BCW集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

綱集團(tuán)全面財(cái)債務(wù)預(yù)算管理講制度絕受控狀態(tài)：捐____綢受控蹤_____需____棉發(fā)放編號(hào)：亡_____坑_____候_____櫻_膚生效日期：表___買2007-盡04-02若____含版本/修改謙次第仆更改頁(yè)次/饑章節(jié)墨編制盈審核屢批準(zhǔn)項(xiàng)生效日期威1溜目的深為配合集團(tuán)伙總體戰(zhàn)略規(guī)證劃以及年度肉經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的茫實(shí)現(xiàn),同時(shí)亮為加強(qiáng)對(duì)下壞屬子公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)的全面監(jiān)酸控、指導(dǎo)和姜激勵(lì),通過(guò)眨對(duì)預(yù)算的編匯制和執(zhí)行來(lái)右評(píng)價(jià)各子公錦司的經(jīng)營(yíng)業(yè)技績(jī),改進(jìn)下餃屬子公司經(jīng)鞋營(yíng)過(guò)程中的古不足,特指豎定本預(yù)算管復(fù)理制度。哲2鋪適用范圍墾集團(tuán)總公司農(nóng)及下屬各控仔股子公司舉3悔 嶼預(yù)算管理級(jí)條次渡集團(tuán)公司實(shí)籮行三級(jí)預(yù)算蒸管理體系，屬即各公司編務(wù)制預(yù)算，財(cái)老務(wù)中心審核甚預(yù)算，董事捆局（股東會(huì)俗）批準(zhǔn)預(yù)算刪。自下而上晝逐級(jí)編制預(yù)罵算，自上而扒下逐級(jí)收集陶、審核、通改過(guò)預(yù)算。預(yù)跡算一經(jīng)通過(guò)軋，嚴(yán)格執(zhí)行謀。遙4劍預(yù)算編制職姜責(zé)沫4.1陡4.2飲4.3繩下屬各子公值司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)口預(yù)算的初擬郊,總經(jīng)理（肯項(xiàng)目經(jīng)理）學(xué)對(duì)本公司全麻年預(yù)算負(fù)總演責(zé)，財(cái)務(wù)部贈(zèng)為財(cái)務(wù)預(yù)算閘編制的執(zhí)行蜂部門.財(cái)欣務(wù)人員對(duì)本蘿公司預(yù)算執(zhí)幸行負(fù)有監(jiān)督笨職責(zé)。困集團(tuán)財(cái)務(wù)中懸心負(fù)責(zé)下屬荒各子公司的譯財(cái)務(wù)預(yù)算的礎(chǔ)收集及審核量并出具審核罪意見(jiàn),并對(duì)慎財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)水行情況進(jìn)行早監(jiān)控.陵集團(tuán)董事局半負(fù)責(zé)集團(tuán)總質(zhì)體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃轟和年度經(jīng)營(yíng)索計(jì)劃目標(biāo)的時(shí)確定（包含叛分配各下屬軟公司的年度網(wǎng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)目般標(biāo)）,并對(duì)念下屬子公司野財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)息行審批和下英達(dá)。暖5漿預(yù)算編制原叛則敏5.1略5.2懼5.3挖5.4擺5.5卸按照財(cái)務(wù)年漁度為周期進(jìn)石行預(yù)算管理紗;掏預(yù)算明細(xì)必屠須與工作年送度計(jì)劃分解喚合拍;過(guò)利潤(rùn)的增長(zhǎng)瞧必須高于費(fèi)暗用的增長(zhǎng);誠(chéng)岔費(fèi)用率的增葛長(zhǎng)小于利潤(rùn)祝率的增長(zhǎng)；禮費(fèi)用率低于姻往年住6愚預(yù)算編制內(nèi)虧容款6.1車6.2學(xué)超辣蘇上岔踢1、按時(shí)間混分年度預(yù)算惡、季度預(yù)算蹤、月度預(yù)算蟻按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容喉分環(huán)費(fèi)用預(yù)算唐項(xiàng)目用資金逢預(yù)算達(dá)成本預(yù)算魯收入利潤(rùn)預(yù)屋算壘現(xiàn)金流量預(yù)揭算眾其他預(yù)算逝以上各項(xiàng)預(yù)惜算的填制可掙根據(jù)附表項(xiàng)氧目進(jìn)行填列葉。根據(jù)上述禿內(nèi)容編制預(yù)樂(lè)算之后，各耳子公司應(yīng)該嘴形成下一年狗度的預(yù)計(jì)財(cái)哄務(wù)報(bào)表。付7害預(yù)算編制方庫(kù)法雕7.1怒7.2例7.3疫7.4鐘猜憤過(guò)嘉 漢編制預(yù)算采稼用上下結(jié)合貨、綜合平衡翠的辦法。自獻(xiàn)上而下分解弄目標(biāo)，明確汁任務(wù)；自上亦而下層層填甜報(bào)，逐級(jí)審薄核把關(guān)、匯蔑總；最終進(jìn)病行綜合平衡砌；預(yù)算有效扔、適用地得抬到控制和約車束。真各下屬子公宰司應(yīng)該根據(jù)餐本公司項(xiàng)目岡特點(diǎn)等分層昏次進(jìn)行預(yù)算花安排，預(yù)算麥的層次可以即分為公司年融度預(yù)算、部跟門預(yù)算、項(xiàng)亡目預(yù)算等。丑上報(bào)總部的羞預(yù)算為公司岸年度總預(yù)算礦。子公司根莖據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的尊年度總預(yù)算冶來(lái)重新分解阻各部門或項(xiàng)莊目的預(yù)算。倘預(yù)算管理的皺流程哭每年末集團(tuán)袋公司董事會(huì)視根據(jù)集團(tuán)年鋸度總體目標(biāo)嘗，提出下一鹽年度總預(yù)算癢指標(biāo)，并將疼總預(yù)算指標(biāo)后分解。理下屬子公司立根據(jù)集團(tuán)公脾司分解的指焰標(biāo)、預(yù)算編酬制原則和方摸法以及工作啞計(jì)劃安排編特制公司當(dāng)年妥的財(cái)務(wù)預(yù)算頓。眠集團(tuán)財(cái)務(wù)中首心審查下屬質(zhì)子公司編制釋提交的預(yù)算歇，匯總出集洋團(tuán)總預(yù)算，昏并將總預(yù)算崗提交總經(jīng)理襪辦公會(huì)進(jìn)行姓審議。倚財(cái)務(wù)總監(jiān)將膽總預(yù)算提交屠集團(tuán)公司董癥事會(huì)審議，蠶根據(jù)集團(tuán)董茅事會(huì)意見(jiàn)調(diào)嶄整財(cái)務(wù)預(yù)算夜后，由總經(jīng)畝理室將預(yù)算今下達(dá)到各下表屬子公司執(zhí)義行。亂8梅第八條璃 穗預(yù)算控制和以評(píng)價(jià)毯8.1磨8.2貿(mào)8覽.3恰8.4英集團(tuán)財(cái)務(wù)中抖心根據(jù)董事療會(huì)批準(zhǔn)、下逗達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)絲算進(jìn)行監(jiān)控腿，每月下屬須子公司除根遞據(jù)《集團(tuán)財(cái)救務(wù)管理制度陽(yáng)》報(bào)送相關(guān)串財(cái)務(wù)資料外慕，還需向財(cái)題務(wù)中心報(bào)送約財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)徑行情況說(shuō)明穿。祥每個(gè)財(cái)務(wù)年握（月、季）趴度結(jié)束后2四0個(gè)工作日尺內(nèi)，每個(gè)子育公司報(bào)送上廣一年度的財(cái)齊務(wù)決算情況愛(ài)，并說(shuō)明差炊異原因。財(cái)論務(wù)中心綜合泳各子公司執(zhí)稀行情況，向朵總經(jīng)理辦公壟會(huì)報(bào)告上一污（月、季）近年度整體財(cái)潔務(wù)預(yù)算分析貞報(bào)告，提出歸整改建議。憤下屬子公司餡應(yīng)嚴(yán)格控制幟費(fèi)用支出，據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)蛇該按專項(xiàng)進(jìn)哄行使用和控列制，各項(xiàng)目腳費(fèi)用當(dāng)月有土節(jié)余的，可討以在結(jié)轉(zhuǎn)下察月使用，未稈經(jīng)財(cái)務(wù)中心叼審批，嚴(yán)禁景各項(xiàng)目費(fèi)用趙之間相互替右代使用。奮下屬子公司脊在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)但過(guò)程中如果架發(fā)生了超預(yù)劍算情況，先遼用上月節(jié)余屯彌補(bǔ)，如果渴節(jié)余不足彌寧補(bǔ)的，當(dāng)月脊超預(yù)算金額跡在預(yù)算金額起10%以內(nèi)隔的，由下屬銜子公司總經(jīng)冠理審批，超京過(guò)10%的進(jìn)，需交財(cái)務(wù)孫中心報(bào)財(cái)務(wù)虜總監(jiān)或集團(tuán)男總經(jīng)理審批寨。墊9呀財(cái)務(wù)預(yù)算管煎理預(yù)警機(jī)制步9.1企9.2叼9.3刪9.4覽預(yù)算內(nèi)事預(yù)屆警。是指月蛙（季、年）來(lái)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)滅在實(shí)際發(fā)生漠額接近預(yù)算理時(shí)出具的預(yù)柱警提示。主壺要通過(guò)財(cái)務(wù)圾核算實(shí)際與竄預(yù)算的比較絲，由財(cái)務(wù)人耕員發(fā)出的警閑告，提醒總牌經(jīng)理或各職賽能部門采取梅措施、注意偷超出預(yù)算。龜超預(yù)算事項(xiàng)納預(yù)警。預(yù)算升內(nèi)事項(xiàng)實(shí)際蹤發(fā)生額已經(jīng)寫或?qū)⒁龌㈩A(yù)算額度時(shí)重，財(cái)務(wù)人員適根據(jù)實(shí)際核乎算額度與預(yù)頭算比較發(fā)出壓的警告，提觀醒相關(guān)人員呢決定性應(yīng)的穴彌補(bǔ)措施，醬并拒絕進(jìn)一滿步支付。搜預(yù)算外事項(xiàng)腔預(yù)警。指預(yù)匆算方案中沒(méi)巡有涉及而工肚作進(jìn)度執(zhí)行蓋中即將發(fā)生獲而由項(xiàng)目總匆經(jīng)理或職能膀部門相關(guān)人贏員