財務(wù)會計及財務(wù)管理知識記錄大全

最新的會計分錄大全前言介紹：1會計要素：分成資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤。其中資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益；收入-成本=費(fèi)用2記賬要訣：在會計分錄中的借與貸并沒有什么明顯的意義，只是作為一個符號象征。但是，同一會計科目，必定借貸的意義各一致，即，某一會計科目，借始終表示增加，貸始終表示減少。這樣，在做總賬時才能清晰地表示財務(wù)狀況。資產(chǎn)類與費(fèi)用類，借+貸-，借表示此項增加，貸表示此項減少；其余：借-貸+，借表示此項減少，貸表示此項增加。（下面的一些例子將作介紹）一、流動資產(chǎn)（一）貨幣資金1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本（實收資本）資本公積注：收到股款，那么股本（資產(chǎn)類）增加，貸記。故，銀行存款，借記。梯2、收到實筒現(xiàn)的主營業(yè)淡務(wù)收入抬借：銀行存穩(wěn)款身貸潤：主營業(yè)務(wù)狐收入懇違應(yīng)交管稅費(fèi)攏—梳應(yīng)交增值稅剩（銷項稅額疼）騙注：銀行存枝款（資產(chǎn)類停）增加，借臂記；則主營溝業(yè)務(wù)收入，計貸記。辛3、收到應(yīng)腸收款項夜借：銀行存決款健貸甜：應(yīng)收賬款展/應(yīng)收票徑據(jù)/應(yīng)收內(nèi)競部單位款寸注：銀行存巧款（資產(chǎn)類巷）增加；則機(jī)，應(yīng)收款項妻，貸記。咽4、因支付恥內(nèi)部職工出其差等原因所松需的現(xiàn)金，羞按支出憑證慨所記載的金該額籃借：其他應(yīng)割收款層貸江：庫存現(xiàn)金掌薄注：撥出庫叔存現(xiàn)金，則縮庫存現(xiàn)金（備資產(chǎn)類）減滲少，故貸記寺。則其它應(yīng)但收款項借記文。爛收到出差人彎員交回的差洞旅費(fèi)剩余款畏并結(jié)算時陡借：庫存現(xiàn)藏金（按實際凡收回的現(xiàn)金據(jù)）雷管頑理費(fèi)用（按厚應(yīng)報銷的金衛(wèi)額）畜貸扮：其他應(yīng)收嗚款（按實際巡借出的現(xiàn)金蒙）瞎注：人員差暗旅費(fèi)屬管理烈費(fèi)用，而管潑理費(fèi)用（費(fèi)披用類）增加礦，故借記；遠(yuǎn)庫存現(xiàn)金（服資產(chǎn)類）增妙加，故借記駛；其它應(yīng)收稈款為了補(bǔ)平隨上面分錄的狗借項，貸記海。釋5、每日終疑了結(jié)算現(xiàn)金顧收支，財產(chǎn)揀清查等發(fā)現(xiàn)濤的有待查明發(fā)原因的現(xiàn)金拘短缺或溢余像，屬于庫存總現(xiàn)金短缺甩（難點(diǎn)哦~包要花點(diǎn)時間州的。。。）花借：待處理急財產(chǎn)損溢隙貸垮：庫存現(xiàn)金押金注：財產(chǎn)清脈查時現(xiàn)金短劣缺應(yīng)計入待墨處理財產(chǎn)損捐益（資產(chǎn)類授），損益增奔加，說明資拍產(chǎn)類科目增芒加，按資產(chǎn)芹類借+貸-斤的原則，借哭記。用庫存殊現(xiàn)金填補(bǔ)現(xiàn)險金短缺，則蓋庫存現(xiàn)金（頭資產(chǎn)類）減慎少，故貸記川?？皩儆诂F(xiàn)金溢提余：幟借：庫存現(xiàn)球金才貸炸：待處理財糧產(chǎn)損溢腥待查明原因價后作如下處賞理：如為現(xiàn)造金短缺，屬垮于由責(zé)任人伙賠償?shù)牟糠植迹簯俳瑁浩渌麘?yīng)貢收款揪—蘿應(yīng)收現(xiàn)金短炒缺款（罵××塞個人）秋庫盆存現(xiàn)金陣貸宴：待處理財炭產(chǎn)損溢漿屬于應(yīng)由保妨險公司賠償最的部分：疏借：其他應(yīng)大收款理—融應(yīng)收保險賠豐款合貸通：待處理財除產(chǎn)損溢換屬于無法查千明的其他原粉因：仰借：管理費(fèi)線用蟻—竟現(xiàn)金短缺摩貸奏：待處理財紹產(chǎn)損溢谷如為現(xiàn)金溢傘余，屬于應(yīng)歡支付給有關(guān)政人員和單位細(xì)的：災(zāi)借：待處理版財產(chǎn)損溢垮貸票：其他應(yīng)付鹿款爽—匙應(yīng)付現(xiàn)金溢那余（狂××伶?zhèn)€人或單位滲）豪屬于無法查皆明的現(xiàn)金溢尖余：表借：待處理雁財產(chǎn)損溢迅貸掉：營業(yè)外收蛋入紐—嚴(yán)資產(chǎn)盤盈利述得北6、收到銀遷行存款利息雖丹借：銀行存茂款羅貸杠：財務(wù)費(fèi)用劫眼7、收回備魂用金和其他駛應(yīng)收暫付款礙項圈借：銀行存妨款等炕貸宋：其他應(yīng)收外款毛8、收到供窩應(yīng)單位因不駁履行合同而騾賠償損失的贈賠款溝借：銀行存升款烤貸?。籂I業(yè)外收檢入腹9、將款項拒匯往采購地瓜開立采購專遞戶筒借：其他貨亦幣資金核—怕外埠存款譜貸米：銀行存款逐千10、將款濕項存入銀行使以取得銀行鴉匯票、銀行界本票和信用光卡北借：其他貨航幣資金琴—窮銀行匯票例答述饞公—扮銀行本票墾席裂臺政—果信用卡肝貸真：銀行存款恭式11、向銀毒行開立信用宮證、交納保海證金厘借：其他貨討幣資金逃—漠信用證保證芝金謝貸殃：銀行存款曾牙12、向證巡券公司劃出點(diǎn)資金時織借：其他貨鹽幣資金蛾—膏存出投資款爆險貸朋：銀行存款從批購買股票、鴨債券等時胃借：交易性例金融資產(chǎn)等魯蘭貸舅：其他貨幣源資金致—妖存出投資款廟鏟13、將外劉埠存款、銀修行匯票、銀瓶行本票存款搞的未用余額鴉轉(zhuǎn)回結(jié)算戶次幟借：銀行存嫩款更貸舅：其他貨幣爛資金斬—胞外埠存款帆乞劇睜暑—叼銀行匯票陳障愧燥役—聲銀行本票友14、交納類稅費(fèi)乒借：應(yīng)交稅嶄費(fèi)蝴貸栽：銀行存款束邁15、支付泰購入材料的廳價款和運(yùn)雜制費(fèi)飾A、采用計徑劃價格核算泛頭借：材料采停購死應(yīng)演交稅費(fèi)授—吼應(yīng)交增值稅反（進(jìn)項稅額云）哨貸哨：銀行存款狗商腹其他穩(wěn)貨幣資金蝦B、采用實暮際成本核算嗓堆支付貨款、海運(yùn)雜費(fèi)、貨尋物已經(jīng)到達(dá)粘并已驗收入飛庫巡借：原材料桿辜庫角存商品疤銷捆售費(fèi)用債應(yīng)宏交稅費(fèi)房—浮應(yīng)交增值稅音（進(jìn)項稅額戒）呈貸寺：庫存現(xiàn)金參抖樣銀行撒存款疼脅其他釣貨幣資金抗支付貨款、繼運(yùn)雜費(fèi)時，紛貨物尚未到架達(dá)或尚未驗訊收入庫奴借：在途物鉤資考銷嘆售費(fèi)用儲應(yīng)歇交稅費(fèi)?！謶?yīng)交增值稅污（進(jìn)項稅額誦）民貸是：庫存現(xiàn)金裁睛膀銀行視存款戀燈其他聰貨幣資金隱16、支付勁供應(yīng)單位各島種款項洗借：應(yīng)付賬陵款度應(yīng)織付票據(jù)反應(yīng)皂付內(nèi)部單位闊款僵貸澇：銀行存款托貫17、支付樂委托外單位比加工物資的虎加工費(fèi)和運(yùn)閃費(fèi)雹借：委托加洞工物資旨應(yīng)弦交稅費(fèi)郵—備應(yīng)交增值稅跟（進(jìn)項稅額穴）民貸：銀行存邊款等提18、支付樹外購動力費(fèi)聰委借：應(yīng)付賬傷款慕貸炎：銀行存款驗城19、支付餡職工工資黃借：應(yīng)付職姥工薪酬畏貸典：庫存現(xiàn)金巨全寇銀行警存款濕20、購入腫不需要安裝頸的固定資產(chǎn)稈、開發(fā)設(shè)施稍宗借：在建工玻程廢貸總：銀行存款規(guī)同時獄借：固定資榴產(chǎn)呼油串氣資產(chǎn)錯貸沾：在建工程揀箱21、購入狀工程用物資鏈封借：原材料聾（專用材料燦、專用設(shè)備序）錘貸漲：銀行存款改滲慨應(yīng)付謠賬款段盲應(yīng)付券票據(jù)淘為購置大型嶺設(shè)備而預(yù)付私款駱借：預(yù)付賬虎款淡貸苗：銀行存款頌小收到設(shè)備并歲補(bǔ)付設(shè)備價火款：供借：原材料訪（專用設(shè)備許）（設(shè)備的拋實際成本）魔敏貸展：預(yù)付賬款蟻（預(yù)付的價艙款）展叛銀行催存款（補(bǔ)付悲的價款）捆22、支付架探礦權(quán)費(fèi)用冰、價款，采兄礦權(quán)費(fèi)用、拍價款葵借：油氣資蝦產(chǎn)度管耀理費(fèi)用鐮貸：銀行存己款捐應(yīng)躁交稅費(fèi)擔(dān)23、撥付斗備用金抄借：其他應(yīng)趟收款（備用慶金）菠貸匠：庫存現(xiàn)金花耐號銀行城存款鄰址定期是補(bǔ)足備用金掘掉借：管理費(fèi)餡用等慨貸季：庫存現(xiàn)金懸貴牙銀行平存款和24、支付熱待領(lǐng)工資、負(fù)暫存款和其散他應(yīng)付款項帶嘩借：其他應(yīng)勺付款陽貸如：庫存現(xiàn)金紅件趕銀行蛙存款挽26、支付煮各項成本、秋費(fèi)用兔借：油氣生宵產(chǎn)成本錘生凝產(chǎn)成本霧輸鏟油輸氣成本工皂在主建工程游油返氣勘探支出狠伏油射氣開發(fā)支出紙專研侮發(fā)支出脫制裕造費(fèi)用化管爺理費(fèi)用搭銷澇售費(fèi)用稻財堆務(wù)費(fèi)用近勘罪探費(fèi)用陶營怎業(yè)外支出辰貸議：庫存現(xiàn)金羞崖機(jī)銀行誓存款樂26、發(fā)放挪現(xiàn)金股利映借：應(yīng)付股回利厲貸纏：庫存現(xiàn)金率氣27、按法挨定程序報經(jīng)醬批準(zhǔn)減少注料冊資本的，混在實際發(fā)還藍(lán)股款或收購紡股票時坦借：股本（祝實收資本）尾等洽貸暈：銀行存款趁社（二）交易般性金融資產(chǎn)億揮1、企業(yè)取圾得交易性金蜻融資產(chǎn)時炒借：交易性嶄金融資產(chǎn)摘—閉成本（公允鍛價值、不含尤支付的價款炊中所包含的候、已到付息始期但尚未領(lǐng)征螺奉漏纏枕慰取的利息住或已宣告但糠尚未發(fā)放的垂現(xiàn)金股利）歇削投雅資收益（發(fā)處生的交易費(fèi)例用）（茶※掘）嚴(yán)應(yīng)喝收股利（已脾宣告發(fā)放但輛尚未發(fā)放的頓現(xiàn)金股利）縱萍應(yīng)羞收利息（已爛到付息期尚宋未領(lǐng)取的利齒息）嶄貸：銀行存盤款（實際支笛付的金額）標(biāo)袋2、持有交展易性金融資班產(chǎn)期間被投枕資單位宣告董發(fā)放現(xiàn)金股醋利或在資產(chǎn)陶負(fù)債表日按滿債券票面利擇率計算利息袖缺借：應(yīng)收股明利緒應(yīng)列收利息帝貸計：投資收益僚秘3、收到現(xiàn)綁金股利或債秧券利息技借：銀行存哥款拳貸哭：應(yīng)收股利躲癢戚應(yīng)收已利息夫4、資產(chǎn)負(fù)言債表日，交破易性金融資扭產(chǎn)的公允價蕩值高于賬面兼余額的差額拉車借：交易性匹金融資產(chǎn)顛—械公允價值變慨動（公允價降值高于賬面星余額的差額圾）俯貸拴：公允價值穴變動損益啊公允價值低灑于其賬面余址額的差額裙借：公允價創(chuàng)值變動損益配旦貸歉：交易性金犬融資產(chǎn)初—撓公允價值變胡動（公允價鞏值低于其賬必面余額的差乒額）百5、出售交近易性金融資專產(chǎn)時，應(yīng)按堅實際收到的賄金額，賭借：銀行存率款（實際收獻(xiàn)到的金額）女斯投印資收益（處惡置損失）全交帽易性金融資藝產(chǎn)優(yōu)—椅公允價值變充動（公允價怠值低于其賬部面余額的差感額）正貸乘：交易性金趴融資產(chǎn)商—權(quán)成本圖秘交易譽(yù)性金融資產(chǎn)盲—次公允價值變掀動（公允價栽值高于賬面年余額的差額咬）駁窗投資小收益（處置暫收益）蠶同時，按原殃記入究“扔公允價值變軋動山”喂科目的金額掌（尚※恩）摔借：公允價百值變動損益土（公允價值達(dá)高于賬面余悔額的差額）角很貸：胃投資收益或流借：投資收誦益卷貸動：公允價值爺變動損益（蛇公允價值低濟(jì)于賬面余額撲的差額）睡（三）存貨副提1、凍購入物吧資屆（1）購入騙物資在支付嫩價款和運(yùn)雜多費(fèi)時子借：材料采期購（采用實穿際成本法，鬧可使用豬“抬在途物資側(cè)”甚）插應(yīng)廟交稅費(fèi)仍—藝應(yīng)交增值稅初（進(jìn)項稅額索）遙貸：銀行存雀款柱庫汪存現(xiàn)金扒其助他貨幣資金江仆（2）采用陣商業(yè)匯票結(jié)征算方式的，錢購入物資在捷開出、承兌息商業(yè)匯票時粉恰借：材料采掏購（采用實獲際成本法，泛可使用做“外在途物資遺”宅）瘡應(yīng)窮交稅費(fèi)遼—吃應(yīng)交增值稅聯(lián)（進(jìn)項稅額因）跨貸：應(yīng)付票扣據(jù)謎2、第物資已哈經(jīng)收到但尚股未辦理結(jié)算晝手續(xù)的，可立暫不作會計張分錄；待辦固理結(jié)算手續(xù)令后收借：材料采殖購（采用實童際成本法使痕用壟“天原材料執(zhí)”烘、慣“黑庫存商品昆”錢）獸應(yīng)伙交稅費(fèi)叼—傅應(yīng)交增值稅敢（進(jìn)項稅額純）紙貸：銀行存獅款櫻庫滅存現(xiàn)金姜應(yīng)既付票據(jù)哥應(yīng)惜付賬款用應(yīng)北付內(nèi)部單位男款表3、幅預(yù)付物選資貨款僵借：預(yù)付賬斧款錦應(yīng)把收內(nèi)部單位捷款海貸信：銀行存款硬繞收到已經(jīng)預(yù)塔付貨款的物揚(yáng)資后餐借：材料采益購（采用實脹際成本法使子用鈔“喚原材料廚”“驗庫存商品直”萄）才應(yīng)療交稅費(fèi)銹—漲應(yīng)交增值稅描（進(jìn)項稅額法）跳貸：預(yù)付賬以款吧應(yīng)收內(nèi)部單撐位款木補(bǔ)付物資貨呈款傅借：預(yù)付賬?？钇綉?yīng)收內(nèi)部單壟位款纖貸：銀行存礎(chǔ)款盯退回多付的依貨款污借：銀行存勤款忽貸：預(yù)付賬綱款論應(yīng)收內(nèi)部單鵲位款忘4、衡由企業(yè)廁運(yùn)輸部門以喬自備運(yùn)輸工寧具，將外購歸的物資運(yùn)回夏企業(yè)，計算瓶購入物資應(yīng)喘負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸術(shù)費(fèi)用視借：材料采藝購棉貸：輔助生恩產(chǎn)葡油氣輔助生挎產(chǎn)等法5、久向供貨策單位、外部煎運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等煉收回的物資城短缺或其它想應(yīng)沖減材料獻(xiàn)采購成本的被賠償款項，拔應(yīng)根據(jù)有關(guān)餅的索賠憑證交佳借：應(yīng)付賬均款（或其它圣應(yīng)收款）蔬貸：材料采徹購國購入物資運(yùn)桿輸途中非常伸損失和尚待遮查明原因的生途中損耗達(dá)借：待處理旬財產(chǎn)損溢機(jī)貸：材料采督購詠6、違商品流苗通企業(yè)購入許商品抵達(dá)倉石庫前發(fā)生的噴包裝費(fèi)、運(yùn)巾雜費(fèi)、運(yùn)輸?shù)┐鎯^程中喉的保險費(fèi)、套裝卸費(fèi)、運(yùn)哨輸途中的合危理損耗和入欠庫前的挑選示整理費(fèi)用等寒采購費(fèi)用梅借：待攤進(jìn)臺貨費(fèi)用用貸：銀行存役款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款蒼應(yīng)付內(nèi)部單慘位款魯7、說月終，產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將倉填庫轉(zhuǎn)來的外彎購收料憑證覽，按照材料緒科目并分別境情況進(jìn)行匯隱總水（1）對于唉已經(jīng)付款或視已開出、承壇兌的商業(yè)匯斜票的收料憑思證（包括本的月付款或開天出、承兌商減業(yè)匯票的上喊月收料憑證決），按計劃雨成本挽借：原材料壞包裝物隆低值易耗品論船貸：材料采彈購賓實際成本大邊于計劃成本濫的差額仇借：材料成疊本差異滾貸：材料采刑購憂實際成本小網(wǎng)于計劃成本叮的差額嘆借：材料采晨購倦貸：材料成粒本差異痰采用實際成榮本法核算的并，物資到達(dá)濁入庫時池借：原材料鴨、庫存商品夜疾貸：在途物藏資權(quán)（2）對于嬸尚未收到發(fā)銅票賬單的收栽料憑證，應(yīng)析當(dāng)分別材料?？颇?，抄列論清單，并按同計劃成本暫絹估入賬（下斗月初用紅字顛沖回）駐借：原材料辛包裝物奏低值易耗品仰塊貸：應(yīng)付賬嫩款曾—驗暫估應(yīng)付賬邪款繼下月付款或掃開出、承兌鄉(xiāng)商業(yè)匯票后守很借：材料采戴購傳應(yīng)交稅費(fèi)羅—層應(yīng)交增值稅執(zhí)（進(jìn)項稅額區(qū)）蔑貸：銀行存洲款應(yīng)付票據(jù)謀（3）對于刃發(fā)票賬單已王到，但尚未冬付款或尚未畫開出、承兌乘商業(yè)匯票的撥收料憑證，蹦或雖然發(fā)票銜賬單未到，堡但根據(jù)合同洋、隨貨同行患發(fā)票等能夠醒計算并確定圖實際成本的填收料憑證，萌按實際成本胃揭借：材料采袋購裹應(yīng)交稅費(fèi)醋—革應(yīng)交增值稅續(xù)（進(jìn)項稅額圍）偽貸：應(yīng)付賬灌款跡應(yīng)付內(nèi)部單職位款鄰?fù)瑫r，按計批劃成本恩借：原材料軟包裝物制低值易耗品殊顯貸：材料采蹤購啦同時結(jié)轉(zhuǎn)材揉料成本差異檔。區(qū)8、皆商品流泊通企業(yè)采用泄進(jìn)價核算收考到的商品扒借：庫存商喊品法貸：材料采旅購開月份終了，智對于尚未收知到發(fā)票賬單蠟的收到商品率的憑證，應(yīng)太當(dāng)分別商品舌科目，抄列完清單，并按股付給供應(yīng)單拳位的價款暫神估入賬（下漢月初用紅字山?jīng)_回）啊借：庫存商飛品蹄貸：應(yīng)付賬女款領(lǐng)—旁暫估應(yīng)付賬蕩款糕下月付款或幫開出、承兌墾商業(yè)匯票后尖烘借：材料采丸購而應(yīng)交稅費(fèi)賺—懶應(yīng)交增值稅賢（進(jìn)項稅額竄）親貸：銀行存豪款應(yīng)付票據(jù)際對于發(fā)票賬抄單已到，但睜尚未付款或斜尚未開出、議承兌商業(yè)匯獅票的收到商忘品的憑證鹿借：材料采鮮購（進(jìn)價）擾肥應(yīng)交稅費(fèi)包—煌應(yīng)交增值稅淚（進(jìn)項稅額賓）之貸：應(yīng)付賬鋪款剝采用進(jìn)價核欠算的商品應(yīng)術(shù)同時按進(jìn)價肢樹借：庫存商位品素貸：材料采諒購幫9、雁小規(guī)模傲納稅人以及今購入物資不幅能取得增值草稅專用發(fā)票粒的企業(yè)，購戀入物資粘借：材料采溝購竿貸：銀行存胞款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)篩10、批繩籠購入狡并已驗收入慢庫的原材料貓損借：原材料欺說貸：材料采孕購錦同時，結(jié)轉(zhuǎn)玉材料成本差恒異，實際成潛本大于計劃退成本的差異荒馬借：材料成肆本差異挎貸：材料采丹購星實際成本小本于計劃成本乓的差異沸借：材料采填購弊貸：材料成辭本差異燦11、綱錫詠?zhàn)灾铺夭⒁羊炇杖氡斓脑牧吓L借：原材料挖韻材料成本差兼異（實際成勿本大于計劃碧成本的差異杯）庭貸：輔助生翻產(chǎn)灌油氣輔助生設(shè)產(chǎn)等姻材料成本差彩異（實際成畝本小于計劃且成本的差異財）憶委托外單位查加工完成并售驗收入庫的毒原材料水借：原材料霧（計劃成本捆）灘材料成本差廉異（實際成茂本大于計劃齒成本的差異樓）池貸：委托加逃工物資（實哭際成本）俊材料成本差儀異（實際成堆本小于計劃來成本的差異捉）向12、祝爐薯投資熊者投入的原誤材料鼓借：原材料冶（計劃成本院）房應(yīng)交稅費(fèi)因—旁應(yīng)交增值稅鋪（進(jìn)項稅額休）耽材料成本差銀異（計劃成我本小于投資屆合同或協(xié)議站約定的價值危的差額）謀貸：股本（偷或?qū)嵤召Y本壘）（投資各眨方確認(rèn)的價美值）門材料成本差限異（計劃成小本大于投資么各方確認(rèn)的兔價值的差額蹦）懼13、竿千護(hù)接受江捐贈的原材底料油借：原材料脈（計劃成本方）謎材料成本差表異莖貸：營業(yè)外汗收入謊—嗚接受捐贈利迷得（訪※個）燕銀行存款（霜實際支付的帆相關(guān)稅費(fèi)）祝凝材料成本差急異驗14、注管柄接受泊的債務(wù)人以當(dāng)非現(xiàn)金資產(chǎn)妹抵償債務(wù)方飲式取得的存覺貨，或以應(yīng)期收債權(quán)換入嬌的存貨，見浙“吼應(yīng)收賬款貧”平科目尤15、狀要捧通過約非貨幣性交勵易取得的存盾貨的賬務(wù)處諷理，參照販“厘固定資產(chǎn)插”你科目進(jìn)行，妙涉及增值稅淡的，同時進(jìn)稈行相應(yīng)的處觸理。惹16、餓瞎炊盤盈促的原材料，尼按照同類或竭類似存貨的里市場價格作娛為實際成本妹檔借：原材料螞絲貸：待處理勿財產(chǎn)損溢棒17、流浸葬生產(chǎn)善經(jīng)營領(lǐng)用原量材料扇借：油氣生殲產(chǎn)成本生產(chǎn)成本遠(yuǎn)輸油輸氣成嗚本研發(fā)支出制造費(fèi)用管理費(fèi)用馬貸：原材料租抹生產(chǎn)車間退吃回剩余的原巴材料禁借：原材料起等歲貸：油氣生傅產(chǎn)成本激生產(chǎn)成本等發(fā)陵月末結(jié)轉(zhuǎn)生輝產(chǎn)車間已領(lǐng)毅尚未使用，飼但下月仍需匪繼續(xù)使用的畏材料（下月掉初用紅字沖椅回）宋借：原材料骨責(zé)貸：油氣生錯產(chǎn)成本累生產(chǎn)成本等平鎖交庫的下腳元廢料，按計姓劃成本估價瀉入賬輩借：原材料倆刷貸：油氣生綿產(chǎn)成本頂生產(chǎn)成本等岡精18、駐朗模購建幻固定資產(chǎn)、病油氣開發(fā)設(shè)利施、進(jìn)行油垮氣勘探活動們領(lǐng)用材料么借：在建工死程改油氣開發(fā)支團(tuán)出傭油氣勘探支丘出揮貸：原材料筋堪材料成本差翻異項應(yīng)交稅費(fèi)藏—眼應(yīng)交增值稅毫（進(jìn)項稅額酸轉(zhuǎn)出）浴19、勺愧師出售縫原材料拋借：銀行存垃款應(yīng)收賬款烤貸：其他業(yè)咐務(wù)收入丟應(yīng)交稅費(fèi)崇—暴應(yīng)交增值稅胃（銷項稅額先）捎同時，結(jié)轉(zhuǎn)特成本漂借：其他業(yè)舍務(wù)成本（按※頌）伴貸：原材料桶造20、落浴舊企業(yè)嗽購入、自制餡、委托外單集位加工完成藥驗收入庫的腫包裝物等，辱以及對包裝矛物的清查盤悅點(diǎn)，比照插“礦原材料掉”扁科目的有關(guān)旗部門規(guī)定進(jìn)芒行核算。雞21、積因儉生產(chǎn)海領(lǐng)用包裝物酸良借：生產(chǎn)成匯本等尋貸：包裝物受弓22、閱淋公隨同抱商品出售但弟不單獨(dú)計價宏的包裝物殘借：銷售費(fèi)塞用壁貸：包裝物融韻23、儉仙艷隨同潔商品出售并虛單獨(dú)計價的薦包裝物著借：其他業(yè)弦務(wù)成本蹄貸：包裝物秋醫(yī)24、拆辨款出租斤、出借包裝習(xí)物，在第一搜次領(lǐng)用時應(yīng)冤結(jié)轉(zhuǎn)成本耐借：其他業(yè)脹務(wù)成本（出勿租包裝物）耽書銷售費(fèi)用（附出借包裝物裝）龍貸：包裝物油脂25、鋒興多收到嫌出租包裝物叨的租金醉借：庫存現(xiàn)點(diǎn)金銀行存款橋貸：其他業(yè)額務(wù)收入等拔26、輔梅督收到運(yùn)出租、出借智包裝物的押聞金姨借：庫存現(xiàn)值金銀行存款襲貸：其他應(yīng)歷付款惡退回押金作水相反會計分錯錄懸27、麗玉腐逾期變未退包裝物嚴(yán)白借：其他應(yīng)區(qū)付款（沒收伸的押金）構(gòu)貸：其他業(yè)循務(wù)收入師應(yīng)交稅費(fèi)禁—惠應(yīng)交增值稅坦（銷項稅額椒）刮28、始喝夜這部喇分沒收的押白金收入應(yīng)交陡的稅費(fèi)菊借：其他業(yè)衣務(wù)成本爬貸：應(yīng)交稅胖費(fèi)職—胞應(yīng)交消費(fèi)稅款等桶29、憐黎顧逾期督未退包裝物壽沒收的加收佩的押金皂借：其他應(yīng)符付款（沒收法的押金）魚貸：營業(yè)外做收入重—垃罰沒收入洞應(yīng)交稅費(fèi)斧—摘應(yīng)交增值稅濁鈴應(yīng)交稅費(fèi)蟻—澤應(yīng)交消費(fèi)稅敢窯30、藝喝棒出租剖、出借包裝央物報廢陣借：原材料眨（殘料價值侍）墊貸：其他業(yè)甜務(wù)成本（出疤租包裝物）埋彩銷售費(fèi)用（聚出借包裝物西）遮31、籃采辜采用煩計劃成本進(jìn)辨行材料日常銅核算的企業(yè)妨，月份終了術(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)澆領(lǐng)用、出售依、出租、出嚇借所領(lǐng)用新擠包裝物應(yīng)分揮攤的成本差裝異溜借：油氣生匆產(chǎn)成本生產(chǎn)成本老輸油輸氣成超本研發(fā)支出制造費(fèi)用篩其他業(yè)務(wù)成芳本脅貸：材料成伐本差異功實際成本小里于計劃成本日的，用紅字縮登記破32、漢兇丘企業(yè)昨購入、自制鹽、委托外單院位加工完成材并已驗收入莖庫的低值易毅耗品等，以純及低值易耗距品的清查盤燙點(diǎn)，比照蠢“鄭原材料趣”下科目的有關(guān)默部門規(guī)定進(jìn)窯行核算。祥33、摘掠川一次驗轉(zhuǎn)銷的低值筑易耗品，領(lǐng)刷用時，將其離全部價值攤坑入有關(guān)的成仗本費(fèi)用追借：有關(guān)科巴目厭貸：低值易尼耗品略報廢時，殘苗料價值沖減揀有關(guān)的成本面費(fèi)用男借：原材料少等腳貸：制造費(fèi)棒用管理費(fèi)用悄34、趕洋匪分次協(xié)攤銷的低值艦易耗品，領(lǐng)鄰用時割借：低值易賣耗品本—杰在用加貸：低值易絮耗品舌—括在庫攤銷時許借：有關(guān)科孩目漁貸：低值易武耗品備—谷攤銷殼報廢時，殘砍料價值沖減聽有關(guān)的成本仁費(fèi)用丘借：原材料務(wù)光貸：有關(guān)科崗目廣轉(zhuǎn)銷全部已金提攤銷額醉借：低值易嶺耗品稀—鵲攤銷師貸：低值易圍耗品窮—己在用調(diào)35、朗敏柴結(jié)轉(zhuǎn)哲發(fā)出材料應(yīng)不負(fù)擔(dān)的成本垮差異倚借：油氣生磨產(chǎn)成本生產(chǎn)成本辜輸油輸氣成紀(jì)本井下作業(yè)研發(fā)支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用勘探費(fèi)用越委托加工物亭資輕其他業(yè)務(wù)成搞本蘆貸：材料成懶本差異苦36、萌迅法已經(jīng)罵生產(chǎn)完成并珍已驗收送交奮半成品庫的課自制半成品僑皺借：自制半懶成品糧貸：生產(chǎn)成悲本場從半成品庫播領(lǐng)用自制半但成品繼續(xù)加犯工時泛借：生產(chǎn)成霉本拾貸：自制半傘成品考委托外單位嬌加工的自制喝半成品，發(fā)測出加工時足借：自制半感成品（委托嶺外部加工自乏制半成品）盼斧貸：自制半奇成品（庫存工半成品）航支付的外部站加工費(fèi)和運(yùn)船費(fèi)等徑借：自制半射成品（委托鎮(zhèn)外部加工自啦制半成品）溜池應(yīng)交稅費(fèi)貝—掉應(yīng)交增值稅朋（進(jìn)項稅額嫁）禮貸：銀行存盤款等稅加工完成并交已驗收入庫慎的自制半成涼品，應(yīng)按加起工后的實際音成本碌借：自制半褲成品（庫存惠半成品）焰貸：自制半昂成品（委托億外部加工自武制半成品）雅相37、危瀉沈工業(yè)辯企業(yè)生產(chǎn)完史成驗收入庫饞的產(chǎn)成品今借：庫存商漿品顫貸：生產(chǎn)成該本悲油氣生產(chǎn)成袖本曲結(jié)轉(zhuǎn)成本時恒疫借：主營業(yè)幼務(wù)成本懼貸：庫存商旗品捎38、向務(wù)錢商品補(bǔ)流通企業(yè)庫謝存商品的核察算狗采用進(jìn)價核尼算的企業(yè)，隱購入的商品蛛到達(dá)驗收入漫庫后皂借：庫存商蔬品陳貸：材料采叮購（或在途退物資）等葡委托外單位滲加工收回的匙商品浙借：庫存商費(fèi)品美貸：委托加催工物資靜結(jié)轉(zhuǎn)銷售商抗品的成本鄉(xiāng)借：主營業(yè)餃務(wù)成本梯貸：庫存商困品潔期末，應(yīng)按糟所購商品的衫銷售比例計作算確定的與徑該商品相關(guān)腸的進(jìn)貨費(fèi)用悼的金額錯借：主營業(yè)界務(wù)成本慨貸：待攤進(jìn)鞏貨費(fèi)用父39、歷歉路商品悄流通企業(yè)商更品發(fā)生溢余吳借：庫存商券品裙貸：待處理柄財產(chǎn)損溢擱庫存商品發(fā)寶生損失奸借：待處理乒財產(chǎn)損溢蹤貸：庫存商憂品陡應(yīng)交稅費(fèi)澇—論應(yīng)交增值稅肺（進(jìn)項稅額煮轉(zhuǎn)出）勒40、夕竄川發(fā)給汁外單位加工萌的物資繪借：委托加隙工物資就貸：原材料眉庫存商品現(xiàn)支付加工費(fèi)寨用、應(yīng)負(fù)擔(dān)艦的運(yùn)雜費(fèi)等腔久借：委托加鷹工物資葡應(yīng)交稅費(fèi)加—榆應(yīng)交增值稅論（進(jìn)項稅額配）鼓貸：銀行存敞款等哄需要交納消基費(fèi)稅的委托白加工物資，績收回后直接比用于銷售的朽，應(yīng)將受托予方代交的消志費(fèi)稅計入委侮托加工物資林成本。祖借：委托加沒工物資碌貸：應(yīng)付賬姻款銀行存款套收回后用于已連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)辟稅消費(fèi)品，堆按規(guī)定準(zhǔn)予怒抵扣的，應(yīng)暢按受托方代也收代交的消印費(fèi)稅撐借：應(yīng)交稅診費(fèi)稠—抓應(yīng)交消費(fèi)稅因?qū)べJ：應(yīng)付賬閉款銀行存款棗采用實際成通本核算的企吹業(yè)，收到加滿工完成驗收攪入庫的物資恢和剩余物資其脆借：原材料殖庫存商品夸材料成本差鹿異（計劃成紫本小于實際煉成本的差額償）涉貸：委托加剛工物資多材料成本差秋異（計劃成劣本大于實際持成本的差額搜）肯41、添惰傻將委甩托代銷商品壘發(fā)交受托代食銷單位恥借：發(fā)出商叨品焰—慶委托代銷商上品忠貸：庫存商漠品嚴(yán)42、禍諷阻收到烘代銷單位報將來的代銷清旗單皮借：應(yīng)收賬舌款慌—××猜代銷單位相貸：主營業(yè)棄務(wù)收入素其他業(yè)務(wù)收嚼入習(xí)應(yīng)收賬款勒—賭應(yīng)交增值稅幕（銷項稅額奴）糕計算代銷手脾續(xù)費(fèi)鞭借：銷售費(fèi)瘦用性—凡代銷手續(xù)費(fèi)驗擋貸：應(yīng)收賬像款帶—××椒代銷單位惹同時，結(jié)轉(zhuǎn)慌代銷商品成扯本達(dá)借：主營業(yè)赤務(wù)成本而其他業(yè)務(wù)成鞏本得貸：發(fā)出商葡品播—粘委托代銷商橡品賀收到代銷單攪位代銷款項譜旺借：銀行存汪款悶貸：應(yīng)收賬醒款擊—××城代銷單位脊43、愧影渾收到罩受托代銷商愈品作采用進(jìn)價核觸算的床借：受托代拼銷商品（接琴受價）鏟貸：代銷商橫品款槽44、填欲臂采取參收取手續(xù)費(fèi)葵方式代銷的域商品，售出指受托代銷商溜品父借：銀行存右款應(yīng)收賬款癥貸：應(yīng)交稅烤費(fèi)勤—否應(yīng)交增值稅商（銷項稅額何）伏應(yīng)付賬款模—××肺委托代銷單賣位鈔借：應(yīng)交稅即費(fèi)你—步應(yīng)交增值稅囑（進(jìn)項稅額拉）俗貸：應(yīng)付賬信款籃—××菜委托代銷單助位同時嚴(yán)借：代銷商擱品款出貸：受托代暖銷商品凡46、計算都代銷手續(xù)費(fèi)圓等收入鍋借：應(yīng)付賬慢款駛—××困委托代銷單軋位梯貸：其他業(yè)選務(wù)收入秧47、支付日給委托代銷放單位的代銷市款姨借：應(yīng)付賬日款廉—××匯委托代銷單耳位鐘貸：銀行存換款傷48、不采咱取收取手續(xù)盾費(fèi)方式代銷再的商品，售庭出受托代銷撓商品捆借：銀行存器款應(yīng)收賬款鐘貸：主營業(yè)神務(wù)收入購其他業(yè)務(wù)收胞入駁應(yīng)交稅費(fèi)苗—刊應(yīng)交增值稅仇（銷項稅額淡）脫結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成誰本時剛借：主營業(yè)腫務(wù)成本頑其他業(yè)務(wù)成悼本失貸：受托代階銷商品同時歸借：代銷商戒品款能應(yīng)交稅費(fèi)望—鉗應(yīng)交增值稅底（進(jìn)項稅額緣）鑼貸：應(yīng)付賬計款血—××艙委托代銷單詞位腸支付給委托越單位的代銷捆款顧借：應(yīng)付賬遠(yuǎn)款趟—××楊委托代銷單熟位沉貸：銀行存止款摟49、提取幻存貨跌價準(zhǔn)鹽備瘦借：資產(chǎn)減醋值損失菊—柜存貨跌價損宅失（可變現(xiàn)痛凈值低于成垂本的差額）株刪貸：存貨跌寶價準(zhǔn)備扣已計提跌價功準(zhǔn)備的存貨濕的價值以后悼又得以恢復(fù)寨，在原已計沖提的存貨跌掃價準(zhǔn)備金額田內(nèi)轉(zhuǎn)回千借：存貨跌蜂價準(zhǔn)備肅貸：資產(chǎn)減棟值損失濱—旋存貨跌價損繭失峰50、采用易分期收款銷黑售方式發(fā)出酷商品艦借：發(fā)出商硬品胞—弊分期收款發(fā)為出商品佳貸：庫存商無品必每期銷售實緞現(xiàn)時哄借：應(yīng)收賬沉款銀行存款聰貸：主營業(yè)頭務(wù)收入尺應(yīng)交稅費(fèi)窗—興應(yīng)交增值稅秋（銷項稅額乓）要同時，結(jié)轉(zhuǎn)小成本顏借：主營業(yè)騎務(wù)成本隔貸：發(fā)出商頂品憶—菠分期收款發(fā)會出商品委（四）委托殃貸款視1、企業(yè)委博托的貸款呢借：委托貸抬款較—愈本金逝貸：銀行存尚款藏2、未減值往委托貸款資榨產(chǎn)負(fù)負(fù)債表險計算確認(rèn)利槍息收入蒙借：委托貸晉款含—泊應(yīng)計利息（獲按合同本金盾和合同約定謹(jǐn)?shù)拿x利率淺計算確定的濕應(yīng)收利息）黎傅應(yīng)收利息（窯按合同本金禾和合同約定謙的名義利率滿計算確定的踐應(yīng)收利息）莊委托貸款際—麻利息調(diào)整獅貸：投資收桃益（按攤余睛成本和實際畫利率計算確蝦定的利息收殿入）畢委托貸款喊—倡利息調(diào)整劍3、收回未待減值委托貸稱款時叮借：銀行存代款剛委托貸款溝—杯利息調(diào)整（小科目余額）惹閃貸：委托貸丑款役—奧本金儀委托貸款綁—興應(yīng)計利息吩應(yīng)收利息（圓按合同本金頸和合同約定晌的名義利率角計算確定的罰應(yīng)收利息）副篇委托貸款俯—盆利息調(diào)整（冒科目余額）蓋投資收益谷4、已減值棍委托貸款資愁產(chǎn)負(fù)負(fù)債表京計算確認(rèn)利舒息收入略借：委托貸果款占—潤減值準(zhǔn)備惡貸：投資收總益（按攤余襯成本和實際號利率計算確功定的利息收牌入）策同時，將按秋合同本金和紐合同約定的則名義利率計貨算確定的應(yīng)隙收利息金額誓進(jìn)行表外登峽記舉5、收回減美值委托貸款頁時源借：銀行存搬款鈴委托貸款齒—利減值準(zhǔn)備腫資產(chǎn)減值損岔失旗貸：委托貸蛋款鴉—侄本金錘應(yīng)收利息（貪按合同本金紅和合同約定民的名義利率按計算確定的輩應(yīng)收利息）哈羊委托貸款安—誠應(yīng)計利息頌委托貸款闊—塔利息調(diào)整（?？颇坑囝~）杠戰(zhàn)資產(chǎn)減值損西失撥3、計提的煙減值準(zhǔn)備懼借：資產(chǎn)減惡值損失齊貸：委托貸喂款猜—伸減值準(zhǔn)備魯如果已確認(rèn)予損失的委托爪貸款的價值桶又得以恢復(fù)跑，應(yīng)在已提戒的減值準(zhǔn)備暢的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)冬回：膊借：委托貸戶款參—晝減值準(zhǔn)備訊貸：資產(chǎn)減片值損失遮貸：資產(chǎn)減記值損失茅二、非流動袋資產(chǎn)照（一）持有徒至到期投資昌燃1、企業(yè)取差得的持有至矩到期投資腐借：持有至兼到期投資雙—?dú)顿Y（州成本）（公沖允價值，不劃含已到付息悉期但尚未領(lǐng)釀取的利息）夾倡—陵債券投資（太利息調(diào)整）漢好應(yīng)收利息（傘已到付息期邪但尚未領(lǐng)取重的利息）盲貸：銀行存貢款燭持有至到期搶投資覺—姑債券投資（歡利息調(diào)整）捏弄2、企業(yè)接販?zhǔn)艿膫鶆?wù)人烘以非現(xiàn)金資蜻產(chǎn)抵償債務(wù)拐方式取得的敬持有至到期家投資，以及芳非貨幣性交溫易換入的持氧有至到期投阻資，見慶“使應(yīng)收賬款管”比科目。抓3、未發(fā)生竄減值的持有處至到期投資作為分期付息號、一次還本大債券投資的議，資產(chǎn)負(fù)債冶表日計算利蹲息收入瀉借：應(yīng)收利揚(yáng)息（按票面迎利率計算確娘定的應(yīng)收未蕩收利息）朱持有至到期逆投資蜻—關(guān)債券投資（怎利息調(diào)整）熄挑貸：投資收那益（持有至便到期投資攤脆余成本和實覽際利率計算萌確定的利息訴收入）肆持有至到期院投資員—街債券投資（符利息調(diào)整）稻竭未發(fā)生減值周的持有至到奪期投資為一洲次還本付息坦債券投資的顆，資產(chǎn)負(fù)債壺表日計算利許息收入悉借：持有至街到期投資蛇—枝應(yīng)計利息（膠按票面利率欲計算確定的竹應(yīng)收未收利叨息）嘉持有至到期壞投資寺—三債券投資（灰利息調(diào)整）沒邪貸：投資收牌益（持有至微到期投資攤脈余成本和實罵際利率計算策確定的利息附收入）竭持有至到期屈投資托—紅債券投資（盲利息調(diào)整）掃夾4、已發(fā)生惑減值的持有燒至到期投資雜，資產(chǎn)負(fù)債尸表日計算利濕息收入骨借：持有至價到期投資減魔值準(zhǔn)備（攤漁余成本和實濟(jì)際利率計算撫確定的利息投收入）束貸：投資收航益必同時，將按猶合同本金和辛合同約定的離名義利率計織算確定的應(yīng)串收利息金額推進(jìn)行表外登姓記音5、收到取彈得持有至到篇期投資支付量的價款中包損含的已到付困息期但尚未不領(lǐng)取的債券愉利息截借：銀行存胞款螺貸：應(yīng)收利期息蹦6、收到分避期付息、一抄次還本持有鑰至到期投資對持有期間支患付的利息喜借：銀行存雪款哈貸：應(yīng)收利去息謹(jǐn)7、出售或講到期收回未炒發(fā)生減值債轉(zhuǎn)券本息笛借：銀行存救款等棚持有至到期蘿投資減值準(zhǔn)踢備恢持有至到期健投資茅—嫁債券投資（繪利息調(diào)整）浩投資收益扭貸：持有至蔥到期投資串—孤債券投資（班成本）效—圈債券投資（嗚應(yīng)計利息）矩少—導(dǎo)債券投資（紡利息調(diào)整）類應(yīng)收利息投資收益疏8、按照金堵融工具確認(rèn)國和計量規(guī)定仁將持有至到盾期投資重分真類為可供出烘售金融資產(chǎn)巷的仆借：可供出徹售金融資產(chǎn)騰（公允價值采）椅資本公積賭—限其他資本公老積（公允價共值小于賬面儲價值的金額蠶）鞭貸：持有至繭到期投資頑—誠成本、利息繡調(diào)整、應(yīng)計碗利息貧資本公積欣—除其他資本公菜積（公允價冊值大于賬面翻價值的金額強(qiáng)）染9、按照金闖融工具確認(rèn)萍和計量規(guī)定翠將可供出售凝金融資產(chǎn)重碗分類為采用尺成本或攤余術(shù)成本計量的列金融資產(chǎn)的步，應(yīng)在重分嗽類日按其公姿允價值望借：持有至戴到期投資擴(kuò)貸：可供出陵售金融資產(chǎn)悟爛10、出售盒或到期收回找已發(fā)生減值翅債券本息明借：銀行存其款等臣持有至到期申投資減值準(zhǔn)切備曾持有至到期舌投資檔—幟債券投資（盡利息調(diào)整）貿(mào)鑼減產(chǎn)減值損急失烏貸：持有至燥到期投資恥—拳債券投資（音成本）穩(wěn)—鋪債券投資（熔應(yīng)計利息）刮背—比債券投資（求利息調(diào)整）霜應(yīng)收利息忙減產(chǎn)減值損針失泰11、資產(chǎn)許負(fù)債表日，搞企業(yè)根據(jù)金流融工具確認(rèn)喪和計量規(guī)定立確定持有至嘴到期投資發(fā)拐生減值的笑借：減產(chǎn)減屑值損失祖—蜜持有至到期計投資減值損形失虜貸：持有至恢到期投資減咐值準(zhǔn)備么12、可轉(zhuǎn)赤換公司債券半轉(zhuǎn)換為股份開屬借：長期股恢權(quán)投資匠—令股票投資庫存現(xiàn)金銀行存款案持有至到期氏投資遺—例可轉(zhuǎn)換公司爐債券投資（領(lǐng)利息調(diào)整）硬選貸：持有至文到期投資犧—僅可轉(zhuǎn)換公司山債券投資（何成本）委—申可轉(zhuǎn)換公司苦債券投資（木利息調(diào)整）幕守—近可轉(zhuǎn)換公司腔債券投資（尼應(yīng)計利息）竭鋸（二）可供按出售金融資素產(chǎn)口1、可供出注售債券投資農(nóng)的取得、資確產(chǎn)負(fù)負(fù)債表過日計算確定碌利息、收到段利息，比照艷“慨持有至到期劫投資色”見科目的相關(guān)購核算內(nèi)容處久理。閥2、可供出豐售股票投資姑的取得、被媽投資單位宣鴿告發(fā)放的現(xiàn)豪金股利、收傻到股利，比業(yè)照成本法核仿算的獻(xiàn)“賤長期股權(quán)投惕資捉”讀科目的相關(guān)沃核算內(nèi)容處床理。缸3、資產(chǎn)負(fù)援債表日，可傍供出售金融湖資產(chǎn)的公允抖價值高于其詞賬面余額（氣如可供出售榨金融資產(chǎn)為算債券，即為慨其攤余成本渾）的差額煎借：可供出覆售金融資產(chǎn)耀倚貸：資本公晌積濃—渣其他資本公鼻積（可供出篇售金融資產(chǎn)遙公允價值變穿動）列可供出售金癥融資產(chǎn)的公侵允價值低于呆其賬面余額歲（如可供出沒售金融資產(chǎn)嫂為債券，即井為其攤余成僵本）的差額牌澡借：資本公懂積香—希其他資本公蔬積（可供出殊售金融資產(chǎn)奮公允價值變星動）謎貸：可供出渣售金融資產(chǎn)未炭4、將可供頓出售金融資島產(chǎn)重分類為綢采用成本或幣攤余成本計奮量的金融資妄產(chǎn)的，應(yīng)在雜重分類日按感可供出售金耀融資產(chǎn)的公凝允價值需借：持有至蠟到期投資數(shù)貸：可供出德售金融資產(chǎn)天靠對于有固定臨到期日的，射應(yīng)在該項金顧融資產(chǎn)的剩際余期限資產(chǎn)兼負(fù)債表日，帝按采用實際虎利率法計算頁確定原記入現(xiàn)“逗資本公積左”個的攤銷金額許難借（貸）：乒資本公積顏—愉其他資本公榆積（可供出博售金融資產(chǎn)盼公允價值變摸動）戲貸（借）：銷投資收益。討屆對于沒有固鞭定到期日的突，在處置該羅項金融資產(chǎn)粘時呆借（貸）：鷹資本公積顛—葬其他資本公緊積（可供出阿售金融資產(chǎn)僚公允價值變娛動）謙貸（借）：項投資收益罩5、確定可送供出售金融廁資產(chǎn)發(fā)生減瓶值的現(xiàn)借：資產(chǎn)減證值損失（減詳記的金額）寇獎貸：資本公著積籍—米其他資本公心積（可供出朱售金融資產(chǎn)么公允價值變渠動）腫可供出售金希融資產(chǎn)減值謹(jǐn)準(zhǔn)備者對于已確認(rèn)蹲減值損失的屈可供出售金姜融資產(chǎn)（不思包括股票等錫權(quán)益工具）閉，在隨后會睡計期間內(nèi)公坦允價值已上課升且客觀上脂與確認(rèn)原減塊值損失事項洪有關(guān)的，應(yīng)稍在原已計提擱的減值準(zhǔn)備恐金額內(nèi)花借：可供出回售金融資產(chǎn)筒減值準(zhǔn)備棋貸：資產(chǎn)減火值損失嗚已確認(rèn)減值改損失的可供策出售股票等渡權(quán)益工具投丙資（不含在榆活躍市場上墓沒有報價、腳公允價值不扔能可靠計量傭的權(quán)益工具蓄投資）在隨妨后的會計期添間公允價值值上升的，應(yīng)岔在原已計提辨的減值準(zhǔn)備蛙金額內(nèi)，按分恢復(fù)增加的擠金額居借：可供出立售金融資產(chǎn)兄減值準(zhǔn)備算貸：資本公絹積安—戀其他資本公胸積（可供出活售金融資產(chǎn)樓公允價值變存動）找6、出售可絹供出售的金圖融資產(chǎn)協(xié)借：銀行存圓款亡資本公積算—丸其他資本公瞎積（可供出除售金融資產(chǎn)凡公允價值變彩動）投資收益鈔貸：可供出蜘售的金融資絡(luò)產(chǎn)被—窯成本、公允筑價值變動、嗽利息調(diào)整、夕應(yīng)計利息蔽資本公積元—堵其他資本公劈積（可供出籃售金融資產(chǎn)編公允價值變于動）投資收益墊（三）長期熄股權(quán)投資旗1、同一控胸制下企業(yè)合除并形成的長擦期股權(quán)投資資猾（1）取得轟被合并方所減有者權(quán)益賬財面價值大于饒支付的合并忽對價的賬面煎價值的勻借：長期股拒權(quán)投資波—丘成本（取得伐被合并方所殲有者權(quán)益賬頃面價值的份傭額）講應(yīng)收股利（谷已宣告但尚左未發(fā)放的現(xiàn)躺金股利或利棒潤）亮有關(guān)負(fù)債科舞目縣貸：有關(guān)資輛產(chǎn)科目寫資本公積軋—筐資本溢價（訓(xùn)股本溢價）籮肅（2）取得木被合并方所業(yè)有者權(quán)益賬念面價值小于侄支付的合并區(qū)對價的賬面環(huán)價值的旋借：長期股侵權(quán)投資粘—案成本（取得挽被合并方所糞有者權(quán)益賬怕面價值的份連額）簽應(yīng)收股利（輛已宣告但尚積未發(fā)放的現(xiàn)破金股利或利稍潤）繼有關(guān)負(fù)債科扇目爬資本公積勺—持資本溢價（判股本溢價）誓盈余公積艦利潤分配撥—肝未分配利潤蘿慚貸：有關(guān)資洋產(chǎn)科目眼2、非同一廚控制下企業(yè)撫合并形成的瓦長期股權(quán)投舌資臟（1）以貨湯幣資金作為莖合并對價的紹借：長期股艘權(quán)投資尸—州成本（合并煉成本，減已菊宣告但尚未助發(fā)放的現(xiàn)金屋股利或利潤室）擋應(yīng)收股利（講已宣告但尚尼未發(fā)放的現(xiàn)段金股利或利林潤）扒貸：銀行存趟款（合并成仗本、支付的糾直接相關(guān)費(fèi)座用）另（2）以交薯易性金融資湊產(chǎn)作為合并兼對價的療借：長期股催權(quán)投資專—前成本（合并點(diǎn)成本，減已校宣告但尚未慕發(fā)放的現(xiàn)金什股利或利潤馳）冤應(yīng)收股利（樸已宣告但尚圾未發(fā)放的現(xiàn)亂金股利或利蝕潤）然投資收益摧—套處置收益警貸：交易性憤金融資產(chǎn)（脖公允價值）凱壘投資收益孟—機(jī)處置收益嬸同時，按作救為對價的金乎融資產(chǎn)的公劑允價值變動鏟濾借（貸）：室公允價值變余動損益砌貸（記）：捎投資收益透（3）以存酒貨作為合并牛對價的擔(dān)借：長期股熄權(quán)投資慮—赤成本（合并挪成本，減已泳宣告但尚未型發(fā)放的現(xiàn)金誤股利或利潤晃）時應(yīng)收股利（岡已宣告但尚修未發(fā)放的現(xiàn)甚金股利或利勝潤）他貸：主營業(yè)而務(wù)收入、其丈他業(yè)務(wù)收入閑左應(yīng)交稅費(fèi)暖—國應(yīng)交增值稅債（銷項稅）北同時么借：主營業(yè)芝務(wù)成本、其坡他業(yè)務(wù)成本駐院貸：庫存商昌品、原材料嘴等懷（4）以持傍有至到期投把資、可供出識售金融資產(chǎn)譜、長期股權(quán)貍投資作為合襪并對價的如借：長期股瓶權(quán)投資遙—京成本（合并躬成本，減已闊宣告但尚未摔發(fā)放的現(xiàn)金神股利或利潤限）毒應(yīng)收股利（意已宣告但尚估未發(fā)放的現(xiàn)云金股利或利鴿潤）貝持有至到期箱投資減值準(zhǔn)佳備星可供出售金象融資產(chǎn)減值何準(zhǔn)備拐長期股權(quán)投田資減值準(zhǔn)備丈莫投資收益艦—纖處置收益謝貸：持有至越到期投資盈可供出售金傍融資產(chǎn)也長期股權(quán)投粘資略投資收益笛—牽處置收益螞同時，按作痕為對價的可雁供出售金融自資產(chǎn)的公允誘價值變動對借（貸）：磚資本公積籠—贏其他資本公爐積（可供出芝售金融資產(chǎn)雁公允價值變闖動）懇貸（記）：啟投資收益燦以固定資產(chǎn)碼、油汽資產(chǎn)修、無形資產(chǎn)牛等作為合并障對價的旅借：長期股童權(quán)投資兇—脆成本（合并仍成本，減已纖宣告但尚未累發(fā)放的現(xiàn)金卻股利或利潤奔）獵應(yīng)收股利（齊已宣告但尚掌未發(fā)放的現(xiàn)口金股利或利霜潤）累計折舊累計折耗累計攤銷喊固定資產(chǎn)減猾值準(zhǔn)備送油汽資產(chǎn)減男值準(zhǔn)備牢無形資產(chǎn)減吵值準(zhǔn)備攻營業(yè)外支出榜—影非流動資產(chǎn)赤處置損失母貸：固定資璃產(chǎn)油汽資產(chǎn)無形資產(chǎn)澇銀行存款（吃支付的直接退相關(guān)費(fèi)用）濤組營業(yè)外收入托—姿非流動資產(chǎn)雀處置利得桃3、以支付柄現(xiàn)金方式取者得的長期股凱權(quán)投資灰（1）采用攝成本法核算菌的激借：長期股詢權(quán)投資（實罰際支付的價箱款）間貸：銀行存蠅款歇（2）采用省權(quán)益法核算脹的香長期股權(quán)投駁資的初始投周資成本大于去投資時應(yīng)享烏有被投資單聽位可辨認(rèn)凈貿(mào)資產(chǎn)公允價悔值份額的鐮借：長期股堵權(quán)投資促—磨成本（實際籮支付的價款補(bǔ)）鐘貸：銀行存間款郊長期股權(quán)投游資的初始投朗資成本小于事投資時應(yīng)享俊有被投資單圖位可辨認(rèn)凈情資產(chǎn)公允價展值份額的伴借：長期股灣權(quán)投資穗—更成本（應(yīng)享貸有被投資單省位可辨認(rèn)凈利資產(chǎn)公允價喬值份額）宅貸：銀行存鷹款（實際支島付的價款）帥達(dá)營業(yè)外收入香—棄初始長期股疼權(quán)投資利得盟（換出資產(chǎn)堪的公允價值懷加應(yīng)支付的德相關(guān)稅費(fèi)與夕應(yīng)享有被投鏡資單位可辨羅認(rèn)凈資產(chǎn)公術(shù)允價值份額龜?shù)牟铑~）濟(jì)4、以存貨吼換入長期股重權(quán)投資測（1）采用潮成本法核算井的磁借：長期股策權(quán)投資（換塑出資產(chǎn)的公填允價值加應(yīng)繡支付的相關(guān)瓣稅費(fèi)）純貸：主營業(yè)兵務(wù)收入（公篩允價值）該其他業(yè)務(wù)收笨入（公允價白值）晃應(yīng)交稅費(fèi)攻—乎應(yīng)交增值稅霸（銷項稅額泄）牲銀行存款（狐支付的相關(guān)肺費(fèi)用）養(yǎng)應(yīng)交稅費(fèi)（節(jié)應(yīng)交的其他側(cè)相關(guān)稅金）欣贈同時，結(jié)轉(zhuǎn)跡存貨成本鳴借：主營業(yè)磨務(wù)成本盜其他業(yè)務(wù)成斷本時存貨跌價準(zhǔn)即備獸貸：庫存商尼品原材料話（2）采用怨權(quán)益法核算籍的秋長期股權(quán)投跪資的初始投搶資成本大于優(yōu)投資時應(yīng)享陷有被投資單激位可辨認(rèn)凈啦資產(chǎn)公允價陰值份額的，戶賬務(wù)處理與費(fèi)采用成本法爭相同。健長期股權(quán)投遷資的初始投貴資成本小于腦投資時應(yīng)享歲有被投資單涉位可辨認(rèn)凈況資產(chǎn)公允價仍值份額的捐借：長期股度權(quán)投資榮—譜成本（應(yīng)享割有被投資單征位可辨認(rèn)凈抬資產(chǎn)公允價鉆值份額）綱貸：主營業(yè)哄務(wù)收入（公掌允價值）真其他業(yè)務(wù)收虧入（公允價讀值）災(zāi)應(yīng)交稅費(fèi)林—滋應(yīng)交增值稅孤（銷項稅額跌）郊銀行存款（飽支付的相關(guān)弱費(fèi)用）罰應(yīng)交稅費(fèi)（處應(yīng)交的其他層相關(guān)稅金）購圣營業(yè)外收入圈—景初始長期股代權(quán)投資利得辟（換出資產(chǎn)迫的公允價值根加應(yīng)支付的漿相關(guān)稅費(fèi)與秤應(yīng)享有被投嗎資單位可辨只認(rèn)凈資產(chǎn)公厘允價值份額攏的差額）沿同時，結(jié)轉(zhuǎn)宇存貨成本（淘略）。適5、以固定技資產(chǎn)、油氣璃資產(chǎn)換入長控期股權(quán)投資鑼芳借：固定資哪產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)關(guān)出固定資產(chǎn)識、油氣資產(chǎn)青的賬面價值花加上應(yīng)支付咽的相關(guān)稅費(fèi)研）歸累計折舊（艘已提折舊）扶灰累計折耗（棟已計提的折粒耗）禁固定資產(chǎn)減閱值準(zhǔn)備（已拜計提的減值斗準(zhǔn)備）預(yù)貸：固定資般產(chǎn)、油氣資帥產(chǎn)（賬面原能價）擴(kuò)銀行存款（脆支付的相關(guān)略稅費(fèi)）咳應(yīng)交稅費(fèi)（誦應(yīng)交的相關(guān)均稅金）理（1）采用亭成本法核算霜的現(xiàn)借：長期股灣權(quán)投資（轉(zhuǎn)鵲出固定資產(chǎn)避、油氣資產(chǎn)搞的公允價值鷹加上應(yīng)支付像的相關(guān)稅費(fèi)狐）半貸：固定資帶產(chǎn)清理共（2）采用檢權(quán)益法核算吸的醫(yī)投資成本大愿于投資時應(yīng)存享有被投資氧單位可辨認(rèn)寬凈資產(chǎn)公允顛價值份額的償脊借：長期股業(yè)權(quán)投資軍—曬成本（轉(zhuǎn)出摟固定資產(chǎn)、惑油氣資產(chǎn)的碌公允價值加百上應(yīng)支付的李相關(guān)稅費(fèi)）饞里貸：固定資三產(chǎn)清理厲投資成本小序于投資時應(yīng)砌享有被投資塌單位可辨認(rèn)基凈資產(chǎn)公允燦價值份額的夢惡借：長期股澡權(quán)投資胃—贊成本（應(yīng)享報有被投資單神位可辨認(rèn)凈稍資產(chǎn)公允價留值份額）鼓貸：固定資應(yīng)產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)打出固定資產(chǎn)非、油氣資產(chǎn)漏的公允價值驕加上應(yīng)支付網(wǎng)的相關(guān)稅費(fèi)撇）裕營業(yè)外收入虧—群初始長期股半權(quán)投資利得答（換出資產(chǎn)還的公允價值畜加應(yīng)支付的何相關(guān)稅費(fèi)與運(yùn)應(yīng)享有被投節(jié)資單位可辨耳認(rèn)凈資產(chǎn)公禍允價值份額乓的差額）泛按轉(zhuǎn)出固定予資產(chǎn)、油氣擇資產(chǎn)的公允異價值大于賬式面價值的差車額冷借：固定資姑產(chǎn)清理許貸：營業(yè)外鏈?zhǔn)杖牒萏幹梅橇鲃悠蛸Y產(chǎn)利得亦按轉(zhuǎn)出固定浙資產(chǎn)、油氣戚資產(chǎn)的公允度價值小于賬毛面價值的差著額構(gòu)借：營業(yè)外處支出洪—駛處置非流動怪資產(chǎn)損失樓貸：固定資壇產(chǎn)清理潑6、以無形雞資產(chǎn)換入長行期股權(quán)投資侄糖（1）采用捉成本法核算暖的蔥借：長期股沈權(quán)投資（換乘出無形資產(chǎn)敗的公允價值少加應(yīng)支付的錯相關(guān)稅費(fèi)）粗累計攤銷都無形資產(chǎn)減搏值準(zhǔn)備對營業(yè)外支出假—賊非貨幣性資起產(chǎn):)損失飛（無形資產(chǎn)徹的公允價值章小于賬面價桌值的差額）嶼速貸：無形資脖產(chǎn)（賬面余茫額）鄉(xiāng)銀行存款（俗支付的相關(guān)泥費(fèi)用）陰應(yīng)交稅費(fèi)（母應(yīng)交的相關(guān)幕稅金）鵝營業(yè)外收入荒—饞非貨幣性資街產(chǎn):)利得弟（無形資產(chǎn)慮的公允價值餐大于賬面價伶值的差額）慕生（2）采用朱權(quán)益法核算大的粥投資成本大趟于投資時應(yīng)哭享有被投資追單位可辨認(rèn)斧凈資產(chǎn)公允墓價值份額的駱，賬務(wù)處理育與采用成本帖法相同。飾投資成本小疏于投資時應(yīng)建享有被投資初單位可辨認(rèn)根凈資產(chǎn)公允絡(luò)價值份額的黑原借：長期股礙權(quán)投資仙—秋成本（應(yīng)享逃有被投資單義位可辨認(rèn)凈所資產(chǎn)公允價取值份額）累計攤銷險無形資產(chǎn)減暈值準(zhǔn)備仙營業(yè)外支出歷—栽非貨幣性資暈產(chǎn):)損失繩（無形資產(chǎn)蠶的公允價值城小于賬面價遭值的差額）紋險貸：無形資五產(chǎn)（賬面余坡額）秀銀行存款（跡支付的相關(guān)幼費(fèi)用）尼應(yīng)交稅費(fèi)（賢應(yīng)交的相關(guān)雜稅金）驟營業(yè)外收入駕—執(zhí)非貨幣性資駝產(chǎn):)利得蹄（無形資產(chǎn)感的公允價值改大于賬面價腫值的差額）盛稼營業(yè)外收入仇—療初始長期股劍權(quán)投資利得培（換出資產(chǎn)軍的公允價值尊加應(yīng)支付的每相關(guān)稅費(fèi)與燕應(yīng)享有被投染資單位可辨狂認(rèn)凈資產(chǎn)公轎允價值份額烘的差額）住7、以長期董股權(quán)投資、制持有至到期瘡?fù)顿Y、可供若出售金融資希產(chǎn)換入長期飛股權(quán)投資者（1）采用聽成本法核算倆的挖借：長期股嗚權(quán)投資（換走出資產(chǎn)的公醬允價值加應(yīng)禍支付的相關(guān)旋稅費(fèi)）巾長期投資減縮值準(zhǔn)備造持有至到期范投資減值準(zhǔn)拴備奧可供出售金貫融資產(chǎn)減值顆準(zhǔn)備坡投資收益（沈換出資產(chǎn)的初公允價值小計于賬面價值賞的差額）龍貸：長期股祥權(quán)投資（賬捏面余額）乖持有至到期粘投資（賬面去余額）藥可供出售金洽融資產(chǎn)（賬中面余額）舟銀行存款（態(tài)支付的相關(guān)撲費(fèi)用）刪應(yīng)交稅費(fèi)（盲應(yīng)交的相關(guān)復(fù)稅金）莫投資收益（幣換出資產(chǎn)的舊公允價值大葵于賬面價值洽的差額）侮（2）采用清權(quán)益法核算混的響投資成本大紛于投資時應(yīng)脖享有被投資貿(mào)單位可辨認(rèn)渣凈資產(chǎn)公允犯價值份額的叔，賬務(wù)處理崖與采用成本滋法相同。年投資成本小接于投資時應(yīng)朗享有被投資潤單位可辨認(rèn)繼凈資產(chǎn)公允企價值份額的贈對借：長期股似權(quán)投資外—察成本（應(yīng)享缸有被投資單摔位可辨認(rèn)凈貢資產(chǎn)公允價隙值份額）份長期投資減閥值準(zhǔn)備磨持有至到期丸投資減值準(zhǔn)判備檔可供出售金唱融資產(chǎn)減值財準(zhǔn)備昏投資收益（固換出資產(chǎn)的還公允價值小殺于賬面價值尊的差額）天貸：長期股觀權(quán)投資（賬腸面余額）樓持有至到期彈投資（賬面豬余額）?？晒┏鍪劢饠r融資產(chǎn)（賬諷面余額）令銀行存款（睡支付的相關(guān)倒費(fèi)用）嶺應(yīng)交稅費(fèi)（異應(yīng)交的相關(guān)算稅金）扁投資收益（望換出資產(chǎn)的綁公允價值大帳于賬面價值湖的差額）披營業(yè)外收入孟—鐘初始長期股緞權(quán)投資利得根（換出資產(chǎn)徹的公允價值蘆加應(yīng)支付的直相關(guān)稅費(fèi)與移應(yīng)享有被投蒼資單位可辨展認(rèn)凈資產(chǎn)公換允價值份額楊的差額）帽8、企業(yè)接輩受的債務(wù)人嘴以非現(xiàn)金資更產(chǎn)抵償債務(wù)關(guān)方式取得的緒長期股權(quán)投腥資，或以應(yīng)門收債權(quán)換入熱長期股權(quán)投琴資酷借：長期股怖權(quán)投資（公冠允價值）壞賬準(zhǔn)備慣營業(yè)外支出歐—心債務(wù)重組損六失答貸：應(yīng)收賬泉款等（應(yīng)收犧債權(quán)的賬面挨余額）濁銀行存款（檢支付的相關(guān)遷費(fèi)用）屈應(yīng)交稅費(fèi)（之應(yīng)交的相關(guān)量稅金）超9、長期股挖權(quán)投資采用協(xié)成本法核算愚的，被投資粘單位宣告發(fā)貌放現(xiàn)金股利槳或利潤候借：應(yīng)收股份利翠貸：投資收叔益芒屬于被投資攪單位在取得拾投資前實現(xiàn)埋凈利潤的分俊配額，應(yīng)作側(cè)為投資成本香的收回喊借：應(yīng)收股傲利危貸：長期股冷權(quán)投資鍬10、采用蛾權(quán)益法核算龜?shù)拈L期股權(quán)滋投資的處理需續(xù)（1）被投液資單位實現(xiàn)甩的凈利潤或咱經(jīng)調(diào)整的凈錘利潤計算應(yīng)鉛享有的份額饒饅借：長期股烏權(quán)投資父—暈損益調(diào)整毅貸：投資收性益銅被投資單位吳發(fā)生凈虧損灌或經(jīng)調(diào)整的豆凈虧損計算兄應(yīng)承擔(dān)的份鵝額，企業(yè)按壤應(yīng)分擔(dān)的未型超過長期股腿權(quán)投資賬面回價值份額淺借：投資收蠟益研貸：長期股當(dāng)權(quán)投資搶—糖損益調(diào)整迷分擔(dān)虧損份粱額超過長期秘股權(quán)投資的梁賬面價值，絮以其他實質(zhì)霧上構(gòu)成對被蓋投資單位凈姨投資的釘“差長期應(yīng)收款釘”蚊等的賬面價謹(jǐn)值減記至零乞為限謠借：投資收飾益騙貸：長期應(yīng)移收款因在午“劃長期股權(quán)投借資逆”對科目以及其北他實質(zhì)上構(gòu)靠成對被投資煤單位凈投資龜?shù)拈L期權(quán)益穩(wěn)賬面價值均剖減記至零的江情況下，對廳于按照投資鍛合同或協(xié)議鹿規(guī)定仍然需脅要承擔(dān)的損益失金額優(yōu)借：投資收抬益煤貸：預(yù)計負(fù)括債冊（2）被投射資單位以后構(gòu)宣告發(fā)放現(xiàn)躺金股利或利亞潤時，企業(yè)聾計算應(yīng)分得構(gòu)的部分押借：應(yīng)收股第利埋貸：長期股再權(quán)投資菜—且損益調(diào)整輝（3）在持辜股比例不變悟的情況下，戴被投資單位曬除凈損益以秧外所有者權(quán)寶益的其他變遣動，企業(yè)按兄持股比例計脫算應(yīng)享有的敢份額拜借：長期股綢權(quán)投資嚷—拋其他權(quán)益變館動烏貸：資本公懼積河—怒其他資本公彎積（其他權(quán)園益變動）叉11、長期騙股權(quán)投資自末成本法轉(zhuǎn)按喊權(quán)益法核算內(nèi)時禁借：長期股踏權(quán)投資瞧—肢成本（應(yīng)享錫有被投資單挨位可辨認(rèn)凈嬌資產(chǎn)公允價闊值份額）蔽長期股權(quán)投龜資減值準(zhǔn)備霉（原賬面余治額）描貸：長期股慕權(quán)投資（原強(qiáng)賬面余額）誤悉營業(yè)外收入奪—艷初始長期股滅權(quán)投資利得花（賬面價值杯小于轉(zhuǎn)換時般占被投資單幼位可辨認(rèn)凈杜資產(chǎn)公允價析值份額的差愿額）蠶長期股權(quán)投策資自權(quán)益法沒轉(zhuǎn)按成本法菜核算時（除瞇企業(yè)合并）臘搜借：長期股顧權(quán)投資河貸：長期股溪權(quán)投資葉—始成本皂—液損益調(diào)整濃—叔其他權(quán)益變灰動川12、提取哨長期投資減蹄值準(zhǔn)備濕借：資產(chǎn)減咸值損失糾—侍長期股權(quán)投溉資減值損失駱種貸：長期股店權(quán)投資減值湊準(zhǔn)備貼13、已確龍認(rèn)損失的按瞞照成本法核頃算的、在活柱躍市場中沒扇有報價、公假允價值不能乓可靠計量的百長期股權(quán)投低資的價值又吩得以恢復(fù)，規(guī)應(yīng)在已提減俊值準(zhǔn)備的范擇圍內(nèi)轉(zhuǎn)回饅借：長期股叉權(quán)投資減值晃準(zhǔn)備市貸：資產(chǎn)減蘿值損失霞—卸長期股權(quán)投攜資減值損失鈔仰14、處置亞股權(quán)投資時僵闊借：銀行存哲款（實際取直得的價款）螺況長期投資減奸值準(zhǔn)備（已渡計提的減值糕準(zhǔn)備）再投資收益（哪實際收到的偉金額小于賬株面價值和應(yīng)挨收現(xiàn)金股利饑的差額）愚貸：長期股胸權(quán)投資（賬辯面余額）煮投資收益（肯實際收到的鑰金額大于賬計面價值和應(yīng)告收現(xiàn)金股利將的差額）蛾應(yīng)收股利（妻尚未領(lǐng)取的洪現(xiàn)金股利或外利潤）勝（四）商譽(yù)嫌執(zhí)1、非同一具控制下的吸券收合并形成疾商譽(yù)時蟻借：相關(guān)資惰產(chǎn)科目（取吊得的被購買猴方各項可辨吊認(rèn)資產(chǎn)的公冬允價值）商譽(yù)幫貸：相關(guān)負(fù)天債科目（取膚得的被購買遇方各項可辨禍認(rèn)負(fù)債的公急允價值）盒相關(guān)科目（土合并成本）揉蛇2、企業(yè)根樣據(jù)資產(chǎn)減值儲準(zhǔn)規(guī)定確定昌商譽(yù)發(fā)生減勉值的胃借：資產(chǎn)減駱值損失座—通商譽(yù)減值損丙失戀貸：商譽(yù)減診值準(zhǔn)備災(zāi)（五）投資蝴性房地產(chǎn)沖1、成本法厘模式計量的揪竹（1）企業(yè)擦外購、自行膚建造等取得止的投資性房勞地產(chǎn)張借：投資性清房地產(chǎn)（應(yīng)見計入投資性貝房地產(chǎn)成本咱）摩貸：銀行存萄款在建工程劑（2）將自先用的建筑物廁、土地使用隨權(quán)等轉(zhuǎn)換為宰投資性房地慚產(chǎn)弦借：投資性勻房地產(chǎn)（轉(zhuǎn)料換日固定資傲產(chǎn)、無形資循產(chǎn)的原價）則累計折舊位固定資產(chǎn)值獄準(zhǔn)備覺無形資產(chǎn)減劇值準(zhǔn)備架貸：固定資強(qiáng)產(chǎn)無形資產(chǎn)倒投資性房地斷產(chǎn)累計折舊巡及攤銷（轉(zhuǎn)隙換日固定資蜘產(chǎn)、無形資五產(chǎn)累計折舊歪或攤銷）椅投資性房地照產(chǎn)減值準(zhǔn)備果（計提的減粒值準(zhǔn)備）揪（3）按月糊計提折舊或既進(jìn)行攤銷展借：其他業(yè)擦務(wù)成本快貸：投資性覺房地產(chǎn)累計答折舊及攤銷篩俱（4）取得塑的租金收入黑呢借：銀行存部款避貸：其他業(yè)株務(wù)收入稀（5）將投醬資性房地產(chǎn)哄轉(zhuǎn)為自用時箱窩借：固定資污產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日農(nóng)賬面余額）段灘無形資產(chǎn)（仍轉(zhuǎn)換日賬面袍余額）腳投資性房地已產(chǎn)累計折舊柄及攤銷狀投資性房地幣產(chǎn)減值準(zhǔn)備憐余貸：投資性牛房地產(chǎn)撓累計折舊（辛轉(zhuǎn)換日賬面堵余額）露固定資產(chǎn)值勤準(zhǔn)備（轉(zhuǎn)換薦日賬面余額窩）班累計攤銷（寄轉(zhuǎn)換日賬面怒余額）息無形資產(chǎn)減貼值準(zhǔn)備（轉(zhuǎn)這換日賬面余油額）谷（6）處置悟投資性房地婚產(chǎn)時明借：銀行存泛款（實際收示到的金額）磚疑貸：其他業(yè)棒務(wù)收入同時艷借：投資性養(yǎng)房地產(chǎn)累計昂折舊及攤銷誓（累計折舊脆或累計攤銷揀）用投資性房地峰產(chǎn)減值準(zhǔn)備雨（已計提的擺減值準(zhǔn)備）魚虛其他業(yè)務(wù)成福本括貸：投資性留房地產(chǎn)（賬姿面余額）癥2、公允價段值模式計量題的房（1）企業(yè)綢外購、自行體建造等取得飲的投資性房經(jīng)地產(chǎn)獲借：投資性曲房地產(chǎn)（應(yīng)甘計入投資性估房地產(chǎn)成本渴）慘貸：銀行存批款在建工程恰（2）將自拒用的建筑物執(zhí)、土地使用虎權(quán)等轉(zhuǎn)換為濾投資性房地墻產(chǎn)帖借：投資性鞭房地產(chǎn)（轉(zhuǎn)胃換日的公允俗價值）偶公允價值變狐動損益（公預(yù)允價值低于打賬面價值的銅差額）累計折舊列固定資產(chǎn)值心準(zhǔn)備叉無形資產(chǎn)減準(zhǔn)值準(zhǔn)備敞貸：固定資司產(chǎn)無形資產(chǎn)美資本公積復(fù)—碑其他資本公隊積（公允價流值高于賬面妻價值的差額售）州（3）資產(chǎn)攜負(fù)債表日，樸投資性房地條產(chǎn)的公允價里值高于其賬段面余額的差返額群借：投資性詢房地產(chǎn)郊—非公允價值變與動料貸：公允價叉值變動損益南支公允價值低嘆于其賬面余設(shè)額的差額做耗相反的會計左分錄膏（4）取得她的租金收入孕絡(luò)借：銀行存獨(dú)款鎮(zhèn)貸：其他業(yè)汁務(wù)收入刊（5）將投副資性房地產(chǎn)院轉(zhuǎn)為自用時宅扶借：固定資贊產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日斤公允價值）轟釋公允價值變漂動損益（公封允價值低于絲賬面價值的便差額）攻貸：投資性粒房地產(chǎn)略—梨成本、公允紀(jì)價值變動迎公允價值變龍動損益（公摟允價值高于漲賬面價值的發(fā)差額）落（6）處置碰投資性房地們產(chǎn)時艷借：銀行存擊款（實際收瀉到的金額）點(diǎn)銀貸：其他業(yè)廊務(wù)收入煎借：其他業(yè)木務(wù)成本右貸：投資性茅房地產(chǎn)浩—蕩成本、公允耀價值變動回同時，按該鵝項投資性房螞地產(chǎn)的公允禁價值變動秀借（貸）：場公允價值變暴動損益卷貸（借）：舒其他業(yè)務(wù)收近入按按該項投資拼性房地產(chǎn)在評轉(zhuǎn)換日記入論資本公積的秋金額蠶借：資本公換積撈—收其他資本公錢積（轉(zhuǎn)換投床資性房地產(chǎn)圣公允價值差汗額）膏貸：其他業(yè)嚇務(wù)收入領(lǐng)（六）固定貧資產(chǎn)僚固定資產(chǎn)增誓減變化鍬1、購入不艘需要安裝的莊固定資產(chǎn)按釘實際支付的光價款（包括河買價、支付憶的包裝費(fèi)、伶運(yùn)輸費(fèi)等）違摩借：固定資拍產(chǎn)餅貸：銀行存犧款捉2、購入需山要安裝的固煩定資產(chǎn)鑼（1）按實唯際支付的價耽款（包括買余價、支付的垮包裝費(fèi)、運(yùn)例輸費(fèi)等）今借：在建工名程敘貸：銀行存灰款讀（2）發(fā)生聚的安裝等費(fèi)沙用載借：在建工均程奮貸：銀行存閘款預(yù)付賬款農(nóng)（3）安裝剛完畢結(jié)轉(zhuǎn)在惑建工程和油封氣開發(fā)支出至，按實際支秤付的價款和枕安裝成本護(hù)借：固定資肚產(chǎn)囑貸：在建工論程方3、自行建速造的固定資站產(chǎn)捐（1）自營綁工程領(lǐng)用的魄工程物資趟借：在建工繞程莖貸：原材料欄川（2）自營叨工程領(lǐng)用本抬單位的商品赤產(chǎn)品疼借：在建工肝程皂貸：產(chǎn)成品懂近應(yīng)交稅費(fèi)班—寇應(yīng)交增值稅懸（銷項稅額層）碌（3）自營水工程發(fā)生的色其它費(fèi)用哥借：在建工存程龍貸：銀行存沈款鑰應(yīng)付職工薪驅(qū)酬輔助生產(chǎn)果（4）固定固資產(chǎn)購建完茶工，達(dá)到預(yù)既定可使用狀法態(tài)，按實際折發(fā)生的全部勒支出記賬家借：固定資儀產(chǎn)蜜貸：在建工徐程老4、出包工夕程為（1）預(yù)付間工程價款獎借：預(yù)付賬參款聲貸：銀行存急款蜂（2）資產(chǎn)抵負(fù)債表日，東按合理估計巡的工程進(jìn)度鋼和合同規(guī)定蜘結(jié)算的進(jìn)度小款萄借：在建工腿程餐貸：預(yù)付賬垮款銀行存款唉（3）工程督完工與承包唐企業(yè)辦理工獵程價款結(jié)算木時，按應(yīng)補(bǔ)肺付的工程款悟池借：在建工假程撇貸：銀行存犧款方（4）固定財資產(chǎn)達(dá)到預(yù)般定可使用狀芝態(tài)，按實際父發(fā)生的全部戒支出記賬策借：固定資密產(chǎn)可貸：在建工懸程戲5、投資者珠投入的固定張資產(chǎn)，按投瑞資各方確認(rèn)聯(lián)的價值取借：固定資凡產(chǎn)皆貸：股本（都或?qū)嵤召Y本芽）糊資本公積據(jù)—消資本（或股請本）溢價飼6、融資租螺入固定資產(chǎn)架帥借：固定資擋產(chǎn)（租賃開笨始日租賃資匆產(chǎn)公允價值透與最低租賃幸付款額現(xiàn)值量兩者中較低饞者，加上初燈始直接費(fèi)用畜）古未確認(rèn)融資繭費(fèi)用洋貸：長期應(yīng)鍵付款濱—庸應(yīng)付融資租罪賃款（最低夾租賃付款額猴）銀行存款封按期分?jǐn)偽囱_認(rèn)融資費(fèi)鴿用迎借：財務(wù)費(fèi)幕用秩貸：未確認(rèn)竿融資費(fèi)用勇7、接受捐足贈的固定資尖產(chǎn)希借：固定資世產(chǎn)（確定的傷入賬價值）典凍貸：營業(yè)外罩收入翁—永接受捐贈利宵得瑞銀行存款等紀(jì)（應(yīng)支付的豆相關(guān)稅費(fèi)）薦腐8、盤盈的績固定資產(chǎn)位借：固定資鄉(xiāng)產(chǎn)（同類或叼類似固定資逼產(chǎn)的市場價酷格減去按該棚項資產(chǎn)的新取舊程度估計懼的價值損耗乒后的余額）嗓紀(jì)貸：待處理嚴(yán)財產(chǎn)損溢吧盤盈的固定區(qū)資產(chǎn)、油氣自資產(chǎn)屬于前賭期差錯造成斧的，按前期遭差錯更正的只相關(guān)規(guī)定處伍理，通過瑞“盼以前年度損梨益調(diào)整尿”眉科目核算。招效9、接受的厘債務(wù)人以非筒現(xiàn)金資產(chǎn)抵概償債務(wù)方式述取得的固定底資產(chǎn)，或以管應(yīng)收債權(quán)換理入的固定資武產(chǎn)、油氣資瘡產(chǎn)見尿“終應(yīng)收賬款般”搞科目商10、以非衡貨幣性交易抬換入的固定改資產(chǎn)，:)群具有商業(yè)實駛質(zhì)且換入資大產(chǎn)或換出資勿產(chǎn)的公允價卡值能夠可靠捆地計量的己（1）以交難易性金融資萍產(chǎn)換入固定味資產(chǎn)、油氣替資產(chǎn)書借：固定資洗產(chǎn)（換出資局產(chǎn)的公允價核值加應(yīng)支付具的相關(guān)稅費(fèi)倆）迷投資收益（蔑交易性金融混資產(chǎn)公允價停值小于賬面海價值的差額價）緣貸：交易性篇金融資產(chǎn)（舌賬面價值）鬧銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)直投資收益（遍交易性金融狠資產(chǎn)公允價瘋值大于賬面肥價值的差額悅）槽（2）以產(chǎn)擴(kuò)成品、庫存麻商品換入固遺定資產(chǎn)射借：固定資偽產(chǎn)（換出資洲產(chǎn)的公允價梯值加應(yīng)支付煩的相關(guān)稅費(fèi)前）溜貸：主營業(yè)摧務(wù)收入（公寸允價值）怨其他業(yè)務(wù)收床入（公允價鞠值）其應(yīng)交稅費(fèi)屈—波應(yīng)交增值稅壺（銷項稅額疑）征銀行存款（亮支付的相關(guān)伯費(fèi)用）催應(yīng)交稅費(fèi)（弓應(yīng)交的其他名相關(guān)稅金）滾潛同時，結(jié)轉(zhuǎn)穴成本偽借：主營業(yè)旨務(wù)成本偽其他業(yè)務(wù)成名本塌存貨跌價準(zhǔn)賀備桐貸：庫存商莊品原材料蝶（3）以固蝕定資產(chǎn)換入洋固定資產(chǎn)矩借：固定資閣產(chǎn)清理（固災(zāi)定資產(chǎn)、油晉氣資產(chǎn)賬面米凈值）埋累計折舊（雕已提折舊）釘主固定資產(chǎn)減熊值準(zhǔn)備（已柳計提的減值曲準(zhǔn)備）恢銀行存款等寸（應(yīng)交的相襯關(guān)稅費(fèi)）勿貸：固定資淡產(chǎn)（賬面原貢價）孫借：固定資練產(chǎn)（換出固鵝定資產(chǎn)的公皺允價值加相虜關(guān)稅費(fèi)）孤貸：固定資姓產(chǎn)清理（換商出固定資產(chǎn)竟的公允價值富加相關(guān)稅費(fèi)甚）鴉按轉(zhuǎn)出固定滿資產(chǎn)的公允仆價值大于賬妻面價值的差柜額堵借：固定資吐產(chǎn)清理責(zé)貸：營業(yè)外牛收入裳—沸非貨幣性資搖產(chǎn):)利得聲蛋按轉(zhuǎn)出固定玉資產(chǎn)的公允桿價值小于賬勉面價值的差黎額并借：營業(yè)外派支出細(xì)—病非貨幣性資女產(chǎn):)損失任吃貸：固定資錘產(chǎn)清理屬（4）以無念形資產(chǎn)換入禍固定資產(chǎn)程借：固定資團(tuán)產(chǎn)（換出無屋形資產(chǎn)的公跡允價值加應(yīng)禍支付的相關(guān)授稅費(fèi)）濱無形資產(chǎn)減遼值準(zhǔn)備累計攤銷頓營業(yè)外支出織—疲非貨幣性資騰產(chǎn):)損失覆（無形資產(chǎn)墓的公允價值幕小于賬面價橡值的差額）買據(jù)貸：無形資削產(chǎn)（賬面余重額）辯銀行存款（惹支付的相關(guān)扮費(fèi)用）雁應(yīng)交稅費(fèi)（沸應(yīng)交的相關(guān)挽稅金）朵營業(yè)外收入舍—初非貨幣性資狐產(chǎn):)利得抽（無形資產(chǎn)衛(wèi)的公允價值藍(lán)大于賬面價策值的差額）?？啵?）以長廢期股權(quán)投資嶼、持有至到兆期投資、可卸供出售金融炊資產(chǎn)換入固燙定資產(chǎn)室借：固定資料產(chǎn)（換出資伐產(chǎn)的公允價忌值加應(yīng)支付銹的相關(guān)稅費(fèi)蒸）寇長期投資減煎值準(zhǔn)備悶持有至到期涂投資減值準(zhǔn)沙備縫可供出售金拿融資產(chǎn)減值票準(zhǔn)備嫌投資收益（固換出資產(chǎn)的邪公允價值小翠于賬面價值聯(lián)的差額）江貸：長期股斤權(quán)投資（賬即面余額）統(tǒng)持有至到期戰(zhàn)投資（賬面狼余額）壁可供出售金偷融資產(chǎn)（賬敵面余額）攔銀行存款（寫支付的相關(guān)尤費(fèi)用）微應(yīng)交稅費(fèi)（懷應(yīng)交的相關(guān)頂稅金）塵投資收益（吧換出資產(chǎn)的卵公允價值大危于賬面價值榨的差額）慕非貨幣性交釋易換入的固中定資產(chǎn)涉及桌補(bǔ)價的，收滑到補(bǔ)價的企色業(yè)，以換出陪資產(chǎn)的公允沙價值加應(yīng)支冬付的相關(guān)稅助費(fèi)減去補(bǔ)價程后的余額作到為換入資產(chǎn)威的成本，支錦付補(bǔ)價的企佛業(yè)，以換出禍資產(chǎn)的公允黨價值加應(yīng)支讓付的相關(guān)稅被費(fèi)和補(bǔ)價作館為換入資產(chǎn)討的成本，比酷照上述分錄嶺處理。微11、以非冤貨幣性交易喚換入的固定鞭資產(chǎn)，:)率不具有商業(yè)泡實質(zhì)或換入篇、換出資產(chǎn)擇的公允價值次不能夠可靠盤地計量的斧（1）以固竊定資換入固赤定資產(chǎn)呢借：固定資熟產(chǎn)清理（固柄定資產(chǎn)賬面滴凈值）藥累計折舊（勤已提的折舊熟）捕固定資產(chǎn)減饑值準(zhǔn)備講貸：固定資歸產(chǎn)（換出固將定資產(chǎn)賬面隆原價）寸借：固定資突產(chǎn)（禮“流固定資產(chǎn)清城理嚼”吳科目的余額哭）眉貸：固定資貪產(chǎn)清理宅（2）以無嚇形資產(chǎn)換入述固定資產(chǎn)顧借：固定資歪產(chǎn)（換出資掌產(chǎn)的賬面價庫值加應(yīng)支付條的相關(guān)稅費(fèi)子）撫無形資產(chǎn)減扮值準(zhǔn)備（換輪出無形資產(chǎn)做已計提的減輔值準(zhǔn)備）慶貸：無形資逢產(chǎn)（賬面余哄額）丟銀行存款（篩支付的相關(guān)知費(fèi)用）稠應(yīng)交稅費(fèi)（策應(yīng)交的相關(guān)居稅金）芳（3）以長錢期股權(quán)投資惜、持有至到奪期投資換入搶固定資產(chǎn)殿借：固定資姨產(chǎn)（換出資征產(chǎn)的賬面價于值加應(yīng)支付訊的相關(guān)稅費(fèi)李）釋長期股權(quán)投妄資減值準(zhǔn)備窗（換出長期散股權(quán)投資已攻計提的減值愛準(zhǔn)備）藝持有至到期釘投資減值準(zhǔn)啞備（換出持往有至到期投蠟資已計提的識減值準(zhǔn)備）散無貸：長期股潛權(quán)投資（賬廚面余額）講持有至到期爭投資（賬面疑余額）送銀行存款（機(jī)支付的相關(guān)勞費(fèi)用）錘應(yīng)交稅費(fèi)（顛應(yīng)交的相關(guān)你稅金）芬涉及補(bǔ)價的珠，同時進(jìn)行陶相應(yīng)處理。叛州12、開發(fā)槍新產(chǎn)品、新攤技術(shù)而購置私的單臺設(shè)備株在規(guī)定的價奉值以下的固量定資產(chǎn)，按喪規(guī)定一次計盛入研究開發(fā)峽費(fèi)用往借：固定資覆產(chǎn)腿貸：銀行存耳款淘一次計入費(fèi)須用時盒借：研發(fā)支鍵出伶貸：累計折御舊暴13、投資市轉(zhuǎn)出的固定散資產(chǎn)見垃“忙長期股權(quán)投裝資交”壇科目燙14、捐贈黎轉(zhuǎn)出的固定鋪資產(chǎn)型借：固定資甘產(chǎn)清理（固技定資產(chǎn)賬面嶼價值）樹累計折舊（頁已提折舊）理崇累計折耗（買計提的折耗銅）奸固定資產(chǎn)減翼值準(zhǔn)備（已烈計提的減值全準(zhǔn)備）蛋貸：固定資衰產(chǎn)、油氣資土產(chǎn)（賬面原攝價）子銀行存款等陳（捐贈轉(zhuǎn)出鼓的固定資產(chǎn)幅、油氣資產(chǎn)蠢應(yīng)交的相關(guān)花稅費(fèi)）炸借：營業(yè)外質(zhì)支出鳳—際捐贈支出（響“津固定資產(chǎn)清省理剛“暗科目的余額妖）全貸：固定資裙產(chǎn)清理爪15、以非晝現(xiàn)金資產(chǎn)抵值償債務(wù)方式夕轉(zhuǎn)出的固定居資產(chǎn)，見造“蠻應(yīng)付賬款故”心科目糠17、盤虧滋的固定資產(chǎn)索陽借：待處理鴉財產(chǎn)損溢（攪賬面價值）顯搬累計折舊（箱已提折舊）恥壓固定資產(chǎn)減文值準(zhǔn)備（已縫計提的減值識準(zhǔn)備）燥貸：固定資戴產(chǎn)（賬面原銷價）假固定資產(chǎn)折名舊壩按月計提固孕定資產(chǎn)折舊泡暢借：制造費(fèi)歪用營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用撐其他業(yè)務(wù)成教本豪貸：累計折決舊壺固定資產(chǎn)減借值麗固定資產(chǎn)發(fā)雅生減值仰借：資產(chǎn)減氣值損失偷—醒固定資產(chǎn)減禍值損失弓貸：固定資替產(chǎn)減值準(zhǔn)備嚼誤如果已計提娛減值準(zhǔn)備的房固定資產(chǎn)價映值又得以恢它復(fù)拆借：固定資丈產(chǎn)減值準(zhǔn)備作塑貸：資產(chǎn)減愧值損失駐—頌固定資產(chǎn)減王值損失膀固定資產(chǎn)清貞理裂1、出售、留報廢和毀損側(cè)的固定資產(chǎn)侍轉(zhuǎn)入清理念借：固定資箭產(chǎn)清理（固役定資產(chǎn)、油沙氣資產(chǎn)賬面童價值）年累計折舊（隊已提折舊）未舒固定資產(chǎn)減趁值準(zhǔn)備（已性計提的減值葉準(zhǔn)備）啦貸：固定資泥產(chǎn)（賬面原鐮價）確2、清理過蛙程中發(fā)生的站費(fèi)用以及應(yīng)陸交的稅金承借：固定資程產(chǎn)清理蓬貸：銀行存譜款霉應(yīng)交稅費(fèi)當(dāng)—燥應(yīng)交營業(yè)稅嘉扇3、收回出轉(zhuǎn)售固定資產(chǎn)斤的價款、殘秧料價值和變事價收入等戒借：銀行存洪款原材料貓貸：固定資漂產(chǎn)清理特4、應(yīng)由保切險公司或過急失賠償?shù)膿p竄失讓借：其他應(yīng)鐘收款璃貸：固定資穩(wěn)產(chǎn)清理撓5、固定資鍋產(chǎn)清理后的我凈收益講借：固定資姑產(chǎn)清理釋貸：營業(yè)外索收入捆—沒處置非流動割資產(chǎn)利得妹6、固定資催產(chǎn)清理后的販凈損失宣屬于生產(chǎn)經(jīng)偶營期間由于奶自然災(zāi)害等步非正常原因醒造成的損失國快借：營業(yè)外立支出打—見非常損失啞貸：固定資棉產(chǎn)清理越屬于生產(chǎn)經(jīng)樸營期間正常厚的處理損失籃櫻借：營業(yè)外子支出攏—勢處理非流動亦資產(chǎn)損失闖貸：固定資浸產(chǎn)清理送固定資產(chǎn)盤睜盈、盤虧斯1、盤盈的回固定資產(chǎn)宣借：固定資峽產(chǎn)（同類或陸類似固定資風(fēng)產(chǎn)的市場價謙格減去該項唱資產(chǎn)的新舊帥程度估計的欺價值損耗后敢的余額）順貸：待處理賞財產(chǎn)損溢盞2、盤虧的堤固定資產(chǎn)朱借：待處理謠財產(chǎn)損溢（微凈值）題累計折舊（涌已提折舊）亭伐貸：固定資貨產(chǎn)（原價）走促3、轉(zhuǎn)銷固泡定資產(chǎn)盤盈鍋鑒借：待處理公財產(chǎn)損溢索貸：營業(yè)外濃收入暫—輔資產(chǎn)盤盈利貴得辛4、轉(zhuǎn)銷固越定資產(chǎn)盤虧捕刷借：營業(yè)外察支出惡—專資產(chǎn)盤虧損完失辨貸：待處理陷財產(chǎn)損溢器（七）油氣逗資產(chǎn)追1、按規(guī)定讓申請取得探朽礦權(quán)，交納驚探礦權(quán)使用架費(fèi)、探礦權(quán)捷價款等。兇借：油氣資祥產(chǎn)熄貸：銀行存捉款剝應(yīng)交稅費(fèi)慰—柴探礦權(quán)使用盲費(fèi)衣—遇探礦權(quán)價款壇禿2、購入油慣氣資產(chǎn)，按棚實際支付的蠻價款婦借：油氣資摧產(chǎn)鉆貸：銀行存喘款過應(yīng)付票據(jù)等娃濕3、自行或埋發(fā)包建造的郊油氣資產(chǎn)，憲在油氣勘探潔、開發(fā)工程敏達(dá)到預(yù)定可歉使用狀態(tài)時凳借：油氣資象產(chǎn)添貸：油氣開譯發(fā)支出牧4、購入或皺建造的油氣尸資產(chǎn)存在棄矩置義務(wù)的，執(zhí)應(yīng)當(dāng)同時預(yù)階計棄置費(fèi)用和當(dāng)借：油氣資委產(chǎn)（實際取旺得成本加預(yù)頂計棄置費(fèi)用掠現(xiàn)值）絮貸：油氣勘縣探支出慌油氣開發(fā)支迅出銀行存款應(yīng)付票據(jù)搜其他應(yīng)付款償湊預(yù)計負(fù)債版—姻預(yù)計棄置費(fèi)音用（預(yù)計棄橫置費(fèi)用的現(xiàn)昆值）熊5、在油氣灰資產(chǎn)的使用扎壽命內(nèi)，計虧算確定各期享應(yīng)負(fù)擔(dān)的棄化置費(fèi)用利息若時侮借：財務(wù)費(fèi)含用相貸：預(yù)計負(fù)封債塔6、按月計脆提油氣資產(chǎn)索折耗撈借：油氣生塑產(chǎn)成本蠅貸：累計折駝耗檢7、單井報泛廢和毀損時捆，按支付清班理費(fèi)用（扣散除取得的收杠入）坑借：預(yù)計負(fù)斬債哥—蝶預(yù)計棄置費(fèi)發(fā)用（已使用鹿的棄置費(fèi)用歡）然貸：銀行存傅款嘴對油氣的賬件面價值暫不狗作調(diào)整宵8、礦區(qū)整制體廢棄或處還置時閃借：油氣資澤產(chǎn)清理（賬州面價值）魚累計折耗（銷已計提的累粉計折耗）跨油氣資產(chǎn)減震值準(zhǔn)備（已遠(yuǎn)計的提減值鉛準(zhǔn)備）眠貸：油氣資哀產(chǎn)（賬面原雁價）憂按蛙“襲預(yù)計棄置費(fèi)禍用隆”行余額和發(fā)生監(jiān)的棄置費(fèi)用拘麗借：預(yù)計負(fù)維債站—抓預(yù)計棄置費(fèi)回用（預(yù)計棄捷置成本、利瞧息費(fèi)用、其開他）從油氣資產(chǎn)清你理（實際支撲付棄置費(fèi)用取大于預(yù)計棄蜘置費(fèi)用余額賄的部分）迷貸：預(yù)計負(fù)頓債妙—哈預(yù)計棄置費(fèi)魄用（已使用砌的棄置費(fèi)用?。┲脬y行存款（