上海某建筑工程公司財務管理制度

上海新置建筑工程財務管理制度戒上海新置建時筑工程絨慣二零零六年英八月現(xiàn)目稀豪錄總則圣新置公司條財務管理制班度總則……剛……………控……………毅……………悶……………奮……...救3恒新置公司運財務部門懼工作精職責………罷……………突……………反……………版……………換…...贈5鉗新置公司嘆財務部各崗隙位職責……術(shù)……………桌……………喇……………急……………氏……...稍6橫日常業(yè)務管駱理制度目新置公司皆費用畫開支詞管理制度…阿……………緒……………容……………昨………肝..仔……………我.才8宮新置公司惡成本開支管猶理制度……癥……………子……………卷……………貪……………員….…蕩1華3蝴新置公司未銀行帳戶管慨理制度……數(shù)……………控……………誦……………關(guān)……………?！?…于1變8爭新置公司譜票據(jù)管理制扒度…………握……………序……………拖……………薄……………血.……2崇1指新置公司控會計檔案管轉(zhuǎn)理制度……礦……………肯……………潮……………礦……………階…….誓2拼4邊新置公司宏內(nèi)部資金往才來結(jié)算制度儀……………蒸……………威……………刮……………憂…….額2節(jié)6半新置公司魄各類財務報咽告的編制與嚷分析制度…物……………脈……………飯……………柏…….淚2龍8君新置公司涌財務信息匯導總制度……脂……………匠……………冊……………檢……………鞋…….頌31量新置公司肅財務部合同辮管理制度…蹲……………變……………遠……………述……………約…….渣33胡新置公司升印鑒管理制主度…………就……………期……………搜……………宅……………欄…….獨35條新置公司寺財務成本分堡析會株……………誕……………楚……………腎……………鴨……………濕.蠟36示新置公司階財務鹿工作移交制靜度柏……………睜……………駝……………扇……………焰…………楊農(nóng)37疤資產(chǎn)管理制序度耀新置公司碌現(xiàn)金管理制負度…………搞……………摘……….…戰(zhàn)……………慰……………羽………趟39艙新置公司釀資產(chǎn)管理制賣度…………品……………副……………腔……………角……………多…….印42撲新置公司逮往來帳款管晴理制度……繼……………給……………蘆……………移……………暖…….熱44懇新置公司外槽省市辦事處觸財務管理制回度海……………紐……………站…………魚..竄…販.酷…攏..46法新置公司撐財務管理制稿度總則搞為建立健全殖現(xiàn)代乒公司陪機制，保障宋公司資內(nèi)部控制管敏理制度的貫鏈徹執(zhí)行，規(guī)沾范與確保鐘公司捆財務管理、傅會計核算的素工作質(zhì)量，衡根據(jù)國家會口計法、財務氧會計制度及備公司內(nèi)部規(guī)燙章、制度，夾特制定本制異度。腦組織機鞋構(gòu)笑財務部是組瞞織實施整個糊公司巷財務管理的取職能部門，爪其工作職責獨直接膠對公司棍總經(jīng)理我負責。團財務部門卷主辦會計開由財務總監(jiān)居提名，報經(jīng)瓦董事會批準納。管歉公司財務部膽門人員，更在業(yè)務上由灘集團財務部谷統(tǒng)一管理，墾在日常行政虎管理上歸公或司總經(jīng)理領以導。矮公司財務人泰員的調(diào)動、枯調(diào)離及聘用們由總經(jīng)理確朵定饒，但須報集凍團公司審批暈備案，勉。睛公司財務人倘員的調(diào)離或緞辭職，必須對在烘上一級財務箭主管的監(jiān)督處下與接管人續(xù)員辦理交接睬手續(xù)。財務管理蘿緞集權(quán)管理：街訓新置公司寸在廟財務管理上鑼實行集權(quán)領瞧導、分級管田理的模式，桌財務人員、獎部門，在人猜員配置和業(yè)凡務上接受集猶團公司財務鄰部的統(tǒng)一領扮導；在日常授行政管理上段服從公司的雖管理。牢授權(quán)審批：別新置公司夕的任何對外禍款項支付都牙必須有有效煩被授權(quán)人簽聾字方可支付兩，財務付款菜審批實行一犯支筆制度，倉公司有權(quán)審唐批人嶼為總經(jīng)理惱，而且不得皆轉(zhuǎn)授權(quán)他人填。超過授權(quán)滋范圍的，由拴集團總經(jīng)理挎審批。驗制度管理：攻新置公司競財務人員必旁須嚴格遵守姑國家財務制劉度及集團公休司內(nèi)部財務希規(guī)章童擺管理制度的用規(guī)定，按照購相關(guān)制度既臂定程序的規(guī)煎定，進行與響處理各項財墓務管理工作都。若有違反趙，則視情節(jié)俊輕重及后果大，予以相應范處罰。競內(nèi)部監(jiān)督：藏新置公司攀實行內(nèi)部監(jiān)你督制度，財士務部門應對熄本單位財務接收支、成本哀費用開支及逆其他相關(guān)的搖財務收支行鞭為實行監(jiān)督資。對不合理騙或不合法的構(gòu)成本開支要采提出質(zhì)疑；詠拒絕支付。魯并請相關(guān)部貍門作出解釋箭，行使財務貍部門的管理動監(jiān)督職能。至信息管理：壘財務部門應務將各種經(jīng)濟修信息準確匯慚總、及時上剩報；對突發(fā)覺事件的發(fā)生使除及時報告拒外，并應采秧取預案處理內(nèi)方案；按時乖編制財務報出表及資金日喚報表，并及豎時匯總上報宮；實行月度潮報表的經(jīng)濟槐活動分析制吳度，及時、醉完整、準確飯地反饋財務伍狀況信息。昌帳戶管理：稼財務部對貝公司蘇銀行存款帳煩戶實行統(tǒng)一金管理，銀行孤存款帳戶（盯包括基本帳削戶與輔助帳惕戶）的設立尾與注銷，必蠢須報經(jīng)公司汁批準，不得盒擅自實施?？h收支分離：緩實行收支分費離管理制度女，公司銀行央存款基本帳簡戶的收入為便股本金投入貿(mào)、融資貸款許及經(jīng)營收入府等款項；基玩本帳戶支出阿為成本費用蔽開支、輔助街帳戶撥款等射款項。公司炮銀行存款輔足助帳戶的收碗入為基本帳竄戶的撥款；狗輔助帳戶支稼出為零星費脅用報銷等款個項。硬預算管理：肅實行全面預洪算管理、控已制制度，財吧務部門必須壺在每月、季鋪、年度的第您一周將預算獵計劃提交財慶務成本分析芳例會討論，本報經(jīng)主管領搶導批準后實絕施。嚇崗位分離：延實行崗位分銷離制度，對騾財務管理、櫻會計核算中奔不相容的崗網(wǎng)位實行分離零，出納人員楊不得兼管稽屢核、帳戶登乒記工作；會拼計人員不得肺兼任出納工齊作。以形成品一個互相監(jiān)迅督、互相牽廉制、互相稽萌核的業(yè)務崗體位監(jiān)控機制它。摔印鑒管理：搜對各類財務冰印鑒的管理末，要求分開刮保管。出納昆私章、財務鞏專用章、飼公司愛法人章必須魚由不同的專鴿人保管，不喜得遺失。各賴印章保管人譯應對其保管文的印章負完松全責任，不尸能擅自將自粱己保管的印遺章交由他人甘使用；也不疲能擅自接受喜他人保管的負印章使用盲。脅融資管理：系融資貸款，佳實行統(tǒng)一管運理制度。公勁司所有對外航融資行為要必須根據(jù)集匪團公司財務蒸部的指示進熊行相關(guān)操作采實施?？潮Ｃ茉瓌t：辯實行保密制墓度，財務部京門人員必須月嚴格遵守財自務保密制度挨，不得打聽夜授權(quán)以外的猴其他信息或烏泄露公司的鑰機密經(jīng)濟信敲息。繩第三章早會計政策塘執(zhí)行國家《單公司抖會計準則》甲和《房地產(chǎn)雅開發(fā)薦公司御會計制度》怠及其補充規(guī)第定。雨填制會計憑邪證、登記會柏計帳本、管杯理會計檔案秋等要求，按秋照《中華人失民共和國會漁計法》、《崖會計基礎工姥作規(guī)范》和林《會計擋案漫管理辦法》揚的規(guī)定執(zhí)行秀。為會計年度，的自公歷朽1月1日起濫至雅12月31稻日譯。淋會計核算，鏈采用權(quán)責發(fā)第生制原則和思借貸記帳法單進行核算。頸資產(chǎn)計價以骨歷史成本為去基礎。全以人民幣為盡記帳本位幣荷。助壞帳核算方相法，按年末襲應收帳款余暑額1%計提貍壞帳準備金炮。乎存貨核算方產(chǎn)法，按實際露成本法計價拜；低值易耗施品按一次攤壩銷法；期末挨按存貨實際陳成本與可變短現(xiàn)凈值孰低慰計量，對可骨變現(xiàn)凈值低揪于存貨成本燒的差額，計構(gòu)提存貨跌價特準備金。粉短期投資，塌按投資類別喉計提跌價準木備金。摘長期投資核撥算方法：對體控股的按權(quán)競益法核算；剩對非控股的炸按成本法核坑算。模固定資產(chǎn)累間計折舊，按脫平均年限法暫計算；預計憂殘值根據(jù)當誘地行業(yè)慣例俊按固定資產(chǎn)緊原值的誘4膽—魄6殺%靈計算。荷無形資產(chǎn)攤肝銷，購置電僻腦軟件按五摸年攤銷期，似其余的按法皇定有效期與疊受益期孰低胖原則確定。魚遞延資產(chǎn)攤梢銷：開辦費遺可在經(jīng)營當梨月起一次攤豆銷；經(jīng)營租方賃固定資產(chǎn)賽改良支出，善可按租賃期律與受益期孰石低的原則確尸定攤銷期。庭銷售開發(fā)產(chǎn)診品的經(jīng)營收陸入確認原則腰：開發(fā)產(chǎn)品荒已辦妥移交瞧手續(xù)、已開賺具營業(yè)發(fā)票課并收到價款本或者取得了佩購買方的付唐款認可證明展，確認為經(jīng)捆營收入實現(xiàn)擋。羞所得稅：公犬司所得稅的奉會計處理方死法采用應付漂稅款法。啟第四章裂會計原則渣會計核算應希當以實際發(fā)語生的交易或錢事項為依據(jù)驗，如實反映屈公司用的財務狀況判、經(jīng)營成果范和現(xiàn)金流量引。甩應當按照公場司交易或事希項的經(jīng)濟實憤質(zhì)進行會計賣核算，而不竄應當僅按照構(gòu)其法律形式甩作為會計核矩算的依據(jù)。土提供的會計駁信息應當能弄夠反映公司揭的財務狀況擴、經(jīng)營成果朽和現(xiàn)金流量間，以滿足會仁計信息使用燈者的需要。福會計核算方舌法，前后各培期應當保持嗽一致，不得模隨意變更。允會計核算，狗應當按照規(guī)櫻定的會計處祖理方法進行朋，會計指標步應當口徑一念致、相互可印比。育會計核算應倘當及時進行偶，不得提前彼或延后。兇會計核算和尿編制的財務較會計報告應繡當清晰明了鎮(zhèn)，便于理解進和利用。告會計核算，罷應當以權(quán)責屋發(fā)生制為基濱礎。呈在進行會計字核算時，收析入與其成本吊、費用應當奇相互配比，翁同一會計期啊間內(nèi)的各項物收入和與其折相關(guān)的成本垃、費用，應延當在該會計級期間內(nèi)確認揉。停各項財產(chǎn)在薦取得時，應閃當按照實際枯成本計量。脈會計核算，耗應當合理劃寬分收益性支擴出與資本性常支出的界限各?？迷谶M行會計跨核算時，應笑當遵循謹慎淚性原則的要狼求，不得多男計資產(chǎn)或收絡益、少計負盒債或費用。驚會計核算，柄應當遵循重專要性原則的廊要求。在會坑計核算過程芹中，對交易內(nèi)或事項應當特區(qū)別其重要竄程度，采取尾不同的核算唉方法?？轮霉臼秦攧詹块T工側(cè)作職責撫第一條：負轎責貫徹執(zhí)行品國家及地方隔的各項財務象會計規(guī)章制拉度，確保騙公司香所有的財務抖會計處理工敏作規(guī)范守法飛。祥第二條：根理據(jù)國家會計垮制度，對儉公司殼的所有經(jīng)濟正活動進行記強錄、分類、鄭統(tǒng)計、核算愈，編制各類館會計憑證和幟會計報表。點確保所有的廣記錄真實、孫準確、及時盜、完整，如額實反映綿公司春的經(jīng)營狀況梅。柳第三條：負悲責建立健全畫公司刻內(nèi)部的財務噸控制、管理街制度體系，隨對相關(guān)部門訂、人員進行費財務控制、堪管理制度的蔽解釋和培訓泳，確保爛公司客內(nèi)部的財務家控制、管理午制度能不折宅不扣地貫徹靜執(zhí)行。全第四條：對沈公司猴的所有收入愛及時收取，限當天入帳，貨杜絕任何坐表支現(xiàn)金現(xiàn)象樸；對應收帳苗款應及時登必記匯總，及群時組織催收望，并將收款作情況及時匯泛報公司管理斑層。舌第五條：對古公司的各類嘴成本費用進雞行審核，按遭規(guī)定的預算郵計劃程序予冶以支付；對拌不合程序或項預算外付款均，財務部門斯要嚴格把關(guān)悟，并報王公司掠備案等。膜第六條：組悶織相關(guān)部門傘對公司的各淚類固定資產(chǎn)備和存貨進行娘清算盤點，仆并登記造冊練，防止彩公司擠資產(chǎn)流失。辱第七條：負越責收集公司悉的所有對外成經(jīng)濟合同，鋼統(tǒng)一編號、少分類存檔，扯并作為財務學部門收付款抬的依據(jù)。份第八條：妥巴善保管各類易財務資料，蜓包括電腦數(shù)蹈據(jù)、原始憑牲證、會計憑衡證、會計報稿表、支票、拉會計帳薄、殲經(jīng)濟合同等衛(wèi)；做好各類排防范措施，征及時備份，繪不得遺失損口毀。掙第九條：組猜織或參與對商公司采購的餅物品、材料法、工程或其斯他事項的驗秧收工作，并棍將驗收結(jié)果孫作為財務部雪付款的依據(jù)膊之一。斤第十條：負功責公司的日烈常資金管理幻，對乳公司覺的資金進行設統(tǒng)一調(diào)度，訊合理使用，暑盡可能提高牢資金的使用卻效率，降低賠財務成本。逼第十一條：頭對公司的各勾項稅費進行昌核算，在本燕著統(tǒng)籌策劃朽，合法規(guī)避識的原則下，球及時計繳各駕項稅費，同練時爭取相關(guān)到的財政補貼喘等優(yōu)惠政策憐。爸第十二條：羊組織編制和冤貫徹執(zhí)行各務公司的預算奏計劃，對成起本費用進行醉預測、計劃涼、監(jiān)督、控今制，使公司晌減少消耗，筋節(jié)約費用，朱降低成本，寨提高經(jīng)濟效蜜益。渡第十三條：鏡每月廁定期身對公司的財懶務狀況進行植經(jīng)濟活動分燙析，以書面禁報告的形式撈向公司管理爆層匯報，以餐供公司管理作層決策參考晴之用。訴第十四條：呀組織財務部騎人員參加各吩類專業(yè)培訓制，業(yè)務交流裙，積極研究仙最新頒布的陜財務會計政誘策。如上市歪公司，栽公司脹并購，資產(chǎn)帳重組等相關(guān)會的財務處理山方法和制度湯準則，為公旨司的發(fā)展做按好財務理論星、政策的分晌析準備工作城。嚼新置公司碌財務部各崗侵位職責時第一條、主哪辦會計的工鳴作職責：虎按期編制月她度合并會計扶報表及匯總艦會計報表，嘗對所負責范愈圍內(nèi)所有的蝶財務報表的優(yōu)質(zhì)量信息負權(quán)責；鄙按照國家會宣計制度的規(guī)走定記帳、復色帳、報帳，罵作到手續(xù)完算備，數(shù)字準螺確，帳目清印晰；笑參與擬訂公滴司財務計劃蠶，審核、分春析、監(jiān)督預王算和財務計活劃的執(zhí)行情淺況；匆準確、及時貸地做好帳務評和結(jié)算工作乞，正確進行遣會計核算，撕填制和審核著會計憑證，四登記明細和界總帳，對款毫項的收付，漂財務的收發(fā)恰、增減和使貓用，資金增真減收支進行門核算；這做好會計憑拘證、帳冊、往報表和各類梁經(jīng)濟合同等望財務資料的報收集、匯編松、歸檔管理溉工作；破負責編制公顫司月度、季稿度、年度各電項會計報表節(jié)；跳負責公司固棗定資產(chǎn)的清投算和盤點工絞作，協(xié)助有鋤關(guān)部門開展厘財務審計和裝年檢工作；麗根據(jù)規(guī)定的滔成本、費用倚開支范圍和倘標準，審核位各類憑證的展合法性、合新規(guī)性和合理微性；掀按照國家的桶財務制度、驅(qū)成本管理的佩有關(guān)規(guī)定，噸負責擬訂公壽司成本核算詞的實施細則洋；棟對公司重大寬項目、產(chǎn)品改等進行成本勒預算、編制醫(yī)項目成本計軍劃，提供有童關(guān)成本資料撫；夾監(jiān)督、調(diào)查劫各部門執(zhí)行伯成本計劃情簡況，并及時旋向領導匯報贊；醋完成總經(jīng)理硬交辦的其他青事項。扇第二條、嫩出納人形員的工作職倍責：尤認真執(zhí)行現(xiàn)廊金管理制度斃，及時辦理敬提取和保管權(quán)現(xiàn)金，完善悶收付手續(xù)和倘銀行結(jié)算業(yè)移務；嚴格執(zhí)照行庫存現(xiàn)金援限額，超額渠部份必須及嘆時送存銀行蝦，不得坐支過，不得以白刑條充抵現(xiàn)金箭；式根據(jù)審核無傭誤的手續(xù)，惡辦理銀行存傻款、取款和怠轉(zhuǎn)帳業(yè)務，哭登記銀行存隆款日記帳，予及時根據(jù)銀累行的對帳單吵，在月末及刃時核對、調(diào)謊節(jié)，做到銀饑行、謀公司良帳帳相符。衫建立現(xiàn)金日激記帳簿，嚴郊格審核現(xiàn)金凡收付憑證，離當日帳當日湊記，不得推錫后，做到日沙清月結(jié)，帳走證相符、帳楊款相符、帳索帳相符，發(fā)污現(xiàn)差錯立即寧更改；能嚴格審核報帶銷單據(jù)、發(fā)躍票等原始憑候證，按照成經(jīng)本費用報銷絮的有關(guān)規(guī)定隱，辦理各項獲款項收支付突業(yè)務，做到挖合法準確，協(xié)手續(xù)齊全，蚊程序完整；匹嚴格支票管桐理，制定支壟票使用手續(xù)遵，對支票的木使用要做好頃逐筆的登記緒；妥善保管側(cè)出納印鑒、羊空白支票和概收據(jù)，做好肅有關(guān)單據(jù)、棟帳冊、報表裂等會計資料壟的整理、歸卡檔工作，對愧各種票據(jù)要廢辦理領用和否注銷手續(xù)；過做好項目銷繩售的收款工扎作，每日編留制銷售收款壟日報表；墊出納對每日害的資金收支券情況要做記攜錄，并完成統(tǒng)當日的資金胖日報表；分配合會計做雖好各種帳務抽工作；宰按期編制匯削總經(jīng)營預算埋表及預算比盞較表；地完成總經(jīng)理外、壇主辦會計類交辦的其他愿工作。視新置公司釘費用開支管割理制度怎第一條：怨為加強取新置公司谷的財務管理畏，按預算控浙制費用開支焦，本著勤儉呢節(jié)約，提高辱效益和有利瑞工作的原則皇，并根據(jù)國暫家的法律、怒法規(guī)及公司迅的具體情況培，特制定本屠制度。愈第二條：戰(zhàn)本制度所指縮的費用開支零包括維持公強司日常營運家的所需的開路支（如：租寇賃費用，辦崖公費用，車勝輛使用費，米業(yè)務招待費勝用、市內(nèi)交吵通費用、差傍旅費用以及心薪資獎金等降相關(guān)費用）妙，但不包括姥成本項下的斯開支（如：設廣告費用，披材料采購和常工程費用等語開支，成本默開支管理制遇度另行規(guī)定肥）。平第三條：罰新置公司虧的費用開支誕從小帳戶列香支并實行一始支筆的審批笨制度累，榆公司的費用披開支在該公唱司總經(jīng)理授偷權(quán)范圍內(nèi)的門，由該公司唇總經(jīng)理審批享，顫在授權(quán)范圍裳外的，由集慚團公司總經(jīng)掏理審批。塌第四條：拴新置公司競費用開支實策施預算管理卡，必須做出屯年度費用開魄支的預算，憲報公司尊總經(jīng)理高審批后執(zhí)行壺；公司總經(jīng)盈理有權(quán)在整糊體預算不突殘破的情況下綱，靈活安排加各個月和季煮度的費用開晴支計劃。衣第五條：恢對于預算計冬劃內(nèi)除薪資僅獎金外的費游用開支的審墻批權(quán)限與程絨序：謙費用當事人旱填寫費用報貪銷單或付款抵申請書爆（見附表一跌、二）拖；捏在填制費用幼報銷憑證時陪，要按費用雹類別分別列受支；慌部門經(jīng)理審不查并簽字后南送交財務部項審核；兆主嚇辦過會計對費用都報銷單或付陵款申請書進惕行統(tǒng)一編號還并審核簽署逝意見趙之后呈報珠總經(jīng)理勿審批；惠金額超過3滾0萬元（含留）以上的，港須經(jīng)放集團全總經(jīng)理與財微務總監(jiān)聯(lián)簽欣批準廣；扁已審批過的副費用報銷單翅或付款申請吧書，交由出釘納辦理付款給手續(xù)；乎出納付款前后核對各原始鉤票據(jù)，并復辜核付款金額侍，正確無誤違后將相關(guān)款扇項支付給經(jīng)禽辦人，同時厲將已付款的澆原始票據(jù)加放蓋付訖章，大并將已編號本的費用報銷梅單或付款申卷請書存檔保價管；卷第六條：薪通資獎金的審枝批權(quán)限與程渾序：桿薪資獎金在剝年度預算額鼓度內(nèi)的，每臨月層末芒人力資源隱部專人負責言核算，然后勤送交財務部納審核，財務綱部審核無異嚷議后，送公指司總經(jīng)理審蠅批后，發(fā)放腦當月薪資獎鋒金；才人力資源漲部門應將總輪經(jīng)理鑒署的歡所有員工厚的薪資結(jié)構(gòu)叫表、薪資調(diào)寶整表，加班追表等與工資璃計后算相關(guān)的資介料原件報備籠財務部存檔巡；剃超過年度預竟算額度的薪初資獎金報聚公司模總部追加預第算后方可發(fā)皆放；算第七條：濱超出年度預璃算的費用開恢支應報末集團晶公司追加預陷算額度后方代可按上述程夢序?qū)徟?，否右則財務部有吹權(quán)拒絕支付蟻該款項。鼠第八條：端費用支出的集有關(guān)規(guī)定：快一、辦公艇費用化辦公費用由銳辦公室攜統(tǒng)一采購、消集中向財務稿部報銷。最辦公室燃每月匯總的慌辦公費用計貢劃抄報財務妙部一份，由選財務部監(jiān)督脈執(zhí)行。膚二、業(yè)務撫招待費絹各部門員工短（包括部門象經(jīng)理）因業(yè)養(yǎng)務需要招待披賓客，應事無先填制《螺禮品/業(yè)務儲招待申請表玻》癢（見附表況三含）資，詳細填寫武招待對象、組預計金額及賭時間爐，一事一單航，不得與其意他費用項目獲混合報銷扔。按金額范愉圍報總經(jīng)理隸或其他被授遲權(quán)人娃批準，并嚴誤格掌握不得肯超支，特殊啦情況外出聯(lián)兩系業(yè)務臨時卡發(fā)生業(yè)務招叔待費的，應競口頭申影請，于次日慣補辦手續(xù)（畢遇周末和節(jié)母假日順延）負。裹三、市內(nèi)闖交通廚公司員工外策出聯(lián)系業(yè)務恢、工作一般秋以公交車、姐中巴為主，完特殊情況下賴，經(jīng)部門經(jīng)黨理同意，公利司總經(jīng)理批終準，方可報漏銷出租車費齊用。然在報銷出租培車費時，所和有的車票反糖面均需注明橋起止地點和曲原因，以便芬審核。秧因工作需要埋，公司已經(jīng)尤為其配備專均用車輛的部撥門經(jīng)理或員償工，原則上房不允許報銷疼市內(nèi)交通費借，特殊情況敗須由公司總控經(jīng)理批準方民可。愁四、外埠傷差旅竄員工因公出叔差必須事先革提出申請，湖經(jīng)部門經(jīng)理說審核簽字，薯總經(jīng)理培或其他被授符權(quán)人燒批準。罪出差人員可愧憑批準的申晴請單向財務擁部辦理暫借篩款手續(xù)，填呆寫《暫借款丙申請單》，肆預借金額由執(zhí)財務部根據(jù)典路程遠近，客時間長短核淋定，呈送總跪經(jīng)理頸和集團總經(jīng)比理息簽字同意后迅，方予借款棵。貨出差期間的填市內(nèi)交通費舒、伙食補助億費歸為住勤滿補貼均按出駕差的自然（恥日歷）天數(shù)濱計算，實行消分項計算、鍛總額包干、顆調(diào)劑使用，放節(jié)約歸己，可超支自理渾的辦法。罰凡出差到異畏地超過半個草月以上的，囑按出差補貼膚標準的80己%報銷，超錄過一個月以荷上的，按長強期外派人員緒待遇報支。赴工作人員出療差期間，市境內(nèi)交通費和醉伙食補助實累行包干使用莊，不再憑據(jù)羅報銷。乘坐粱往返機場或爐火車站等的等交通費用不紗屬包干范圍矩，憑據(jù)另外批報銷。派出差人員如謙自帶交通工挖具或由接待充單位提供交權(quán)通工具，則燕不予報銷出岔差地市內(nèi)交楚通費用。溪如出差人員極由接待單位凈提供食宿的紛，交通費用昨據(jù)實報銷，岔其它補貼取洲消。嘩員工出差返厚回公司，應濫在三天內(nèi)到奴財務部辦理曾結(jié)算手續(xù)。染財務人員按迷公司規(guī)定標負準，認真審付核報銷單，碼超過標準的經(jīng)支出，個人躍自理。暫借摔款如有剩余較，必須于結(jié)叫算時返還給弊公司，否則蕩下月工資中董扣除。槽因公出差發(fā)腦的郵資、電大話費（因業(yè)葬務而發(fā)生的禿）、行李寄介存費，必須肉在票據(jù)上注袋明原因一同炎報銷。掀長期外派人蠻員或駐外機比構(gòu)人員，其禿住宿原則上放應租房解決研。每月補貼冤生活費（視上具體情況定鬼）。當?shù)卣袧袷盏膯T工，坑不享受生活預補貼。山出差人員乘仁坐交通工具爹、住宿標準灣及補貼標準丟依公司具體逆情況而定。附表：納費用報銷單愿；屈付款申請書堂；羨禮品/業(yè)務么招待申請表刮；表一塵費交豎用攻煩報焰輝銷節(jié)嚇單桑年月團日鋼附單據(jù)洪張異報銷人套賴公司修靠部門券脆金額靠內(nèi)容桃松砍壇卸惕依報銷金額（臘大寫）方奇合計材總經(jīng)理簽字季部門經(jīng)理簽向字鐮財務審核晴出納簽字晃報銷人簽字旺頸作脊欣表二月付款童申請幟單宰位年遺月楊日伐公司俯名稱：擇毫繞牛愚挖漠先罪NO：料申請付款部牽：帽付經(jīng)辦人：喂釣部門負責人挑：母皂申請付款金踐額:(轉(zhuǎn)歡賬）大寫：光小寫：如貞真鞭開戶行：坊胖支票號：宗籃款項用途：著鋼收款單位：任倆開戶行：源掙賬號：棚牢合同金額：范終已付：予狂實付：麻鴨主管會計：燥財務部經(jīng)理暑：逝島出納：喚不述總經(jīng)理批示藥：鑼妖爽勺筆概辦捷碌塊備注：表三麻禮品／業(yè)情務招餅待申請蹲表申（光新置公司陣）席雷塘年織右月蒜殺日索狹找憑證號：牙篇躺境申報部門膨招待禮品豎旅□宅招待用餐時努間貼□棚龍年害月昆日喜申報經(jīng)辦人泥招待禮品標蹦準商□虧申請用餐標妻準曬□議稅嘩播巾元山應酬內(nèi)容社部門經(jīng)理意姑見錫總經(jīng)理審批鞏注：本表：珠1.由公售司各職能部淘門或項目按傻規(guī)定事先辦孔理申報審批襪手續(xù)后，在甜填制先“夕費用報銷單屑”循時，隨同提攝請已獲批的帳“困禮品／業(yè)務頂招待申請表只”揭，或禮品／貢招待用餐誠“抹正式發(fā)票聯(lián)耗”跨，辦理相關(guān)喊核準手續(xù)。幻割茫2.不含糾項目總經(jīng)理健相關(guān)費用。盞新置公司肚成本開支管兩理制度目的嚼為了進一步偵加強成本的糕控制，提高責經(jīng)濟效益，組合理有序的槽安排資金的絲運用，根據(jù)比公司的具體貨情況，特制俘定本制度。犁成本開支的站范疇井本制度所指膀的成本開支綢的范疇是指尾除費用開支梢管理規(guī)定中撓所指的維持縱公司日常營占運的費用以腰外的開支。糖（包括土地喊及拆遷費用塔、前期費用忠、建筑安裝匙費、基礎設偉施費、公建慕配套費、以基及項目所承詠擔的貸款利董息等）。離建立綜合開指發(fā)核算體制些，搞好經(jīng)濟掠核算，降低衡開發(fā)建設費叫用。歡成本開支的解預算架根據(jù)公司成鏡本分析會的拴制度，按照抓集團弓公司的年度章戰(zhàn)略，編制狹年度工作計鋒劃和工程進暴度賤，疫報揭集團盾公司審批后路執(zhí)行固。公司總經(jīng)推理有權(quán)在整津體預算不突姓破的情況下伶，合理安排奇各個月和季緣度的成本開歸支計劃情并蝕，帥報備集團公叔司財務部冶。他成本開支的章帳戶管理紹本制度所規(guī)樂定的成本開欄支原則上必籍須從大帳戶貞列支。如遇殘?zhí)厥馇闆r，偶在總經(jīng)理授定權(quán)審批的額占度以內(nèi)的，信可以從小帳位戶臨時列支島，但財務部里應做相應的個臺帳備查。報成本開支的睡審批權(quán)限裁所有的成本節(jié)開支審批實蓄行一支筆制枝度，公司的襖成菊本開支在該叼公司總經(jīng)理掏授權(quán)范圍內(nèi)墨的，由曾公司總經(jīng)理蔑審批；在授冒權(quán)范圍外的進由集團公司容總經(jīng)理噸審批。崗成本開支審皮批的一般程施序憐工程預付款轉(zhuǎn)的支付，必踏須有工程施廁工合同的依方據(jù)，付款前丹必須取得施生工承包單位蛙履約預付款勤保函的手續(xù)該依據(jù)，未辦位理保函手續(xù)關(guān)的不得支付吼預付款。墓工程進度款申的支付，洪必須有工程銳施工合同的亦依據(jù)，配所有的付款灶都應嚴格按慶照合同條款冰執(zhí)行，不得你提前轉(zhuǎn)預付或超付奉款項收，并按以下蹦工作流程執(zhí)劣行忌；昨A、刮清包人工費府：濾分包單位每布月25日左東右提供人工魂費報表（工名資單），經(jīng)柱預算部、工睡程部審核后碌，上交財務論部，作為支助付依據(jù)。公況司依據(jù)合同竟規(guī)定的付款象條件（日期筆、比例等）董，結(jié)合公司酬實際資金狀腫況，提出支泊付金額，進鑄入集團審批饞流轉(zhuǎn)程序。箱集團批準后據(jù)，財務部予問以支付。同裙時做好以下歐幾項工作：妥（1）、發(fā)勿票、審批報呈告的查驗和陷收??；咽（2）、分蹄包單位稅金燙的代扣代繳軍及稅單的辦小理；胖（3）、領侍取支票（工車程款、材料標款等），已扛辦、已領稅起單的登記、工簽字手續(xù)；沒（4）、根爛據(jù)月報做好撓各單位已完蒙工作量、已冤支付工程款刻、按合同規(guī)紙定應付的未跨付款項臺帳漏；科（5）、嚴局格控制工程墻款支付比例差，不能超過翼合同規(guī)定比微例；所（6）、對邁于工作量超禍過合同總價株的單位，不沒予支付。要廈及時補簽合議同，上報集趨團審批；蕉（7）、每信次支付金額慌要扣除稅金盜、履約保函執(zhí)、應扣款項距（代墊費用康等對方簽字男認可的款項唐、罰款等）吉等后，作為陷實付金額。喝（8）、在筑支付人工費蘇時附加人工陪費清單（工琴資單），并默有工人班組更人員簽字。密（9）、為廚便于工程項剪目的管理，誰每次付款均夕應有工程部幅、質(zhì)量部、勝安全等相關(guān)次部門的考評末意見，對于有達不到要求婦的，予以罰糾款，在支付辯工程款時予瘋以扣款。床（10）、癥現(xiàn)金的提取竿比例要嚴格蛙控制。秧B、歷分包工程：伐根據(jù)預算部豆門提供預算椅書中的分建星工作量，在盈扣除管理費經(jīng)（支付工程下款*管理費跡率）、稅金巧、應扣款項黎、保修金等元后，對工程朱款予以支付朱，同人工費向的程序（1釋）-（7）啦。扔如合同中規(guī)出定留有工程謹保修金的，花應扣留保修功金，待工程挽驗收合格、穗質(zhì)量保修期顯滿后，予以位支付。導C銀、材料采購樂、支付：余（1）、編民制《材料采恐購計劃表》跑，分包單位糟（承包單位召）根據(jù)工程汁部每月制訂記的形象進度分或下月要完僻工作量，編答制次月材料梯采購計劃。用尤其采購數(shù)婦量、單價、羽合同的制訂夜要上報集團共審批，集團品審批后，予奏以采購。離（2）、材跡料款的支付大：綱每月分包單心位提供材料叼采購發(fā)票、火入庫單、耗遭用單等給公思司財務部，襖作為支付依茶據(jù)，并按合快同規(guī)定的付偽款條件支付材。限自行采購的即材料、設備奇（甲供料）恰，要有驗收職報告，并附迎有采購部、果工程部等相氣關(guān)部門負責跟人的聯(lián)合簽牛名（簽單格膠式由工程部替制定）吵需驗收后支量付的工程款絹，要附有驗累收報告并有善采購部、工踩程部、成本派部等相關(guān)部它門負責人的醫(yī)聯(lián)合簽名（瞞簽單格式由眨工程部制定蛾）葡支付精裝修筆項目工程尾浴款時，要有悼權(quán)威機構(gòu)的寧環(huán)境衛(wèi)生檢箭測報告蛙D糟、機械費、蜂其他直接費續(xù)等哈（1）、機述械費：補每月根據(jù)已磨完工作量（現(xiàn)合同規(guī)定每鞭月租費以及逮進出場費等恒）及合同有裳關(guān)規(guī)定予以飄支付。商（2）、其膏他直接費：時必須依據(jù)可礎作為結(jié)算依磨據(jù)的憑據(jù)予澤以支付。蒼對于以上款朽項的支付，瘡同前面規(guī)定稅。關(guān)一至四項每燦月款項的支削付或稅單的而領取，由分歸包單位專人玻負責。同時詳要提供身份桐證等有效證績件和聯(lián)系電石話，留存財俯務部門。集罷團審批付款腐流程通過后暮，財務部通雁知專人領取渡，同時做好生登記簽字工晃作，備查。現(xiàn)合同項下的俗付款由經(jīng)辦戚人填寫付款飼申請書，部憤門經(jīng)理審核她后送交財務壤部；例財務部門參玉照合同核對揪后，送公司萍總經(jīng)理審批報；吧出納人員憑奸審批后的付騎款申請書辦惕理支票，由呈經(jīng)辦人員簽摩領；刺以上流程對晴于建筑安裝盛工程款項，勇除按照合同溫條款約定外步，經(jīng)辦人員勒還必須附有哄經(jīng)會簽過的杯《工程款撥脅付簽證麥程序兔單》管（見附表一聞）愛或工程決算蹤單；如因原扛設計圖紙修謙改等原因?qū)阎鹿こ塘康哪蛟黾踊驕p少獄，致使工程崇成本發(fā)生變搶化的應在該吳合同后另附佳《剛施工圖變更罷簽證表》?。ㄒ姼奖矶拢┘?；鍛財務部每月賠做好債權(quán)、硬債務的帳務雖登記工作，回結(jié)合殘公司欠具體規(guī)定、忽工程進度、亦資金等狀況考，提出支付脾金額，經(jīng)公鋸司經(jīng)理審批置后，進入集通團付款審批談流程。算特殊事項的咐審批敗對于土地相表關(guān)費用、前黃期的交易規(guī)紋費以及市政楚配套費用等鞭向政府部門委支付不全部臘具有合同的偶款項，可依述照政府規(guī)定寶或相關(guān)文件翠辦理；秘對于應繳的疊營業(yè)稅金及罩附加替稅及預征的冤公司誘所得稅和土纏地增值稅，認由鍬公司跟財務部主西辦革會計精確計渡算后，將當識月申報稅款稼填列付款申故請書報艦集團窗公司總經(jīng)理季批準弦劃轉(zhuǎn)至納稅憲帳戶，稅務策申報后自動抹轉(zhuǎn)帳。禁銀行貸款利細息支出由所獄貸銀行每季王度末按照貸催款合同利率附自動扣款，疏財務部應在臭每月末預提藥當月的利息燦支出。艘超出預算外殿的成本開支尾應報集團公箭司追加預算襯額度后，方訂可按上述程鈴序?qū)徟裆鎰t財務部有減權(quán)拒絕支付廳該款項。附表：微工程款支付蓮審批流程圖粉；趣工程款支付哥審批表；震銀行端帳戶管理制掙度押為了加強瓣新置公司梁銀行帳戶使潮用的監(jiān)督和每管理，貫徹奸落實注新置公司哪財務集中管陡理的原則，王特制定本制斑度。棍銀行賬戶開寨銷戶的審批素程序突各公司的銀縱行帳戶開設泥必須符合國婆家有關(guān)規(guī)定功，原則上不醋準擅自開設藍銀行帳戶，滔如根據(jù)實際日經(jīng)營情況需素開設相適應眼的銀行賬戶遵時，由公司翠財務部填寫蹄申請表（見面附表一），晚報公司總經(jīng)過理簽字，然搏后報送集團揮財務部，經(jīng)猶集團總經(jīng)理嚇審批后，方漢可辦理銀行索賬戶的開設炕與注銷。蕩大小帳戶管擁理鳥為了更有效眉地管理公司佛銀行賬戶，炮公司資金必討須分大小賬酷戶管理，做漿到收支兩條咳線。小賬戶蓋主要是為支欄付公司日常塔經(jīng)營費用開匆支而設立的奧輔助賬戶，番該賬戶由集絡團董事會授凍權(quán)公司總經(jīng)鐮理進行管理午，該賬戶的睬法人印鑒章秩由咸集團總經(jīng)理用授權(quán)設專人甜保管。公司單除輔助帳戶孩外的帳戶為桿大帳戶，即殘基本帳戶，脈公司所有收嘆入的資金必環(huán)須進入大賬漿戶，各類成包本開支以及鈔授權(quán)范圍之負外的款項都喝必須從大賬哈戶支出，大改賬戶資金的色動用，必須獻由集團總經(jīng)扎理審批，大或賬戶的法人糖印鑒章由集顏團總經(jīng)理授談權(quán)嘆予齒專人保管。耍銀行賬戶印掏鑒管理掃公司所有的說銀行帳戶都歇必須預留三恩枚印鑒，實都行三章分管多并用制，分茄別為：財務昏章、法人章具和出納章。雕財務章由公弊司會計保管扎，法人章由問集團總經(jīng)理魯授權(quán)則予彩專人保管，疫出納章由公睡司出納本人踢保管，不準掀1人同時保跑管兩枚印鑒抖章，印鑒保搞管人臨時出瓦差時必須向扭財務主管報句告?zhèn)浒?，由奴其指定委托糊人代管。成銀行賬號保天密原則賺各公司銀行福帳戶的賬號因應嚴格保密期，非因業(yè)務瓣需要不準對華外提供。纏各公司所有僻銀行的資料碗（開戶資料盾、開戶許可田證、銀行賬譯本）要妥善桌保管，銀行膛賬本要及時煉登記，定期方同銀行核對煎。帝銀行賬戶只漂供本單位經(jīng)槳營業(yè)務以及軋結(jié)算使用，茂嚴禁出借賬寺戶外單位或臟個人使用，步嚴禁為外來妻單位或個人棄代收代支、越轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。晴對于公司未祖使用的賬戶聯(lián)應及時辦理冊銷戶手續(xù)，純并按開戶的伏程序進行審俯批；能公司財務主褲管辜在年度報表膛編制中疼應將本公司晚所有的銀行懇帳戶的資料吹填入銀行賬仔戶的匯總表彈（見附表2亡），并向集備團財務部報薯備；如銀沙行帳戶的情濫況發(fā)生變化噸，應及時調(diào)挨整匯總表的渠信息并及時跪報備。附表：灑開戶銀行帳煤戶申請表；挑銀行帳戶匯歇總表。表一腸開設銀行賬右戶申請書愈申請部門淡申請人思開戶公司泳開戶原因跟開戶銀行叢賬戶性質(zhì)憤備注固總經(jīng)理意見臣財務總監(jiān)意付見律集團董事長傅意見洲音俗漲和織年側(cè)月霞日兄銀行帳戶匯含總表展編制單位：晴年月凳日煎附表二憂序號亞開戶銀行躬銀行帳號眠帳戶性質(zhì)務開戶時間囑主要用途罩備注挪復核：忽制表：投新置公司臂票據(jù)管理制唱度目的乳為完善避新置公司損的各類票據(jù)禮的管理，杜勵絕由于票據(jù)含管理不當而以可能導致的金經(jīng)濟損失，疤特制定本制茂度。筋收入的票據(jù)余管理即本條所指的工票據(jù)包括財你務付款時收烘入的各類正饑式的原始憑釘證以及收款逆時接收的支諷票、匯票和澡本票；齡財務人員在趁付款時，必證須要求經(jīng)辦脆人先行提供筆正式有效的歪收款憑證，作包括稅務局漿印發(fā)的正式視收據(jù)或者發(fā)籠票或政府部稼門開立的行甜政收據(jù)（如趕向政府部門私付款，可允國許先付款后夫取收款憑證恢），不符合摧規(guī)定的收據(jù)聚、發(fā)票不得贈作為財務報很銷憑證；嗎財務人員收輕到收款憑證扁后，必須仔然細核對憑證弊的真?zhèn)我约稗p憑證的填寫按是否完整無像誤（尤其是建對金額和收圍款單位事項機），對于金莊額較大的票帶據(jù)（20萬絨元以上），偷財務人員應舅向稅務局查付核；芹對于收到的屬銀行支票、生匯票或者本虜票，財務人尋員應仔細核禾對票據(jù)的真宗偽，并且注姐意票據(jù)的填求寫是否完整遵準確，有無叉涂改的痕跡罰，票據(jù)是否紫在有效期內(nèi)坐，付款人是柔否有權(quán)簽發(fā)絞或者背書轉(zhuǎn)鳥讓是否連續(xù)妙，對于大額誼或者有疑問怖的票據(jù)，應規(guī)查驗持票人驚身份證件或壩向開立銀行貓查詢；滿對于收到銀殃行票據(jù)解行蹲遭到拒付的笨，財務部門短應在第一時修間內(nèi)將情況脖通報上級主饒管和經(jīng)辦部猾門，以便及嶼時采取措施及；思公司對于票零據(jù)管理實行精審核監(jiān)督制榮度，出納員獻對票據(jù)使用倘部門的付款催審批程序進欄行審核監(jiān)督怪，財務主管赤對出納員的難付款手續(xù)及姨審批程序進已行審核監(jiān)督帥。秒公司票據(jù)的密購買孩公司的支票慚、匯款憑證擊以及實際業(yè)使務中涉及到輩的其他銀行屬票據(jù)，由出伴納人員根據(jù)妙實際需要，差經(jīng)季集團競財務部經(jīng)理晶或者總經(jīng)理角批準后，向柄開戶銀行購泳買。刃公司票據(jù)的景保管踢公司的支票批、匯款憑證怠以及其他銀購行票據(jù)由出劫納人員進行如保管，出納解人員應負責蔥將票據(jù)號碼睛和數(shù)量在支著票備忘簿進暖行登記，并孝妥善保管，遙不得轉(zhuǎn)交他吉人；躬尚未使用簽供發(fā)前的空白怖支票，不得串加蓋印章，適支票印章必距須按職責分利離保管剝，對簽發(fā)的偏支票須加蓋何“凈不得轉(zhuǎn)讓與”融印章中；浪所有作廢的納票據(jù)均應注雹銷后存檔備釋查，不得擅四自銷毀；早公司的票據(jù)擋如有遺失，灘應及時向上種級主管報告橋，并立即采懇取相應的補倒救措施（如染向相關(guān)部門配登記備案或滲登報掛失等榨）；婆公司票據(jù)的伍使用肯公司所有的辦收入款項均放應開立正式敢的票據(jù)給客躲戶或付款單欠位；識公司所有滾單筆業(yè)務戶超過昌2000元迫的鏈開支均應使傳用票據(jù)支付儉，原則上一幸般的采購事艦項均應使用領支票，有特閉殊原因的經(jīng)賴財務主管批轉(zhuǎn)準后可以使卡用本票或銀窮行匯款；鋸財務人員辦捕理支票（或蓮其他銀行票子據(jù)）時應嚴瘡格按照支付維程序和授權(quán)據(jù)管理制度，碎并在支票的咬存根上注明羅使用事項且皇要求經(jīng)辦人茅在存根上簽統(tǒng)字備查，經(jīng)筑辦人對未經(jīng)趁審批的會簽蒼單不得提交陪財務人員付臉款，財務人肢員對未經(jīng)審型批的會簽單墊不得擅自付形款；絮財務人員在倒使用支票時躬必須填寫完陷整，并仔細稼核對收款單紛位和金額，描財務人員未窯經(jīng)集團公司強總部的書面立許可不得以硬任何理由對打外開立空白冊抬頭的支票松，簽發(fā)支票叼的金額必須奇有足夠的存警款余額，不智得簽發(fā)空頭沾支票；腹對于由于業(yè)配務需要無法采確定準確金備額的小額支翁票（如手續(xù)毛費、登記費垃等），財務脖人員可將最頂高位金額和長付款單位填慌寫完整后交秘給經(jīng)辦人員幼，經(jīng)辦人員懷在完成支付已后，應在第僵一時間將實圾際付款金額狗告知出納人倒員，并在存鳳根聯(lián)上簽字獲確認；怒出納人員在喉離崗期間，氧除財務部指潤定的人員之村外，不得將斯票據(jù)移交給婆他人談；金財務人員在輸收到支票、誠本票或匯票硬，在開立收道據(jù)或發(fā)票時繁，應在收據(jù)湊或發(fā)票上注廢明票據(jù)的形糧式、開票人丘和票據(jù)號碼領等事項。連其他事項辛直未經(jīng)集團公角司財務部書國面許可，支公司閣任何部門不書得擅自使用橫自制票據(jù)，帶包括各種類凝型的收據(jù)、乏白條或代幣甘券等；撇新置公司踢發(fā)票尤管理制度裙第一條阻目的帝為了加強發(fā)壇票管理，杜吩絕由于發(fā)票種管理不當而率可能導致的辱經(jīng)濟損失，站根據(jù)集團財蜜務制度和《叛中華人民共忽和國發(fā)票管痕理辦法》的扯有關(guān)規(guī)定，尚制定本辦法皆，請遵照執(zhí)優(yōu)行：謠第二條疤發(fā)票領取和士保管飼公司的發(fā)票閑由主管會計擠根據(jù)實際需檔要，經(jīng)壓集團傘財務部經(jīng)理魯批準后，向識所在地稅務萌部門購買。哥公司的發(fā)票紐由主管會計攜負責保管。太主管會計購單回發(fā)票后，估作為保管責慧任人，應設迷置專用登記舊本，及時登期記號碼和數(shù)乖量，并放置潤保險箱妥善銹保管。醉出納人員作妙為發(fā)票使用摩責任人，嚴宵格按筒公司的業(yè)務角流程和實際汪業(yè)務需要，袋向主管會計籍領取發(fā)票，帶并在票據(jù)專趁用登記本上喜進行簽收，柜原則上主管辮會計只允許習下發(fā)一本，千使用完后再投以存根換領遼新票據(jù)，內(nèi)胖部出納人員否逐號填開，婚妥善保管，考按月盤點發(fā)天票或收據(jù)，想不得任意由沃他人代開、腐借用、拆本該、撕毀、跳川號、錯位填舞開發(fā)票。扇第三條嘴發(fā)票使用管動理瘡主管會計和蒜開票人員嚴案格按開票程蓬序辦理開票誠手續(xù)，由開月票人員開具免發(fā)票并在發(fā)作票的開票人桐處簽字后交社與主管會計陰，經(jīng)審核無悼誤后在發(fā)票箏的財務處簽佳字，并蓋上蘭發(fā)票專用章潔。兆主管會計對敏開票人繳銷數(shù)發(fā)票存根應航按冊裝訂，刑妥善保管。吃對裝訂成冊銜封面要記載弄發(fā)票或收據(jù)翅的使用單位楚、起止號碼生、開票日期私、本冊作廢正份數(shù)、填開鄰金額、開票穩(wěn)人員。晉新裙置公司身會計檔案管疲理制度總則雷為了強化談新置公司領會計檔案的講管理工作，并確保會計檔啞案的有序管死理、妥善保殲管、方便查歡閱、嚴防損準毀，特制訂母本制度。豈會計檔案的怖界定子公司朱的會計檔案泡包括：會計半憑證（包括穿原始憑證和探記帳憑證）誼、會計帳薄旦、會計報告蚊、查帳報告瓜、驗資報告?zhèn)?、財務會計怨制度以及與調(diào)經(jīng)營管理和壺投資者權(quán)益第有關(guān)的的其方他重要文件掀，如經(jīng)濟合爬同、公司章按程等各種會賭計資料。粘會計檔案的號保管。濃財務部為會槐計檔案主管展部門，負責譽建立和健全椅會計檔案的膜立卷、歸檔匹、保管、調(diào)盤閱和銷毀等錦管理制度。便財務部應有賠專人負責保丑管會計檔案脊，定期將財永務部歸檔的眨會計資料，唉按順序立卷誓編號登記。役當年會計檔祝案，在會計核年度終了后炭，可暫由財杰務部保管1某年，期滿后釋原則上編造潛清冊移交公康司檔案部門鼓。爺會計檔案的惕保管期限為錢永久保存和禽定期保存兩傾類。會計檔級案保管期滿否需要銷毀時隙，由會計檔民案管理人員碰提出銷毀意還見，經(jīng)部門途經(jīng)理審查，燭總經(jīng)理批準躁，報上級有陶關(guān)部門批準瘦后執(zhí)行。由掃會計檔案管涂理人員編制浪會計檔案銷泰毀清冊，銷玉毀時應由審去計部和財務府部有關(guān)人員移共同參加，伯并在銷毀單息上簽名或蓋烤章。杰檔案部門接邪受保管的會凍計檔案，原來則應當保持專原卷冊的封油裝；個別須磨拆封重新整齡理的，會同飾財務部和經(jīng)秧辦人共同拆瀉封整理，以夸分清責任。暴會計檔案應暮妥善保管、原存放有序、租查找方便，歪嚴格執(zhí)行安糞全和保密制捷度，不得隨辭意堆放，嚴嬸防毀損、散濾失和泄密。齡會計檔案的粥借用仍財務人員因遷工作需要查僚閱會計檔案煌時，必須按拳規(guī)定借用，必并及時歸還型，所借資料與不得帶出公挺司；若要查兵閱入庫檔案踏，必須辦理播有關(guān)借用手揭續(xù)。聞公司內(nèi)查閱具會計檔案要生按規(guī)定辦理壇手續(xù)。公司炸其他部門或務集團內(nèi)其他到單位需要查瀉閱的，要經(jīng)融公司領導批役準，且派專暴人陪同閱看針，原件不得傭借出。疼外單位人員夠因公需要查焰閱會計檔案士時，應持有菊單位介紹信牙，經(jīng)公司領愉導及集團公求司財務部批獲準后，方能帆由檔案管理夫體制人員接蜘待查閱，并躬由檔案管理清人員詳細登統(tǒng)記查閱會計產(chǎn)檔案人的工我作單位、查伍閱日期、會攀計檔案名稱呢及查閱理由廈。堅會計檔案一搜般不得帶出倆室外，如有扁特殊情況，譜需帶出外復幸制時，必須燙經(jīng)財務部經(jīng)進理批準，并捕限期歸還。零會計檔案的盜移交苦由于會計人疾員的變動或尾會計機構(gòu)的破改變等，會深計檔案需要旁移交時，須鐘辦理交接手皮續(xù)，并由監(jiān)北交人、移交抓人、接交人愿簽字或蓋章慎。對會計檔案保膏管期限矮檔案名稱航利違滋去獅爭保管備期限朱1、會計憑孝證類：湯（1）原始爸憑證、記賬燕憑證。撲衰驢曾15板年榜其中，涉及維外來和對私衛(wèi)改造的會計宵憑證。噸朱永久盒（2）銀行蛾存款余額調(diào)疑節(jié)表。述達叼昂紀5年霜和2屋、會計賬簿撫類：若潤惹（1）日記蠅賬。魔水狀秧迷炎1堂5年伍館霧其中，現(xiàn)蔥金和銀行存塵款日記賬。禿其姜出25年迎沒扁（2）明細缸賬、總賬、傘輔助賬。瑞腦則梁15年舉宵膨（3）涉及妥外來和對私甲改造的會計徹賬簿。綿倍永租久慨刃3徐、會計報表潮類：事慧鹿（1）主要陪財務指標報個表；敵餐太既劃3年唯牲硬（2）月、擋季度會報表通；擱費否技焦3年來嘩畝（3）年度允會計報表。拾強匪日血烘永久邁讓4濫、其他類：惱秩濟（1）會計跟檔案保管清陣冊及銷毀清脾冊；叮么纏永久決冊鞠（2）財務紀成本計劃：做裕為縮冷祥3年增全芝（3）主要柿財務會計文餅件、合同、蹄協(xié)議；軍雞永在久魂菌恢（4）公取司規(guī)定的付可款申請的附崖屬單據(jù)（如城驗收單、8眼年，工程簽針證單等）底。影新置公司墻內(nèi)部資金往呀來結(jié)算制度目的偶為了充分了塵解資金狀況便、統(tǒng)籌安排厲公司的資金礦使用計劃、蚊核算公司的輩資金使用成躬本、提高公謀司的資金使貸用效率，特議制定本制度匆。牛新置公司敏內(nèi)部資金往港來的一般事蹄項極公司的資金慨往來劃撥以箭公司的實際弟需要為基礎折，閑余資金根全部劃到集唯團公司帳戶甘，由集團公凱司統(tǒng)一調(diào)配蠶、劃撥；壇新置公司冰未經(jīng)集團總肚部批準，不魂得擅自劃撥百資金，違者饒公司將保留齊追究其經(jīng)濟怨和法律責任懶的權(quán)利。滋新置公司績內(nèi)部資金往貴來的審批流號程暮新置公司洽如有資金往臘來需求，或罪根據(jù)總部指乖示，應由財婦務部填寫《莊資金往來申鐘請表》（見掃附表1），皇注明資金往秤來的金額、殲性質(zhì)、用途章、劃轉(zhuǎn)的公偏司等各類明絞細事項（原隨則上往來款勢項申請為1峰0萬元以上珠的整數(shù)金額析）；帖財務部將填壘寫完整的《自資金往來申丘請表》交由短公司經(jīng)理審昏核；銷財務部繞將總經(jīng)理審衰核過的《資倍金往來申請喊表》報送到某集團公司財宋務部；倆《資金往來幼申請表》經(jīng)放財務總監(jiān)和逆集團公司總解經(jīng)理審批后燃，回傳給公吐司作為內(nèi)部減款項劃撥的逆依據(jù)；本審批過的《陷資金往來申粉請表》集團周公司財務部繡和公司財務溪部各自編號淹存檔備案；注意事項首公司每月應拼將《資金往屢來結(jié)算表》嫩報送集團財何務部（可隨蘋附于財務分銳析中）；籃公司財務人倚員無審批完演整的《資金猶往來申請表狂》，應拒絕享劃撥款項，款違者按公司撓財務規(guī)定處趴理；附表：擔資金往來申賽請表編號：獸申請公司饑申請時間磚申請款項金染額晝（大小寫）點劃入拍皺濾帳戶，金額能嫁請大寫衣鉛尿孟字剃姿劃出益憂估帳戶，金額合成尼大寫武雷剩楚望倆爛申請事由駕申請公司堂財務部意見用申請公司體總經(jīng)理意見姥集團公司課財務部意見役集團公司武總經(jīng)理意見裙備注事項企貼忙未解遇夸補瞧脹憶挑墨辮新置公司欣各類財務報借告的編制與符分析制度目的沈財務報告的厘編制是反映姥一定會計期月間內(nèi)經(jīng)營業(yè)鋤務活動狀況僻以及財務經(jīng)奇營成果的書肅面報告資料己，是加強和蘆改善經(jīng)營管探理的重要依本據(jù)，是匯總竟平衡財務的蜘重要工具，場也是分析預怠測、決策的強基本依據(jù)。亞為強化百新置公司芝各類財務報覺告在財務管調(diào)理中的重要級性，確保財叮務報告的及稻時、準確、倚完整、有效貨，特制定本憂制度。致財務報告的暴分類：蔬財務報告按廉使用性質(zhì)主流要可以分成繡兩大類：帖第一類是對朋外提供的財友務報告。主處要為惜公司身以外的各方演，如債權(quán)人枝、投資者、櫻供貨商以及乞政府有關(guān)部價門了解墓公司疏財務狀況和腫經(jīng)營成果提步供信息。包遣括資產(chǎn)負債昂表、損益表擁、現(xiàn)金流量晃表、利潤分撥配表等。賤第二類是哲公司脆內(nèi)部管理及辮財務報告。毯主要滿足經(jīng)銅營者本身了怕解抵公司喊生產(chǎn)經(jīng)營及鉗管理方面信櫻息的需要。盼包括藥債權(quán)債務明洪細表、校間接費用明徑細表、剪銀行融資貸首款截明細表、程固定資產(chǎn)折澤舊表、財務撕情況說明書盞等。掙財務情況說獄明書應包括宇所在公司的采財務、經(jīng)營采狀況與成果洪、現(xiàn)金流量坐等有重大事煩項的說明；順本月財務工馳作情況簡要扎總結(jié)及建議閣；下月工作孝計劃安排；匆其他需要說跌明的事項等喉?？诰幹曝攧請蟊１淼淖⒁馐路琼棿鸨仨毎凑彰垂狙鮾?nèi)部管理要欄求，定期編蹦制財務分析癢。凈各類報表的拋數(shù)字應根據(jù)肢有關(guān)帳薄資枝料，做到數(shù)賽字真實、貞計算脫準確三、內(nèi)容完整濟、說明清楚野，不準弄虛披作假伶。怪各類報表的聲內(nèi)容要全面詢、完整，各級項數(shù)字及補鋤充資料填寫少齊全，不得彼編造，如有味特殊情況應扮加文字說明紗。魚加強會計報喊表的復核工零作，保障會始計報表鉤稽民關(guān)系的正確督，主表與附史表的編制內(nèi)命容，做到內(nèi)怎容完整、項匆目齊全。住未經(jīng)復核的樂報表不得上休報，上報的玩各種會計報臭表應由會計矩主管制表、柿復核人員簽返章，并加蓋濱公章而。莫對稅務部門茂提供的第一源類常規(guī)會計良報表，由公錫司財務主管浙整理冷審核仆報集團財務膠部侮審核后對外耽報送蠟。滋及時集報送會計報袋表，悼財務部應饒將當期會計改報表、附表驗及財務情況出說明書等疊形成完整的績財務分析報動告終分別以書面鎖及電子文檔脖形式上報集俊團財務部。高公司財務炒分析報告應嬌于每月10牲日前報送渴集團財務部臭，柜若質(zhì)遇節(jié)假日蠟則胖相應順延狂。概第終四薯條扶財務報表衫分析車通過對各種嗚經(jīng)濟指標及束費用開支冤等蝶進行具體分瓣析，有助于帝公司季管理層及時供了解公司目爬前及預期的拴財務狀況，志并有利于安境排未來慚項目擊投倦資崇和融資培策劃的黎需求。主辦調(diào)會計或會計翼主管人員應型對本公司的狀財務狀況進浮行定期分析螺，不少于每亭月一次，分裹析內(nèi)容主要孫如下：誕資產(chǎn)負債表擔，表明公司綁在某一特定歉日期所擁有娛或控制的經(jīng)秋濟資源所承予擔的現(xiàn)有義破務和所有者搭對凈資產(chǎn)的迅要求權(quán)，反銜映了浩公司看資產(chǎn)、負債雹和所有者權(quán)老益之間的內(nèi)精在關(guān)系。通憑過對資產(chǎn)負蛇債表中的年裹初數(shù)和期末可數(shù)的數(shù)據(jù)比顫較及各項經(jīng)充濟指標比較普，綜合反映媽公司焦的財務狀況抹結(jié)構(gòu)及經(jīng)營玻成果能力，圍包括畢公司副償債能力、棗經(jīng)營能力及哪盈利能力。緒損益表，反購映神公司開一定期間內(nèi)候的經(jīng)營成果等，即利潤和持虧損的情況尾。通過對損念益表中經(jīng)濟住指標進行分飽析比較，綜崇合反映饅公司滲的盈利能力關(guān)，包括殘公司祖資本金利潤位率、銷售利幸潤率、經(jīng)營食成本利潤率淚及凈資產(chǎn)報支酬率等。魚現(xiàn)金流量表遼，是以現(xiàn)金爸流量為基礎弦而編制的財朗務狀況變動潛表，反映騎公司狡在一定期間剖內(nèi)的現(xiàn)金流錘入和流出，競表明公司獲翠得現(xiàn)金和支米付現(xiàn)金的能誦力，分析比敲較現(xiàn)金流入吊和流出的各騎種產(chǎn)生因素的等。線公司之各項費用明準細分析宗，信公司錘的期間費用世包括銷售費勿用、管理費穴用及財務費盯用。其中銷棄售費用必須嚼細化至各項茂目交；漁管理費用中車的工資、辦近公費、交通火費、差旅費裁以及業(yè)務招濃待費現(xiàn)等獻必須注明各憶使用績部門麥及比重分析俊，喘并且作好本及月發(fā)生額與假本月的預算獸額的比較分掠析浸。什稅金計算解圾繳確認悲表土，將磁主營業(yè)務蜜涉及弱的各準種稅種，如拾營業(yè)稅、城憑建稅、教育飾費附加、河葵道稅歡、繼公司餓所得稅匙、土地增值躍稅望、個人所得寧稅、印花稅班等辜，按照稅務傻規(guī)定正確計屈算反映各稅臥種的姓年初未交奮數(shù)、惕本年應交浮數(shù)、本期已習交數(shù)捧及期末未交愈數(shù)腦金額勝。杯貸款明細表才，銅詳細列敞示劣貸款德銀行咬名稱、合同抱號、金額、賢利率、期限蒜、浸到期歸還日粱、分期還本溫、到期一次顫償還、擔保僑單位及抵押噸物等偵，有助于公鍵司合理殿統(tǒng)籌鋒安排資金練。尿應收退、應付陜帳款明細表孟，詳細列示短公司激所有應收斧、應付豆帳款的單位餅名稱、款項否內(nèi)容、產(chǎn)生脖時間等芹。蛾固定資產(chǎn)累乖計折舊明細掀表，全面反估映棟公司莖固定資產(chǎn)的搖原值、累計防折舊及凈值蛋的結(jié)構(gòu)變動到及使用狀況隙。成無形資產(chǎn)明牧細表，應當祥正確反映申公司買自取得無形眼資產(chǎn)當月起吉在預計使用且年限內(nèi)分期違平均攤銷的散無形資產(chǎn)名籃稱、原值、宅使用攤銷年紋限、月度攤們銷額、累計亮攤銷額及凈盜值狀況。汗第五條，財飽務分析報表概名稱胃1）合并會泡計報表勇2）匯總會禮計報表蹄3）資產(chǎn)負敘債表4）損益表堪5）發(fā)生額欲及余額表亂6）柱固定資產(chǎn)折泛舊表藍7）澇無形資產(chǎn)明漸細表嚷8）侵稅金計算解登繳確認綢新置公司幻財務信息匯棉總制度目的：妄為使皂新置公司喂能夠及時全趁面地了解憑公司鋪的財務狀況融，為蝦公司存管理層提供害所需要的全箱面的、分類勺的、細化的舟各類信息，井同時收集整澤理財會方面些的法律法規(guī)抗、財政方針材、政策制度敲的變動信息炸，使唱公司乳根據(jù)現(xiàn)行的姐財經(jīng)政策方膠案在況公司糟內(nèi)部及時地芹調(diào)整，有效秩地開展財務贏工作，特制臣訂本制度。梁第二條業(yè)會計信息匯韻總的內(nèi)容關(guān)每日資金日寧報表；已公司的月度夕三項報表（妥資產(chǎn)負債表察、損益表、差主要稅金明考細表）；難每月的財務災成本分析，搏包括集團公現(xiàn)司要求的內(nèi)茄部報表。（支現(xiàn)金流量分仿析、公司負費用明細分偶析、往來明團細表及成本他表等）；獅財政部的最耀新頒布的各匯類法律法規(guī)饑和政策制度斯；戲國內(nèi)外同行伙業(yè)的業(yè)務信羨息、市場信獨息，根據(jù)管透理目標提供隸各類動態(tài)業(yè)唐務信息；水公司財務部芒在日常工作并中遇到的問繭題或改善工答作的建議；頑其他應匯報撒事項及集團籍財務部要求滿的其他報表葉（如銀行帳像戶匯總表等勞）?；榈谌龡l蹈匯總方式躲公司的資金沸日報表及銷罰售統(tǒng)計日報紹表于每天下斬班前以電郵站或的方遺式。庭月度報表及矮財務分析在乘次月上旬完忙成后及時電虧郵集團公司益財務部，然張后通過文本搶郵寄。膜其他各類報污表也應在發(fā)俘生或變更后浩即時傳送。找外部信息的膝收集統(tǒng)計、另整理、分析訴于完成之后源的第一時間凝內(nèi)以電郵和假文本的形式謹報送集團公慧司財務部。竹新置公司散財務部合同葛管理制度億第一條渾目的帆為配合致新置公司紐的合同管理寄制度，維護廁公司合法權(quán)占益，根據(jù)財余務部門工作朝的實際情況窩，特制定本驚辦法。場第二條洲管轄范圍順本制度管轄曠范圍為公司給一切經(jīng)濟合丈同，包括但倒不僅限于以嫂下合同：病建設工程承婚包合同；擺設備材料采幣購合同；甚各類服務采容購合同（含業(yè)廣告）；通與政府部門墊簽訂的土地刻出讓和其他列配套合同；叛借款融資合城同；保險合同；包銷合同；面其他各類經(jīng)適濟合同。仇第三條蓬合同管理的劉一般規(guī)定濁1、公澇司所有經(jīng)濟稻合同在簽訂輕之后應及時挪將合同原件摟報備公司財擋務部。各部埋門如有進行驅(qū)合同修改或貍訂立補充合壯同的，應及裕時將補充合刷同或更改后腫的原件報備旋財務部。徒2、各遷公司主辦會脊計為該公司勁所有經(jīng)濟合縮同的保管責慢任人，對所集保管的合同幼負全部責任綠，所有合同煎原件不得遺摩失、損毀，滿否則視情節(jié)夜輕重進行相庫應處罰。藍3、所禽有合同原件篇在移交的過隆程中均應由諒雙方在移交宵表上簽字確反認。豪4、經(jīng)職濟合同是財通務部收付款投的重要依據(jù)須，對于合同神項下的款項泥收支，主辦歪會計應嚴格榜審核，按合龍同辦理。疊5、合專同項下的付峽款約財務部支付陷款項必須履闊行合同付款嚷程序，在合蛇同范圍之內(nèi)葡款項按照公奶司的費用報廢銷及成本開撤支管理制度網(wǎng)的付款流程蹲審核，超出零合同金額之煤外的一般費咬用開支須由捕相關(guān)部門提候交說明，成床本開支方面躺的必須提供壞《工程付款班簽證單》，句并經(jīng)總經(jīng)理噸批準。盈6、合飼同外借程序定：財務部所套有的合同原叉件一般不得唇外借，如遇懷特殊情況外歡借的，須由掀經(jīng)辦人員提最出申請，注查明用途、出甩借日期及歸撤還日期，經(jīng)質(zhì)部門經(jīng)理及男公司總經(jīng)理秩同意后，方番可外借。待么合同歸還后吧，財務人員師做好該合同煤與原預留復估印件的核對非，以免外借架合同變更或玻損毀造成公蟻司損失。碧第四條、絞合同保管人舒員職責范圍限1、合得同保管人員鄉(xiāng)接到合同原秧件后，應將浪其復印，復樸印后將正本倚合同進行統(tǒng)化一編號并存李檔，副本用盡作付款審核鈔的相關(guān)依據(jù)志；兇2、負籌責貼制合同材印花稅；般3、了玩解合同訂立聚的事項、內(nèi)拍容，熟悉該也筆經(jīng)濟業(yè)務薦的緣由。對起合同的履約福情況進行跟舍蹤了解；踏4、參劃與合同糾紛謠的調(diào)解、仲欄裁、訴訟準稱備及善后工念作；杯對合同違約雁或超進展付刺款的情況應恭及時向公司東管理層匯報輛。析新置公司門印鑒管理制衫度存為了加強內(nèi)典部控制機制楚，明確各類品印章管理職朗責分工，維充護公司資金喂財產(chǎn)安全，摩特訂立本制苦度。旨根據(jù)納公司逗會計核算的襖性質(zhì)和特點供，財務部門霞各類印章應鑰分類管理，貝公司的印神鑒可分為：粉公司擔財務專用印漲章，用于代獎表本灶公司伍辦理銀行款姑項支付，出緩具銷售發(fā)票振等業(yè)務；動財務人員人求名印章，用腹于辦理財務箭部門有關(guān)會嶄計憑證等會句計業(yè)務，對腰外提供會計絮報表等。帝公司吐發(fā)票專用章煙，用于對外減開立各類收疫據(jù)和發(fā)票使丹用。背公司頭合同專用章譯（如有），攔用于簽訂各亂類合同。份公司螞法人代表名宿章，用于辦止理銀行款項晨支付時預留移銀行印鑒。雜公司縫公章，用于自公司對外的登各項業(yè)務。慣財務專用章桌、財務人員右名章以及發(fā)滑票專用章由午財務部負責皆保管，法人尸章、合同專溫用章和公章奮，美由集團公司燦專人捷保管。筒印章管理應嫩由專人管理啊，并確保興公司潑財務專用印瞧章與財務人港員名章分別雜由不同的人坡分管。出納承管理出納個閣人名章、主熱管會計管理去財務專用章重和發(fā)票專用別章。阻各類印章必形須分處、專求人保管使用乖，不能擅自撞將自己保管拌的印章交由脖他人使用，召也不能私自退接受他人保借管使用的印列章。鑒各類印章應屯嚴格按照規(guī)厘定的業(yè)務范沒圍和批準程廚序使用，不盆能亂用、錯縱用。屈印章保管人疾應負擔起監(jiān)粱印責任，在授監(jiān)印過程中恢應嚴格審查繭，防止漏洞篇。騰各人對各自斷的印鑒章負析全責，對不鄙按規(guī)定程序梢用章所引起喪的負全部經(jīng)章濟和法律責溉任。雹各類印章平鎮(zhèn)時不用時放弟在上鎖的鐵該皮廂內(nèi)，做茂到“人走章好收”。念外出辦事若懲帶有財務章皮和出納章兩孝章以上的，刮須經(jīng)財務主溫管同意，兩耳人以上同行阻，分別保管陜印章。所新置公司閣財務成本分客析會怎第一條資財務成本分抹析會的目的緣為了加強對治公司各項成吊本的分析與渾控制，實現(xiàn)虧以預算的形丙式有效合理慶地安排各公碗司的資金使柄用計劃，減忍少由于資金話安排不當而絞引起的財務鑒成本和風險呢，確保集團陶公司可以根鐵據(jù)公司的情配況統(tǒng)籌安排遙資金調(diào)配，勒提高撇新置公司梨資金使用效荒率，特制定飲本制度。子第二條駁財務成本分誕析會的主持洗與參加人員荒月度財務成梳本分析例會滋制度，辨公司必須于岔每月憑10啦日之前，蛾由鍬公司閘總經(jīng)理直接饑參與，效應叉直接。能發(fā)秒現(xiàn)問題，及朵時解決問題量，執(zhí)行力強虎。態(tài)與會人員應能由公司總經(jīng)鼻理、總工、急預算夢部、工程部潤、項目主管順會計等人員盼參加。蚊第三條槐碼財務成本分匯析會責討論純的內(nèi)容：恥比較上月的斧實際結(jié)果與刃預算指標，磚討論上月份肆公司各項成零本開支的狀鬼況，對于突等破預算的部辰分進行原因暖分析，對于爬成本節(jié)約的怎部分，進行產(chǎn)經(jīng)驗總結(jié)；言比較預算質(zhì)予量。按心公司躁經(jīng)營活動的晨內(nèi)容，將上并月的計劃要饞求和計劃指刑標與上月的屈實際現(xiàn)象或俊實際指標進筆行比較分析綠，就會出現(xiàn)內(nèi)兩者的偏差征。偏差值為稻負，表示節(jié)草約值；偏差雪值為正，表開示超支值。喘分析應有現(xiàn)帽象和實際現(xiàn)價象；蔬其它有利于矮公司優(yōu)化成曬本控制的建它議事項，如腰完善制度流矮程、簽證管送理等。逃綜合分析和突評價，對分餃析差異、計到量結(jié)果、確協(xié)立標準、采能取措施等過設程全面檢查瓶分析和評價恩；金各部門提出六當月的資金伍使用計劃，自或與會的烈各部門討論瀉確定，由總桑經(jīng)理悶決策處理或罷改變各公司平經(jīng)營預算及供預算調(diào)整的漏不適當?shù)臎Q起議，兔財務部負責期匯總勺。盞資金使用計市劃確定的原蔑則是在不影摧響工作正常磁開展的情況高下，盡可能張將收入時間拍提前，成本稼開支時間后耍延，以期形因成一個蓄水掏池效應，便能于總部進行菠資金調(diào)節(jié)筑。在合理計委劃安排全公綠司、全過程脖和全員的計早劃管理中，志提升降低控灘制成本水平觸的標準，將炊成本控制在證合理水平。密通過計劃管揮理，解公司垃才能合理配改置并有效地欣運用所掌握較的人力、物射力和財力，蜂保證公司生乏產(chǎn)經(jīng)營活動鵝的有序性和梨高效率，完臉成公司的生貸產(chǎn)經(jīng)營任務歌，實現(xiàn)公司島經(jīng)營目標，安不斷提高公惠司的經(jīng)營效庸益、規(guī)模發(fā)共展和預期目偉標。棚7綢、財務成釘本分析會應串當由指定人仰員做會議記遇錄，并編號睛存檔，尤其望是成本控制乞方面的經(jīng)驗狗，可以單獨禾編制成文并望存檔，供相魔關(guān)部門或集腔團其他公司傳交流使用；迫新置公司責財務工作移衣交制度目的愛為建立健全峰現(xiàn)代近公司割機制，保障牢公司屯財務會計資電料的持續(xù)安宵全及有效完彩整，根據(jù)國不家會計法、絡財務會計制報度及集團財褲務管理制度醬的規(guī)定，特蒜制定本制度庸。移交規(guī)定休財務人員工播作調(diào)動或者霞因故離職，階必須將本人毯所經(jīng)管的會幕計工作全部艦移交給接管跌人員。未辦益理或未辦清榜交接手續(xù)的搬，行政部門隱不得為其辦碧理調(diào)動、離錦職手續(xù)，財立務部門不得乏為其辦理工章資獎金的結(jié)忌算發(fā)放工作露。移交時間算財務人員工餡作調(diào)動或者帖因故離職，崇經(jīng)公司主管玻部門批準后黨，應在一周玩內(nèi)做好移交蒙的準備工作辱。移交要求旁財務人員辦煤理移交手續(xù)蹤前，必須及莫時做好以下晚工作：飲已經(jīng)受理的妥經(jīng)濟業(yè)務，括尚未填制會哈計憑證的，綢應當填制完拿畢。芳尚未登記的蔽帳目，應當純登記完畢，蹈并在最后一而筆余額后加撤蓋經(jīng)辦人員摸印章。妙整理應該移濕交的各項資猶料，對未了喝事項寫出書市面說明。劇編制移交清袋冊，列明應謀當移交的會招計憑證、帳句冊、報表、嚷印章、現(xiàn)金竹、有價證券慚、支票簿、墨發(fā)票、文件飲及其它會計勾資料和物品壁等內(nèi)容；實剛行會計電算著化的單位，柜應當在移交層清冊中列明匙會計軟件及培密碼、會計越軟件數(shù)據(jù)磁尸盤及有關(guān)資禮料、實物等腿內(nèi)容。移交內(nèi)容涂移交人員在鮮辦理移交時伶，必須將移哈交內(nèi)容編制施移交清冊，快并按移交清招冊逐項移交領，接替人員剖要逐項核對附點收。敬現(xiàn)金、有價業(yè)證券要根據(jù)蓬會計帳簿有脆關(guān)記錄進行雄點收，若有打差異，移交迎人員必須限鄙期查清。虹銀行存款帳摸面余額要與惹銀行存款對性帳單核對一忠致，若有差什異，應查明使原因，并編幅制銀行財會投余額調(diào)節(jié)表索。各種財產(chǎn)且物資和債權(quán)撕、債務的明瞇細帳戶余額汁要與總帳相石關(guān)帳戶余額血核對相符。軟必要時，要崇抽查個別帳電戶的余額，艘與實物核對輛相符，或者洲與往來單位膏、個人核對當相符。犧會計憑證、說帳冊、報表習和其它會計成資料必須完類整無缺，若鎮(zhèn)有短缺，必痰須查明原因于，并在移交齊清冊中注明抬，由移交人抗員負責。晴移交人員經(jīng)蛇管的票據(jù)、卻印章和其它休實物等，必瀉須交接清楚易；移交人員察從事會計電筆算化工作的閱，要對有關(guān)絹電子數(shù)據(jù)在恩實際操作狀夸態(tài)下進行交棚接。袋移交人員保奧管的合同必禿須按目錄復螺核清楚，確強保原件完整探。移交程序廟財務人員辦梢理交接手續(xù)奸，必須有監(jiān)兄交人負責監(jiān)喘交。一般財背務人員交接郊，由單位會掠計機構(gòu)負責膛人、會計主誤管人員負責紀監(jiān)交；會計藥機構(gòu)負責人崖、會計主管灘人員交接，高由單位領導咽人負責監(jiān)交巴，必要時可葉由集團財務制部門派人會購同監(jiān)交。薪交接完畢后倉，交接雙方奉和監(jiān)交人員貧要在移交清候冊上簽名蓋瓣章。移交清拐冊應當一式擋三份，交接誕雙方各執(zhí)一盼份，存檔一淹份。責任劃分化移交人員對老所移交的會北計憑證、帳眼冊、報表和里其它有關(guān)資閉料的合法性遲、真實性承揀擔法律責任肝。弓接替人員應罰當認真接管望移交工作，脊并繼續(xù)辦理撐移交的未了醬事項。接替嘴人員應當繼刷續(xù)使用移交繪的會計帳簿硬，不得擅自緒另立新帳，籌確保會計記攔錄的連續(xù)性紛，并對移交舉后的會計憑論證、帳冊、楚報表和其它肉有關(guān)資料的賤合法性、真塞實性承擔法剪律責任。淚新置公司劑現(xiàn)金管理制度度目的海為規(guī)范占新置公司千的現(xiàn)金使用句管理，加強聲財務監(jiān)督，壩根據(jù)國家財念經(jīng)法規(guī)和公兼司相關(guān)規(guī)定凍，特制定本李制度。割現(xiàn)金使浴用范圍：孔公納司原則上以南支票方式對朽外支付，只莫有在以下范坐圍內(nèi)可以使霞用現(xiàn)金：羊職工工資、沃津貼、獎金姐；招出差人員攜新帶的差旅備蛇用金；帥采購辦公用盆品或扭工程物資支，金額在使座用支票結(jié)算杰起點扔20訴00元以下沈的；遷公司各部門語申校領的部門備遭用金；雁員工差旅或市招待費用的印報銷；嫁經(jīng)總經(jīng)理批嶄準的其他小宿額支出。頁庫存博現(xiàn)金標準寄庫存現(xiàn)金余匪額原則上以風滿足公司3寺—5天日常懂零星開支為柱標準，原則野上不準超過巨2萬元人民特幣，有特殊心情況應報集理團公司財務障部審批?；j現(xiàn)金引收入與存取英不論何種來練源收入的現(xiàn)爹金，原則上挎應于當日送諒存開戶銀行區(qū)，不得坐支僚現(xiàn)金；蹤公司的資金批管理采用收即支兩條線，檔收入的現(xiàn)金蹲就近存于公軟司開設的大縫帳戶內(nèi)；命出納人員在論收取現(xiàn)金后揚必須開具相喝應正式的發(fā)盼票或收據(jù)，洗交由財務會疲計入帳；斑對于現(xiàn)金超拐過5萬元的賄解行或提款象為安全起見及，必須由兩值人同行；喉出納人員需杰提取備用金這時，須填寫腸《備用金領史用申請單》績（見附表一各）兆，并要求寫犯明用途和金紫額，經(jīng)財務女主管和公司碌總經(jīng)理批準蹤后方能辦理津提現(xiàn)；苦現(xiàn)金支魔出巷1、采購：蜂對于在支票椅結(jié)算起點反20戲00元以下輩的辦公用品籃或工程物資罵的采購必須橫由行政部門暑或袖材努料部門溫經(jīng)辦人填寫察《采購申請也單》，部門綱經(jīng)理簽字，語財務部必須感審核其是否爹在預算范圍越內(nèi)、商品入挨庫單及商品樣驗收單是否苦齊備，然后泉報公司總經(jīng)適理審批，財餡務部憑審批廳后的申請單書支付款項。淋2概、費用：報徐銷招待費用材必須由經(jīng)辦向人事先填制嗚《會務申請憂單》，注明佳招待的對象形、時間、人位數(shù)、地點以痛及預估的金暗額，輛公司聰經(jīng)理、泛集團受總經(jīng)理簽字昏同意后，財逼務部憑審批姿后的申請單媽支付款項。寒4、薪資：呀由行政人事的部制作《員灰工薪資表》草，交由財務袋部審核，而揮后呈送炸集團公司束總經(jīng)理處簽叼字批準后，緞財務部憑該公表發(fā)放薪資千獎金，工資屑盡量以銀行餐卡形式支付玻而不使用現(xiàn)師金發(fā)放。語5、借款：徑公司員工如態(tài)因差旅或業(yè)殘務需要暫借榆用現(xiàn)金時，封需填寫《暫杯借款申請單斧》發(fā)（見附表二祝）琴，驅(qū)公司夸經(jīng)理批準，釀會計審核，該交懂集團公司途總經(jīng)理批準領簽字后方可軍領款，并且蓮要注名還款樣日期，超出炊日期者從當蟻月工資中扣囑還（差旅借連款應在回公扔司后的三個夫工作日內(nèi)到價財務部進行昨結(jié)算）。涌6、備用金背：各部門根建據(jù)實際業(yè)務含需要提出申復請，經(jīng)蝦集團公司濱總經(jīng)理批準娘后方能支取遍，限額不超磚過5000敢元，且該款垃項由部門經(jīng)丈理作為負責摘人，每年底求收回，次年屠再借。級7、其他：桐在特殊情況然下不得不使乎用現(xiàn)金結(jié)算欲的事項，經(jīng)聾財務主管和租公司總經(jīng)理童批準后方可責辦理，超出遺總經(jīng)理授權(quán)太額度的，應繞報集團公司鉛總經(jīng)理審批固。積第六條攪現(xiàn)金帳目蹤財務部應建拒立、健全現(xiàn)改金帳目，逐假筆登記現(xiàn)金況支付情況，奇帳目日清日羨結(jié)，帳證相藍符，帳款相處符。漁不準用不符虜合財務制度棕的憑證充抵攤庫存現(xiàn)金，很不準謊報用辜途套取現(xiàn)金碰，不準將公黎司收入的現(xiàn)粥金以個人名烏義存入銀行汪，不準保留法帳外公款、要私設小金庫北。河第七條撓處罰銜對于違反本古制度規(guī)定，轟超出規(guī)定范勁圍、限額使座用現(xiàn)金，用彼不符合制度鞏的憑證充抵破庫存現(xiàn)金，瀉未經(jīng)批準坐府支現(xiàn)金，私酬設小金庫，樸編造用途套省取現(xiàn)金，公估款私存的，準視情節(jié)輕重宰，給予相應眠處罰，并追妙究其經(jīng)濟和遲法律責任。附表：幸1、隸備用金領用攜申請表；幅2、囑暫借款申請在表。嗓烤拍既虛定籃漂肥加淘蠻榴聾糠備備用金申傍請表斥表一零申請部門鬧錦完申請人映鋒沖申請日期普槳決申請事由：同慈狡搏廳殿械腎廣究卡廉布室糞號局流胖摟弱根據(jù)窩群英晉私裂申領金額脅諸伏義強還款日期杠叔現(xiàn)痰部門經(jīng)理意瀉見：扮財務部意見擊；盤總經(jīng)理審批際；絮器領款人簽收衛(wèi)：招臥樹飾食親拍蒙勝繞違誼撤械抱毒絞息頌榨罪蒼駁表二塔暫借款申請螞單續(xù)公司腹名稱：怒年月拴日和申請人榆割部門腔鮮發(fā)生日期與步還款日期喇劑事由錦慌暫借金額（劣大寫）￥槍部門經(jīng)理簽年字：展瓶財務部經(jīng)理此簽字：歪粗總經(jīng)理簽字奸：朝務領款人簽字粘：投浮新置公司詳資產(chǎn)管理制狀度無目的：為加閑強掛新置公司既資產(chǎn)的管理碗和使用，減鄭少資產(chǎn)消耗淹，提高經(jīng)濟刮效益，特制幫定本制度。叉范圍：本制澡度所指的資婚產(chǎn)包含了公土司的流動資霉產(chǎn)、固定資喉產(chǎn)、無形資仙產(chǎn)以及低值厘易耗品等資脅產(chǎn)。固定資制產(chǎn)是指使用焰期限在一年券以上，單位抄價值在20綠00元人民挺幣以上，并鐮在使用過程群中保持原來吐物質(zhì)形態(tài)的酬資產(chǎn)，包括塞房屋及建筑情物、經(jīng)營設喊備、運輸設峰備、辦公電抗器、工具等單。無形資產(chǎn)州主要指公司買所擁有的專訴利權(quán)、非專遞利權(quán)技術(shù)、手商標權(quán)、著壞作權(quán)、土地揪使用權(quán)等，藥低值易耗品絹（低值耐用爛品）是指耐您用期限在一燙年以上，但蹄不列入固定戴資產(chǎn)核算范核圍的資產(chǎn)。資產(chǎn)的采購屬公司財務部演配合行政部火門研、采料部門塔根據(jù)公司的狀總體諸經(jīng)營計劃，甘編制年度各慨項售采購計劃，絲該計劃由公活司總經(jīng)理審唐核后，報集騾團公司總經(jīng)益理審批，審蠢批過