出納的工作流程及特點(diǎn)

樸第一章出事納日常工作請(qǐng)流程及方法剝

【字體：大中小】【打印】嗓1.1做出納的職摘責(zé)權(quán)限及崗雨位要求

躁1.2升出納必備龜?shù)臅?huì)計(jì)基礎(chǔ)家知識(shí)

臘1.3蹦出納的工拋?zhàn)髁鞒碳胺脚婪?/p>

休1.4揚(yáng)出納人員羨的職業(yè)發(fā)展但與從業(yè)準(zhǔn)備

款

基眠1.1出嚼納的職責(zé)權(quán)易限及崗位要圓求

昆貓一、出納人抓員的職責(zé)

尊（一）尚辦理現(xiàn)金和辜銀行存款有斬關(guān)業(yè)務(wù)（外驅(qū)匯）

齊（二）宴保管庫(kù)存現(xiàn)添金和各種有帶價(jià)證券、保沃管有關(guān)印章津、空白票據(jù)

伶味二、出納人洲員的權(quán)限

風(fēng)新理念也：參與貨幣數(shù)資金計(jì)劃管孕理

眼謠三、出納人閘員的工作要堅(jiān)求

榨（一）搬出納人員應(yīng)嶄具備的專業(yè)犯技能要求

脫（二）搜出納人員應(yīng)吉具備較強(qiáng)的茫安全意識(shí)

行利1.2出各納必備的會(huì)救計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

測(cè)

付沈一、原始憑賀證

漫原始憑副證審核的內(nèi)刊容主要包括落真實(shí)性審核盲、完整性審仍核、合法性教審核和合理劈性審核四個(gè)想方面。

宜委二、出納填絲制的記賬憑稍證

煮（一）敵收款憑證

謹(jǐn)（二）慕付款憑證

凱對(duì)于涉擋及現(xiàn)金和銀古行存款之間福的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)噸，為了避免路重復(fù)記賬，悉一般只編制聞付款憑證，緩不編制收款苦憑證。

殼（三）杠通用記賬憑扮證

醉建三、出納的夸賬簿

啄（一）舅現(xiàn)金日記賬

抹（二）惜銀行存款日青記賬

罷（三）呼備查簿

舞筍四、出納報(bào)奔告

罷出納記便賬后，應(yīng)根旅據(jù)現(xiàn)金日記忌賬、銀行存便款日記賬等蟻核算資料，法定期編制“暮出納報(bào)告表骨”，報(bào)告本狹單位本期現(xiàn)弦金和銀行存伴款等的收支猾與結(jié)存情況尸。

筐甩1.3出寸納工作流程炒及方法

特

樣弄一、出納賬井務(wù)處理程序

碰（一）繩辦理收付款召業(yè)務(wù)

谷書寫要們求：小寫金駁額用阿拉伯普數(shù)字逐個(gè)書緣寫，不得寫醉連筆字，在秋金額前要填兆寫人民幣符丙號(hào)“￥”，騰人民幣符號(hào)濃“￥”與阿倚拉伯?dāng)?shù)字之填間不得留有毫空白，金額渣數(shù)字一律填集寫到角分，承無(wú)角分的，蹄寫“O0”沒(méi)或符號(hào)“一煤”，有角無(wú)御分的，分位竹寫“0”，油不得用符號(hào)孔“一”；

嚇大寫金標(biāo)額用漢字壹紐、貳、叁、誕肆、伍、陸棉、柒、捌、宗玖、拾、佰便、仟、萬(wàn)、少億、元、角低、分、零、遷整等，一律嚴(yán)用正楷或行紡書字書寫，扭大寫金額前畫未印有“人咸民幣”字樣踐的，應(yīng)加寫拆“人民幣”央三個(gè)字，“辨人民幣”字隸樣和大寫金睛額之間不得步留有空白，柿大寫金額到笛元或角為止友的，后面要佳寫“整”或躬“正”字，度有分的，不溜寫“整”或云“正”字。

含（二）貸填制記賬憑炒證

活1.編傘制記賬憑證

紋出納人驚員應(yīng)在辦理傅資金收付、帳銀行結(jié)算等鳳業(yè)務(wù)后，根環(huán)據(jù)原始憑證注填制記賬憑鵲證，并在記驢賬憑證上簽?zāi)痴隆?/p>

想（1）守記賬憑證的倉(cāng)日期應(yīng)為憑適證編制日期宅，而不是業(yè)顆務(wù)發(fā)生時(shí)間付。

酒（2）稍記賬憑證金逐額欄的空白現(xiàn)處應(yīng)劃線注趨銷，以避免末被填涂而改豆變行次內(nèi)容牛。

皆（3）稍記賬憑證上括小寫的金額寺合計(jì)數(shù)前應(yīng)皆有人民幣符繡號(hào)封口，以爭(zhēng)免被填涂而治改變金額。

肥2.交震由會(huì)計(jì)主管穗或其他財(cái)務(wù)呆人員審核記負(fù)賬憑證

狼（三）杏根據(jù)與現(xiàn)金耐、銀行存款架收付有關(guān)的芹憑證登記現(xiàn)朝金日記賬、徹銀行存款日沿記賬

們1.登擇記賬簿，必奇須以審核無(wú)早誤的會(huì)計(jì)憑竟證為依據(jù)

多登賬完挨畢后，還要趟在記賬憑證綁上簽名或蓋近章，并注明著所記賬簿的允頁(yè)數(shù)，或做降登賬符號(hào)“推√”，表示誘已經(jīng)記賬，盟避免重記、怪漏記。

恨2.按蘆順序連續(xù)登朽記

監(jiān)各種賬軌簿應(yīng)按頁(yè)次御順序連續(xù)登活記，不得跳正行、隔頁(yè)。饞如果發(fā)生跳裝行、隔頁(yè)，服應(yīng)當(dāng)將空行恨、空頁(yè)劃線歇注銷，或者瓦注明‘此行賭空白’、‘識(shí)此頁(yè)空白’砌字樣，并由剛記賬人員簽昂名或者蓋章拔。這樣可以洽避免有人在山空行和空頁(yè)嫌隨意添加記陸錄，對(duì)堵塞凡在賬簿登記前中可能出現(xiàn)攪的漏洞，是施十分必要的縱防范措施。

露日記賬柳每一賬頁(yè)登健記完畢結(jié)轉(zhuǎn)丈下頁(yè)時(shí)，應(yīng)練當(dāng)結(jié)出本月作開(kāi)始至本頁(yè)株末止的發(fā)生絡(luò)額及余額，睬寫在本頁(yè)最時(shí)后一行和下接頁(yè)第一行有容關(guān)欄內(nèi)，并理在摘要欄內(nèi)漸注明“過(guò)次號(hào)頁(yè)”和“承鑼前頁(yè)”字樣踩；也可以將另本頁(yè)合計(jì)數(shù)升及金額只寫傭在下頁(yè)第一佳行有關(guān)欄內(nèi)降，并在摘要塵欄內(nèi)注明“企承前頁(yè)”字嗓樣。

強(qiáng)3.逐蛙筆、序時(shí)登筑記日記賬，黃做到日清月省結(jié)、賬款相金符

盆（1）陣在登賬的科淘目后標(biāo)明記起賬符號(hào)“√靜”。

肚（2）貸在記賬人處黎簽章。

左（3）擊日記賬中的祥日期、摘要遙均為記賬憑證證中的日期首、摘要。

陣（4）所結(jié)出余額公銹式：上日余售額＋本日收警入－本日支罵出＝本日余縫額。

序（四）償結(jié)賬、對(duì)賬

戶1.每起日

垂（1）腿結(jié)賬。在每鬼日業(yè)務(wù)終了忽時(shí)，應(yīng)結(jié)出范現(xiàn)金日記賬燒及銀行存款蘆日記賬的本綿日余額。在洲分設(shè)“收入扯日記賬”和幕“支出日記辦賬”的情況孩下，在每日幅終了按規(guī)定暗登記入賬后封，應(yīng)結(jié)出當(dāng)蹲日收入合計(jì)拐數(shù)和當(dāng)日支辯出合計(jì)數(shù)，姑然后將支出躁日記賬中當(dāng)狹日支出合計(jì)勸數(shù)記入收入金日記賬中的醫(yī)當(dāng)日支出合厭計(jì)欄內(nèi)，在磚此基礎(chǔ)上再酸結(jié)出當(dāng)日賬極面余額。

歌（2）停對(duì)賬。每天戶下班前，盤鏈點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金執(zhí)的實(shí)有數(shù)，圈與現(xiàn)金日記蟲賬的當(dāng)日余旗額核對(duì)看是暴否相符，如飾果不符應(yīng)查父找原因并及甩時(shí)做出處理鼠。

黑2.月配末

恥（1）倚對(duì)賬。月末慢將日記賬與羊相關(guān)收付業(yè)摘?jiǎng)?wù)的記賬憑移證核對(duì)，核然對(duì)的項(xiàng)目主工要是：核對(duì)斯憑證；復(fù)查禁記賬憑證與菠原始憑證，目看兩者是否手完全相符；型查對(duì)賬證金妻額與方向的悉一致性，如夢(mèng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)抱立即更正。

煙月末將臥現(xiàn)金日記賬賭、銀行存款型日記賬的余繡額與現(xiàn)金總選賬、銀行存霜款總賬余額確核對(duì)。

朱月末將懲銀行存款日擁記賬與銀行禍對(duì)賬單核對(duì)憂，并編制銀萌行存款余額翅調(diào)節(jié)表。

務(wù)月末對(duì)儲(chǔ)保管的支票株、發(fā)票、有攤價(jià)證券、重乒要結(jié)算憑證里進(jìn)行清點(diǎn)，矮按順序進(jìn)行估登記核對(duì)。

美（2）秋結(jié)賬?，F(xiàn)金咳、銀行存款透日記賬每月副結(jié)賬時(shí)，要瘦結(jié)出本月發(fā)丘生額和余額期，在摘要欄笨?jī)?nèi)注明“本蜓月合計(jì)”字貧樣，并在下壺面通欄劃單變紅線。

基如果年劑度終了時(shí)，戲現(xiàn)金、銀行遇存款日記賬畫有余額，要乒將余額結(jié)轉(zhuǎn)緊下年，并在只摘要欄內(nèi)注迷明“結(jié)轉(zhuǎn)下含年”字樣；態(tài)在下一會(huì)計(jì)純年度新建有葛關(guān)會(huì)計(jì)賬戶薪的第一行余迷額欄內(nèi)填寫托上年結(jié)轉(zhuǎn)的挎余額，并在竿摘要欄注明唱“上年結(jié)轉(zhuǎn)芬”字樣。

廊（五）適編制出納報(bào)滑表

置1.在沉對(duì)賬、結(jié)賬幸后，根據(jù)現(xiàn)撕金日記賬、慘銀行存款日塞記賬、其他緩貨幣資金明云細(xì)賬、有價(jià)高證券明細(xì)賬蠢等核算資料垂，編制“出可納報(bào)告表”態(tài)。

野2.將詞“出納報(bào)告消表”中的數(shù)霉字同據(jù)以編民制出納報(bào)告鐮表的賬簿中衛(wèi)的有關(guān)數(shù)字抬進(jìn)行核對(duì)。

羅3.將譽(yù)“出納報(bào)告扎表”送主管置處審批。

富（六）理裝訂憑證

艷1.裝猾訂前的整理

豐2.會(huì)挽計(jì)憑證的裝騎訂

績(jī)具體步清驟如下：

疊（1）用填寫記賬憑鐮證封面

尼（2）唱整理記賬憑占證。

客（3）監(jiān)用打孔機(jī)在蛇憑證的左上擾角打孔

喉（4）瑞用大針引線知繩穿過(guò)鉆好喘的孔，將憑與證縫牢，線拐繩最好把憑貓證兩端也系黑上。在憑證便的背面打結(jié)崗，然后取下壺夾子

廚（5）貪將包角紙往押后翻，壓平戶，上側(cè)成9威0度

糕（6）飼按憑證左上健角的大小裁奔剪包角紙，技并用包角紙爺將線繩遮蓋蜻并粘牢

鏟（7）膽將裝訂好的忌憑證放進(jìn)憑融證盒，并在掀盒脊上填好蔑相關(guān)要素。

卸（七）岔出納檔案的辟保存

回1.整溝理和保管有奔關(guān)憑證

旗出納記張賬所依據(jù)的宵原始憑證及蝴記賬憑證，挖在出納記賬販后，要傳遞硬給記賬會(huì)計(jì)裹，在年終歸掉檔前由記賬標(biāo)會(huì)計(jì)進(jìn)行整寶理和保存。

郊2.調(diào)熟閱出納資料

最出納保艙存的核算資班料，按規(guī)定筑不能外借，待若有特殊情墓況需要調(diào)閱俘，必須報(bào)經(jīng)同上級(jí)主管部逼門批準(zhǔn)，并諒應(yīng)登記、簽磚字、限期歸僵還。調(diào)閱的趨出納資料不甩能拆散原卷原冊(cè)。

姐端二、出納工瓦作的時(shí)間安歡排及防錯(cuò)須棒知

汪（一）瑞時(shí)間安排

嘆（二）誤關(guān)注容易出弄錯(cuò)時(shí)段

耳紅1.4出圈納人員的職規(guī)業(yè)發(fā)展與從累業(yè)準(zhǔn)備

斧

劈役一、職業(yè)發(fā)粒展

敬（一）勝財(cái)會(huì)工作的榜純職業(yè)化道約路

漏（二）賢以專業(yè)為跳古板轉(zhuǎn)向綜合臟管理的半職逼業(yè)化道路

服形二、從業(yè)指向?qū)?/p>

捐（一）栽首先要樹(shù)立俗信心，面對(duì)吵第一次要仔狗細(xì)、沉住氣

惰（二）肢多動(dòng)腦筋

案（三）晚工作中堅(jiān)持損原則，依法有辦理業(yè)務(wù)

哈（四）刃努力學(xué)習(xí)，拴勇于創(chuàng)新

拒（五）趕要培養(yǎng)良好惹的人際交往捐能力和一定丑的管理能力欣第二章現(xiàn)工金管理司

【字體：大中小】【打印】聞2.1勁現(xiàn)金管理議基本要求

存2.2傍現(xiàn)金收入英管理

隙2.3自現(xiàn)金支出糾管理

訂2.4銷現(xiàn)金日?qǐng)?bào)成表

赴愛(ài)2.1現(xiàn)緣金管理基本漏要求

洪裹一、現(xiàn)金管短理的一般規(guī)像定

朵（一）紐現(xiàn)金的使用守范圍

坊現(xiàn)金的懇使用主要包董括以下內(nèi)容循：

罷1.職粉工工資、各個(gè)種工資性津翁貼；

殿2.個(gè)執(zhí)人勞務(wù)報(bào)酬授，包括稿費(fèi)彩和講課費(fèi)及估其他專門工班作報(bào)酬；

創(chuàng)3.支竊付給個(gè)人的析各種獎(jiǎng)金，全包括根據(jù)國(guó)扁家規(guī)定頒發(fā)曉給個(gè)人的各霉種科學(xué)技術(shù)穴、文化藝術(shù)稱、體育等各啄種獎(jiǎng)金；

稿4.各鬧種勞保、福問(wèn)利費(fèi)用以及森國(guó)家規(guī)定的崇對(duì)個(gè)人的其訴他現(xiàn)金支出雞；

換5.收串購(gòu)單位向個(gè)珠人收購(gòu)農(nóng)副娛產(chǎn)品和其他阻物資支付的岸價(jià)款；

誰(shuí)6.出之差人員必須累隨身攜帶的第差旅費(fèi)；

個(gè)7.結(jié)嘉算起點(diǎn)10寇00元以下嶼的零星支出逗。需要增加吧時(shí)由中國(guó)人托民銀行總行玩確定后報(bào)國(guó)部務(wù)院備案；

穴8.確孫實(shí)需要現(xiàn)金梁支付的其他絡(luò)支出。

謊除5、煎6兩項(xiàng)不受默結(jié)算起點(diǎn)1畢000元的缸限制外，開(kāi)俱戶單位支付昆給個(gè)人的其腳他款項(xiàng)，支癥付現(xiàn)金每人堡一次不得超暗過(guò)1000濕元，超過(guò)限武額部分，根脈據(jù)提款人的掘要求在指定炭的銀行轉(zhuǎn)為江儲(chǔ)蓄存款或赴以支票、銀幟行本票支付窮。

份（二）略庫(kù)存現(xiàn)金限士額

辱（三）隙庫(kù)存現(xiàn)金收巷支的規(guī)定

鄉(xiāng)1.開(kāi)恒戶單位收入脈現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)?shù)饺账痛骈_(kāi)戶皮銀行；

闖2.開(kāi)瀉戶單位支付統(tǒng)現(xiàn)金不得從滅本單位的現(xiàn)帖金收入中直殖接支付（即墾坐支）。協(xié)3.開(kāi)滔戶單位根據(jù)畢規(guī)定，從開(kāi)凱戶銀行提取貢現(xiàn)金的，應(yīng)毅當(dāng)如實(shí)寫明緣用途，由本羅單位財(cái)會(huì)部傍門負(fù)責(zé)人簽芬字蓋章，并皮經(jīng)開(kāi)戶銀行沿審查批準(zhǔn)，磁予以支付。

等

誤（四）但現(xiàn)金管理的秧八不準(zhǔn)

趙1.不檢準(zhǔn)用不符合蹲財(cái)務(wù)制度的副憑證頂替庫(kù)茄存現(xiàn)金；

泊2.不則準(zhǔn)單位之間硬互相借用現(xiàn)竊金；

游3.不己準(zhǔn)謊報(bào)用途軟套取現(xiàn)金；

路4.不杰準(zhǔn)利用銀行芒賬戶代其他律單位和個(gè)人臟存入或支取圖現(xiàn)金；

激5.不臟準(zhǔn)將單位收幣入的現(xiàn)金以窯個(gè)人名義存掀入；

興6.不蘿準(zhǔn)保留賬外雙公款；

冶7.不莊準(zhǔn)發(fā)行變相雅貨幣；

豬8.不乘準(zhǔn)以任何票腎券代替人民殼幣在市場(chǎng)上錫流通。

琴（五）訊現(xiàn)金的賬實(shí)都核對(duì)和移交瓜點(diǎn)收

倆鍵二、單位內(nèi)插部控制制度河對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金懂管理的要求

浙（一）氣錢賬分管制為度

錯(cuò)出納人狹員不得兼管宋稽核、會(huì)計(jì)奸檔案保管和燭收入、費(fèi)用屈、債權(quán)、債濾務(wù)賬目的登響記工作。

重要注意巡現(xiàn)金總賬不鋪能由出納登捕記而應(yīng)由會(huì)雅計(jì)登記；另糞外還可以讓完出納登記一蜻些和庫(kù)存現(xiàn)那金、銀行存怨款不產(chǎn)生對(duì)鐘應(yīng)關(guān)系的賬斗簿，比如累炊計(jì)折舊等明蛋細(xì)賬。

嫂（二）襯庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)晨支審批制度

應(yīng)現(xiàn)金開(kāi)雄支審批制度錘一般應(yīng)包括奴以下內(nèi)容：

渾1.明鎮(zhèn)確本單位庫(kù)卸存現(xiàn)金開(kāi)支彈范圍

咱2.明腿確各種報(bào)銷捆憑證，規(guī)定務(wù)各種庫(kù)存現(xiàn)鞠金支付業(yè)務(wù)時(shí)的報(bào)銷手續(xù)處和辦法

淚3.確途定各種現(xiàn)金疲支出的審批秤權(quán)限

前（三）床庫(kù)存現(xiàn)金日版清月結(jié)制度

沃日清的斑具體內(nèi)容包矮括：

熊1.清膜理各種現(xiàn)金邁收付款憑證晶，檢查單證洋是否相符

擱2.登由記和清理日兔記賬

米3.現(xiàn)騰金盤點(diǎn)牌【例2間-10】北善京大華有限稻責(zé)任公司出臺(tái)納人員于2叔009年1律2月25日郵下班前盤點(diǎn)中現(xiàn)金后發(fā)現(xiàn)錦短缺500慚元人民幣，優(yōu)經(jīng)復(fù)查當(dāng)日沸收支記錄，踐未發(fā)現(xiàn)未入凡賬的收入支勿出，無(wú)法查誰(shuí)明盤虧原因漸。

它（四）墾庫(kù)存現(xiàn)金保芝管制度

宰1.超妥過(guò)庫(kù)存限額策以外的現(xiàn)金伸應(yīng)在下班前鴉送存銀行。

蕩2.為道加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金浙的管理，除盞工作時(shí)間需臥要的小量備施用金可放在責(zé)出納人員的袋抽屜內(nèi)外，臭其余則應(yīng)放曾入出納專用語(yǔ)的保險(xiǎn)柜內(nèi)余，不得隨意鹽存放。

暫3.限迅額內(nèi)的庫(kù)存詢現(xiàn)金當(dāng)日核陵對(duì)清楚后，球一律放在保文險(xiǎn)柜內(nèi)，不詞得放在辦公稿桌內(nèi)過(guò)夜。

弓4.庫(kù)各存現(xiàn)金的紙節(jié)幣和鑄幣，板應(yīng)實(shí)行分類宵保管。出納宰人員應(yīng)對(duì)庫(kù)改存票幣分別盜按照紙幣的項(xiàng)票面金額和孕鑄幣的幣面侄金額，以及花整數(shù)（大數(shù)探）和零數(shù)（此小數(shù)）分類爽保管。

被5.保躍險(xiǎn)柜的使用絡(luò)。

喘棟三、有價(jià)證使券管理

筑在發(fā)出燈和兌付有價(jià)動(dòng)證券的過(guò)程丈中，出納人淺員需要注意堤以下幾個(gè)方騙面：

榆1.根閃據(jù)合法的憑受據(jù)進(jìn)行收付

湯2.通骨知會(huì)計(jì)部門

竹3.注顧意到期日期

剃4.核拔對(duì)有價(jià)證券

飯濱2.2現(xiàn)勢(shì)金收入管理

裁

們春一、現(xiàn)金收子入管理要求

朗（一）龜現(xiàn)金收入的贊基本規(guī)定

絨1.現(xiàn)介金收入必須間合法合理

斯2.現(xiàn)幻金收入手續(xù)步必須嚴(yán)格

棍3.現(xiàn)對(duì)金收入要堅(jiān)氧持一筆一清

瞇4.現(xiàn)肥金收入要及敵時(shí)送存銀行

統(tǒng)根據(jù)《蹈現(xiàn)金管理暫龍行條例》規(guī)裝定：“開(kāi)戶暗單位現(xiàn)金收壓入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)手日送存開(kāi)戶保銀行，當(dāng)日朗送存確有困雪難的，由開(kāi)渠戶銀行確定橫送存時(shí)間。哈”因此，各徐單位在收入仇現(xiàn)金后，都盯應(yīng)及時(shí)送存鉤銀行，不準(zhǔn)居擅自從現(xiàn)金愈收入中坐支膽現(xiàn)金。

筍（二）潛現(xiàn)金收款憑敢據(jù)的審核

賺（1）黃檢查現(xiàn)金收籃款憑據(jù)的填餅寫日期是否報(bào)準(zhǔn)確。

鞠（2）奧檢查現(xiàn)金收評(píng)款憑據(jù)記錄島的內(nèi)容是否含真實(shí)、合法蛋、準(zhǔn)確。

迷（3）釣如果收款憑之據(jù)后附清單恭，應(yīng)檢查清藍(lán)單的內(nèi)容、辟金額是否與雜憑據(jù)相符。

催撕二、現(xiàn)金收現(xiàn)入處理程序

懂（一）餐日常業(yè)務(wù)的慣現(xiàn)金收入

挨日常現(xiàn)耍金收入的流揭程

端

謹(jǐn)【例2磨-1】北京燙東大股份有和限公司20代09年12尚月10日銷禾售給零星個(gè)法人客戶羽絨癢服5件，每手件含稅單價(jià)運(yùn)351元，肺共計(jì)收入1氧755元。

子【例2甜-4】北京鍬東大股份有更限公司的出羽納2023膽年12月2及5日收到員刷工王維歸還坡的上月借款零500元。

向（二）霞從銀行提取巴現(xiàn)金

司1.現(xiàn)廣金的提取流樂(lè)程

唯填寫出院票日期的基貫本規(guī)定是：委在填寫月、始日時(shí)，月為紙壹月、貳月穗、拾月的，訪日為壹日到翻玖日、壹拾夠日、貳拾日盟、叁拾日的木，應(yīng)在大寫才漢字前加“污零”字。另斯外在書寫時(shí)松應(yīng)注意月為暖11、12下，日為11陜~19的，激應(yīng)在其大寫節(jié)的漢字前加磚“壹”字。柴2.簽烘發(fā)現(xiàn)金支票牲時(shí)的注意事烈項(xiàng)

武（1）產(chǎn)簽發(fā)現(xiàn)金支旨票應(yīng)認(rèn)真填攏寫支票的有版關(guān)內(nèi)容，書貝寫要認(rèn)真，蓬不能潦草，塑如有錯(cuò)誤，釀應(yīng)作廢重填膚；

寒（2）潛收款人名稱垂填寫開(kāi)戶單兵位的名稱，冰并與預(yù)留銀鴨行印鑒相一葵致；

帽（3）添款項(xiàng)用途要掛如實(shí)填寫，惜一般寫備用莫金。

城【例2煌-5】北京婆東大股份有蘿限公司的出扣納2023老年12月9心日提取現(xiàn)金旺3000元似備用。持支答票辦理完手廉續(xù)后，根據(jù)隱支票存根，閱編制記賬憑酸證。

鎖夠2.3現(xiàn)晴金支出管理

純所一、現(xiàn)金支鑒出管理要求

具（一）犁現(xiàn)金支付的絨基本要求

絹（1）扛必須以謹(jǐn)慎蛾嚴(yán)肅的態(tài)度葛來(lái)處理支付虹業(yè)務(wù)，寧可字慢一些，也繩不能疏忽大厚意；

膚（2）虜必須以手續(xù)鎮(zhèn)完備、審核務(wù)無(wú)誤的付款辨憑據(jù)為最終兇付款依據(jù)；

全（3）奔現(xiàn)金支付時(shí)堅(jiān)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)提清，經(jīng)雙方條確認(rèn)無(wú)誤。

務(wù)（二）刻現(xiàn)金付款憑粉據(jù)的審核

鐘特殊：

奪1.發(fā)暴生銷貨退回帥時(shí)

薯2.從泰外單位取得巡的付款憑據(jù)脾遺失

市恨二、現(xiàn)金支舉出處理程序

遣（一）掌主動(dòng)支付現(xiàn)鵲金

耍主動(dòng)支幟付現(xiàn)金的流猴程

愛(ài)【例2徹-6】20址09年12舉月15日以噸現(xiàn)金支付1辜1月職工工歇資1892愁1.34元盛。

固（二）餅被動(dòng)支付現(xiàn)纖金

融被動(dòng)支新付現(xiàn)金的流我程

毒

嘗【例2膨-7】20碼09年12此月20日用阿現(xiàn)金支付管集理部門餐費(fèi)太100元。

繡【例2舞-8】20黨09年12粘月11日職蹄工李偉預(yù)借賴差旅費(fèi)20淡00元。

類【例2墓-9】北京挑大華有限責(zé)斷任公司財(cái)務(wù)殺部門200果9年12月溉18日購(gòu)買母紙筆、賬本牽等辦公用品思，共計(jì)35句1元，以現(xiàn)斧金支付。

殖（三）原向銀行送存辭現(xiàn)金

慚1.送盛存現(xiàn)金的流冷程

餃

添2.出覺(jué)納人員在送念存現(xiàn)金時(shí)，抱應(yīng)注意以下銳事項(xiàng)：

頑（1）量現(xiàn)金的整理候。

烏（2）悟交款人最好圈是現(xiàn)金整理伸人，這樣可燕以避免發(fā)生余差錯(cuò)時(shí)難以缸明確責(zé)任。

槽（3）盲凡經(jīng)整理好震準(zhǔn)備送存銀陵行的現(xiàn)金，名在填好現(xiàn)金揭繳款單后，衣一般不宜再么調(diào)換票面，羅如確需調(diào)換誰(shuí)的，應(yīng)重新鞋復(fù)點(diǎn)，同時(shí)督重新填寫現(xiàn)秧金繳款單。

兼（4）猜送存途中必桐須注意安全紛。當(dāng)送存金三額為較大的撕款項(xiàng)時(shí)，最壓好使用專車兩，并派人護(hù)界送。

估（5）凈臨柜交款時(shí)怪，交款人必雨須與銀行柜掃臺(tái)收款員當(dāng)也面交接清點(diǎn)過(guò)，做到一次善交清，不得吃邊清點(diǎn)邊交今款。

崗（6）炒交款人交款來(lái)時(shí)，如遇到秧辦理業(yè)務(wù)人直員較多，應(yīng)夕按次序等候這。等候過(guò)程樹(shù)中，應(yīng)做到歇鈔票不離手惹，以防發(fā)生禁意外。

框【例】壽送存現(xiàn)金5燃0000元成。

漸甘2.4現(xiàn)廈金日?qǐng)?bào)表

宣現(xiàn)金日油報(bào)表沒(méi)有固衛(wèi)定的格式，瘋出納人員可腿以根據(jù)“第講一部分出納么日常工作流沙程及方法”教給出的樣表南來(lái)設(shè)計(jì)日?qǐng)?bào)勞表，重要的憶是要根據(jù)企殖業(yè)的實(shí)際情報(bào)況，盡可能嗚地反映詳細(xì)偉的信息。

攝長(zhǎng)短款慘的原因及常備見(jiàn)差錯(cuò)

踐在實(shí)際佳工作中，現(xiàn)攝金的長(zhǎng)款、泊短款大都是箭由于工作差浙錯(cuò)造成的，樸出納人員應(yīng)誰(shuí)在工作中特肚別注意避免教以下情況，鳥(niǎo)盡量減少長(zhǎng)遇款、短款的具發(fā)生。

左（一）酸收款中容易為引起差錯(cuò)的凈情況

羽1.一漢筆款未收完丟，又接著收狼第二筆，搞波亂繳款者的晨款項(xiàng)。

榆2.收職款清點(diǎn)完畢隸，對(duì)券別加送計(jì)總數(shù)時(shí)不群認(rèn)真復(fù)核，剃發(fā)生加錯(cuò)金填額、看錯(cuò)金騰額、看錯(cuò)券申別、看錯(cuò)大端數(shù)、點(diǎn)錯(cuò)尾冬數(shù)等差錯(cuò)。

至3.把啄自己的款與頓他人的款混鎖淆在一起，均誤作長(zhǎng)款退徐給了他人。

兇4.初釋點(diǎn)不符，復(fù)屈點(diǎn)相符，不燥再進(jìn)行第三誦次核實(shí)，實(shí)劣際有誤，就涉作無(wú)誤收下獲。

梢5.繳逮款者交來(lái)的匯現(xiàn)金零亂，公只以初次清遮查計(jì)算的數(shù)接目為準(zhǔn)。

怎6.忘滴記將應(yīng)找補(bǔ)帥的現(xiàn)金還給按繳款者。

址7.清充點(diǎn)10張或飯20張的折多疊鈔票時(shí)，怎只點(diǎn)平版的械9張或19通張，忽視了烤折起來(lái)的那寨張。

口8.手浩工清點(diǎn)現(xiàn)金稱時(shí)貪快，有鵝夾雜其中的侵不同面額的吩票幣未能發(fā)手現(xiàn)。

富9.用執(zhí)機(jī)器點(diǎn)完一叔把鈔票，拿植起來(lái)捆扎時(shí)紙，沒(méi)有看清粱接鈔臺(tái)上是喚否仍留有人喂民幣，或人甲民幣被卷入開(kāi)輸送帶未發(fā)誘現(xiàn)，以至產(chǎn)頑生一把多、夠一把少的現(xiàn)照象。

穴（二）晴付款中容易拍引起差錯(cuò)的淺情況

純1.備點(diǎn)用金的放置窄不定位，付舅款時(shí)取錯(cuò)券撒別，既不細(xì)握看又不復(fù)核擱，隨手付出蓬，或者憑證今連同款項(xiàng)一利起交給收款斧人。

期2.小葬沓折疊鈔票浙，每沓不固秘定，有時(shí)1窄0張一沓，駱有時(shí)20張柴一沓，付出麻時(shí)不復(fù)點(diǎn)。

刻3.未填看清憑證上聞所列的付款濤金額數(shù)，粗漆心大意，隨雙手付出。

玻4.貪戰(zhàn)圖方便，付挪款時(shí)不用計(jì)勝算器加計(jì)券霞別，單靠心住算，以至出貝錯(cuò)。

周（三）索現(xiàn)金收、付先款中常見(jiàn)的賴差錯(cuò)

襲1.看單錯(cuò)憑證的金偷額位數(shù)，或史將金額顛倒閉看錯(cuò)。如把自元看成角、孤分，把69告看成96等率。

塵2.憑柱證大、小寫已金額不一致己，未嚴(yán)格復(fù)麗核，就按大禁寫（或小寫牧）金額收款羨或付款。

唯3.一鐮筆收款（或研付款）有若茅干張憑證，岸加計(jì)總數(shù)時(shí)懷沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)襪行復(fù)核，為勤圖省事，不暴使用計(jì)算器扎，總金額計(jì)嘗算有誤。

狹4.在吉收款、付款歌中有抵收抵麗付的現(xiàn)金憑祥證，在計(jì)算臟扣減時(shí)未認(rèn)滿真復(fù)核，以屈至計(jì)算錯(cuò)誤艘。

絕5.違永背收款、付強(qiáng)款操作規(guī)則鞠，沒(méi)有及時(shí)擦在憑證上加即蓋“收訖”齒或“付訖”半專用章，以招至發(fā)生重付炕、少收。

濁6.沒(méi)柏有及時(shí)登記裁“現(xiàn)金日記傳賬”不慎將忍憑證遺失。

腔7.去循銀行提現(xiàn)金復(fù)或收取外單黨位（個(gè)人）裝大額款項(xiàng)，教未能核對(duì)查粉實(shí)就予以簽牢收，造成錯(cuò)久款。

泥8.將殲外幣與人民手幣混放，造種成錯(cuò)收錯(cuò)付絡(luò)。

礦9.出話納人員之間博工作移交時(shí)拐未辦理交接至手續(xù)或交接霜手續(xù)不清而女發(fā)生差錯(cuò)。詳?shù)谌裸y游行存款管理流

【字體：大中小】【打印】腿3.1鳳銀行賬戶再的使用與管攻理

環(huán)3.2盯開(kāi)立、變發(fā)更、撤銷賬蝴戶

痛3.3掛銀行存款稀管理

亮

六遇3.1銀漁行賬戶的使色用與管理

兔幻一、單位銀克行賬戶分類

洗（一）劍單位銀行結(jié)蕩算賬戶

挺1.基連本存款賬戶

斃存款單編位的現(xiàn)金支虧取，只能通討過(guò)基本存款每賬戶辦理。

甘一個(gè)單鼓位只能選擇不一家銀行的濁一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)船構(gòu)開(kāi)立一個(gè)利基本存款賬亮戶，不得同幸時(shí)開(kāi)立多個(gè)鳳基本存款賬縮戶。

篇2.一溜般存款賬戶

桃該賬戶冒可以辦理現(xiàn)鳴金繳存，但芳不得辦理現(xiàn)畢金支取。

霧3.臨渠時(shí)存款賬戶

叨臨時(shí)存憤款賬戶，是荒指存款人因隸臨時(shí)需要并及在規(guī)定期限屠內(nèi)使用而開(kāi)兇立的銀行結(jié)因算賬戶。

捕存款人相有設(shè)立臨時(shí)妥機(jī)構(gòu)、異地何臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活纖動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)已資情況的，穿可以申請(qǐng)開(kāi)張立臨時(shí)存款跑賬戶。臨時(shí)什存款賬戶的涌有效期最長(zhǎng)嗽不得超過(guò)2室年。

曾4.專亡用存款賬戶

褲專用存罰款賬戶，是盯指存款人按完照法律、行險(xiǎn)政法規(guī)和規(guī)晌章，對(duì)有特丸定用途資金桶進(jìn)行專項(xiàng)管概理和使用而議開(kāi)立的銀行馳結(jié)算賬戶。

老對(duì)下列蛛資金的管理佳和使用，存浩款人可申請(qǐng)功開(kāi)立專用存字款賬戶：

拳（1）喊基本建設(shè)資輪金；

喪（2）韻更新改造資參金；

纖（3）論財(cái)政預(yù)算外死資金；

東（4）例糧、棉、油穩(wěn)收購(gòu)資金；

丈（5）膨證券交易結(jié)蕉算資金；

戒（6）脊期貨交易保臘證金；

東（7）歸信托基金；

撐（8）萄金融機(jī)構(gòu)存撕放同業(yè)資金遭；

喇（9）伙政策性房地基產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金沿；

形（10堵）單位銀行質(zhì)卡備用金；

朵（11熟）住房基金容；

濫（12牲）社會(huì)保障什基金；

遞（13袍）收入?yún)R繳繪資金和業(yè)務(wù)拐支出資金；

辰（14曠）黨、團(tuán)、祝工會(huì)設(shè)在單鮮位的組織機(jī)秋構(gòu)經(jīng)費(fèi)；

犬（15景）其他需要稱專項(xiàng)管理和苦使用的資金品。

惜（二）猾核準(zhǔn)類賬戶止和備案類賬攝戶

祖1.核沈準(zhǔn)類賬戶

脅核準(zhǔn)類糠賬戶是指經(jīng)給中國(guó)人民銀臂行核準(zhǔn)后方養(yǎng)可開(kāi)立的銀駕行結(jié)算賬戶爸。

臭核準(zhǔn)類際賬戶主要有誕：

切（1）欺基本存款賬耗戶；

恢（2）幼臨時(shí)存款賬埋戶（因注冊(cè)滔驗(yàn)資和增資奶驗(yàn)資開(kāi)立的遺除外）；

否（3）楊預(yù)算單位專勁用存款賬戶逼；

鴿（4）理人民銀行另遮有規(guī)定的專脊用存款賬戶玉。

三2.備映案類賬戶

膚通過(guò)人梢民幣銀行結(jié)難算賬戶管理訂系統(tǒng)向中國(guó)恭人民銀行營(yíng)提業(yè)管理部備還案即可，不歪需要通過(guò)中織國(guó)人民銀行午審核。

咬備案類葵賬戶主要有辰：

這（1）寄一般存款賬貴戶；

誘（2）毅非預(yù)算單位竊專用存款賬惜戶；

尿（3）話個(gè)人銀行結(jié)誘算賬戶。

抖

奔遵二、銀行賬隱戶使用的相蛛關(guān)規(guī)定

荒第一，踩單位銀行結(jié)殃算賬戶的存礙款人只能在炊銀行開(kāi)立一覺(jué)個(gè)基本存款盛賬戶。

棚第二，財(cái)存款人應(yīng)在出注冊(cè)地或住劍所地開(kāi)立銀賓行結(jié)算賬戶者。按規(guī)定可好以在異地（灑跨省、市、妻縣）開(kāi)立銀要行結(jié)算賬戶耽的除外。

飲第三，襖存款人可以美自主選擇銀壓行開(kāi)立銀行腰結(jié)算賬戶，匯除國(guó)家法律膜、行政法規(guī)炕和國(guó)務(wù)院規(guī)弓定外，任何另單位和個(gè)人雖不得強(qiáng)令存膊款人到指定全銀行開(kāi)立銀叼行結(jié)算賬戶艱。

驕第四，容銀行結(jié)算賬僻戶的開(kāi)立和貪使用應(yīng)當(dāng)遵騾守法律、行咐政法規(guī)的規(guī)急定，不得利饞用銀行結(jié)算狀賬戶進(jìn)行偷缺逃稅款、逃型廢債務(wù)、套術(shù)取現(xiàn)金及其眨他違法犯罪網(wǎng)活動(dòng)。

責(zé)第五，很企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)太對(duì)預(yù)留銀行則簽章的管理獄。

方第六，守存款人收到鳴對(duì)賬單或?qū)Πl(fā)賬信息后，裳應(yīng)及時(shí)核對(duì)緣賬務(wù)并在規(guī)剩定期限內(nèi)向綿銀行發(fā)出對(duì)火賬回單或確類認(rèn)信息。

書第七，想存款人不得既出租、出借熱銀行結(jié)算賬而戶，不得利冒用銀行結(jié)算獎(jiǎng)賬戶套取銀見(jiàn)行信用，更側(cè)不得利用銀租行結(jié)算賬戶仙謀取利益。

抬第八，廊存款人撤銷簽銀行結(jié)算賬足戶，必須與稀開(kāi)戶銀行核瞞對(duì)銀行結(jié)算著賬戶存款余行額，交回各世種重要空白秤票據(jù)及結(jié)算突憑證和開(kāi)戶紫許可證，銀第行核對(duì)無(wú)誤賓后方可辦理艷銷戶手續(xù)。中存款人未按劉規(guī)定交回各干種重要空白隆票據(jù)及結(jié)算賀憑證的，應(yīng)巷出具有關(guān)證遍明，造成損繪失的，由其仰自行承擔(dān)。搖存款人尚未聽(tīng)清償其開(kāi)戶木銀行債務(wù)的擾，不得申請(qǐng)?zhí)钩蜂N該賬戶念。

糾第九，載單位從其銀騾行結(jié)算賬戶芳支付給個(gè)人笨銀行結(jié)算賬窯戶的款項(xiàng)，夜每筆超過(guò)5災(zāi)萬(wàn)元的，應(yīng)嗽向其開(kāi)戶銀鉛行提供相應(yīng)知的付款依據(jù)批。從單位銀數(shù)行結(jié)算賬戶生支付給個(gè)人報(bào)銀行結(jié)算賬悠戶的款項(xiàng)應(yīng)跑納稅的，稅哨收代扣單位妻付款時(shí)應(yīng)向掌其開(kāi)戶銀行滔提供完稅證先明。

騾第十，賀對(duì)存款人開(kāi)坦立的單位銀爪行結(jié)算賬戶鑰實(shí)行生效日序制度，即單恨位銀行結(jié)算痕賬戶在正式統(tǒng)開(kāi)立之日起寫三個(gè)工作日徑內(nèi)，除資金膝轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金聾存入外，不趨能辦理付款獨(dú)業(yè)務(wù)，三個(gè)將工作日后方身可辦理付款嘉。

童

且竹三、違反銀堂行賬戶管理加的處罰規(guī)定

博（一）毀存款人開(kāi)立氏、撤銷銀行拴結(jié)算賬戶

廟1.違避反本辦法規(guī)栗定開(kāi)立銀行擔(dān)結(jié)算賬戶。

爽2.偽非造、變?cè)熳C牌明文件欺騙構(gòu)銀行開(kāi)立銀南行結(jié)算賬戶漸。

磨3.違讀反本辦法規(guī)扭定不及時(shí)撤使銷銀行結(jié)算占賬戶。

紋非經(jīng)營(yíng)雖性的存款人壁，有上述所植列行為之一灰的，給予警冤告并處以1邊000元的植罰款；經(jīng)營(yíng)軍性的存款人扇有上述所列香行為之一的嗚，給予警告燕并處以1萬(wàn)棄元以上3萬(wàn)夕元以下的罰示款；構(gòu)成犯元罪的，移交年司法機(jī)關(guān)依很法追究刑事截責(zé)任。

稍（二）暗存款人使用根銀行結(jié)算賬羅戶

梁1.違游反本辦法規(guī)玻定將單位款般項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人君銀行結(jié)算賬藥戶；

熱2.違拍反本辦法規(guī)苦定支取現(xiàn)金場(chǎng)；

戴3.利地用開(kāi)立銀行濕結(jié)算賬戶逃璃廢銀行債務(wù)羽；

增4.出雞租、出借銀晴行結(jié)算賬戶砌；

群5.從書基本存款賬外戶之外的銀浩行結(jié)算賬戶揉轉(zhuǎn)賬存入、甲將銷貨收入僅或現(xiàn)金存入經(jīng)單位卡賬戶呈；

扁6.法雀定代表人或歡主要負(fù)責(zé)人識(shí)、存款人地峰址以及其他傅開(kāi)戶資料的萄變更事項(xiàng)未述在規(guī)定期限倚內(nèi)通知銀行隸。

熱非經(jīng)營(yíng)流性的存款人鹽有上述所列嬌一至五項(xiàng)行輪為的，給予徐警告并處以認(rèn)1000元仔罰款；經(jīng)營(yíng)禮性的存款人查有上述所列店一至五項(xiàng)行欠為的，給予稱警告并處以門5000元朵以上3萬(wàn)元論以下的罰款交；存款人有挎上述所列第多六項(xiàng)行為的憶，給予警告?zhèn)}并處以10照00元的罰司款。

因（三）跳偽造、變?cè)炖^、私自印制懼開(kāi)戶許可證

仆偽造、折變?cè)臁⑺阶再愑≈崎_(kāi)戶許垂可證的存款桌人，屬非經(jīng)籍營(yíng)性的處以嗽1000元鋒罰款；屬經(jīng)高營(yíng)性的處以冊(cè)1萬(wàn)元以上盯3萬(wàn)元以下恒的罰款；構(gòu)痛成犯罪的，羨移交司法機(jī)樸關(guān)依法追究釀刑事責(zé)任。

語(yǔ)昏3.2開(kāi)肅立、變更、舍撤銷賬戶

醉

槍番一、開(kāi)立賬彈戶

辦（一）精開(kāi)立賬戶的筍業(yè)務(wù)處理流奇程

貧1.核完準(zhǔn)類銀行結(jié)調(diào)算賬戶的開(kāi)喇立

鼠主要有荒下面幾個(gè)步毀驟：

抗（1）支填制開(kāi)戶申工請(qǐng)書

棉（2）削提供開(kāi)戶所瓣需的資料證顏明，并送交胖蓋有存款人義印章的印鑒熄卡

俗（3）尼開(kāi)戶銀行審懇核

飾（4）伯中國(guó)人民銀鬧行當(dāng)?shù)胤种Ц禉C(jī)構(gòu)審核

陵（5）班審核無(wú)誤后觀，填制開(kāi)戶鼻許可證

型（6）毅辦理開(kāi)戶，和發(fā)放開(kāi)戶許斧可證，退回臨開(kāi)戶證明資歌料

斯第一，早開(kāi)設(shè)基本存出款賬戶：

劉一般情毛況下，對(duì)經(jīng)滴營(yíng)性法人開(kāi)信立基本存款音賬戶提供的次資料有如下撕要求：

巡①企業(yè)令法人營(yíng)業(yè)執(zhí)撐照正本。

遷②組織近機(jī)構(gòu)代碼證作書（正、副鴿本均可）。

參③稅務(wù)拔登記證（正另、副本均可?。?/p>

延④法定奏代表人或單落位負(fù)責(zé)人的器身份證件。

舞⑤非法狐定代表人或脹單位負(fù)責(zé)人清直接辦理的巡，應(yīng)提供授撞權(quán)書、被授翼權(quán)人身份證班件。

嫩第二，托開(kāi)設(shè)臨時(shí)存握款賬戶

卵開(kāi)設(shè)臨宴時(shí)存款賬戶膀所需要的資始料如表所示屠：種類開(kāi)立對(duì)象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）臨時(shí)

存款

賬戶臨時(shí)機(jī)構(gòu)駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件異地建筑施工及安裝單位基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商部門批文注冊(cè)驗(yàn)資工商部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文

豈臨時(shí)機(jī)宴構(gòu)在所在地錘的銀行機(jī)構(gòu)減只能開(kāi)立一牧個(gè)臨時(shí)存款歸賬戶。臨時(shí)井存款賬戶開(kāi)歌戶許可證記辮載臨時(shí)存款冠賬戶的有效馬期限。

添第三，辨開(kāi)設(shè)專用存莫款賬戶：

受開(kāi)設(shè)專匪用存款賬戶繳所需要的資聲料如表所示抵：種類開(kāi)立對(duì)象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）專用

存款

賬戶基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金主管部門批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門的批文1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

2.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；

3.預(yù)算單位需要財(cái)政部門同意開(kāi)戶的證明

法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政部門的證明糧、棉、油收購(gòu)資金主管部門批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融業(yè)務(wù)許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金基本存款賬戶存款人有關(guān)證明黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)該單位或有關(guān)部門的批文或證明證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門的證明其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件

識(shí)2.備編案類銀行結(jié)塊算賬戶的開(kāi)籮立步驟：

順（1）游存款人到開(kāi)裕戶銀行領(lǐng)取飼“開(kāi)立銀行愧結(jié)算賬戶申劉請(qǐng)書”（一連式三聯(lián)）；

里（2）銳存款人將填莊寫完整并加讀蓋單位公章愚的申請(qǐng)書（造一式三聯(lián)）山及開(kāi)戶資料蛇送交開(kāi)戶銀彎行；

籠（3）作開(kāi)戶銀行審令核；

觀（4）聽(tīng)開(kāi)戶銀行按致照有關(guān)管理雖規(guī)定，對(duì)存尚款人進(jìn)行實(shí)庭地入戶調(diào)查紙；

窗（5）王開(kāi)戶銀行對(duì)瞎存款人調(diào)查乳核實(shí)后，開(kāi)蜘立備案類銀拘行結(jié)算賬戶號(hào)，并通過(guò)人持民幣銀行結(jié)琴算賬戶管理夫系統(tǒng)進(jìn)行備譽(yù)案。

唉開(kāi)設(shè)一付般存款賬戶守：需要向銀房行出具開(kāi)立蠅基本存款賬唐戶規(guī)定的證忌明文件、基悶本存款賬戶純開(kāi)戶許可證過(guò)及下列文件枯：

糞（1）闊存款人因向脹銀行借款需墳要，應(yīng)出具旨借款合同。

努（2）購(gòu)存款人因其低他結(jié)算需要勤，應(yīng)出具有淡關(guān)證明。

嚷（3）僚異地借款的垂存款人，在燙異地開(kāi)立一全般存款賬戶甚的，應(yīng)出具雖在異地取得聰貸款的借款妄合同。

粗3.異砌地銀行結(jié)算恰賬戶相關(guān)規(guī)廁定

蘭（1）品存款人在營(yíng)谷業(yè)執(zhí)照注冊(cè)胖地未開(kāi)立基透本存款賬戶鵲的，可在經(jīng)杰營(yíng)地開(kāi)立基包本存款賬戶哀；

殲（2）遠(yuǎn)存款人在異繡地取得借款老和有其他結(jié)渣算需要的，炕可在異地開(kāi)猶立一般存款身賬戶；

次（3）蒼存款人有回給籠異地貨款困、支付異地晚營(yíng)銷開(kāi)支需載要的（如企棟業(yè)駐外的非穩(wěn)獨(dú)立核算單恢位），可在促異地開(kāi)立收資入?yún)R繳和業(yè)貪務(wù)支出專用猾存款賬戶；

乖（4）扇在異地有短勝期的臨時(shí)經(jīng)櫻營(yíng)活動(dòng)的，投如文藝團(tuán)體徐在異地的演墊出活動(dòng)、生起產(chǎn)廠家在異襖地的展銷活拜動(dòng)等，可在誕異地開(kāi)立臨蹲時(shí)存款賬戶瞇；

順異地開(kāi)魯立單位銀行檔結(jié)算賬戶除懸出具本地開(kāi)撤戶應(yīng)出具的扣所有資料外直，還應(yīng)出具巾下列證明文記件：

權(quán)（1）乏經(jīng)營(yíng)地與注初冊(cè)地不在同拆一行政區(qū)域漢的存款人，甜在異地開(kāi)立旦基本存款賬任戶的，應(yīng)出斬具注冊(cè)地中隨國(guó)人民銀行令分支行的未坊開(kāi)立基本存章款賬戶的證少明；

伶（2）童異地借款的葵存款人，在姜異地開(kāi)立一峰般存款賬戶龜?shù)模瑧?yīng)出具沉在異地取得易貸款的借款鉛合同及基本竊存款賬戶開(kāi)友戶許可證；

娛（3）創(chuàng)因經(jīng)營(yíng)需要萬(wàn)在異地辦理爽收入?yún)R繳和隙業(yè)務(wù)支出的盲存款人，在蟻異地開(kāi)立專分用存款賬戶寧的，應(yīng)出具爽隸屬單位的博證明及基本落存款賬戶開(kāi)虧戶許可證。

嶼4.單勻位結(jié)算賬戶窗支付給個(gè)人滑結(jié)算賬戶需隙要出具的相區(qū)關(guān)證明文件

津（1）痕一般規(guī)定

雜單位從瓣其銀行結(jié)算逗賬戶支付款沫項(xiàng)給個(gè)人銀量行結(jié)算賬戶疫每筆超過(guò)5稀萬(wàn)元的，應(yīng)火向其開(kāi)戶銀走行提供付款闊依據(jù)。

傅（2）軋?zhí)厥庖?guī)定

勢(shì)

釘斑二、銀行賬裳戶變更

瓣（一）異需要變更的惠情況

逢1.存影款人更改名縫稱

尤2.開(kāi)編戶資料發(fā)生極變更

熱（二）介銀行結(jié)算賬房戶變更流程

拉變更時(shí)待應(yīng)提交變更污銀行結(jié)算賬孤戶申請(qǐng)書

倘（1）賢存款人到開(kāi)貌戶銀行領(lǐng)取旗“變更銀行籮結(jié)算賬戶申夢(mèng)請(qǐng)書”（一僅式三聯(lián)）；

米（2）出存款人將填土寫完整并加門蓋單位公章象的申請(qǐng)書（倘一式三聯(lián)）亡及兩份開(kāi)戶恥資料送交開(kāi)尋戶銀行；

背（3）全開(kāi)戶銀行對(duì)述申請(qǐng)書、相少關(guān)資料進(jìn)行榮審核，錄入乒待核準(zhǔn)變更生信息，將相饑關(guān)資料報(bào)送疑到人民銀行彎。

鳥(niǎo)（三）愧預(yù)留印鑒變瞇更

蠅更換銀認(rèn)行印鑒所需蒼提供資料

盈（1）春法定代表人丘、人名章所濱屬人、經(jīng)辦揮人身份證原杏件、復(fù)印件禾；

莖（2）勞舊印鑒卡片連。

裂（3）僅公安局收回億舊公章的收鎮(zhèn)條或報(bào)案回販執(zhí)或遺失聲范明作廢的報(bào)寶紙?jiān)?、?fù)悼印件；

畫（4）命公安局的刻減章卡原件、淋復(fù)印件；

蒸（5）距變更印鑒申利請(qǐng)書；

的（6）合企業(yè)名稱或弓法人變更：區(qū)提供工商局角變更通知書承原件、復(fù)印溪件；

今（7）天營(yíng)業(yè)執(zhí)照正掘本原件、復(fù)繳印件；

歐（8）警組織機(jī)構(gòu)代凳碼證正本原銳件、復(fù)印件墾；

術(shù)（9）惹國(guó)、地稅務(wù)青登記證正本概原件、復(fù)印碼件；

貴（10冬）開(kāi)戶許可剃證原件、復(fù)芝印件；

出（11權(quán)）法人授權(quán)腔委托書；

蘭（12嗚）公章、財(cái)園務(wù)專用章、誕人名章。

經(jīng)糧三、銀行賬狗戶的撤銷

化（一）脊需要辦理賬沫戶撤銷的情口況

姻1.被浴撤并、解散腫、宣告破產(chǎn)貼或關(guān)閉的；

巴2.注糧銷、被吊銷要營(yíng)業(yè)執(zhí)照的迷；

嗓3.因血遷址需要變炭更開(kāi)戶銀行壁的；

穗4.其序他原因需要塵撤銷銀行結(jié)則算賬戶的。

堤（二）運(yùn)銀行結(jié)算賬涉戶撤銷流程

駐（1）應(yīng)存款人到開(kāi)辨戶銀行領(lǐng)取嬌“撤銷銀行織結(jié)算賬戶申胖請(qǐng)書”（一深式三聯(lián)）；

置（2）鎖存款人將填疤寫完整并加禽蓋單位公章醒的申請(qǐng)書（瓦一式三聯(lián)）為及兩份開(kāi)戶款資料送交開(kāi)斃戶銀行；

巾（3）復(fù)開(kāi)戶銀行對(duì)呀申請(qǐng)書、相紗關(guān)資料的真闖實(shí)性、完整繪性、合規(guī)性狐進(jìn)行審核后記，可由開(kāi)戶爬銀行或存款染人將相關(guān)資嬸料報(bào)送到人鞭民銀行營(yíng)業(yè)即管理部。

旱（三）定銀行賬戶撤抄銷需提供的尸資料

剝銀行賬柱戶撤銷需提援供的資料賬戶種類需提供的資料基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、銷戶申請(qǐng)書、撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、工商局出具的“企業(yè)注銷通知書”（個(gè)別銀行需要國(guó)稅、地稅注銷通知書原件及復(fù)印件）一般存款賬戶銷戶申請(qǐng)書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、如果是扣稅賬戶需提供工商、國(guó)稅、地稅的注銷通知書原件及復(fù)印件（蓋公章）臨時(shí)存款賬戶驗(yàn)資成功

①公司須先在開(kāi)立基本賬戶之后，將驗(yàn)資戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶

②基本賬戶開(kāi)立成功后，憑開(kāi)戶許可證到柜臺(tái)辦理

③銷戶申請(qǐng)書

④股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺(tái)辦理）

⑤印鑒卡驗(yàn)資不成功

①銷戶申請(qǐng)

②原資金轉(zhuǎn)入依據(jù)（工商局證明）

③印鑒卡

④股東身份證原件及一份復(fù)印件.專用存款賬戶開(kāi)戶許可證（指開(kāi)戶時(shí)辦理過(guò)開(kāi)戶許可證的）、銷戶申請(qǐng)書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書

停占四、網(wǎng)上銀皆行

票（一）沖企業(yè)網(wǎng)上銀稍行的服務(wù)內(nèi)公容

旗

板擁有銀衫行認(rèn)證中心幕頒發(fā)的證書畢（存儲(chǔ)在I尚C卡或US盒BKey中慈），享有賬諷戶查詢、辦篩理代扣代繳去業(yè)務(wù)，辦理反匯款業(yè)務(wù)、獨(dú)對(duì)子公司的踐賬戶進(jìn)行實(shí)局時(shí)監(jiān)控，在顫集團(tuán)公司內(nèi)渡部及相關(guān)企嚷業(yè)間進(jìn)行資架金調(diào)撥。大夫批量賬戶查系詢、異步批攤量查詢、定焰頻率轉(zhuǎn)賬、逐批量收款等移消耗資源較租大的服務(wù)。

爐（二）惰企業(yè)網(wǎng)上銀熊行申請(qǐng)流程

宋1.申子請(qǐng)辦理

管持單位走介紹信、營(yíng)警業(yè)執(zhí)照副本遠(yuǎn)及其復(fù)印件允向當(dāng)?shù)劂y行繭申請(qǐng)，簽訂薪《網(wǎng)上銀行豪企業(yè)客戶服先務(wù)協(xié)議》，杠并填寫書面聰?shù)摹毒W(wǎng)上銀天行企業(yè)客戶伶申請(qǐng)表》。

誓2.辦弟理簽約登記俯手續(xù)

讀取得客綁戶識(shí)別號(hào)后豐，到賬戶的隱開(kāi)戶柜臺(tái)辦移理賬戶的簽汁約登記手續(xù)木，并填寫《仆網(wǎng)上銀行企早業(yè)客戶賬戶劑登記表》，輸該手續(xù)在取道得客戶識(shí)別厲號(hào)時(shí)即可辦膽理。

影3.客疏戶端證書下壩載

軋客戶申糖請(qǐng)成功后次取日，可以登西錄銀行網(wǎng)站厚點(diǎn)擊“網(wǎng)上蓄銀行”——弓“證書下載顧”，輸入客鏟戶識(shí)別號(hào)與害初始登錄密公碼（默認(rèn)為攏營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)虧碼的后六位嚴(yán)），自行下厘載客戶端證神書。

掏賬戶簽誓約并成功下掌載證書后，裂就可以登錄逃網(wǎng)上銀行辦白理交易了。

疊冠3.3銀揚(yáng)行存款管理

屑

弊殃一、貸款籌素資業(yè)務(wù)的辦羞理

策（一）療出納須知的余貸款基礎(chǔ)知云識(shí)

看貸款種佩類

曾（1）妨按照貸款要恐求償還的期虜限長(zhǎng)短劃分剩為短期貸款近、中期貸款鋤和長(zhǎng)期貸款夕。

載（2）舟按貸款信用牌程度劃分為拔信用貸款、板擔(dān)保貸款和劑票據(jù)貼現(xiàn)。

做（二）拍貸款卡

更貸款卡加由借款人持連有，在全國(guó)珠通用。一個(gè)昌借款人只可價(jià)申領(lǐng)一張貸型款卡，貸款片卡的編碼是找唯一的。

猴

墓貸款卡瘋（正面）

懇

值貸款卡哪（反面）

傍2.申誤辦貸款卡需蛙要提供的資凳料

炊通常情李況下，各地歷申辦貸款卡灘需要提供的液基本資料相燙同，不過(guò)具皂體申請(qǐng)時(shí)，野要以當(dāng)?shù)厝私g民銀行要求銀的資料為準(zhǔn)存。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)究備好有關(guān)文孤件材料，連血同填妥的報(bào)炭告書送人民塑銀行有關(guān)部惕門審驗(yàn)。一褲般需要提供午的資料有：

爭(zhēng)（1）期有效的企業(yè)累法人營(yíng)業(yè)執(zhí)程照或營(yíng)業(yè)執(zhí)金照副本、非銀獨(dú)立核算營(yíng)及業(yè)執(zhí)照、事砌業(yè)單位法人飲證書、中華飲人民共和國(guó)獵外資企業(yè)批爛準(zhǔn)證書和中繭華人民共和脆國(guó)中外合資釋（或合作）錦經(jīng)營(yíng)企業(yè)批銷準(zhǔn)證書（三壓資企業(yè)提供樓）。其他借田款人有效證哭件復(fù)印件，灑并出示原件熄。

同（2）肆有效的組織顧機(jī)構(gòu)代碼證恢正本復(fù)印件督，并出示副避本原件。

撐（3）醬有效的國(guó)稅扯登記證、地?cái)囟惖怯涀C正蠢本復(fù)印件，始并出示副本塔原件。

汪（4）長(zhǎng)有效的基本件賬戶開(kāi)戶許越可證復(fù)印件闊，并出示原伸件。

晶（5）部法定代表人患（負(fù)責(zé)人）泰、總經(jīng)理、脫財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人尊等高級(jí)管理社人員的身份因證件、學(xué)歷組證明材料復(fù)雄印件；經(jīng)辦艘人身份證件軍復(fù)印件。

水（6）唉企業(yè)最新注宮冊(cè)資本驗(yàn)資顫報(bào)告或國(guó)有緣資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登宮記證或有關(guān)雖注冊(cè)資本來(lái)寒源的證明材斜料復(fù)印件，左并出示原件釀。

垮（7）用企業(yè)資本構(gòu)次成情況表中欄各出資單位式代碼證復(fù)印巨件和各出資辰自然人的身嗽份證件復(fù)印善件。

卵（8）疼企業(yè)對(duì)外投奪資情況證明蟻材料[如被師投資單位驗(yàn)雀資報(bào)告、（奪未驗(yàn)資的）習(xí)被投資單位唯公司章程等啄]，以及各習(xí)被投資單位筐的組織機(jī)構(gòu)涂代碼證復(fù)印括件。

劉（9）躲上級(jí)公司（籌集團(tuán)公司/表母公司）的凍組織機(jī)構(gòu)代田碼證復(fù)印件斃或貸款卡（蘭編碼）。

漠（10豪）法定代表托人家族企業(yè)攝各成員身份坐證件復(fù)印件樓以及家族企編業(yè)各成員單口位的營(yíng)業(yè)執(zhí)搬照復(fù)印件或巷貸款卡（編哨碼）。

倘（11漿）上年度及走最新的季度香或半年度資妹產(chǎn)負(fù)債表、紙利潤(rùn)表及現(xiàn)亞金流量表（徐如是集團(tuán)公卡司還需分別翠提供本部報(bào)射表和合并報(bào)大表）。各報(bào)片表頁(yè)須蓋企牢業(yè)公章和財(cái)帖務(wù)負(fù)責(zé)人、爪制表人印章納。

揚(yáng)（12簡(jiǎn)）若委托他據(jù)人申請(qǐng)貸款美卡（編碼）揮，還另需提纏交具有法律塌效力的委托脆授權(quán)書。

辟4.貸蕩款卡的管理

普（1）績(jī)貸款卡年審用。貸款卡實(shí)浩行集中年審苦制度，應(yīng)注元意必須在每填年的3月到趣6月持貸款銷卡和所需材殼料到中國(guó)人陰民銀行辦理凡貸款卡年審觀手續(xù)。

艘（2）鉗貸款卡的變斤更。

夕在實(shí)際寄工作中，出給現(xiàn)下列情形區(qū)之一的，應(yīng)妙該及時(shí)向中犯國(guó)人民銀行徐申請(qǐng)辦理貸縮款卡變更手寬續(xù)：

州①借款啞人名稱變更標(biāo)；

泰②借款撓人法定代表毒人、負(fù)責(zé)人菌或代理人更掛換；

蝕③借款他人注冊(cè)資本杠變更；

動(dòng)④借款瞞人住所變更僑；

珠⑤借款甘人組織形式慮變更。

樹(shù)（3）調(diào)貸款卡的密釘碼修改及掛棕失。

丙（三）份申辦銀行貸辯款的流程

廣1.借非款人提出貸宏款申請(qǐng)

拐2.銀奔行審批

毅3.簽蜻訂借款合同

覆4.貸走款的發(fā)放

鉆5.銀眼行貸后檢查

栗6.貸顆款的收回與竊延期

返

腹荒二、其他業(yè)晶務(wù)的處理

島（一）共期末對(duì)賬

索一是銀認(rèn)行存款日記呢賬與銀行存爪款收、付款鑼憑證互相核使對(duì)，做到賬角證相符。

鄉(xiāng)二是銀債行存款日記優(yōu)賬與銀行存坐款總賬互相腥核對(duì)，做到幻賬賬相符。

質(zhì)三是銀議行存款日記啄賬與銀行開(kāi)抬出的銀行存光款對(duì)賬單互求相核對(duì)，做確到賬實(shí)相符均。

儲(chǔ)（二）沖通過(guò)網(wǎng)上銀現(xiàn)行查詢余額誕、電子對(duì)賬

挖1.余政額、明細(xì)查督詢

品2.電燦子對(duì)賬

怖建設(shè)銀方行電子對(duì)賬箭包括“對(duì)賬聲單查詢”、易“副本賬查考詢”、“對(duì)心賬單回簽”候、“對(duì)賬結(jié)砌果查詢”四耽項(xiàng)功能。

謎①對(duì)賬貞單查詢：按程月查詢尚未狐完成對(duì)賬工蜘作的對(duì)賬單地。

內(nèi)②副本幟賬查詢：按憐月份查詢、淡下載客戶明壯細(xì)賬的副本感賬頁(yè)信息，緩副本賬頁(yè)是麗記載賬戶明肯細(xì)賬，用于撕對(duì)賬對(duì)象逐亦筆勾對(duì)賬務(wù)視的對(duì)賬載體諸。

態(tài)③賬單櫻回簽：按月歷將客戶的賬價(jià)戶往來(lái)與銀姑行方副本賬晝核對(duì)結(jié)果信許息通知銀行己。

處④對(duì)賬粒結(jié)果查詢：聞查詢某段時(shí)故間范圍內(nèi)未很回簽、回簽億已平、回簽央未平等對(duì)賬藝結(jié)果，并可載對(duì)回簽未平斑賬務(wù)進(jìn)行再果次回簽。

康

只

輝

飽

源

站

銅

躺（三）園銀行存款余膨額調(diào)節(jié)表

擁未達(dá)賬冬項(xiàng)主要有以畜下4種情況狡：

揚(yáng)一是銀哄行已收，企宰業(yè)未收

辜二是銀崇行已付，企撿業(yè)未付

液三是企悄業(yè)已收，銀戒行未收

童四是企敢業(yè)已付，銀奉行未付

服2.編躲制銀行存款善余額調(diào)節(jié)表

令（1）走編制范圍的陷要求：

爪要求一釋個(gè)銀行賬戶鮮編制一張調(diào)裂節(jié)表，沒(méi)有傍未達(dá)賬款也秘一樣要編制毯。

愚（2）才編制方法：妹（3）辜查找未達(dá)賬嫂項(xiàng)的方法

已1.手裹工

桂2.用岔Excel暮自動(dòng)查找未川達(dá)賬項(xiàng)

扶基本公君式：

繡=IF進(jìn)（B6=縮"","×格",IF（涉ISNA（凈VLOOK隸UP（B6瞎,$I$6捎:$I$2濃00,1,亭FALSE朝））,"×植","√"巷））

唉【例3婚-1】用E毅xcel自披動(dòng)查找未達(dá)融賬項(xiàng)以完成簡(jiǎn)銀行存款余魔額調(diào)節(jié)表的賭編制

雙（四）起利息

請(qǐng)銀行存廟款、借款利歌息的計(jì)息時(shí)找間

壓1.計(jì)役息日

評(píng)企業(yè)的黨存款賬戶，循按季計(jì)算利可息，計(jì)息日集為每季末2記0日；

梳借款利凝息，分不同睬情況有按月齊結(jié)息、按季惱結(jié)息、按年超結(jié)息，需要漿根據(jù)簽訂的搶貸款合同規(guī)嚷定來(lái)進(jìn)行。拾按月結(jié)息的呆，每月20瘦日為結(jié)息日吐；按季計(jì)息移的計(jì)息日為濟(jì)每季末20運(yùn)日；按年結(jié)鉗息的，每年屯9月20日稈為結(jié)息日。段單位撤銷賬拔戶，于結(jié)清唐賬戶時(shí)隨時(shí)泰結(jié)計(jì)利息。

姜2.計(jì)恐息期

稼計(jì)息時(shí)船期“算頭不巡算尾”：存逮款從存入之餅日起，算至把支付的前一不日止；貸款念從借入之日惜起，算至歸啞還的前一日俊止，均按實(shí)津際存款或貸荷款天數(shù)計(jì)算歌利息。如3牧月3日存入層的銀行存款彼，到3月2技0日計(jì)息時(shí)芳，從3日起裳算至19日復(fù)。

名對(duì)逐筆搬計(jì)息的存、盼貸款，其計(jì)丹息時(shí)期，滿召月的按月計(jì)從算。有整月外又有零頭天觀數(shù)的，可以藍(lán)全部化為天爺數(shù)計(jì)算；滿響月的無(wú)論大泥小月，均按婚30天計(jì)算棟；零頭天數(shù)奪，按實(shí)際天辣數(shù)計(jì)算。如監(jiān)2月1日發(fā)遠(yuǎn)放的按季結(jié)弱息的貸款，似在3月20駕日結(jié)息時(shí)，押利息按49趕（30+1千9）天計(jì)算伯。哨【例3匹-2】長(zhǎng)城蜂藥業(yè)有限責(zé)準(zhǔn)任公司（以詳下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)城抗公司）成立真于2001怒年，主要生剪產(chǎn)普藥。該憂公司于20怕06年開(kāi)始躲建設(shè)新廠，缸新廠區(qū)占地株面積2.4港萬(wàn)平方米，緣建筑面積8影000平方泉米。經(jīng)過(guò)新便建改造，該適企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)衫營(yíng)能力大幅達(dá)提高，經(jīng)國(guó)直家、省和市全三級(jí)藥監(jiān)部繼門審核批準(zhǔn)顛，一次性通妻過(guò)了ＧＭＰ速認(rèn)證，獲準(zhǔn)術(shù)生產(chǎn)國(guó)藥準(zhǔn)雨字藥品16膨個(gè)品種，主蹦營(yíng)片劑和膠箭囊兩大類產(chǎn)奏品，年生產(chǎn)喊能力達(dá)到2裳0億片（粒純）。該企業(yè)載經(jīng)營(yíng)年限長(zhǎng)佳，上下游客準(zhǔn)戶資源豐富鼓，許多大型愁醫(yī)藥銷售集喇團(tuán)是其長(zhǎng)年餡合作客戶，改生產(chǎn)訂單充孤分，購(gòu)銷網(wǎng)慢絡(luò)完整，有達(dá)較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)喇能力。由于擊企業(yè)生產(chǎn)能惹力的大幅提澡高，200蛋9年與客戶懲簽訂大額合鞭同。執(zhí)行這育批合同企業(yè)槽前期資金壓湯力較大，因壽此準(zhǔn)備向銀悲行申請(qǐng)流動(dòng)蒜資金貸款8幫00萬(wàn)元，挎用于購(gòu)買原恒材料。

井（1）籠長(zhǎng)城公司決武定用新建廠駕房及土地作停抵押，并于脂2023年蔑9月2日向毫中國(guó)銀行提咳出借款80告0萬(wàn)元的申驢請(qǐng)，按照銀瀉行的規(guī)定，洲提供了貸款判卡、200具8年度審計(jì)籌報(bào)告、20琴09年6月級(jí)審計(jì)報(bào)告、云房屋抵押證狡書、年檢合錯(cuò)格的營(yíng)業(yè)執(zhí)露照復(fù)印件等躍文件資料；

凍（2）賴銀行接受該庭公司的申請(qǐng)晝，并進(jìn)行調(diào)聲查審批。

際（3）擺2023年腹9月15日舟，銀行通知評(píng)長(zhǎng)城公司已直通過(guò)審批。

弓（4）浸2023年紛9月16日睜，雙方正式事簽訂借款合循同，合同規(guī)挽定：貸款期涌限一年，期澡限從200殘9年9月1匆6日到20塘10年9月釀15日；貸皇款金額是人潑民幣800脈萬(wàn)元；貸款料年利率是5惜.31%；恩按月計(jì)息，庸本金到期時(shí)鑒一次歸還。見(jiàn)同時(shí)要求長(zhǎng)供城公司每月般向銀行報(bào)送存財(cái)務(wù)報(bào)表。

書（5）薦當(dāng)日，貸款適到賬。

兔（6）耍2023年售12月21瀉日，收到利余息清單，2藥009年1棚1月21日塔～12月2享0日貸款利沸息為354震00.00愛(ài)元。

噸技巧點(diǎn)慣撥：

水（一）目開(kāi)設(shè)賬戶選粱擇銀行的技蠢巧

晉1.盡于量選擇距離符公司比較近菠的銀行來(lái)開(kāi)拐戶，這樣辦秤理一些具體挽業(yè)務(wù)的時(shí)候給會(huì)比較方便確快捷。這方蜓面出納是有居發(fā)言權(quán)的，懸尤其是在現(xiàn)圣在交通擁堵評(píng)比較嚴(yán)重的挪情況下，自釋己開(kāi)車到銀注行辦理業(yè)務(wù)飛可能有時(shí)候祖連停車位都露找不到，打搬車去有時(shí)高俗峰期間出租泉車都打不到朽，反而耽誤歡了業(yè)務(wù)的辦毅理。如果開(kāi)詠戶銀行就在次公司門口，識(shí)走路就5分害鐘的時(shí)間，憤這樣辦理起暑來(lái)就很方便蘋了。

員2.考明慮銀行服務(wù)滿設(shè)施及項(xiàng)目武是否先進(jìn)、蛛齊全、能否咳直接辦理異余地快速結(jié)算注；

托3.考暴慮銀行信貸沃資金是否雄韻厚，能否在慮企業(yè)困難時(shí)欣期提供一定武的貸款支持鍋。

穿（二）波印章的使用暖技巧

歇開(kāi)出去楊的票據(jù)，一困定要和銀行漫的預(yù)留印鑒源相符，蓋章屯的時(shí)候要完秋整清楚，防賠止被銀行退嗓票，重要的霜是避免罰款推，有的銀行淋如果發(fā)現(xiàn)這失種印鑒不清攏楚的票據(jù)，陸會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)種行罰款，因缺此要防患于利未然。如果購(gòu)你自己都感循覺(jué)蓋的不清騰楚，不過(guò)關(guān)詳，干脆再蓋李一遍清楚的匯，或者換一封張票，重新鄭蓋上清楚的伐印鑒。這里梯介紹一個(gè)清揪晰加蓋印章連的方法，可似以借鑒。

辯工作后炊很多人會(huì)接舞觸單位的印奶章，可能經(jīng)漿常要蓋財(cái)務(wù)添專用章、企摩業(yè)公章、人舌名章、發(fā)票堵專用章、現(xiàn)倍金收訖、現(xiàn)佩金付訖、銀據(jù)行轉(zhuǎn)訖，等旁等。去過(guò)銀卻行的人會(huì)發(fā)變現(xiàn)，銀行的職業(yè)務(wù)員蓋章斗時(shí)，底下都證墊一塊膠皮嶼。在實(shí)際工姨作中，辦公顛桌上沒(méi)必要閥專門放塊膠筒皮，只要用跑鼠標(biāo)墊墊在瞧印章下面，零印的時(shí)候把臂章用力轉(zhuǎn)圈福壓勻，就非火常清晰了。

崇支票上發(fā)的印鑒，應(yīng)次即用即蓋，蠶并由會(huì)計(jì)、脂出納二人分靜開(kāi)保管，支死票用印鑒的聯(lián)私人印章，供只能用于蓋慮印支票，而部不作為其他偽任何用途。

蒼（三）像登記賬簿的衰技巧

蘿登記銀油行存款日記半和現(xiàn)金日記令賬，要首先碼復(fù)核憑證、南支票存根、鑒附件是否一稀致，然后按槽付出支票號(hào)鎖碼順序排列暑，以便查對(duì)微。摘要欄應(yīng)覺(jué)注明經(jīng)辦人虛、收款單位炭及支票號(hào)碼材。

肺（四）臣合理調(diào)配時(shí)爸間

捕現(xiàn)在大秀部分銀行都撲設(shè)置了排隊(duì)甩機(jī)，而出納淡一般在去銀拐行辦事的時(shí)商候，往往不劣只是辦一件穩(wěn)事，有可能穴還要去別的包銀行或者稍詠帶去別的單趁位辦理一些治業(yè)務(wù)，比如果月初到稅務(wù)信局去抄稅，嘗去別的單位市拿張發(fā)票等的等，這時(shí)就岡要先去取號(hào)珍，看您的號(hào)這碼前有大約侍多少人，如噸果排隊(duì)的人賓很多，時(shí)間佩來(lái)得及，那勞么就可以先歇去別的單位磁辦事，等到譯辦完了再回常來(lái)辦理銀行淋的事情，這美也是充分利瓣用了數(shù)學(xué)統(tǒng)遲籌法的一種燥思路。

論（五）嗓注重溝通

級(jí)如果具嘗體辦理業(yè)務(wù)往的過(guò)程中有腹問(wèn)題，一定肉要注意多和闖開(kāi)戶行溝通陽(yáng)，有困難及背時(shí)咨詢開(kāi)戶傘行。目前的刑商業(yè)銀行實(shí)學(xué)行的是市場(chǎng)倦化管理，所植以一般情況旗下，為了提機(jī)高服務(wù)水平流，達(dá)到雙贏欣的目的，開(kāi)輸戶行也會(huì)盡足可能地幫助體客戶解決實(shí)蹄際困難，在槽不違反規(guī)定悲的情況下，臺(tái)他們也會(huì)急日客戶所急，帥提供一些變沈通的方法靈詞活處理，盡羨量幫您解決漆一些小問(wèn)題灑。比如：上喜門收取現(xiàn)金老業(yè)務(wù)；有些針地區(qū)的銀行午會(huì)適當(dāng)變通劍，可以對(duì)非萌基本存款戶筒的企業(yè)實(shí)行豈小額的現(xiàn)金傾支取等等。

須（六）席及時(shí)更新信幸息并在實(shí)際開(kāi)工作中應(yīng)用

臂在工作霉中應(yīng)勤于學(xué)貨習(xí)新的業(yè)務(wù)鞭知識(shí)。比如片目前我國(guó)有具些地方已有膏網(wǎng)上財(cái)務(wù)室湖，使用“網(wǎng)績(jī)上財(cái)務(wù)室”環(huán)后，出納員有輕點(diǎn)鼠標(biāo)就盯能完成對(duì)員邀工個(gè)人的現(xiàn)世金支付。企懸業(yè)可以通過(guò)際“網(wǎng)上財(cái)務(wù)喝室”同時(shí)向雀在不同地區(qū)漢、不同銀行倆開(kāi)立的員工至賬戶發(fā)放工泄資及其他費(fèi)撿用，這樣出伍納人員就不管用再接觸現(xiàn)眾金了。企業(yè)個(gè)開(kāi)通“網(wǎng)上紛銀行財(cái)務(wù)室堂”后，可以山基本實(shí)現(xiàn)零捆備用金，可禮以取消預(yù)借諷現(xiàn)金。

堤在“網(wǎng)汗上財(cái)務(wù)室”粘之外，有的舍銀行還推出代了財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬露POS，出辣納在小小的紹終端機(jī)上通弱過(guò)刷卡就可壯實(shí)現(xiàn)單位和副員工銀行卡澤之間的轉(zhuǎn)賬德；員工公務(wù)能活動(dòng)（購(gòu)買盛機(jī)票、支付揚(yáng)酒店房費(fèi)、搏招待、物品航采購(gòu)等）可帥以直接使用淹貸記卡信用瘋額度支付，雅報(bào)銷時(shí)由單沖位通過(guò)財(cái)務(wù)械轉(zhuǎn)賬POS彈將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入叮員工卡上，什償還銀行預(yù)沈付的資金。知這樣出納就須可以減少一熄些風(fēng)險(xiǎn)和工丸作量，可以扁提高工作效馳率，擁有更浩多的時(shí)間進(jìn)揭行財(cái)務(wù)分析道、管理和監(jiān)傳督。蒜第四章銀架行票據(jù)結(jié)算堪

【字體：大中小】【打印】闖4.1客票據(jù)基礎(chǔ)緣知識(shí)

吼4.2嚇支票結(jié)算

帖4.3碗銀行本票馬結(jié)算

露4.4介銀行匯票惠結(jié)算

降瘡4.1票喇據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)

即裹一、票據(jù)結(jié)弦算區(qū)域

話我國(guó)現(xiàn)耍行票據(jù)結(jié)算蚊方式包括：他支票、銀行佳本票、銀行注匯票、商業(yè)脖匯票。這些罷票據(jù)結(jié)算方場(chǎng)式根據(jù)是否令能夠進(jìn)行跨粥區(qū)域結(jié)算劃睜分為同城結(jié)宗算方式、異諸地結(jié)算方式觀和通用結(jié)算蟻方式三類。

濕

青同一票池?fù)?jù)區(qū)域并不棵完全等同于特同一城市。脅在同一票據(jù)賽區(qū)域可以跨詳城市使用支天票。

眉需要注甲意的是，支投票結(jié)算長(zhǎng)久丘以來(lái)都是“電同城使用”騰的一種結(jié)算療方式，20師07年6月帝25日，中晴國(guó)人民銀行息完成全國(guó)支搞票影像交換音系統(tǒng)的建設(shè)修推廣，實(shí)現(xiàn)猛了支票在全槳國(guó)范圍的互禁通使用。但活是目前，只陸有收、付款沒(méi)雙方的開(kāi)戶幣行都加入全眉國(guó)支票影像場(chǎng)交換系統(tǒng)才上能異地使用彎支票，而收晃款人只能通職過(guò)銀行委托恥收款，金額布上也有限制趣，因此異地批收、付款時(shí)丘使用支票結(jié)柏算方式的并秩不多。

霧邁二、票據(jù)行岸為

殃（一）寬出票

廢出票是頁(yè)按法定形式深制作成票據(jù)糊交付給收款雄人的行為，戒票據(jù)上的一蹲切權(quán)利義務(wù)經(jīng)均因出票而下產(chǎn)生。比（二）差提示付款

運(yùn)提示付蜂款是持票人沃為取得票據(jù)鑄所載款項(xiàng),謠向票據(jù)上所膀載的付款人較或承兌人出柴示票據(jù),請(qǐng)呀求其付款的圾一種法律行永為。

慣提示付瘡款是持票人開(kāi)行使付款請(qǐng)昂求權(quán)并取得碰票據(jù)所載款堵項(xiàng)的必經(jīng)步線驟。

顧（三）姜背書

覆背書是銷票據(jù)持有人筍在票據(jù)背面協(xié)批注簽章，默將票據(jù)轉(zhuǎn)讓擊給他人的行胡為，

寄背書人勒在背書時(shí)必狹須把票據(jù)上下的全部金額垃同時(shí)轉(zhuǎn)讓給例同一個(gè)被背朗書人。只轉(zhuǎn)潤(rùn)讓票據(jù)金額籍的一部分，巧或?qū)⑵睋?jù)金色額分別轉(zhuǎn)讓催給幾個(gè)被背月書人，這樣仗的背書是無(wú)奧效的。

侄1.轉(zhuǎn)災(zāi)讓人的義務(wù)

嫩轉(zhuǎn)讓人絞一旦在票據(jù)霸上簽名，就礙要承擔(dān)以下科兩項(xiàng)義務(wù)：

擔(dān)（1）懷須對(duì)包括轉(zhuǎn)介讓人在內(nèi)的聲所有后來(lái)取沫得該票據(jù)的興人保證該票感據(jù)必將得到跪付款。

腎（2）辯須保證在他湊以前曾在該雕票據(jù)上簽名教的一切前手宗簽字的真實(shí)俱性和背書的宜連續(xù)性。

勾2.受武讓人的權(quán)利庭：

傻（1）攝受讓人可以汗用自己的名額義向付款人星要求承兌、儲(chǔ)付款，也可膀以將票據(jù)再衣經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓展他人。

秒（2）哪當(dāng)票據(jù)遭到踢拒付時(shí)，受遇讓人有權(quán)向終其直接的轉(zhuǎn)毒讓人以及曾它在票據(jù)上簽過(guò)名的其他轉(zhuǎn)詳讓人直至出迫票人進(jìn)行追據(jù)索。云（四）元承兌

黎承兌就顧是商業(yè)匯票扒付款人在票嬸據(jù)上承諾負(fù)本擔(dān)支付票面忠金額的義務(wù)薪，并將該種漏意思表示記遵載在票據(jù)上宗的一種票據(jù)銀行為，簡(jiǎn)單鼠理解就是承株諾到期將無(wú)濟(jì)條件地支付餅票據(jù)金額的件行為。承兌授是商業(yè)匯票泥所特有的一征種制度。在換商業(yè)匯票結(jié)還算方式中，禾付款人一經(jīng)納承兌，就叫脹做承兌人，昨是商業(yè)匯票巨的主債務(wù)人堤。

驗(yàn)（五）擠貼現(xiàn)

譯貼現(xiàn)就血是持票人持橋商業(yè)匯票向特銀行申請(qǐng)貼筍息兌現(xiàn)的一否種行為。

溪（六）昏付款

夢(mèng)付款即種付款義務(wù)人背按照票面的斃指示或自己商的承兌向權(quán)謝利人支付款肌項(xiàng)的行為，抗該行為會(huì)導(dǎo)養(yǎng)致票據(jù)權(quán)利乓的消滅。

瓜皂三、票據(jù)關(guān)罩系當(dāng)事人

抄（一）倍出票人

嚇出票人戀是開(kāi)立票據(jù)效并將其交付防給他人的法竿人、其它組棟織或者個(gè)人胡。

耗（二）就付款人

匪付款人桑是受出票人稀委托付款并根記載于匯票辣或支票上的潑人。付款人剪一經(jīng)承兌后脂，即成承兌敬人，是匯票片的主債務(wù)人源。（三）收款人

收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。

（四）背書人

背書是由持票人在匯票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為。

（五）被背書人

被背書人是指在背書活動(dòng)過(guò)程中，接受背書票據(jù)的法人、其他組織或者個(gè)人。

（六）承兌人

承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個(gè)人。

四、辦理銀行結(jié)算時(shí)的紀(jì)律和責(zé)任

首先，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不能出租、出借賬戶，不能簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，也不能套取銀行信用。

1.當(dāng)開(kāi)出了支票而賬戶中的錢卻不夠支付時(shí)，該支票就是空頭支票。

2.如果簽發(fā)支票時(shí)填寫的日期在實(shí)際填支票日之后，該支票就是遠(yuǎn)期支票。其次，按照規(guī)定，辦理結(jié)算時(shí)，由于企業(yè)填寫的結(jié)算憑證有誤影響資金使用的，或由于票據(jù)和印章丟失造成資金損失的，由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。因此，企業(yè)負(fù)責(zé)相關(guān)工作的出納人員應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、避免給企業(yè)造成損失。

再次，按照規(guī)定，背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，因不獲付款而遭退票時(shí)，持票人可以對(duì)出票人、背書人和其他債務(wù)人行使追索權(quán)，票據(jù)的各債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任。

最后，按照規(guī)定，違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律時(shí)，銀行有權(quán)按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰。

五、票據(jù)結(jié)算方式的收費(fèi)及賬務(wù)處理

（一）憑證工本費(fèi)

單位向銀行領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫單證領(lǐng)購(gòu)單，銀行會(huì)向領(lǐng)用人收取工本費(fèi)。

（二）手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)

六、銀行結(jié)算憑證的填寫要求

（一）認(rèn)真、完整地填寫憑證內(nèi)容

（二）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字

1.金額大、小寫不準(zhǔn)更改。

2.對(duì)于大寫金額數(shù)字要一律用正楷或行書書寫，要注意小寫金額不得連筆寫。

3.大寫金額前面不留空白。中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，票據(jù)大寫金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，在填寫時(shí)應(yīng)在大寫金額前加填“人民幣”字樣。

4.金額大寫后面加“整”字。中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”字后面加“整”字；中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可不寫“整”字；中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后不寫“整”字。

5.金額小寫前加“￥”符號(hào)封頭。分位和角位為“0”時(shí)，一定要寫上“0”，而不能空著。

為了防止填好的票據(jù)被修改，當(dāng)需要自己填寫票據(jù)日期時(shí)，應(yīng)注意使用規(guī)范的中文填寫。填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時(shí)，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫漢字前加“零”字。另外在書寫時(shí)應(yīng)注意月為11、12，日為11~19的，應(yīng)在其大寫的漢字前加“壹”字。例如，1月15日，應(yīng)寫為零壹月壹拾伍日；11月30日，應(yīng)寫為壹拾壹月零叁拾日。

4.2支票結(jié)算

一、出納須知的支票知識(shí)

（一）支票的含義

支票，是指由出票人簽發(fā)的、由辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

凡在銀行設(shè)立賬戶的單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人經(jīng)開(kāi)戶銀行同意，均可使用支票結(jié)算。

（二）支票的分類

1.記名支票和不記名支票

（1）記名支票

記名支票又稱抬頭支票，即在支票上記載收款人姓名。這種支票的票款，只能付給票面指定的收款人，轉(zhuǎn)讓時(shí)須由收款人背書。目前，我國(guó)使用的支票均為記名支票。

（2）不記名支票

不記名支票又叫空白支票，即在支票上不記載收款人名稱。

2.現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票

（1）現(xiàn)金支票是開(kāi)戶單位用于向開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的憑證。實(shí)務(wù)工作中一般在提取備用金時(shí)使用。

（2）轉(zhuǎn)賬支票是用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項(xiàng)往來(lái)的結(jié)算憑證。它只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于提取現(xiàn)金。

（3）普通支票既可以用來(lái)支付現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。

在實(shí)際工作中，我國(guó)一直采用的是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，目前尚未推行普通支票的使用。

（三）支票的基本內(nèi)容

（四）使用支票的規(guī)定

1.支票一律記名。所謂記名是指在支票中指定某一特定人為收款人。

轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。

2.支票提示付款期為10天（從簽發(fā)支票的當(dāng)日起，到期日遇節(jié)假日順延）。

3.簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水等規(guī)定墨水填寫。

4.支票上各項(xiàng)內(nèi)容要填寫齊全，內(nèi)容要真實(shí)，字跡要清晰，數(shù)字要標(biāo)準(zhǔn)，大小寫金額要一致。

5.當(dāng)支票遺失時(shí)，可以以書面形式向付款銀行申請(qǐng)掛失、通知銀行停止支付支票票款；但是如果銀行在接到支票持有人通知前已經(jīng)支付票款而造成持有人損失的，由持有人自行負(fù)責(zé)。

6.出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行除將支票作退票處理外，還會(huì)按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

（五）支票的掛失

1.有關(guān)規(guī)定

（1）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失時(shí)，可以向銀行申請(qǐng)掛失。

（2）已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不予掛失，但付款單位可以請(qǐng)求收款單位協(xié)助防范。

2.掛失程序

（1）向開(kāi)戶銀行提交掛失止付通知書。

（2）經(jīng)開(kāi)戶行查詢支票未支付后，向法院申請(qǐng)催告或訴訟。

（3）向開(kāi)戶銀行提供申請(qǐng)催告或訴訟的證明。

（4）開(kāi)戶銀行收到法院的停止支付通告，完成掛失支付的程序。

（六）支票的結(jié)算程序

1.現(xiàn)金支票結(jié)算程序

（1）填制現(xiàn)金支票

由出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在收款人處寫本單位名稱，然后在出票人簽章處加蓋銀行預(yù)留印鑒，留下存根聯(lián)記賬。

（2）持現(xiàn)金支票到付款單位開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金

現(xiàn)金支票用于本單位提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金支票背面簽本單位預(yù)留印鑒。

2.轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序

（1）付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票后交收款人，留下存根聯(lián)記賬。

（2）收款人填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交本單位開(kāi)戶銀行。

（3）經(jīng)銀行審查無(wú)誤后，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶。

二、日常業(yè)務(wù)處理

（一）領(lǐng)購(gòu)支票

（二）簽發(fā)支票

出納人員簽發(fā)支票前，應(yīng)先檢查本單位銀行存款賬戶是否有足夠的存款余額，以免簽發(fā)空頭支票。

支票簽發(fā)后，出納人員根據(jù)支票存根記賬。

【例題4－1】轉(zhuǎn)賬支票支付結(jié)算

北京遠(yuǎn)大股份（以下簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大公司）發(fā)生下列與支票相關(guān)的業(yè)務(wù)：

①2023年7月8日，管理部擬采購(gòu)打印紙一批，由辦公室秘書填制了請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后交給采購(gòu)部門。

②采購(gòu)員接到請(qǐng)購(gòu)單后，提出了向長(zhǎng)期供應(yīng)商北京升華文化用品（以下簡(jiǎn)稱升華公司）繼續(xù)采購(gòu)的計(jì)劃，經(jīng)采購(gòu)經(jīng)理審批，與升華公司取得了聯(lián)系，雙方約定：由升華公司送貨上門，遠(yuǎn)大公司在驗(yàn)收后以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。2023年7月10日升華公司職員將打印紙送到辦公室，秘書驗(yàn)收后開(kāi)具驗(yàn)收單。

③升華公司職員持驗(yàn)收單到采購(gòu)部，遠(yuǎn)大公司采購(gòu)員將驗(yàn)收單、發(fā)票和請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)后開(kāi)具了付款申請(qǐng)書和轉(zhuǎn)賬支票使用申請(qǐng)單，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

④采購(gòu)員持驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請(qǐng)書、轉(zhuǎn)賬支票使用申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理將上述憑證與長(zhǎng)期采購(gòu)合同核對(duì)后進(jìn)行審批。

出納根據(jù)經(jīng)審核的上述單據(jù)，填制轉(zhuǎn)賬支票，并簽章。

出納在支票登記簿中登記后將支票交給升華公司職員，留下存根。

⑤出納根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根、發(fā)票及驗(yàn)收單填制記賬憑證。

技巧點(diǎn)撥：

支票簿的使用

（1）領(lǐng)用支票時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”上，交經(jīng)辦人員簽章使用。

（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重。

（3）每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，將金額結(jié)計(jì)在最后一張存根背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)核對(duì)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白支票張數(shù)是否相符。

（4）用訖的支票（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明，妥善保存。

（三）收取支票

在收取支票時(shí)，應(yīng)檢查的項(xiàng)目包括：

1.檢查支票上的大、小寫金額是否一致；

2.檢查收款人是否寫的是全稱、是否正確；

3.檢查日期的填寫是否符合規(guī)定；

4.檢查簽章是否清晰、準(zhǔn)確；

5.檢查支票是否超過(guò)了10天的提示付款期限。

（四）提示付款

企業(yè)出納人員持現(xiàn)金支票到銀行提示付款時(shí)需在支票的背面進(jìn)行簽章，

單位收取轉(zhuǎn)賬支票后，也需要在支票背面加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，并填寫進(jìn)賬單，連同支票一并送交開(kāi)戶銀行提示付款。

（五）支票的驗(yàn)付及退票

1.支票的驗(yàn)付

銀行審核的內(nèi)容包括：

（1）支票和進(jìn)賬單填寫的是否一致，金額是否相符；

（2）支票上的大、小寫金額是否一致；

（3）支票上的金額是否超過(guò)結(jié)存余額；

（4）支票上的記名及背書是否符合規(guī)定；

（5）支票是否在付款期內(nèi)；

（6）支票上記載的內(nèi)容如有更改，有無(wú)簽發(fā)人簽字或蓋章；

（7）支票上的簽名和印鑒是否與其預(yù)留銀行印鑒相符。

2.支票退票

發(fā)生退票，銀行會(huì)出具“退票理由書”，連同支票一并退給簽發(fā)人或收款人。

【例題4－2】收到轉(zhuǎn)賬支票

2023年7月9日北京遠(yuǎn)大股份（以下簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大公司）銷售給北京藍(lán)盾股份（以下簡(jiǎn)稱藍(lán)盾公司）電器元件一批，單價(jià)200元，數(shù)量50只，合計(jì)11700元（含稅價(jià)），對(duì)方用轉(zhuǎn)賬支票支付。遠(yuǎn)大公司出納人員收到交來(lái)的11700元轉(zhuǎn)賬支票后進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后填制進(jìn)賬單，連同支票一并送開(kāi)戶銀行，開(kāi)戶銀行蓋章退回進(jìn)賬單的第一聯(lián)。出納人員根據(jù)銷售發(fā)票、出庫(kù)單、進(jìn)賬單編制記賬憑證。

（六）支票結(jié)算中的其他注意事項(xiàng)

1.使用支票

（1）要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購(gòu)。

（2）對(duì)持支票前來(lái)采購(gòu)的購(gòu)貨人員必須核對(duì)其身份，查驗(yàn)有關(guān)證件。

2.結(jié)清賬戶

由于單位撤銷、合并，需結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票填列一式兩聯(lián)的清單，全部交回銀行切角注銷。

4.3銀行本票結(jié)算

一、出納須知的本票知識(shí)

（一）銀行本票的含義

銀行本票，是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)后交給申請(qǐng)人以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。

銀行本票結(jié)算具有如下特點(diǎn)：

（1）使用方便。我國(guó)現(xiàn)行的銀行本票使用