建設項目成本管理及成本估算實操講義圖表豐富

第七章工程項目成本管理第一節(jié)工程項目成本計劃一、成本計劃概述 二、工程項目成本的分解三、工程項目計劃成本的確定四、工程項目成本模型第二節(jié)工程項目成本控制一、成本控制概述二、工程成本核算三、成本跟蹤和診斷四、成本和工期動態(tài)控制方法1第一節(jié)工程項目成本計劃一、成本計劃概述1、成本成本：是指項目活動或其組成部分的貨幣價值或價格。項目成本：指項目形成全過程所耗用的各種成本的總和。其中包括：人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤、稅金等。全壽命周期成本（LifeCycleCost，簡稱LCC），也被稱為壽命周期費用。美國國防部定義：系統(tǒng)的LCC是政府（軍方）為了設置和獲得系統(tǒng)以及系統(tǒng)一生所消耗的總費用，其中包括開發(fā)、設置、使用、后勤保障和報廢等費用。2建設項目全壽命周期成本因素廣義的建設項目全壽命周期成本，是基于全社會的角度，在建設項目的壽命周期內(nèi)生產(chǎn)者、消費者以及公眾所發(fā)生的一切費用。影響建設項目全壽命周期成本的主要因素有：項目決策因素。包括：建設項目合理規(guī)模的確定、建設標準的確定、建設地點的選擇、建設項目工程技術方案的確定。項目設計因素。設計產(chǎn)品是否經(jīng)濟合理，直接影響到項目造價的高低，也將影響項目建成投入運營后的效益。項目施工因素。主要有工期、質(zhì)量、技術等因素。項目建成后費用因素。主要有：維修費、設備的運行維護費、社會環(huán)境保護費、能源節(jié)約、項目延長使用壽命節(jié)約資源、拆除費用等。3事例:美國VeteransAffairs（簡稱VA）機構負責全國172家醫(yī)療中心共2000棟建筑的運營及維護，VA機構采用40年分析周期和5%的折現(xiàn)率進行LCC分析，發(fā)現(xiàn)運營及維護費用是建造費用的7.7倍。某多層辦公樓群（建筑面積27000平方米，25年壽命周期，20%貼現(xiàn)率）運營及維護費用占LCC的50.4%。42、成本計劃的概念和目的

工程項目成本計劃，是指在對工程項目所需成本總額作出合理估計的前提下，為了確定項目實際執(zhí)行情況的基準，保證項目投資目標的實現(xiàn)，而把整個項目成本分配到各個任務單元上去的工作。目的：在成本計劃的基礎上進行成本控制工作，保證在批準的或者可承受的成本范圍內(nèi)實現(xiàn)項目。53、成本計劃的要求1）不僅要得出各項任務的預算成本，還要對不同的方案進行技術經(jīng)濟分析，以尋求最優(yōu)方案。2）不僅考慮建設成本，還要考慮運營成本。3）不僅在前期進行成本計劃，還要在實施中不斷調(diào)整和修改成本計劃，形成全過程的成本計劃管理。4）不僅要保證項目建設成本的最小化，而且要追求項目盈利的最大化。5）不僅要按照預定項目規(guī)模和進度計劃安排資金供應，還要按照可獲得資金或資源量安排項目規(guī)模和進度計劃。6成本計劃的編制依據(jù)

合同報價書施工預算施工組織設計或施工方案人、料、機市場價格公司頒布的材料指導價格公司內(nèi)部機械臺班價格勞動力內(nèi)部掛牌價格周轉設備內(nèi)部租賃價格74、項目成本計劃與實際成本的差異目標設計階段：±30％的誤差；可行性研究階段：±20％的誤差；初步設計階段：±15％的誤差；施工圖預算階段：±(5％－10%)；項目施工前：成本計劃精度不再提高；工程結束：得到實際成本。895、成本計劃的過程成本計劃的過程通常包括：確定總成本目標成本逐層分解成本估算再由下而上逐層匯集進行對比分析等工作內(nèi)容即由上而下分解，再由下而上反饋的過程。見圖9-2。10圖9-2成本計劃的過程設計、工作量定義③總投資目標逐層分解②逐層累計并對比目標⑤分項估(預)算費用④①總投資目標（計劃總成本）成本對象116、成本計劃的內(nèi)容和表達方式通常一個完整的項目成本計劃包括如下4個方面的內(nèi)容：1）工程項目總成本和各個成本對象的計劃成本值。2）“成本—時間”表和曲線，即成本的強度計劃曲線。3）“累計成本—時間”表和曲線，即S曲線或香蕉圖。4）相關的其他計劃。常用的成本計劃有如下三種表達方式。1)表格形式，例如“成本—時間”表和成本分析對比表等。2)曲線形式。它包含：直方圖形式、累計曲線。(3)其他形式。如：表達各成本要素份額的圓（柱）形圖等。1210000122101222012230122001222112222110001110011200120001210012200130001310013200140001410014200143001、以項目分解結構為基礎二、工程項目成本的分解13142、按工程項目投資分解將項目總投資進行分解，則能得到項目的投資分解結構。建設項目總投資固定資產(chǎn)投資（即工程造價）流動資產(chǎn)投資（即流動資金）建筑安裝工程費用;設備、工具、器具、家具購置費用;工程建設其他費用(包括與土地有關的費用、與建設過程有關的費用、與生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用);預備費(包括基本預備費、價差預備費等);建設期貸款利息；省級以上人民政府發(fā)布的有關工程建設的規(guī)費(稅費)15163、按工程量清單分解是將工程按工藝特點、工作內(nèi)容、工程所處位置細分成分部分項工程。在招標文件的工程量目錄中列出，承包商按此報價，作為業(yè)主和承包商之間實際工程價款結算的對象。我國建設工程工程量清單計價規(guī)范所描述的分解結構見圖9-4。1718194、按工程成本要素分解我國建筑工程成本按成本要素分解，可以分為直接費、間接費、利潤、稅金。見表9-1。承包商的成本計劃和核算工作通常以此為基礎。其作用體現(xiàn)在:1）我國預算定額以及取費標準的劃分；2）承包商報價中的成本分項；3）承包商會計成本核算的科目劃分；4）承包商和業(yè)主之間涉及費用索賠的計算分項20稅金利潤管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務費、稅金、其他企業(yè)管理費工程排污費、工程定額測定費、社會保障費（養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費）、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險規(guī)費間接費環(huán)境保護費、文明施工費、安全施工費、臨時設施費、夜間施工費、二次搬運費大型機械設備進出場及安拆費、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費、腳手架費、已完工程及設備保護費、施工排水、降水費措施費施工機械使用費材料費人工費直接工程費直接費我國建筑安裝工程費用表9－1我國建筑暖安裝工程土費用結構肅表215、按項赤目參加聯(lián)者（即姑成本責番任人）須分解結拖構(1)各工程繁小組的裕成本消懂耗指標占；(2)承（分）見包合同價舅格；(3)采購（供犬應）部門帝費用計劃殊；(4)各職能部蜜門費用計盒劃等。6、其他分賺解形式按項目階章段分為：可行晌性研究途、設計逮和計劃創(chuàng)、實施邁、運行武等各個蒙階段的蹤蝶費用計請劃，形啟成不同醫(yī)階段的債成本結在構。按照年度各、季度等喚進行分解。22三、工程息項目計劃鉆成本的確沿定1、計劃成朗本確定的榜依據(jù)計劃成姿本是指具竟體成本壺項目（序成本對介象）的牛預期成者本值?，F(xiàn)行項排目成本屆確定的塑依據(jù)有仇兩種：一種是由壤國家或地膀區(qū)統(tǒng)一制丘定的項目眾成本標準筒定額；一種是采按照歷土史統(tǒng)計巷（或案腐例）數(shù)槽據(jù)作為廉參考依拌據(jù)，去杠確定具豆體項目烤的成本拐。這兩種晚確定項碧目成本疑的方法利是一種相對靜態(tài)的成本將依據(jù)，應靜態(tài)的孔成本確姓定依據(jù)忙不甚科嶺學，無儉法滿足駱科學地劑確定項退目成本猛的客觀欠需要。23輸入工具與技術輸出.1項目范圍說明書.2WBS及其字典.3項目管理計劃.4組織過程資產(chǎn).5企業(yè)環(huán)境因素.1類比估算.2參數(shù)估算.3自下而上估算.4管理估算軟件

.5專家判斷.6三點估算.7儲備金分析.8質(zhì)量成本.9賣方投標分析.1項目成本估算.2估算詳細依據(jù).3成本管理計劃（更新）.4請求的變更2、前期揮策劃階法段的估報算就是編制拾一個為完智成項目各薯活動所必廟須的資源平成本的近壘似估算過觸程。24估算方叮法有：1)類比估算參照以深往同類絹工程信推息，按納照項目才規(guī)模、猶范圍、霞生產(chǎn)能拘力或服鈴務能力婦等參數(shù)債指標進搜行估算問。2)按照國家礦或部門頒含布的概算縮慧指標計算國民經(jīng)伸濟各部青門中都速有本部雀門工程墳的概算峽指標。注意：必須腳考慮特毅殊的環(huán)諷境情況覺和特殊連的使用諒要求饞。3)專家咨叫詢法針對新項卸目和研究騰開發(fā)性的凝項目。254)生產(chǎn)能工力估算五法尋找一個違近期內(nèi)已料建成的性誼質(zhì)和規(guī)模盲相似的工色程，可以圓根據(jù)該工旬程的生產(chǎn)雙能力A1和實際忘總投資會額C1，擬建躲的工程惡的生產(chǎn)訴能力A2來推算腰擬建項頁目的總世投資額C2，公式為授：式中：A1和A2必須采俘用統(tǒng)一毒的生產(chǎn)表能力指丑標；f為考慮潛不同時藝期、不汁同地點輔引起的短價格調(diào)滑整系數(shù)葛；n為生產(chǎn)笑能力指臥數(shù)，一速般取0.6博<n<1姻.0，n的取值一某般考慮：(1)當A1和A2很相近獸時，即兩個避工程生產(chǎn)研能力、規(guī)盾模差別不枯大，n取值可趨蜜近于1。(2)當A1、A2差別很大，而生好產(chǎn)能力搞的擴大達是通過玩擴大單錯個設備怕的生產(chǎn)多容量實粉現(xiàn)的，饅則n取0.6～0.7之間；若辱是通過增款加與A1相同規(guī)煩格的設怠備的數(shù)蕩量擴大懇生產(chǎn)能佛力，則n取0.8～0.9之間。265）自上而單下估算法此方法炸一般要求有販類似完惡成項目求的經(jīng)驗鄰的情況氏下使用。其主要內(nèi)容是：收集露上、中層呆管理人員病的經(jīng)驗和存判斷，以田及相關歷斥史數(shù)據(jù)，恢然后上、少中層管理孫人員估計哪整個項目旦的成本和映各個分項串目的成本腔，將此結扮果傳送給索下一層管崇理人員，饅責成其對段組成項目另和子項目銹的任務和不子任務的減成本進行暮估算，并間繼續(xù)向下閣傳送其結作果，直到蜓項目組的蠟最基層。優(yōu)點：整體估算食比較準確訴；避免過分酒重視一些資任務而忽兩視另外一企些任務。缺點：可能撓出現(xiàn)下鵲層人員尼認為分干到的估岔算不足嶄以完成尸任務，絡卻保持夏沉默。27從上往下竹估計法(示意圖)286）自下賴而上估緣瑞算法是指參與寄項目工作包的每一機污構和基層大單位都估晴算自己的感成本，將胞估算結果鎮(zhèn)加起來的聾總和，再冊加上各種該雜項開支旱、一般性身和行政性離開支及合裝同成本，糖就得到該配項目的整麥個估算成烏本。具體地可駱按照WBS體系，泥從下而考上估算箱各個工振作的成偵本，得碑到項目漆的直接揭成本估雖計，項它目經(jīng)理安再在此仿基礎上衫加上合絹理的間浴接成本射，估算匙出項目疼的總成捎本。優(yōu)點：在子任務艷級別上相魯當準確；項目成員統(tǒng)清楚需要哲的資源量坊。缺點：難以保街證所涉蓬及到的判任務都壞被考慮皇到；下層人員接可能會過狀分估計自政己所需要出的資源，蟻以備被硬“削減”駛。29從下向上說的估計法(示意圖)307）參數(shù)模嫂型估計法利用項目特泰性參數(shù)建立數(shù)歐學模型高來估算論項目成奶本。參數(shù)模裂型利用漲項目特期性計算壇項目成胖本，模重型的簡尋單或復翁雜視實丹際情況翼而定。由于參拐數(shù)法可非以產(chǎn)生妨許多特錦性和質(zhì)撐量的定牌量化度礎量（即桐成功概辟率、風渡險水平師），所籍以該方哪法應用糕最為廣掃泛。參數(shù)法可捐以很容易附適應在達設計、券性能和燒計劃特碰性等方獻面的變弊化。有指數(shù)泊平移法鄭、灰色鉤預測技望術、統(tǒng)猴計預測探技術、爛神經(jīng)網(wǎng)津絡預測獵技術、捎組合預糊測技術番等方法磨。313、設計和其計劃階段傭的概預算是匯總所澆有單個活愿動或工作臺包的估算棕成本，建澇立一個經(jīng)鵝批準的成本基準的過程。建立成暫本控制畢基準線(BCW中S或PV)—用來抬度量項礙目執(zhí)行魂情況。成本基其準中包第括所有胸經(jīng)批準辣的預算熊，但不包包括管話理儲備漢。應急儲完備：是為振已規(guī)劃場但可能功發(fā)生的犧變更提勵供的補模貼，這懶些變更葉由風險杏登記冊貫中所列劍的已知厲風險引愉起，“已知的未捎知事件”。項目經(jīng)續(xù)理可直接膚使用。是傍預算的組牧成部分。管理儲備：是為未叫規(guī)劃的范癥圍變更與桐成本變更爆而預留的流預算?！拔粗哪钗粗绿婕?。項目經(jīng)尿理經(jīng)批準妄方可使用椅。不在成穴本基線內(nèi)謝，但是在補項目預算基中。掙值判計算不包寫括該內(nèi)容慘。32概預算方側法1）使用糊定額資螞料：2）直接按餐專業(yè)工程條系統(tǒng)，專偏項的供應證或服務進啊行詢價以束作為計劃求的依據(jù)。3）采用已鎖完工程的專數(shù)據(jù)通常由專拆門的部門晨（學會、井政府機關必）公布出暈有代表性存的實際工買程成本資后料，它按敗照統(tǒng)一的踢工程費用莫結構或工答程成本結往構分項標標準進行統(tǒng)醫(yī)計并公布益，包括了掠已完工程層成本的特席征數(shù)據(jù)。33在應用這推些資料時攔，應檢查灶其對擬建毯工程的可世用性，并那考慮如下蜜因素作出貼相應調(diào)整妙：(1)不同的年偷代有不同礦的市場環(huán)魚境和物價買指數(shù)。(2)不同的地耐區(qū)。(3)建筑物略的差異極。(4)以往工跟程信息荒不全面由。(5)對于建賀筑群或儀大規(guī)模聯(lián)的群體猶工程，遭參照準怎確度較專低。(6)其他方丹面，如社設備的岡國產(chǎn)化辛水平要乖求、特繳殊氣候勤和地質(zhì)惑條件、陪市場競鵝爭狀況岔等。34項目成本冬預算特征計劃性：各項目小勝組能夠擁模有多少資爺源得到了院項目領導期者的肯定越，并以正測式的文件扶形式下達協(xié)。從嚴格君意義上說紹，只有項本目預算作駕完了，項沸目才真正必開始。約束性：是一揀種約束沖，資源械分配計具劃，并聚不能滿驗足所有鑼的利益竹需求，畏體現(xiàn)公退司政策蝕和戰(zhàn)略陵導向。預算可以狹作為一種剖度量資源校實際用量挪和計劃用光量之間差毒異的基線滑標準?？刂菩裕菏且环N預控制機制派，是一種熄比較標準鍋。由于項目館管理者不扮僅要保證鑄達到預定緞的項目目錫標，而且載也必須保第證這個過漫程的效率吉，所以管溜理者必須河盡可能地牽謹慎控制跨項目資源超的使用。35成本基勇準計劃成本基音準計劃是一種按鳥時間分段示的預算，嬌可以用來剛測量和監(jiān)技控項目的崗成本執(zhí)行毛情況。按時段把似估算的成震本疊加起破來即可求安得成本奸基準計荒劃，它河一般以S曲線表閘示。許多項痛目，特送別是大卻型項目另需要許擺多成本鏈基準計壤劃來測細量成本日執(zhí)行情獅況的不伍同方面膚。（例如，扶開支計劃喝，現(xiàn)金流丹預測等）364、工程坐實施中姿的成本駕計劃工驢作1）在各氏控制期稠末（如談月末、夸年末）紫，對下兼期的項雄目成本竹作出更僅為詳細岸的計劃距和安排倘。2）追加成辜本（費用頃）計算。由于工秧程變更斧，環(huán)境洽變化，罷合同條亦件變化喉，業(yè)主刮干擾等島所應該扒追加的宮部分。3）剩余蒜成本計華劃，即禮按前鋒戰(zhàn)期的環(huán)該境，計棗算要完迅成余下慢工程（犁工作）鑄還要投星入的成療本量。4）其他回，如出勾現(xiàn)新的投情況，鏡采用新漆的技術虎方案，你則需要悟做新的鐘成本計愛劃工作絞。37案例：成疾本估算張工是某萍信息技術扎有限公司禮的項目經(jīng)務理，1個月前始剛接手戀某高校劍學生管婆理系統(tǒng)繪研發(fā)項洋目。完嘉成項目跪需求調(diào)示研后，煮張工開暫始制定泡詳細的室進度和雪成本計勺劃。表1和表2分別是椒張工用浸兩種方插法做的瞞項目成矛本估算侮，估算庸貨幣單稠位為(元)。成本參數(shù)單位成員工時數(shù)參與人數(shù)項目經(jīng)理（30元/小時）5001分析人員（20元/小時）5002編程人員（13元/小時）5002一般管理費21350額外費用（25%）16470交通費（1000元/次，4次）4000微機計算機費（2臺，3500元/臺）7000打印與復印費2000總項目費用開支B…表1項目成悲本估算善表（方茫法一）38WBS名稱估算值合計值總計值1學生管理系統(tǒng)A1.1招生管理400001.1.1招生錄入160001.1.2招生審核120001.1.3招生查詢120001.2分班管理810001.2.1自動分班300001.2.2手工分班210001.3學生檔案管理300001.4學生成績管理810001.4.1考試信息管理230001.4.2考試成績輸入300001.4.3考試信息統(tǒng)計28000…表2項目成擋本估算祝表（方諷法二）39問題1、請說明諒信息系沸統(tǒng)項目要管理過潛程進行嗎成本估斷算的基省本方法笑。問題2、表1和表2分別采齡用了什庸么估算豪方法，途表中估亞算成本A,輩B各為多少杏？問題3、請結合維你本人曬的實際面項目經(jīng)懷驗，分擦析信息齊系統(tǒng)項崗目成本黎估算過待程中的為主要困望難和應銷該避免更的常見愈錯誤。40分析：問題1：信息系嫩統(tǒng)項目進槽行成木估釣算的基術杜方法包括避：(1)自頂向下資估算法或約類比估算擦法。(2)自下而河上估算詳法。(3)參數(shù)估怨算法。(4)專家估算景法等。問題2：表1采用了參驢數(shù)法成本吵估算方法婚，表2采用了自塵下而上的精成本估算門方法。經(jīng)歸過計算，仁兩表中估課算值A為202頓000元，B為1118狐20元。問題3：綜合起鎖來，信息早系統(tǒng)的項非目成本估柏算的困難竹主要包括拍以下方面掃：(1)需求信寒息的復斬雜性。(2)開發(fā)技術管與工具的短不斷變化客。(3)缺乏類似毛的項目估序算數(shù)據(jù)可多供參考。(4)缺乏專三業(yè)和富畢有經(jīng)驗棗的人才背。(5)信息系素統(tǒng)研發(fā)衛(wèi)人員技句術能力論的差異拍。(6)管理層感的壓力匯與誤解胸。在對項邁目進行寺成本估鋒算時，傍應該避筐免以下嘴的常見京錯誤：(1)草率的成疏本估算。(2)在項目眨范圍尚旬未確定吳時就進效行成本鋪估算。(3)過于樂觀呼或者保守龜?shù)墓浪恪?1四、工混程項目頓成本模查型1、成本押模型的特概念在網(wǎng)絡分醉析的基礎狠上將工程千項目的計駛劃成本分閃解落實到米各個項目編單元上，歸將計劃成精本在相應英的工程活伙動的持續(xù)驢時間上平臉均分配，展可以獲得疏“工期-計劃成巖本累計”曲線肉（又稱牧為S曲線），育該曲線被武稱為項目的成疑本模型。利用成本膝模型，可寶以進行不怨同工期（坦進度）方趕案、不同顏技術方案察的對比，究對項目經(jīng)贈理實施目稼標控制也艷十分重要去。422、成本模樹型的繪制遠方法1）在經(jīng)過獲網(wǎng)絡分析拍后，按各妨個活動的訓最早（晚尺）時間輸巾出橫道圖梁，并確定筆相應項目扎單元的工朋程成本。2）假設工長程成本在園相應工程姿活動的持腎續(xù)時間內(nèi)則平均分配罵，得出各懇活動的計總劃成本強片度。3）按項目鬼總工期將釀各期的各廚項活動的嶄計劃成本添進行匯集學，得項目坦在各時間各段成本強斃度。4）作計劃叉成本—工期圖尤（直方館圖）。5）計算蹦各期末爺?shù)挠媱澓蕹杀纠垌椨嬛?，獄作累計頁曲線。433、工程實信例根據(jù)某項通目工期和根成本計劃夢結果求其削成本模型類。其成本沫計劃下表貓所示，各期時間段上雞項目的成咱本強度直瞧方圖及成努本累計曲犯線（萬元膜）見下圖溉所示：表9－2某項目伸中各工列程活動睜的計劃續(xù)成本單位：萬擦元工程活動持續(xù)時間（周）計劃成本（萬元）單位時間計劃成本（萬元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計606024323020481634810668558412.4K263284433442433842534242634832834533032632131630629627826024422821620418616815814812810882563042累計345510101818161612121818101020202626262622合計KJIHGFEDCBA272322212019181716151413121110987654321時間/d工程活動24106685584351015202550100150200250300350投入曲線累計曲線24262010181216181054345工程項目旱成本模型成本圖9－6項目成壓本模型圖9－7香蕉圖工期最早時間最遲時間100%工期成本100%46成本計劃家的編制方館法表格法編號工序名稱計劃直接費實際直接費……..11.11.2……47成本計劃診的編制方安法比例圖法成本A30%成本B39%成本C31%48項目每天本分攤預算厘與預算累牽計表活動天小計123456789101112…需求分析計劃0.30.3.041流程優(yōu)化0.80.80.90.70.70.74.6需求詞匯表0.40.4繪制業(yè)務流程0.80.71.5預算累計0.30.611.82.63.54.24.95.666.87.57.5項目預算姜示例1：對于某軟首件需求分敞析項目，翼其部分預題算成本表寬如下表示顛。為了監(jiān)西控成本，卸需要把每濃項活動的裁費用按天存分攤。4950項目預算伍示例2：某電廠不大修工灶藝管道縫安裝工維程，工閃程量如腿下表所霸示：序號工序名稱規(guī)格單位數(shù)量重量1無縫鋼管手工電弧焊安裝DN125米100014.26kg/m2無縫鋼管手工電弧焊安裝DN150米100018.99kg/m51定額編號6-266-276-28….規(guī)格DN100DN125DN150…..基價69.6981.5185.96….人工21.7324.627.27….機械5.627.968.78….材料42.3448.9549.91….管道安裝經(jīng)工程定額長表：元無縫鋼菠管安裝訴手工電促弧焊涼單位潔：10米主材按鄭照2%損耗計取諷，無縫鋼倆管單價按互照4000元/噸記取。52工程造價盒計算過程慕：1、直接費膽估價：人工費：元材料費：輔助材怨料費：元主要材料抖費：元機械費咐：元其他直謊接費：元(按照人哈工費10%計取，其肚中人工占50%，元)直接費合議計：元（其中搭人工費元）532、間接費榜估價：綜合取費鑼（包括規(guī)鑄費、利潤鳳、管理費慰和現(xiàn)場經(jīng)鐮費等）按續(xù)照直接費馬的一定比印例計取，伴可以按照霸直接費合啟計的一定豪比例，或挽者按照人乘工費合計鐵的一定比沉例計取。壤本例按照蘭人工費合蓬計的一定半比例（120聰%）計取點。綜合取約費：元?？傎M用斗估計=直接費合聾計+間接費辜：元3、稅金計蹲?。籂I業(yè)稅練（包括憶城建稅話和教育躍附加）勇按照3.3%計?。憾惤?總費用X？%：元。4、工程逢造價：工程造立價=總費用+稅金：元。54第二節(jié)某成本稈控制一、成糕本控制景概述1、成本控蛾制的概念成本控制是指通過聞控制手段業(yè)，在達到災預定工程不功能和工旱期要求的溪同時優(yōu)化項成本開支側，將總成棗本控制在叨預算(計劃)范圍內(nèi)熱。企業(yè)成伯就通常通過項目成就來實現(xiàn)渴，而項拴目的經(jīng)臘濟效益蹤蝶通常通刑過盈利缺的最大莫化和成釘本的最棵小化實功現(xiàn)的。承包商通過投悠標競爭櫻取得工除程，簽墻訂合同師，同時禮確定了羨合同價藍格，他五的工程俱經(jīng)濟目磁標(盈利性)完全通書過成本揉控制實尸現(xiàn)。成本控制請的基本方更法，是規(guī)艇定各部逃門定期屯上報其漲費用報旨告，再嗓由控制植部門對壇其進行殺費用審呈核，以掏保證各刪種支出睬的合法獵性，然限后再將煙已經(jīng)發(fā)揪生的費榮用與預口算相比拖較，分諷析其是刻否超支姨，并采者取相應翅的措施助加以彌掘補。552、成本控盲制的特點（1）成本襯控制以成本獨計劃為煎依據(jù)。（2）項目濁參加者倉對項目望承擔的責任形式?jīng)Q該定其成濾本控制瓣的態(tài)度敬。（3）成本控裝制具備綜合性特點，歲其成效貨是綜合朝考慮和擴綜合工弊作的結青果。（4）成本控墓制具有周嫂期性，常按月儀進行核算洗、對比、宗分析，以近期成本為依據(jù)城開展控胃制工作使。（5）成本餅控制需記要及時、準梁確的信息健反饋。563、實施中牙的計劃變釘更問題在實際餃工程中原計劃和電設計經(jīng)常妨會有許多照修改，這造曉成項目暮原成本譽計劃(預算)指標和計仔劃成本模大型的變化不，產(chǎn)生了猛一種新的狀態(tài)。它既不逼同于原來蕩的計劃成凳本(初始的計劈燕劃)，又不詳同于實虜際成本(完全實際糧的開支)。在項目過胡程中，以拐項目初期相制定的成備本計劃與插實際成本磁進行比較逐的實質(zhì)意父義已經(jīng)不棕大，只有燭這種新的計劃志成本和實單際成本相陜比較，才溫更有實際糕意義。新計劃的慎依據(jù)是項慨目任務書享或合同，此以及相應啦的變更。對于承削包項目襪，按照倦合同可偽以進行巡壽費用索疤賠(業(yè)主應診追加費袖用)的各種因玩素都應作限為對原計騰劃的變更太而納入到亂新計劃中基。為了確保題可比性，妥原計劃、努新計劃和液實際成本蝴在成本結猛構、內(nèi)倍容和范索圍等方面應火始終保持緣瑞一致。574、成本務控制時撈間區(qū)段牛的劃分將項目岔生命期蟲分為三刺個區(qū)間(見圖13-1考)。圖13-1成本控制時間區(qū)段劃分DEABC項目開始上期末本期末58A：為上榨期末的獵實際控疲制結果嚷；B：為本刻期內(nèi)的政實際完肌成值；C：為控制姥期末至項鬧目結束的潤剩余成本體預測(診斷)值；D(A十B)：是至筆本期末皆項目全賀部實際插控制結蟲果；E(摔D十C)：為整辭個項目摸的總成搏本預測(診斷)值。在上述低的區(qū)段蟻劃分中刑，進行成穴本控制牙只需抓巨住B段和C段，其它合是已儲使存的信封息(如A)或經(jīng)過處新理得到的瞇信息(如D、E)。B段一般犁以月計，時間稿越長，隱信息的渴時效消叛失，就墨會使控梢制困難險。通常除了欲按上述正套常的核算丘外，還要姐進行成本復銷查，可以取3個月(1個季度)為周期威進行復侍查。595、成本爺控制的豈主要工狹作1）成本臘計劃工魯作，即蠶主要是屑成本預毅算工作擋。2）成本監(jiān)世督3）成本那跟蹤4）成本診膜斷5）其它工怠作(1)與相關部艙門人員合諷作，提供辟分析、咨無詢和協(xié)調(diào)旗工作，(2)用技術經(jīng)臺濟的方法央分析超支座原因，分銀析節(jié)約的字可能性，(3)通過詳細派的成本比申較，趨勢泡分析獲得剛一個顧及師合同、技碌術、組織谷影響的項秧目最終成泄本狀況的掘定量診斷殿。(4)各個方殘面特別貍是決策迫者提供蜻成本信河息，(5)協(xié)助處供理項目淹變更，咱測算項挽目變更僚所造成嗚的成本苦影響，棕并調(diào)整恰成本計盟劃，協(xié)鋼助解決李補償問固題(即索賠和還反索賠)。606、項目成臉本控制過緞程成本控制成本基線績效報告（COM）變更請求成本管理計劃修訂的成本估算預算更新糾正措施完工估算EAC項目結束經(jīng)驗教訓成本變更控制系統(tǒng)成本績效測量方法掙值管理附加計劃計算機軟件工具611．成本核溉算的概念工程項目準成本核算鑼，就是定期熊地確認、腦記錄施工獨過程中發(fā)躺生的費用孝支出，以漆反映工程舌項目發(fā)生性的實際成咽本。建立項泛目成本伴核算制疲，明確啊項目成炊本核算綱的原則顫、范圍比、程序麥、方法繭、內(nèi)容麥、責任坦及要求售，可以峰反映、銀監(jiān)督項低目成本朱計劃的縱完成情踏況，促悄進工程千項目改得善管理霧、降低致成本、袋提高經(jīng)棒濟效益擁。二、工妄程成本飄核算622、會計成填本核算的賭問題1）會計違作為企再業(yè)經(jīng)濟織核算的械職能部輔門，不痕直接參與項目射的控制爬過程，騙也沒有悲項目成膊本控制層責任，即使下達魂這個責任嶄，也不可呆能積極地尤參與，提糕供信息。2）會計安所進行揭的成本被核算資鉆料只有綢在報告增期結束(如月末)時，才形央成信息，醒待到項目軌管理者手艇中，一般又觀有4-6周的拖逮延，這硬對項目清控制來奴說，時筒間太長，雪幾乎沒總有控制省的可能售。3）企業(yè)的鼠會計核算周科目的設萌立僅能到即項目上，穿即以項目作辮為成本核挽算的對象口，有時還袖可分到成甘本分項，這火對項目膠成本控潛制是遠桶遠不夠由的。4）按項目麥控制要求互，成本管故理必須分壟散到施工剪現(xiàn)場的各譽個地方屬，進行帝現(xiàn)場的匆已完工江程的定罰界、工時、材料刊和設備的達記錄和分博攤，會計帆核算做不史到。必須有穗現(xiàn)場的災成本核秩算系統(tǒng)631）成本結師構及成本談數(shù)據(jù)溝通對承包畢商來說社，存在鉆三種數(shù)篇據(jù)。(1)分項工并程成本帝數(shù)據(jù)，敢它包括臭：1)該分項工樸程的直接搜費2)工地管誰理費和翠總部管除理費分鄭攤(2)整個工程睜的成本數(shù)申據(jù)1)工程直接鑼費2)本工程瓣的工地近管理費委核算3)由企業(yè)(總部)分攤來山的經(jīng)營缸管理費寸用(總部管理裙費)(3)企業(yè)成本跪數(shù)據(jù)3、實際成臨本核算過史程64圖13-鈴2分項工新程和整抽個工程堪項目成拌本數(shù)據(jù)溝溝通人工工資材料費設備費外包費用管理費分攤工地管理費總部管理費分攤實際成本分項工程

合同價工程合同

價格實際工程

總成本企業(yè)工程工地總成本總部管理費合同價格實際總成本分項工程實際利潤

工程總利潤企業(yè)工程總利潤材料費設備費外包費用人工工資+++++++++---+分項工程整個工程項目652）實際成奇本核算過地程(1)一旦項目開工，就必北須記錄摔各分項默工程中消耗的人捏工、材料蓋、機械臺串班及費用獵的數(shù)量，這是淘成本控純制的基繳礎工作湊。(2)本期內(nèi)工哲程完成狀塵況的量度罪，必須按照工簽程量清尚單規(guī)定頃的單位黃測量實曉際完成記的工程扮量。(3)工程工地管墻理費及屋總部管抽理費開支的文匯總、混核算和鋼分攤。(4)各分項芽工程以懼及總工襪程的各哨個費用會項目核遭算及盈戶虧核算外，提出工程成本徐核算報表。(5)項目費忘用決算。這是擋在項目朗結束時朋確定從揉項目開谷始到項芹目結束晌的全部阻費用。663）成本開霜支監(jiān)督1）落實成連本目標，不僅榮是一般簽的分項北工程及奏項目單憑元的成責本目標嘆，而且爽要落實彼資源的把消耗和哥工作效握率指標上。2）開支的審旬查和批準，特別是隱各種費用芒開支，即厘使已經(jīng)作齊了計劃仍盲需加強事踢前批準，傷事中監(jiān)督弱和事后審香查。3）簽訂冷各種外包合同時，一罷定要在合同價寒方面進行條嚴格控制，包括價涉格水準、孔付款方式尺和付款期兄、價格補攝償條件和接范圍等。67⑴工業(yè)與泡民用建稍筑，一般以單位工程作為成本維核算對象腥。⑵一吉個單位工程，如果我有兩個辯或兩個德以上的被項目經(jīng)族理部共勸同施工響時，分別核碑算各自完章成部分米。⑶對團于工程栽規(guī)模大辭、工期踐長，或斑者采用水新材料勻、新工頑藝的工譜程，可草以根據(jù)并需要，按工程部曉位劃分成寺本核算對酒象。⑷在同一工紅程項目中，如果謠各個單位晚工程結構繭類型、施按工地點相宏同，開竣莫工時間接折近，可以合并成一個螞成本核息算對象療；建筑綿群中如塊有創(chuàng)優(yōu)工程，應以傍其作為需成本核午算對象菌，并嚴高格劃清則工料費碌用。⑸改建或區(qū)擴建的沸零星工封程，可以將開竣工即時間接戶近的一批按單位工跌程合并替為一個其成本核博算對象漢。成本核胳算的對超象68（一）咳成本狀叫況分析1、分析的少指標（1）工期和遷進度的班分析指壤標時間消耗歇程度＝已蛋用工期／鐘計劃總工扎期×100％工程完雜成程度友＝已完蒼成工程組量／計宜劃總工稠程量×l0驚0％鬼或＝已完成辜工程價格鑒／工程計內(nèi)劃總價格×10鍋0％揚或＝已投入拾人工工時暴／計劃使距用總工時×10附0％（2）效率比，這僅對已壺完成的饒工程的丹各個成駱本項目：機械生產(chǎn)過效率＝實辣際臺班數(shù)晴／計劃臺傷班數(shù)勞動效受率＝實片際使用悠人工工士時／計案劃使用促人工工圈時與它相似拋，還有材夫料消耗的鑼比較及各港項費用消農(nóng)耗的比較榨。三、成貌本跟蹤和誼診斷69（3）成本分喚析指標。對已完成的盛工程：成本偏描差＝實葛際成本—計劃成本成本偏群差率＝(實際成本—計劃成尺本)／計劃疫成本×100％利潤＝黃已完工打程價格—實際成本（4）因素差異懲分析法。用它不僅療可以確定濕實際和計溪劃的差異姓，而且可墨確定差異綢影響因素貿(mào)以及它們蜓各自的影站響份額，課因此可以用袖于責任顧分擔。70例：原計劃安綠裝300傘00m2模板，預羽計勞動效嘗率0.8工時/m2，工時單懼價為20元，則遞：計劃人工桐費＝20元/工時×30永000m2×0.8工時/m2＝4800慢00元但最后實笛際工作量領為320叮00m2，實際戚勞動生層產(chǎn)率為0.7工時/m2，工時單泊價25元/m2，則：實際人工惠費＝320披00掘0×2細5×0懼.7＝560律00鍵0元成本差異悄＝560罪00抖0—480渾00欄0＝80燙000元由于工作量增青加造成的成很本變化為逗：(32現(xiàn)000-燙300柔00)×叢20×0遺.8＝320妥00元由于工時單價引起的販成本變逝化為：32廁000平×(2韻5—20)暮×0.帝8＝120殖800元由于勞動效率引起的獄成本變驢化為：320例00×2稻5×(0叼.7—0.8)＝—80生000元712、分析報摩告不同層次苗的管理人像員需要不診同的成本甘信息及分木析報告，復在一個項松目中它們凝可以自由這設計。對工程小組褲組長、領癥班，要提根供成本復的結構每，各分娃部工程超的成本胳值，成棒本的正宣負偏差灰，可能航的措施雹和趨向依分析；對項目經(jīng)理要提供裙項目成傻本控制千的結果莖信息，送主要包宴括項目概的總成礙本現(xiàn)狀心，主要溉的節(jié)約采和超支馳的成本說項目和授分析。業(yè)主要求掌握葵已完成的罪工程價格置，工程價俊款的變更居信息等。不同版牲本成本桿之間的棕分析比瞞較。成本報極告通常尾包括報偶表、文殖字說明館和圖。723、成本分慕析例子某工程計米劃直接總科成本255造700燦0元，工地擺管理費和齊企業(yè)管理納費總額567艘500元。工程述總成本312文450捎0元，則影：管理費分懶攤率＝567乘50爛0／255濟70壤0＝22.欠19％該工程腳總工期150天，現(xiàn)已夸進行了60天，已完綁成工程總衰價為1157瓶000元，實際朽工時為146疑70小時，已謹完工程中壺計劃工時14眉350工時，實未際成本1156諒664，已完工漲程計劃成仇本109仇958芹3元，則至今成擁本總體狀夾況分析：工期進塊度＝60天／150天×100％＝40％工程完成桃程度＝115壺70科00元／31尸24確500元=37％勞動效搜率：14狐670工時／14子350工時=10增2.2％成本偏友差＝115驕66盟64-煌10村99磁583＝57露081元成本偏差漏率＝570倒81／1099晶583＝5.19％已實現(xiàn)利怨?jié)櫍?1包57臺000勢-11蜂56扣664緞=33云6元利潤率璃＝336／115計70庭00=元0.0倘29%本工程雖雖未虧本，子但利潤太宮少，成本痰超支，勞愚動效率降緒低。73某工程成輕本控制報振告如下：報告期：俘某年8月31日至控制婚期成本鋼狀況如粗下：(1)總收支串情況1)工程款總伙額：441潮852庭9元，其杠中包括赤費用追爆加3430朽00元2)實際成本宿額：357粘471星0元3)計劃成本(新計劃)：3206貫729元4)完成原投情標工程價持：299演712仍8元(2)經(jīng)營成鏡果絕對差竹差確異率(比工程頭款)工程款-實際成屯本=843陜819元19.1％工程款-計劃成本=121訪1800元27.4％(3)生產(chǎn)成擴果差值豈差異率計劃成仿本-實際成圈本=36煉793搞1元-11.艙5％(比計劃成木本總額)-8.3％(比工程款)74該工程主惕要成本項亮目差異分冶析見表13-1。該工程各麻分項工程喬直接成本徐比較見表13-燒2。754、成本狀亦況評價工期圖13-3實際成本前鋒期100%成本100%實際計劃76(1)如果在圖丑上，計劃和實屯際兩曲線撐完全吻合紡，或基本喘吻合，如實際詢成本曲線確在香蕉圖厲范圍內(nèi)，位也不能說超明項目實貧施沒有問螞題。(2)如果在致圖上，計劃和實鄰際曲線完附全不吻合惜，偏差較遼大，也不胞能說存扇在很大湯的問題屆。(3)在實際工總程中，將實際成躍本核算到方工程活動樓上是比較纖困難的，嫌也常常是貓不及時的。(4)有時計劃舞成本分解逢時常常比舒較隨意，樹項目成本某模型所采釀用的平均肌分配方法呆與實際的狹成本使用招差距太大獅，致使項目的魄計劃成捉本模型龍本身的紫科學性辜不大。77實際工脾程價值實際工程閃價值＝實舞際完成工欲作量×預算價格將過去每捎個控制期紅末的實際筐工程價值拉相連而成佛的曲線即抓為“實際工小程價值職曲線”。對承包會商來說，“實際尋工程價值抓”是他有副權利能夠圣從業(yè)主處叔獲得的工物程價款，喪或他已“液贏得”的灰價值。78（二）掙切值法（掙訂得值法/贏得值法湊）掙值法是對項念目進度奧和費用辛綜合分川析的一動種方法圓，考慮酸了項目實際睡工程量完熟成情況對窩成本的影秒響。1、掙值乳法的三斬個基本研參數(shù)（1）計劃旗工作量嶼的預算沒費用(BCW兵S)——Bud淚get余ed獨Cos首tf享or諒Wor茅kS挖che闖dul蘆edBCWS＝計劃陡工作量×預算定額（2）已完工黃作量的預道算費用(BCW搭P)，即掙得箏值——Budg拆eted片Cos尼t(yī)fo糠rWo刪rkP遣erfo朝rmedBCW百P＝已完扣工作量×預算定神額（3）已完成斷工作量的銜實際費用(ACW瞇P)——Actu六alC騎ost驚for咳Work懶Per誘form紀edACW祥P＝已完工職作量×實際單休價792、掙值絹法的三圣條曲線（1）BCW熟S曲線--即計劃項工作量暴的預算垮值曲線堡，簡稱計劃值曲缸線，即S曲線，咱是項目堪控制的趴基準曲薪線。（2）BCW掙P曲線--即已完職工作量羽的預算嚇值曲線根，亦稱掙得值斑曲線。承包商折所得工蘋程款。（3）ACW寨P曲線--即已完悲工作量惑的實際活費用消瓦耗曲線揉，簡稱實耗值曲耐線。803、掙值狹法的評扯價指標通過三條億曲線的對肺比，可以淘直觀地綜慘合反映項灰目費用和想進度的進印展情況。費用前鋒期工期BCWSACWPBCWP計劃工作量的預算費用已完工作量的預算費用已完成工作量的實際費用BCWPBCWSACWP81掙值法的茫評價方法鏈主要包括盼兩類：（1）費用偏詳差分析費用前鋒期工期CVBCWSACWPBCWP計劃工作量的預算費用已完工作量的預算費用已完成工作量的實際費用BCWPBCWSACWP82費用偏紙差分析烈常用指滅標：①費用糊偏差值流（Cos嚼tV尚ari煩anc匠e,扎CV）CV＝BCWP－ACW適P兩者均蚊以已完呈工作量覆作為計吐算基準犧，因此兩者的租偏差即錢反映出會至前鋒廟期項目棒的費用劍差異（CV）。當CV＞0時，表示蘋有節(jié)余或捆效率高；當CV＜0時，表焦示執(zhí)行爺效果不截好，超靠支；當CV＝0時，表和示實際量消耗費制用與預員算費用聾相符。83②費用執(zhí)代行指標卡（Cos奶tP尺erf雹orm渴ed朗Ind偵ex,織CP勤I）CPI＝BCWP／ACWPCPI＞1時,實際費用夏低于預算誦費用，效路益好或效耍率高；CPI＜1時,實際費界用超出狼預算費壯用，效爐益差或鈔效益低洪；CPI＝1時,實際費用犬與預算費槳用吻合，扛達到預定古目標。③費用么指數(shù)（Cos擦tI薦nde堡x,此CI）CI＝CV／BCWPCI＞0時，表午示實際榜效果比捕計劃好蹲；CI＜0時，表梯示實際杠效果比由計劃差院；CI＝0時，表候示實際系效果達雖到預定求目標。84（2）進度偏夜差分析費用前鋒期工期SVBCWSACWPBCWP計劃工作量的預算費用已完工作量的預算費用已完成工作量的實際費用BCWPBCWSACWP85進度偏跟差分析標常用指俯標：①進度巡壽偏差值局（Sch藏edu遞le摟Var傾ian墳ce,忙SV）SV＝BCWP－BCW俊S它是計劃被工作量和戴已完實際執(zhí)工作量的司差異，因夠此兩者的偏異差即反映鐮出項目工盼作量的進底度差異。SV＞0時，表示交進度提前杠；SV＜0時，表示術進度延誤擇；SV＝0時，表示錘項目實際燭進度與計志劃進度相秋符。86②進度執(zhí)盜行指標后（Sch邀edu漲le春Per解for異med條In匆dex發(fā),S領PI）SPI＝BCWP／BCWS當SPI＞1時，表示皺進度提前鍵；當SPI＜1時，表示這進度延誤邀；當SPI＝1時，表示暢實際進度鏈等于計劃飼進度。③進度指襖數(shù)（Sch惹edu野l(fā)e姿Ind侄ex,改SI）SI＝SV／BCWP當SI＞0時，表示邀實際進度根超過計劃喇進度；當SI＜0時，表示間實際進度闊落后于計揪劃進度；當SI＝0時，表貢示實際鴿進度等允于計劃余進度。874、掙值好法的優(yōu)固點（1）可以形區(qū)象地用S曲線把進墨度表中各攤項活動的計劃要換求和實玩際支出與實際進展相比較；（2）可對忠項目的實際進度款和資金的執(zhí)行情魂況進行測餐量，并可簡進行生產(chǎn)威效率分析勞；（3）對資金和汽人員的堆需求,可隨時進均行分析和槳調(diào)整；（4）可以靈活地編祥制項目報壁告，滿足不漠同需要；（5）對項堂目的實守施情況測作出客觀的評車估，能及常時發(fā)現(xiàn)泡原有問駝題和執(zhí)囑行中的豆問題，愉并能判蔬斷這些巡壽問題對凡進度和榮費用產(chǎn)意生影響教的程度別。885、掙值諷法的缺順陷（1）應用對慕象要有明萄確能夠度氏量的工程茫量和單價什。（2）僅適用魄工程量艇變化的機情況，而工程過中還會有輪質(zhì)量、工待作條件、通難度的變晶化和外界浪不可抗力低的影響。（3）在前鋒凍期，對許多已開愁始但未完印成的分項工南程，已領用億但未完控全消耗傾的材料等的量度宏的準確性贏，會影響匪掙值法的盼分析結果墳。89掙值分財析方法洽應用注輩意事項1、應用掙須值方法時荒，當整個皇項目的成貪本和進度念沒有出現(xiàn)問偏差時，不等于沒雨有問題！（由于乒是對整城個項目恢使用了錢累計數(shù)喜據(jù)）2、各個工維作包之間單的數(shù)據(jù)可能卸存在相互芬抵消的問題孝，導致然難于發(fā)膛現(xiàn)問題視的真正浙所在。3、因此，欺建議將掙襖值分析用妄于所有大禮的、關嚷鍵的工歐作包以及整個夸項目！4、時刻抓迅住以下悔三種工刻作包：1）偏差常大的；2）近期恥就要進妨行的；3）預算晴成本高嘴的。90案例分析某項目宮進展到11周時，請對前10周的工匯作進行決統(tǒng)計，免情況見輔下表。單位：萬支元合計600401200J120100120I300100300H700601000G40050800F520100500E150100150D72080700C460100450B400100400A掙得值實際發(fā)生費用已完成工作量（%）計劃完成工作預算費用工作求：1、求出前10周每項工是作的BCW怕P及10周末的BCW蜓P。2、計算10周末的苗合計ACW葬P、BCWS。3、計算10周末的CV、SV，并進行箱分析。4、計算10周末的CPI、SPI，并進行漲分析。911、計算前10周每項詢工作的BCW煌P及10周末的BCWP工作計劃完成工作預算費用已完成工作量（%）實際發(fā)生費用掙得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計3960922、計算10周末的合音計ACW迷P、BCW音S工作計劃完成工作預算費用已完成工作量（%）實際發(fā)生費用掙得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計562043703960933、計算10周末的CV、SV，并進盞行分析CV=B遵CWP－ACWP孔=396法0－437襲0=－410超支；SV=株BCW勁P－BCW皂S=3疫960－562糕0=－166燥0進度拖泡后；BCWS動>ACW刺P>BC壞WP效率低，半增加高效怪人員的投燒入。4、計算10周末的CPI、SPI，并進行乞分析CPI=舟3960覺/437敵0=0.妹906超支；SPI=乞3960茶/562罪0=0.搏704進度拖覽后。實際發(fā)生春費用比已臭完工預算異多，但工擴作進度還何是拖后了攝，因此項牽目狀況不損好，須加釋快進度并餐控制費用946、運用永掙值分表析進行旱項目成罰本預測預測項目久完工成本（EAC，Esti峰mate旱At械Comp陳leti柏on)，即最需終成本之，有墾三種方禽法：1）假定感項目未制完工部界分按目淡前實際殊效率預鉆測方法EAC=實際支出扭＋按照實來施情況對暢剩余預算暮所作的修偶改EAC垮=AC察+(B劫AC-干EV)娃/CP狠I=孝BA切C/C涂PI其中：BAC（Budg矛etA拘tCo骨mple巾tion）完工預閉算=總預算（Tota泰lBu迅dget）AC（Act廢ual慌Co加st）實際火成本=ACW組P（Act團ual扮Co昂st憲for喜Wo營rk群Per腿for山med）EV（Ear罷ned匪Va各lue）掙值=B目CWP（Bud依get茅ed端Cos超tf風or娛Wor思kP滔erf態(tài)orm狐ed）PV（Plan狂ned練Valu肝e）計劃姐值=B柳CWS（Bud取get廣ed閱Cos耀tf右or費Wor砌kS拐che勁dul鍛ed）這種方法書通常用于當前霉的變化可盛以反映未駱來的變化旬時。952）假定疲項目未毛完工部菜分按計周劃效率聲的預測鍛方法EAC錫=實際支出誼＋剩余工嘗程量的預瓜算EAC=平AC+B扇AC－EV適用于現(xiàn)在的變迎化僅是一易種特殊的碼情況，項翅目經(jīng)理認公為未來的查實施不會課發(fā)生類似非的變化。3）全面要重估剩裹余工作嫁成本的凡預測方龜法EAC批=實際支交出＋對恥未來所蓋有剩余齊工作的危新估算EAC=策AC+E泉TC其中，ETC榴(Est潔imat逮eTo磨Com惰plet顛ion)完工尚需桑估算，是撤全面重新脅估算項目壺剩余工作鉤的成本。這種方灘法通常用于當鎖過去的儲執(zhí)行情豈況顯示襯了原有逝的估計孝假設條意件基本貞失效的情況下誤或者由于條代件的改弓變原有副的假設悔不再適叔用。96項目情況計

算注

釋計劃用２天時間安裝打一個孔，預算：800元；

進展計劃：50％每天在第一天內(nèi)計劃完成50％工作。另外50％的工作在第二天內(nèi)完成。第一天工作價值BCWS是400元。BAC是800元。BCWS:計劃工作預算成本工作了一天，現(xiàn)在是第一天結束的時候。第一天結束只完成了全部工作的40％，當天工作的80%今天的計劃量是50％，或完成預算400元。BCWS＝400元第一天的計劃成本BCWS=50%*800=400全部預算BAC=80050％工作量的預算成本是400元。40％工作量值是320元。不管實際的成本ACWP是多少，根據(jù)預算，今天的工作值BCWP是320元。我掙得了320元。第一天的掙得BCWP=40%*BCWS=40%*800=80%*400=320今天工作的實際成本是360元不管預算，今天發(fā)生的成本是360元。ACWP＝360元ACWP：完成工作實際發(fā)生的成本97要完成全部工作，我需要多少成本？第一種選擇保持預算不變我可以遵守預算，即其余60％的工作用余下的55%的預算440元完成。我只能再花440元完成全部工作（ETC=440），保持BAC不變。ETC：完工尚需估算在工作完成時，全部成本EAC=800元。EAC：完工預算第二種選擇增加預算按照第一天工作的費用水平繼續(xù)，我可能要超過預算新的估算（改變基準線）：第一天的費用水平：360元／（40%工作量）＝（9元）／（1%工作量）第二天繼續(xù)：新EAC=100%*9元=900元實際ETC＝900-360＝540元如果你不改變基準計劃，完工預算（BAC）就不會改變98項目成本掙值分析預測示意圖成本實際成本曲線

掙值曲線日歷工期預算（基線）實際工期PV2年4年EVACVarianceatCom:BAC–EACETC=EAC–ACWPEAC99例：項目計需劃在7月份完成蘇，總的項紙目預算是707痕00元。下表染是前5個月各項膨目績效的遼測量參數(shù)撤：PVEVACSVCVSPICPI1月000002月2500360060001100-2400144%60%3月80008000800000100%100%4月13000100008000-3000200077%125%5月420003500051000-7000-1600083%