如何運用IDEA工具開展商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)分析

如何運用IDEA工具開展商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)分析

IDEA(InteractiveDataExtractionandAnalysis)，即互動式數(shù)據(jù)提取及分析，它最大的特點是審計人員可以根據(jù)自己的思路，不通過編程就可以創(chuàng)造個性化的數(shù)據(jù)分析路徑。通過視窗化界面，審計人員可以很方便地從所得到的數(shù)據(jù)文件中進行數(shù)據(jù)的讀取、顯示、分析、操作、采樣或提取數(shù)據(jù)。因此產(chǎn)品功能比較切合審計人員對數(shù)據(jù)分析的需要，被廣泛應(yīng)用于內(nèi)部審計領(lǐng)域。一、推廣使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具，是搞好內(nèi)部控制審計的客觀需要（一）使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具可以全面審計前臺業(yè)務(wù)政策制度風(fēng)險使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具，可以通過大集中管理系統(tǒng)，對被審計對象基層營業(yè)網(wǎng)點執(zhí)行總行及監(jiān)管當局政策法規(guī)的情況進行非現(xiàn)場審計檢查。IDEA數(shù)據(jù)分析工具的應(yīng)用為開展驗資業(yè)務(wù)管理、賬戶管理和反洗錢管理等高風(fēng)險業(yè)務(wù)的專項審計提供了便利，克服了原來政策、法規(guī)、制度等合規(guī)審計檢查只能到現(xiàn)場才能進行的局限性，可以有效地提高審計的覆蓋面和審計效能。（二）使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具可以全面審計和過濾大額資金支付風(fēng)險使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具，為非現(xiàn)場資金支付風(fēng)險分析、檢查創(chuàng)造了條件。商業(yè)銀行內(nèi)控審計人員可以通過IDEA數(shù)據(jù)分析工具和IFSS綜合文件系統(tǒng)的各種報表數(shù)據(jù)，對客戶大額資金支付風(fēng)險進行非現(xiàn)場跟蹤檢查，分析客戶大額支付情況及資金走向，判斷被審計對象的客戶資金支付是否存在風(fēng)險隱患。（三）使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具可以全面審計貸款資金使用風(fēng)險貸款資金能否按規(guī)定用途使用，直接關(guān)系到客戶歸還貸款的第一資金來源能否實現(xiàn)，關(guān)系到貸款的安全。IDEA數(shù)據(jù)分析工具的使用，為審計貸款資金使用提供了條件。商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員可以通過IDEA數(shù)據(jù)分析工具和大集中系統(tǒng)管理工具，檢查貸款是否按規(guī)定用途使用，尤其是可以檢查貸款資金是否違規(guī)流入股市、房市及期貨市場，是否作為資本金用于注冊，是否通過關(guān)聯(lián)交易挪作他用等。（四）使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具可以全面審計前臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險前臺會計核算操作流程長、環(huán)節(jié)多、風(fēng)險大，是商業(yè)銀行內(nèi)控管理的重點。基層營業(yè)機構(gòu)點多、線長、面廣，是經(jīng)濟案件的高發(fā)區(qū)，也是商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督的重中之重。推廣使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具，為全面審計前臺業(yè)務(wù)核算操作風(fēng)險提供了極大便利。商業(yè)銀行內(nèi)控審計人員可以通過大集中管理系統(tǒng)信息，對前臺操作風(fēng)險進行全面的過濾、分析和檢查，尤其是通過后臺系統(tǒng)對賬務(wù)核算、交易、驗印和授權(quán)等高風(fēng)險控制環(huán)節(jié)進行全面的審計檢查。這樣不但可以有效地擴大審計覆蓋面，提高審計的效能，而且可以規(guī)避審計責(zé)任風(fēng)險。（五）使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具可以全面持續(xù)跟蹤審計整改情況屢查屢犯是商業(yè)銀行內(nèi)控管理和審計監(jiān)督中普遍存在的頑疾。IDEA數(shù)據(jù)分析工具的使用，為全面持續(xù)跟蹤審計整改創(chuàng)造了條件。審計人員可以通過IDEA數(shù)據(jù)分析工具和其他各種管理系統(tǒng)工具，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，既可以有效提高審計跟蹤的力度，又可以降低審計監(jiān)督的成本。二、建立健全IDEA數(shù)據(jù)分析工具應(yīng)用流程和管理機制，是IDEA技術(shù)工具推廣應(yīng)用的重要途徑（一）建立IDEA數(shù)據(jù)分析需求論證制度，把好需求質(zhì)量關(guān)，是搞好數(shù)據(jù)分析的重要基礎(chǔ)1.培養(yǎng)IDEA數(shù)據(jù)分析技術(shù)骨干，全員普及IDEA數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)知識。IDEA數(shù)據(jù)分析工具是專業(yè)性很強的計算機管理軟件系統(tǒng)。要有效使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具，必須要有專門的計算機技術(shù)人才，并且要組織全體審計人員開展專題培訓(xùn)，普及IDEA數(shù)據(jù)分析工具基礎(chǔ)知識。2.結(jié)合產(chǎn)品審計主審制度，全面準確提出IDEA數(shù)據(jù)分析需求。產(chǎn)品審計主審要把IDEA數(shù)據(jù)分析需求的提取與實施產(chǎn)品審計主審制度結(jié)合起來，按照產(chǎn)品審計主審項目的分工，每個產(chǎn)品審計主審應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場審計項目安排，對自己主審的產(chǎn)品提出數(shù)據(jù)分析需求。這樣，既能很快普及IDEA數(shù)據(jù)分析需求提取的方法、技巧，推動工作，又能不斷提高IDEA數(shù)據(jù)分析需求的質(zhì)量，促進產(chǎn)品審計主審制度的實施和IDEA數(shù)據(jù)分析工具的應(yīng)用。3.建立IDEA數(shù)據(jù)分析需求論證制度。為了保證IDEA數(shù)據(jù)分析需求的質(zhì)量，進而保證數(shù)據(jù)提取及分析的質(zhì)量效果，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立IDEA數(shù)據(jù)分析技術(shù)骨干和現(xiàn)場審計主審聯(lián)合會審、論證數(shù)據(jù)分析需求的制度，并進一步組織IDEA數(shù)據(jù)分析技術(shù)骨干和現(xiàn)場審計主審，對產(chǎn)品審計主審提出的IDEA數(shù)據(jù)分析需求進行會審論證。（二）建立疑點問題分析論證和管理制度，準確甄別疑點問題，是提高IDEA數(shù)據(jù)分析質(zhì)量的關(guān)鍵1.全面、系統(tǒng)和深入分析數(shù)據(jù)，查找問題疑點。通過數(shù)據(jù)分析，查找疑點問題，是審計分析的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在數(shù)據(jù)分析中，審計人員要重點從三個方面開展工作，一是按產(chǎn)品開展IDEA數(shù)據(jù)分析；二是按項目開展IDEA數(shù)據(jù)分析；三是建立現(xiàn)場IDEA數(shù)據(jù)分析制度。2.建立疑點問題分析論證制度。通過對IDEA數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生的大量疑點信息進行分析論證，篩選過濾，確認疑點信息，有利于不斷提高疑點問題的準確性，有利于整合審計資源，提高審計效能，擴大審計成果，增加審計價值。3.建立疑點問題管理制度。建立疑點問題管理制度，落實疑點問題管理，是有效運用IDEA數(shù)據(jù)分析工具，搞好審計效能的重要措施。4.嚴格執(zhí)行保密制度，保證數(shù)據(jù)信息安全。推廣使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具，是提高審計效能的有效手段，但生產(chǎn)數(shù)據(jù)在審計中使用存在審計信息安全風(fēng)險。所以，從數(shù)據(jù)獲取到管理、分發(fā)、使用和銷毀的全過程，都要嚴格執(zhí)行審計數(shù)據(jù)管理規(guī)定。（三）以IDEA數(shù)據(jù)分分析工具為基礎(chǔ)，整合審計資源，綜合運用大集中系統(tǒng)管理工具開展審計，是不斷提高審計效能的重要途徑IDEA數(shù)據(jù)分析工具，是建立在銀行數(shù)據(jù)大集中下的審計信息分析系統(tǒng)，具有業(yè)務(wù)信息量大、數(shù)據(jù)處理手段先進和審計分析功能齊全等特點，但是，大集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)運行的新變化和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的不斷發(fā)展，對審計工作提出了新的更高要求。商業(yè)銀行的審計人員要在充分運用IDEA數(shù)據(jù)分析工具的基礎(chǔ)上，積極適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展、創(chuàng)新的變化，大膽探索使用數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)管理工具和基層分支行監(jiān)控錄像等技術(shù)手段開展審計分析、審計檢查，實現(xiàn)審計手段科技化、信息化、專業(yè)化，進而實現(xiàn)審計價值最大化。三、建立IDEA數(shù)據(jù)分析后評價反饋機制，不斷提高審計人員IDEA數(shù)據(jù)分析能力（一）通過現(xiàn)場審計班后分析會反饋審計疑點問題檢查結(jié)果，指導(dǎo)現(xiàn)場審計分析和審計檢查相關(guān)審計人員要堅持召開現(xiàn)場審計班后分析會，并通過現(xiàn)場審計班后分析會，交流溝通審計檢查信息。審計人員特別應(yīng)通過對審計分析所發(fā)現(xiàn)疑點問題的核查情況進行交流分析，結(jié)合現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的疑點線索，探索在審計現(xiàn)場使用IDEA數(shù)據(jù)分析工具進行審計分析和審查檢查的思路、方法，以推動現(xiàn)場審計工作，真正把每個疑點問題都查深查透，充分識別和揭示風(fēng)險，或者確認審計事實排除問題疑點，不斷提高IDEA數(shù)據(jù)分析工具在現(xiàn)場審計中的應(yīng)用水平與成效。（二）通過審計項目實施質(zhì)量講評分析會，評價IDEA數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量效果和存在問題對通過現(xiàn)場審計核查確認的審計事實疑點問題，審計人員應(yīng)總結(jié)、交流審計分析的經(jīng)驗、體會，并研討通過IDEA數(shù)據(jù)分析，成功查找疑點問題的因果分析依據(jù)、綜合判斷方法和數(shù)據(jù)分析體會；對通過現(xiàn)場審計核查排除疑點的問題，審計人員應(yīng)總結(jié)研究當時的IDEA數(shù)據(jù)分析，判斷疑點問題的主客觀依據(jù)，查找形成分析偏差的因果聯(lián)系，提出糾錯參考意見，指導(dǎo)今后IDEA數(shù)據(jù)分析工作。（三）通過持續(xù)不斷的IDEA數(shù)據(jù)分析工具應(yīng)用研討，提高審計隊伍的IDEA數(shù)據(jù)分析能力和技術(shù)水平為了更好地實現(xiàn)IDEA數(shù)據(jù)分析從審計骨干向全體審計人員的普及，商業(yè)銀行應(yīng)組織學(xué)習(xí)現(xiàn)場審計項目成功案例，開展IDEA數(shù)據(jù)分析技術(shù)培訓(xùn)和I