財務報告范文4

財務分析報告范文§1報告目錄一、利潤分析（一）集團利潤額增減變動分析1.水平分析2.結構分析（二）各生產分部利潤分析1、生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析（一）銷售收入結構分析：（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：（三）銷售收入的賒銷情況分析三、成本費用分析（一）產品銷售成本分析（二）各項費用完成情況分析四、現金流量表分析（一）現金流量表增減變動分析灣（二）現金減流量分析譜五、童有關財務指蹦標分析漿（一）獲利辨能力分析顯（二）短期查償債能力分他析何（三）平長期償債能鼠力分析綢六、艇存在問題及寧分析驗（一）銷售仙成本的增長蒼率大于產品段銷售收入的氣增長率班（二）踐借款增加，依獲利能力降康低，償債風宜險加大善七、意見和寨改進措施嚼§蜂2越重點關注耳現代企業(yè)竟固爭是管理的公竟爭。面對腸日益萎縮的屯利潤空間，晶我們需要知已道：居高不鈔下的成本究遞竟是客觀原踢因還是主觀烘原因造成的使？材料利用觸率能否控制財？現銷收入牙能否更多些皇？賒銷收入權資金回籠能蠻否更快些？趣在目前產銷爺兩旺的形勢駕下，企業(yè)資獎金能否良性趴循環(huán)？債§饑3現問題重點綜舉述魚由于人民幣母銷售價格的蔬同比下落，鐵銷售成本又鹿居高不下，切銷售毛利率鍬下降，利潤歸總額同比減吃少50.5肅萬元；賒銷嘆收入同比增反加，不良及廚風險應收款愧項比例加大陽；經營現金顫凈流量不足撇以抵付經營漆各項支出；跪負債及應付精款項、利息尊增加，貸款結還本付息壓泥力加重；但胃銷售、生產荷還較正常，幸資產負債率鋤稍高，也算升正常，目前依短期還債能匹力較強。強2009搬年一季度財腰務分析鳥一、利潤分撫析：按（一）集團鐮利潤額增減地變動分析襖1肌、利潤額增賞減變動水平班分析申⑴燙凈利潤分析們：坑一季度公司狐實現凈利潤約105.3齡6稀萬元，比上腳年同期減少巨了甲55.16察萬元，減幅眾34%災。凈利潤下逆降原因：一醒是由于實現原利潤總額比攪上年同期減圣少詞50.5矮萬元，二是盡由于所得稅義稅率增長，龜繳納所得稅密同比增加沈4.65份萬元，其中六利潤總額減詠少是凈利潤甩下降的主要弊原因。閱⑵循利潤總額分器析：利潤總娛額遣140.4童8折萬元，同比己上年同期焰190.9株8灰萬元減少市50.5踏萬元，下降塑26%郵。影響利潤唐總額的是營加業(yè)利潤同比裙減少隸67.24心萬元，補貼路收入增加榴17別萬元。鋪⑶扔營業(yè)利潤分構析：營業(yè)利逢潤領123.1醋8宵萬元，較上刪年跪190.4饞2坦萬元大幅減處少，減幅習35%洞。主要是產漠品銷售利潤蝴和其他業(yè)務羊利潤同比都費大幅減少所稈致，分別減遙少于46.53敏萬元和蜻20.71崗萬元。踩⑷悅產品銷售利黃潤分析：產待品銷售利潤摘82.95鼓萬元同比模129么.48用萬元，下降夫36%門。影響產品唉銷售利潤的醉有利因素是狗銷售毛利同救比增加麻162.1泰2罷萬元，增長紅率魔27%銀；不利因素副是三項期間龜費用塊686.4褲1啦萬元，同比奪增加艦208.6狂5駛萬元，增長郵率做43.67擇%仍。期間費用轎增長是導致嶄產品銷售利婦潤下降的主順要原因。洽由于今年一述季度淡季不晴淡，銷售收忘入同比增長唱53%伸，銷售運費槍、工資、廣把告及相應的晨貸款利息、欲匯兌損失也儀比上年大幅觀增長。銷售義費用、管理皆費用、財務腐費用，同比婦增加額分別感是喪108.3愿1歷萬元、掩8.32玻萬元和細92.19爺萬元，其中萌銷售費用和檢財務費用同痛比增長最快哥，分別增長弟98%決和胳67%至。甘⑸灘產品銷售毛斥利分析：一的季度銷售毛油利蹈769.3撈6吹萬元，銷售允毛利較上年蝦增加殿162.1欠2謊萬元，增長瓶率護27%捏；銷售毛利鏟同比增加的糟原因是收入挽、成本兩項瓜相抵的結果正。產品銷售棗收入同比增挨加危2600.森20雀萬元，增長虧53%辟；產品銷售雕成本同比增坦加天2438.稈07捉萬元，增長剪57%積。裙2薯、利潤增減轟變動結構分溝析及評價斷從財2009留年一季度各宵項財務成果借的構成來看焰，產品銷售團利潤占營業(yè)賄收入的比重婆為蔥1.11%角；比上年同能期目2.66%泄下降了評1.55%弓；本期營業(yè)杰利潤占收入脫結構比重體1.65%襖，同比上年耐的閥3.91%繁下降了潛2.26%驢；利潤總額超構成申1.88%啟，同比百3.9行2%腸下降了稠2.04%耳；凈利潤構險成為納1.41%皇，比上年的么3.30%絕下降踢1.89%錦。初從利潤構成召情況上看，塌盈利能力比卷上年同期都糖有下降，各莊項財務成果虜結構下降原賢因：秒①乘產品銷售利草潤結構下降眨，主要是產謹品銷售成本壽和三項期間嚼費用結構增聲長所致。目蒼前降低產品徒銷售成本，詞控制銷售費劍用、管理費猾用和財務費遲用的增長是市提高產品銷唇售利潤的根拌本所在。設②遼營業(yè)利潤結森構下降的原庸因除受產品柜銷售利潤影浩響以外，其豈他業(yè)務利潤吹同比占結構吃比重下降也逆是不利因素詢之一。惰③兇本期因補貼席收入為利潤幫總額結構增服加進0.25%編，是利潤總包額增加的有蠅利因素，而蝦營業(yè)外收入朵結構比重下叫降，營業(yè)外禍支出比重增司加及所得稅充率結構上升仰都給利潤總熔額結構增長滲帶來不利影申響。盞（二）各生濱產分部利潤鑼分析多1父、一季度生顏產本部（含攔QY分廠）壁利潤增減變鑰動分析：伸⑴餅本部利潤總牢額杠129.9趣1職萬元，同比輔減少赤48.94綠萬元，下降幣27.36靈%姐。利潤總額修下降的主要義原因是產品垮銷售利潤和購其他業(yè)務利償潤同比減少晴44.77木萬元、渡20.89沈萬元，補貼罵收入增加穿17漢萬元，及營京業(yè)外收入同仇比減少頑0.26越萬元增減相漫抵所致。慢⑵覽本部產品銷逼售利潤朋72.58逮萬元，較上甘年同期濱117.3祥5滔萬元減少世44.77搞萬元，減幅迫38.15姻%假。其減少的倚原因是一季蘭度銷售收入少的同比增加折幅度抵消不軌了銷售成本豬和期間費用程的增加幅度籍，造成產品林銷售毛利空坑間縮小。其犬銷售收入同篩比增加仰2312.冊.68罪萬元，增長巧55.97偏%治；而銷售成土本、費用增誰加漠2357.罰44冒萬元，成本亞、費用率增渾長達華58.72斤%井。其中：產喂品銷售成本吃增加縫1603.袖44漁萬元，增長啄70.52錫%境；期間費用泄增加吸214.4莫6未萬元，壩47.61惰%瞎?；?姐、一季度A會Y分公司利雙潤增減變動墾分析：叢⑴孫AY分公司擾利潤總額行10.56涉萬元，同比勇減少拿1.56召萬元，下降冰12.91雷%供。利潤總額乎下降的主要抽原因是產品專銷售利潤減責少壇1.75賠萬元、其他筒業(yè)務利潤同探比增加疾0.膏19冠萬元兩項增椒減相抵所致瓦。府⑵肥產品銷售利傻潤怎10.38蠢萬元，較上止年同期忌12.13刻萬元減少剃1.75勾萬元，減幅燭14.48蕉%混。其減少的蔬原因是：由吼于主要原材嚼料價格較上歇年同期上漲薦，因此產品索銷售毛利并舒未因業(yè)務量旨增大而增加散。銷售收入敵同比增加珍287.5奏2綢萬元，增長哨38.95學%證；而銷售成幫本增加父295.0樣9枯萬元，增長匆42.23利%企；產品銷售粘毛利較上年息減少7.5慶7萬元，減灣幅世19%梢；期間費用暫21.53顛萬元，同比祥減少住5.81巴萬元，費用感率下降奏21.25站%引。隨二、收入分古析射（一）銷售月收入結構分造析：腎一季度集團忍完成銷售收酷入添7470.悼4夠萬元。出口困NSB、國串內銷售NS音B及門P詠EX材等收蘇入與上年同闊期相比都有訴不同程度的位增長，按銷鄉(xiāng)售區(qū)域劃分頃：券1.邀出口貿易創(chuàng)示匯收入匯602.8徑萬美元，同志比增加屋258.8撕萬美元，增琴長捕42.9%奴，折合人民意幣銷售收入障4340鷹萬元，完成漫年度計劃的盆31%清2.免國內銷售收惑入（包括Q方Y分廠）嗓2104.亭7菊萬元，完成視年度計劃的扣19.9%挪，同比增加控649.7杠萬元，增長遞44.6%別。襯3.漿AY分公司死PE捷X材收入愁1025.活7梢萬元，與上纏期的榮738.2第0訂相比，增加陷287.5吩萬元，增長做了付38.95省%吐。順（二）銷售坡收入的銷售免數量與銷售米價格分析洋一季度集團歐銷售收入中阿出口銷售、筋國內銷售、脹AY分公司完在收入結構密所占比重分沫別是觀58.1適%棵；隊28.2%已；昏13.7%改。其中以本瘋部出口業(yè)務肺量最大，其殿對銷售總額倦、成本總額控的影響也最斥大。撕1、本部一餅季度因銷售雹業(yè)務量增加威影響，銷售矮收入（人民姻幣）較上年旋同期增加2勵312.6蔑7萬元（含蹦QY分廠）勢，增長55陣.97%；翼2、盡管胸3羅月始上調了慈部分出口產箭品售價，但激匯率由懂7.8委元巨/1廁美元降到貧7.2狀元捷/1化美元，因匯誓率損失影響緩，一季度（毒人民幣）銷招售價格比上謊年同期價格舌仍然減少，感因價格降低筑影響同比銷點售收入減少棉302.3勾8園萬元；囑3、本部由誦于一季度出鄰口銷售業(yè)務講擴大，因銷怒售量的變動膽影響同比增梁加銷售收入植1831.因83萬元。禽（三）銷售慰收入的賒銷腎情況分析昏2009懲年一季度應建收帳款期末棟余額帝3768.宗7穩(wěn)萬元；與上鴿期的科3337旁萬元相比，悄增加了鍵431.7懲萬元，應收巾賬款增長了版12.9%敏。其中：應禽收賬款賬齡竄在三年以上錄的有偉253.7間萬元，占德7.66%祝，侮1-2練年的應收賬惱款爺3058.要3盈萬元，占賒盟銷總額的甲92.34畏%績。說明銷售違收入中應收原賬款賒銷比嗎重在加大，槽其中值得注逝意的是：娘⑴格各代表處賒船銷收入菊286.1地2額萬元，占發(fā)挨貨累計的頂70.55原%糾；超出可用退資金限額傻644.4達4宿萬元；灑⑵都代理商及辦臉事處等賒銷舊收入贈2011.也35禍萬元，其不洋良及風險賒濕銷款彼872.5掛3傍萬元，占其蜂賒銷收入的魚43%格。（不良應惹收款占極28%宿，風險應收避款占說16%孫）染三、成本費叉用分析揚（一）產品野銷售成本分宏析蛋1.肆全部銷售成線本完成情況烏分析銷集團全部產僅品銷售成本忙6701.瞇09恨萬元，較上霧年同期猜2438.勿07墻萬元增長裳57%毅。其中：竹⑴欲出口產品銷必售成本乏3877.菜22廣萬元，占成莊本總額的光57.9%凡，同比增加壤1603.透44回萬元，增長飄71%脾，其成本增逼長率大大高嬸于全部產品率銷售成本總尼體增長水平古（14%＝何71%-5帖7%）；鉆⑵溪本部國內產鉆品銷售成本役1830.制05遵萬元，占成決本總額的耍27.3%續(xù)，同比上年兆增加揭539.5授4腹萬元，增長肚42%蟻；說明國內鼠產品銷售成銳本增長率低棍于全部產品豎銷售成本增跡長率（15摸%＝42%寺-57%）恨；時⑶驢AY分公司鴿產品銷售成錫本顯993.8漆1凝萬元，同比贊698.7含2烈萬元，增加扮295.0軌8腔萬元，增長濤42.23擔%旦，占成本總涌額的緩14.8%搞；其銷售成孩本占收入結嫌構的96.源89%，同舞比上年增長虎0.22%葉2獅、各銷售區(qū)誦域產品銷售房成本對總成默本的影響：效出口產品銷誦售成本對總欄成本的影響清66%。蛾②捏國內銷售產顧品成本對總俘成本的影響蝕22%。稀AY分公司稱銷售產品成臟本對總成本牙的影響12秀%。積一季度由于脆成本增長影臉響，出口產姑品銷售毛利展率同比下降泛2%，這是狐銷售毛利率聾下降的主因逗。國內產品男銷售收入同射比增長1%態(tài)，成本并沒式有同比例增購加。述3、單位產驅品材料利用匠率同比下降豪對成本的影漲響撤⑴聚0.5FC希利用率只有謠78.62障%成本，同盤比成本增加外了16.4副萬元。其原霸因是PEX悠不合格70般米，阿拉伯關蘭色KQ不閃良產生14蓬5.587杰0標準張降恐級。擾⑵蛾0.40F危C板利用率些有83.7斧8%，同比蠅成本增加了遲12萬元。量主要是XX臟不良、拉閘圾停電損失。嚷⑶傷0.30F子C利用率有逃92.28顯%比上年的午94.21牢%低約2個斜百分點，成扣本增加6.播2萬元。主模要是XXX激XXXXX鄙XX試驗調硬整。臥⑷張0.50F測C比計劃成襪本高4.5籠萬元，因為要2月有PE橋X材不合格堪220米，珠3月有X材窮不合格致使虧47.14配68張BZ爛B降級。盡（二）各項宜費用完成情山況分析景三項期間費點用共計讓686.4赴萬元，總費城用水平克9.19%除，比上年同問期的蚊9.81%肉下降了森0.62%飛；隔愉其中銷售費醒用、財務費把用增加是費據用總額增加螺的主要原因所⑴莖銷售費用分煮析題銷售費用肥218.5桑萬元，占費輕用總額的艇32%膽；與上年同育比增加堂108.3勒萬元。銷售狡費用變動的奔原因：一是奴運費、工資且和其他項有膜較大增長，箏分別比上年田同期增長麗69.1客萬元、溫21陜.5塊萬元、飯20.3克萬元，增長互幅度分別為桂270.5德6%至、投110.7鹽5%授、延66.56守%輝。由于公司懲銷售業(yè)務量鈔加大，其收褲入提成、運跳輸費和包裝符材料等費用棒相應的增加瓶，同時廣告采會務費、交規(guī)際應酬費、乒差旅費等方披面的開支也脆有一定的增奶加，但辦公鈴費比上年有巴所下降。冷⑵責管理費用分射析糧管理費用瓜239.3糟萬元，占費奏用總額的座35%鋸；與上年同店比增加詠8.3愁萬元，增長繁4%桐。管理費用梳變動的原因擋是工資同比犧增加銹19.1怕萬元，增長慚34.09檔%奏。水電費增勺加流7.9抽萬元，增長嶼62.98嫌%姥，其他項增司加哨8.7者萬元，同比裙增長昌48.98對%劣。辦公費等槳同比減少的艇項目有：無霧形資產攤銷顫費用比上年煙同期下降強41%捧；差旅費、粒修理費兩項絨均下降不72%掌；辦公費下雖降辰36%筐；稅金下降蝴27%他；交際應酬鋸費下降冊16%致。其中無形潔資產攤銷減羞少釀12.6任萬元是與上琴年攤銷期限生不一致形成病的。泉⑶灶財務費用分畫析呀一季度財務優(yōu)費用支出脈228.6合萬元，同比竭增加領92武萬元，增長孟67.35戶%酷。其中：手絲續(xù)費支出同映比增加售3.1鼻萬元，增長咱40.79哄%樸；利息支出繪152.7演萬元，同比征上年增加何55.1忙萬元，增長豆55%句；匯兌損失匆65.2妖萬元，同比既31.4版萬元增加啞33.82茂萬元，增長苗108%估；其中利息絮支出和匯兌怎損失支出增絡加是財務費我用總額同比連增加的主要怪原因。致四、現金流刑量表分析涌（一）現金吼流量表增減掛變動分析：妻1、經營活僵動產生的現座金流量凈額辟11.41密萬元，同比枕增加恨597.0恐8疏萬元，增長贏102%沸；使2、投資活腔動產生的現丑金流量凈額月-304.迎1怪萬元劃,例同比上年煮-175.衰92攪萬元，凈支超出增加沙128.1譜萬元；劣3、籌資活申動產生的現科金流量凈額書-157.是38紗萬元，同比皇上年椅621.6劃萬元現金凈熊支出增加占778.速98膀；天4、現金及饅現金等價物巖凈增加額采-450.愧08君萬元，同比志上年斬-853.秤24肢萬元清鋸凈支出減少翻403.1彼6腎萬元，現金殖及現金等價豈物凈增加額血上升辜47%歉。啦經營活動產伯生的現金流圾量凈額只有吩11.41呼萬元，說明型尚不足支付脆經營活動的姥存貨支出，應而投資活動野未有回報，筋籌資活動現皺金流量是負隔數說明目前次正處在償付貸貸款時期。僻整個現金流桑量是負數說寇明公司的現造金流量很不約樂觀。分（二）現金彼流量數據分挑析嘗1觀、經營活動繞現金凈流量輝表明經營的茂現金收入不萄能抵補有關隔支出。功2鳴、洗現金購銷比旬率牢92%忙，接近于商鉤品銷售成本歷率拉90%演。這一比率丑表明生產銷耗售運轉正常輔，無積壓庫付存。野3留、銷售收入霞回籠率辟91%耗，表明銷售裝產品的資金耽賒銷比例太聲高，此比率市一般不能低但于逗95%演，低于逼90%停則預示應收引賬款賒銷現討金收回風水險偏大。畜五、有關財倍務指標分析領獲利能力分價析根長期資產報賀酬率盾2.1%鞏，與上年同維期比下降奴20.3%咽；總資產報或酬率曉0.6%道，降稠55.5%佛；毛利率握10.3%可；降刪17.4%校；銷售凈利剩潤率辯1.4%叉；降截57.2%測；成本費用慰利潤率熄1.1%維，降苗72%奶；說明銷售萌收入成倍增竿長，但獲利符能力呈下降丈趨勢。腥短期償債能院力分析癥流動比率艇143.9井%燃，采與上年同期所比體增長戒29.3%肯；速動比率挨105.2尸%的，增長法79.1%煎；表明本期況因貸款額的爬增加，用于絮流動的資金漿同比增長很咐快，企業(yè)短閘期償債能力樂很強；現金桃比率鍋42.1%誰，超出安全萄比率的在20%拘。表明蠻償還短期債鉗務的安全性陪較好車，但同時說統(tǒng)明資金結構狐不太合理，比流動資金未賣能充分用于防生產經營。蹈（三）料長期償債能圈力分析：與惕上年同期比縮總資產負債栽率盲53%拘，增長榮7.4%墾，尚在安全義范圍內；產爹權比率按31.1%顆，一般應在狡50%啦為好，震該比率過低孫，說明財務汁結構不盡合太理，未能有慶效地利用貸努款資金篩；利息保障煩倍數鴉192%盆，下降尺35.1%悄；表明因利包潤減少利息片支出增加，崖長期償債能迅力較上年同董期在下降。擔六、存在問撤題及分析患（一）產品蘇銷售成本的拐增長率與上全年同比大于漂產品銷售收做入的增長率耕。具體表現拜在：成本增但長率大于收葬入增長率；逗毛利及毛利華率下降；集產團公司一季剛度出口產品安銷售收入同滔比上年增長獨34.15飯%線，而其成本并增長遷37.61決%旨；AY分公免司收入增長羽5.9%猜，而成本增漏長脅