建設(shè)工程造價管理筆記

第一章工程造價管理及基本制度筆記1、工程造價的含義：①從投資者的角度分析，是預(yù)期開支或?qū)嶋H開支的全部固定資產(chǎn)的投資費用②從市場角度分析，是建成一項工程，預(yù)計或?qū)嶋H在發(fā)承包交易活動中所形成的建筑安裝工程費用或建設(shè)工程總費用。2、工業(yè)廠房、住宅樓、配套設(shè)施，都是投資者為實現(xiàn)投資利潤最大化而生產(chǎn)的建筑產(chǎn)品，他們的價格式商品交易活動中現(xiàn)實存在的，是一種有加價的工程價格3、工程承發(fā)包價是工程造價中一種重要的、也是較為典型的價格交易方式。是有承發(fā)包雙方認可的4、對市場條件下的投資者來說，工程造價就是項目投資，是“購買工程項目”付出的價格，也是確確定價格和衡量經(jīng)濟效益的尺度5、工程計價的特征：單件性、多次性、組合型、計價方法的多樣性(計價依據(jù)不同。精度要求不同決定了方法的多樣性)、依據(jù)的復(fù)雜性。6、靜態(tài)投資是以某一基準時間的建設(shè)要素的價格為依據(jù)所計算出的項目投資瞬時值，包括：建筑安裝工程費、設(shè)備、工器具購置費、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費，以及因為工程量差引起的造價的增減7、動態(tài)投資：是指為完成一個項目的建設(shè)，預(yù)計投資需求量的總和，除包括靜態(tài)投資外，還包括建8、靜態(tài)投資是動態(tài)投資最主要的組成部分，也是計算動態(tài)投資的基礎(chǔ)。9、生產(chǎn)性建設(shè)項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資建設(shè)項目總造價是指的項目總投資中的固定資產(chǎn)投資總額(按規(guī)定不納入投資計劃和利用專項資金進行基本建設(shè)和更新改造的資金投入行為二節(jié)工程造價管理的組織和內(nèi)容1、工程造價的管理：工程造價的宏觀管理(政府調(diào)控)微觀管理(參與主體的控制)2、全面造價管理含①全壽命周期的造價管理(建造成本和日常維護成本之和，建設(shè)前期、建設(shè)期、)策和實施期個階段的造價管理，策劃、估算、設(shè)計)④全方位的造價管理(參與主體)濟定額和制定、修改本部門的經(jīng)濟定額。③監(jiān)督指導(dǎo)全國全國經(jīng)濟定額和本部門的經(jīng)濟定額的實施④負責(zé)制定全國造價咨詢企業(yè)的資質(zhì)標準⑤制定造價管理人員職業(yè)資格的準入標準造價管理機構(gòu)：制定、修改、解釋其相應(yīng)的建設(shè)工程定額標準，有的還擔(dān)負本行業(yè)大型或重點工程的概算審批、概算調(diào)整員2、設(shè)計階段：編制概算、施工圖預(yù)算，就政府工程而言，經(jīng)批準的設(shè)3、承發(fā)包階段：招標策劃、編制清單及控制價、標底直至確定合同價4、施工階段：工程款支付、處理變更和索賠、編制結(jié)算、決算5、工程造價管理的基本原則：①以設(shè)計階段為重點的全過程造價管理②主動控制與被動控制相結(jié)合③技術(shù)經(jīng)濟相結(jié)合(1、組織措施2、經(jīng)濟措施3技術(shù)措施) 技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合是控制工程造價最有效3、承發(fā)包階段：招標策劃、編制清單及控制價、標底直至確定合同價4、施工階段：工程款支付、處理變更和索賠、編制結(jié)算、決算5、工程造價管理的基本原則：①以設(shè)計階段為重點的全過程造價管理②主動控制與被動控制相結(jié)合③技術(shù)經(jīng)濟相結(jié)合(1、組織措施2、經(jīng)濟措施3技術(shù)措施) 技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合是控制工程造價最有效的手段。6、工程承包企業(yè)的造價管理是企業(yè)自身管理的重要內(nèi)容。7、工程造價管理只有編制、審核、修改的權(quán)利，沒有決策、審批的權(quán)利第三節(jié)工程造價管理專業(yè)人員的管理制度1、我國實行造價工程師注冊執(zhí)業(yè)管理制度，取得造價工程師執(zhí)業(yè)資格的人員，必須經(jīng)過注冊才能以注冊造價師的名義執(zhí)業(yè)2、注冊造價師的素質(zhì);①復(fù)合型的專業(yè)人才②具備技術(shù)技能，來達到特定任務(wù)的能力③具備人文技能④觀念技能(組織與集體觀念)3、國務(wù)院建設(shè)行政主管部門是注冊機關(guān)，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)主管部門是本行政區(qū)域內(nèi)的造價工程師的省級注冊、執(zhí)業(yè)初審機關(guān)，計概算作為最高限額國務(wù)院鐵道、交通、水利等相關(guān)產(chǎn)業(yè)部門作為造價工程師的注冊初審機關(guān)，負責(zé)其管轄范圍內(nèi)的動。4、注冊條件：①取得執(zhí)業(yè)資格②受聘于一個企業(yè)③沒有不注冊的情況，初審機關(guān)送注冊機關(guān)，注冊機關(guān)20日作出決定7、注冊證書和執(zhí)業(yè)印章是注冊造價師的執(zhí)業(yè)憑證。遺失的應(yīng)在公眾媒體上聲明作廢后再按規(guī)定申請到繼續(xù)教育合格標準的4、前一個注冊期內(nèi)業(yè)績達不到規(guī)定或未辦理暫停執(zhí)業(yè)手，處罰，自處罰決定之日至申請日不滿3年的8、被吊銷注冊證書，自處罰決定之日至申請日不滿3年的9、以欺騙、賄賂等不正當手段獲準注冊被撤銷9、注冊證書失效的情形：1、與聘用單位解除合同的2、注冊有效期滿未申請延續(xù)注冊的3死亡或者不具有完全民事行為能力的4、其它失效的情形冊的情形：1、有注冊證書失效的情形2、依法被撤銷的3、依法被吊銷的11、暫停執(zhí)業(yè)應(yīng)當?shù)阶猿鯇彊C關(guān)申請暫停，并交回執(zhí)業(yè)印章與注冊證書繼續(xù)教育14、注冊造價師應(yīng)在本人承擔(dān)的工程造價成果文件上簽字并蓋章，修改經(jīng)注冊造價師簽字蓋章的成果修改，并簽字蓋章，修改工程造價成果文件的造價師對修改部分承擔(dān)法律責(zé)任造價工程師注冊2、聘用單位為申請人提供虛假材料的，由縣級警告，并可處1-3萬罰款，18、資格證書、從業(yè)印章是造價員的資格證明和工作經(jīng)歷證明，造價員全國范圍內(nèi)有效。19、造價員實行登記從業(yè)管理制度，資格證書原則上每4年驗證一次，分為合格、不合格、注銷三種20、造價員實行登記從業(yè)管理制度，對符合條件的核發(fā)從業(yè)印章。續(xù)教育的時間累積不得少于20學(xué)時，第四節(jié)：工程造價咨詢的管理制度首先向申請人工商所在地省級人民政府建設(shè)主管提出申請，省級人民政府主管及國務(wù)院有關(guān)專業(yè)部門自受理申請之日20天審核完畢，并報國務(wù)院建設(shè)行政主管部門，建設(shè)行政主管定②申請乙級資質(zhì)：直接由省級人民政府主管部門審查決定，申請有關(guān)專業(yè)乙級資質(zhì)的，由省級人民政府主管和同級有關(guān)專業(yè)部門工程決定，應(yīng)設(shè)主管部門備案30日內(nèi)申請換發(fā)資質(zhì)證書。7、資質(zhì)證書變更的，應(yīng)當自變更確立之日起30內(nèi)辦理變更手續(xù)2、建設(shè)項目合同價款的確定、工程款支付、工程結(jié)算、竣工結(jié)算報告的編制和審核3、概算的編制和審核，配合設(shè)計方案比選、優(yōu)化設(shè)計、限額設(shè)計等工作進行造價的分析和控制4、工程造價經(jīng)濟糾紛的鑒定和仲裁的咨詢5、提供造價信息服務(wù)對比造價師的范圍)10、工程造價成果文件應(yīng)當由企業(yè)加蓋印有企業(yè)名稱、資質(zhì)等級、證書編號的的執(zhí)業(yè)印章，并有執(zhí)行咨詢業(yè)務(wù)的造價師簽字蓋章11、咨詢企業(yè)設(shè)置分支機構(gòu)的應(yīng)當自領(lǐng)取分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向分支機構(gòu)工商所在地省級人民政府主管備案，擬在分支機構(gòu)不少于3名注冊造價師名義承接工程、訂立工程造價咨詢合同，出具工程造價成果文件13、工程造價咨詢企業(yè)跨省工作的，應(yīng)在承接業(yè)務(wù)之日起30內(nèi)向工程所在地省級主管部門備案，處以1-3萬元罰款第五節(jié)1、英國造價咨詢工程被稱為工料測量師，在工程造價業(yè)務(wù)方面必須委托相應(yīng)的咨詢機構(gòu)進行管理。2、發(fā)達國家和地區(qū)的工程造價管理的特點①政府間接調(diào)控②有章可循的計價依據(jù)③多渠道的工程造價信息④造價師的動態(tài)估計⑤通用的合同文本⑥重視實施過程中的造價控制3、在美國，建筑造價指數(shù)一般由一些咨詢機構(gòu)和新聞媒體來編制，4、工程新聞紀錄ENR,是為了準確預(yù)測建筑價格，它是一個加權(quán)總指數(shù)，由構(gòu)件鋼筋、波特蘭水泥、兩者的區(qū)別僅體現(xiàn)在計算總指數(shù)中的勞動力要素不同7、國外對工程造價的管理是以市場為中心的動態(tài)控制第三章工程項目管理第一節(jié)：工程項目管理概述組成：可分為建筑4、分項工程是按照主要工種、材料、施工工藝、設(shè)備類別的劃分。如土方開挖、回填，鋼筋、模板、5、按建設(shè)性質(zhì)分類①新建項目(平地起家)②擴建項目(原有的基礎(chǔ)上新增生產(chǎn)線或固定資產(chǎn))③改建項目(包括挖潛、節(jié)能、安全、環(huán)境保護)④遷建(搬遷到異地)⑤恢復(fù)項目(投產(chǎn)后遭報廢的，無論是按原有規(guī)模，還是在恢復(fù)過程中同時擴建的，都屬于恢復(fù)項目，對尚未建成投產(chǎn)或交付使用的項目遭到破壞后，若扔按定內(nèi)容。7、按項目規(guī)模劃分：按可行研究報告所確定的總設(shè)計能力或投資總額的大小確定規(guī)模，生產(chǎn)單一的產(chǎn)品，一般按照設(shè)計生產(chǎn)能力劃分，生產(chǎn)多種，按住要的產(chǎn)品的設(shè)計能力，生產(chǎn)種類繁多時按投資額劃分改建項目分為限額以上和限額以下兩類，不再按照生產(chǎn)能力劃分8、按投資效益和市場需求：競爭性項目、基礎(chǔ)性項目、公益性項目9、經(jīng)營性政府投資的項目應(yīng)實行項目法人責(zé)任制。非經(jīng)營性政府投資項目實行“代建制”12、政府項目實行審批制，非政府項目實行核準或備案制，對于采用直接投資或資本金注入方式注入方式政府投資項目，政府從投資決策的角度審批建議書、可研報告、初步設(shè)計和設(shè)計概算，除特殊情況外不再審批開工報告。采用投資補助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息的政府投資項目，只審批資金申請報告制，不再審批建議書，可研、開工報告。14、企業(yè)投資《政府核準的投資項目目錄》外的項目時，由企業(yè)按照屬地原則備案。向原審批單位報批可行性研究報告。16、施工圖審查的主要內(nèi)容：①是否符合強制性標準②地基與基礎(chǔ)的安全性③勘察、設(shè)計相關(guān)人員是否加蓋圖章和簽字④其它17、建設(shè)單位再辦理施工許可證之前辦理工程質(zhì)量監(jiān)督注冊手續(xù)提供的資料：①施工圖審查報告與批準書②中標通知書和施工監(jiān)理合同③建設(shè)、施工、監(jiān)理單位工程項目的負責(zé)人和機構(gòu)組成④施工組織設(shè)計和監(jiān)理規(guī)劃(監(jiān)理實施規(guī)劃)⑤其它需要的文字資料19、竣工驗收的準備工作：①準備技術(shù)資料②繪制竣工圖③編制竣工決算20、項目后評價的基本方法是對比法，即將投產(chǎn)后實際效果與前期決策的預(yù)測情況做比較，包括：①效益后評價(經(jīng)濟效益、環(huán)境效益、社會效益、項目可持續(xù)性及綜合效益)②過程后評價(對立項、設(shè)計施工、投產(chǎn)各過程的評價)生產(chǎn)運營一段時間，一般是一年，可以進行項目后評價21、政府投資項目一般要經(jīng)過評估論證，特別重大的項目還應(yīng)該實行專家評議制度，國家將逐步實行政府投資項目公示制度。22、實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的項目，由項目法定代表對工程質(zhì)量負總則，項目法人設(shè)置程序：建議書被批準后，由投資方派代表組成項目法人籌備組，提交可研報告的同時需提出項目法人的組建批準，在項目可行被批準后，正式成立項目法人23、原有企業(yè)負責(zé)建設(shè)的項目，需設(shè)立子公司的，要重新設(shè)立項目法人，只設(shè)分公司或分廠的，原企業(yè)法人即是項目法人。控制的基礎(chǔ))6、環(huán)保與節(jié)能25、工程項目管理的發(fā)展趨勢：專業(yè)化、信息化、國際化26、項目法人制、工程監(jiān)理制、工程招投標制和合同管理制是我國建設(shè)管理體系深化改革的重大措施27、項目董事會的職權(quán)：1、負責(zé)籌集資金、審定還債計劃和經(jīng)營方針，按時還債。2、審核、上報初步設(shè)計和概算文件、年度投資計劃并落實資金4、研究解決建設(shè)過程中的重大問題5、聘任或解聘項目總經(jīng)理，或根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任其它高級管理人員第二節(jié)過程項目的組織。1、總分包模式包括：工程總承包和工程項目總承包管理模式(將設(shè)計和施工任務(wù)分包給其它單位)2、總分包模式的特點：1、有利于項目的組織管理、控制造價(較早確定合同價)、控制質(zhì)量(他人控制和自控)、縮短工期2、對建設(shè)單位而言選擇范圍小，合同金額較高2、組織管理協(xié)調(diào)量大3、造價控制難度大(總價不易短期確定、招標任務(wù)量大)4、相對與總分包模式，平行發(fā)包不利于發(fā)揮那些技術(shù)水平、管理能力強的承包單位的優(yōu)勢3、合作體承包模式特點：1、組織協(xié)調(diào)量小。風(fēng)險大2、彼此信任度不夠，既有合作愿望，又不愿組成聯(lián)合體4、CM承包特點：1、組織快速路徑法施工(部分設(shè)計圖設(shè)計完成便施工，實現(xiàn)了邊設(shè)計、邊施工)2、代理型CM不負責(zé)工程分包的發(fā)包，由分包單位與建設(shè)單位直接簽訂合同非代理型CM則直接與分包單位簽訂合同3、CM合同采用成本加酬金的方式，代理型采用成本加酬金，非代理型采用最大工程費(GMP)加酬金設(shè)單位造價控制的風(fēng)險。parting(簽訂合同后才簽協(xié)議)4、信息的開放性(強調(diào)資源共享)8、直線制是最簡單的組織機構(gòu)形式，項目經(jīng)理直接進行單線垂直領(lǐng)導(dǎo)，主要優(yōu)點是結(jié)構(gòu)簡單、權(quán)利集中，隸屬關(guān)系明朗，但未設(shè)職能部門，要求項目經(jīng)理為“全能式”人才9、職能制主要優(yōu)點是強調(diào)管理業(yè)務(wù)的專門化、提高工作質(zhì)量，可減輕領(lǐng)導(dǎo)負擔(dān)，但多頭領(lǐng)導(dǎo)過同層領(lǐng)導(dǎo)的批準才能下達，主要優(yōu)點：集中領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)清楚、橫向聯(lián)系差、信息路徑長強矩陣制：項目經(jīng)理有企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)任命，全權(quán)負責(zé)項目，適用于技術(shù)復(fù)雜且時間緊迫的項目中矩陣制：項目經(jīng)理對項目整體和項目目標負責(zé)，適用于中等技術(shù)復(fù)雜且建設(shè)周期強的項目，其特點是精心建立管理程序和配備有素的協(xié)調(diào)人員弱矩陣制：其特點是管理者的權(quán)限很小，適用于技術(shù)簡單的工程造價和工期2、對聯(lián)合體而言：集中各單位資金、技術(shù)和管理的優(yōu)勢，增加抗風(fēng)險能力第三節(jié)工程項目的計劃和控制一覽表(明確建設(shè)內(nèi)容和投資額)2、工程項目總進度計劃(具體安排開工日期和竣工日期)4、工程項目進度平衡表(確定設(shè)計交付、設(shè)備交付、進場日期)3工程項目年度計劃：1、年度計劃項目表(確定年度項目的投資額和年末形象進度)2、年度竣工投產(chǎn)交付使用計劃表(本年計劃完成情況)4、承包單位的計劃體系包括：項目管理規(guī)劃大綱(投標時由管理層編制，是戰(zhàn)略性、全局性和宏觀指導(dǎo)文件)和項目管理實施規(guī)劃(開工后由施工項目經(jīng)理編制，并報企業(yè)管理層審批)定4、相關(guān)市場和環(huán)境信息7、施工組織設(shè)計僅適用于承包單位，尤其是施工單位，項目管理規(guī)劃適用于管理各方主體，按對象同可分為施工組織總設(shè)計、單位施工組織設(shè)計和施工方案。9、施工組織總設(shè)計應(yīng)由施工項目負責(zé)人主持編制，由總承包單位技術(shù)負責(zé)人審批。10、單位施工組織設(shè)計由施工項目負責(zé)人主持編制，由企業(yè)單位技術(shù)負責(zé)人審批。12、施工組織總設(shè)計的主要內(nèi)容：1、工程概況(項目主要情況、主要施工條件)2、總體施工部署(確定施工總目標、確定分期交付計劃、確定順序和空間組織)3、總進度計劃(計算量--確定各單位施工期限--確定各單位搭接關(guān)系---編制初步計劃----正式)兩期搭接計正式4、總體準備(技術(shù)準備、現(xiàn)場準備、資金準備)與主要資源配置(人力資源和材料設(shè)備配置計劃)5、主要施工方法6平面總布置2、施工部署：是施工組織設(shè)計的綱領(lǐng)性文件(施工目標、進度安排3、施工進度計劃(劃分---順序--計工程量--定勞動要素--確定時間--繪圖---檢查與調(diào)整)4、施工準備(技術(shù)、現(xiàn)場、資金準備)與資源配置計劃5、主要施工方案6施工現(xiàn)場平面布置法與工藝要求15、施工方案以分部分項工程或?qū)ｍ椆こ虨橹饕獙ο?，由項目技術(shù)負責(zé)人審批，重點、難點或?qū)ｍ検┕し桨笐?yīng)有企業(yè)技術(shù)部門組織專家評審，施工單位技術(shù)負責(zé)人批準。16、按照糾正措施或控制信息的來源分為前饋控制和后饋控制17、工程項目目標控制的內(nèi)容：進度控制、質(zhì)量控制、造價控制方法：1、網(wǎng)絡(luò)計劃法;控制進度和成本和資源的優(yōu)化5、因果分析圖法：是用來尋找某種質(zhì)量問題產(chǎn)生原因的有效工具(操作者主管因素)孤島型(材料不合格、不熟練)雙峰型(數(shù)據(jù)分類不好)7、控制圖法是典型的動態(tài)分析質(zhì)量方法,當滿足點子沒有跳出控制界限且點子2、橫道圖：繪圖簡單、施工工程及其先后順序清楚，時間和空間狀況直觀，廣泛被應(yīng)用觀的表示進展速度4、流水施工參數(shù):工藝參數(shù)(施工過程n和流水強度)、時間參數(shù)(流水節(jié)拍t、流水步距k、流水施工工期T)空間參數(shù)(工作面和施工段m)施工過程直接影響工期的長短6、確定流水節(jié)拍的方法：定額計算法、經(jīng)驗估算法7、流水步距：是兩相鄰工作隊相繼開始的最小時間間隔8、有節(jié)奏流水施工是每一個施工過程在各個施工段上的流水節(jié)拍都各自相等的流水施工，分為等節(jié)奏和異節(jié)奏流水施工于施工過程數(shù)4、每個專業(yè)能連續(xù)作業(yè)，施工段之間沒有空閑施工過程的流水節(jié)拍過程成數(shù)4、個專業(yè)隊在施工段上能連續(xù)作業(yè)，施工段之間可能存在空閑：1、同一施工過程各施工段上的流水節(jié)拍相等，不同施工過程間的流水節(jié)拍K閑業(yè)，但有的施工段之間可能有空閑。1、雙代號網(wǎng)絡(luò)圖;又稱箭線式網(wǎng)絡(luò)圖，以箭線及兩端節(jié)點表示工作。節(jié)點表示工作的結(jié)束或開始以及工作間的連接狀態(tài)2、單代號網(wǎng)絡(luò)圖以節(jié)點及其編號表示工作，箭線表示工作邏輯關(guān)系3、虛箭線：不代表實際工作，不消耗時間也不消耗資源，主要用來表示工作間的邏輯關(guān)系，但有時為了避免兩項同時開始、同時進行的工作具有相同的開始節(jié)點和完成節(jié)點也需要用虛工作區(qū)分4、單代號網(wǎng)絡(luò)中，虛擬工作只能出現(xiàn)在起點節(jié)點和終點節(jié)點5、工藝關(guān)系和組織關(guān)系是邏輯關(guān)系的組成部分6、工藝關(guān)系;生產(chǎn)性工作也是由工藝決定的，非生產(chǎn)性工作間由工作程序決定的如支模--扎筋---澆砼10、先行工作：相對與某項工作來說，從網(wǎng)絡(luò)圖的第一個節(jié)點(起始節(jié)點)開始，箭頭方向經(jīng)過一系列箭線與節(jié)點到達該工作的各條通路上的所有工作，都稱為該工作的先行工作。于某項工作而言，從該工作開始，順箭頭方向經(jīng)過一系列箭線與節(jié)點到達網(wǎng)絡(luò)圖最后一個節(jié)點(終點節(jié)點)的各條通路上的所有工作，都稱為該工作的后續(xù)工作。3、嚴禁出現(xiàn)沒有箭尾節(jié)點的箭線或沒有箭頭節(jié)點的箭線避免是可采用過橋法或指向法13、計算工期是根據(jù)網(wǎng)絡(luò)計劃圖計算而得到的工期14、計劃工期，是根據(jù)要求工期和計算工期所確定的作為實施目標的工期15、最早開始時間是指所有緊前工作全部完成后，本工作有可能開始的最早時間16、最早結(jié)束時間:是指所有緊前工作全部完成后，本工作有可能最完成的最早時間在不影響整個任務(wù)按期完成的情況下，本工作必須開始的最遲時刻再不影響整個任務(wù)按期完成的情況下，本工作必須完成的最遲時刻20、對于網(wǎng)絡(luò)計劃中以終點節(jié)點為完成節(jié)點的工作，其自由時差與總時差相等，不必計算是關(guān)鍵工作22、關(guān)鍵節(jié)點的最遲時間與最早時間的差值最小23、工期優(yōu)化：是指網(wǎng)絡(luò)計劃的計算工期不能滿足要求工期時，通過壓縮關(guān)鍵工作的持續(xù)時間以滿足工期目標的過程大的工作2、有充足的備用資源3、縮短持續(xù)時間所需增加的費用最小的工作25、費用優(yōu)化：是指尋求工程成本最低事的工期安排，或按要求工期尋求最低成本的計劃安排的過程26、資源優(yōu)化：是指通過改變工作的開始時間和完成時間，使資源按照時間的分布符合優(yōu)化目標27、資源優(yōu)化的前提條件：1、優(yōu)化過程中，不改變各項工作的邏輯關(guān)系2、不改變各項工作的持續(xù)時28、資源有限、工期最短的優(yōu)化：1、按照各項工作最早開始時間安排進度，并計算網(wǎng)絡(luò)計劃每個時3、分析超過資源限量的時段，如果該時段內(nèi)由幾項工作平行作業(yè)，則采取將一項工作安排在與之平行的另一項工作之后進行4、對調(diào)整之后的網(wǎng)絡(luò)計劃重新計算每個時間單位的資源需求量第六節(jié)工程項目風(fēng)險管理1、工期固定、資源均衡:方差值最小法、及差值最小法2、實際進度與計劃進度比較方法：前鋒線法、列表比較法4風(fēng)險來源分類：自然、社會、經(jīng)濟、法律、政治5風(fēng)險涉及的當事人分類：建設(shè)單位(人為、經(jīng)濟、自然)承包單位(決策錯誤、締約履約、責(zé)任)6、風(fēng)險管理的程序：1風(fēng)險識別：風(fēng)險清單，對后果進行定性評估2、風(fēng)險分析與評價(確定概率和影響程度)4、對策的實施5風(fēng)險對策實施的監(jiān)控/第一節(jié)工程經(jīng)濟3、在工程經(jīng)濟中利息經(jīng)常被看成資金的一種機會成本4、影響利息的主要因素：1、社會平均利潤率(利率的最高界限)nin等額系列現(xiàn)金流量的年金都是發(fā)生在計息周期末。9、等額系列終值計算F=A*9、等額系列終值計算F=A*iF=A(F/A,i，n) (1+i)n111、等值計算收到折現(xiàn)率、資金流量及其發(fā)生的時間點的影響，經(jīng)濟評價中要重視一下兩點：1、正確選擇折現(xiàn)率2、注意現(xiàn)金流的流量分布情況，在不影響正常實施的情況下，盡量減少建設(shè)初期的投資額，加大后期投資額13、有效利率是指在資金計算中所發(fā)生的實際利率，包含計息周期有效利率i=r/m和利率周期有效ieffr=(1+)m1rm果評價力分析2、經(jīng)濟效果評價是工程經(jīng)濟分析的核心內(nèi)容，經(jīng)濟效果評價的基本方法是確定性評價和不確定性評價，對同一方案而言，必須同時進行確定和不確定性評價4、動態(tài)評價：能較全面的考慮投資方案整個計算期的經(jīng)濟效果，一般以動態(tài)分析為主投資收益率年凈收益或平均凈收益是投資方案達到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常年份的凈收益總額與方案總投資的筆記盈利能力總投資收益率資本金金利潤率年息稅前利潤EBIT=項目總投資TI=一定程度上反映投資效果的優(yōu)劣2、適用于各種投資規(guī)模了資金時間價值的重要性管點生產(chǎn)年份選擇比較困難靜態(tài)投資收益率投資回收期上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值P=(累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正直的年份1)+t出現(xiàn)正直年份的凈現(xiàn)金流量是投資方案實施以后回收初始并獲收益能力的指標靜態(tài)投資回收期優(yōu)點1、一定程度上反映了資本的周轉(zhuǎn)速度2、適用于技術(shù)更新迅速、資金相當短缺或未來情況很難預(yù)測而投資者又特別關(guān)心資金補償?shù)捻椖咳秉c1、沒有全面考慮整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量之后的情況償債能力指標息稅前利潤EBIT是從付息資金來源分析償付利息的保障程度，利息備付率應(yīng)大于12、償債備付率,應(yīng)大于1AXEBITDA=息稅前利潤+折舊+攤銷3、資產(chǎn)負債率通貨膨脹互斥型方案靜態(tài)評價方互斥型方案靜態(tài)評價方法增量投資回收期將投資額用基準投資回收期分攤到各最優(yōu)方案與增量投資收益率的結(jié)論一致，計算更增量投資收益率兩方案間經(jīng)營成本差值與投資額差值的比例，實際就是單位投資額差值的收益率當增量投資收益率大于基準收益率時投資額大的方案可行，反之，小的可行投資額差值與經(jīng)營成本差值的比例，與增量投資收益率互為倒數(shù)當小于基準投資回收期時，大的可行，反之小的可行綜合費用法方案的總投資與各年經(jīng)營成本之和綜合費用最小的為最優(yōu)方案年折算費用案使用年限終了時的殘值；方案在使用過程中更新和追加的投資及其效果未能充分反映)3、僅適用于方案初評或作為輔助評價方法動動態(tài)評價凈年值NAV凈年值率(NPVR)凈年值又稱等額年值、等額年金，是以一定的基準收益率將計算期內(nèi)凈現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)換而成的等額年值。多方案評選，特別是計算期不同時，采用凈年值比凈現(xiàn)值更方便與NPV都得事先確定基準收益率相同點與NPV使投資方案計算期內(nèi)凈現(xiàn)金流量等于0的折現(xiàn)率就是事先確定基準收益率4缺點：計算麻煩、非常規(guī)現(xiàn)金流它的內(nèi)部收益率可能不是唯一的分別將整個計算期內(nèi)各年度所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實施時的現(xiàn)值之和，是評價盈利能力的絕對指標缺點1、必須確定一個符合經(jīng)濟現(xiàn)實的基準收益率，而基準收益率較難確定2、不能反映投資中單位投資的使用效率3、不能直接說明項目各運營期的經(jīng)營成果優(yōu)點1、全面考慮了整個計算期，判斷直觀=i+(ii)1NPV1+NPV221一個折成現(xiàn)值，一個折成等額年值凈現(xiàn)值率NOVR：是項目凈現(xiàn)值和項目全部投資的比值。其經(jīng)濟含義是單位投資現(xiàn)值帶來的凈現(xiàn)值，是考察項目單位投資盈利能力的指標。是凈現(xiàn)值的輔助評價指標互互斥型方案計算期相同時動態(tài)評價方法增量投資內(nèi)部收益率△IRR是指兩方案各年凈現(xiàn)金流量的差額等于零時的折現(xiàn)RR凈年值與凈現(xiàn)值是等價的，結(jié)論相同，選擇凈年值最大的方案常用費用現(xiàn)值比較，選擇等額費用現(xiàn)值最低的方案凈現(xiàn)值很難用貨幣直接計量時，常用費用現(xiàn)值比較，選擇費用現(xiàn)值最低的方案7、運用經(jīng)濟效果評價指標對投資方案評價兩個用途：判斷是否可行、方案比選8、互斥性方案：選擇其中一個方案，則其他方案必然被排斥互補性方案：方案間在技術(shù)上存在互補關(guān)系的一組方案，如建大型港口電站，則必須同時建鐵路，現(xiàn)金流量相關(guān)性：方案間不完全互斥，也不完全相互依存：如輪渡方案劍橋方案10、互斥型方案評價包括兩部分：1、各方案的自身經(jīng)濟效果(絕對效果檢驗)2、方案的相對最優(yōu)性(相對效果檢驗)11、不確定性分析包括：盈虧平衡分析和敏感性分析，風(fēng)險分析應(yīng)采用定量和定性相結(jié)合的方法，盈虧平衡分析只適用于財務(wù)評價，敏感性分析和風(fēng)險分析同時適用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價12、利潤=(單價-單位產(chǎn)品變動成本-單位產(chǎn)品稅金)*銷售量-固定成本能揭露風(fēng)險的根源。14、敏感性系數(shù)和臨界點：找出敏感因素，確定評價指標對因素的敏感程度敏感性系數(shù)==△A敏感性系數(shù)==FF因素F的變化率第三節(jié)價值工程可靠的實現(xiàn)使用者所需功能的一種技術(shù)。，以提高價值為目標，周期壽命成本=成產(chǎn)成本+維修成本2、價值功能的核心是對產(chǎn)品進行功能分析。價值功能分析產(chǎn)品，首先分析不是分析結(jié)構(gòu)，而是分析產(chǎn)品的功能。3、價值工程將產(chǎn)品價值、功能、成本作為一個整體考慮4、價值工程強調(diào)不斷創(chuàng)新5、價值工程要求將功能定量化，即將功能轉(zhuǎn)化成能夠與成本直接相比的量化值6、價值工程是以集體的智慧開展有計劃、有組織的管理活動3、價值工程的應(yīng)用主要用在兩方面：1、用于方案評價2、用于尋找提高產(chǎn)品價值的途徑4、應(yīng)用價值工程的重點在研究和設(shè)計階段5、價值工程的工作程序：1、準備階段(對象、小組、工作計劃)2、分析階段(收集資料、功能定義、整理、評價)3、創(chuàng)新階段(方案創(chuàng)造評價)4、實施與評價6、價值工程對象選擇方法經(jīng)驗分析法，依據(jù)分析人員經(jīng)驗做出選擇，特別適用于對象差別大及時間緊迫。缺點是缺乏定量依據(jù)、準確性差，正確與否取決于人員的經(jīng)驗與態(tài)度ABC分析法基本原理：關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)，集中精力重點突破，簡便易行強制確定法求對象的成本系數(shù)、功能系數(shù)、價值系數(shù)，人為打分，不能準確的反映功能差距的大小，只適用于部件功能差別不大且比較均勻的情況，百分比法通過分析某種費用或資源對企業(yè)的某個技術(shù)經(jīng)濟指標的影響程度大小來確定價值指數(shù)法通過比較個對象之間的功能水平位次和成本位次來尋找價值較低對象，作為對象2、輔助功能：輔助功能是為了更有效的實現(xiàn)基本功能而附加的功能，如墻體的隔聲、保溫根據(jù)性質(zhì)分:1、使用功能(電纜和管道)2、美學(xué)功能(壁紙、壁畫)、美學(xué)功能、基本功能、輔助功能)2、不必要功能分三類(多余功能、重復(fù)功能、過剩功能)8、功能整理的目的是找出個局部功能間的邏輯關(guān)系，它的主要任務(wù)就是繪制工程系統(tǒng)圖9、功能計量：確定各級功能的數(shù)量指標，揭示出各級功能領(lǐng)域中有無功能不足或產(chǎn)能過剩，從而未保證必要功能、提出過剩功能、不足不足工程的后續(xù)工作提供依據(jù)以功能目標成本為基數(shù)，通過與功能現(xiàn)實成本的比較，求出兩者的比值與兩者的差一值，功能評價可以更準確的確定研究對象根據(jù)具體情況分攤給各有關(guān)功能?？梢杂霉δ苄灾匾禂?shù)評價方法確定功能評價值13、功能重要性系數(shù)評價法是指將功能劃分為幾個功能區(qū)，并根據(jù)功能區(qū)的重要程度和復(fù)雜程度，確定各個功能區(qū)在總功能中所占的比例，然后將產(chǎn)品的目標成本按功能性重要系數(shù)分配給各個功能區(qū))區(qū)理，需要根據(jù)改進設(shè)計中新確定的功能性重要系數(shù)重新分配，分配結(jié)果有一下三種情況：此時應(yīng)以現(xiàn)實成本作為功能評價值②功能區(qū)新分配成本＜現(xiàn)實成本，此時應(yīng)將新分配成本作為功能評價值1、如果是因為功能能存在多余功能)，經(jīng)過分析后可以適當降低，先調(diào)不能保證必要功可以適當提高一下。除此之外即可以用目前成本作為功能評價值佳，無需改進 功能的方法不佳，此種情況以剔除過剩功能或降低現(xiàn)實成本為改進方向本的分配可能已經(jīng)比較理想，或者有不必要功能2、或提高成本②功能指數(shù)法V=功能指數(shù)F/成本指數(shù)C11V=1表示功能比重與成本比重大致平衡，可以認為功能的現(xiàn)實成本是合理1V1＜1，表明相對系統(tǒng)其它對象而言，目前所占陳本偏高，可能有過剩功能，改善方向是降低成本術(shù)經(jīng)濟等方面有某些特征，在客觀上存在很重要的消耗而成本卻很少的情況，一般不列為改進對象2、哥頓法：會議研究什么，目的是什么，只有主持人只，補商量的情況下提出各種設(shè)想，缺點是花費時間長，確少面對面的較量4、專家檢查法：各方面的專家對工程師做出的設(shè)計進行審查價20、方案綜合評價的方法：常用的定性方法：德爾菲法，優(yōu)缺點列舉法常用的定量方法：直接評分、強制打分、加權(quán)評分、環(huán)比評分，比較價值本分析1、工程壽命周期是指從研發(fā)、建造、使用直到報廢所經(jīng)歷的全部時間，周期壽命成本不僅包括經(jīng)濟意義上的成本，還包括:環(huán)境成本和社會成本。2、在工程壽命周期成本中環(huán)境成本和社會成本都是隱性成本3、一般情況下，運營及維護的費用往往大于項目建設(shè)的一次性投資4、在周期壽命分析中必須考慮資金的時間價值5、周期壽命成本評價方法:1、費用效率法：費用效率CE=工程系統(tǒng)效率/工程周期壽命成本=工程系統(tǒng)效率/(設(shè)置費+維持費)費用效率越大越好2、固定效率法和固定費用法：各種方案都可以用這兩種方法3、權(quán)衡分析法：是對性質(zhì)完全相反的兩個要素作適當?shù)奶幚頇?quán)衡對象包括(1、設(shè)置費與維持費2、維持費中各項費用3、設(shè)置費中的各項費用程壽命周期成本分析方法的局限性：1、假定項目方案有確定的壽命周期2、在項目早期進行評價的準確性難以保證3、工程壽命周期成本分析的高成本未必使用于所有項目第一節(jié)：工程項目資金來源1、項目資本金是指在項目總投資中由投資者認繳的出資額。是非債務(wù)性資金，投資者可按其出資比例依法享有所有者權(quán)益，也可以轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何方式抽回，對于提供債務(wù)融資的債權(quán)認來說，項目的資本金可視為負債融資的信用基礎(chǔ)，項目資本金后與負債受償，可以降低債權(quán)人債權(quán)的回收風(fēng)險行資本金制度，投資項目必須首先落實資本金才能建設(shè)。公益性項目投資不實行資本金制度業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)必須經(jīng)過評估，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過項目資本4、資本金的來源：只要是合法的都可以作為資本金態(tài)概算為依據(jù)6、投資項目的資本金具體比例，由項目審批單位根據(jù)項目的經(jīng)濟效益以及銀行意愿和意見，在審批可行性研究報告時核定。7、對于某些投資回報率穩(wěn)定、收益可靠的基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資項目以及經(jīng)濟效益好的競爭性投資，經(jīng)國務(wù)院批準，可以試行通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和組建股份制公司發(fā)行股票的方式籌措資本金，8、項目資本金占總投資的比例：1、鋼鐵、電解鋁40%以上2、水泥35%以上3、鐵路、公路、軌道化肥(化工鐵軌)25%9、投資項目的資本金一次認繳，并根據(jù)批準的建設(shè)進度比例逐年到位。只能用于項目建設(shè)，不得挪用適宜(以需定籌)2、時機適宜(根據(jù)資金使用的時間來安排籌資)3、經(jīng)濟效益(求最低的綜合資金成本實現(xiàn)最大投資效益)4、結(jié)構(gòu)合理(合理安排權(quán)益資本與債務(wù)資本比例，合理安排長期資金和短期資金的比例)11、根據(jù)項目資本金籌措的主體不同可以分為既有法人資本金籌措和新設(shè)法人項目資本金籌措既有法既有法人項目資本金籌措外部資金來源企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)短期投資、長期投資、被閑置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未來生產(chǎn)經(jīng)營中獲得可以用于項目的資金財務(wù)費用及流動資金占用的增加部分不能再投資企業(yè)增資擴股優(yōu)先股企業(yè)可以通過原有股東增資擴股或吸收新股東來增資擴股企業(yè)的現(xiàn)金現(xiàn)金和銀行存款扣除必要的日常經(jīng)營金可以用于項目投資企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓構(gòu)成的變化，經(jīng)轉(zhuǎn)讓后企業(yè)的原有資產(chǎn)總量減少算內(nèi)投資優(yōu)先股：比普通股票具有一定的優(yōu)先權(quán)，主要是指優(yōu)先分段股利和剩余財產(chǎn)優(yōu)先股的特點：①優(yōu)先股姑息固定，與債券類似，②優(yōu)先股沒有還本期限，這與普通股票類似③相對與其他借款融資，優(yōu)先股通常處于較后的受償順序，④對于其他方式融資的債券人來說，優(yōu)先股可視為項目的資本金，而對于普通股票來說，優(yōu)先股要優(yōu)先受償，是一種負債⑤優(yōu)先股是一種介于股本資金與負債之間的融資方式⑥優(yōu)先股不參預(yù)公司的經(jīng)營管理、沒有控制權(quán)，不會分散股東潤時，普通股股東會得更多的利益，產(chǎn)生財務(wù)杠桿作用⑧優(yōu)先股融資成本較高，其股利不能像債券利息那樣在稅前扣除新新設(shè)法人項目的資本金籌措新法人設(shè)立時由發(fā)起人和投資人按項目資本金的額度要求提供足額資金1、新設(shè)法人資本金通常以注冊資本的方式注入，有限責(zé)任公司和股份公司按股權(quán)比例認繳，合作者公司的注冊資本有按時限約定金額投入2、如果公司注冊資本額度低于項目資本金額度的要求，股東按項目資本金額度要求投入企業(yè)的資金超過注冊資本的部分，通常以資本公積的形式記賬。新設(shè)法人在資本市場上進行融資來形成項目資本金。資本市場上募集股本資金合資合作建新的法人。公開募集，在證券市場上公開向社會售私募，直接出售給少受待定的投資者12、投資項目在可行性研究報告要就資本金籌措情況作出詳細說明:包含出資方、出資方式、資本金來源及數(shù)額、資本金認繳進度。13、債務(wù)融資的特點：速度快、成本較低、缺點是融資風(fēng)險大，有還本付息的壓力14、債務(wù)資金籌措應(yīng)考慮的主要因素：1、債務(wù)期限2、債務(wù)償還(穩(wěn)妥的還款計劃)3、債務(wù)序列(還款先后)4、債權(quán)保證(將項目資產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保)5、違約風(fēng)險(完全追索、有限追索、無追索)6、利率結(jié)構(gòu)(浮動利率、固定利率、浮動/固定利)才用何種利率要考慮(項目現(xiàn)金流量、金融利率走向、借款人對控制融資風(fēng)險的要求)7、貨幣結(jié)構(gòu)和國家風(fēng)險。資金來源多多樣化是減少國家風(fēng)險的有效措施目統(tǒng)借統(tǒng)還。其它的施行統(tǒng)借自還，經(jīng)國務(wù)院批準的部門、地方項目施行自借自還固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款，房地產(chǎn)開發(fā)貸款，國外銀行貸款利率由市場決定，分為浮動利率和固定利率2、政策性銀行貸款3、出口信貸：①買房信貸，出口商所在銀行為促進本國商品出口，而對國外進口商，所放的一種貸款②賣方信貸，出口商所在地銀行，為方便該國出口商以延期付款形式出口商品而給本國出口商的貸款③福費廷：大型資本貨物5、國際金融機構(gòu)貸款①國際貨幣基金組織(不與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù))②世界銀行(向工程項目貸款)③亞洲開發(fā)銀行，亞太地區(qū)的區(qū)域性政府間貸款17、債券方式融資，債券融資是一種直接融資，融資成本一般低于銀行借款。人有權(quán)選擇按照預(yù)先規(guī)定的條件轉(zhuǎn)換為發(fā)行人公司的股票權(quán)，可轉(zhuǎn)換債券通常利率更低3、發(fā)揮財務(wù)杠桿作用(債券持有人只收取固定的利息)缺點：1、可能產(chǎn)生財務(wù)杠桿副作用。2、可能是企業(yè)總資金成本增大3、經(jīng)營靈活性降低2、融資租賃，承租人租賃取得設(shè)備按照固定資產(chǎn)計提折舊，租賃期滿，設(shè)備一般由承租人所有，21、融資租賃的優(yōu)點：1、融資租賃是一種融資和容物相結(jié)合的融資方式，能夠迅速獲得所需資產(chǎn)的長期使用權(quán)2、融資租賃可以避免長期借款籌資所附加的各種限制性條款從而降低設(shè)備的取得成本備的貸款利息③租賃手續(xù)費(出租人承辦租賃業(yè)務(wù)費用、出租人的利潤)2、資金使用成本包括給股東的股息和紅利，向債權(quán)人支付的貸款利息以及支付給其它債權(quán)人各種利息費用。與籌集資金的多少及時間長短有關(guān)，24、資金成本的性質(zhì)：1、資金成本是資金使用者向資金所有者或中介結(jié)構(gòu)支付的占用費和籌資費2、資金成本與資金的時間價值既有聯(lián)系又有區(qū)別，區(qū)別：①資金的時間價值表現(xiàn)為資金所有者的利息收入，而資金成本是資金使用者的籌資費用和利息②資金是時間價值一般表現(xiàn)為時間的函數(shù)，而資金成本表現(xiàn)為資金占用額3、資金成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性。25、資金成本是比較籌資方式、選擇籌資方案的依據(jù)①個別資金成本；主要用于比較各種籌資方式資金成本的高低②綜合資金成本，是項目公司資本結(jié)構(gòu)決策的依據(jù)③邊際資金成本是追加籌資決策的重要依據(jù)26、資金成本：相對數(shù)表示方法是通過資金成本率來表示，用每年用資費用與籌的資金凈額(籌資金額與籌資費用的差值)的比率來表示。資金成本率== 使用費資金成本率==27、權(quán)益資金成本的計算：①優(yōu)先股優(yōu)先股股息在稅收支付，無法抵消所得稅，因此籌資成本大于債券，對企業(yè)來說事必須支付的固定成本優(yōu)先股年股息股息率==優(yōu)先股票面值(1籌資費率)1籌資費率優(yōu)先股年股息股息率==優(yōu)先股票面值(1籌資費率)1籌資費率②普通股1、股利增長模型，假定收益以固定的年增長率遞增普通股年股息股利年增長率2、稅前債務(wù)成本加風(fēng)險溢價=所得稅前的債務(wù)成本+承擔(dān)更大風(fēng)險所要求的風(fēng)險溢價3、資本資產(chǎn)定價模型：根據(jù)投資者對股票的期望收益來確定資本成本率=社會無風(fēng)險投資收益率+投資風(fēng)險系數(shù)β(預(yù)期收益-無風(fēng)險收益率)③留存收益(保留盈余成本)，它的資金成本是股東失去向外投資的機會成本，與普通股成本的計算相同，只是不考慮籌資費用保留盈余成本率=股息率+年增長率28、債券資金成本①長期貸款，借款利息可進入稅前成本費用，長期借款的成本有利息和借款手續(xù)費組成借款成本流程=貸款年利息(1所得稅率)②債券成本：包括債券利息和籌資費用，債券利息也可進入稅前成本，債券的籌資費用一般較高，不可以在計算資金成本時省略，在計算債券成格計算債券籌資額(1籌資費率)債券籌資額(1籌資費率)1籌資費率所得稅年租金額29、資本結(jié)構(gòu)：是指項目融資方案中各種自己來源的構(gòu)成及其比例關(guān)系，廣義的資本結(jié)構(gòu)是指全部資是長期的股權(quán)資本與債務(wù)資本的構(gòu)成及比例關(guān)系1、項目資本金與項目債務(wù)資金的比例2、項目資本金內(nèi)部結(jié)構(gòu)(約定出資比例、形式、時間、既有法人的財務(wù)狀況與籌資能力)3、債務(wù)資金結(jié)構(gòu),債務(wù)資金的籌集是解決項目融資的資金結(jié)構(gòu)問題的核心4、30選擇債務(wù)融資應(yīng)考慮的幾個問題：1、債務(wù)期限配比2、債務(wù)償還順序3、境內(nèi)外借款比4、利率結(jié)構(gòu)5、外幣結(jié)構(gòu)31、資本結(jié)構(gòu)是否合理，一般都是通過分析每股收益的變化情況來衡量，凡是能提高每股收益的資影響。32、每股受分析是利用每股收益的無差別點來分析。無差別點是指每股收益不受融資方案影響的銷售水平，即無論是采用負責(zé)融資還是權(quán)益融資，每股的收益是一樣的。流通在外的普通股票數(shù)量第二節(jié)工程項目融資資資信，最長可達20年，可獲得較高的貸款比例3、風(fēng)險分擔(dān)，一但融資機構(gòu)建立后，任何一方都要準備承擔(dān)任何未預(yù)測的風(fēng)險4、非公司負債性融資：是項目融資，不在投資者的公司的資產(chǎn)負債表5、信用結(jié)構(gòu)多樣化7、可以利用稅務(wù)優(yōu)勢(加速折舊、利息成本、投資優(yōu)惠、其他抵稅)3、項目融資的程序;1、投資決策階段(明確項目投資結(jié)構(gòu))2、融資決策分析(明確融資任務(wù)目標)3、融資結(jié)構(gòu)設(shè)計(修正融資結(jié)構(gòu))4、融資談判5、融資執(zhí)行(簽訂合同)BOT的行業(yè)或穩(wěn)定的收入，如公共基礎(chǔ)設(shè)施和市政設(shè)施。BOOT，在一定的期限內(nèi)用于所有權(quán)，特許期一般比典型BOT方式長建設(shè)-擁有-經(jīng)營-移交BOO建設(shè)-擁有-運營不必移交給政府(永遠私有化)6、PPP(公私合伙、公司合作)模式強調(diào)的政府有民營機構(gòu)的長期合作，強調(diào)的是優(yōu)勢的互補，風(fēng)險的分擔(dān)和利益的共享負責(zé)部分分包工作，大部分由政府來做中絕大工作由民營機構(gòu)來做，政府只起支持和擔(dān)保TOTSPV未來一段時外資或者民間投資兩個方向緩解政府和地方財政支出的壓力4、投資者的角度，TOT方式可規(guī)避建設(shè)中的超支，停建或建成后不能正常營運等風(fēng)險，采用BOT，投資者要先投入資金建設(shè)S2、SPV與項目相結(jié)合(其融資風(fēng)險僅與項目未來的現(xiàn)金收入有關(guān)，而與建設(shè)項目的原始權(quán)益人本身的風(fēng)險沒有關(guān)系而經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)扔屬于原始權(quán)益人，債券到期并還本付息后，所有權(quán)回到原始權(quán)益人手上2、適用范圍：對于國家命脈和國防項目bot時不行的場這一方式來融資9、PFI，私人主動融資：強調(diào)私營企業(yè)的主動性和主要性的融資方式，促進民營企業(yè)有機會參與基礎(chǔ)典型模式1、經(jīng)濟上自立(政府不提供財政支持)2、向公共部門出售服務(wù)的項目：監(jiān)獄、醫(yī)院、交通線路3、合作經(jīng)營：公共部門與私營企業(yè)共同出資、分擔(dān)成本、共享收益，但項目的控制權(quán)必須由企業(yè)掌握有點:1、具有非常廣泛的使用領(lǐng)域：基礎(chǔ)建設(shè)、醫(yī)院、監(jiān)獄、交通，3、吸引私營企業(yè)的知識、技術(shù)和管理方法4，是政府公共項目投資和建設(shè)管理方式重要制度創(chuàng)新，這也是PFI方式最大優(yōu)勢承擔(dān)設(shè)計風(fēng)險營權(quán)第三節(jié)與項目有關(guān)的稅收及保險規(guī)定2、計稅營業(yè)額：①總包企業(yè)將工程分包時，總包額減去分包單位價款都的余額②無論是包工包料還是包工不包料，營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動力，從事安裝工程作業(yè)的，凡安裝的設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額均包含設(shè)備價款營業(yè)額③，自建自用的房屋不納營業(yè)稅，如果對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅④單位或個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額作為營業(yè)額，單位或個人銷售或轉(zhuǎn)讓作價后的余額為營業(yè)額或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，不分別核算或不能準確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值是，不6、建設(shè)單位或從事建筑安裝企業(yè)的附屬工程生產(chǎn)的構(gòu)件、材料用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送時征收增值稅，現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)的，征收營業(yè)稅7、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機構(gòu)納稅，建筑業(yè)應(yīng)當向勞務(wù)發(fā)生地交稅8、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的應(yīng)當向其機構(gòu)所在地和居住地交稅，但是納稅人轉(zhuǎn)讓、出讓其土地使用權(quán)的應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機構(gòu)交稅9、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地交稅10、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征收稅收入-免稅收入-各項扣除---彌補以前年度虧損收入總額：所有合法的收益，包括捐贈收入、不征稅收入：財政撥款、納入行政管理的行政事業(yè)收費，政府基金、國務(wù)院規(guī)定的其他收入免稅收入：國債利息收入各項扣除：與取得收入有關(guān)的、合理的支出，成本、費用、稅金、損失，企業(yè)發(fā)生的公益性捐前年度虧損：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，在連續(xù)五年內(nèi)的可用稅前利潤來彌補下三類1、國家所有和集體、個人所有房屋的產(chǎn)權(quán)所有人有代管人或使用人納稅產(chǎn)稅建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)企業(yè)已使用或出租的應(yīng)征收房產(chǎn)稅特殊問題：1、房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值為計算依據(jù)，以房際是以聯(lián)營投資2、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，租賃期內(nèi)該稅的納稅人有當?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定19、城鎮(zhèn)土地使用稅：不包括農(nóng)村土地，以納稅人實際占用的面積為計稅依據(jù)20、土地增值稅的納稅對象：國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓所取的增值額，收錢的交稅21、是否繳納增值稅有三個判斷標準：1、轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否歸國家所有2、是否發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓3、房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、銷售、財務(wù)費用)能分攤利息的：費用=利息+(取的土地使用權(quán)金額+開發(fā)成本)*5%不能分利息的：費用=(取的土地使用權(quán)金額+開發(fā)成本)*10%4、與轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(營業(yè)稅、城市建設(shè)、教育附加、印花稅)加計費用=(土地使用權(quán)費+開發(fā)成本)*20%應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額)*使用稅率-扣除項目金額*速算扣除系數(shù)增增值額占扣除項目金額比例適用稅率速算扣除系數(shù)0惠94年前簽訂轉(zhuǎn)讓合同，無論房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免征25、契稅：是付錢的交，是指轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬承受的單位和個人，稅率為3%-5%的浮動稅率26、契稅對象：國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，房屋買賣(抵債、做投資、翻新建房)，房屋贈與、房屋交還贈與按市場價3、土地使用權(quán)交還、房屋交還、以差額為依據(jù)4、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，由房產(chǎn)磚讓者補交契稅，依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費或者土地收益工程建設(shè)全過程造價管理第一節(jié)：決策階段的造價管理作3、工程項目管理工作的中心任務(wù)是進行工程項目目標控制各單項2、工程項目的實施策劃：1、組織策劃(經(jīng)營性項目法人制、其他代定質(zhì)量目標、造價目標、和進度目標是項目管理的前提④實施過程5、工程項目多方案比選包括：工藝、規(guī)模、地址、環(huán)境防治措施比選，但無論哪一類比選都包括技術(shù)方案必選和經(jīng)濟效益比選兩個方面、技術(shù)方案比選方法：1、傳統(tǒng)方法①經(jīng)驗判斷法：適用性強靈活，缺乏科學(xué)論證、主觀片面的結(jié)果②方案評分法：根據(jù)指標對方案打分，有加法、乘法、綜合價值系數(shù)法，能定量判斷優(yōu)劣，比籠統(tǒng)的用很好、好、差等字眼更細致、準確③經(jīng)濟計算法：通過指標大小來判斷，是一種準確的比選方法，如利用價值工程2、現(xiàn)代方法：①目標規(guī)劃法②層次分析③模糊數(shù)學(xué)綜合評價④灰色理論⑤人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(人化成灰就模糊了)7、經(jīng)濟效益比選要點：1、篩選備選方案(其實就單方案檢驗)2、保證備選方案之間的可比性③針對備選方案的結(jié)構(gòu)類型選用適宜的比選方法和費用，分析盈利能力和清償能力，評價項目在財務(wù)上的可行性10、經(jīng)濟分析：在合理配置社會資源的前提下，從國家整體利益角度出發(fā)，計算項目對國家經(jīng)濟的貢獻，分析項目的經(jīng)濟效果對社會的影響。評價項目在宏觀經(jīng)濟上的可行性的前提，項目國民經(jīng)營效益的可行性與否決定大型項目的最終可行析原則中的費用和效益組成不同，度際貨幣效果，而經(jīng)濟分析是采用體現(xiàn)資源采用費用和效益、成本分析的參數(shù)(凈利潤、財務(wù)凈現(xiàn)值、市場利率)，經(jīng)濟分析的主要參數(shù)(凈收益、經(jīng)濟凈現(xiàn)值、社會折現(xiàn)率)7、兩種分析的時效性不同，財務(wù)分析隨著國家制度變化而變化，經(jīng)濟分析多數(shù)是按照經(jīng)濟原則評價影響，財務(wù)分析必不可缺少，這類產(chǎn)出品的市場價格基本能反映真實價值，當財務(wù)分析的結(jié)果滿足決策需要時，可不進行經(jīng)濟分析2、關(guān)系國家安全、國土開發(fā)、市場不能有效配置資源等具有較‘明顯外部效果的項目，以能反映資源真實價值的影子價格來計算項目的經(jīng)濟效益和費用。來分析項目是否對整個社會經(jīng)濟。應(yīng)專門進行項目對區(qū)域經(jīng)濟或宏觀經(jīng)濟影響的研究和分析14、工程項目經(jīng)濟評價的基本原則1、有無對比原則，排除實施前各種影響條件，突出項目效果2、效益和費用計算口徑對應(yīng)一致3、收益和風(fēng)險權(quán)衡原則。4、定量和定性分析相結(jié)合。定量為主5、動態(tài)和靜態(tài)分析向結(jié)合，動態(tài)為主，項目經(jīng)濟評價的核心是動態(tài)分析15、財務(wù)效益和費用的識別和估算應(yīng)注意的問題(原則)：1、注意遵從現(xiàn)行財務(wù)、會計和稅收制度的效益和費用對應(yīng)一致原則。4、應(yīng)根據(jù)項目性質(zhì)、類別、行業(yè)特點明確相關(guān)政策和依據(jù)16、財務(wù)效益的構(gòu)成1、市場化運作的經(jīng)營性項目：營業(yè)收入是主要的財務(wù)收益，按照會計規(guī)定，先征后返的增值稅應(yīng)計做補貼收入，作為財務(wù)收益進行核算會提供公共產(chǎn)品或服務(wù)，且運營維護采用經(jīng)營方式的項目財務(wù)收益包括營業(yè)收入和補貼收入預(yù)測價格，有要求時可考慮價格變動因素3、適用增值稅的項目，運營期內(nèi)投入和產(chǎn)出的估算采用含增值稅價格，應(yīng)予以說明干預(yù)的項目，其行業(yè)財務(wù)基準收益率應(yīng)結(jié)合國家一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃③中國境外投資時的財務(wù)基準收益率應(yīng)首先考慮國家風(fēng)險因素④國家行政主管部門統(tǒng)一制定的行業(yè)財務(wù)基準收益率，在國家政府投資項目及按政府要求進行經(jīng)濟評價的建設(shè)項目必須采用。企業(yè)可以參考2/基準收益率是項目財務(wù)可行性和方案必選的主要判斷依據(jù)。2、計算期：建設(shè)期和運營期20、在項目建議書階段，可只進行融資前分析。融資前分析應(yīng)以動態(tài)分析為主編制項目投資現(xiàn)金流量表，利用資金時間價值原理折現(xiàn)，計算投資內(nèi)部收益和所得稅前或所得稅后指標，也可計算靜態(tài)投資回收期是初步融資決策和融資方案研究的依據(jù)和基礎(chǔ)。資本金獲利水平②投資各方現(xiàn)金流量分析：考察投資各方的財務(wù)內(nèi)部收益率24、融資后分析：靜態(tài)分析是指不采取折現(xiàn)的方法，根據(jù)利潤和利潤分配表計算項目資本凈利潤率、25、財務(wù)生存能力分析：應(yīng)在財務(wù)分析輔助表和利潤與利潤分配表的基礎(chǔ)上編制財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，財務(wù)的可持續(xù)性應(yīng)首先體現(xiàn)在具有足夠大的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量。其次，各年不應(yīng)累計盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負值，出現(xiàn)負值，應(yīng)進行短期借款26、對于沒有營業(yè)收入非經(jīng)營的項目不進行盈利能力分析，只進行財務(wù)生存能力入補償順序1、補償人工、材料等生產(chǎn)經(jīng)營損耗2、繳納流轉(zhuǎn)盈余的項目，可只進行償債能力分析和財務(wù)生存能力分析30、經(jīng)濟效益和費用的識別要求：1、遵循有無對比2、對項目涉及的所有成員及群體的費用和效益益和費用的空間范圍和時間跨度5、正確識別和調(diào)整轉(zhuǎn)移支付。31、經(jīng)濟效益的計算應(yīng)遵循支付意愿(WTP)原則和接受補償意愿(WTA)原則經(jīng)濟費用的計算應(yīng)遵循機會成本原則。32、經(jīng)濟效益分析應(yīng)采用影子價格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測價格。不考慮價格總體水平變動情況。采用社會折現(xiàn)率對未來的經(jīng)濟效益和費用進行折現(xiàn)33、經(jīng)濟費用效益分析可在直接在估算經(jīng)濟費用和經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上，利用表格計算指標，也可以在財務(wù)分析的基礎(chǔ)上將財務(wù)現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)換為經(jīng)濟費用和經(jīng)濟效益流量，利用表格計算指標34、如果項目的經(jīng)濟費用和效益能夠進行貨幣化，應(yīng)在費用識別和計算的基礎(chǔ)上，編制經(jīng)濟費用效益流量表，計算經(jīng)濟凈現(xiàn)值、經(jīng)濟內(nèi)部收益率、經(jīng)濟效益費用比等指標對于效益難于貨幣化的項目應(yīng)采用費用效果分析方法，對于效益能貨幣化的項目應(yīng)采用費用效益分析方法對于效益和費用均難于量化的項目，應(yīng)進行定性經(jīng)濟分析，35、區(qū)域經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟影響分析重點是項目與區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略和國家長遠規(guī)劃的關(guān)系②間接貢獻：促進城市化③有利和不利影響37、區(qū)域經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟分析指標體系：1、經(jīng)濟總量指標，可采用當年值、凈現(xiàn)值總額、折現(xiàn)年值3、社會與環(huán)境指標;4、國力適應(yīng)性指標。38、投資方案現(xiàn)金流量表包括1、投資現(xiàn)金流量表：計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回務(wù)內(nèi)部收益率39、投資方案現(xiàn)金流量的基本要素：投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入、稅金40、與資產(chǎn)有關(guān)的政府補助不應(yīng)計做補貼收入的以上三種應(yīng)按規(guī)定合理估算，計作補貼收入42、投資：包含建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動資金(項目總投資)現(xiàn)金流量表中，參與財務(wù)生存能力分析，44、維持運營的投資能否予以資本化取決于是否能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益且該固定資產(chǎn)的成本能夠可45、維持運營投資在投資方案經(jīng)濟效果評價中，如果該投資延長了固定資產(chǎn)的使用壽命或使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高、或成本實質(zhì)性降低，那么維持運營的投資可以資本化計入固定資產(chǎn)原值，并計提折舊，否則只能費用化46、總成本費用=外購原材料、動力及燃料+工資及及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務(wù)費用(利息支出)+其他費用47、經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出=外購原材料、動力及燃料+工資及及福利費+修理他費用48、經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)。49、經(jīng)濟分析的主要報表：包括投資經(jīng)濟費用效益流量表、經(jīng)濟費用效益分析投資費用估算調(diào)整表、經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)營費用估算調(diào)整表。1、設(shè)計階段是分析處理工程技術(shù)和經(jīng)濟的關(guān)鍵環(huán)節(jié)模最大化3、限額設(shè)計的工作內(nèi)容：1、投資決策時限額設(shè)計的關(guān)鍵。批準的投資總額是限額設(shè)計的重要依據(jù)4、限額設(shè)計的實施是建設(shè)工程造價目標的動態(tài)反饋和管理過程，分為1、目標制定(價質(zhì)進安境)5、按照設(shè)計方案評價的目的分基本指標和主要指標(木記住)6、設(shè)計方案評價和優(yōu)化中，建立合理的指標體系，并采取有效的評價方法進行方案優(yōu)化是最基本和最重要的工作內(nèi)容。7、評價指標應(yīng)能反應(yīng)工程項目滿足社會需求的程度。以及為取得適用價值所需投入的社會必要勞動:1、使用價值指標，即項目滿足需要程度(功能)的指標2、反映創(chuàng)造使用價值所消耗的社會勞動消耗量的指標3、其他指標(總結(jié)：對建立的指標體系按重要程度分為主要指標和輔助指標)(采用多個指標逐一對比)○1動消耗指標②工程造價指標(就是平米造價)③主要材料指標④工期指標標法：①綜合費用法，包括投產(chǎn)后的年度使用費、建設(shè)投資、工期收益和虧損是靜態(tài)評價方法，沒有考慮資金時間價值，只有在方案②全壽命周期法;評價是采用年度費用最小的為最優(yōu)方案(動態(tài)評價)：可靠性高。應(yīng)用廣泛9、設(shè)計概算的審查內(nèi)容：編制依據(jù)、編制深度、概算主要內(nèi)容2、編制依據(jù)時效性：定額、指標、價格取費標準按規(guī)定記取2、設(shè)計概算的完整性：說明、三級概算是都完整3、設(shè)計概算的編制范圍，是否存在多列和遺漏以上時，應(yīng)進行技術(shù)經(jīng)濟論證，重新上報審批13、設(shè)計概算的審查方法1、對比分析法，通過對比規(guī)模、標準、方法，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題和偏差2、主要問題核實法：對主要問題較大偏差復(fù)核，關(guān)鍵設(shè)備和裝置進行復(fù)查3、查詢核實法：對一些關(guān)鍵設(shè)備、難以核算的較大投資多方查詢核實4、分類整理法：對發(fā)現(xiàn)的問題和偏差，對照單項、單位工程順序目錄分類5、聯(lián)合會審法：設(shè)計自審、承包初審、咨詢評審、專家預(yù)審后，由有關(guān)單位好專家共同審核2、定額使用的審查，重點審查套項是否正確，補充定額應(yīng)報批3、設(shè)備材料及人、機械價格審查4、相關(guān)費用的審查(計