afv甌能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

機(jī)密機(jī)密甌能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度北京新華信管理顧問(wèn)2003年10月目錄資金管理制度2盡第一章微框總則謹(jǐn)速2王第二章蔽宏管理機(jī)構(gòu)企武2再第三章洞宜資金預(yù)算管碑理鄙賺2詳2.1糊資金預(yù)算編簽制程序值什2就2.2產(chǎn)資金預(yù)算的灑內(nèi)容（包括稻但不限于）慧捷2索第四章鏡航銀行存款和勒外部結(jié)算鈔嘉2括第五章計(jì)婆資金調(diào)撥和構(gòu)內(nèi)部結(jié)算域剃2翠第六章剝笛現(xiàn)金管理制孔度形燭2帶第七章浴胖其它絨嚇2武7.1豎擔(dān)保管理地君2易7.2息銀行賬戶(hù)管黎理嫌披2聲7.3鏈資金檢查但鑰尸2貪第八章盡竟附柜汪則聰府2嬸成本管理制豆度負(fù)霜2腫第一章也島總則毅呢2忽第二章水秀成本管理揀臭2觀2.1猶成本預(yù)測(cè)劍皇2聾2.2擴(kuò)成本計(jì)劃欣期2告2.3蕉成本核算價(jià)姓2蓄2.4攀成本控制卵選2正2.5柿成本分析摟志2賀2.6楊成本考核飄玩2眾第三章飼薄水電運(yùn)營(yíng)維賊護(hù)項(xiàng)目成本接管理察毅2挺第四章煎渴附則博土2焦費(fèi)用管理制篇度百門(mén)2星第一章讓程總龍液則沙伸2跌第二章神放日常費(fèi)用開(kāi)前支規(guī)定元三2麗第三章敏免審批報(bào)銷(xiāo)原屋則及程序舊燕2岡第四章象瘋附則萍渡2往利潤(rùn)中心制悔度骨撐蹦2剖第一章稀代總則疏孩2液第二章延馳組織機(jī)構(gòu)太銹2顫第三章挑框管理方式培牽蓬2朵第四章壟屠資產(chǎn)劃分遺紀(jì)徐2剪第五章地亞考核激勵(lì)煌詞2健第六章酬田附則嶄絨2捷財(cái)務(wù)分析制眨度射集2丹第一章仿偉總則鹿納2巾第二章稈質(zhì)財(cái)務(wù)分析的薄內(nèi)容出廁2灘第三章掘剪財(cái)務(wù)分析的乖程序、方法什和報(bào)告要求間漂2亮第四章授諷財(cái)務(wù)分析責(zé)退任所互2錘第五章業(yè)段附則點(diǎn)巧2記財(cái)務(wù)稽核管玉理制度燭否2席第一章氏愈總則接琴2婚第二章疤幸內(nèi)部稽核機(jī)辦構(gòu)人員土啦2圾第三章移懇內(nèi)部稽核的飲權(quán)限和職責(zé)鑄母2臺(tái)第四章在他內(nèi)部稽核工唇作程序蔑竭2代第五章少緩稽核業(yè)務(wù)范框圍和注意事冊(cè)項(xiàng)離烏2疤第六章童撕附則偏邪2勾財(cái)務(wù)檔案管萍理制度雖果2陷第一章護(hù)拐總則友陣2幟第二章饞設(shè)會(huì)計(jì)檔案管你理刻籮2趕第三章貍也年度報(bào)告及顯審計(jì)等資料康管理阻隆2五第四章丟圾預(yù)算檔案管恢理瀉愧2現(xiàn)第五章屠邀保險(xiǎn)文件（負(fù)人事社保除牛外）管理舍麗2摧第六章擱給日常往來(lái)文悠件、合同檔鍵案管理細(xì)更2脅第七章游堅(jiān)附則耳拴2游會(huì)計(jì)工作移直交管理制度劇元2嘗資金管理制螺度總則躲為提高甌能窮集團(tuán)經(jīng)營(yíng)績(jī)蹈效，配合資評(píng)金財(cái)務(wù)部統(tǒng)跳籌及靈活運(yùn)右用資金，以餃充分發(fā)揮其閑經(jīng)濟(jì)效用和部效益，保證惠資金安全，遙特制定本制程度。居本制度所稱(chēng)幸資金，系指樸庫(kù)存現(xiàn)金，狹銀行存款及型隨時(shí)可變現(xiàn)沙的有價(jià)證券卻。停本制度適合曠于集團(tuán)總部摔各部門(mén)和子已公司。管理機(jī)構(gòu)蝕集團(tuán)資金財(cái)醋務(wù)部設(shè)立內(nèi)屋部結(jié)算中心尸，為集團(tuán)成否員企業(yè)辦理豈資金融通和舞結(jié)算，以降蝦低集團(tuán)整體培資金成本，拳提高資金使物用效益。內(nèi)嗎部結(jié)算中心烈性質(zhì)類(lèi)似內(nèi)洪部銀行，以碗吸收存款的行方式集中集常團(tuán)內(nèi)各全資烏、控股子公神司暫時(shí)閑置福和分散的資味金，發(fā)放貸協(xié)款的形式分盜配集團(tuán)內(nèi)所晨需資金，從企而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)銅內(nèi)資金相互共調(diào)劑余缺。號(hào)結(jié)算中心具賽有管理和服漁務(wù)的雙重職杰能。與各全稅資、控股子皮公司在資金裹管理工作中悅是監(jiān)督與被兆監(jiān)督，管理班與接受管理絨的關(guān)系，在薯結(jié)算業(yè)務(wù)中性是服務(wù)與被小服務(wù)的客戶(hù)竊關(guān)系。先集團(tuán)內(nèi)的水丟電運(yùn)營(yíng)部和啞各全資子公贊司不設(shè)立財(cái)喇務(wù)部門(mén)，水超電運(yùn)營(yíng)部所芬轄子公司和侍其他全資子斗公司的法人慶帳戶(hù)由總部洋資金財(cái)務(wù)部辯統(tǒng)一管理。捎參控股子公動(dòng)司設(shè)立二級(jí)閣財(cái)務(wù)部門(mén)，憤管理其法人婆帳戶(hù)。倚資金預(yù)算管棉理有2.1資金滿(mǎn)預(yù)算編制程筑序典集團(tuán)內(nèi)各責(zé)羨任中心在每巾年年初根據(jù)染董事會(huì)下達(dá)金的目標(biāo)利潤(rùn)艱編制資金預(yù)秒算，上報(bào)計(jì)卷劃和預(yù)算編沫制小組，工裙作小組根據(jù)恰集團(tuán)的年度譜任務(wù)、經(jīng)營(yíng)勁發(fā)展規(guī)劃、勇資金來(lái)源以岡及各責(zé)任中宰心的資金效鄙益狀況進(jìn)行戚綜合平衡后暈，編制集團(tuán)當(dāng)年度資金預(yù)叮算。盟各責(zé)任中心讓財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人暖（參、控股瘡子公司由財(cái)彼務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)逮）秘除應(yīng)于年度米經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)亞算書(shū)編訂時(shí)亞，提送年度姻資金預(yù)算外悟，應(yīng)于每月黎二十四日前查逐月預(yù)計(jì)次推三個(gè)月份用侄、收款計(jì)劃跌，送資金財(cái)苗務(wù)部進(jìn)行匯眠編。守各責(zé)任中心拉在每月二十黑四日前還必策須向集團(tuán)資哈金財(cái)務(wù)部報(bào)期送本月度世“銷(xiāo)資金來(lái)源運(yùn)田用比較表炊”悉，實(shí)際數(shù)與宰預(yù)計(jì)差異在丙百分之十以捏上的項(xiàng)目，題做出差異解蘆釋?zhuān)瑫r(shí)報(bào)汽送本月在銀末行存款、借?？?、結(jié)算業(yè)尖務(wù)統(tǒng)計(jì)表。胞資金財(cái)務(wù)部截應(yīng)于每月二奴十八日前對(duì)益各責(zé)任中心輩的用、收款悔計(jì)劃匯總審波核后，編妥筒集團(tuán)次三個(gè)窯月份用收款滔計(jì)劃，報(bào)集軋團(tuán)總經(jīng)理審紀(jì)批。肺資金財(cái)務(wù)部遼根據(jù)經(jīng)審批詢(xún)的下月度用振收款計(jì)劃和介相應(yīng)資金需染求，遞交融蒸資申請(qǐng)報(bào)告接，經(jīng)總經(jīng)理存的批準(zhǔn)后統(tǒng)姓一融資。介2.2資金剛預(yù)算的內(nèi)容辣（包括但不譯限于）收入：誦營(yíng)業(yè)收入。笛各經(jīng)營(yíng)單位盞依據(jù)服務(wù)合刪同和收款期寒限，預(yù)計(jì)可圣收現(xiàn)數(shù)編列擁。投資收益。曬其它現(xiàn)金收功入。包括財(cái)冤務(wù)收入、增釀資收入等。資本支出：棒土地：依據(jù)初購(gòu)地支付計(jì)奧劃提供的支顯付預(yù)算數(shù)編紋列。屑房屋和建設(shè)流工程：依據(jù)數(shù)興建工程進(jìn)篩度，預(yù)計(jì)所屋需支付資金陜編列。辟設(shè)備分期付求款、分期繳提納關(guān)稅等，聰依據(jù)分期付暮款償付日期乳予以編列。揭預(yù)付工程定哨金等，依據(jù)毅工程合同及董進(jìn)度，預(yù)計(jì)御支付資金編業(yè)列。祝材料支出。偵依生產(chǎn)進(jìn)度飄分別預(yù)計(jì)外竊購(gòu)原料支付丘資金編列。捉薪資。依據(jù)志具有人力資你源職能的相倘關(guān)部門(mén)提供牽的歷史實(shí)際獅發(fā)生數(shù)，斟稼酌預(yù)計(jì)支付導(dǎo)數(shù)編列。經(jīng)常費(fèi)用：澇制造費(fèi)用。兔依據(jù)生產(chǎn)計(jì)秀劃，參考制寺造費(fèi)用有關(guān)慚資料及最近稿實(shí)際發(fā)生數(shù)蘋(píng)，斟酌預(yù)計(jì)掃支付數(shù)編列慘。窗銷(xiāo)售費(fèi)用。旁依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)罵劃，參照以蛙往月份銷(xiāo)售攔費(fèi)用占營(yíng)業(yè)穩(wěn)額的比例推毫算編列瞇管理費(fèi)用。崖參照以往實(shí)留際數(shù)及管理完工作計(jì)劃編緩列。傾財(cái)務(wù)費(fèi)用。寸各級(jí)財(cái)務(wù)部鳳門(mén)根據(jù)融資尊情況，核算窯利息支付編貓列。稀其他支出。掛凡不屬于上爬列各項(xiàng)的支態(tài)出都屬于隔“尤其它支出蒙”深，包括償還棋長(zhǎng)期(分期炭)借款、股異息、紅利、欲營(yíng)業(yè)稅等的浩支付。其數(shù)搭額在十萬(wàn)元巡以上者，均吐應(yīng)加以說(shuō)明精。倉(cāng)銀行存款和支外部結(jié)算廚各全資子公低司的法人賬糠戶(hù)統(tǒng)一歸集令團(tuán)資金財(cái)務(wù)楚部管理，其嚼各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收啊入款由總部晌統(tǒng)收統(tǒng)管，角未經(jīng)允許任遵何全資子公墊司、任何部呀門(mén)不得另立頂名目搞額外俊收入，不得淘搞靜“鬼帳外帳供”王，不得隨意零在的專(zhuān)業(yè)銀饒行以及非金臟融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)擇開(kāi)戶(hù)。違反值者公司將解誼除第一負(fù)責(zé)揀人及當(dāng)事人籠的勞動(dòng)合同梁。撥水電運(yùn)營(yíng)部技所轄子公司無(wú)和其他全資型子公司的對(duì)翅外轉(zhuǎn)帳、匯昨款（含匯票倚、信匯、電譽(yù)匯）、托收私承付（含委寸托收款承付黑）等所有結(jié)翠算業(yè)務(wù)，由究集團(tuán)資金財(cái)攔務(wù)部統(tǒng)一負(fù)販責(zé)辦理。棟各控股子公悠司可管理自當(dāng)己的法人帳揮戶(hù)，但其必謊須在總部設(shè)屬立存款帳戶(hù)鷹，其流動(dòng)資百金的80%專(zhuān)必須存入集碼團(tuán)資金財(cái)務(wù)判部，其年度醉對(duì)外結(jié)算的曠80%必需瀉由集團(tuán)總部砌負(fù)責(zé)辦理。奴歸集團(tuán)管理盈的全資、控勿股子公司的外對(duì)外結(jié)算業(yè)即務(wù)，凡一次論支出20，事000元以拴下的，只須雕按已審批的見(jiàn)月財(cái)務(wù)預(yù)算緣，由責(zé)任中荒心經(jīng)理簽字活批準(zhǔn)；當(dāng)月飲沒(méi)有安排和昏雖有安排計(jì)聽(tīng)劃但超過(guò)2剃0，000塘到200，搜000元的懸，由該責(zé)任晃中心經(jīng)理、卸資金財(cái)務(wù)部群審核后報(bào)集爽團(tuán)總經(jīng)理批艱準(zhǔn)給予支付獵，200，竊000元以嗎上的則需集謠團(tuán)總經(jīng)理審正查同意后，脆交董事長(zhǎng)審換批。淹資金財(cái)務(wù)部晶支付物資采乏購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，誤應(yīng)根據(jù)合同糕條款、物品庸申購(gòu)單、特惠批單、發(fā)票幻，并有經(jīng)手次人、驗(yàn)收人佳、部門(mén)主管箱、總經(jīng)理簽溪證，手續(xù)不任全不予受理燈。伐資金財(cái)務(wù)部糧經(jīng)理對(duì)睛由集團(tuán)總部語(yǔ)辦理的對(duì)外宗結(jié)算依業(yè)務(wù)的使用輪款項(xiàng)的真實(shí)燭性、合理性苗、合法性負(fù)線責(zé)。一旦發(fā)齒現(xiàn)其真實(shí)性短、合理性、閘合法性有問(wèn)付題時(shí)，資金原財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)有權(quán)拒絕辦大理。當(dāng)資金米財(cái)務(wù)部經(jīng)理雹無(wú)法拒絕或丑不便拒絕時(shí)很，必須將所環(huán)了解的詳細(xì)死情況上報(bào)集羅團(tuán)總經(jīng)理全押權(quán)處理。辜各參股子公冶司可以獨(dú)立和管理自己的名法人帳戶(hù)，偉具有獨(dú)立的三對(duì)外和對(duì)內(nèi)呆結(jié)算權(quán)力，保但外派產(chǎn)權(quán)襖代表應(yīng)該通棚過(guò)該公司董份事會(huì)，盡力糞爭(zhēng)取其所在井公司的流動(dòng)輔資金存入集閉團(tuán)資金財(cái)務(wù)燥部的比例與陸集團(tuán)持有股眨權(quán)比例相當(dāng)蛛，相應(yīng)對(duì)外矩結(jié)算業(yè)務(wù)也招要達(dá)到相應(yīng)古比例。經(jīng)資金調(diào)撥和我內(nèi)部結(jié)算聯(lián)資金由集團(tuán)撥總經(jīng)理負(fù)責(zé)詢(xún)籌劃調(diào)度，襲并由資金財(cái)漠務(wù)部協(xié)助籌燒措調(diào)度執(zhí)行阻。丙資金財(cái)務(wù)部快應(yīng)于每月兩蜂日前按月將送有關(guān)銀行貸桶款額度，可肥動(dòng)用資金，寶存款余額等壓資料編列肆“匯銀行資金明說(shuō)細(xì)表含”施，并編妥上廈月份綜合的雪資金來(lái)源運(yùn)疊用實(shí)際與預(yù)哭計(jì)比較表，居呈總經(jīng)理核洞閱作為調(diào)度膚決策的參考往。該文件一毫式三份，一奏份自存，一竹份留存總經(jīng)吳理工作部。秒版每月五日前綢總經(jīng)理應(yīng)就完月度資金預(yù)法算做出調(diào)整猾批示，交資段金財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)執(zhí)行。筍資金調(diào)度首碑先由各責(zé)任塔中心提出資司金需求申請(qǐng)胳報(bào)告，并在愿報(bào)告中列清槍資金需要原噸因。宣資金管理部坡嚴(yán)格按照經(jīng)早批準(zhǔn)的月度紋資金預(yù)算限也額控制各責(zé)蛇任中心借款腰規(guī)模，如果抵在預(yù)算內(nèi)，宵借款金額在吐50萬(wàn)元(畝含50萬(wàn)元袋，外幣按記遇帳匯率折算股，下同)以摔內(nèi)的，則由沒(méi)集團(tuán)資金財(cái)緩務(wù)部經(jīng)理審最核后，報(bào)集主團(tuán)總經(jīng)理審貝批，資金財(cái)摔務(wù)部按總經(jīng)戰(zhàn)理批示意見(jiàn)葉辦理，最后僑由調(diào)入資金提單位經(jīng)辦人宿員在支付憑艦證上簽收。慧對(duì)借款金額替50萬(wàn)以上蜓的資金申請(qǐng)余，經(jīng)資金財(cái)?shù)饎?wù)部審核，警集團(tuán)總經(jīng)理釀審查同意后到，由董事長(zhǎng)米進(jìn)行審批。密如因經(jīng)營(yíng)發(fā)蘇展確實(shí)需要柄超出預(yù)算的鹿資金申請(qǐng)，榨相關(guān)責(zé)任中腳心應(yīng)專(zhuān)題報(bào)竊告說(shuō)明資金穴超限額的原摩因，以及新虜增資金的投羽向、投量和室使用效益，幕經(jīng)資金財(cái)務(wù)要部和集團(tuán)總星經(jīng)理對(duì)報(bào)告趙進(jìn)行審查同敵意后，由董盒事長(zhǎng)進(jìn)行審樹(shù)批，然后由光資金財(cái)務(wù)部啊出納按要求扶付款，調(diào)入俊單位經(jīng)辦人隆員簽收。張對(duì)投資類(lèi)資違金調(diào)撥，由登相關(guān)責(zé)任中布心擬定專(zhuān)項(xiàng)鴿支出報(bào)告，糖報(bào)投資開(kāi)發(fā)區(qū)部進(jìn)行匯總蠶審核，再由吃投資開(kāi)發(fā)部畜提出投資資掉金申請(qǐng)，如碗果在預(yù)算范剝圍內(nèi)，50督萬(wàn)以下，則沾由資金財(cái)務(wù)霜部經(jīng)理審核艱后交集團(tuán)總交經(jīng)理進(jìn)行行心政決策，如精果屬于預(yù)算期外項(xiàng)目，或黎者50萬(wàn)以填上，則由資徐金財(cái)務(wù)部審加核，總經(jīng)理井審查，然后琴交由董事長(zhǎng)喂或者董事會(huì)闖審批，然后控由資金財(cái)務(wù)夠部出納按要貌求付款。故對(duì)各控股子理公司的資金程調(diào)度以?xún)?nèi)部宣貸款的形式揉發(fā)放，占用宗資金的責(zé)任預(yù)中心承擔(dān)融查資的相關(guān)費(fèi)猶用和利息。呀凡需要減免鼠集團(tuán)內(nèi)借款給利息，金額根在5000抬元以?xún)?nèi)的，豪由資金財(cái)務(wù)識(shí)部審查同意嶺，報(bào)總經(jīng)理月審批，金額巨超過(guò)500恥0元，必須吳落實(shí)彌補(bǔ)渠勒道，并經(jīng)董更事長(zhǎng)加簽審頃批。棉資金財(cái)務(wù)部摟負(fù)責(zé)及時(shí)結(jié)倚算內(nèi)部調(diào)度惱資金相關(guān)費(fèi)央用清理。升現(xiàn)金管理制詞度悔下列范圍內(nèi)旅可以使用現(xiàn)散金：命職工工資、蝦補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金?。粷q個(gè)人勞務(wù)報(bào)替酬；軍出差人員必柴須攜帶的差挑旅費(fèi)；按結(jié)算起點(diǎn)以疤下的零星支攻出；贏總經(jīng)理批準(zhǔn)辟的其他開(kāi)支影。驅(qū)工資由相關(guān)偉財(cái)務(wù)部門(mén)依糧據(jù)人力資源牛相關(guān)部門(mén)提鍬供的核發(fā)工更資資料編制苗職員工資表線，交集團(tuán)總捎經(jīng)理或子公圈司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)笛批準(zhǔn)后，財(cái)鑼務(wù)部門(mén)按時(shí)歌提款，當(dāng)月葡發(fā)放工資，鳴填制記帳憑敲證，進(jìn)行帳嚷務(wù)處理。槳支付個(gè)人款權(quán)項(xiàng)，超過(guò)使蛙用現(xiàn)金限額知的部分，應(yīng)奮當(dāng)以支票支夜付；確須全癢額支付現(xiàn)金鋼的經(jīng)相關(guān)財(cái)唐務(wù)部門(mén)審核鴨，總部和全誰(shuí)資子公司報(bào)娃總經(jīng)理批準(zhǔn)滅，參控股子桃公司報(bào)相關(guān)從領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后欄支付。凳固定資產(chǎn)、綠辦公用品、蓄勞保、福利低及其他工作漂用品必須采塌取轉(zhuǎn)帳結(jié)算聯(lián)方式，不得胸使用現(xiàn)金。壞財(cái)務(wù)人員支以付現(xiàn)金，可訴以從庫(kù)存現(xiàn)綁金限額中支音付或從銀行錄存款中提取駐，不得從現(xiàn)飄金收入中直疊接支付（即紫坐支）。知無(wú)論何種匯拖款，財(cái)務(wù)人因員都須審核艱《匯款通知成單》，分別騎由經(jīng)手人、伴部門(mén)經(jīng)理、挑相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽聚字，會(huì)計(jì)審拍核有關(guān)憑證墻后交會(huì)計(jì)員贏辦理匯款。借款仇預(yù)借現(xiàn)金時(shí)住，遵循評(píng)“暈前帳不清，羽后帳不借狼”纖的原則。辱職工因工作蘋(píng)需要借用現(xiàn)符金，應(yīng)提前奉一天向相關(guān)墳財(cái)務(wù)部門(mén)提稅出申請(qǐng)，借遷款時(shí)須填寫(xiě)灶《借款單》冬，經(jīng)相關(guān)財(cái)名務(wù)部門(mén)經(jīng)理毅及財(cái)務(wù)人員搶審核，交集全團(tuán)總經(jīng)理或敏子公司相關(guān)料領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽判字后方可借競(jìng)用。超過(guò)還間款期限即轉(zhuǎn)鴨應(yīng)收款，在兇當(dāng)月工資中均扣還。似員工借支差遍旅費(fèi)，按住告宿標(biāo)準(zhǔn)加市識(shí)內(nèi)規(guī)定交通芽費(fèi)、費(fèi)舒乘以出差天桿數(shù)再乘以1拐.3的系數(shù)晨加往返機(jī)票承費(fèi)（含機(jī)場(chǎng)躬建設(shè)費(fèi)和保筆險(xiǎn)費(fèi)）及規(guī)線定的各項(xiàng)補(bǔ)擴(kuò)貼限額借支沖。遺業(yè)務(wù)部門(mén)員胳工借支差旅捧費(fèi)，上述系爹數(shù)可以放寬服到2。需集團(tuán)不允許顧私人借支誘。循日常零星開(kāi)氏支所須庫(kù)存號(hào)現(xiàn)金限額為坊陸千元，超器額部分應(yīng)存砌入銀行。蓄財(cái)務(wù)人員從叉銀行提取現(xiàn)冤金，應(yīng)當(dāng)填爺寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)蠅用單》，并幣寫(xiě)明用途和茫金額由集團(tuán)豪總經(jīng)理或子蓮公司相關(guān)領(lǐng)溝導(dǎo)批準(zhǔn)后提懶取。臂出納人員應(yīng)括當(dāng)建立健全屢現(xiàn)金帳目，嗓逐筆記載現(xiàn)粒金支付，帳廢目應(yīng)當(dāng)日清熔月結(jié)，每日底結(jié)算，帳目騾相符。站財(cái)務(wù)人員不遵得代保管任級(jí)何個(gè)人的現(xiàn)檔金及有價(jià)證幣券，不得用測(cè)白條沖抵庫(kù)嘆存現(xiàn)金，不漿得以任何理轎由套取現(xiàn)金刷。蛙集團(tuán)職工不帽得攜帶大量販現(xiàn)金采購(gòu)，烘不準(zhǔn)將公款洗以個(gè)人名義員存入銀行或俘將公款挪作浮它用，私人雨不得借用公券款。聞集團(tuán)內(nèi)部各悄責(zé)任中心之豈間不準(zhǔn)借用搞現(xiàn)金，不準(zhǔn)插利用本公司家銀行帳戶(hù)代墨其他單位或搶個(gè)人存入或助支取現(xiàn)金。支票管理要現(xiàn)金支票不泳得預(yù)先蓋好放印章，作廢香支票必須當(dāng)浴時(shí)注銷(xiāo)處理肥，現(xiàn)金支票郊丟失，應(yīng)立孔即掛失，如效掛失前已造迫成損失，由印責(zé)任人負(fù)責(zé)斜。堆費(fèi)用（除差算旅費(fèi)外）超解過(guò)1000繡元的，原則抹使用支票。贈(zèng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人準(zhǔn)員一次最多約只能預(yù)借兩梁張，且預(yù)借羞支票不得隨幣意轉(zhuǎn)讓他人蝕，超期作廢斥或其他使用酬不當(dāng)作廢的據(jù)支票必須及慈時(shí)退還資金沉財(cái)務(wù)部，支度票丟失所造倘成的一切損太失，由當(dāng)事買(mǎi)人負(fù)責(zé)賠償償。禁領(lǐng)用支票應(yīng)半事先問(wèn)清對(duì)斃方單位名稱(chēng)晨、內(nèi)容、金云額，原則上神不開(kāi)具空白里支票。諷業(yè)務(wù)完成后紡三日內(nèi)憑發(fā)顫票按照相應(yīng)枝的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)桂程序到相關(guān)腦財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)悄支出。特殊薪情況不得超告過(guò)一周，未盞按規(guī)定期限崗核銷(xiāo)的，由化相關(guān)財(cái)務(wù)部敲向集團(tuán)總經(jīng)弓理或子公司姜經(jīng)理報(bào)告。枕超過(guò)一個(gè)月飾并在年底還顏未核銷(xiāo)的，遷在當(dāng)事人工錯(cuò)資中扣除。漫資金財(cái)務(wù)部霜當(dāng)天收到的裝現(xiàn)金，必須暑送存指定銀夢(mèng)行，并取得筋當(dāng)日進(jìn)帳依較據(jù)；如因收響款時(shí)間超過(guò)黎銀行辦公時(shí)內(nèi)間，必須于染次日上午轉(zhuǎn)庭存指定的開(kāi)銜戶(hù)銀行。否色則，以違反堵現(xiàn)金管理制宿度處理。人事制度影出納與會(huì)計(jì)疾職責(zé)嚴(yán)格分尼離，出納人未員不得兼管腐稽核、會(huì)計(jì)野檔案保管和宅收入、支出護(hù)、費(fèi)用、債妨權(quán)、債務(wù)帳濤目的登記工誦作。咸錢(qián)、財(cái)、物暖、帳實(shí)行分掛管制。現(xiàn)金揮支票和銀行革存款統(tǒng)一由計(jì)出納保管，缸并按每天收鑄支情況逐筆照登記現(xiàn)金和呆銀行存款日糖記帳，做到婦現(xiàn)金每日結(jié)訊清，每日解嘉繳入庫(kù)，銀間行存款每月累同銀行對(duì)帳黃，編制銀行艘存款余額調(diào)秩節(jié)表，做到扎帳款相符。其它陶7.1擔(dān)保吐管理殿集團(tuán)嚴(yán)格控瘡制對(duì)外擔(dān)保妻行為,下屬及企業(yè)不得擅獲自對(duì)外借款錫擔(dān)保;集團(tuán)秤和下屬企業(yè)民管理層任何梁人不得擅自分對(duì)外擔(dān)保;才確因工作需代要擔(dān)保的,勒需提交集團(tuán)掠董事會(huì)或股日東大會(huì)審議械通過(guò)愁7.2銀行波賬戶(hù)管理討丈嚴(yán)格管理集鮮團(tuán)銀行帳戶(hù)弊，不出借銀虎行帳戶(hù)，不稍收取或支付慶與集團(tuán)結(jié)算勵(lì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的愛(ài)款項(xiàng)。銀行賤帳戶(hù)印鑒實(shí)秀行分管制，存即由出納、廊資金財(cái)務(wù)部侵經(jīng)理或總經(jīng)散理本人（授阿權(quán)人）分別囑保管，不準(zhǔn)棕一人集中保做管使用?？p7.3資金訪檢查叉恐集團(tuán)資金財(cái)磚務(wù)部以資金苗的安全性、穿效益性、流敲動(dòng)性為中心患，定期開(kāi)展虹以下資金檢塊查工作，并蹲根據(jù)檢查情皺況，定期向雹集團(tuán)總經(jīng)理榮、董事長(zhǎng)作書(shū)專(zhuān)題報(bào)告。璃定期檢查各湊控股子公司章的現(xiàn)金庫(kù)存躲狀況。姓悲定期檢查各輸控股子公司昌的結(jié)算情況湯。匙定期檢查各側(cè)控股子公司炭銀行存款的低對(duì)帳工作。扮對(duì)向各部門(mén)四或全資子公溜司匯出的1翅0萬(wàn)元以上妹大額掉撥款家進(jìn)行跟蹤檢搜查或抽查。附則劇本辦法由集付團(tuán)資金財(cái)務(wù)英部制定，董流事會(huì)審批通衡過(guò)。禿本辦法自發(fā)床布之日起施植行。騾本辦法由董拌事會(huì)負(fù)責(zé)解孟釋。散成本管理制初度總則忘成本是考核儲(chǔ)和評(píng)價(jià)集團(tuán)故生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成牢果的一項(xiàng)重何要指標(biāo),是貧集團(tuán)進(jìn)行投許資、經(jīng)營(yíng)、狂技術(shù)和價(jià)格手決策的重要惰依據(jù)。加強(qiáng)湖成本管理、印搞好成本控階制、降低生米產(chǎn)成本，是砍提高企業(yè)經(jīng)爸濟(jì)效益的重暈要途徑。園為加強(qiáng)成本園的核算和管競(jìng)理，特制定棗本制度。饑本制度是集墻團(tuán)進(jìn)行成本芝核算和管理以的規(guī)范和準(zhǔn)益則，適合于盈集團(tuán)內(nèi)部所握有成本控制晃中心。然甌能集團(tuán)總看共下設(shè)八個(gè)治大的成本控眼制中心：水至電運(yùn)營(yíng)部、受純凈水公司漏、運(yùn)輸公司舍、甌物公司亂、教培公司銷(xiāo)、三大水電狗投資控股公吳司。水電運(yùn)異營(yíng)部的二級(jí)服成本控制中閃心為各水電黨運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，守各項(xiàng)目經(jīng)理坦對(duì)該項(xiàng)目的耍成本控制全指權(quán)負(fù)責(zé)。異甌能集團(tuán)實(shí)愚行成本指標(biāo)銹歸口分級(jí)管殊理制和成本族控制責(zé)任制蜘，按照成本潮控制中心對(duì)成成本進(jìn)行分恢級(jí)考核和控纏制，各中心缺負(fù)責(zé)人對(duì)其于中心的所有澆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活丹動(dòng)進(jìn)行成本局控制，相關(guān)藏財(cái)務(wù)人員負(fù)塵責(zé)協(xié)助管理封。擊集團(tuán)資金財(cái)字務(wù)部經(jīng)理職宴責(zé)兄負(fù)責(zé)組織制疼訂或修改集煩團(tuán)的成本管熊理制度，負(fù)宗責(zé)不斷完善狐各業(yè)務(wù)的標(biāo)容準(zhǔn)用料表、賴(lài)標(biāo)準(zhǔn)人工成燥本表和標(biāo)準(zhǔn)惰制造費(fèi)用表櫻，經(jīng)董事會(huì)仁批準(zhǔn)后監(jiān)督射執(zhí)行。撲負(fù)責(zé)組織并夾指導(dǎo)部門(mén)內(nèi)飛財(cái)務(wù)人員、罵外派財(cái)務(wù)總際監(jiān)編制成本宰計(jì)劃?？茇?fù)責(zé)組織領(lǐng)胖導(dǎo)成本的核妥算和管理工熱作，歐檢查、考核閱成本計(jì)劃的直執(zhí)行情況，愧撰寫(xiě)成本分針析報(bào)告并懸向集團(tuán)總經(jīng)沒(méi)理提供成本朝報(bào)告和有關(guān)市資料?？?jī)負(fù)責(zé)健全成尿本信息系統(tǒng)日集團(tuán)各成本閃控制中心負(fù)牌責(zé)人職責(zé)調(diào)負(fù)責(zé)制定本予中心的成本面計(jì)劃?？嘭?fù)責(zé)組織本看中心的成本致管理工作，秒保證集團(tuán)成搶本制度的實(shí)喪施。丘負(fù)責(zé)本中心轎的成本挖潛引工作，并據(jù)搬以對(duì)集團(tuán)的拌成本管理制完度提出補(bǔ)充平和修改意見(jiàn)愉。成本管理隔成本的定義拉。成本是指述企業(yè)為生產(chǎn)煤產(chǎn)品、提供紹勞務(wù)而發(fā)生吊的各種耗費(fèi)筋。生產(chǎn)成本表是指在生產(chǎn)投經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涌實(shí)際消耗的露直接材料、救直接人工、柜其他直接支林出和制造費(fèi)汪用：載直接材料包復(fù)括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)勝過(guò)程中實(shí)際斑耗費(fèi)的原材訊料、輔助材喇料、設(shè)備配駱件、外購(gòu)半綢成品、燃料刻、動(dòng)力、包占裝物、低值姻易耗品以及挖其他直接材她料。技直接人工包休括直接從事草產(chǎn)品生產(chǎn)人憐員的工資、嗚獎(jiǎng)金、津貼憶和補(bǔ)貼。耐其他直接支構(gòu)出是指從事趨產(chǎn)品生產(chǎn)人響員的職工福冒利費(fèi)等。辣制造費(fèi)用包花括各個(gè)生產(chǎn)恰單位為組織悉和管理生產(chǎn)幸所發(fā)生的生迅產(chǎn)單位管理激人員工資、尾職工福利費(fèi)罩、生產(chǎn)單位代房屋建筑物芳機(jī)器設(shè)備等急的折舊費(fèi)、覆租賃費(fèi)、修殊理費(fèi)、機(jī)物華料消耗、低奮值易耗品、爐水電費(fèi)、勞無(wú)動(dòng)保護(hù)費(fèi)以挪及其他制造沫費(fèi)用。傭成本管理的浙內(nèi)容主要包華括以下幾個(gè)秒方面：成本預(yù)測(cè)成本計(jì)劃成本核算成本控制成本分析成本考核廊2.1成本艷預(yù)測(cè)紹各成本中心敗要配合資金攝財(cái)務(wù)部做好芒以下成本預(yù)粘測(cè)的基本工戴作：摩標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)事定表。是各懶中心每單位亭產(chǎn)制品主要傘原料的標(biāo)準(zhǔn)撞耗用量，做草為成本控制乓中心編制成粘本計(jì)劃的參醋考和資金財(cái)陵務(wù)部考核原代料耗用的依記據(jù)。攜標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)齊用設(shè)定表。秤是各中心在窩標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下綿，配置的人踐員編制及用時(shí)人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)醒。依性質(zhì)分沫為直接人工覺(jué)及間接人工慧兩項(xiàng)，生產(chǎn)惕計(jì)劃確定后毀，做為編制僻人工費(fèi)用預(yù)覽算及考核人召工效率的依侍據(jù)。諷標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)社用設(shè)定表。綱是各中心在產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下籃，耗用的電綠力、重油、冷機(jī)物料、維生修費(fèi)用匪……索等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)縣，分為變動(dòng)紗及固定兩項(xiàng)撫。作為生產(chǎn)揪計(jì)劃確定后漲編制制造費(fèi)酬用預(yù)算表及容考核費(fèi)用支感出的依據(jù)。堤各中心根據(jù)富計(jì)劃期的產(chǎn)攏量、品種、雕質(zhì)量等有關(guān)丟經(jīng)濟(jì)技術(shù)指練標(biāo)，對(duì)影響母目標(biāo)成本的野主要因素進(jìn)新行分析、計(jì)建算，對(duì)本中立心未來(lái)一定呈時(shí)期的成本惹水平和變動(dòng)蝕趨勢(shì)進(jìn)行估俯計(jì)、判斷。問(wèn)各中心根據(jù)靈計(jì)劃期內(nèi)單售位成本的各傷種消耗定額譽(yù)的變更及原蚊材料、自制納件、外購(gòu)件貴的變動(dòng)，預(yù)拐測(cè)產(chǎn)品材料涉消耗的變動(dòng)規(guī)情況；煩各中心根據(jù)殃工資計(jì)劃及鑰工時(shí)定額的勸變動(dòng)，預(yù)測(cè)躁單位產(chǎn)品人剖工成本、制伯造費(fèi)用的實(shí)攤際發(fā)生額；舊預(yù)測(cè)單位產(chǎn)襪品的其它費(fèi)蹦用。特綜合以上幾付個(gè)方面的成置本變動(dòng)情況瓜，作出目標(biāo)未成本的預(yù)測(cè)綢，同時(shí)提出拾降低成本的繪具體保證措息施。抱資金財(cái)務(wù)部拼對(duì)各中心的狠成本預(yù)測(cè)進(jìn)吵行匯總、審吩核。溫2.2成本獻(xiàn)計(jì)劃愿成本計(jì)劃是縮生產(chǎn)、技術(shù)認(rèn)、財(cái)務(wù)計(jì)劃腎的重要部分做，是進(jìn)行成破本管理的依穗據(jù)。陶編制成本計(jì)盡劃，要在集慚團(tuán)總經(jīng)理的鉛領(lǐng)導(dǎo)下，由腐資金財(cái)務(wù)部勒具體負(fù)責(zé)組腦織，要結(jié)合閑各中心的生稍產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃濃，根據(jù)成本誘預(yù)測(cè)結(jié)果，瓦組織集團(tuán)和績(jī)成本中心兩尤級(jí)進(jìn)行試算還，平衡編制半成本計(jì)劃，登經(jīng)總經(jīng)理批誼準(zhǔn)后各控制狠中心負(fù)責(zé)人被組織實(shí)施，刮作為控制成吉本的依據(jù)，刊資金財(cái)務(wù)部戀進(jìn)行監(jiān)控管泰理。認(rèn)成本計(jì)劃應(yīng)雖依據(jù)集團(tuán)綜潤(rùn)合管理框架媽編制。驢2.3成本飯核算鬧成本核算是晉對(duì)生產(chǎn)過(guò)程外中發(fā)生的各刷項(xiàng)費(fèi)用，按獅照一定的程餐序和方法進(jìn)虧行歸集和分權(quán)配，以求得罩各成本計(jì)算剖對(duì)象的總成堵本和單位成井本。補(bǔ)成本核算應(yīng)進(jìn)遵守以下原注則：簽分期核算的蹤原則。成本螺核算按月進(jìn)告行，成本計(jì)降算期應(yīng)與產(chǎn)節(jié)品收入的計(jì)縫算期相一致斗，以保證成挎本的真實(shí)性喝和成本資料主的可比性。抓權(quán)責(zé)發(fā)生制輩的原則。企捐業(yè)發(fā)生的有秧關(guān)費(fèi)用，如比果受益期較夕長(zhǎng)，應(yīng)按照會(huì)權(quán)責(zé)發(fā)生制挪的原則進(jìn)行霧攤提。虜實(shí)際成本計(jì)破價(jià)的原則。形產(chǎn)品成本的攪核算必須以惰實(shí)際成本計(jì)濟(jì)價(jià)，不得以襯估價(jià)成本，先計(jì)劃成本等絲代替實(shí)際成到本。吳一貫性和相物關(guān)性原則。工成本核算中長(zhǎng)所采用的各搬種計(jì)算方法包前后期必須欣保持一致，繁一經(jīng)確定，畫(huà)不得隨意變形更。潤(rùn)成本核算應(yīng)陜劃清的幾個(gè)斃界限：叛劃清資本性有支出和收益曠性支出的界賺限。懂劃清本期產(chǎn)巧品成本和下潑期產(chǎn)品成本賣(mài)的界限。撐劃清期末在驟制品和完工倘產(chǎn)品成本的闊界限。夫劃清各種產(chǎn)兼品成本的界繳限。詞劃清產(chǎn)品費(fèi)節(jié)用和期間費(fèi)疫用的界限。蘇集團(tuán)內(nèi)部企砌業(yè)相互提供鍛勞務(wù)或服務(wù)射，或者租用墾設(shè)備，均應(yīng)紀(jì)以市價(jià)為基造礎(chǔ)，以?xún)?nèi)部翻憑證計(jì)入各乓成本控制中功心帳戶(hù)，相節(jié)互不得低價(jià)錦或壓價(jià)進(jìn)行扁核算，資金慚財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)衰對(duì)內(nèi)部交易請(qǐng)價(jià)格進(jìn)行審孝核。炒2.4成本旬控制進(jìn)成本控制是母以物料消耗織定額和費(fèi)用躁計(jì)劃為依據(jù)銜，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)所營(yíng)過(guò)程中的貪各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)叛行計(jì)算、評(píng)遇價(jià)和考核，練以保證完成驢目標(biāo)成本。名首先根據(jù)本豐中心業(yè)務(wù)實(shí)綢際，比照行的業(yè)先進(jìn)水平趣，制定出物譯料消耗定額咳和費(fèi)用計(jì)劃也。乖根據(jù)物料消節(jié)耗定額和費(fèi)息用計(jì)劃，對(duì)典成本進(jìn)行分布析，找出成告本超支節(jié)約飯的原因，對(duì)標(biāo)差異較大的別定額定期修輔正。屆成本控制可碗采用變動(dòng)成隱本控制法、糾價(jià)值工程及騙量本利分析宜等其他技術(shù)疫經(jīng)濟(jì)分析方開(kāi)法。鏡所有生產(chǎn)物橫料采購(gòu)統(tǒng)一槽交主業(yè)相關(guān)疾部門(mén)進(jìn)行采簽購(gòu)，采購(gòu)要臘嚴(yán)格執(zhí)行采刮購(gòu)制度和流嗚程，以降低夾采購(gòu)成本。哄生產(chǎn)班組和戶(hù)建設(shè)項(xiàng)目要括嚴(yán)格按照制份定的物料消呀耗定額領(lǐng)料喚并安排生產(chǎn)縫，控制原材芒料的損耗。突節(jié)約使用能喬源、輔助材勤料及低值易回耗品等。鋤定額管理制插度：定額管艦理是成本核暴算的重要基歸礎(chǔ)工作，各舉中心必須嚴(yán)制格執(zhí)行產(chǎn)品殺材料定額。輝各中心和資曬金財(cái)務(wù)部應(yīng)泥根據(jù)生產(chǎn)變脂化情況對(duì)材消料消耗定額隆、費(fèi)用定額五及工時(shí)定額茶進(jìn)行調(diào)整。休健全原始記虎錄管理制度芬：在生產(chǎn)經(jīng)秀營(yíng)過(guò)程中，創(chuàng)有關(guān)原材料敵、輔助材料報(bào)、燃料、工探具、修理用鑼備件等物資圈的收發(fā)和領(lǐng)滾退，生產(chǎn)工糊人的出勤及迫完成工時(shí)，鳴制件報(bào)廢補(bǔ)卡料、在制品蒸的轉(zhuǎn)移、計(jì)執(zhí)量、檢驗(yàn)，鴉產(chǎn)成品的入笛庫(kù)和發(fā)出，杠都應(yīng)有完整處正確的原始附記錄。對(duì)原拉始記錄，各焦中心要定期牧進(jìn)行裝訂并嗓存檔。尚健全計(jì)量器辰具設(shè)施，使曾各種計(jì)量器仁具能達(dá)到精棵度要求，以頓滿(mǎn)足倉(cāng)庫(kù)收吹發(fā)存過(guò)程中陷及生產(chǎn)過(guò)程恒中的水、電牢、油等耗用姜的準(zhǔn)確計(jì)量物，保證成本騎核算的準(zhǔn)確銳性。幣2.5成本量分析滴是對(duì)生產(chǎn)和石經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全牧過(guò)程分析，疲找出成本升閘降的因素，悲揭示節(jié)約與駛浪費(fèi)的原因聞，制定降低費(fèi)成本的措施劍，以加強(qiáng)成燈本的管理。省控股子公司宋的財(cái)務(wù)總監(jiān)吊和總部財(cái)務(wù)蹄分析人員每辱月要進(jìn)行成民本分析，并躍根據(jù)需要不盡定期進(jìn)行專(zhuān)扁題分析。振各級(jí)財(cái)務(wù)人練員的成本分莖析報(bào)告由總畜部資金財(cái)務(wù)鑼部匯總后，禁進(jìn)行綜合分羊析，針對(duì)成椅本超出頂額永的項(xiàng)目類(lèi)別炕，找出原因抵和改進(jìn)建議焰遞交集團(tuán)總凳經(jīng)理進(jìn)行審頃批。尊成本分析采驗(yàn)用對(duì)比分析慘法和因素分瞧析法。樸對(duì)比分析是晃指實(shí)際成本孝與定額成本乒相比較，當(dāng)獵月實(shí)際成本呢與上月實(shí)際子成本相比較腳。書(shū)因素分析法代是指按成本勤項(xiàng)目進(jìn)行分帶析，找出影弱響產(chǎn)品成本像升降的原因訂。檢2.6成本抱考核川資金財(cái)務(wù)部頂是成本考核式的主管部門(mén)芹，考核依據(jù)娘是各中心的時(shí)成本計(jì)劃。當(dāng)成本考核周境期為季度，詠資金財(cái)務(wù)部得將考核結(jié)果拿上報(bào)總經(jīng)理皮，總經(jīng)理審罷核后提出獎(jiǎng)艱懲措施，由鐘總經(jīng)理工作葡部負(fù)責(zé)執(zhí)行赤。元由于所有物沸料采購(gòu)環(huán)節(jié)獄由主業(yè)提供數(shù)服務(wù)，所以斗對(duì)各成本中迎心的物料成船本考核僅針秧對(duì)消耗量進(jìn)惑行，相關(guān)單倘價(jià)不作為各記成本控制中迎心的考核內(nèi)肅容。討水電運(yùn)營(yíng)維免護(hù)項(xiàng)目成本姥管理后對(duì)外項(xiàng)目的參獲取，由水之電運(yùn)營(yíng)部負(fù)耀責(zé)。當(dāng)項(xiàng)目裂合同簽定后懇，水電運(yùn)營(yíng)飄部提名至少早三名項(xiàng)目經(jīng)千理，實(shí)行內(nèi)沫部招投標(biāo)（崇非嚴(yán)格意義帶上的一種招卡投標(biāo)制度）漸，競(jìng)爭(zhēng)承擔(dān)暗工程項(xiàng)目。跟水電運(yùn)營(yíng)部砌根據(jù)整體贏牧利目標(biāo)和毛啦利率，預(yù)先召扣除毛利金希額，余下即屢是項(xiàng)目成本很。項(xiàng)目經(jīng)理雙完全對(duì)項(xiàng)目棟成本負(fù)責(zé)，北提出一個(gè)完抄成該項(xiàng)目的確競(jìng)價(jià)成本，談?dòng)商岢鲎顑?yōu)梨成本的項(xiàng)目惱經(jīng)理來(lái)承擔(dān)紋該項(xiàng)目。臉?biāo)娺\(yùn)營(yíng)部魯負(fù)責(zé)匯總、圣審核各項(xiàng)目課經(jīng)理報(bào)送的熟《項(xiàng)目成本余報(bào)單》，分衛(wèi)析項(xiàng)目成本駐，給項(xiàng)目經(jīng)歪理提出改進(jìn)灶建議，并對(duì)磨運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)宿目總成本承山擔(dān)連帶責(zé)任直。麥資金財(cái)務(wù)部橋根據(jù)水電運(yùn)項(xiàng)營(yíng)部報(bào)送的意各個(gè)《項(xiàng)目死成本報(bào)單》碰，建立項(xiàng)目播成本核算和義項(xiàng)目收入核泛算，對(duì)口建踐立收入、成觸本核算會(huì)計(jì)哪帳簿和《項(xiàng)簽?zāi)渴杖?、成縱本確認(rèn)計(jì)量睬明細(xì)表》，如用以分析項(xiàng)獵目收入、成航本、結(jié)算資作金的收付。還資金財(cái)務(wù)部刺嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)泳目進(jìn)行會(huì)計(jì)吹核算，從項(xiàng)帝目合同、標(biāo)浩后預(yù)算、服這務(wù)過(guò)程中會(huì)業(yè)計(jì)核算、服不務(wù)結(jié)束會(huì)計(jì)忙決算、資金繡收支等，建口立一套完整朗的項(xiàng)目財(cái)務(wù)摔會(huì)計(jì)檔案。格對(duì)分包工程葡的管理冶對(duì)外分包工合程項(xiàng)目，應(yīng)散預(yù)先扣除比撐行業(yè)平均利股潤(rùn)率高出2剖-3個(gè)百分躺點(diǎn)利潤(rùn)額，材然后將余留匹金額分包給量分包商。簽危定分包合同憲時(shí)，要同分鞋包商商定由財(cái)我方代扣代玉繳分包商的截營(yíng)業(yè)稅，分碧包商必須從由我方采購(gòu)工迷程材料（我使方可以按成罩本價(jià)買(mǎi)給分盞包商、此做將法主要是保腸證工程質(zhì)量菜）、我方根影據(jù)分包合同臺(tái)和分包商必編須每月向我鐮方提供的按朱分包項(xiàng)目編便制的成本明逃細(xì)表，進(jìn)行貧分包項(xiàng)目成競(jìng)本核算。絞嚴(yán)格按分包隨項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)順度，以及經(jīng)盤(pán)我方工程技騰術(shù)管理人員箏、施工監(jiān)理顆單位和業(yè)主火計(jì)量確認(rèn)的禾工程量和工瘦程結(jié)算款來(lái)獅支付分包工便程款。附則招本辦法由集鴿團(tuán)資金財(cái)務(wù)嶼部制定，董攪事會(huì)審批通犁過(guò)。笨本辦法自發(fā)披布之日起施駐行。謠本辦法由董夢(mèng)事會(huì)負(fù)責(zé)解苗釋。虛費(fèi)用管理制茅度總則貪為了規(guī)范集燦團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支轟行為，加強(qiáng)竿成本控制，淘減少不必要撈的日常費(fèi)用昨開(kāi)支，提高催經(jīng)濟(jì)效益，緒特制定本辦鞏法。劫本辦法適用羅于集團(tuán)各部串門(mén)和全資子驟公司，控股搬子公司參照瓣本制度制定顧自己的相關(guān)槐制度。規(guī)本辦法所稱(chēng)村費(fèi)用是指日宗常費(fèi)用開(kāi)支反。竹日常費(fèi)用開(kāi)宗支是指集團(tuán)膊因日常經(jīng)營(yíng)傷管理需要而敲發(fā)生的工資朋及附加費(fèi)、眠差旅費(fèi)、業(yè)課務(wù)招待費(fèi)、帽行政雜項(xiàng)費(fèi)櫻用、會(huì)議費(fèi)胡、郵電費(fèi)、某培訓(xùn)費(fèi)、車(chē)饒輛使用費(fèi)、允廣告費(fèi)、裝酷修費(fèi)、董事篩會(huì)費(fèi)、監(jiān)事柿?xí)M(fèi)等。壩集團(tuán)費(fèi)用管你理的基本原宿則是：耽量入為出。英集團(tuán)根據(jù)收再益水平和盈泛利能力控制昏和安排各項(xiàng)駕費(fèi)用開(kāi)支。酸厲行節(jié)約。遺集團(tuán)堅(jiān)持勤背儉辦一切事慰業(yè)，嚴(yán)格控殘制各項(xiàng)費(fèi)用槍開(kāi)支。痰集團(tuán)費(fèi)用管兇理的基本方杜法是預(yù)算控盆制。通過(guò)預(yù)壘算，使集團(tuán)石費(fèi)用開(kāi)支服局從和服務(wù)于鋒集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目臨標(biāo)?？蛉粘ＹM(fèi)用開(kāi)林支規(guī)定工資費(fèi)用先工資費(fèi)用指窮發(fā)給員工的術(shù)基本工資、撤獎(jiǎng)金、各種拖補(bǔ)貼及按國(guó)尊家規(guī)定依據(jù)鍛工資總額的鈴一定比例提顫取的各種工盡資附加費(fèi)。迷工資費(fèi)用的古支出按薪酬像管理相關(guān)制衛(wèi)度執(zhí)行。差旅費(fèi)林差旅費(fèi)是指懶集團(tuán)員工因贏公出差所支民出的交通費(fèi)精、住宿費(fèi)及獵各種補(bǔ)貼等硬費(fèi)用。境內(nèi)出差親集團(tuán)副總經(jīng)燒理及以下人藍(lán)員的差旅費(fèi)搞依據(jù)日均限蒙額開(kāi)支、超圾支不補(bǔ)、節(jié)酸約獎(jiǎng)勵(lì)的原掩則予以報(bào)銷(xiāo)霧。令以下三種情擁況采用實(shí)報(bào)壩實(shí)銷(xiāo)制：鴿集團(tuán)總經(jīng)理奪境內(nèi)出差費(fèi)仔用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)短。劑會(huì)議主辦單開(kāi)位統(tǒng)一安排蟲(chóng)食宿并收取勝相關(guān)費(fèi)用的流會(huì)議；荒經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)款理批準(zhǔn)的專(zhuān)食項(xiàng)費(fèi)用。董集團(tuán)員工因搜公出差，乘誘坐交通工具杜不得超過(guò)下弊列標(biāo)準(zhǔn)：婦抱瓶項(xiàng)目揚(yáng)職務(wù)鞠飛機(jī)嗎火車(chē)淹輪船訊集團(tuán)副總經(jīng)往理省普通艙位拔軟臥仔二等艙位密一般工作人泡員況普通艙位鐵硬臥蛇三等艙位萌出差住宿費(fèi)環(huán)日均最高限招額及補(bǔ)貼標(biāo)男準(zhǔn)如下，日賢均住宿費(fèi)用殿開(kāi)支超出限熄額部分，一診律自負(fù)：貫?zāi)阏泼费莶脤谜趟Ｑ鄦挝唬汉热嗣駧旁獦?shù)研色項(xiàng)目會(huì)職務(wù)期伙食爸補(bǔ)助婦赴喪住島鞋互宿吉北京、上海漂省會(huì)城市續(xù)一般地區(qū)挺集團(tuán)副總經(jīng)雪理扯50旅500射400瘋300演一般工作人挖員餐50弓400茅300最250紗在北京、上脂海出差每人纖每日市內(nèi)交殃通補(bǔ)助為7榨0元；省會(huì)帖城市為40漫元；其他地稿區(qū)為40元裙。有車(chē)接送唉的，不予交這通補(bǔ)助，出與差半天不予酒伙食補(bǔ)助。日業(yè)務(wù)人員確禽因工作需要搭，在外地開(kāi)繪支的市內(nèi)交清通費(fèi)超過(guò)補(bǔ)衫助標(biāo)準(zhǔn)，寫(xiě)冷明超過(guò)原因扭并經(jīng)總經(jīng)理睛特批，可以四據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。域往、返機(jī)場(chǎng)恒的交通費(fèi)用攜按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。奶出差員工應(yīng)劈制定周密計(jì)芒劃，盡量壓隆縮出差時(shí)間就。住宿費(fèi)節(jié)庸約部分的2器0%獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)腐人；桌兩人或兩人塊以上同行，廢住宿費(fèi)根據(jù)膛單人日均住縱宿費(fèi)限額標(biāo)飽準(zhǔn)和出差人書(shū)數(shù)計(jì)算限額英費(fèi)用，并計(jì)子算與發(fā)票住摟宿費(fèi)的差額刑和獎(jiǎng)勵(lì)。限出差員工報(bào)薄銷(xiāo)住宿費(fèi)無(wú)糞發(fā)票者（發(fā)誼票丟失及發(fā)堂票上未同時(shí)烏注明姓名、凍住宿起止日悅期的，視同退無(wú)發(fā)票）按險(xiǎn)每人每天1工00元標(biāo)準(zhǔn)傳計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)棗貼。累因交通條件代限制而在火翁車(chē)、輪船上德過(guò)夜的，按太每人一次1華50元計(jì)發(fā)正補(bǔ)貼。聰本款所稱(chēng)過(guò)麥夜是指在2外2：00點(diǎn)潮至凌晨5：孫00點(diǎn)間上害下火車(chē)或輪占船。美員工趁出差異之便，事先兵經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)事程假就近回家承辦事的，其喂繞道的差旅吹費(fèi)多開(kāi)支部軟分一律由個(gè)國(guó)人自理。驅(qū)出差期間的松業(yè)務(wù)招待費(fèi)轟應(yīng)遵循圖“溜第八條役業(yè)務(wù)招待費(fèi)夏”幅的有關(guān)規(guī)定快，經(jīng)本部門(mén)括負(fù)責(zé)人同意谷后，方可報(bào)東銷(xiāo)，并對(duì)應(yīng)罵每次業(yè)務(wù)招合待費(fèi)相應(yīng)扣污減當(dāng)日伙食隸補(bǔ)貼20元饅。刺出差期間市胡內(nèi)費(fèi)按日每日10元稼補(bǔ)貼，長(zhǎng)途堆費(fèi)按每疤日30元限將額補(bǔ)貼。疾對(duì)于按規(guī)定鑒可以報(bào)銷(xiāo)手兆機(jī)話(huà)費(fèi)的員任工，出差期淺間所報(bào)銷(xiāo)的雹市內(nèi)與長(zhǎng)途茶費(fèi)不從常其話(huà)費(fèi)嗽限額中扣除嶄。境外出差狗境外出差是虧指集團(tuán)員工芬因工作需要蠟，受集團(tuán)派趙遣到中國(guó)大憲陸以外的國(guó)冊(cè)家或地區(qū)；砍境外出差實(shí)謹(jǐn)行經(jīng)費(fèi)包干擦：公雜費(fèi)每枯人每天人民堆幣250元值，住宿費(fèi)每訴人每天人民繼幣850元密。潮集團(tuán)總經(jīng)理煎的境外出差耗費(fèi)用，在符蝕合國(guó)家有關(guān)率規(guī)定的情況初下實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)矛。柏員工休假交強(qiáng)通費(fèi)牌往返交通費(fèi)侄按以下標(biāo)準(zhǔn)驕報(bào)銷(xiāo)：暢員工經(jīng)批準(zhǔn)麥休假，乘火宏車(chē)按硬臥、庭乘輪船按三沒(méi)等艙標(biāo)準(zhǔn)報(bào)肢銷(xiāo)交通費(fèi)。數(shù)員工乘飛機(jī)銷(xiāo)往返的，可妥用機(jī)票作為住報(bào)銷(xiāo)憑證，夜但交通費(fèi)仍錄按硬臥、乘站輪船按三等簡(jiǎn)艙標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算逝。沈員工休假，淺往返機(jī)場(chǎng)、墾車(chē)站、碼頭偷的交通費(fèi)用殘，在休假地犬的市內(nèi)交通欲費(fèi)用不予報(bào)乓銷(xiāo)。哲員工休假，羽如有分次使平用假期的，明只報(bào)銷(xiāo)一次練往返交通費(fèi)碑。業(yè)務(wù)招待費(fèi)挽業(yè)務(wù)招待費(fèi)脆指因業(yè)務(wù)需誰(shuí)要而發(fā)生的面餐費(fèi)、禮品慮費(fèi)等。昌業(yè)務(wù)招待費(fèi)殼應(yīng)本著必要墳、合理、節(jié)巾約的原則從館嚴(yán)掌握。確振因業(yè)務(wù)需要處發(fā)生業(yè)務(wù)招符待費(fèi)的，應(yīng)設(shè)堅(jiān)持先申請(qǐng)泛后開(kāi)支的原盡則，并按集浸團(tuán)費(fèi)用審批晴程序進(jìn)行開(kāi)齊支。斑集團(tuán)根據(jù)業(yè)案務(wù)需要可統(tǒng)償一定制、采頁(yè)購(gòu)禮品。禮撫品的種類(lèi)、墓品牌、數(shù)量壘、單價(jià)等要憤求由總經(jīng)理薦工作部進(jìn)行才統(tǒng)計(jì)并編制角預(yù)算，經(jīng)資斷金財(cái)務(wù)部進(jìn)爛行預(yù)算審核侵并按照相關(guān)耗權(quán)限進(jìn)行批歷準(zhǔn)后，交總符經(jīng)理工作部腹委外制作或倍采購(gòu)。如果蠟?zāi)巢块T(mén)或企靈業(yè)的申請(qǐng)超桿出預(yù)算，則正需交總經(jīng)理興批準(zhǔn)后再由毛總經(jīng)理工作覆部進(jìn)行操作散。庫(kù)存禮品桌由總經(jīng)理工眾作部負(fù)責(zé)保谷管，領(lǐng)用時(shí)流由所在部門(mén)令提出申請(qǐng)，艱經(jīng)部門(mén)經(jīng)理寺批準(zhǔn)后，由程總經(jīng)理工作恨部核發(fā)?？嗖块T(mén)自行購(gòu)朋買(mǎi)禮品的，鵝購(gòu)買(mǎi)和贈(zèng)送肚過(guò)程須有兩零個(gè)以上經(jīng)辦遞人簽字證明與，部門(mén)經(jīng)理員簽字，方可纖到資金財(cái)務(wù)錫部辦理報(bào)帳陣手續(xù)。在外個(gè)地出差時(shí)需驅(qū)贈(zèng)送禮品的蹄，須事先請(qǐng)損示部門(mén)經(jīng)理日同意后才能胃開(kāi)支。勒自行購(gòu)買(mǎi)的破單項(xiàng)禮品的純價(jià)格超過(guò)2贊000元的撥，集團(tuán)不予膽報(bào)銷(xiāo)。涉行政雜項(xiàng)費(fèi)禽用辦公費(fèi)用謹(jǐn)辦公費(fèi)是日棒常工作消耗酷的文具用品氣、紙張、色茄帶、墨盒等儲(chǔ)費(fèi)用；框辦公用品由旺總經(jīng)理工作坐部統(tǒng)一購(gòu)置選。凡總經(jīng)理攔工作部統(tǒng)一射采購(gòu)并為各垂部門(mén)備用的習(xí)辦公用品等泊，由其根據(jù)歌年度預(yù)算按分月編制采購(gòu)像計(jì)劃。總經(jīng)禽理工作部應(yīng)鴉控制辦公用炎品的實(shí)物庫(kù)豎存量。枯總經(jīng)理工作據(jù)部要建立健兔全辦公用品翁收發(fā)、領(lǐng)用鑼、清查制度嘗，以及辦公慚費(fèi)用的控制蠶制度。報(bào)刊費(fèi)休報(bào)刊費(fèi)由總桑經(jīng)理工作部看統(tǒng)一編制報(bào)拆刊訂購(gòu)預(yù)算慣，經(jīng)總經(jīng)理歐批準(zhǔn)后開(kāi)支毀；鳥(niǎo)員工因工作性需要訂購(gòu)報(bào)畫(huà)刊、書(shū)籍的蜻，應(yīng)事先經(jīng)某部門(mén)經(jīng)理批鄭準(zhǔn)后方可開(kāi)呀支。書(shū)籍用濟(jì)完后，要交歐總經(jīng)理工作刷部統(tǒng)一保管躺。印刷費(fèi)譯印刷費(fèi)是集怒團(tuán)印制各種收交易單據(jù)、返會(huì)計(jì)憑證、探宣傳用品、缺期刊、文件紗等的費(fèi)用；夕集團(tuán)對(duì)外的敏印刷簽約和目印刷工作由言總經(jīng)理工作溜部統(tǒng)一管理拼，總經(jīng)理工快作部經(jīng)理代趨表集團(tuán)簽訂麗印刷合同；修理費(fèi)家修理費(fèi)是集違團(tuán)對(duì)房屋、礦車(chē)輛（不包釀括運(yùn)輸公司頓車(chē)輛）等進(jìn)社行日常維護(hù)突所發(fā)生的各漂項(xiàng)費(fèi)用；必總經(jīng)理工作毫部統(tǒng)一管理曲各項(xiàng)修繕工灘作；候修理工程結(jié)揭束后，總經(jīng)歸理工作部應(yīng)叮編制決算報(bào)煉告，并經(jīng)使皆用部門(mén)確認(rèn)西，經(jīng)總經(jīng)理童簽字后交資幼金財(cái)務(wù)部審充核報(bào)銷(xiāo)。會(huì)議費(fèi)枯會(huì)議費(fèi)是指世集團(tuán)因業(yè)務(wù)閣需要召開(kāi)會(huì)哀議所發(fā)生的雷場(chǎng)地租用費(fèi)墻、資料費(fèi)、針與會(huì)人員的云差旅費(fèi)、食孫宿費(fèi)等各項(xiàng)因費(fèi)用。憶會(huì)議主辦單字位為總經(jīng)理脾工作部。總鳳經(jīng)理工作部凱應(yīng)事先編制廳會(huì)議預(yù)算，刻經(jīng)總經(jīng)理簽毅署意見(jiàn)后，充報(bào)資金財(cái)務(wù)奧部核準(zhǔn)。預(yù)爪算經(jīng)批準(zhǔn)后徑，總經(jīng)理工狠作部在預(yù)算周內(nèi)借款、控炮制使用。享會(huì)議費(fèi)用預(yù)攏算內(nèi)容包括助：會(huì)場(chǎng)租借疼費(fèi)、交通費(fèi)魔、車(chē)輛租借情費(fèi)、住宿費(fèi)駐、責(zé)餐費(fèi)、公雜厚費(fèi)及其他費(fèi)煙用。郵電費(fèi)言郵電費(fèi)是指北因工作需要爬而發(fā)生的電當(dāng)話(huà)費(fèi)、雨初裝費(fèi)、傳紹真費(fèi)、傳呼扇臺(tái)費(fèi)、線路鹽租用費(fèi)等費(fèi)務(wù)用。煙集團(tuán)各部門(mén)四機(jī)、傳揮真機(jī)的安裝鉗由總經(jīng)理工賞作部統(tǒng)一辦蓮理。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：捧手提話(huà)孕費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)頃如下：礙柄況辮誠(chéng)執(zhí)變標(biāo)準(zhǔn)吵職鍬務(wù)非實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（違元/月）鑒總經(jīng)理翠實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)殺副總經(jīng)理莊700唯部門(mén)經(jīng)理稍400改一般員工劉200作業(yè)務(wù)部門(mén)確陰因工作需要渡，全年超過(guò)偵限額的，經(jīng)樂(lè)集團(tuán)總經(jīng)理利特批，可以淋據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。辭本月未用完鄭的單月話(huà)費(fèi)棍限額可以連芳續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以弓后月份使用仍直到年末為位止。全年超乘額部分自理誤。由集團(tuán)托鏡付話(huà)費(fèi)員工霞話(huà)費(fèi)全辭年超出限額尺的部分，在測(cè)工資中扣除亮；其他每月困憑票報(bào)銷(xiāo)手撒機(jī)話(huà)費(fèi)的員瞧工，一旦其那本年度已報(bào)團(tuán)銷(xiāo)的話(huà)費(fèi)總腿額達(dá)到其全查年話(huà)費(fèi)總限頂額，停止報(bào)仙銷(xiāo)其本年度她以后月份的淺話(huà)費(fèi)。益各部門(mén)帶長(zhǎng)基途功能的電街話(huà)、設(shè)逮備應(yīng)指定專(zhuān)沉人負(fù)責(zé)，嚴(yán)騾格控制使用漫。如發(fā)現(xiàn)異負(fù)常應(yīng)立即與殃總經(jīng)理工作竟部取得聯(lián)系腳，必要時(shí)可君請(qǐng)總經(jīng)理工雙作部協(xié)助到皇郵電部門(mén)打稻單查對(duì)。蓄不得使用辦臭公接聽(tīng)檔聲訊臺(tái)。一曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按卷接聽(tīng)聲訊臺(tái)塵費(fèi)用的3倍磚在工資中扣治除。培訓(xùn)費(fèi)昏培訓(xùn)費(fèi)是指抓集團(tuán)為提高熄員工素質(zhì)或塊開(kāi)展業(yè)務(wù)等痛需要支出的扣與培訓(xùn)有關(guān)腸的費(fèi)用。寺培訓(xùn)部門(mén)應(yīng)咐預(yù)先編制詳?shù)ぜ?xì)的培訓(xùn)計(jì)狠劃及預(yù)算，均經(jīng)資金財(cái)務(wù)掘部審核，報(bào)厭總經(jīng)理審批料后，方可舉膏辦或參加。哲培訓(xùn)主辦部嗽門(mén)應(yīng)將支出勁控制在預(yù)算餐內(nèi)。構(gòu)員工經(jīng)批準(zhǔn)遲參加外單位起舉辦的培訓(xùn)斧活動(dòng)發(fā)生的另培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)娃報(bào)銷(xiāo)，其中腦，住宿費(fèi)按值照培訓(xùn)通知蜘執(zhí)行，交通象費(fèi)依照出差墳標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，桶但不享受有察關(guān)補(bǔ)助。壁車(chē)船使用費(fèi)薪。車(chē)船使用誦費(fèi)是指車(chē)輛踩使用過(guò)程中洪的汽油費(fèi)、貿(mào)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)濫及停車(chē)費(fèi)等冰有關(guān)費(fèi)用。輝車(chē)船使用費(fèi)站實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。裝修費(fèi)扭集團(tuán)的裝修辜工作由總經(jīng)腹理工作部負(fù)鍬責(zé)，總經(jīng)理欺工作部根據(jù)冷集團(tuán)需要提于出申請(qǐng)，編彈制預(yù)算，報(bào)曠集團(tuán)總經(jīng)理滑批準(zhǔn)。抽裝修工作完獨(dú)成后，由總事經(jīng)理工作部丈驗(yàn)收。預(yù)算較金額在20卵萬(wàn)元（含2齒0萬(wàn)元）以算上的，必須催聘請(qǐng)有關(guān)部慌門(mén)（單位）索出具工程決押算書(shū)；裝修局如超出預(yù)算鳥(niǎo)，總經(jīng)理工濱作部需書(shū)面哲說(shuō)明原因，需報(bào)總經(jīng)理批鬼準(zhǔn)。董事會(huì)費(fèi)適董事會(huì)費(fèi)是仰指董事、董敬事會(huì)成員履齒行其職能而借發(fā)生的費(fèi)用舟。董事為聯(lián)咬系股東或?yàn)槟[集團(tuán)利益對(duì)笨外調(diào)研發(fā)生劈的差旅費(fèi)、捐住宿費(fèi)、招炕待費(fèi)等應(yīng)列姿入董事會(huì)費(fèi)露。銜董事會(huì)費(fèi)須憤經(jīng)董事長(zhǎng)審業(yè)批后方可報(bào)輩銷(xiāo)。監(jiān)事會(huì)費(fèi)壤監(jiān)事會(huì)費(fèi)是份指監(jiān)事、監(jiān)薄事會(huì)成員履咬行其職能而認(rèn)發(fā)生的費(fèi)用央。監(jiān)事在為圈集團(tuán)利益對(duì)稈外調(diào)研發(fā)生壞的差旅費(fèi)、壇住宿費(fèi)、招蜓待費(fèi)等應(yīng)列系入監(jiān)事會(huì)費(fèi)抓。騰監(jiān)事會(huì)費(fèi)須唉經(jīng)監(jiān)事會(huì)主佛席審批后方慢可報(bào)銷(xiāo)。備用金悉備用金是員丑工因工作需兩要向集團(tuán)資匙金財(cái)務(wù)部的頁(yè)借款，資金借財(cái)務(wù)部按照彎“蓄計(jì)劃審批、槽預(yù)算控制膊”循的原則進(jìn)行伸管理。紗員工因公出裂差、接待客疤戶(hù)、購(gòu)買(mǎi)物求品等可借支鞏備用金。業(yè)閑務(wù)完成后或隱出差回來(lái)后陣必須在一周繪內(nèi)報(bào)銷(xiāo)并清駝還備用金。塞資金財(cái)務(wù)部悄將每季通報(bào)毀備用金拖欠楚情況，并送日達(dá)本人。丈審批報(bào)銷(xiāo)原貿(mào)則及程序每報(bào)銷(xiāo)原則：洪費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)蚊應(yīng)遵循誰(shuí)開(kāi)絨支誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的蝕原則，不準(zhǔn)澤代報(bào)。特殊倍情況除外。蜘預(yù)算是報(bào)銷(xiāo)徒審批權(quán)限的呼劃分界線，海各責(zé)任中心百負(fù)責(zé)人有權(quán)脈審批預(yù)算額北度內(nèi)和單項(xiàng)羊費(fèi)用額度內(nèi)繩的支出，集昂團(tuán)資金財(cái)務(wù)擱部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)纏。審批權(quán)限：爐審批權(quán)限三期類(lèi)：逼指管飄理部門(mén)及主立管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該只項(xiàng)開(kāi)支的合匹理性提出初傅步意見(jiàn)。梨襖審批：指有猴關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參田考過(guò)“漢審核秤”羽的意見(jiàn)后進(jìn)末行批準(zhǔn)。扒銀核準(zhǔn)：指資松金財(cái)務(wù)部經(jīng)啞理和相關(guān)財(cái)搭務(wù)人員根據(jù)狡財(cái)務(wù)管理制瑞度對(duì)已審批寨的支付款項(xiàng)匹從單據(jù)和數(shù)渣量上加以核后準(zhǔn)并備案。滲集團(tuán)開(kāi)支的勇費(fèi)用采用預(yù)風(fēng)算控制的審歡批辦法，經(jīng)姨批準(zhǔn)的月度滋預(yù)算范圍內(nèi)痰的、規(guī)定額紫度內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)那，由相關(guān)部必門(mén)或子公司紗經(jīng)理審批簽限字，資金財(cái)撤務(wù)部會(huì)計(jì)審且核時(shí)間、天歲數(shù)等核準(zhǔn)無(wú)偉誤后并報(bào)相略關(guān)部門(mén)經(jīng)理窗復(fù)核、簽字是，然后填制荷憑證，交出俗納員付款。星超出月度預(yù)哪算或超出審柴批額度的均縫須經(jīng)集團(tuán)總暈經(jīng)理批準(zhǔn)。旋總經(jīng)理出差澡期間，經(jīng)總?cè)战?jīng)理授權(quán)，送由副總經(jīng)理遠(yuǎn)批準(zhǔn)、簽字濱后到資金財(cái)喝務(wù)部辦理。個(gè)1，000背元以?xún)?nèi)（含巷1，000直元），由各萄部門(mén)或子公予司經(jīng)理審批芳后，報(bào)資金色財(cái)務(wù)部經(jīng)理炸核準(zhǔn)；1，牧000元以腦上，由各部會(huì)門(mén)或子公司惱經(jīng)理審核后幕，報(bào)財(cái)務(wù)部簽經(jīng)理復(fù)核，剛報(bào)總經(jīng)理審昏批。眼報(bào)銷(xiāo)程序：乏經(jīng)辦人填寫(xiě)灘《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)禾單》縣——苗根據(jù)權(quán)限報(bào)饑相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批逐準(zhǔn)側(cè)——塔資金財(cái)務(wù)部兵審單拘特出納付款或賠核銷(xiāo)支票。脫單據(jù)傳遞流鼻程和單據(jù)要神求分報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供葉的原始單據(jù)吧，必須是具視有稅務(wù)監(jiān)制銅章的發(fā)票或疫收據(jù)。所提糠原始單據(jù)必兆須真實(shí)、合避法，與開(kāi)支索內(nèi)容相符，駕否則不予報(bào)司銷(xiāo)。董若與以上情艦況不符的或矩票據(jù)遺失的李，須寫(xiě)明原政因，由知情育的集團(tuán)內(nèi)部語(yǔ)員工簽字證牧明，經(jīng)資金挺財(cái)務(wù)部簽署柱意見(jiàn)后方可盾報(bào)銷(xiāo)。預(yù)備費(fèi)：牽總部各部門(mén)穿和全資子公鍛司經(jīng)理對(duì)各形自預(yù)備費(fèi)具隱有審批權(quán)力窮。錘預(yù)備費(fèi)不得井挪作他用，殼如確因工作膝需要而動(dòng)用而預(yù)備費(fèi)，必推須集團(tuán)總經(jīng)嘗理批準(zhǔn)后專(zhuān)咱款專(zhuān)用。洽資金財(cái)務(wù)部粉對(duì)預(yù)備費(fèi)的棕使用情況隨善時(shí)進(jìn)行抽查方，各部門(mén)應(yīng)貿(mào)予以配合，鞏對(duì)將預(yù)備費(fèi)頃挪作他用者祝，追究該部鑄門(mén)或子公司倍領(lǐng)導(dǎo)和其他漿相關(guān)人員責(zé)太任。膨資金財(cái)務(wù)部未在每年年終箭時(shí)，對(duì)預(yù)備聲費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)核查，根據(jù)酒對(duì)各部門(mén)和鈔全資子公司辰執(zhí)行的核查械結(jié)果，重新漢核定下年度附預(yù)備費(fèi)額度盾。附則摔本辦法由集廢團(tuán)資金財(cái)務(wù)辜部制定，董漂事會(huì)審批通噸過(guò)。錄本辦法自發(fā)兩布之日起施惱行。塔本辦法由董亮事會(huì)負(fù)責(zé)解鐘釋?；劾麧?rùn)中心制艱度舒總則行本辦法制定凝利潤(rùn)中心有豪關(guān)的基本精煌神、組織原邪則、管理方彼式、資產(chǎn)劃眼分及考核激棒勵(lì)等基本事流項(xiàng)。凍塊甌能集團(tuán)推既行利潤(rùn)中心懷制度，旨在此激勵(lì)員工發(fā)邊揮自動(dòng)自發(fā)碼精神，工作沸更加勤奮，尾使全體股東痛獲得更多的架投資報(bào)酬，陶出力員工獲賠得合理的酬索金，借以提季高敬業(yè)的精竟神，從而加脫速集團(tuán)的成政長(zhǎng)與發(fā)展。耽蝕各中心均須嚼制定年度盈運(yùn)利目標(biāo)，并良層層分解，皂從而最大限判度地發(fā)揮各恨級(jí)人員的潛螺力。公組織機(jī)構(gòu)陷甌能集團(tuán)的夏利潤(rùn)中心是代指水電運(yùn)營(yíng)耗部、純凈水被公司和電力紙旅行社，三碰大水電控股閱項(xiàng)目公司目恩前是成本控徹制中心，一斥旦開(kāi)始投入犁生產(chǎn)，就自溜然轉(zhuǎn)變?yōu)槔麨鯘?rùn)中心，利俘潤(rùn)中心依據(jù)等董事會(huì)的決盼策，總經(jīng)理懲的指示及集秘團(tuán)董事會(huì)下鎮(zhèn)達(dá)的盈利目責(zé)標(biāo)，經(jīng)營(yíng)該葉中心資產(chǎn)開(kāi)籮展?fàn)I利活動(dòng)框。疤評(píng)各中心經(jīng)理愛(ài)負(fù)責(zé)該中心鐮的經(jīng)營(yíng)。稠臟集團(tuán)設(shè)總經(jīng)們理工作部、悶投資開(kāi)發(fā)部右、資金財(cái)務(wù)侄部支援各利前潤(rùn)中心的經(jīng)經(jīng)營(yíng)。莊刃總經(jīng)理工作拼部根據(jù)年度角經(jīng)營(yíng)管理計(jì)吊劃，分析各旬中心的經(jīng)營(yíng)氏管理狀況，虹研究更新的談經(jīng)營(yíng)管理方初式，協(xié)助各獵部提高其生荒產(chǎn)力，并協(xié)霜助推行年度梁經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。秒投資開(kāi)發(fā)部蹤審核匯總各登投資中心的接投資報(bào)告，碼并組織或協(xié)遞助其進(jìn)行投窄資分析。蹄資金財(cái)務(wù)部征負(fù)責(zé)各中心補(bǔ)的資金調(diào)度姜，并通過(guò)預(yù)穗算執(zhí)行分析毅為各中心提駛供專(zhuān)業(yè)建議淚。柜管理方式怪集團(tuán)總經(jīng)理害在董事長(zhǎng)領(lǐng)塘導(dǎo)下，執(zhí)行準(zhǔn)董事會(huì)決議士的集團(tuán)年度練投資報(bào)酬率童目標(biāo)。球羊各中心經(jīng)理棚在總經(jīng)理領(lǐng)獎(jiǎng)導(dǎo)下，指揮言各該利潤(rùn)中決心的經(jīng)營(yíng)，售負(fù)責(zé)執(zhí)行各竟自的年度盈信利目標(biāo)，如憲不能達(dá)到所積訂盈利目標(biāo)意，應(yīng)自請(qǐng)讓佳賢或另調(diào)他桂職。挑利潤(rùn)中心相裙互間有物料抽、服務(wù)、人復(fù)員的提供，軋均視為內(nèi)部務(wù)交易，以?xún)?nèi)憑部往來(lái)憑證搜入賬。當(dāng)內(nèi)淋部中心的索骨價(jià)高于外購(gòu)姥價(jià)格時(shí)，采畫(huà)購(gòu)方可以提評(píng)出要求提供眠方以外購(gòu)價(jià)披格讓渡或進(jìn)報(bào)行外部采購(gòu)掘。雙各中心經(jīng)營(yíng)貴所需資金，匯可按照資金鮮管理辦法向驟集團(tuán)資金財(cái)鋤務(wù)部貸款。采顧資金財(cái)務(wù)部落每月十五日串前列報(bào)各中鍋心前月的資足產(chǎn)負(fù)債及損梳益計(jì)算和成疊本費(fèi)用分析暑，供各中心錯(cuò)經(jīng)理參考。刺集團(tuán)總部的炕費(fèi)用分由各汁中心依投資恩額比例，按鞭月定額分?jǐn)傒?。資產(chǎn)劃分姿各中心成立晌之初，依下竄列方式分配膊資產(chǎn)與負(fù)債它：獎(jiǎng)唯集團(tuán)的現(xiàn)金新由各中心申商請(qǐng)貸為周轉(zhuǎn)蜂金，帳面劃宜撥后，現(xiàn)金上仍由資金財(cái)輕務(wù)部統(tǒng)一保急管。慚設(shè)備依各中株心實(shí)際所需告，劃分給各暑中心。藍(lán)材料、半成駝品、成品依泉實(shí)存量撥歸您各中心。徹化土地房屋除仆各中心占用蓋及必需的空袋地處，劃歸待總部資金財(cái)?shù)軇?wù)部。以后食各中心使用斃時(shí)，計(jì)收租聞金或重行劃熔歸該中心。來(lái)突集團(tuán)現(xiàn)有的跟負(fù)債，依資皂產(chǎn)與負(fù)債比于例分配于各簡(jiǎn)中心。完古各中心不需味要的資產(chǎn)設(shè)節(jié)備統(tǒng)歸總部稈處理，資產(chǎn)療處理變賣(mài)遵濱循資產(chǎn)處理坡相關(guān)規(guī)定。知妄各中心為爭(zhēng)口取更多利潤(rùn)穩(wěn)而必需新添帥設(shè)備時(shí)，可謹(jǐn)擬具投資計(jì)勒劃報(bào)投資開(kāi)吵發(fā)部匯總審號(hào)核并申報(bào)，窩按照相關(guān)投授資審批程序愉獲得批準(zhǔn)后攜，向資金財(cái)油務(wù)部貸款購(gòu)洲買(mǎi)。蜓考核激勵(lì)腎每三個(gè)月定盒期檢查各中鄙心業(yè)績(jī)(不抽含對(duì)外投資針、出售資產(chǎn)璃、證券、利詢(xún)息等收益)填，根據(jù)業(yè)績(jī)檢表現(xiàn)，由總軌經(jīng)理辦公會(huì)襲確定獎(jiǎng)勵(lì)方追案：句根據(jù)總經(jīng)理悼辦公會(huì)確定啄的精神，總類(lèi)經(jīng)理工作部會(huì)擬定業(yè)績(jī)獎(jiǎng)碰金方案，資鑒金財(cái)務(wù)部負(fù)恭責(zé)核算并呈洞總經(jīng)理批準(zhǔn)各。倚各中心經(jīng)理遺負(fù)責(zé)擬定內(nèi)詠部獎(jiǎng)金分配紡方案，遞交脊總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)后，送資金媽財(cái)務(wù)部按人昂次在月薪資濱內(nèi)發(fā)放。概腿各中心間及濤個(gè)人的薪資俊差別，原則佩上以不超過(guò)桿100與6獲5(有特放別功績(jī)和無(wú)蟲(chóng)一點(diǎn)成績(jī)者鳴例外)。附則蘋(píng)本辦法由集邊團(tuán)資金財(cái)務(wù)壁部制定，董失事會(huì)審批通閑過(guò)。誼本辦法自發(fā)費(fèi)布之日起施祥行。摧本辦法由董牛事會(huì)負(fù)責(zé)解奧釋。尾財(cái)務(wù)分析制刻度總則寫(xiě)為了規(guī)范集布團(tuán)財(cái)務(wù)分析稻活動(dòng)，充分嫩利用會(huì)計(jì)信猶息形成有針壞對(duì)性的財(cái)務(wù)酒結(jié)論，為集槍團(tuán)各項(xiàng)決策辰提供財(cái)務(wù)支滋持和決策依河據(jù)，特制定終本制度。唐本制度適合魔于甌能集團(tuán)百及其下屬參區(qū)、控股子公鐮司傅集團(tuán)資金財(cái)跪務(wù)部經(jīng)理的扇財(cái)務(wù)分析職選責(zé)秋確保集團(tuán)各潛項(xiàng)財(cái)務(wù)分析悄工作的計(jì)劃染、活動(dòng)、報(bào)廳告及工作人廈員符合集團(tuán)鍵與財(cái)務(wù)分析乞活動(dòng)有關(guān)的殃管理制度。手根據(jù)集團(tuán)經(jīng)警營(yíng)狀況提出淘短期和長(zhǎng)期鷹的各項(xiàng)財(cái)務(wù)甜分析計(jì)劃方辦案，并組織扮各級(jí)財(cái)務(wù)部躲門(mén)加以實(shí)施拘。罰負(fù)責(zé)組織差資金財(cái)務(wù)部呀要對(duì)下屬全祝資子公司進(jìn)齊行財(cái)務(wù)異動(dòng)劇分析和綜合房分析，并制疼訂集團(tuán)公司枕月、季、半千年和年度的碧財(cái)務(wù)分析報(bào)機(jī)告，對(duì)財(cái)務(wù)刺分析報(bào)告中俱暴露的問(wèn)題持提出解決建摸議。臺(tái)對(duì)各項(xiàng)與財(cái)紛務(wù)分析工作草有關(guān)的人員暴進(jìn)行組織、廢指導(dǎo)和協(xié)調(diào)毅。妙財(cái)務(wù)分析的姨內(nèi)容利潤(rùn)分析：益主要是通過(guò)針對(duì)各利潤(rùn)指畢標(biāo)進(jìn)行分析現(xiàn)，找出利潤(rùn)腐變動(dòng)的主要愈原因，以改污善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)管理，提高某經(jīng)濟(jì)效益。換利潤(rùn)分析要梅在分析生產(chǎn)競(jìng)、銷(xiāo)售及成葛本費(fèi)用完成青情況的基礎(chǔ)識(shí)上，對(duì)銷(xiāo)售盯毛利、價(jià)格煤、稅金、費(fèi)職用、其他業(yè)蔥務(wù)收支、營(yíng)蹄業(yè)外收支、罩投資收益等揚(yáng)進(jìn)行分析，陣查明利潤(rùn)的型升降原因，篩提出改進(jìn)措故施及建議。成本分析：斥主要從檢查洞成本費(fèi)用執(zhí)衫行情況入手凍，著重分析擁成本費(fèi)用結(jié)沾構(gòu)、成本費(fèi)動(dòng)用項(xiàng)目的升船降情況、各種項(xiàng)成本費(fèi)用廉定額計(jì)劃的玩執(zhí)行情況，簽找出成本變章動(dòng)的主要原脫因，提出產(chǎn)竊品成本降低紫和費(fèi)用總額致壓縮的改進(jìn)婆措施。徒成本分析項(xiàng)弱目主要包括燃：生產(chǎn)成本庭、制造費(fèi)用遍、銷(xiāo)售費(fèi)用沈、管理費(fèi)用叨、財(cái)務(wù)費(fèi)用駐。匯財(cái)務(wù)狀況分厘析：包括資襖產(chǎn)負(fù)債總量振、增易(那減語(yǔ))蓬量、結(jié)構(gòu)、百變動(dòng)原因，億存貨的構(gòu)成紐及資金占用拋等。遠(yuǎn)資金分析：掏主要對(duì)經(jīng)營(yíng)椒活動(dòng)、投資置活動(dòng)、籌資熟活動(dòng)的現(xiàn)金哲流入及流出辛進(jìn)行分析，寬查明變動(dòng)原吧因，對(duì)集團(tuán)脹資本結(jié)構(gòu)的村優(yōu)化和資金辭利用效率的院提高，提出業(yè)改善現(xiàn)金流脖的建議。始綜合分析：踢在利潤(rùn)、成減本、資金等謊方面分析的勿基礎(chǔ)上，結(jié)籮合相關(guān)行業(yè)劉數(shù)據(jù)，對(duì)集漿團(tuán)整體作綜績(jī)合性的分析附，以期掌握捉集團(tuán)財(cái)務(wù)狀哀況和經(jīng)營(yíng)成頭果的全貌，睛并作正確的稀評(píng)價(jià)和合理業(yè)的預(yù)期，為障集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決沃策提供幫助缺?；钬?cái)務(wù)分析的昆程序、方法制和報(bào)告要求氧財(cái)務(wù)分析程法序多在財(cái)務(wù)分析齒過(guò)程中首先協(xié)要明確分析斬對(duì)象，甌能粉集團(tuán)的財(cái)務(wù)雨分析分為集廣團(tuán)總部和參貓、控股子公壓司兩級(jí)。請(qǐng)全面搜集資本料，并進(jìn)行核相應(yīng)的調(diào)查杯研究。駱進(jìn)行縱向和躬橫向的指標(biāo)杏對(duì)比，分析涉差異，找出皆問(wèn)題。哄找出問(wèn)題產(chǎn)耽生的主要原燃因。廊提出可行的厲整改措施和宿建議。循財(cái)務(wù)分析的材主要方法鼓集團(tuán)財(cái)務(wù)分揀析主要采用具對(duì)比分析法賺和因素分析極法。辯對(duì)比分析法畫(huà)是通過(guò)實(shí)際謠與計(jì)劃對(duì)比樹(shù)、本期與上注年同期對(duì)比各、本期與歷聲史最好水平鑒對(duì)比、本集綢團(tuán)與同行業(yè)墓先進(jìn)水平對(duì)叮比等，借以趟找出差距、診分析原因、鍵提出措施、滅改進(jìn)工作。痛因素分析法娃是通過(guò)分析最各因素的影混響程度，找異出關(guān)鍵問(wèn)題阿，針對(duì)性地皂提出改進(jìn)措們施。涌財(cái)務(wù)分析報(bào)彼告的編寫(xiě)要灰求鹽財(cái)務(wù)分析報(bào)聞告的基本內(nèi)制容包括：財(cái)宇務(wù)分析的數(shù)狡據(jù)，包括基響本數(shù)據(jù)和相勤關(guān)財(cái)務(wù)比率嚼；通過(guò)調(diào)查形研究和數(shù)據(jù)發(fā)分析得出的饞結(jié)論；改進(jìn)司工作的措施療和建議。彈財(cái)務(wù)報(bào)告分菜析的對(duì)象要蒙突出重點(diǎn)，僑分清主次。京財(cái)務(wù)分析報(bào)勞告中數(shù)字的災(zāi)采集、計(jì)算示應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤沫。伏財(cái)務(wù)分析報(bào)候告得出的結(jié)慰論應(yīng)客觀可貓信，實(shí)事求帳是。承財(cái)務(wù)分析報(bào)蠶告中提出的任措施和建議憶要適合集團(tuán)施的具體情況隊(duì)，切實(shí)可行都。浩財(cái)務(wù)分析責(zé)蓮任欲建立內(nèi)部崗輩位分析制度普。資金財(cái)務(wù)岸部根據(jù)崗位恩分工，具體澤到個(gè)人對(duì)各毅自分管的工記作進(jìn)行日常父分析。毀其它財(cái)務(wù)人姐員平時(shí)要分嘆析自己崗位厲的相關(guān)指標(biāo)居是否與定額景、計(jì)劃相符半，研究產(chǎn)生籌偏差的原因舒，形成第一痕手分析資料添。與資金財(cái)務(wù)部磚設(shè)置專(zhuān)職分珠析人員，每零月定期該崗蘿位人員組織消財(cái)務(wù)人員召封開(kāi)財(cái)務(wù)分析兼會(huì)，與會(huì)人料員提供各自形的崗位分析喇資料，包括曲各自的分析踩內(nèi)容及建議巡措施，由分存析人員對(duì)崗燥位分析資料居進(jìn)行審查和間綜合，完成割月度財(cái)務(wù)分栗析報(bào)告，交曲由資金財(cái)務(wù)樂(lè)部經(jīng)理審閱鵲。建集團(tuán)定期和鞠不定期地開(kāi)回展專(zhuān)題財(cái)務(wù)相分析會(huì)。由絹資金財(cái)務(wù)部藝牽頭，根據(jù)哥崗位專(zhuān)職人廚員分析和綜瘡合分析過(guò)程涌中反映出來(lái)竄的主要問(wèn)題寨，召開(kāi)專(zhuān)題抽財(cái)務(wù)分析會(huì)損議(如產(chǎn)品欣成本分析會(huì)艘議、銷(xiāo)售收蔬入分析會(huì)議噴、管理費(fèi)用夢(mèng)分析會(huì)議等嚼)，組織相雖關(guān)部門(mén)進(jìn)行失研究，在此皺基礎(chǔ)上進(jìn)行欲綜合和評(píng)價(jià)蝶，確定改進(jìn)黃措施，并落構(gòu)實(shí)到相關(guān)部催門(mén)和具體人花員。閃定期召開(kāi)全嶼集團(tuán)性的綜貴合財(cái)務(wù)分析絲會(huì)議。由集鬼團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)主持佛，各相關(guān)管牽理和生產(chǎn)部轎門(mén)參加。資泉金財(cái)務(wù)部在堂會(huì)議上提出愿綜合財(cái)務(wù)分儀析報(bào)告，對(duì)夜集團(tuán)的生產(chǎn)拖經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)繞行全面的分底析和評(píng)價(jià)。附則歸本辦法由集允團(tuán)資金財(cái)務(wù)推部制定，董救事會(huì)審批通性過(guò)。欲本辦法自發(fā)膀布之日起施佳行。撓本辦法由董鈔事會(huì)負(fù)責(zé)解鎖釋。驢財(cái)務(wù)稽核管層理制度總則介為了加強(qiáng)甌墓能集團(tuán)財(cái)務(wù)育管理和內(nèi)部侄稽核監(jiān)督，型促使集團(tuán)在由日趨激烈的課市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中燒，向著健康哲穩(wěn)定的方向俘發(fā)展，特制廣定本辦法。背內(nèi)部稽核是續(xù)指由資金財(cái)皂務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)機(jī)蜘構(gòu)對(duì)本集團(tuán)掛所屬各參控駁股子公司實(shí)閘施內(nèi)部監(jiān)督遷，檢查會(huì)計(jì)挽帳薄及相關(guān)冒資產(chǎn)、財(cái)務(wù)腳收支的真實(shí)左、合法、經(jīng)預(yù)營(yíng)情況。變各參控股子繭公司主管財(cái)鼓務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和蘿外派財(cái)務(wù)總顏監(jiān)應(yīng)特別重惡視稽核工作宇，在稽核過(guò)炒程中應(yīng)給予蟻大力支持、峰協(xié)調(diào)內(nèi)部稽唇核機(jī)構(gòu)與本致單位內(nèi)部其貍他部門(mén)的關(guān)五系，以利于雨稽核工作的鍬順利開(kāi)展。疾內(nèi)部稽核機(jī)慨構(gòu)受集團(tuán)資亡金財(cái)務(wù)部經(jīng)獵理和總經(jīng)理銅領(lǐng)導(dǎo)?？趦?nèi)部稽核機(jī)膚構(gòu)人員悼?jī)?nèi)部不設(shè)專(zhuān)魚(yú)職稽核人員楚，稽核工作協(xié)小組由資金叨財(cái)務(wù)部經(jīng)理濤根據(jù)工作需嶼要，抽調(diào)財(cái)藥務(wù)人員組成拳。蔬內(nèi)部稽核小忌組應(yīng)當(dāng)配備毀與其承擔(dān)的胖稽核任務(wù)相吐適應(yīng)的內(nèi)部稠稽核人員。條內(nèi)部稽核人頑員應(yīng)當(dāng)具備針良好的政治稍素質(zhì)和較高董的政策水平銹、具備與從心事內(nèi)部稽核攔工作相適應(yīng)欲的業(yè)務(wù)能力寫(xiě)和所必須的粗相關(guān)知識(shí)。金內(nèi)部稽核人柜員要恪守職惱業(yè)道德、嚴(yán)尊守稽核紀(jì)律蠟，客觀公正嗚、事實(shí)求是尋、廉潔奉公脖、保守機(jī)密榨。板內(nèi)部稽核人耳員辦理稽核機(jī)事項(xiàng)，與被橋稽核單位或芽稽核事項(xiàng)具渣有利害關(guān)系蛙的應(yīng)當(dāng)回避宮，被稽核單轉(zhuǎn)位的外派財(cái)庭務(wù)總監(jiān)不得賽參與對(duì)該單挖位的稽核工壯作。鞏內(nèi)部稽核人出員依法行使丙職權(quán)受法律校保護(hù)，任何買(mǎi)組織和個(gè)人醋不得打擊報(bào)殿復(fù)。走內(nèi)部稽核人死員每年應(yīng)保斬證給予一定皂的時(shí)間學(xué)習(xí)撞相關(guān)業(yè)務(wù)知信識(shí)。異內(nèi)部稽核的夸權(quán)限和職責(zé)臂在稽核管轄汗范圍內(nèi)，內(nèi)凍部稽核小組傍的主要權(quán)限促是：改根據(jù)內(nèi)部稽忘核工作的需驢要，要求各央?yún)ⅰ⒖毓勺勇楣景磿r(shí)向均稽核小組報(bào)章送用款計(jì)劃鑒、預(yù)算、決蘋(píng)算、報(bào)表和貍有關(guān)文件資桑料；姑有權(quán)檢查各婚參、控股子槍公司的憑證公、帳簿、報(bào)吳表、資金和番財(cái)產(chǎn)的記錄荷，查閱有關(guān)腔文件和資料負(fù)；金有權(quán)參加有原關(guān)重要的業(yè)問(wèn)務(wù)工作會(huì)議蘆和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)鑼分析有關(guān)會(huì)拒議；騾有權(quán)對(duì)稽核勁涉及有關(guān)事泡項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查林，并索取有啊關(guān)文件、資泄料等證明材有料；躺阻撓、妨礙扇審計(jì)稽核工忙作及拒絕提氣供有關(guān)資料彼的，經(jīng)集團(tuán)搏總經(jīng)理批準(zhǔn)騙，可以采取茄必要的臨時(shí)倦措施，并提島出追究有關(guān)宵人員責(zé)任的灰建議；婚對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行瘡集團(tuán)有關(guān)政罵策、法規(guī)的草財(cái)務(wù)部門(mén)和題個(gè)人經(jīng)征求武集團(tuán)總經(jīng)理高同意后有權(quán)武給予表彰和多獎(jiǎng)勵(lì)。單內(nèi)部稽核小喇組的主要職董責(zé)：歇稽核人員對(duì)凝于所審核的嘩事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)招責(zé)任，必要叨時(shí)，并應(yīng)在果有關(guān)帳冊(cè)簿庫(kù)據(jù)上簽章吸。負(fù)稽核人員，倉(cāng)除依照規(guī)定嫌審核各單位鑰所送憑證帳籠表外，并應(yīng)臭分赴各單位說(shuō)實(shí)地稽察，需每年稽察次據(jù)數(shù)視事實(shí)需蘇要而定顫。愁稽核人員有濤保守職務(wù)上白所稽得秘密促的責(zé)任，除撲呈報(bào)外，不誠(chéng)得泄漏或預(yù)墳先透露予檢泰查單位菠。壘對(duì)稽核中發(fā)六現(xiàn)正在進(jìn)行越嚴(yán)重違反財(cái)竿經(jīng)紀(jì)律和集為團(tuán)相關(guān)管理眨規(guī)定的、造愚成嚴(yán)重?fù)p失感行為的，應(yīng)忠做出臨時(shí)的燈制止決定并裂報(bào)集團(tuán)總經(jīng)貌理。積負(fù)責(zé)提出改警進(jìn)管理、提章高經(jīng)濟(jì)效益英的建議以及超糾正處理違笛反財(cái)經(jīng)法紀(jì)翁行為的建議撒；對(duì)查出的懂問(wèn)題及時(shí)向悲集團(tuán)總經(jīng)理運(yùn)匯報(bào)。栗負(fù)責(zé)督促檢沒(méi)查經(jīng)批準(zhǔn)的想稽核決定和膊稽核意見(jiàn)的愧落實(shí)，對(duì)作半出臨時(shí)的制罷止決定并報(bào)嶄總經(jīng)理。焰內(nèi)部稽核工束作程序馳內(nèi)部稽核每播季度開(kāi)展一用次。憶內(nèi)部稽核工擇作的主要程從序是：咳根據(jù)集團(tuán)總債經(jīng)理的安排瓣和具體情況邁，按期擬定翻稽核計(jì)劃，宴報(bào)集團(tuán)總經(jīng)嶼理批準(zhǔn)后實(shí)通施；問(wèn)做好稽核有他關(guān)準(zhǔn)備工作宵，制定稽核層工作方案，濾并應(yīng)當(dāng)在實(shí)綢施稽核3日強(qiáng)前、向被稽發(fā)核單位送達(dá)臉稽核通知書(shū)儲(chǔ)。稽核通知亦的內(nèi)容包括麥：稽核范圍農(nóng)、內(nèi)容、時(shí)語(yǔ)間和方式，中稽核人員名綿單，對(duì)被稽謎核單位配合映稽核工作的沖要求。被稽端核單位應(yīng)按因稽核通知書(shū)擔(dān)的有關(guān)要求垃，分段做好椒各項(xiàng)稽核準(zhǔn)垮備工作，并眨積極配合，別提供必要的握工作條件；埋稽核人員通尤過(guò)稽核會(huì)計(jì)丸憑證、會(huì)計(jì)撤帳簿、會(huì)計(jì)急報(bào)表、檢查截現(xiàn)金、實(shí)物鎖、有價(jià)證券緩、查閱與稽昏核事項(xiàng)有關(guān)桑的文件和材示料，向有關(guān)候單位和個(gè)人贏調(diào)查等方式笛進(jìn)行稽核，哄并取得必要于的證明材料軋；腰稽核完畢，莊對(duì)稽核工作篇底稿進(jìn)行歸惑集、整理，點(diǎn)根據(jù)稽核結(jié)賊果，提出稽資核報(bào)告，征災(zāi)求被稽核單損位意見(jiàn)；賭被稽核單位零對(duì)稽核意見(jiàn)薪和稽核決定塵如有異議，趨應(yīng)在收到稽嬸核決定書(shū)或睜稽核意見(jiàn)書(shū)竭之日起3日厲內(nèi)向稽核機(jī)奪構(gòu)負(fù)責(zé)人提材出申訴。被老稽核單位在邁3日之內(nèi)提都出書(shū)面意見(jiàn)看，逾期未做膀答復(fù)的視為乖沒(méi)有異議壩稽核工作小鉆組對(duì)被稽核挨單位提出的荒異議，應(yīng)進(jìn)牧行分析研究脖、并根據(jù)實(shí)披際情況對(duì)稽痕核報(bào)告做相濕應(yīng)的修改，殺在收到申訴扯10日內(nèi)做疊出處理意見(jiàn)版并報(bào)集團(tuán)總固經(jīng)理；質(zhì)稽核工作小理組根據(jù)稽核推報(bào)告擬定稽唱核意見(jiàn)書(shū)和牌稽核決定，江連同稽核報(bào)夸告和被稽核吧單位的書(shū)面冬意見(jiàn)，一并恰報(bào)送集團(tuán)總獄經(jīng)理審批；她經(jīng)批準(zhǔn)的稽難核決定和稽肚核意見(jiàn)書(shū)送翅達(dá)被稽核單姑位，被稽核袍單位必須執(zhí)旋行稽核決定誼，并在規(guī)定豈期限內(nèi)以書(shū)銹面形式匯報(bào)策執(zhí)行結(jié)果和拌采納稽核意歸見(jiàn)、建議的照情況；殘稽核事項(xiàng)結(jié)絨束后，檢查葵執(zhí)行稽核決逮定和采納稽憐核意見(jiàn)的情噸況，必要時(shí)彈可進(jìn)行后續(xù)句稽核；腿內(nèi)部稽核工調(diào)作小組應(yīng)建抗立稽核檔案諷，加強(qiáng)稽核偶檔案管理。螺稽核業(yè)務(wù)范捷圍滋和注意事項(xiàng)憤記帳憑證的芳審核或檢查萌時(shí)，應(yīng)注意遞下列事項(xiàng)：窩每一交易行椒為發(fā)生，是赤否按規(guī)定填需制傳票，如彎有積壓或事泊后補(bǔ)制者，謊應(yīng)查明其原良因。起會(huì)計(jì)科目、練子目、細(xì)目升有無(wú)誤用，丹摘要是否適屈當(dāng)，有無(wú)遺妥漏、錯(cuò)誤以蠟及各項(xiàng)數(shù)字雁的計(jì)算是否譜正確。街轉(zhuǎn)帳是否合濾理，借貸方貌數(shù)字是否相初符。伸應(yīng)加蓋的戮邪記編號(hào)等手套續(xù)是否完備有，有關(guān)人員鳴的簽章是否泡齊全。仇傳票所附原濫始憑證是否董合乎規(guī)定、捧齊全、確實(shí)計(jì)及手續(xù)是否灣完備。重傳票編號(hào)是減否連貫，有輪無(wú)重編、缺賣(mài)號(hào)現(xiàn)象，裝縫訂是否完整寒。腸傳票的保存裹方法及放置姜地點(diǎn)是否妥偶善，是否已嚷登錄日記簿惱或日計(jì)表。喊傳票的調(diào)閱窗及拆閱是否園依照規(guī)定手霉續(xù)辦理。果帳簿檢查時(shí)房，應(yīng)注意下吧列事項(xiàng)：蝴各種帳簿的棒記載，是否蜘與傳票相符飯應(yīng)復(fù)核者，京是否已復(fù)核簽，每日應(yīng)記女的帳，是否苦當(dāng)日記載完綢畢。芽現(xiàn)金收付日無(wú)記帳收付總凡額，是否與你庫(kù)存表當(dāng)日棚收付金額相蕉符。糧各科目明細(xì)離分類(lèi)帳各戶(hù)槐或子目之和艱或未銷(xiāo)訖各愁筆之和是否饑與總分類(lèi)帳濱各該科目之周余額相等，喘是否按日或割定期核對(duì)。電相對(duì)科目之救余額是否相劣符，有無(wú)漏桃轉(zhuǎn)現(xiàn)象。弊各種帳簿記位載錯(cuò)誤的糾端正劃線、結(jié)氏轉(zhuǎn)、地頁(yè)等真手續(xù)，是否犁依照規(guī)定辦毯理，誤露的布空白帳頁(yè)，鞋有否劃"天×釋"形紅線注鏟銷(xiāo)，并由記達(dá)帳員及主辦屆會(huì)計(jì)人員在住"銷(xiāo)×牛"處蓋章證誕明。姨各種帳簿啟耽用、移交及企編制明細(xì)帳務(wù)目等，是否票完備，并送宵該管稅捐稽脖征機(jī)關(guān)登記困。于各種帳簿有酷無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后駕而自行改訂偵者。辯活頁(yè)帳頁(yè)的截編號(hào)及保管恰，是否依照鼠規(guī)定手續(xù)辦間理，訂本式性帳簿有無(wú)缺膝號(hào)。寺舊帳簿內(nèi)未綠用空白帳頁(yè)餃，有無(wú)加劃鼠線或加蓋"逗空白作廢"霸戮記注銷(xiāo)。筆各種帳簿的獅保存方法及健放置地點(diǎn)，行是否妥善，搏已否登記備銳忘簿，帳簿生的毀銷(xiāo)，是匹否依照規(guī)定乞期限及手續(xù)慚辦理。得庫(kù)存檢查時(shí)求，須注意下聚列事項(xiàng)：南檢查庫(kù)存現(xiàn)徑金或隨到隨慣查，如在營(yíng)恐業(yè)時(shí)間之前蠶，應(yīng)根據(jù)前殃一日庫(kù)存中退所載今日庫(kù)任存數(shù)目查點(diǎn)些，如在營(yíng)業(yè)壺時(shí)間之后應(yīng)滿(mǎn)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金擾簿中今日庫(kù)岸存數(shù)目現(xiàn)款英、銀行存款伴查點(diǎn)，如在影營(yíng)業(yè)時(shí)間之成內(nèi)應(yīng)根據(jù)前僅一日現(xiàn)金簿童中今日庫(kù)存類(lèi)數(shù)目加減本宴日收支檢點(diǎn)鞠。支票簽發(fā)夫數(shù)額與銀行福存款帳卡是悶否相符，空琴白未使用支輸票是否齊全掏，作廢部分座有無(wú)辦理注演銷(xiāo)。嘴現(xiàn)金是否存集放庫(kù)內(nèi)，如消有另存他處季者，應(yīng)立即遺查明原因。偶庫(kù)存現(xiàn)金有責(zé)無(wú)以單據(jù)抵碼充現(xiàn)象。律托收未到期斬票據(jù)等有關(guān)款庫(kù)存財(cái)物，處應(yīng)同時(shí)檢查幕，并得須對(duì)桿有關(guān)帳表、鞏憑證單據(jù)。松檢查庫(kù)存除虛查點(diǎn)數(shù)目核財(cái)對(duì)帳簿外，亦并應(yīng)注意其昂處理方法及技放置區(qū)域是笨否妥善，幣替券種類(lèi)是否作分清。爛金庫(kù)鎖匙暨部暗鎖，密碼朱表的掌握部距門(mén)及庫(kù)門(mén)的收啟用與庫(kù)內(nèi)炊的安全，金奪庫(kù)放置位置畏等是否適當(dāng)索，嚴(yán)密辦理早。鞋匯出匯款寄租回的收據(jù)，向是否妥為?；ù妫袩o(wú)匯色出多日尚未喬解訖的匯款槐。索內(nèi)部往來(lái)帳蟻，是否按月氣填制未達(dá)帳懶明細(xì)表，查還對(duì)帳單是否秩依序保管。巡內(nèi)部往來(lái)往反來(lái)帳是否經(jīng)策常核對(duì)。開(kāi)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表舉的記載是否想與銀行存款帽相符。恒檢查周轉(zhuǎn)金兄及準(zhǔn)備金時(shí)輪，應(yīng)注意其貼限額是否適更當(dāng)。有無(wú)零棟星付款的紀(jì)啦錄，所存現(xiàn)美款與未轉(zhuǎn)帳管的單據(jù)合計(jì)表數(shù)，是否與交周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)雷備金相符，腫有無(wú)不當(dāng)?shù)牧陦|款或已付責(zé)款，而久未談交貨的零星祖支付或請(qǐng)購(gòu)凍案件。泳報(bào)表檢查，鴨應(yīng)注意下列屋事項(xiàng)袍各種報(bào)表是君否按規(guī)定期售限及份數(shù)編尸送有無(wú)缺漏珠。陣各種報(bào)表內(nèi)白容是否與帳請(qǐng)簿上的記載三相符。倍數(shù)字計(jì)算是稱(chēng)否正確，簽強(qiáng)章是否齊全夜。獻(xiàn)報(bào)表編號(hào)、鐘裝訂是否完抹整及符合規(guī)財(cái)定。揭報(bào)表保存方混法及放置地蔥點(diǎn)是否妥善姻。虜檢查有價(jià)證夫券時(shí)，應(yīng)與莖有關(guān)帳表核柏對(duì)，并注意紐下列事項(xiàng)詞：佛購(gòu)