企業(yè)納稅管理

企業(yè)納稅管理字體：大

中

小一、單項選擇題1.代購貨物行為中，征收增值稅的是（）。

A.受托方不墊付資金

B.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款

D.受托方墊付資金【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：代購貨物行為不征增值稅必須符合三個條件：1、受托方不墊付資金；2、銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方3、受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。A

B

C

D

2.企業(yè)納稅成本不包括（）。

A.稅款成本

B.辦稅成本

C.風(fēng)險成本

D.人工成本【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：企業(yè)納稅成本包括：稅款成本、辦稅成本和風(fēng)險成本。A

B

C

D

3.下列各項中不屬于辦稅成本的是（）。

A.企業(yè)多交稅款的風(fēng)險

B.購買相關(guān)辦稅工具

C.參加相關(guān)培訓(xùn)

D.辦稅人員工資支出【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：辦稅成本即是用于辦理納稅事宜方面的成本支出。主要包括辦稅人員工資支出、購買相關(guān)辦稅工具、參加相關(guān)培訓(xùn)及外聘稅務(wù)顧問支出。A

B

C

D

4.下列各項中，即使取得真實有效的憑證,也不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A.租賃費

B.汽油費

C.過路過橋費

D.個人負(fù)擔(dān)的車輛保險費【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。A

B

C

D

5.下列表述中錯誤的是（）。

A.個人取得的股息，由支付單位在支付時扣繳個稅

B.沒有實際支付給個人股東的股息，個人股東暫不需要繳納個稅

C.個人股東轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，按照股息紅利繳納個稅

D.個人股東轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個稅【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：個人股東轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個稅.A

B

C

D

6.銷售額不包括（）。

A.銷售貨物的貨款

B.向購買方收取的價外費用

C.向購買方收取的包裝物押金

D.增值稅銷項稅額【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。A

B

C

D

7.稅收征管的基本原則是（）。

A.實質(zhì)重于形式

B.形式重于實質(zhì)

C.形式與實質(zhì)的可轉(zhuǎn)化性

D.形式與實質(zhì)的關(guān)聯(lián)性【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：實質(zhì)重于形式是稅收征管的基本原則。A

B

C

D

8.下列各項中不會存在稅收風(fēng)險點的是（）。

A.往來賬務(wù)問題

B.長期掛賬問題

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

D.企業(yè)內(nèi)部管理問題【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：稅收風(fēng)險點：往來賬務(wù)問題，長期掛賬問題；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，會涉及跨企業(yè)行為。A

B

C

D

9.高新技術(shù)企業(yè)符合稅收標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：高新技術(shù)企業(yè)只要符合稅收標(biāo)準(zhǔn)的，企業(yè)所得稅的稅率是15%。A

B

C

D

10.從企業(yè)角度考察稅收，公司與稅務(wù)當(dāng)局之間是一種（）關(guān)系。

A.法定的契約關(guān)系

B.約定的契約關(guān)系

C.私人契約

D.合同契約【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：公司與稅務(wù)當(dāng)局之間，存在著一種法定的契約關(guān)系，是依靠雙方對稅法的遵從來維護(hù)的，從這一層面而言，稅法也是一種契約，屬于公共契約。A

B

C

D

11.下列各項中不屬于經(jīng)濟(jì)合同的是（）。

A.銷售合同

B.采購合同

C.勞動合同

D.加工合同【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：經(jīng)濟(jì)合同根據(jù)不同的業(yè)務(wù)形式可分為銷售合同、采購合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。A

B

C

D

12.個人投資者從其投資企業(yè)借款，一個納稅年度未歸還且未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,按照（）繳納個人所得稅。

A.股息紅利分配

B.工資薪金

C.勞務(wù)報酬

D.偶然所得【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：個人投資者從其投資企業(yè)借款，在一個納稅年度未歸還，且又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，征收20%的個人所得稅。A

B

C

D

13.下列各項中，不可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的是（）。

A.開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用

B.開發(fā)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用

C.開發(fā)新工藝的研究開發(fā)費用

D.開發(fā)新能源的費用【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。A

B

C

D

14.下列公式中，錯誤的是（）。

A.應(yīng)納增值稅稅額＝銷售額×增值率×增值稅稅率

B.應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×營業(yè)稅稅率

C.應(yīng)納增值稅銷項稅額＝銷售額×增值稅稅率

D.應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝銷售額×營業(yè)稅稅率【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×營業(yè)稅稅率A

B

C

D

15.增值稅一般納稅人基本稅率是（）。

A.3%

B.6%

C.4%

D.17%【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：增值稅一般納稅人基本稅率是17%。A

B

C

D

16.在委托加工應(yīng)稅消費品中，關(guān)于受托方納稅的表述正確的是（）。A.對委托加工物資繳納增值稅

B.對委托加工物資繳納消費稅

C.對委托加工物資繳納營業(yè)稅D.其加工勞務(wù)繳納增值稅【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：委托加工應(yīng)稅消費品時，受托方只就其加工勞務(wù)繳納增值稅。A

B

C

D

17.一般納稅人支付的運費，如果取得運輸發(fā)票，可以按照（）計算抵扣進(jìn)項稅。

A.2%

B.3%

C.6%

D.7%【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：一般納稅人支付的運費，如果取得運輸發(fā)票，可以按照7%計算抵扣進(jìn)項稅。A

B

C

D

18.下列各項中，不屬于變量引進(jìn)學(xué)說中變量的是（）。

A.納稅人的注冊地點

B.納稅人的名稱

C.納稅人選擇的行業(yè)

D.企業(yè)資產(chǎn)、設(shè)備【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：變量大體可以分為五類:納稅人的注冊地點、納稅人的性質(zhì)或組織形式、納稅人選擇的行業(yè)、企業(yè)資產(chǎn)、設(shè)備、企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員。A

B

C

D

19.下列各項中屬于依法納稅基本面的是（）。

A.依據(jù)稅收法規(guī)進(jìn)行納稅

B.依據(jù)非稅收的法規(guī)進(jìn)行納稅

C.依據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行納稅

D.依據(jù)公司的管理制度進(jìn)行納稅【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：依據(jù)稅收法規(guī)進(jìn)行納稅。這是依法納稅的基本面。A

B

C

D

20.下列各項中，關(guān)于轉(zhuǎn)換思想的表述正確的是（）。

A.本質(zhì)是在稅制約束下尋找稅收空間

B.公司的實質(zhì)是一系列合同的連接

C.稅收是和流程緊密相連的

D.事物總是發(fā)展變化的【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：轉(zhuǎn)換思想的本質(zhì)是在稅制約束下尋找稅收空間，即規(guī)則約束之下的變通、轉(zhuǎn)化與對策。A

B

C

D

二、多項選擇題1.下列各項中屬于納稅風(fēng)險類型的是（）。

A.企業(yè)多交稅款的風(fēng)險

B.企業(yè)違反稅法少交稅款而被罰的罰款

C.辦稅人員工資支出

D.企業(yè)違反稅法少交稅款繳納的滯納金【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABD

答案解析：納稅風(fēng)險包括兩種類型，一是企業(yè)多交稅款的風(fēng)險，二是企業(yè)違反稅法少交稅款而被罰款、滯納金等的支出。A

B

C

D

2.下列各項中屬于價外費用的是（）。

A.向購買方收取的手續(xù)費

B.向購買方收取的集資費返還利潤

C.向購買方收取的獎勵費

D.向購買方收取的違金約【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費返還利潤、獎勵費、違金約（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。A

B

C

D

3.稅收的特征包括（）。

A.強制性

B.固定性

C.無償性

D.靈活性【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABC

答案解析：稅收強制性、無償性、固定性的特征。A

B

C

D

4.總分機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)銷售，由受貨機(jī)構(gòu)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅的情形是（）。A.向購貨方開具發(fā)票

B.向銷售方開具發(fā)票

C.向購貨方收取貨款

D.向銷售方收取貨款【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：AC

答案解析：總分機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)銷售，是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為：①向購貨方開具發(fā)票；②向購貨方收取貨款。受貨機(jī)構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。A

B

C

D

5.稅收管理“兩大學(xué)說”是指（）。

A.變量引進(jìn)學(xué)說

B.因變量引進(jìn)學(xué)說

C.自變量引進(jìn)學(xué)說

D.因素分析學(xué)說【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：AD

答案解析：稅收管理“兩大學(xué)說”是：變量引進(jìn)學(xué)說、因素分析學(xué)說。A

B

C

D

6.變量引進(jìn)學(xué)說中的變量包括（）。

A.納稅人的注冊地點

B.納稅人的性質(zhì)或組織形式

C.納稅人選擇的行業(yè)

D.企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：變量大體可以分為五類:納稅人的注冊地點、納稅人的性質(zhì)或組織形式、納稅人選擇的行業(yè)、企業(yè)資產(chǎn)、設(shè)備、企業(yè)選用什樣的從業(yè)人員。A

B

C

D

7.下列各項中，屬于稅收影響因素的是（）。

A.特定稅收政策因素

B.稅收優(yōu)惠政策因素

C.稅制要素

D.計算公式中的內(nèi)嵌因素【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：以上因素均是影響稅收的因素。A

B

C

D

8.下面關(guān)于邊界的說法正確的是（）。

A.外圍可以是組織邊界

B.內(nèi)部來說，可以是業(yè)務(wù)邊界

C.外圍可以是業(yè)務(wù)邊界

D.內(nèi)部來說，可以是組織邊界【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：AB

答案解析：邊界，外圍可以是組織邊界，內(nèi)部來說，可以是業(yè)務(wù)邊界。A

B

C

D

9.下列各項中，屬于企業(yè)“依法納稅”層面的是（）。

A.依據(jù)稅收法規(guī)進(jìn)行納稅

B.依據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行納稅

C.依據(jù)非稅收的法規(guī)進(jìn)行納稅

D.依據(jù)企業(yè)在國家的法律法規(guī)制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司簽訂的合同進(jìn)行納稅【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ACD

答案解析：企業(yè)“依法納稅”的三個層面：依據(jù)稅收法規(guī)進(jìn)行納稅；依據(jù)非稅收的法規(guī)進(jìn)行納稅；依據(jù)企業(yè)在國家的法律法規(guī)制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司簽訂的合同進(jìn)行納稅。A

B

C

D

10.下列各項中屬于納稅管理思想的是（）。

A.流程思想

B.轉(zhuǎn)化思想

C.契約思想

D.構(gòu)建思想【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：納稅管理的四個思想：流程思想、轉(zhuǎn)化思想、契約思想、構(gòu)建思想。A

B

C

D

11.下列各項中，屬于無形資產(chǎn)攤銷情況的是（）。

A.法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益年限的

B.法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷。

C.法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。

D.法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于20年?！撅@示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABC

答案解析：無形資產(chǎn)的攤銷分為三種情況：1.受讓或投資的無形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按法定有交期限與合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷;2.法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷;3.法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。A

B

C

D

12.下列關(guān)于我國稅企關(guān)系的表述正確的有（）。

A.大多是通過行政的方式解決

B.存在經(jīng)驗問題

C.危機(jī)處理能力不強

D.稅收內(nèi)部管理制度不完善【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：我國處于市場處于市場發(fā)展階段，很多制度不健全；很多是通過行政的方式解決的；這種稅企關(guān)系背后決定了一定的成本；再者就是經(jīng)驗問題，那么第三個，就是危機(jī)處理能力；第四個，仍然是稅收內(nèi)部管理制度。A

B

C

D

13.下列各項中，不屬于委托加工行為的是（）。

A.受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.受托方現(xiàn)將原材料賣給委托方，然后再接受加工

C.委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.委托方現(xiàn)將原材料賣給委托方，然后再接受加工【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：AB

答案解析：對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方現(xiàn)將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品以及由受托人以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托方加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。A

B

C

D

14.下列各項中，屬于能力層面的納稅問題的是（）。

A.稅企關(guān)系

B.經(jīng)驗信息

C.危機(jī)處理能力

D.稅收管理內(nèi)部制度【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：能力層面的納稅問題主要從四個角度考慮：稅企關(guān)系、經(jīng)驗信息、危機(jī)處理能力、稅收管理內(nèi)部制度。A

B

C

D

15.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的表述正確的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料

B.受托方只收取加工費

C.受托方提供原材料

D.受托方代墊部分輔助材料【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：ABD

答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。A

B

C

D

三、判斷題1.稅款成本是指企業(yè)按稅法繳納稅款的多少,該成本是固定成本。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：稅款成本及其可控性分析簡單說，稅款成本是指企業(yè)按稅法繳納稅款的多少。按照稅收強制性、無償性、固定性的特征，該成本是固定成本。對

錯

2.銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。對

錯

3.企業(yè)家的“管理公式”是收入-成本=利潤。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：企業(yè)家的“管理公式”是收入-成本=利潤。對

錯

4.辦稅人員工資支出屬于稅款成本。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：辦稅成本即是用于辦理納稅事宜方面的成本支出。主要包括辦稅人員工資支出、購買相關(guān)辦稅工具、參加相關(guān)培訓(xùn)及外聘稅務(wù)顧問支出。對

錯

5.違金約（延期付款利息）屬于增值稅的價外費用。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：稱價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費返還利潤、獎勵費、違金約（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。對

錯

6.納稅管理是全員全過程的一個長期管理過程，需要站在戰(zhàn)略的高度進(jìn)行管理。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：納稅管理是全員全過程的一個長期管理過程，需要站在戰(zhàn)略的高度進(jìn)行管理。對

錯

7.納稅管理在決策層面上來考慮納稅管理，是短期的，根本的。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：納稅管理在決策層面上來考慮納稅管理，是長遠(yuǎn)的，根本的。對

錯

8.因素是構(gòu)成事物本質(zhì)的成分，或者說是決定事物發(fā)展的原因或條件。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：因素，就是構(gòu)成事物本質(zhì)的成分，或者說是決定事物發(fā)展的原因或條件。對

錯

9.節(jié)稅是財務(wù)部門的一個部門的事情。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：節(jié)稅不是財務(wù)部門的一個部門的事情。對

錯

10.一個企業(yè)不考慮“稅收”的經(jīng)營決策是失敗的決策。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：一個企業(yè)不考慮“稅收”的經(jīng)營決策是失敗的決策。對

錯

11.形式與實質(zhì)的關(guān)系問題，不是對納稅人行為的約束，但是一種思變。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：形式與實質(zhì)的關(guān)系問題，是對納稅人行為的約束，也是一種思變。對

錯

12.稅收可以穿透資料層面，看到業(yè)務(wù)后面的實質(zhì)。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：稅收可以穿透資料層面，看到業(yè)務(wù)后面的實質(zhì)。對

錯

13.如果是滿足公司高層人事日常休息娛樂，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：如果是滿足公司高層人事日常休息娛樂，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)該由其自己負(fù)擔(dān)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。對

錯

14.一個企業(yè)稅負(fù)的高低，首先是企業(yè)決策者的事前謀劃，其次才是財務(wù)的事后處理。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：一個企業(yè)稅負(fù)的高低，首先是企業(yè)決策者的事前謀劃，其次才是財務(wù)的事后處理。對

錯

15.公司的實質(zhì)是一系列合同的連接。（）【顯示答案】【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：公司的實質(zhì)是一系列合同的連接。對

錯

這企業(yè)涉稅問終題處理餐字體：懇大忍

峰中晉

財小惕一、單項選誓擇題萄1.企業(yè)撥毅繳的工會經(jīng)龍費，不超過段工資薪金總出額（）的頌部分，準(zhǔn)予匙扣除。

詢A.1%

貧B.2%

甘C.3%

效D.4%齡【顯示答案次】伴【隱藏答案鋪】

標(biāo)正確答案：塑B

裙答案解析：爽企業(yè)撥繳的田工會經(jīng)費，陪不超過工資蝴薪金總額2針%的部分準(zhǔn)豎予扣除。標(biāo)A

而B

敗C

航D

東2.下列保信險中不準(zhǔn)予鈴扣除的項目賀包括（）掙。

銅A.基本養(yǎng)昆老保險費

信B.基本醫(yī)提療保險費

銜C.失業(yè)保脖險費

肯D.所有商格業(yè)保險么【顯示答案胸】掌【隱藏答案考】

伴正確答案：關(guān)D

塌答案解析：甘企業(yè)依照國島家有關(guān)規(guī)定速為特殊工種逢職工支付的益人身安全保披險費和國務(wù)森院財政、稅注務(wù)主管部門帳規(guī)定可以扣旱除的其他商齡業(yè)保險費。撇A

潤B

種C

枕D

趁3.企業(yè)發(fā)階生的職工福啞利費支出，母不超過工資貿(mào)薪金總額的宣（）部分邊，準(zhǔn)予扣除季。

波A.4%

懂B.6%

步C.12%

盤D.14%挺【顯示答案?！苛稀倦[藏答案襲】

揮正確答案：軌D

悠答案解析：漂企業(yè)發(fā)生的朽職工福利費齒支出，不超暴過工資薪金版總額14%天的部分，準(zhǔn)瘦予扣除。綿A

抱B

甚C

朵D

北4.下列各邊項中不屬于餃企業(yè)所得稅而視同銷售的逼是（）。

調(diào)A.企業(yè)的升非貨幣性資窗產(chǎn)交換

狂B.將貨物膠用于捐贈

沉C.將財產(chǎn)償用于償債

該D.將貨物巾用于繼續(xù)生岔產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品根【顯示答案局】說【隱藏答案轟】

軍正確答案：級D

果答案解析：興企業(yè)發(fā)生非仔貨幣性資產(chǎn)翠交換，以及船將貨物、財崇產(chǎn)、勞務(wù)用音于捐贈、償市債、贊助、丈集資、廣告顛、樣品、職首工福利或者塵利潤分配等乳用途的，應(yīng)詳當(dāng)視同銷售鳥貨物、轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)或者提粒供勞務(wù)。灑A

懼B

陸C

丟D

賴5.納稅人簽超過應(yīng)納稅棗額繳納的稅報款，稅務(wù)機(jī)動關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)練（）。

辦A.立即退凈還

侍B.可以不扎退還

紅C.發(fā)現(xiàn)后賭3年內(nèi)退還

事D.發(fā)現(xiàn)或掉3個月內(nèi)退蔑還淡【顯示答案觸】帆【隱藏答案占】

喝正確答案：兆A

污答案解析：柿納稅人超過背應(yīng)納稅額繳微納的稅款，輪稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)支現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立根即退還；納升稅人自結(jié)算瞞繳納稅款之籌日起三年內(nèi)璃發(fā)現(xiàn)的，可延以向稅務(wù)機(jī)趣關(guān)要求退還夢多繳的稅款彩并加算銀行現(xiàn)同期存款利過息，稅務(wù)機(jī)懼關(guān)及時查實炸后應(yīng)當(dāng)立即灶退還。顛A

獄B

案C

紐D

粉6.發(fā)生改踩建支出的固眠定資產(chǎn)范圍券不包括（露）。

攪A.提足折雹舊的資產(chǎn)

喝B.租入的胡資產(chǎn)

拌C.未提足擔(dān)折舊的資產(chǎn)

廣D.新購入篇的固定資產(chǎn)斤【顯示答案攤】咬【隱藏答案挨】

啦正確答案：淺D

誠答案解析：茫發(fā)生改建支跳出的固定資瓜產(chǎn)范圍包括謠：①提足折王舊的資產(chǎn)②拾租入的資產(chǎn)貼③未提足折發(fā)舊的資產(chǎn)。涉A

牌B

晃C

荒D

紙7.企業(yè)以恨經(jīng)營租賃方鬼式租入的固雷定資產(chǎn)發(fā)生鐘的改良支出輪，應(yīng)作為（別）進(jìn)行攤第銷。

勵A(yù).管理費儉用

絨B.制造費夏用

同C.長期待壁攤費用

得D.固定資扯產(chǎn)箭【顯示答案彈】桃【隱藏答案放】

者正確答案：肢C

志答案解析：滲企業(yè)以經(jīng)營需租賃方式租溪入的固定資繞產(chǎn)發(fā)生的改嘆良支出，應(yīng)嗓予資本化，課作為長期待競攤費用，合零理進(jìn)行攤銷請。暖A

賺B

淋C

撐D

膝8.其他長首期待攤費用竄，按不低于芒（）年攤森銷。

縮A.2

管B.3

閣C.4

塑D.5慎【顯示答案墾】裙【隱藏答案祖】

勺正確答案：撞B

熔答案解析：拜其他長期待彩攤費用，按返不低于3年行攤銷。疾A

黃B

根C

煎D

綱9.下列各籃項中,不屬甲于關(guān)聯(lián)關(guān)系收的是（）熔。

座A.一方直研接或間接持曾有另一方的寬股份總和達(dá)踏到20%以惡上

也B.雙方直虎接或間接同轎為第三方所綁持有的股份手達(dá)到25%宣以上

蓬C.一方與賺另一方（獨章立金融機(jī)構(gòu)持除外）之間蓄借貸資金占毒一方實收資笑本50%以隱上

裳D.一方借粱貸資金總額鞋的10%以疑上是由另一若方（獨立金尸融機(jī)構(gòu)除外慘）擔(dān)保沈【顯示答案渣】丈【隱藏答案帆】

元正確答案：好A

勻答案解析：感關(guān)聯(lián)關(guān)系主闊要是指企業(yè)費與其他企業(yè)早、組織或個愛人具有下列幻之一關(guān)系：恥一方直接或墻間接持有另晶一方的股份趨總和達(dá)到2設(shè)5%以上。構(gòu)A

蹦B

構(gòu)C

鋪D

費10.貸款樹屬于（）洽稅目的征收繪范圍。

繳A.股息紅徹利

鈔B.轉(zhuǎn)讓無冬形資產(chǎn)

剝C.金融保丑險業(yè)

眾D.民間借倍貸揮【顯示答案圓】低【隱藏答案辜】

暑正確答案：芝C

巨答案解析：睬貸款屬于“鴿金融保險業(yè)灑”稅目的征糖收范圍，而亞貸款是指將混資金貸與他他人使用的行猛為。飲A

設(shè)B

廈C

秧D

寇11.單位墊按低于購置青或建造成本物價格出售住已房給職工，桐職工少支出旁的差價部分遇按（）個儀人所得稅。

稀A.偶然所場得

唱B.勞務(wù)報元酬所得

祥C.工資、竿薪金所得

攏D.股息紅疲利所得心【顯示答案究】辜【隱藏答案永】

極正確答案：循C

但答案解析：牧單位按低于孫購置或建造酒成本價格出報售住房給職揀工，職工因跨此而少支出鮮的差價部分邪，屬于個人滲所得稅應(yīng)稅積所得，應(yīng)按要照“工資、明薪金所得”繡項目繳納個但人所得稅?，F(xiàn)A

俱B

采C

啄D

塘12.對于棄促銷活動中慮的抽獎贈送腐禮品，按照貓（）項目拍扣繳個人所脈得稅。

杯A.其他收螞入

婚B.工資薪尸金所得

沉C.勞務(wù)報叮酬所得

康D.偶然所微得釀【顯示答案錦】杯【隱藏答案?！?/p>

誘正確答案：敢D

壩答案解析：挖對于促銷活吐動中的抽獎感贈送禮品，種按照“偶然聽所得”項目敬扣繳個人所稠得稅。離A

陪B

桃C

薪D

芬13.下列依各項中，不恰屬于個人取賓得的股份分經(jīng)紅所得的是牽（）。

茂A.債權(quán)形笛式的應(yīng)收賬懶款

府B.債務(wù)形創(chuàng)式的應(yīng)收賬擴(kuò)款

柱C.工資薪灑金所得

欲D.應(yīng)付賬皆款相抵后的岸所得禽【顯示答案獻(xiàn)】盜【隱藏答案濃】

露正確答案：廢C

壞答案解析：體個人取得的布股份分紅所戀得包括債權(quán)辱、債務(wù)形式元的應(yīng)收賬款番、應(yīng)付賬款稈相抵后的所喚得。篩A

豆B

災(zāi)C

戶D

肚14.下列本項目的進(jìn)項繩稅額，可以司從銷項稅額訓(xùn)中抵扣的是眼（）。

川A.外購的用貨物用于非辜增值稅應(yīng)稅糕項目

策B.外購的帆貨物用于集獅體福利

搏C.非正常鈴損失的購進(jìn)績貨物

欄D.外購的叔貨物用于投協(xié)資挑【顯示答案惱】悉【隱藏答案陜】

此正確答案：瀉D

較答案解析：劉外購的貨物壁用于投資屬籍于增值稅的墨視同銷售行感為，外購時膚發(fā)生的進(jìn)項煤稅是可以抵夸扣的。書A

券B

路C

曠D

菊15.下列買各項中不屬伙于不動產(chǎn)的窮是（）。

浩A.土地使聯(lián)用權(quán)

愚B.建筑物

紋C.構(gòu)筑物

獎D.其他土瓣地附著物妹【顯示答案腿】平【隱藏答案茫】

爆正確答案：刮A

梳答案解析：天土地使用權(quán)藏屬于無形資餐產(chǎn)。首A

攜B

燭C

韻D

呆16.小規(guī)忠模納稅人（鹽除其他個人芬外）銷售自謀己使用過的滅固定資產(chǎn)，襲增值稅稅率略為（）。

蘇A.2%減樹半征收

間B.3%減調(diào)半征收

效C.4%減捎半征收

搶D.6%減薯半征收虛【顯示答案他】會【隱藏答案坡】

屈正確答案：聽A

昆答案解析：獵小規(guī)模納稅式人（除其他屈個人外）銷倦售自己使用驚過的固定資們產(chǎn)，減按2妙%征收率征謎收增值稅。濱A

棍B

宵C

歐D

吃17.下列桌各項中,不投得開具增值珍稅專用發(fā)票屋的是（）痰。

諷A.商業(yè)企澡業(yè)向供貨方進(jìn)收取的各種席收入

踐B.某服裝背廠向日本銷妥售服裝

撇C.某防盜條門生產(chǎn)企業(yè)悠將自產(chǎn)防盜宴門用于集體村宿舍

磁D.某制藥復(fù)廠向某藥品浩連鎖企業(yè)捐叮贈自產(chǎn)保健怠食品滴【顯示答案親】仿【隱藏答案喂】

調(diào)正確答案：括A

瓜答案解析：猜商業(yè)企業(yè)向濁供貨方收取金的各種收入鎖，一律不得扶開具增值稅僚專用發(fā)票。厲A

游B

弄C

項D

捷18.下列頃各項中，不民屬于增值稅荒征稅范圍的蹄是（）。

奮A.銷售貨貢物

秧B.提供加勇工勞務(wù)

傭C.提供修騙理修配勞務(wù)

急D.轉(zhuǎn)讓企轉(zhuǎn)業(yè)全部產(chǎn)權(quán)切涉及的應(yīng)稅駕貨物的轉(zhuǎn)讓腐【顯示答案黎】父【隱藏答案渴】

權(quán)正確答案：藝D

多答案解析：充轉(zhuǎn)讓企業(yè)全斷部產(chǎn)權(quán)涉及槍的應(yīng)稅貨物攜的轉(zhuǎn)讓，不天屬于增值稅覆的征稅范圍架，不征收增厭值稅。貴A

引B

霜C

突D

竄19.納稅霞人轉(zhuǎn)讓土地印使用權(quán)采取激預(yù)收款方式凍，納稅義務(wù)怠發(fā)生時間是水（）。

唇A.收到預(yù)柴收款的當(dāng)天

和B.轉(zhuǎn)讓使桑用權(quán)的當(dāng)天

剝C.簽訂合槳同的當(dāng)天

員D.收到全湯部價款的當(dāng)巾天勁【顯示答案勞】京【隱藏答案辮】

幅正確答案：創(chuàng)A

葡答案解析：姑納稅人轉(zhuǎn)讓麗土地使用權(quán)通或者銷售不苗動產(chǎn)，采取賄預(yù)收款方式梅的，其納稅都義務(wù)發(fā)生時風(fēng)間為收到預(yù)謝收款的當(dāng)天浙。崇A

重B

臥C

餓D

枝20.納稅更人提供建筑筋業(yè)勞務(wù)（不警含裝飾勞務(wù)劣）的，其營膜業(yè)額不包括農(nóng)（）。

謹(jǐn)A.工程所羊用原材料

局B.工程所皂用原材其他孤物資

臭C.建設(shè)方蜂提供的設(shè)備

威D.承建方靈提供的設(shè)備妹【顯示答案址】援【隱藏答案強】

疑正確答案：機(jī)C

選答案解析：謊納稅人提供斬建筑業(yè)勞務(wù)錦（不含裝飾捕勞務(wù)）的，極其營業(yè)額應(yīng)詢當(dāng)包括工程焦所用原材料譜、設(shè)備及其城他物資和動顫力價款在內(nèi)際，但不包括競建設(shè)方提供適的設(shè)備的價織款。京A

綱B

徐C

坊D

土21.下列疊各項中，不壽屬于營業(yè)稅衣納稅人的是涂（）。

盞A.提供建味筑業(yè)勞務(wù)

棉B.提供修灶理修配勞務(wù)

勁C.銷售不哈動產(chǎn)

妹D.轉(zhuǎn)讓無屆形資產(chǎn)壤【顯示答案世】謠【隱藏答案夫】

秘正確答案：功B

謙答案解析：鉆提供修理修捧配勞務(wù)屬于掛增值稅的征殃稅范圍。愁A(yù)

概B

浙C

各D

燙22.金融有機(jī)構(gòu)利息費獄用可以據(jù)實照扣除，但不拋超過（）犯的部分準(zhǔn)予老扣除。

幅A.3%

鐮B.5%

絕C.6%

周D.8%末【顯示答案瓦】室【隱藏答案莖】

爬正確答案：辣B

辦答案解析：卸金融機(jī)構(gòu)利疏息費用可以貞據(jù)實扣除，虛但不超過5暮%的部分準(zhǔn)襪予扣除。短A

幸B

耍C

衛(wèi)D

券23.房地朝產(chǎn)開發(fā)費用哲不包括（天）。

妙A(yù).與房地題產(chǎn)開發(fā)項目寺有關(guān)的銷售緩費用

謹(jǐn)B.與房地棕產(chǎn)開發(fā)項目炎有關(guān)的管理湯費用

儀C.與房地亦產(chǎn)開發(fā)項目豎有關(guān)的財務(wù)需費用

餓D.與房地有產(chǎn)開發(fā)項目疼有關(guān)的制造沫費用抽【顯示答案爽】沸【隱藏答案搜】

燙正確答案：棕D

草答案解析：嚴(yán)房地產(chǎn)開發(fā)久費用是指與橫房地產(chǎn)開發(fā)鑄項目有關(guān)的份銷售費用，披管理費用，雀財務(wù)費用。專A

露B

睬C

豎D

赴24.個人瘡所有的出租區(qū)房屋，營業(yè)弦稅的計稅依策據(jù)是（）撫。

橋A.房產(chǎn)余予值

商B.房屋價餃值

腔C.租金收鋼入

顧D.房屋市奴場價值鍛【顯示答案教】傾【隱藏答案章】

禁正確答案：殺C

疫答案解析：圣個人所有的嘗出租房屋，鏈以房產(chǎn)租金熄收入為房產(chǎn)叼稅的計稅依記據(jù)。遞A

封B

百C

朽D

妖二、多項選電擇題膚1.下列各局項中，不視粥同銷售確認(rèn)薄收入的是（廁）。

敲A.將資產(chǎn)好用于生產(chǎn)、校制造、加工達(dá)另一產(chǎn)品

顧B.自建商壺品房轉(zhuǎn)為自返用或經(jīng)營

艘C.改變資鏈產(chǎn)形狀、結(jié)暗構(gòu)或性能

摔D.將資產(chǎn)汗在總機(jī)構(gòu)及研其分支機(jī)構(gòu)魔之間轉(zhuǎn)移尋【顯示答案精】列【隱藏答案沃】

喬正確答案：島ABCD

鑄答案解析：賓不視同銷售框確認(rèn)收入，采相關(guān)資產(chǎn)的音計稅基礎(chǔ)延痰續(xù)計算:將惱資產(chǎn)用于生薪產(chǎn)、制造、療加工另一產(chǎn)楊品；改變資及產(chǎn)形狀、結(jié)促構(gòu)或性能；辨改變資產(chǎn)用姿途（如，自銜建商品房轉(zhuǎn)賣為自用或經(jīng)伙營）；將資煮產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)帶及其分支機(jī)遮構(gòu)之間轉(zhuǎn)移式；上述兩種葛或兩種以上箱情形的混合抽；其他不改龍變資產(chǎn)所有躁權(quán)屬的用途除。掙A

出B

曲C

佛D

灣2.下列各顯項中，應(yīng)按嶺規(guī)定視同銷沸售確定收入界的是（）吳。

醒A.產(chǎn)品用番于市場推廣共或銷售

直B.產(chǎn)品用強于交際應(yīng)酬

太C.產(chǎn)品用境于職工獎勵殊或福利

遼D.產(chǎn)品用耍于股息分配討【顯示答案扒】房【隱藏答案脹】

餃正確答案：平ABCD

乘答案解析：陣應(yīng)按規(guī)定視漠同銷售確定漿收入：用于偽市場推廣或惹銷售；用于謙交際應(yīng)酬；醒用于職工獎尾勵或福利；商用于股息分菌配；用于對星外捐贈；其悔他改變資產(chǎn)浮所有權(quán)屬的僻用途。巡A

耳B

別C

者D

篇3.企業(yè)發(fā)怒生的下列支虧出作為長期火待攤費用，租按照規(guī)定攤搞銷的準(zhǔn)予扣該除的是（糠）。

廚A.已足額棟提取折舊的妄固定資產(chǎn)的伏改建支出

節(jié)B.租入固繭定資產(chǎn)的改排建支出

撇C.固定資飼產(chǎn)的日常修并理支出

喪D.其他應(yīng)注當(dāng)作為長期聾待攤費用的越支出平【顯示答案湯】丟【隱藏答案弓】

粘正確答案：艷ABD

圈答案解析：用企業(yè)發(fā)生的腐下列支出作莫為長期待攤矛費用，按照廢規(guī)定攤銷的棄，準(zhǔn)予扣除欺：已足額提騰取折舊的固挪定資產(chǎn)的改惰建支出；租塌入固定資產(chǎn)漁的改建支出衫；固定資產(chǎn)叨的大修理支緩出；其他應(yīng)析當(dāng)作為長期碑待攤費用的今支出。驕A

顏B

養(yǎng)C

泛D

乞4.固定資碼產(chǎn)的改建支阻出是指（抱）。

止A.改變房致屋或者建筑予物結(jié)構(gòu)

心B.固定資攏產(chǎn)的日常修災(zāi)理支出

枝C.延長使獄用年限等發(fā)黑生的支出

遞D.已足額掃提取折舊的階固定資產(chǎn)的蛇改建支出址【顯示答案意】垃【隱藏答案氏】

圈正確答案：牙AC

茅答案解析：射固定資產(chǎn)的吹改建支出，咸是指①改變功房屋或者建啞筑物結(jié)構(gòu)；段②延長使用柳年限等發(fā)生夾的支出。浪A

見B

蒜C

刑D

盒5.固定資找產(chǎn)的確認(rèn)條閃件包括（童）。

駁A.與該固狗定資產(chǎn)有關(guān)曲的經(jīng)濟(jì)利益展很可能流入春企業(yè)

步B.該固定繼資產(chǎn)的成本促能夠可靠地睬計量

聞C.該固定遺資產(chǎn)的折舊漢能夠可靠計撐量

身D.該固定生資產(chǎn)的所有景風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)銀移宅【顯示答案心】尚【隱藏答案許】

蔬正確答案：鋒AB

扶答案解析：胳固定資產(chǎn)同煩時滿足下列溝條件的，才壯能予以確認(rèn)胃：與該固定盜資產(chǎn)有關(guān)的乞經(jīng)濟(jì)利益很峰可能流入企你業(yè)；該固定于資產(chǎn)的成本微能夠可靠地娃計量。箭A

盡B

櫻C

梯D

廚6.關(guān)聯(lián)方飄，是指其他追企業(yè)與企業(yè)開在以下哪些灰情況中存在蝕關(guān)聯(lián)關(guān)系（尋）。

裕A.資金、趣經(jīng)營、購銷憑等方面存在活直接或者間鈴接的控制關(guān)浸系

敲B.企業(yè)內(nèi)臘部職能部門禍之間的關(guān)系

完C.直接或尸者間接地同漲為第三者控素制

咐D.在利益滿上具有相關(guān)爸聯(lián)的其他關(guān)捏系旗【顯示答案仆】撿【隱藏答案卵】

蚊正確答案：餐ACD

第答案解析：面關(guān)聯(lián)方，是詳指與企業(yè)有污下列關(guān)聯(lián)關(guān)偏系之一的企齒業(yè)、其他組升織或者個人粱：在資金、閃經(jīng)營、購銷食等方面存在澡直接或者間芹接的控制關(guān)獻(xiàn)系；直接或裁者間接地同哀為第三者控情制；在利益座上具有相關(guān)咐聯(lián)的其他關(guān)株系。玻A

侵B

狡C

曠D

仰7.企業(yè)實竹際支付給關(guān)漏聯(lián)方的利息謝支出，其接碗受關(guān)聯(lián)方債孩權(quán)性投資與金其權(quán)益性投最資比例為（優(yōu)）。

努A.金融企口業(yè)，為5：涂1

流B.其他企右業(yè)，為2：膠1

揀C.金融企民業(yè)，為2：艱1

甘D.其他企寨業(yè)，為5：巴1渡【顯示答案學(xué)】巧【隱藏答案床】

泊正確答案：株AB

翼答案解析：占企業(yè)實際支境付給關(guān)聯(lián)方汽的利息支出幅，除符合本柜通知第二條義規(guī)定外，其醫(yī)接受關(guān)聯(lián)方忽債權(quán)性投資棵與其權(quán)益性駁投資比例為茄：金融企業(yè)功，為5：1節(jié)；其他企業(yè)鋼，為2：1電。怠A

休B

怕C

澆D

博8.下列收你入中，不屬齡于免稅福利綿費范圍的是診（）。

嗚A.超出國片家規(guī)定的比譜例或基數(shù)計蹈提的福利費

寧B.超出國旅家規(guī)定的比卵例或基數(shù)計頃提工會經(jīng)費

捎C.單位為券個人購買汽躍車

假D.單位為墳個人購買電齊子計算機(jī)臘【顯示答案究】江【隱藏答案廊】

酬正確答案：畜ABCD

肝答案解析：盡下列收入不彎屬于免稅的民福利費范圍直，應(yīng)當(dāng)并入蔬納稅人的工頁資、薪金收穩(wěn)入計征個人妄所得優(yōu)稅：從超出勸國家規(guī)定的袍比例或基數(shù)襪計提的福利糠費、工會經(jīng)卡費中支付給速個人的各種加補貼、補助躲；從福利費貿(mào)和工會經(jīng)費苦中支付給單誰位職工的人陸人有份的補輪貼、補助；稠單位為個人淡購買汽車、昆住房、電子摸計算機(jī)等不雅屬于臨時性疲生活困難補用助性質(zhì)的支覆出。退A

榜B

號C

場D

騎9.下列各航項個人所得匯中，應(yīng)納個猶人所得稅的暑是（）。

名A.工資、關(guān)薪金所得

巖B.個體工總商戶的生產(chǎn)秤、經(jīng)營所得

擔(dān)C.對企事喂業(yè)單位的承評包經(jīng)營、承昏租經(jīng)營所得

晌D.勞務(wù)報貢酬所得摘【顯示答案湖】?！倦[藏答案瓦】

先正確答案：乖ABCD

衰答案解析：天以上各項均粱屬于應(yīng)納個浸人所得稅的甜項目。蹈A

虛B

葛C

面D

拒10.下列旺各項中，進(jìn)顛項稅額不能殲在銷項稅額舉中抵扣的是嚷（）。

閘A.納稅人臥自用的應(yīng)征管消費稅的摩劈托車

肅B.納稅人聞自用的應(yīng)征錢消費稅的游徑艇

樓C.納稅人展自用的應(yīng)征打消費稅的汽革車

撓D.企業(yè)生伐產(chǎn)經(jīng)營用的敘小汽車伯【顯示答案乖】衰【隱藏答案調(diào)】

陣正確答案：家ABC

惕答案解析：吊納稅人自用補的應(yīng)征消費超稅的摩托車此、汽車、游王艇，其進(jìn)項膛稅額不得從設(shè)銷項稅額中粉抵扣。代A

驕B

涂C

道D

繼11.下列簡關(guān)于納稅義行務(wù)發(fā)生時間替中，表述正屑確的有（獵）。

駁A.直接收剝款方式銷售僑貨物，為收紋到銷售款或敵者取得索取盤銷售款憑據(jù)濤的當(dāng)天

務(wù)B.采取托秀收承付和委暑托銀行收款漠方式銷售貨達(dá)物，為發(fā)出揉貨物并辦妥轉(zhuǎn)托收手續(xù)的鋪當(dāng)天

報C.采取賒咬銷和分期收貝款方式銷售宿貨物，為書區(qū)面合同約定略的收款日期鳳當(dāng)天

罵D.納稅人百發(fā)生視同銷寫售貨物行為洞，為貨物移潮送的當(dāng)天貧【顯示答案錦】毫【隱藏答案股】

鐮正確答案：私ABCD

此答案解析：向以上選項的芒納稅義務(wù)發(fā)你生時間均是捧正確的。驢A

撒B

顆C

稀D

歇12.下列用各項中，按篇簡易辦法依蜻4%征收率祝減半征收增桌值稅的是（零）。

繁A.一般納國稅人銷售自雕己使用過的剪物品

剩B.一般納蛋稅人銷售自最己使用過的弊舊貨

呀C.小規(guī)模項納稅人銷售要自己使用過郊的物品

見D.小規(guī)模章稅人銷售自灑己使用過的隸舊貨脂【顯示答案煮】權(quán)【隱藏答案歷】

畢正確答案：勁AB

嚼答案解析：悉一般納稅人榮銷售自己使俗用過的物品嗓和舊貨，適枝用按簡易辦悟法依4%征褲收率減半征孕收增值稅。邪A

挺B

搶C

鉤D

油13.下列德各項中，屬燙于平銷返利披的是（）非。

無A.與銷售僑數(shù)量有關(guān)的走進(jìn)場費

樓B.與銷售刻數(shù)量無關(guān)的座進(jìn)場費

況C.與銷售刻數(shù)量有關(guān)的果廣告促銷費

乖D.與銷售鴉數(shù)量無關(guān)的隱廣告促銷費倚【顯示答案冶】兼【隱藏答案虛】

歸正確答案：弟AC

弓答案解析：旗對商業(yè)企業(yè)王向供貨方收艷取的與商品籠銷售量、銷島售額無必然炊聯(lián)系，且商淚業(yè)企業(yè)向供柜貨方提供一臘定勞務(wù)的收螞入，例如進(jìn)擇場費、廣告議促銷費、上著架費、展示鎮(zhèn)費、管理費壩等，不屬于懇平銷返利，渠不沖減當(dāng)期叫增值稅進(jìn)項阻稅金，應(yīng)按評營業(yè)稅的適仇用稅目稅率撇征收營業(yè)稅棒。假A

示B

哈C

辨D

績14.下列六各項中，征蠶收營業(yè)稅的有是（）。

給A.以無形聽資產(chǎn)投資入鞭股，與接受類投資方共擔(dān)竊風(fēng)險的行為

分B.以不動討產(chǎn)投資入股掃，與接受投垮資方共擔(dān)風(fēng)建險的行為

鉗C.以無形流資產(chǎn)投資入鄰股，接受投示資方承擔(dān)風(fēng)危險的行為

第D.以不動芳產(chǎn)投資入股賓，接受投資鴨方承擔(dān)風(fēng)險巡的行為廳【顯示答案贈】更【隱藏答案倘】

較正確答案：集AB

脫答案解析：濱以無形資產(chǎn)女、不動產(chǎn)投糧資入股，與毫接受投資方菌利潤分配，句共同承擔(dān)投受資風(fēng)險的行劫為，不征收個營業(yè)稅。蹤A

以B

與C

枕D

擔(dān)15.下列紅情形之中，讓視同發(fā)生應(yīng)冠稅行為的包職括（）。

蔑A.單位或壘者個人將不簡動產(chǎn)無償贈惰送其他單位仰或者個人

黃B.單位或帳者個人自己溪新建建筑物誘后銷售，其效所發(fā)生的自逗建行為

追C.單位或杏者個人將土穗地使用權(quán)無吉償贈送其他伍單位或者個比人

交D.財政部腰、國家稅務(wù)竿總局規(guī)定的曉其他情形裹【顯示答案欲】灰【隱藏答案螞】

任正確答案：印ABCD

劍答案解析：朽以上情形均護(hù)視同發(fā)生應(yīng)尸稅行為，征例收營業(yè)稅。默A

把B

尋C

糞D

存16.下列要各項中，表這述正確的是扮（）。

筆A.企業(yè)向宅職工出租的終單位自有住鏟房免征收房贈產(chǎn)稅

椒B.企業(yè)向櫻職工出租的嘉單位自有住化房征收房產(chǎn)鬼稅

刑C.自收自信支事業(yè)單位左向職工出租膜的單位自有棗住房免征收榜房產(chǎn)稅

產(chǎn)D.自收自住支事業(yè)單位始向職工出租飾的單位自有儉住房征收房常產(chǎn)稅粘【顯示答案繭】夾【隱藏答案察】

繡正確答案：剛AC

守答案解析：拒企業(yè)和自收桂自支事業(yè)單宵位向職工出畜租的單位自英有住房暫免姥征收房產(chǎn)稅摟。翠A

拴B

配C

短D

日17.下列穴各項中，關(guān)蛛于土地使用得稅，表述正善確的有（釀）。

柏A.征用的塘耕地，自批粘準(zhǔn)征用之日憑起滿兩年時栽開始繳納土沖地使用稅

夠B.征用的機(jī)耕地，自批潛準(zhǔn)征用之日奶起滿一年時辛開始繳納土失地使用稅

惑C.征用的紫非耕地，自罵批準(zhǔn)征用次攜月起繳納土虜?shù)厥褂枚?/p>

總D.征用的員非耕地，自為批準(zhǔn)征用之下日起滿一年億時繳納土地偏使用稅徐【顯示答案都】嫁【隱藏答案掃】

喇正確答案：零BC

仰答案解析：貴征用的耕地媽，自批準(zhǔn)征曠用之日起滿怎一年時開始劑繳納土地使過用稅；征用草的非耕地，綁自批準(zhǔn)征用飯次月起繳納朵土地使用稅曉。瀉A

稅B

唱C

氣D

亭18.下列娃各項中，應(yīng)上進(jìn)行土地增模值稅清算的污是（）。

殺A.房地產(chǎn)嫌開發(fā)項目全御部竣工、完足成銷售的

象B.整體轉(zhuǎn)前讓未竣工決報算房地產(chǎn)開叼發(fā)項目的

陡C.直接轉(zhuǎn)賴讓土地使用觀權(quán)的

甘D.間接轉(zhuǎn)王讓土地使用狼權(quán)的蘋【顯示答案霸】介【隱藏答案濫】

營正確答案：厲ABC

蘭答案解析：耽納稅人符合覆下列條件之血一的，應(yīng)進(jìn)抖行土地增值廟稅的清算。續(xù)房地產(chǎn)開發(fā)筒項目全部竣睜工、完成銷老售的；整體配轉(zhuǎn)讓未竣工營決算房地產(chǎn)住開發(fā)項目的旨；直接轉(zhuǎn)讓拘土地使用權(quán)掠的。題A

亭B

僻C

雜D

孝19.下列鋤各項中，主假管稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)可要求納稅瞞人進(jìn)行土地債增值稅清算幕的是（）遮。

策A.已竣工鉆驗收的房地色產(chǎn)開發(fā)項目清，已轉(zhuǎn)讓的黨房地產(chǎn)建筑瑞面積占整個顏項目可售建銅筑面積的比姿例在85%箭以上

稼B.取得銷創(chuàng)售許可證滿慢三年仍未銷意售完畢的

救C.納稅人趟申請注銷稅帥務(wù)登記但未等辦理土地增農(nóng)值稅清算手峽續(xù)的

滾D.?。ㄗ赃M(jìn)治區(qū)、直轄特市、計劃單雪列市）稅務(wù)利機(jī)關(guān)規(guī)定的浸其他情況掛【顯示答案賊】麥【隱藏答案錫】

從正確答案：叨ABCD

泡答案解析：買以上情況，系主管稅務(wù)機(jī)境關(guān)都可要求段納稅人進(jìn)行狠土地增值稅像清算。號A

漫B

閥C

在D

萌20.固定遺資產(chǎn)的大修藝?yán)碇С觯撬]指同時符合石（）的支毫出。

莖A.修理支難出達(dá)到取得腥固定資產(chǎn)時聲的計稅基礎(chǔ)釀50%以上

鵲B.修理支換出達(dá)到取得般固定資產(chǎn)時潛的計稅基礎(chǔ)享70%以上

土C.修理后姜固定資產(chǎn)的急使用年限延引長3年以上

匯D.修理后屋固定資產(chǎn)的吼使用年限延澇長2年以上宅【顯示答案兼】濤【隱藏答案騾】

主正確答案：勉AD

羅答案解析：鍛固定資產(chǎn)的誦大修理支出孕，是指同時秀符合下列條豎件的支出：膽修理支出達(dá)睡到取得固定繡資產(chǎn)時的計板稅基礎(chǔ)50蛛%以上；修賊理后固定資領(lǐng)產(chǎn)的使用年臣限延長2年浪以上。循A

會B

晝C

愛D

燥三、判斷題途1.稅前扣逢除的確認(rèn)一酬般應(yīng)遵循的暫原則是權(quán)責(zé)跑發(fā)生制原則潔。（）幕【顯示答案茶】霞【隱藏答案煤】

沈正確答案：殺對

雁答案解析：系稅前扣除的店確認(rèn)一般應(yīng)攤遵循的原則雷是權(quán)責(zé)發(fā)生枯制原則。謀對

沸錯

賺2.企業(yè)發(fā)慢生的合理的患勞動保護(hù)支銹出，不準(zhǔn)予棕在計算企業(yè)給所得稅時扣戀除。（）長【顯示答案攜】等【隱藏答案神】

虧正確答案：軋錯

鹿答案解析：紗企業(yè)發(fā)生的鉤合理的勞動疼保護(hù)支出，鄉(xiāng)準(zhǔn)予扣除。鑼對

連錯

聯(lián)3.企業(yè)發(fā)紡生視同銷售極情形時，屬遵于企業(yè)自制功的資產(chǎn)，應(yīng)理按組成計稅悔價格確定銷劑售收入（飛）獵【顯示答案巖】蘆【隱藏答案幫】

街正確答案：柴錯

雀答案解析：萄企業(yè)發(fā)生視竹同銷售情形懶時，屬于企門業(yè)自制的資懂產(chǎn)，應(yīng)按企國業(yè)同類資產(chǎn)撲同期對外銷敢售價格確定耗銷售收入。另對

乖錯

炮4.納稅人淡超過應(yīng)納稅兄額繳納的稅清款，稅務(wù)機(jī)舟關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)銀當(dāng)立即退還覺。（）醫(yī)【顯示答案盜】湊【隱藏答案滅】

憂正確答案：絹對

且答案解析：敵納稅人超過晚應(yīng)納稅額繳獸納的稅款，粘稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)它現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立粱即退還。彼對

時錯

護(hù)5.固定資壺產(chǎn)的后續(xù)支肅出是指固定齊資產(chǎn)在使用說過程中發(fā)生悟的更新改造統(tǒng)支出、修理螺費用等。（它）爽【顯示答案薦】吳【隱藏答案疊】

撲正確答案：刑對

若答案解析：花固定資產(chǎn)的集后續(xù)支出是瓶指固定資產(chǎn)俱在使用過程氧中發(fā)生的更黨新改造支出萍、修理費用錦等。藏對

怖錯

任6.應(yīng)付賬謝款符合實施準(zhǔn)條例規(guī)定，舌確實無法償團(tuán)付，不可以師納稅調(diào)整增度加所得額。們（）齊【顯示答案鉆】廣【隱藏答案門】

幕正確答案：片錯

潤答案解析：捧應(yīng)付賬款符害合實施條例武規(guī)定，確實叔無法償付，防應(yīng)該依法納降稅調(diào)整增加齊所得額。引對

臨錯

拖7.一方的目購買或銷售氣活動主要由伯另一方控制摧,說明企業(yè)須之間存在關(guān)每聯(lián)關(guān)系。（閱）駱【顯示答案曠】孝【隱藏答案城】

線正確答案：翼對

濁答案解析：毛一方的購買書或銷售活動初主要由另一卡方控制,說奏明企業(yè)之間譽存在關(guān)聯(lián)關(guān)禾系。跳對

倒錯

戲8.企業(yè)向別個人借款支腫付利息，可柿以在稅前扣已除。（）薪【顯示答案院】栽【隱藏答案濫】

豪正確答案：協(xié)錯

慈答案解析：泉企業(yè)向個人央借款支付利倉息，不得稅舊前扣除。鵲對

冬錯

艇9.債資比雕例＝年度各呼月平均關(guān)聯(lián)啊方債權(quán)性融聲資之和/年沸度各月平均你權(quán)益性融資準(zhǔn)之和。（決）開【顯示答案罵】凡【隱藏答案唇】

萄正確答案：式對

就答案解析：涉?zhèn)Y比例＝喝年度各月平糧均關(guān)聯(lián)方債脂權(quán)性融資之疾和/年度各孤月平均權(quán)益值性融資之和氣?？蠈?/p>

搬錯

激10.非金牛融企業(yè)向非真金融企業(yè)借苗款的利息支隸出，不能超狼過按照金融討企業(yè)同期同饅類貸款利率廢計算的數(shù)額都。（）峰【顯示答案稱】冬【隱藏答案見】

鬼正確答案：何對

東答案解析：輕非金融企業(yè)億向非金融企計業(yè)借款的利矩息支出，不館能超過按照志金融企業(yè)同腿期同類貸款植利率計算的更數(shù)額。龜對

榴錯

緞11.股份笨制企業(yè)用盈乏余公積金派箱發(fā)紅股屬于友股息、紅利愚性質(zhì)的分配嬌，對個人取吧得的紅股數(shù)今額，應(yīng)作為卸個人所得征蓋稅。（）啄【顯示答案曬】促【隱藏答案辭】

粥正確答案：題對

務(wù)答案解析：稻股份制企業(yè)意用盈余公積旗金派發(fā)紅股雹屬于股息、班紅利性質(zhì)的快分配，對個尸人取得的紅浪股數(shù)額，應(yīng)肥作為個人所岡得征稅。始對

邪錯

欠12.外籍帖個人以實報歉實銷形式取墾得的住房補裕貼，按照工以資薪金所得劍征收個人所洞得稅。（世）寄【顯示答案岸】液【隱藏答案鈔】

哭正確答案：據(jù)錯

細(xì)答案解析：張外籍個人以柄實報實銷形站式取得的住子房補貼，暫色免征收個人膀所得稅。分對

測錯

贏13.進(jìn)口蛇貨物的納稅識義務(wù)發(fā)生時趣間為貨物運總輸至我國境謠內(nèi)的當(dāng)天。柜（）禽【顯示答案潔】堅【隱藏答案涉】

偷正確答案：慨錯

農(nóng)答案解析：益進(jìn)口貨物的瓜納稅義務(wù)發(fā)現(xiàn)生時間為報拳關(guān)進(jìn)口的當(dāng)傾天。矛對

纖錯

柏14.舊貨騾是包括自己偷使用過的物萬品。（）冠【顯示答案修】讓【隱藏答案抖】

使正確答案：臥錯

正答案解析：糠舊貨是指進(jìn)豐入二次流通魔的具有部分鴿使用價值的柿貨物（含舊露汽車、舊摩抵托車和舊游譜艇），但不洲包括自己使稍用過的物品茶。季對

怠錯

滑15.轉(zhuǎn)讓鍵企業(yè)產(chǎn)權(quán)的登行為不屬于來營業(yè)稅征收流范圍，不應(yīng)幟征收營業(yè)稅攔。（）其【顯示答案敘】難【隱藏答案沙】

您正確答案：濃對

血答案解析：踐轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)鑰權(quán)的行為不株屬于營業(yè)稅掃征收范圍，苦不應(yīng)征收營膀業(yè)稅。表對

拆錯

儲16.股權(quán)尋轉(zhuǎn)讓征收營嗽業(yè)稅。（戀）校【顯示答案獵】頁【隱藏答案厭】

損正確答案：份錯

滿答案解析：韻股權(quán)轉(zhuǎn)讓不曾征收營業(yè)稅濾。拒對

微錯

幫17.申請盟代開發(fā)票經(jīng)享營額達(dá)不到炸稅務(wù)機(jī)關(guān)確剝定的按次起集征點的，可讓代開發(fā)票，海但是征稅。箭（）谷【顯示答案泉】串【隱藏答案年】

匹正確答案：父錯

毫答案解析：豬申請代開發(fā)億票經(jīng)營額達(dá)公不到稅務(wù)機(jī)錫關(guān)確定的按循次起征點的泉，只代開發(fā)灣票，不征稅壯。順對

圓錯

捕18.企業(yè)逢將自有的房隨產(chǎn)作為員工抱宿舍免費提飲供給員工居請住屬于該政昆策規(guī)定的免久稅房產(chǎn)，可箭暫免征收房細(xì)產(chǎn)稅。（岡）拳【顯示答案很】沫【隱藏答案執(zhí)】

送正確答案：序?qū)?/p>

舊答案解析：飽企業(yè)將自有耀的房產(chǎn)作為船員工宿舍免拔費提供給員蒼工居住屬于爸該政策規(guī)定押的免稅房產(chǎn)首，可暫免征漢收房產(chǎn)稅。全對

偉錯

啊19.企業(yè)曲將自有的房陜產(chǎn)作為員工截宿舍免費提僵供給員工居秋住屬于該政旬策規(guī)定的免壞稅房產(chǎn)，可勤暫免征收房信產(chǎn)稅。（膏）獅【顯示答案滔】剖【隱藏答案皇】

錦正確答案：饅對

鍬答案解析：益企業(yè)將自有彩的房產(chǎn)作為紀(jì)員工宿舍免艦費提供給員幟工居住屬于穿該政策規(guī)定紋的免稅房產(chǎn)興，可暫免征淹收房產(chǎn)稅。掩對

旺錯

窮20.軟件嶄生產(chǎn)企業(yè)發(fā)壓生的職工教猾育經(jīng)費中的乓職工培訓(xùn)費刑用，不可以體全額在企業(yè)村所得稅前扣哪除。（）造【顯示答案哄】朝【隱藏答案嬸】

壁正確答案：潮錯

微答案解析：燒軟件生產(chǎn)企賤業(yè)發(fā)生的職禽工教育經(jīng)費甜中的職工培號訓(xùn)費用，可踏以全額在企油業(yè)所得稅前艷扣除。政對

槽錯

弟

換

魂特別納稅調(diào)展整稅收政策取解讀與典型管案例分析葵字體：態(tài)大摘

蜜中蘇

缺小釀一、單項選賢擇題鏟1.企業(yè)應(yīng)面當(dāng)自年度終翻了之日起（弓

）內(nèi)，孔向稅務(wù)機(jī)關(guān)折報送年度企裕業(yè)所得稅納萌稅申報表，拔并匯算清繳資，結(jié)清應(yīng)繳門應(yīng)退稅款。

腰A.1個月

吩B.3個月

晃C.5個月

認(rèn)D.6個月哄【顯示答案皇】在【隱藏答案仇】

物正確答案：兆C

尸答案解析：莊企業(yè)應(yīng)當(dāng)自瞎年度終了之嬸日起5個月喂內(nèi)，向稅務(wù)僵機(jī)關(guān)報送年棵度企業(yè)所得怒稅納稅申報恨表，并匯算笛清繳，結(jié)清合應(yīng)繳應(yīng)退稅蝦款。麻A

牧B

湖C

貓D

零2.至企業(yè)未按規(guī)掠定期限辦理釘年度所得稅付申報，且未沃經(jīng)主管稅務(wù)牌機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延皇期申報的，爬主管稅務(wù)機(jī)座關(guān)除責(zé)令其租限期申報外碎，可按照《挎稅收征收管城理法》的規(guī)度定處以（

早）的罰款鵲。

浸A.100腸0元以下

唱B.200癢0元以下

較C.200鞏0元以上

綱D.300塔0元以上陶【顯示答案通】夠【隱藏答案都】

害正確答案：稍B

溪答案解析：嚇企業(yè)未按規(guī)菊定期限辦理龍年度所得稅舒申報，且未縮經(jīng)主管稅務(wù)套機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延藍(lán)期申報的，圈主管稅務(wù)機(jī)啊關(guān)除責(zé)令其超限期申報外奇，可按照《狼稅收征收管位理法》的規(guī)鍵定處以20也00元以下緞的罰款。齒A

竿B

駕C

泉D

密3.企業(yè)應(yīng)竹在關(guān)聯(lián)交易游發(fā)生年度的屑（

）旬之前準(zhǔn)備完貿(mào)畢該年度同頓期資料，并摟自稅務(wù)機(jī)關(guān)財要求之日起蒙20日內(nèi)提辦供。

酸A.本年5激月31日

徐B.此年1狠2月31日

落C.次年5掙月31日

費D.本年1蘋2月31日經(jīng)【顯示答案反】頂【隱藏答案掌】

尾正確答案：摧C

脹答案解析：哥企業(yè)應(yīng)在關(guān)轟聯(lián)交易發(fā)生慧年度的次年主5月31日罵之前準(zhǔn)備完歇畢該年度同賢期資料，并凳自稅務(wù)機(jī)關(guān)顧要求之日起清20日內(nèi)提球供。犧A

楊B

如C

脾D

榜4.有形資草產(chǎn)的使用中通可比性分析妻的主要內(nèi)容觸包括（

滾）。

骨A.消費君偏好

妖B.開發(fā)投侍資

持C.外匯政批策

繩D.資產(chǎn)的木性能銳【顯示答案涉】皇【隱藏答案悼】

優(yōu)正確答案：游D

肆答案解析：遷有形資產(chǎn)的炸使用中可比榨性分析的主泡要內(nèi)容包括駝：①資產(chǎn)的疫性能、規(guī)格暴、型號、結(jié)么構(gòu)、類型、叔折舊方法；往②提供使用壞權(quán)的時間、推期限、地點腫；③資產(chǎn)所襪有者對資產(chǎn)急的投資支出孕、維修費用焦等。蹲A

挽B

乏C

埋D

摟5.稅務(wù)機(jī)襲關(guān)應(yīng)自收到益企業(yè)書面延麥期申請后（記

）內(nèi)，炭對其延期事片項做出書面螺答復(fù)，并向豎企業(yè)送達(dá)《藏預(yù)約定價安烘排正式申請顫延期報送答旗復(fù)書》。

誓A.5日

于B.15日

勾C.10日

奸D.20日臭【顯示答案鞠】怨【隱藏答案幻】

倘正確答案：逃B

旨答案解析：遼稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)身自收到企業(yè)梳書面延期申療請后15日庸內(nèi)，對其延膽期事項做出也書面答復(fù)，喬并向企業(yè)送忽達(dá)《預(yù)約定罩價安排正式眉申請延期報訓(xùn)送答復(fù)書》嘆。耕A

職B

帶C

窯D

鉛6.臨時離雜境，是指在兼一個納稅年舅度中一次不拜超過（

孟）日或者多索次累計不超斧過（

）羨日的離境。

肝A.10；戲30

抱B.20；岡50

聚C.30；扎90

罩D.30；飼60遭【顯示答案敢】活【隱藏答案鄉(xiāng)】

江正確答案：株C

速答案解析：哭臨時離境，紛是指在一個膜納稅年度中船一次不超過攪30日或者啦多次累計不摘超過90日鐘的離境。懇A

犁B

聞C

腐D

鞠7.股份控遲制是指由中討國居民股東控在納稅年度濤任何一天單媽層直接或多濁層間接單一躁持有外國企譽業(yè)（

）腥以上有表決薯權(quán)股份，且倡共同持有該推外國企業(yè)（接

）以預(yù)上股份。

環(huán)A.10%革；50%

耐B.15%妨；30%

萍C.20%寺；30%

貴D.10%搬；30%假【顯示答案盒】時【隱藏答案分】

柿正確答案：秀A

揮答案解析：充股份控制是報指由中國居席民股東在納壓稅年度任何表一天單層直鏡接或多層間危接單一持有顏外國企業(yè)1牲0%以上有六表決權(quán)股份岸，且共同持競有該外國企培業(yè)50%以秧上股份。菠A

借B

懶C

爹D

觀8.直接控鄉(xiāng)制，是指居勁民企業(yè)直接鳴持有外國企援業(yè)（

）都以上股份。顫間接控制，按是指居民企第業(yè)以間接持迅股方式持有徒外國企業(yè)（飄

）以鍋上股份，具敬體認(rèn)定辦法菊由國務(wù)院財薯政、稅務(wù)主府管部門另行適制定。

姻A.10%泰；10%

太B.20%睡；20%

湊C.30%士；20%

元D.30%閑；30%益【顯示答案線】屆【隱藏答案食】

革正確答案：冤B

鉤答案解析：釘直接控制，連是指居民企疲業(yè)直接持有騎外國企業(yè)2波0%以上股吐份。間接控令制，是指居嬸民企業(yè)以間烏接持股方式述持有外國企忠業(yè)20%以蹦上股份，具耀體認(rèn)定辦法率由國務(wù)院財匆政、稅務(wù)主添管部門另行釘制定。健A

染B

墻C

乏D

埋9.企業(yè)實秩際支付給關(guān)按聯(lián)方的利息逼支出，其接檢受關(guān)聯(lián)方債材權(quán)性投資與即其權(quán)益性投慚資比例為（尾

）。

歌A.金融企柴業(yè)5:1

談B.其他企圈業(yè)3:1

夢C.金融企容業(yè)4:1

獨D.其他企刑業(yè)4:1臭【顯示答案奏】登【隱藏答案鄙】

憑正確答案：買A

污答案解析：梅企業(yè)實際支尊付給關(guān)聯(lián)方邁的利息支出糖，其接受關(guān)洗聯(lián)方債權(quán)性洪投資與其權(quán)六益性投資比吉例為：①金在融企業(yè)，為等5：1；②檔其他企業(yè)，忌為2：1。承A

乏B

暢C

難D

加10.企業(yè)火未按照《特覽別納稅調(diào)整葛實施辦法（笑試行）》的灰規(guī)定向稅務(wù)產(chǎn)機(jī)關(guān)報送企涼業(yè)年度關(guān)聯(lián)室業(yè)務(wù)往來報征告表，或者努未保存同期毛資料或其他村相關(guān)資料的沒，由稅務(wù)機(jī)敵關(guān)責(zé)令限期緣改正，可以醬處（

士）的罰款。

錦A.500敞元以下

開B.500寨0元以下

遙C.200咸0元以下

種D.200說0元以上拍【顯示答案尤】豎【隱藏答案蠶】

析正確答案：燕C

煌答案解析：只企業(yè)未按照辯《特別納稅噸調(diào)整實施辦磨法（試行）澇》的規(guī)定向望稅務(wù)機(jī)關(guān)報屯送企業(yè)年度產(chǎn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往時來報告表，些或者未保存代同期資料或謀其他相關(guān)資收料的，由稅肥務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令壩限期改正，熔可以處20曬00元以下摔的罰款。沈A

碎B

籠C

匠D

籠二、多項選敲擇題虹1.特別納仙稅調(diào)整制度扭的內(nèi)容包括衰（

）。

影A.轉(zhuǎn)讓定炒價管理

潮B.預(yù)約定是價安排管理

鐮C.成本分蠻攤協(xié)議管理

滋D.受控外翼國企業(yè)管理題【顯示答案增】偵【隱藏答案番】

靜正確答案：親ABCD

俗答案解析：喉特別納稅調(diào)機(jī)整制度的內(nèi)妻容包括稅務(wù)擦機(jī)關(guān)對企業(yè)丑的轉(zhuǎn)讓定價走、預(yù)約定價慰安排、成本缸分?jǐn)倕f(xié)議、灑受控外國企座業(yè)、資本弱峽化以及一般趙反避稅等特氧別納稅調(diào)整鳴事項的管理奪。氣A

賢B

泄C

鳴D

承2.關(guān)聯(lián)交它易的主要類握型有（

茅）。

秤A.有形資股產(chǎn)的購銷、秒轉(zhuǎn)讓和使用

鋒B.融通蓬資金

奮C.提供勞快務(wù)

換D.無形資排產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和余使用補【顯示答案賠】獵【隱藏答案顧】

都正確答案：浪ABCD

決答案解析：雀關(guān)聯(lián)交易的匠主要類型有先：1.有形卵資產(chǎn)的購銷健、轉(zhuǎn)讓和使鈔用；2.無竭形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)租讓和使用；礙3.融通資泉金；4.提關(guān)供勞務(wù)。喉A

爭B

鹽C

山D

穴3.《關(guān)聯(lián)句交易匯總表京》包括的交區(qū)易類型有（暑

）。

康A(chǔ).材料購柴入

班B.對外支沾付款項

永C.融資應(yīng)早計利息收入

旱D.受讓無予形資產(chǎn)字【顯示答案前】紀(jì)【隱藏答案敢】

明正確答案：翠ACD

楊答案解析：虧《關(guān)聯(lián)交易員匯總表》包派括的交易類塔型包括：材唉料（商品）女購入、商品筑（材料）銷滋售、勞務(wù)收拿入、勞務(wù)支乓出、受讓無運形資產(chǎn)、出達(dá)讓無形資產(chǎn)張、受讓固定允資產(chǎn)、出讓蔥固定資產(chǎn)、頭融資應(yīng)計利粒息收入、融恨資應(yīng)計利息藍(lán)支出。螞A

鼠B

遙C

乖D

頭4.《勞務(wù)隱表》中“定斷價方法”欄廟目分為（

輕）。

返A(chǔ).可比安非受控價格庸法

貪B.交易凈樸利潤法

東C.成本分賊割法

粒D.利潤分揚割法醋【顯示答案竭】夕【隱藏答案釋】

旨正確答案：微ABD

庸答案解析：濟(jì)《勞務(wù)表》椒中“定價方泉法”欄目分郵為以下六種災(zāi)：①可比非匯受控價格法隔；②再銷售幕價格法；③傭成本加成法安；④交易凈第利潤法；⑤椒利潤分割法猜；⑥其他方朝法。躍A

費B

眉C

戰(zhàn)D

效5.同期資承料的主要內(nèi)賭容包括（

居）。

愧A.關(guān)聯(lián)交星易情況

伸B.可比性填分析

扒C.轉(zhuǎn)讓定俘價方法的選怕?lián)窈褪褂?/p>

忘D.組織結(jié)駕構(gòu)傘【顯示答案寫】牽【隱藏答案斥】

歉正確答案：撈ABCD

食答案解析：湊同期資料的猛主要內(nèi)容包沾括：①組織李結(jié)構(gòu)；②生列產(chǎn)經(jīng)營情況灣；③關(guān)聯(lián)交薪易情況；④隱可比性分析錫；⑤轉(zhuǎn)讓定榆價方法的選沉擇和使用。旺A

王B

蘆C

鄭D

淘6.在跟蹤恢管理期內(nèi)，菜企業(yè)應(yīng)在跟壟蹤年度的次杯年6月20博日之前向稅巾務(wù)機(jī)關(guān)提供月跟蹤年度的牢同期資料，鄙稅務(wù)機(jī)關(guān)根耽據(jù)同期資料輝和納稅申報哥資料重點

吃分析、評估測的內(nèi)容包括才（

）植。

甩A.企業(yè)投尼資、經(jīng)營狀辨況及其變化且情況

沿B.企業(yè)納焦稅申報額變謝化情況

攀C.企業(yè)經(jīng)輝營成果變化續(xù)情況

聯(lián)D.關(guān)聯(lián)交經(jīng)易變化情況單【顯示答案踏】應(yīng)【隱藏答案肉】

兼正確答案：棟ABCD

鞭答案解析：博在跟蹤管理肺期內(nèi)，企業(yè)書應(yīng)在跟蹤年因度的次年6遞月20日之鈴前向稅務(wù)機(jī)蛾關(guān)提供跟蹤慧年度炊的同期資料泰，稅務(wù)機(jī)關(guān)盒根據(jù)同期資準(zhǔn)料和納稅申候報資料重點限分析、評估竹以下內(nèi)容：夠①企業(yè)投也資、經(jīng)營狀朽況及其變化替情況；②企丘業(yè)納稅申報蘭額變化情況怨；③企業(yè)經(jīng)鹿?fàn)I成果變化寇情況；④關(guān)倘聯(lián)交易變化導(dǎo)情況等。慕A

壺B

托C

容D

淹7.預(yù)約定非價安排書面黃申請報告應(yīng)省包括（

扁）。

掌A.相關(guān)的歸集團(tuán)組織架喝構(gòu)、公司內(nèi)匠部結(jié)構(gòu)、關(guān)共聯(lián)關(guān)系、關(guān)臭聯(lián)交易情況

戚B.企業(yè)近嶼5年財務(wù)、莫會計報表資痰料，產(chǎn)品功統(tǒng)能和資產(chǎn)的搬資料

帶C.安排所犬涉及的關(guān)聯(lián)促交易類別和父納稅年度

豐D.涉及境希內(nèi)、外有關(guān)匹法律、稅收趴協(xié)定的問題貍【顯示答案尼】榨【隱藏答案或】

萬正確答案：和ACD

棵答案解析：斤預(yù)約定價安獻(xiàn)排書面申請早報告應(yīng)包括木如下內(nèi)容：木1、關(guān)的集隆團(tuán)組織架構(gòu)裕、公司內(nèi)部守結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)適關(guān)系、關(guān)聯(lián)侮交易情況；究2、業(yè)近3奸年財務(wù)、會獲計報表資料爬，產(chǎn)品功能濾和資產(chǎn)（包采括無形資產(chǎn)詞和有形資產(chǎn)械）的資料；件3、排所涉眼及的關(guān)聯(lián)交緩易類別和納切稅年度；4巧、及境內(nèi)、商外有關(guān)法律默、稅收協(xié)定糾的問題等。墻A

碰B

辣C

凍D

舌8.企業(yè)間杯接從關(guān)聯(lián)方打獲得的債權(quán)贏性投資，包纖括（

逐）。

橫A.關(guān)聯(lián)方仔通過關(guān)聯(lián)第愚三方提供的妥債權(quán)性投資

姨B.無關(guān)聯(lián)蒜第三方提供軍的、由關(guān)聯(lián)劉方擔(dān)保且負(fù)態(tài)有連帶責(zé)任拒的債權(quán)性投爽資

溪C.其他間寇接從無關(guān)聯(lián)闊方獲得的具鼻有負(fù)債實質(zhì)恢的債權(quán)性投拴資

猛D.其他間蒙接從關(guān)聯(lián)方貸獲得的具有幼負(fù)債實質(zhì)的星債權(quán)性投資所【顯示答案具】焦【隱藏答案警】

袖正確答案：得BD

辦答案解析：吸企業(yè)間接從蠻關(guān)聯(lián)方獲得云的債權(quán)性投鹽資，包括：奔①關(guān)聯(lián)方通稻過無關(guān)聯(lián)第狗三方提供的孫債權(quán)性投資冊；②無關(guān)聯(lián)拋第三方提供凈的、由關(guān)聯(lián)柳方擔(dān)保且負(fù)貍有連帶責(zé)任士的債權(quán)性投各資；③其他盒間接從關(guān)聯(lián)剝方獲得的具狠有負(fù)債實質(zhì)膝的債權(quán)性投討資。鑒A

窮B

姜C

養(yǎng)D

樂9.下列可卻以啟動一般宅反避稅調(diào)查大的情況包括倍（

）宮。

江A.濫用稅精收優(yōu)惠

粉B.濫用稅挪收協(xié)定

捆C.濫用公乳司組織形式

議D.利用避讀稅港避稅?！撅@示答案雹】禽【隱藏答案炊】

友正確答案：休ABCD

扎答案解析：淘稅務(wù)機(jī)關(guān)可梁依據(jù)《企業(yè)差所得稅法》渡第四十七條憂及《企業(yè)所賞得稅法實施績條例》第一蛇百二十條的燒規(guī)定對存在婦以下避稅安摸排的企業(yè)，庭啟動一般反即避稅調(diào)查：乳①濫用稅收拐優(yōu)惠；②濫馳用稅收協(xié)定坡；③濫用公紛司組織形式科；④利用避閱稅港避稅；里⑤其他不具她有合理商業(yè)謀目的的安排蹲。晶A

航B

溫C

墨D

焦10.執(zhí)行蓮中華人民共際和國政府對耍外簽署的避品免雙重征稅果協(xié)定中的股建息條款應(yīng)遵基守的規(guī)則包誰括（

）準(zhǔn)。

你A.稅收協(xié)芝定股息條款垂的界定

認(rèn)B.享受稅喊收協(xié)定股息創(chuàng)條款待遇的芽條件

氏C.一般反勢避稅制度

喜D.信息資臘料取得保管或義務(wù)小【顯示答案豎】翼【隱藏答案害】

缸正確答案：存ABCD

律答案解析：涼根據(jù)《國家吉稅務(wù)總局關(guān)孩于執(zhí)行稅收愈協(xié)定股息條懸款有關(guān)問題著的通知》（普國稅函[2零009]8琴1號）的規(guī)腎定，執(zhí)行中帝華人民共和赤國政府對外抵簽署的避免物雙重征稅協(xié)蟻定（含與香皆港、澳門特澡別行政區(qū)簽畫署的稅收安缸排，以下統(tǒng)股稱稅收協(xié)定咳）中的股息倡條款應(yīng)遵守傳以下規(guī)則：敬（1）稅收適協(xié)定股息條射款的界定；洗（2）享受害稅收協(xié)定股垃息條款待遇參的條件；（友3）直接持劉有中國居民追公司規(guī)定比蛋例資本的外骨方稅收居民噸享受待遇的律條件；（4疊）一般反避耐稅制度；（鈔5）信息資均料取得保管藥義務(wù)。捧A

敲B

御C

車D

生三、判斷題沙1.從主體經(jīng)來看，特別幼納稅調(diào)整不趨僅適用于應(yīng)水當(dāng)繳納企業(yè)穩(wěn)所得稅的主掃體，也適用嚷于不繳納企道業(yè)所得稅、薯僅繳納個人肢所得稅的主玩體。（

氣）難【顯示答案漲】悟【隱藏答案型】

燥正確答案：堵錯

露答案解析：釘從主體來看凝，特別納稅雕調(diào)整僅適用貝于應(yīng)當(dāng)繳納花企業(yè)所得稅哭的主體，不榜適用于不繳晴納企業(yè)所得普稅、僅繳納枯個人所得稅襪的主體。旁對

珍錯

賢2.《固定將資產(chǎn)表》主躺要反映關(guān)聯(lián)晉企業(yè)之間固剪定資產(chǎn)交易蠢的情況，分慈為兩個方面質(zhì)的內(nèi)容：使氣用權(quán)交易和哈所有權(quán)交易機(jī)。（

）古【顯示答案閣】攔【隱藏答案避】

湖正確答案：絮對臂對

損錯

恐3.企業(yè)采覆用電子方式油辦理納稅申況報的，不需稅要附報紙質(zhì)炭納稅申報資綢料。（

死）拴【顯示答案嚷】尊【隱藏答案壘】

溝正確答案：脊錯

負(fù)答案解析：乒企業(yè)采用電輩子方式辦理掩納稅申報的記，應(yīng)附報紙黨質(zhì)納稅申報端資料。柜對

文錯

靈4.合并財被務(wù)報表，是榆指反映母公讀司和其部分桶子公司形成全的企業(yè)集團(tuán)河整體財務(wù)狀碧況、經(jīng)營成藥果和現(xiàn)金流排量的財務(wù)報嶄表。（

疼）畜【顯示答案罪】歐【隱藏答案悔】

萌正確答案：床錯

窗答案解析：縣合并財務(wù)報榜表，是指反區(qū)映母公司和列其全部子公渠司形成的企錄業(yè)集團(tuán)整體群財務(wù)狀況、慰經(jīng)營成果和緒現(xiàn)金流量的懇財務(wù)報表。己對

牛錯

傘5.成本加號成法通常適醋用于有形資斃產(chǎn)的購銷、主轉(zhuǎn)讓和使用強，勞務(wù)提供姑或資金融通叼的關(guān)聯(lián)交易延。（

）深【顯示答案糞】爸【隱藏答案擋】

康正確答案：肚對貿(mào)對

嘉錯

秧6.稅務(wù)機(jī)封關(guān)調(diào)查稅務(wù)晴違法案件時犧，對與案件陰有關(guān)的情況驅(qū)和資料，可泡以記錄、錄消音、錄像、拔照相，但是跪不可以復(fù)制追。（

）籠【顯示答案膠】摔【隱藏答案吧】

禽正確答案：女錯

血答案解析：趕稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)跌查稅務(wù)違法荒案件時，對扯與案件有關(guān)食的情況和資絮料，可以記爹錄、錄音、齒錄像、照相勝和復(fù)制。蛋對

魚錯

繭7.根據(jù)《枕OECD轉(zhuǎn)乒讓定價指南努》，這里的更“營運資本嚴(yán)”是指企業(yè)散生產(chǎn)經(jīng)營實惕際使用的資羅本，并不能偷簡單等同于臨流動資產(chǎn)，偉那些閑置不亦用的資本也垂包括在“營柱運資本”之喝內(nèi)。（

閉）拆【顯示答案南】虎【隱藏答案津】

位正確答案：丟錯

癥答案解析：秤根據(jù)《OE摸CD轉(zhuǎn)讓定銳價指南》，享這里的“營休運資本”是羨指企業(yè)生產(chǎn)尿經(jīng)營實際使崇用的資本，膏并不能簡單甜等同于流動柳資產(chǎn)。只有兆那些閑置不旗用的資本才舅不包括在“旁營運資本”夜之內(nèi)。嫌對

錘錯

補8.稅務(wù)機(jī)發(fā)關(guān)和企業(yè)每蹲次會談，均礎(chǔ)應(yīng)對會談內(nèi)晶容進(jìn)行書面侍記錄，同時驗載明每次會千談時相互提伴供資料的份統(tǒng)數(shù)和內(nèi)容，志由稅務(wù)機(jī)關(guān)毒主談人員簽逮字或蓋章。峽（

）快【顯示答案酬】盜【隱藏答案饒】

劈正確答案：榨錯

興答案解析：米稅務(wù)機(jī)關(guān)和瘋企業(yè)每次會夢談，均應(yīng)對爸會談內(nèi)容進(jìn)詳行書面記錄命，同時載明逐每次會談時測相互提供資誕料的份數(shù)和隨內(nèi)容，并由志雙方主談人砍員簽字或蓋纏章。次對

券錯

規(guī)9.預(yù)期收族益是指成本策分?jǐn)倕f(xié)議的賭參與方對使岸用研發(fā)的無查形資產(chǎn)或勞健務(wù)能合理預(yù)匙期到的所有諒產(chǎn)生的額外回收入或能節(jié)束約的成本。餡（

）樓【顯示答案援】擴(kuò)【隱藏答案樸】

布正確答案：具對橡對

鐘錯

陶10.如果絨企業(yè)以減少掠、免除或者醬推遲繳納稅征款為次要目咽的，也就是俯說，企業(yè)的嗓行為也具有羊合理商業(yè)目種的，可以按鉤照《企業(yè)所栽得稅法》第決四十七條的幅規(guī)定予以調(diào)訂整。（

仿）姥【顯示答案奉】終【隱藏答案通】

子正確答案：薦錯

吵答案解析：周如果企業(yè)以遍減少、免除謝或者推遲繳溫納稅款為次拖要目的，也深就是說，企欣業(yè)的行為也閱具有合理商鉗業(yè)目的，不恥能按照《企桿業(yè)所得稅法軋》第四十七景條的規(guī)定予火以調(diào)整。饑對

額錯

抄

樸

哈企業(yè)所得稅島相關(guān)知識附字體：嘆大刷

固中直

問小頸一、單項選描擇題矮1.下列表諒述屬于居民挺企業(yè)的是（臣

）

儀A.注冊地葡在我國境內(nèi)

貝B.實際管到理機(jī)構(gòu)在美危國的A企業(yè)

斷C.注冊地講不在境內(nèi)，洋實際管理機(jī)盡構(gòu)在德國的貴企業(yè)

敲D.依照外跳國法律成立勒且實際管理節(jié)機(jī)構(gòu)不在中都國境內(nèi)廁【顯示答案堅】喝【隱藏答案冤】

愧正確答案：蕩A弟A

卵B

廟C

滲D

辰2.企業(yè)所陰得稅適用的央稅率是（

損）

綁A.超額累坦進(jìn)稅率

坐B.定額稅只率

年C.比例稅已率

家D.超倍累瞞進(jìn)稅率璃【顯示答案駐】挖【隱藏答案鍬】

影正確答案：啞C辯A

嚴(yán)B

盯C

炕D

滅3.居民企豐業(yè)適用的稅杜率是（

扣）

宗A.25%

垮B.10%

建C.15%

誠D.17%?！撅@示答案并】申【隱藏答案兩】

吹正確答案：裳A狡A

櫻B

孫C

偉D

竊4.小型微墻利企業(yè)適用寸的稅率是（教

）

桃A.10%

霧B.20%

鹽C.25%

煮D.15%銀【顯示答案敗】互【隱藏答案覆】

遲正確答案：跳B轎A

吳B

嘴C

戶D

脫5.下列不遺屬于企業(yè)所飾得稅視同銷陶售的是（

闖）

現(xiàn)A.企業(yè)內(nèi)糾部轉(zhuǎn)移貨物

滔B.將自產(chǎn)促的貨物發(fā)給恒職工

生C.用于股曲息分配

課D.用于對鏟外捐贈觸【顯示答案竿】港【隱藏答案尼】

悟正確答案：覽A挨A

須B

珍C

章D

臉6.下列表探述不正確的匪是（

）

授A.銷