四川省2022年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：職業(yè)審慎概念辨析考試試卷

四川省2022年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：職業(yè)審慎概念辨析考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ)A：董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷(xiāo)交易標(biāo)準(zhǔn)B：不符合賒銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷(xiāo)售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控D：所有的賒銷(xiāo)訂單必須由信用部門(mén)簽字確認(rèn)賒銷(xiāo)許可2、詢問(wèn)管理部門(mén)Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ3、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。4、如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低5、以下哪些控制措施能夠防止訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？A：在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由用戶部門(mén)的一位監(jiān)督人員審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)；B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨；C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策；D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。6、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)組成的決策時(shí)，管理者遇到了該部門(mén)成員對(duì)于變革的抵制，抵制的原因最可能是A：沒(méi)有足夠的人手完成任務(wù)B：選擇帶來(lái)更高成本的方式來(lái)完成生產(chǎn)任務(wù)C：新的結(jié)構(gòu)沒(méi)有效率D：害怕工作關(guān)系改變7、保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是A：禁止對(duì)信息的未被授權(quán)的改變或銷(xiāo)毀；B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；C：便于對(duì)同一部門(mén)的以后的審計(jì)；D：便于外部審計(jì)師的工作。8、對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D：信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷(xiāo)單上。9、以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開(kāi)撤出會(huì)議；Ⅲ、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。10、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)預(yù)測(cè)庫(kù)存需求時(shí)沒(méi)用？A：對(duì)商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行會(huì)計(jì)分?jǐn)侰：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息D：計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

11、審計(jì)經(jīng)理正開(kāi)展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息A：審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定；B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；C：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。12、審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的決定最可能根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？A：證據(jù)的權(quán)威性B：證據(jù)的充分性C：證據(jù)的有力程度D：證據(jù)的相關(guān)性13、根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類(lèi)型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類(lèi)型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類(lèi)，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類(lèi)，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門(mén)經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A：繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。B：向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C：向部門(mén)經(jīng)理通告其懷疑，并且在財(cái)務(wù)進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。D：將此事項(xiàng)全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。2、能夠解釋舞弊行為的最佳趨勢(shì)分析方法是A：貸款主管負(fù)責(zé)的貸款拖欠率；B：累計(jì)的未休年假；C：貸款主管的車(chē)輛行程支出；D：貸款主管負(fù)責(zé)的貸款總額。3、任何關(guān)于庫(kù)存評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？A：產(chǎn)品質(zhì)量保證書(shū)B(niǎo)：賣(mài)方定價(jià)政策C：存貨損耗費(fèi)D：年度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)4、以下哪項(xiàng)不是撤出會(huì)議(退出會(huì)議)的目的？A：解決沖突B：討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagementobservations)和建議C：確定未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)D：確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)5、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？A：審查注銷(xiāo)支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D：通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)6、一家銀行的管理層考慮第一次應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程來(lái)開(kāi)發(fā)一個(gè)業(yè)務(wù)員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？A：a.出它可以使開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理得到加強(qiáng)B：b.它可以減小對(duì)測(cè)試的需求C：c.它不需要新的軟件開(kāi)發(fā)工具D：d.它不需要對(duì)程序員進(jìn)行培訓(xùn)7、某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類(lèi)型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息?A：職能性的。B：一般性的。C：競(jìng)爭(zhēng)性的。D：內(nèi)部的。8、重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤(pán)分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃B：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施C：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持D：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)9、以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述A：業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；B：內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；C：業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗(yàn)。10、在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)職員的數(shù)目和審計(jì)職員的經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)考慮的因素不包括A：審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性。B：可利用的審計(jì)資源。C：內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求D：與上一次審計(jì)的間隔時(shí)間。

11、關(guān)于根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的？A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見(jiàn)。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。12、同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)相比，外部審計(jì)同業(yè)復(fù)核的意義在于A：確定可改進(jìn)的工作；B：確定審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；C：提出改進(jìn)建議；D：提供獨(dú)立的評(píng)估。13、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些具有危害性的原料，對(duì)這類(lèi)有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括Ⅰ建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專(zhuān)家意見(jiàn)以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅；Ⅳ評(píng)價(jià)因環(huán)境方面的應(yīng)計(jì)事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)成本。A：只有ⅡB：Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ，Ⅱ和ⅣD：Ⅲ和Ⅳ。14、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)；B：與人事部門(mén)的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)；C：與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)有關(guān)的績(jī)效審計(jì)；D：與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。15、以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)A：回答率一般要高得多；B：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解；C：調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)者可以采用更多類(lèi)型的問(wèn)題；D：由于避免了郵費(fèi)而成本更低。16、在開(kāi)展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒(méi)有全部存入銀行。對(duì)現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長(zhǎng)期來(lái)看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是A：充分的，但不可靠或不相關(guān)；B：充分、可靠和相關(guān)的；C：不充分、可靠或相關(guān)；D：相關(guān)的，但不充分或不可靠。17、區(qū)分商品與服務(wù)有四個(gè)特征，以下哪一項(xiàng)是其它三項(xiàng)的主要來(lái)源?A：無(wú)形性B：異質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性18、應(yīng)納稅所得額與稅前會(huì)計(jì)收入之間的時(shí)間性差異和永久性差異的區(qū)別在于A：只有時(shí)間性差異會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。B：時(shí)間性差異包括那些記入稅前財(cái)務(wù)收益但不會(huì)記人應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。C：時(shí)間性差異不會(huì)產(chǎn)生未來(lái)應(yīng)納稅額或稅款抵減額。D：只有永久性差異會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。19、與個(gè)人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計(jì)劃？A：a．一次性薪金增加B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定C：c．全部工資D：d．利潤(rùn)分享20、對(duì)于要求3和4，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求4給予合理的關(guān)注。C：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求3給予合理的關(guān)注。D：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求3和4給予合理關(guān)注。21、某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)近三年來(lái)某制造車(chē)間生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品所耗費(fèi)的小型工具支出每年增長(zhǎng)20萬(wàn)美元。產(chǎn)品存貨受到嚴(yán)格控制，毗鄰驗(yàn)收部門(mén)，而小型工具的存儲(chǔ)無(wú)人管理并且靠近員工停車(chē)場(chǎng)。假定以下措施的成本和可行性相同，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向車(chē)間管理層提出怎樣的安全建議A：將小型工具存儲(chǔ)移交產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)主管負(fù)責(zé)，并明確小型工具的領(lǐng)取必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)；B：每月清點(diǎn)小型工具倉(cāng)庫(kù)；C：將小型工具存儲(chǔ)在安全區(qū)域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情況必須向倉(cāng)庫(kù)主管報(bào)告；D：關(guān)閉員工停車(chē)場(chǎng)出口，在驗(yàn)收處設(shè)立新的到停車(chē)場(chǎng)的入口。22、以下哪項(xiàng)最完整地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容A：業(yè)務(wù)目標(biāo)、程序和結(jié)論；B：業(yè)務(wù)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論；C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、程序、業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；D：業(yè)務(wù)主題、目標(biāo)、抽樣信息和分析。23、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過(guò)租用衛(wèi)星線路來(lái)保持總部和遍布全球的各個(gè)超市之間的信息交換，這些信息包括采購(gòu)成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費(fèi)用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來(lái)代替衛(wèi)星線路。此時(shí)最適合采用的技術(shù)是A：VPN(虛擬專(zhuān)用網(wǎng)virtuAlprivAtenetwork)B：VAN(增值網(wǎng)vAlueADDeDnetwork)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virt