2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題一、單項(xiàng)選取題(下列每小題備選答案中,只有一種符合題意對(duì)的答案。本類題共15分,每小題1分。多選、不選、錯(cuò)選均不得分。)1.關(guān)于利得,下列說(shuō)法中對(duì)的是()。A.利得是指由公司非尋?；顒?dòng)所形成、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增長(zhǎng)、與所有者投入資本無(wú)關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入B.利得是指由公司尋?；顒?dòng)所形成、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增長(zhǎng)、與所有者投入資本無(wú)關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入C.利得只能計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目,不能計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)D.利得只能計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn),不能計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目2.W公司有甲、乙兩種存貨,采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出存貨實(shí)際成本,并按單個(gè)存貨項(xiàng)目成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)期末存貨計(jì)價(jià)。該公司12月初甲、乙存貨賬面余額分別為40000元和50000元;“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額為8000元,其中甲、乙存貨分別為3000元和5000元。12月31日甲、乙存貨賬面余額分別為30000元和60000元;可變現(xiàn)凈值分別為35000元和54000元。該公司12月份發(fā)出期初甲存貨均為生產(chǎn)所用;期初乙存貨中有40000元對(duì)外銷售。則該公司12月31日應(yīng)補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()元。A.0B.-C.D.50003.在建工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前,試生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外出售獲得收入應(yīng)()。A.沖減工程成本B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.沖減營(yíng)業(yè)外支出D.計(jì)入其她業(yè)務(wù)收入4.某投資公司于年1月1日獲得對(duì)聯(lián)營(yíng)公司30％股權(quán),獲得投資時(shí)被投資單位固定資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元,賬面價(jià)值為400萬(wàn)元,固定資產(chǎn)預(yù)測(cè)使用年限為10年,凈殘值為零,按照直線法計(jì)提折舊。被投資單位年度利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮所得稅和其她因素影響,投資公司按權(quán)益法核算應(yīng)確認(rèn)投資收益為()萬(wàn)元。A.300B.294C.309D.2105.8月15日,甲公司銷售一批商品給乙公司,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)款為400000元,增值稅額為68000元,款項(xiàng)尚未收到。12月1日,甲公司為某銀行協(xié)商后商定:甲公司將應(yīng)收乙公司上述債權(quán)出售給該銀行,價(jià)款為382200元,在應(yīng)收乙公司上述債權(quán)到期無(wú)法收回時(shí),該銀行不能向甲公司追償。甲公司依照以往經(jīng)驗(yàn),已對(duì)上述應(yīng)收債權(quán)計(jì)提壞賬資金積累4000元。假定不考慮其她因素,甲公司出售上述應(yīng)收債權(quán)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出為()元。A.80000B.81600C.81800D.856006.某公司為增值稅普通納稅人,以其生產(chǎn)產(chǎn)成品換入原材料一批,支付補(bǔ)價(jià)5萬(wàn)元。該批產(chǎn)成品賬面成本為26萬(wàn)元,不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元;收到原材料不含稅售價(jià)為24萬(wàn)元。假設(shè)產(chǎn)成品和原材料合用增值稅稅率均為17%,互換過(guò)程中雙方均按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,不考慮其她稅費(fèi),假定非貨幣性資產(chǎn)互換不具備商業(yè)實(shí)質(zhì),則該公司換入原材料入賬價(jià)值為()萬(wàn)元A.20.32B.21.92C.22.60D.25.327.A公司12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元設(shè)備,預(yù)測(cè)有效期5年,無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊,稅法容許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。前合用所得稅數(shù)率為15%,從起合用所得稅稅率為33%。12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性余額為()萬(wàn)元。A.4.8B.12C.7.2D.48.國(guó)內(nèi)某公司記賬本位幣為美元,下列說(shuō)法中錯(cuò)誤是()。A.該公司以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算交易屬于外幣交易B.該公司以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算交易不屬于外幣交易C.該公司編報(bào)貨幣為美元D.該公司編報(bào)貨幣為人民幣9.公司購(gòu)買股票所支付價(jià)款中包括已經(jīng)宣布但尚未領(lǐng)取鈔票股利,在鈔票流量表中應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目是()。A.投資所支付鈔票B.支付其她與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于鈔票C.支付其她與投資活動(dòng)關(guān)于鈔票D.分派股利、利潤(rùn)或償付利息所支付鈔票10.事業(yè)單位年終結(jié)賬時(shí),下列各類結(jié)余科目余額,不應(yīng)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分派”科目是()。A.“事業(yè)結(jié)余”科目借方余額B.“事業(yè)結(jié)余”科目貸方余額C.“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目借方余額D.“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目貸方余額11.12月12日,丙公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝設(shè)備,獲得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為350萬(wàn)元,增值稅為59.5萬(wàn)元,另發(fā)生運(yùn)送費(fèi)1.5萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付;沒(méi)有發(fā)生其她有關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)天投入使用,預(yù)測(cè)使用年限為,預(yù)測(cè)凈殘值為15萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊。12月31日,丙公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,預(yù)測(cè)可收回金額為321萬(wàn)元,則12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。A.39.6 B.50.4C.90 D.012.關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式轉(zhuǎn)換,下列說(shuō)法中對(duì)的是()。A.成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式,應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更B.已采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn),不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式C.已采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn),不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式D.公司對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式可以隨意變更13.某上市公司初發(fā)行在外普通股10000萬(wàn)股,3月2日新發(fā)行4500萬(wàn)股,12月1日回購(gòu)1500萬(wàn)股,以備將來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)職工。該公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2725萬(wàn)元。不考慮其她因素,該公司每股收益為()元。A.0.2725B.0.21C.0.29D.0.214.公司以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值鈔票清償債務(wù),支付鈔票低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。A.盈余公積B.資本公積C.營(yíng)業(yè)外收入D.其她業(yè)務(wù)收入15.國(guó)內(nèi)甲公司記賬本位幣為人民幣。12月5日以每股7港元價(jià)格購(gòu)入乙公司H股10000股作為交易性金融資產(chǎn),當(dāng)天匯率為1港元=1元人民幣,款項(xiàng)已支付。12月31日,當(dāng)月購(gòu)入乙公司H股市價(jià)變?yōu)槊抗?元,當(dāng)天匯率為1港元=0.9元人民幣。假定不考慮有關(guān)稅費(fèi)影響。甲公司12月31日應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益為()元。A.B.0C.-1000D.1000二、多項(xiàng)選取題(下列每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意對(duì)的答案。本類題共20分,每小題2分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)1.在計(jì)算期末存貨可變現(xiàn)凈值時(shí),應(yīng)從預(yù)計(jì)售價(jià)中扣除項(xiàng)目有()。A.存貨賬面成本B.預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用C.預(yù)計(jì)銷售過(guò)程中發(fā)生有關(guān)稅金D.預(yù)計(jì)出售邁進(jìn)一步加工加工費(fèi)用2.下列固定資產(chǎn)中,應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)有( )。A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生改良支出B.季節(jié)性停用固定資產(chǎn)C.正在改擴(kuò)建而停止使用固定資產(chǎn)D.大修理停用固定資產(chǎn)3.甲公司為增值稅普通納稅人,委托外單位加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,且為非金銀首飾)。該批原材料加工收回后用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司發(fā)生下列各項(xiàng)支出中,會(huì)增長(zhǎng)收回委托加工材料實(shí)際成本有()。A.支付加工費(fèi)B.支付增值稅C.承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)D.支付消費(fèi)稅4.公司因?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)也許產(chǎn)生負(fù)債,在擔(dān)保涉及訴訟狀況下,下列說(shuō)法中不對(duì)的有()。A.由于法院尚未判決,公司沒(méi)有必要確以為預(yù)測(cè)負(fù)債B.雖然法院尚未判決,并且公司預(yù)計(jì)敗訴也許性不不大于勝訴也許性,但如果損失金額不能合理預(yù)計(jì),則不應(yīng)確以為預(yù)測(cè)負(fù)債C.雖然法院尚未判決,但公司預(yù)計(jì)敗訴也許性不不大于勝訴也許性,則應(yīng)將擔(dān)保額確以為預(yù)測(cè)負(fù)債D.雖然公司一審已被判決敗訴,但正在上訴,不應(yīng)確以為預(yù)測(cè)負(fù)債5.下列項(xiàng)目中,屬于職工薪酬有()。A.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.非貨幣性福利C.住房公積金D.因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系予以補(bǔ)償6.上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前發(fā)生下列事項(xiàng)中,屬于非調(diào)節(jié)事項(xiàng)有()。A.因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨嚴(yán)重?fù)p失B.此前年度售出商品發(fā)生退貨C.董事會(huì)提出股票股利分派方案D.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)7.下列項(xiàng)目中,屬于分部費(fèi)用有()。A.營(yíng)業(yè)成本B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C.銷售費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用8.下列各項(xiàng),也許引起事業(yè)單位修購(gòu)基金發(fā)生增減變化有()。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)B.出售固定資產(chǎn)C.盤盈固定資產(chǎn)D.盤虧固定資產(chǎn)9.下列項(xiàng)目中,說(shuō)法對(duì)的有()。A.公司應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和此前期間應(yīng)交未交所得稅確以為負(fù)債B.存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差別,應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C.存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差別,應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.公司應(yīng)當(dāng)將已支付所得稅超過(guò)應(yīng)支付某些確以為資產(chǎn)10.關(guān)于金融資產(chǎn)初始計(jì)量,下列說(shuō)法中對(duì)的有()。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照獲得時(shí)公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額,有關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益B.持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按獲得時(shí)公允價(jià)值和有關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按獲得該金融資產(chǎn)公允價(jià)值和有關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額D.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照獲得時(shí)公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額,有關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益三、判斷題(本類題共10分,每小題1分。每小題判斷成果對(duì)的得1分,判斷成果錯(cuò)誤扣0.5分,不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為0分。)1.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失,不得轉(zhuǎn)回。()2.公司獲得使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)按直線法攤銷。()3.換入資產(chǎn)將來(lái)鈔票流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額方面與換出資產(chǎn)明顯不同,表白非貨幣性資產(chǎn)互換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。()4.當(dāng)或有負(fù)債滿足一定條件時(shí),公司應(yīng)將或有負(fù)債確以為負(fù)債。()5.資產(chǎn)支出涉及為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)而以支付鈔票、轉(zhuǎn)移非鈔票資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生支出。()6.資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定,按照獲得資產(chǎn)或發(fā)生負(fù)債當(dāng)期合用稅率計(jì)量。()7.追溯重述法是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí),視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過(guò),從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行改正辦法。()8.境外經(jīng)營(yíng)是指公司在境外子公司、合營(yíng)公司、聯(lián)營(yíng)公司、分支機(jī)構(gòu)。在境內(nèi)子公司、合營(yíng)公司、聯(lián)營(yíng)公司、分支機(jī)構(gòu),采用不同于公司記賬本位幣,不屬于境外經(jīng)營(yíng)。()9.屬于非常損失導(dǎo)致存貨毀損,應(yīng)按該存貨實(shí)際成本計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()10.準(zhǔn)備持有至到期債券投資屬于非貨幣性資產(chǎn)。()四、計(jì)算分析題(本類題共2題,共22分,第1題12分,第2題10分。凡規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算成果浮現(xiàn)小數(shù),均保存小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡規(guī)定編制會(huì)計(jì)分錄,除題中有特殊規(guī)定外,只需寫出一級(jí)科目。)1.泰山公司系上市公司,所得稅采用債務(wù)法核算,合用所得稅稅率為33%,按凈利潤(rùn)10%提取盈余公積。該公司關(guān)于資料如下:(1)該公司于12月建造竣工辦公樓作為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租,該辦公樓原價(jià)為6000萬(wàn)元,預(yù)測(cè)使用年限為25年,無(wú)殘值,采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定折舊辦法、預(yù)測(cè)使用年限和預(yù)測(cè)凈殘值與上述做法相似。1月1日,泰山公司決定采用公允價(jià)值對(duì)出租辦公樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該辦公樓1月1日公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。12月31日,該辦公樓公允價(jià)值為4800萬(wàn)元。假定1月1日前無(wú)法獲得該辦公樓公允價(jià)值。規(guī)定:(1)編制泰山公司1月1日會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)分錄。(2)將1月1日資產(chǎn)負(fù)債表某些項(xiàng)目調(diào)節(jié)數(shù)填入下表。(3)編制12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額和發(fā)生額(注明借貸方)。2.1月1日,甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司公開(kāi)發(fā)行債券10000張,每張面值100元,票面利率為3%,每年1月1日支付上年度利息。購(gòu)入時(shí)每張支付款項(xiàng)97元,另支付有關(guān)費(fèi)用2200元,劃分為可供出售金融資產(chǎn)。購(gòu)入債券時(shí)市場(chǎng)利率為4%。12月31日,由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,該公司債券公允價(jià)值下降為每張70元,甲公司預(yù)測(cè),如乙公司不采用辦法,該債券公允價(jià)值預(yù)測(cè)會(huì)持續(xù)下跌。1月1日收到債券利息30000元。,乙公司采用辦法使財(cái)務(wù)困難大為好轉(zhuǎn)。12月31日,該債券公允價(jià)值上升到每張90元。1月1日收到債券利息30000元。1月10日,甲公司將上述債券所有出售,收到款項(xiàng)90元存入銀行。規(guī)定:編制甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。五、綜合題(本類題共2題,共33分,第1小題16分,第2小題17分。凡規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算成果浮現(xiàn)小數(shù),均保存小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡規(guī)定編制會(huì)計(jì)分錄,除題中有特殊規(guī)定外,只需寫出一級(jí)科目。規(guī)定用鋼筆或圓珠筆在答題紙中指定位置答題,否則按無(wú)效答題解決。)1.甲公司系上市公司,屬于增值稅普通納稅公司,合用增值稅率為17%,合用所得稅稅率為33%,所得稅采用債務(wù)法核算。除特別闡明外,甲公司采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,3個(gè)月以內(nèi)賬齡應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例為5‰。依照稅法規(guī)定,按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備容許在稅前抵扣。不考慮除增值稅、所得稅以外其她有關(guān)稅費(fèi)。甲公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。甲公司所得稅匯算清繳于2月28日完畢,在此之前發(fā)生納稅調(diào)節(jié)事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告于3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。1月1日至3月31日,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回10月4日從其購(gòu)入一批商品以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)天,甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品銷售價(jià)格(不含增值稅)為200萬(wàn)元,增值稅為34萬(wàn)元,銷售成本為185萬(wàn)元。假定甲公司銷售該批商品時(shí),銷售價(jià)格是公允,也符合收入確認(rèn)條件。至1月14日,該批商品應(yīng)收賬款尚未收回。(2)2月25日,甲公司辦公樓因電線短路引起火災(zāi),導(dǎo)致辦公樓嚴(yán)重?fù)p壞,直接經(jīng)濟(jì)損失230萬(wàn)元。(3)2月26日,甲公司獲知丙公司被法院依法宣布破產(chǎn),預(yù)測(cè)應(yīng)收丙公司賬款250萬(wàn)元(含增值稅)收回也許性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。甲公司在12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無(wú)法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丙公司賬款余額50%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。(4)3月5日,甲公司發(fā)現(xiàn)漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用200萬(wàn)元,金額較大。至12月31日,該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)已竣工產(chǎn)品尚未對(duì)外銷售。(5)3月15日,甲公司決定以2400萬(wàn)元收購(gòu)丁上市公司股權(quán)。該項(xiàng)股權(quán)收購(gòu)?fù)戤吅?甲公司將擁有丁上市公司有表決權(quán)股份10%。(6)3月28日,甲公司董事會(huì)建議利潤(rùn)分派方案為:提取法定盈余公積620萬(wàn)元,分派鈔票股利210萬(wàn)元。甲公司依照董事會(huì)建議利潤(rùn)分派方案,將提取法定盈余公積作為盈余公積,將擬分派鈔票股利作為應(yīng)付股利,并進(jìn)行賬務(wù)解決,同步調(diào)節(jié)12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目。規(guī)定:(1)指出甲公司發(fā)生上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)、(6)事項(xiàng)哪些屬于調(diào)節(jié)事項(xiàng)。(2)對(duì)于甲公司調(diào)節(jié)事項(xiàng),編制關(guān)于調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)分錄。(3)填列甲公司12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目調(diào)節(jié)表中各項(xiàng)目調(diào)節(jié)金額(調(diào)增數(shù)以“+”表達(dá),調(diào)減數(shù)以“-”表達(dá))。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目規(guī)定寫出明細(xì)科目及專欄名稱,“利潤(rùn)分派”科目規(guī)定寫出明細(xì)科目;答案中金額單位用萬(wàn)元表達(dá))2.長(zhǎng)江公司為母公司,1月1日,長(zhǎng)江公司用銀行存款33000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)上購(gòu)入大海公司發(fā)行在外80%股份并可以控制大海公司。同日,大海公司賬面所有者權(quán)益為40000萬(wàn)元(與可變認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值相等),其中:股本為30000萬(wàn)元,資本公積為萬(wàn)元,盈余公積為800萬(wàn)元,未分派利潤(rùn)為7200萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司和大海公司不屬于同一控制兩個(gè)公司。(1)大海公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元,提取盈余公積400萬(wàn)元;宣布分派鈔票股利1000萬(wàn)元,無(wú)其她所有者權(quán)益變動(dòng)。實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元,提取盈余公積500萬(wàn)元,宣布分派鈔票股利1100萬(wàn)元。(2)長(zhǎng)江公司銷售100件A產(chǎn)品給大海公司,每件售價(jià)5萬(wàn)元,每件成本3萬(wàn)元,大海公司對(duì)外銷售A產(chǎn)品60件,每件售價(jià)6萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司出售100件B產(chǎn)品給大海公司,每件售價(jià)6萬(wàn)元,每件成本3萬(wàn)元。大海公司對(duì)外銷售A產(chǎn)品40件,每件售價(jià)6萬(wàn)元;對(duì)外銷售B產(chǎn)品80件,每件售價(jià)7萬(wàn)元。(3)長(zhǎng)江公司6月20日出售一件產(chǎn)品給大海公司,產(chǎn)品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,成本為60萬(wàn)元,大海公司購(gòu)入后作管理用固定資產(chǎn)入賬,預(yù)測(cè)使用年限5年,預(yù)測(cè)凈殘值為零,按直線法計(jì)提折舊。規(guī)定:(1)編制長(zhǎng)江公司和與長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)關(guān)于會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算12月31日和12月31日按權(quán)益法調(diào)節(jié)后長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額。(3)編制該集團(tuán)公司和合并抵銷分錄。(金額單位用萬(wàn)元表達(dá)。)模擬試卷參照答案一、單項(xiàng)選取題1．A2.C3．A4．B5.C6.D7．A8．C9．C10．C11．B12．B13．D14．C15．B二、多項(xiàng)選取題1.BCD2．BD3．AC4.ACD5．ABCD6．AC7．ABC8．AB9．ABD10．ABC三、判斷題1．X2．X3．√4．X5．√6．X7．√8．X9．X10．X四、計(jì)算分析題1．【答案】(1)至1月1日,該辦公樓已提折舊=6000÷25×2=480萬(wàn)元,該辦公樓賬面凈值=6000-480=5520萬(wàn)元,計(jì)稅基本=6000-6000÷25×2=5520萬(wàn)元,改成公允價(jià)值計(jì)量后辦公樓賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元,1月1日該辦公樓產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差別=5520-5000=520萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=520×33%=171.6萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄如下:借:投資性房地產(chǎn)—成本5000合計(jì)折舊480遞延所得稅資產(chǎn)171.6利潤(rùn)分派—未分派利潤(rùn)348.4貸:投資性房地產(chǎn)6000借:盈余公積34.84貸:利潤(rùn)分派—未分派利潤(rùn)34.84(2)1月1日資產(chǎn)負(fù)債表某些項(xiàng)目調(diào)節(jié)數(shù)(3)借:公允價(jià)值變動(dòng)損益200貸:投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)200(4)12月31日,該辦公樓計(jì)稅基本=6000-6000÷25×3=5280萬(wàn)元,賬面價(jià)值為4800萬(wàn)元,可抵扣暫時(shí)性差別余額=5280-4800=480萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)余額=480×33%=158.4萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=171.6-158.4=13.2萬(wàn)元(貸方)。2.【答案】(1)1月1日借:可供出售金融資產(chǎn)—成本1000000貸:銀行存款972200可供出售金融資產(chǎn)—利息調(diào)節(jié)27800(2)12月31日應(yīng)收利息=1000000×3%=30000元應(yīng)確認(rèn)利息收入=972200×4%=38888元12月31日確認(rèn)減值損失前,該債券攤余成本=972200+38888-30000=981088元應(yīng)確認(rèn)減值損失=98×70=281088元借:應(yīng)收利息30000