會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)投標(biāo)書

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)投標(biāo)書會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件文件一投標(biāo)聲明致?xxxxxxxxxxxxxxxxx標(biāo)文件正本一份和副本三份,投文件一投標(biāo)聲明文件二授權(quán)書文件三審計(jì)方案文件四項(xiàng)目組配備方案文件五保密承諾函文件六事務(wù)所基本情況概要文件七報(bào)價(jià)表本文件簽署人特以本函在此聲明并同意?,1,我方已詳細(xì)閱讀全部招標(biāo)文件,包括修改文件以及全部參考資料和有關(guān)附件。我方接受招標(biāo)文件,包括修改文件以及全部參考資料和有關(guān)附件的一切規(guī)定。性辦法及相應(yīng)安排提出任何異議的權(quán)力,并放棄因此而向招標(biāo)人提出任何索賠的權(quán)力。,2,本聲明有效期為從規(guī)定的遞交申請(qǐng)文件截止日起30天內(nèi)有效。,3,我方同意提供由招標(biāo)人可能要求的與投標(biāo)有關(guān)的一切資料或數(shù)據(jù)。,4,我方如果中標(biāo)將按招標(biāo)文件和業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定履行所有的責(zé)任和義務(wù)。,5,我方如果中標(biāo)將按招標(biāo)文件和業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定,充分利用前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)資料和審計(jì)成果,與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)成果保持合理銜接。,6,我方承諾所提交一切文件的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)我方所提交資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性與事實(shí)不符,我方無(wú)條件接受招標(biāo)人對(duì)此所作出的任何處理,也不要求招標(biāo)人對(duì)此做出任何解釋。1/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件,7,我方承諾在審計(jì)期間,對(duì)投標(biāo)文件中所確定的CPA換。,8,化,我方承諾將此情況告知招標(biāo)人,并理解招標(biāo)人有權(quán)更改原先評(píng)審時(shí)所作出的決定。,9,所有有關(guān)本招標(biāo)文件的正式聯(lián)絡(luò)應(yīng)按以下信息函送,或傳真,我公司?公司?xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司地址?電話?傳真?聯(lián)系人,投標(biāo)人名稱xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司授權(quán)代表簽名授權(quán)代表姓名,印刷體,公章日期年月日2/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件文件二授權(quán)書致,xxxxxxxxxxxxx位,公司,將承擔(dān)授權(quán)代表行為的一切法律責(zé)任和后果。授權(quán)代表簽字樣本,授權(quán)代表身份證號(hào),本授權(quán)書于年月日簽字生效,授權(quán)代表無(wú)轉(zhuǎn)委托權(quán)。投標(biāo)人,xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司,蓋章,法定代表人,,簽字,,執(zhí)行事務(wù)合伙人,年月日3/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件文件三審計(jì)方案一,總體審計(jì)思路二,審計(jì)目標(biāo)及任務(wù)三,審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象四,審計(jì)策略五,審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容六,行業(yè)和企業(yè)特點(diǎn)認(rèn)知與審計(jì)策略七,審計(jì)程序和審計(jì)方法八,工作計(jì)劃,日程表,九,審計(jì)的質(zhì)量控制十,合理利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作十一,其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)招標(biāo)人名稱xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司授權(quán)代表簽名授權(quán)代表姓名,印刷體,公章日期年月日4/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件審計(jì)方案通過(guò)對(duì)貴公司招標(biāo)文件的認(rèn)真閱讀,我們深刻認(rèn)識(shí)到,第一、地位高。xxxx,以下簡(jiǎn)稱“x”,創(chuàng)建于1952年11月,是。第二、管理新。x根據(jù)投資控制公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn),全面推進(jìn)集團(tuán)化、和專業(yè)化管理,不斷提升管理水平。x全面執(zhí)行集團(tuán)信息化管理后,進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)各級(jí)子公司的監(jiān)控力度。x第三、財(cái)務(wù)強(qiáng)。x務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系,每年對(duì)各層級(jí)公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)職能涉及工作流程的完備性及運(yùn)行效果、集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作要求的執(zhí)行力進(jìn)行評(píng)價(jià),引導(dǎo)、督促各層級(jí)企業(yè)創(chuàng)一流的財(cái)務(wù)管理水平。第四、監(jiān)管多。x分了解、熟悉和掌握監(jiān)管政策、準(zhǔn)則差異和信息披露要求。第五、業(yè)務(wù)廣。x通過(guò)技術(shù)成果與資本市場(chǎng)結(jié)合,先后組建了9個(gè)二級(jí)控股公司和全資子公司,逐步形成集為一體的國(guó)際化高科技企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展格局?；谖覀儗?duì)x的了解和認(rèn)識(shí),我們采取了不同于常規(guī)審計(jì)的總體審計(jì)思路、審計(jì)策略、審計(jì)重點(diǎn)和質(zhì)量保證措施,制定了以下審計(jì)工作方案。一、總體審計(jì)思路基于我們對(duì)本標(biāo)的上述深刻理解,在我們已有的中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上,結(jié)合x一個(gè)基礎(chǔ),即以x本部及所屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)信息真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性、合法性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況、工資總額、境外企業(yè)5/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件等特殊事項(xiàng)。兩類工作成果,即不僅要為滿足對(duì)外信息披露要求,要出具高質(zhì)量的財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告,而且還要為滿足國(guó)資委、集團(tuán)監(jiān)管要求和提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平服務(wù),出具高質(zhì)量的審計(jì),管理服務(wù),建議書、集團(tuán)要求的專項(xiàng)報(bào)告。三結(jié)合的審計(jì)策略,即以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線,將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核與財(cái)務(wù)內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合,對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的合規(guī)性、健全性及有效性作出評(píng)價(jià),為提高企業(yè)管理效率提供有效建議方案,從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作角度出發(fā),將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與財(cái)務(wù)決算審計(jì)相結(jié)合,對(duì)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn),對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià),為集團(tuán)監(jiān)管、考核和企業(yè)分析提供依據(jù),以促進(jìn)公司提高財(cái)務(wù)管理能力為出發(fā)點(diǎn),將財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合,對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策程序和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的可靠性作出分析,對(duì)其整體財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià),為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案。四個(gè)重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,一是針對(duì)x涉及的股權(quán)投資板塊,我們將把相關(guān)的重大投資決策、實(shí)施及效果、風(fēng)險(xiǎn)控制作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,特別關(guān)注股權(quán)投資核算,持有期間投資收益的確認(rèn),投資內(nèi)控制度設(shè)立和運(yùn)行情況。二是針對(duì)涉及的生產(chǎn)及銷售的業(yè)務(wù)特點(diǎn),我們將把相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)立和運(yùn)行、資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)管理、成本管理、盈利質(zhì)量作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,成本是財(cái)務(wù)管理工作的核心,精確的定額體系、及時(shí)的差異調(diào)整、完善的成本歸集、準(zhǔn)確的費(fèi)用分?jǐn)倶?gòu)成了成本核算體系的主要內(nèi)容,我們將成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性及歸集的完整關(guān)注存貨、固定資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款是否真實(shí),存貨、固定資產(chǎn)的減值計(jì)提是否合理、充分。三是針對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù),我們將收入、成本的確認(rèn)、期末在途及庫(kù)存存貨的真實(shí)性、外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算、內(nèi)部控制的設(shè)立和運(yùn)行的有效性作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。四是針對(duì)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)自年起對(duì)A股主板上市公司內(nèi)部控制強(qiáng)制審計(jì)的政策要求,結(jié)合x所包含的不同戰(zhàn)略業(yè)務(wù)板塊,根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性,我們將把內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,特別關(guān)注流程、崗位職責(zé)和相應(yīng)制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效。6/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件針對(duì)上市公司審計(jì)、我們將對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的健全和規(guī)范運(yùn)作,符合上市公司治理原則的要求,關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策和會(huì)計(jì)處理,關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的合規(guī)性,相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性,對(duì)外投資決策程序、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、資產(chǎn)狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。五項(xiàng)質(zhì)量保證措施,即建立及時(shí)有效溝通,突出過(guò)渡期銜接和預(yù)審工作,質(zhì)量控制前移,固定審計(jì)人員,為委托人和企業(yè)提供持續(xù)的后續(xù)服務(wù)。二、審計(jì)目標(biāo)及任務(wù)我們的審計(jì)目標(biāo)為,按照財(cái)政部、國(guó)資委年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求和xx公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),對(duì)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行深入調(diào)查、全面分析、重點(diǎn)說(shuō)明和客觀評(píng)價(jià)。,一,財(cái)務(wù)決算審計(jì)。x5號(hào),、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》,國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[04]173號(hào),有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編制發(fā)表意見(jiàn),對(duì)x本部及下屬各級(jí)企業(yè)出具財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書和國(guó)資委要求的其他專項(xiàng)報(bào)告。,二,日常審計(jì)、咨詢工作。按照x要求對(duì)被審計(jì)單位專項(xiàng)委托事項(xiàng)提供審計(jì)、檢查、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、咨詢服務(wù),并按要求出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告和咨詢工作報(bào)告。三、審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象年度x財(cái)務(wù)決算審計(jì)范圍為x本部下屬全部子公司,總戶數(shù)戶,其中,集團(tuán)母公司戶,二級(jí)子公司戶,三級(jí)子公司戶。具體明細(xì)如下表,序號(hào)企業(yè)名稱級(jí)次1xxxx1227/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件序號(hào)企業(yè)名稱級(jí)次324252627282對(duì)納入上述審計(jì)范圍企業(yè)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)、鑒證。四、審計(jì)策略根據(jù)以上我們對(duì)標(biāo)的公司行業(yè)特性及業(yè)務(wù)特點(diǎn)的理解,我們的審計(jì)總體策略側(cè)內(nèi)審工作結(jié)果確定重大交易、認(rèn)定層次的主要風(fēng)險(xiǎn),以確定審計(jì)資源的合理配置。我們的審計(jì)策略基于我們對(duì)標(biāo)的公司環(huán)境、戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)因素的深刻了解確定,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況及上述考慮,我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中將運(yùn)用以下審計(jì)策略,以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線,在清晰了解企業(yè)決策程序、業(yè)務(wù)流程和管理流程的前提下,以全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性和可靠性為基礎(chǔ),將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核與內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合,對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)與運(yùn)行作出評(píng)價(jià),為提高企業(yè)管理效率提供有效建議方案,以財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作為基礎(chǔ),在全面分析企業(yè)會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性性發(fā)表意見(jiàn),對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性及會(huì)計(jì)信息進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià),為x管、考核和分析企業(yè)提供依據(jù),以促進(jìn)公司提高財(cái)務(wù)管理能力為出發(fā)點(diǎn),將財(cái)務(wù)能力評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合,對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策程序和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的可靠性作出分析,對(duì)其整體財(cái)務(wù)管理水平程審核與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試相結(jié)合,以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線,從業(yè)務(wù)8/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件將其在財(cái)務(wù)資料上的反映歸納為形象反映全公司財(cái)務(wù)核算和資金流向的流程圖,確定各節(jié)點(diǎn)對(duì)損益的影響程度并對(duì)相關(guān)控制制度進(jìn)行測(cè)試,以確定生財(cái)務(wù)內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合,對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性作出o評(píng)價(jià)所審企業(yè)地域分布面廣、業(yè)務(wù)類別多的特點(diǎn),在全面分析企業(yè)會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性的基礎(chǔ)上,將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查與財(cái)務(wù)決算審計(jì)相結(jié)合,對(duì)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn),對(duì)其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià)。險(xiǎn)管理制度及執(zhí)行情況入手,跟蹤調(diào)查分析重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策程序及其效益狀況,深入了解風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施,并跟蹤調(diào)查分析重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管理措施執(zhí)行情況,將風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查分析與財(cái)務(wù)狀況分析評(píng)價(jià)相結(jié)合,對(duì)有效的建議方案。五、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容表和報(bào)表附注,以及國(guó)資委要求的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明等其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì),并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)全部企業(yè)出具財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書,并按國(guó)資委要求出具的其他專項(xiàng)報(bào)告。,一,審計(jì)中關(guān)注的主要事項(xiàng)1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配,1,收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性,是否存在提前或推遲確認(rèn)收入,人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象,關(guān)注特殊項(xiàng)目收入確認(rèn)是否符合準(zhǔn)則規(guī)定。成本費(fèi)用開支范圍9/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定,結(jié)轉(zhuǎn)是否正確,,2,關(guān)注企業(yè)是否存在潛虧掛賬,如是否存在應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤費(fèi)用,,3,各項(xiàng)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分,重點(diǎn)關(guān)注對(duì)長(zhǎng)期虧損企業(yè)的長(zhǎng)期投資、應(yīng)收款項(xiàng)之準(zhǔn)備計(jì)提是否充分,,4,關(guān)注主業(yè)獲利能力以及企業(yè)出售重要資產(chǎn)等非經(jīng)常性損益對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響,,5,利潤(rùn)分配是否符合《公司法》規(guī)定,決策程序是否合規(guī),重點(diǎn)關(guān)注管理層及職工參股企業(yè)的利潤(rùn)分配情況。2、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),1,重大資金往來(lái)情況,是否存在對(duì)外出借資金、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)往來(lái),,2,集團(tuán)內(nèi)重組、重大資產(chǎn)處置以及會(huì)計(jì)處理、報(bào)表編制是否正確,,3,對(duì)外投資與并購(gòu),關(guān)注投資決策程序、收益情況,,4,對(duì)外擔(dān)保、涉案等或有事項(xiàng)及承諾事項(xiàng),可能對(duì)企業(yè)造成的影響,,5,關(guān)注企業(yè)落實(shí)國(guó)資委上年決算批復(fù)及有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)署、監(jiān)事會(huì)等檢查所揭示問(wèn)題在以后年度財(cái)務(wù)決算中的處理情況,,6,3、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況,1,部控制應(yīng)用指引》等的相關(guān)規(guī)定。,2,否合理和有效運(yùn)行。4、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量,1,各年度新增不良資產(chǎn)及原因、消化以前年度不良資產(chǎn)情況,,2,賬銷案存資產(chǎn)的清理進(jìn)度,減值準(zhǔn)備核銷是否經(jīng)過(guò)審核認(rèn)定,,3,減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。5、財(cái)務(wù)決算信息的披露,1,關(guān)注是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)資委相關(guān)文件規(guī)定編制和披露財(cái)務(wù)信息,,2,6、前期財(cái)務(wù)決算調(diào)整情況10/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件,1,首次接受委托對(duì)期初數(shù)的特殊審計(jì)程序,,2,期初數(shù)的調(diào)整是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,,3,關(guān)注期初數(shù)的調(diào)整是否規(guī)范,是否存在將應(yīng)計(jì)入本年損益的事項(xiàng)而作為年初數(shù)調(diào)整,或應(yīng)計(jì)入以前年度損益而作為本年損益,人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。7、上市公司審計(jì)的特殊要求,1,關(guān)注控股股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)對(duì)上市公司的影響,,2,履行與審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事溝通等特殊審計(jì)程序,,3,8、合并報(bào)表編制問(wèn)題,1,合并范圍的完整性,是否按照準(zhǔn)則規(guī)定以控制為標(biāo)準(zhǔn)確定合并范圍,有無(wú)利用合并范圍調(diào)節(jié)資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo),,2,合并方法是否正確,是否存在以匯總代替合并、會(huì)計(jì)政策是否按照母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整,集團(tuán)內(nèi)企業(yè)重組是否按同一控制下企業(yè)合并規(guī)定編制報(bào)表,,3,合并抵銷是否充分,關(guān)注內(nèi)部收入及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的抵銷情況。六、行業(yè)和企業(yè)特點(diǎn)認(rèn)知與重點(diǎn)關(guān)注納入x年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)范圍企業(yè)為戶,最終以年末財(cái)務(wù)決算報(bào)備為準(zhǔn),,包括二級(jí)子企業(yè)戶,三級(jí)子企業(yè)戶,涉及等行業(yè),包括有生產(chǎn)及銷售等領(lǐng)域。x下屬重要子公司業(yè)務(wù)情況及關(guān)注重點(diǎn)為,,一,有限公司1、公司業(yè)務(wù)特征描述,2、重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題,,1,針對(duì)市場(chǎng)行情方面,,2,內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行方面,11/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件七、審計(jì)程序和審計(jì)方法,一,項(xiàng)目過(guò)渡銜接階段主要工作內(nèi)容及程序有,1、與相關(guān)各方的溝通和銜接,1,認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)國(guó)資委、xx的具體要求,,2,主動(dòng)與前任會(huì)計(jì)師銜接,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極與前任會(huì)計(jì)師,,溝通,全面了解x以前年度審計(jì)情況和存在的問(wèn)題,,3,積極與各層級(jí)公司、x人、項(xiàng)目技術(shù)支持負(fù)責(zé)人為核心的現(xiàn)場(chǎng)總控組,積極與被審計(jì)單位、x財(cái)務(wù)部溝通,全面了解x審、終審等工作安排。2、項(xiàng)目組全體人員培訓(xùn)、分組討論和確定小組實(shí)施方案,1,政策和制度學(xué)習(xí),充分了解x對(duì)年度審計(jì)的特殊要求,準(zhǔn)確把握與x審計(jì)相關(guān)的具體政策,,2,背景了解,對(duì)x本部及下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等的全面介紹,掌握所屬企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、核算特點(diǎn)、控制環(huán)境、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、行業(yè)發(fā)展方向等,熟悉有關(guān)管理制度。,3,實(shí)施討論,在總體審計(jì)方案的基礎(chǔ)上,各審計(jì)小組根據(jù)各自負(fù)責(zé)的具體審計(jì)范圍就具體審計(jì)程序進(jìn)行討論、制訂各小組,預(yù)審、終審,現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施方案。根據(jù)進(jìn)場(chǎng)前培訓(xùn)和討論的結(jié)果,總控組擬定專門為此項(xiàng)目設(shè)計(jì)的格式規(guī)范的審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序表、審計(jì)報(bào)告模版等并下發(fā)至各審計(jì)小組,制定完善的審計(jì)計(jì)劃、建立暢通的匯報(bào)溝通機(jī)制、事先確定如果遇見(jiàn)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的特殊困難,擬采取的應(yīng)急措施,以保證能夠保質(zhì)保量按時(shí)完成審計(jì)計(jì)劃,3、審前調(diào)查12/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件,1,獲取進(jìn)場(chǎng)前調(diào)查有關(guān)資料,初步進(jìn)行分析性復(fù)核,初步對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng),戰(zhàn)略,風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估并評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行審計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)分析,重點(diǎn)考慮資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表相互間關(guān)系及變動(dòng)情況,,2,x,3,發(fā)放財(cái)務(wù)內(nèi)控審核調(diào)查問(wèn)卷,其目的在于,對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控環(huán)境及制度建立情況進(jìn)行初步了解,通過(guò)獲得管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的主管描述印證制度是否健全及普遍得到執(zhí)行,,4,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行初步調(diào)查,,5,審計(jì)資料的取得。除取得被審計(jì)企業(yè)的常規(guī)審計(jì)資料外,審前調(diào)查的重要工作之一是擬定針對(duì)性的審計(jì)、評(píng)價(jià)、調(diào)查所需資料清單發(fā)往各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)企業(yè),此外在此階段應(yīng)依據(jù)x各項(xiàng)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理制度繪出企業(yè)財(cái)務(wù)控制總圖,下一階段將以此為依據(jù)進(jìn)行符合性測(cè)試。,二,項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段主要工作內(nèi)容及程序有,1、預(yù)審階段,1,了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程及其核算特點(diǎn),對(duì)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試,搜集財(cái)務(wù)內(nèi)控制度并評(píng)價(jià)其設(shè)計(jì)的完整性和執(zhí)行的有效性,,2,對(duì)成本管理與成本核算的適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià),,3,進(jìn)行分析性復(fù)核初步試算各種比率,繪制年度收入結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)對(duì)比分析圖。初步試算各種比率,繪制年度收入結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)對(duì)比分析圖,繪制各年度月份明細(xì)收入和成本項(xiàng)目、主要營(yíng)業(yè)單位毛利率的增長(zhǎng)趨勢(shì)圖,收入類別。,4,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)繪制企業(yè)管理流程總圖,13/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件繪制基本建設(shè)、投資管理、資金管理的流程細(xì)圖,選取涉及影響當(dāng)期損益的節(jié)點(diǎn)并劃分為關(guān)鍵性節(jié)點(diǎn)、有重大影響的節(jié)點(diǎn)和有間接影響的節(jié)點(diǎn),對(duì)于關(guān)鍵性節(jié)點(diǎn),應(yīng)直接對(duì)其決策結(jié)果進(jìn)行分析,判斷客觀因素和主觀因素在決策過(guò)程中所起作用,以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否發(fā)揮作用,對(duì)于有重大影響的節(jié)點(diǎn),應(yīng)確定其對(duì)當(dāng)期損益的影響及邊際效應(yīng),應(yīng)明確此過(guò)程中是否存在導(dǎo)致原有內(nèi)控制度不能發(fā)揮作用的因素,對(duì)于有間接影響的節(jié)點(diǎn),主要判斷直接控制相關(guān)節(jié)點(diǎn)的人員是否嚴(yán)格遵循了相關(guān)制度進(jìn)行決策。根據(jù)取得的樣本文件驗(yàn)證以上一系列判斷的結(jié)論。,5,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)分析和評(píng)價(jià)結(jié)果擬定具體審計(jì)實(shí)施方案。,6,對(duì)被審計(jì)單位各財(cái)務(wù)循環(huán)進(jìn)行符合性測(cè)試。,7,對(duì)被審計(jì)單位預(yù)審期間的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試對(duì)日常性財(cái)務(wù)核算工作僅給以適當(dāng)關(guān)注,并可參考?xì)v年年度審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,對(duì)于分析性程序和控制測(cè)試確定的異常節(jié)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤,抽取有關(guān)憑證,量化對(duì)當(dāng)期損益的影響,審核基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性和項(xiàng)目完工交付使用資產(chǎn)在財(cái)務(wù)處理上的合理性,審核投資項(xiàng)目特別是經(jīng)濟(jì)效益情況及利潤(rùn)分配情況,對(duì)貨幣資金的重大收支項(xiàng)目進(jìn)行抽查,同時(shí)對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金流向進(jìn)行追蹤,對(duì)控制測(cè)試中確定的薄弱節(jié)點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,參與企業(yè)的實(shí)物盤點(diǎn)工作。,8,就企業(yè)在編制決算報(bào)表、編寫報(bào)表附注中遇到的問(wèn)題,及時(shí)予以協(xié)助解答。,9,質(zhì)量監(jiān)管人員審核具體審計(jì)實(shí)施方案,擬定重要性水平等審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)。,10,就預(yù)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與各層級(jí)公司,必要時(shí)與x溝通協(xié)商。14/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件2、終審階段主要工作內(nèi)容及程序有,,根據(jù)全年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)修正分析性測(cè)試結(jié)果審計(jì)各級(jí)公司預(yù)審時(shí)點(diǎn)至年末財(cái)務(wù)收支及年終各項(xiàng)調(diào)整情況,審計(jì)經(jīng)營(yíng)成果,判定歷年經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況的真實(shí)性,確認(rèn)收入成本的配比性,重點(diǎn)關(guān)注是否存在跨年度利潤(rùn)調(diào)節(jié)現(xiàn)象,并形成審計(jì)報(bào)告草稿以及未決事項(xiàng)備忘錄,財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性評(píng)價(jià),結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果以及內(nèi)部控制規(guī)范性、全面性評(píng)價(jià)結(jié)論,進(jìn)行互相印證,修正評(píng)價(jià)結(jié)果得出有效性評(píng)價(jià)結(jié)論,并形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告草稿以及未決事項(xiàng)備忘錄,項(xiàng)目組人員審計(jì)各二級(jí)公司合并報(bào)表并出具相關(guān)報(bào)告草稿。,三,項(xiàng)目報(bào)告階段主要工作內(nèi)容及程序有,質(zhì)量監(jiān)管人員復(fù)核全部工作底稿及財(cái)務(wù)報(bào)表、上述報(bào)告草稿以及未決事項(xiàng)備忘錄匯總結(jié)果。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與各層級(jí)公司、x等進(jìn)行溝通。對(duì)各二級(jí)企業(yè)的報(bào)表匯審及編制合并報(bào)表。審核各項(xiàng)目組提供的發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)類型說(shuō)明、調(diào)整分錄和未調(diào)整事項(xiàng)匯總表、其他重大事項(xiàng)說(shuō)明等文件,并填寫相應(yīng)的報(bào)告復(fù)核記錄。獨(dú)立合伙人復(fù)核,出具正式審計(jì)報(bào)告、管理建議書和其它專項(xiàng)報(bào)告。,四,為委托人和企業(yè)提供后續(xù)服務(wù)協(xié)助委托公司就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行追蹤、督促整改。提供后續(xù)增值會(huì)計(jì)服務(wù),提供不限于協(xié)助企業(yè)調(diào)賬、針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷或運(yùn)行財(cái)務(wù)方案咨詢等。對(duì)國(guó)資委匯審、審計(jì)管理建議書提出的問(wèn)題分析研究解決方案,并具體負(fù)責(zé)跟蹤被審計(jì)單位整改落實(shí)。15/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件八、工作計(jì)劃(日程表)16/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件九、審計(jì)的質(zhì)量控制1、本所常規(guī)質(zhì)量控制詳細(xì)復(fù)核,各小組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核審計(jì)工作底稿,包括審計(jì)程序執(zhí)行的正確性、審計(jì)結(jié)論表述無(wú)誤、事項(xiàng)解釋的清楚性以及審計(jì)標(biāo)識(shí)使用的正確性等,總體復(fù)核,每個(gè)項(xiàng)目小組的工作由現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)總體復(fù)核,對(duì)各小組的工作結(jié)果進(jìn)行總體分析,從多方面獲取審計(jì)證據(jù)服務(wù)審計(jì)工作,以確保財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要部分均已得到了審計(jì)注意并實(shí)施了相關(guān)的審計(jì)程序。定期召開小組工作會(huì)議,匯總現(xiàn)場(chǎng)工作中的重點(diǎn)問(wèn)題要求各組追加相關(guān)的審計(jì)程序,技術(shù)支持與風(fēng)險(xiǎn)管理部的復(fù)核,由該部門專業(yè)人員對(duì)報(bào)告的總體情況進(jìn)行檢查認(rèn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受程度以內(nèi)的情況下才予以通過(guò),主管合伙人復(fù)核,主管該項(xiàng)目的責(zé)任合伙人處理和解決審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重大審計(jì)問(wèn)題、檢查重要審計(jì)領(lǐng)域和問(wèn)題的審計(jì)底稿、檢查詳細(xì)復(fù)核和總體復(fù)核人的工作,并對(duì)審計(jì)總結(jié)情況和報(bào)告階段的工作進(jìn)行控制。除上述四級(jí)復(fù)核外,本所對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目除責(zé)任合伙人外,設(shè)置獨(dú)立合伙人控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量。本所專設(shè)獨(dú)立合伙人制度,獨(dú)立合伙人“客觀”、“獨(dú)立”復(fù)核,發(fā)表復(fù)核意見(jiàn)。如獨(dú)立合伙人與技術(shù)支持與風(fēng)險(xiǎn)管理部、責(zé)任合伙人在復(fù)核過(guò)程中出現(xiàn)不一致意見(jiàn)和結(jié)論,將提交本所風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行仲裁。2、針對(duì)本項(xiàng)目的特別質(zhì)量保證措施為按時(shí)保質(zhì)保量的完成本次審計(jì)任務(wù),除上述常規(guī)質(zhì)量控制措施外,針對(duì)本項(xiàng)目我們特別制定了質(zhì)量保證措施。十、合理利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作x11x師溝通,考慮前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等,確定是否利17/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。溝通最有效和常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿。查閱的重點(diǎn)通常限于對(duì)本期審計(jì)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),如前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的類型和主要內(nèi)容,針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)總結(jié)等,具體包括,查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿中的所有重要審計(jì)領(lǐng)域、重要的審計(jì)程序等。x及下屬各級(jí)子公司,系首次接受委托業(yè)務(wù),對(duì)期初余額的審計(jì),我們對(duì)需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以確定,期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào),上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述,被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策,或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。可考慮與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通,溝通事項(xiàng)如下,1并取得溝通函復(fù)函,評(píng)價(jià)溝通結(jié)果,確定是否接受委托。溝通事項(xiàng)包括,是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在正直和誠(chéng)信方面的問(wèn)題,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷,前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因等等。2、接受委托后,如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿,在征得被審計(jì)單位前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。3、如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)公司告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。必要時(shí),可要求被審計(jì)公司安排三方會(huì)談,以便采取措施進(jìn)行妥善處理。4、對(duì)溝通結(jié)果的評(píng)價(jià),以利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作成果。5、對(duì)溝通過(guò)程中獲知的信息保密。即使未接受委托,我們?nèi)詰?yīng)履行保密義務(wù)。6、將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿。十一、其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)18/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件文件四項(xiàng)目組配備方案一、投標(biāo)人承諾投標(biāo)文件中所明確的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人及CPA在審計(jì)期間,對(duì)等主要審計(jì)人員在未經(jīng)招標(biāo)人同意的情況下不得更換。二、審計(jì)人員配備情況我們按照人員充足、相同行業(yè)委托項(xiàng)目專業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)、分組合理和分工明確的原則,組建了人的強(qiáng)有力的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。包括,A、項(xiàng)目組織及以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,兼現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人,為核心的總控組成員簡(jiǎn)歷,含09年至今從事類似項(xiàng)目業(yè)績(jī),本項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,兼現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人,、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人和進(jìn)度負(fù)責(zé)人均具有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格,他們共同組成以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為核心的總控組,全面負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的組織、具體實(shí)施方案的制訂、項(xiàng)目培訓(xùn)、項(xiàng)目技術(shù)支持、項(xiàng)目質(zhì)量控制和項(xiàng)目進(jìn)度控制。他們均由我所合伙人中充分了解被審計(jì)企業(yè)所在行業(yè)情況、具有豐富的相關(guān)審計(jì)及服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的專家擔(dān)任。B、項(xiàng)目分組及各組組長(zhǎng)簡(jiǎn)歷根據(jù)x豐富的相關(guān)審計(jì)及服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。C、項(xiàng)目審計(jì)人員配備情況表,包括職位、資質(zhì)、從事審計(jì)工作年限等,本項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)共安排名審計(jì)人員,其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師名、專業(yè)助理名,注冊(cè)會(huì)計(jì)師占所有現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)業(yè)人員的比例為%,項(xiàng)目參與人員均具有三年以上專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。具體的項(xiàng)目組織、人員配備及分組安排如下。19/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件,一,項(xiàng)目組人員配備原則豐富的、高素質(zhì)專業(yè)人才隊(duì)伍為我們執(zhí)行本次審計(jì)項(xiàng)目提供了可靠的人才保證。我們將本著以下原則配備本次項(xiàng)目組,人員充足,我們一貫遵守的首要原則是,無(wú)條件優(yōu)先保證x隊(duì)。5責(zé)任心強(qiáng),本次選派注冊(cè)會(huì)計(jì)師熱誠(chéng)敬業(yè)、年富力強(qiáng),同時(shí),為體現(xiàn)對(duì)本次審計(jì)任務(wù)的重視,本次選派注冊(cè)會(huì)計(jì)師均為客戶反饋優(yōu)良員工。分組合理,根據(jù)x組、個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組。分工明確,所有審計(jì)組的人員分工由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人,確定,實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)督導(dǎo)方式,每個(gè)項(xiàng)目人員在整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行期間均承擔(dān)明確的工作任務(wù)。,二,項(xiàng)目組織及職責(zé)分工在以上原則的指導(dǎo)下,本所擬派出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員名,組成一支強(qiáng)有力的服務(wù)團(tuán)隊(duì),具體層次分工如下,1、現(xiàn)場(chǎng)總控組職責(zé)及其分工,1,現(xiàn)場(chǎng)總控組具體職責(zé),負(fù)責(zé)向被審計(jì)公司及上級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部及時(shí)溝通、與前任會(huì)計(jì)師的溝通,,負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的組織和人員安排,,具體審定各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組的年報(bào)預(yù)審和終審實(shí)施方案,,負(fù)責(zé)項(xiàng)目組人員的年報(bào)預(yù)審和終審培訓(xùn),,負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量的過(guò)程控制方案和實(shí)施,20/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件,負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度控制。,2,現(xiàn)場(chǎng)總控組成員分工,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織和人員配備,負(fù)責(zé)向x的定期匯報(bào)、負(fù)責(zé)與被審計(jì)公司的及時(shí)溝通、負(fù)責(zé)與前任會(huì)計(jì)師的溝通,,項(xiàng)目質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量的過(guò)程控制方案和實(shí)施,,項(xiàng)目技術(shù)支持負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)項(xiàng)目組人員的半年報(bào)、年報(bào)預(yù)審和終審培訓(xùn),,現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)審定各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組的預(yù)審和終審實(shí)施方案,負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度控制。2、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組職責(zé)及其分工,各現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組負(fù)責(zé)分工表中提到的年報(bào)預(yù)審和終審工作。(三)項(xiàng)目組人員配備情況表我們的服務(wù)團(tuán)隊(duì)將承諾給貴公司帶來(lái),,向貴公司提供我們最佳資源。,來(lái)自全體成員全心全意為貴公司提供專業(yè)服務(wù)。,與貴公司建立和保持長(zhǎng)期的信任關(guān)系。,全方位、跨職能的諸如會(huì)計(jì)、信息技術(shù)、稅務(wù)等方面的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。,熟悉貴公司所涉及行業(yè)的服務(wù)經(jīng)驗(yàn),諸如行業(yè)法規(guī)、商業(yè)慣例等。投標(biāo)人名稱xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司授權(quán)代表簽名授權(quán)代表姓名,印刷體,公章日期年月日21/25會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘投標(biāo)文件文件五保密承諾函鑒于本單位及相關(guān)人員參加了xxxx選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng),特此承諾,1,未經(jīng)招標(biāo)人事先書面同意,本單位及相關(guān)人員不把被審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)情況,以及由于參加投標(biāo)和審計(jì)工作而了解或可能了