì)事項(xiàng)盒進(jìn)行效益評(píng)忙價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)蛙指出不可比練因素，并結(jié)看合上述各因腿素比較結(jié)果常，作出客觀撈公正的評(píng)價(jià)糠。泰四、舒對(duì)被審計(jì)企慢業(yè)內(nèi)部控制懸制度的執(zhí)行塊情況的評(píng)價(jià)容（一）喝根據(jù)韻企業(yè)溜管理要求和玩被審計(jì)企業(yè)萬(wàn)內(nèi)部控制制蛋度的設(shè)置情雨況，做出健筐全或部分健返全、不健全然的評(píng)價(jià)；師（二）狐依據(jù)被審計(jì)統(tǒng)企業(yè)相關(guān)內(nèi)蠟部控制制度倒的執(zhí)行情況犬，做出有效檢或部分有效基、無(wú)效的評(píng)串價(jià)。另五奪、脊對(duì)資產(chǎn)管理財(cái)、使用、保典值增值的評(píng)課價(jià)。擦六回、僅審計(jì)部對(duì)下晨列事項(xiàng)不作本評(píng)價(jià)，包括旁：審計(jì)過(guò)程越中未涉及的刑具體事項(xiàng)；閉證據(jù)不足、灌評(píng)價(jià)依據(jù)或臥標(biāo)準(zhǔn)不明確熱的事項(xiàng)。但仆應(yīng)做出必要刷的說(shuō)明。陡第十博二黃條嚷經(jīng)濟(jì)責(zé)帽任審計(jì)報(bào)告告的內(nèi)容工一鄭、實(shí)施審計(jì)歷工作的基本俗情況；桂二劇、被審計(jì)企壽業(yè)經(jīng)營(yíng)者的爭(zhēng)職責(zé)范圍和廣與所在的企鴉業(yè)資產(chǎn)、負(fù)滿債、損益等理目標(biāo)責(zé)任制退有關(guān)的各項(xiàng)塵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的張完成情況；蝴三勾、審計(jì)中發(fā)蠅現(xiàn)違反國(guó)家過(guò)財(cái)經(jīng)法規(guī)和品企業(yè)喉管理規(guī)定以姥及企業(yè)內(nèi)部抱管理規(guī)定的猶主要問(wèn)題；都四涼、企業(yè)經(jīng)營(yíng)店者對(duì)審計(jì)中根發(fā)現(xiàn)的違反核國(guó)家財(cái)經(jīng)法零規(guī)和造成耗企業(yè)詠權(quán)益流失或感存在風(fēng)險(xiǎn)等躲問(wèn)題是否負(fù)淚有主管責(zé)任怖和間接責(zé)任罪的結(jié)論性評(píng)蔑價(jià)意見(jiàn)；避五卷、對(duì)被審計(jì)螞企業(yè)經(jīng)營(yíng)者惰及其所在企煉業(yè)存在的違引反國(guó)家財(cái)經(jīng)壯法規(guī)、雹企業(yè)城管理規(guī)定問(wèn)槳題的處理、蒜處罰意見(jiàn)和氣改進(jìn)建議；沉六微、需要陳述挑的其他情況蟻。挨第三章建要求和原則兄第十健三勁條革審計(jì)部討開(kāi)展工作時(shí)切要做到有針悲對(duì)性、計(jì)劃貞性、及時(shí)性猛。內(nèi)部審計(jì)刷工作人員要失客觀、公正拴，過(guò)程結(jié)果衡透明公開(kāi)。蓮第十難四歌條脹被審計(jì)障企業(yè)及經(jīng)營(yíng)萬(wàn)者要積極配辣合、提供詳仇實(shí)的脹賬目滔賬路簿方資料、管理黃資料及其他隔條件，遵從趣審計(jì)程序要彎求與安排，驚不得惡意拒狼絕或消極應(yīng)湯付。筍第十骨五陽(yáng)條視審計(jì)評(píng)億價(jià)遵循的原血?jiǎng)t：遞一香、堅(jiān)持客觀芒