福建省開征社會(huì)保障稅必要性的實(shí)證

福建省開征社會(huì)保障稅必要性的實(shí)證分析摘要：保持社會(huì)穩(wěn)定的重要方面。社會(huì)保障的繳款模式是社會(huì)保障制度能夠穩(wěn)定和持續(xù)實(shí)行的關(guān)鍵。相對(duì)現(xiàn)有的社保繳費(fèi)模式,開征社會(huì)保障稅更有利于管理效率和社會(huì)公平。本文運(yùn)用了實(shí)證分析方法,通過(guò)對(duì)福建省社會(huì)保障水平的測(cè)算以及現(xiàn)有社會(huì)保障籌資方式對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)推動(dòng)作用的分析,論證了福建省開征社會(huì)保障稅的必要性。Abstract：Socialsecuritysystemembodyingthesocialequityandbuildingaharmonioussociety,animportantaspectofmaintainingsocialstability.Modelofsocialsecuritycontributionstothesocialsecuritysystemtoimplementthekeytostableandsustainable.Overtheexistingsocialsecuritypaymentpatternsmoreconducivetotheintroductionofsocialsecuritytaxmanagementefficiencyandsocialequity.Inthispaper,theempiricalanalysis,thelevelofsocialsecuritythroughthecalculationofFujianProvinceandtheexistingmodeoffinancingofsocialsecurityroleinpromotingeconomicgrowthanalysis,FujianProvince,demonstratedtheneedfortheintroductionofsocialsecuritytax.關(guān)鍵詞:社會(huì)保障稅必要性KeyWord:SocialSecurityTax;Necessity;Empiricalanalysis任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都是為了增進(jìn)全體國(guó)民的社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利，因此，評(píng)價(jià)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)原則是公平、效率原則。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷完善，經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的不斷轉(zhuǎn)變，建立健全社會(huì)保障制度，開征社會(huì)保障稅，可以使全體國(guó)民的社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利得以保障，同時(shí)還可以進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)現(xiàn)行稅制的改革。社會(huì)保障的實(shí)質(zhì)是一種對(duì)國(guó)民收入的再分配,對(duì)維護(hù)社會(huì)公平發(fā)揮著十分重要的作用。通過(guò)社會(huì)保障有效地實(shí)施再分配,使人民群眾尤其是低收入群體都能分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果,構(gòu)建共同的社會(huì)利益基礎(chǔ),有利于化解社會(huì)矛盾,實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧,為經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造條件。但是,我國(guó)現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)籌資是通過(guò)交納一定的社會(huì)保障費(fèi),社會(huì)保險(xiǎn)金的支付具有增長(zhǎng)的剛性,特別是隨著老齡化趨勢(shì),保險(xiǎn)費(fèi)率將不得不直線上升。現(xiàn)收現(xiàn)付的保險(xiǎn)模式無(wú)法應(yīng)對(duì)老齡化高峰的挑戰(zhàn),因此,為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要、克服福建省社會(huì)保障籌資模式的弊端。有必要開征社會(huì)保障稅來(lái)取代原有的繳款模式。與繳費(fèi)制相比,繳稅制具有更強(qiáng)的約束機(jī)制和更高的管理效率。社會(huì)保障稅的征收、管理和支付都有嚴(yán)密的法律規(guī)定,其稅款收繳是征收效率極高的稅務(wù)部門的本職工作,管理和運(yùn)營(yíng)主要集中在財(cái)政部門。財(cái)政部門通過(guò)編制和實(shí)施社會(huì)保障預(yù)算進(jìn)行管理,做到了收、支、管理、監(jiān)督等相互分離、相互制約,極大地強(qiáng)化了社會(huì)保障管理的法律約束力,提高了管理教率。同時(shí)與繳費(fèi)制相比,繳稅制更能體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平性原則和適應(yīng)性。杜會(huì)保障稅模式不論收入高低,不受主客觀條件的限制,只要參加社會(huì)保障的企業(yè)和個(gè)人都必須按統(tǒng)一的稅率交納社會(huì)保障稅,否則將不能享受均等的社會(huì)保障待遇。政府利用集中的部分社會(huì)保障稅款,可以在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行社會(huì)保障資金的統(tǒng)籌,平衡地區(qū)差距。因此,本文嘗試性的通過(guò)實(shí)證分析,探索了福建省開征社會(huì)保障稅的必要性。一、福建省社會(huì)保障水平的測(cè)算(方法1)社會(huì)保障水平指一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)(地區(qū))社會(huì)成員享受社會(huì)保障程度的高低。社會(huì)保障水平的高低可以用社會(huì)保障支出總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值百分比來(lái)衡量。本文采用兩指標(biāo)對(duì)福建省社會(huì)保障水平進(jìn)行測(cè)算結(jié)果(表1)如下:資料來(lái)源：福建統(tǒng)計(jì)年鑒說(shuō)明：根據(jù)2009年福建統(tǒng)計(jì)年鑒中2007年社會(huì)保障支出235.44億元，根據(jù)2008年福建統(tǒng)計(jì)年鑒中2007年社會(huì)保障支出162.52億元，2009年的統(tǒng)計(jì)年鑒的編輯作了修訂，在這里采用2009年統(tǒng)計(jì)年鑒中修訂后的數(shù)據(jù)。由上可見(jiàn),福建省社會(huì)保障支出較低,僅占GDP比重2.5%左右。不僅如此,與發(fā)達(dá)國(guó)家相比,更是相差懸殊。應(yīng)該值得一提的是,造成福建省社會(huì)保障水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的一個(gè)重要的原因,即征收管理模式有礙公平、沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌、管理成本較高、管理分散、征繳率偏低等問(wèn)題的存在,使得福建省社會(huì)保障的覆蓋面比較低。但是,社會(huì)保障支出存在適度性的問(wèn)題,即一國(guó)(或地區(qū))的社會(huì)保障支出并不一定是越高越好。社會(huì)保障支出是否適度不取決于水平的高低,而是要取決于社會(huì)保障支出與國(guó)家生產(chǎn)力水平以及各方面的承受能力是否相適應(yīng)。因此,有必要進(jìn)一步測(cè)算福建省社會(huì)保障支出水平的適度區(qū)間。二、福建省社會(huì)保障水平的測(cè)算(方法2)關(guān)于社會(huì)保障水平,本文使用國(guó)內(nèi)學(xué)者穆懷中(1997)依據(jù)人口結(jié)構(gòu)和柯布———道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)提出的適度社會(huì)保障支出水平的測(cè)算模型:S=S[a]W/(WG)=QH=0.75(O[a]+Z+J+M)其中,S代表社會(huì)保障水平,S[a]代表社會(huì)保障支出總額,W代表工資收入總額,G代表國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP,Q代表社會(huì)保障支出總額占工資收入總額的比重系數(shù),又稱社會(huì)保障負(fù)擔(dān)系數(shù),H代表工資收入總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重,又稱勞動(dòng)生產(chǎn)要素投入分配系數(shù),依據(jù)柯布———道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)H選定為0.75。O[a]代表老年人口比重,Z代表失業(yè)保障支出比重,J代表工傷生育保障支出比重,M代表社會(huì)福利優(yōu)撫支出比重。覆按照國(guó)陪際屈經(jīng)驗(yàn)冷,失業(yè)保障誤支出比重系鹽數(shù)椒“攔Z剃”草一般在1%隊(duì)一1.5%右左右;工傷箏生育保障支跪出比重系數(shù)什“捷J咐”痰一般在0.紀(jì)016%拆—友1.5%左簡(jiǎn)右;社會(huì)福貍利優(yōu)撫支出稿比重系數(shù)遭“敬M站”抱一般在1%速—諒1.5%左宵右。因此根稿據(jù)不同時(shí)期掙的老年人口趴比重及以上辨模型得到社類會(huì)保障適度盤水平的適度增區(qū)間,見(jiàn)表底2所示。魄表2小福建省社會(huì)世保障支出適斃度水平的統(tǒng)療計(jì)結(jié)果(%泰)僵注:根博據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)胃和現(xiàn)有資料渾,老年人口詞比重選用的犬是65歲以委上人口比重芬,數(shù)據(jù)來(lái)源苦于歷年福建贏統(tǒng)計(jì)年鑒伸可以看挖出,福建省襪社會(huì)保障水雷平的適度區(qū)蒙間大致在7梅.96%-嫁15.77謹(jǐn)%左右,而躲實(shí)際社會(huì)保宇障支出水平受卻落在適度萍區(qū)間之外,仍且均低于適缺度下限。因之此,福建省編社會(huì)保障水警平偏低.這先主要是一直比以來(lái),福建常省社會(huì)保障速采取收費(fèi)的神形式,存在勾征收成本高謊、社會(huì)保險(xiǎn)賢繳費(fèi)率偏高魯、社?；鹪斓恼骼U率偏僅低等問(wèn)題,牽導(dǎo)致社會(huì)保韻障發(fā)展較為蝴滯后。因此渾,應(yīng)積極借癥鑒發(fā)達(dá)國(guó)家杜的成功經(jīng)驗(yàn)本模式,開征宮社會(huì)保障稅住,從而降低邪征收成本、違擴(kuò)大社會(huì)保溜障覆蓋面、版最大限度的賓籌集社?；?提高福賤建省社會(huì)保片障水平,促逗進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)律健康發(fā)展。領(lǐng)凡三、福建省旁社會(huì)保障籌畫資方式對(duì)經(jīng)適濟(jì)增長(zhǎng)推動(dòng)廊作用的實(shí)證耀分析艘社會(huì)保榴障的發(fā)展對(duì)達(dá)一國(guó)經(jīng)濟(jì)增駱長(zhǎng)具有一定上的促進(jìn)作用揭,其前提是朱社會(huì)保障水趣平應(yīng)適應(yīng)其守經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)研。本文運(yùn)用首“怕推動(dòng)效應(yīng)蟲”計(jì)和雹“懇拉動(dòng)效應(yīng)布”柔模型對(duì)目前駐我國(guó)社會(huì)保沃障水平與經(jīng)束濟(jì)增長(zhǎng)的適域應(yīng)度進(jìn)行了虜檢驗(yàn)。愉齒GDPt=答α宣+額β原1SSEt汽+賄δ付t(模型貼1.1)蠻兩SSEt=道α茂+敢β樂(lè)1GDPt相+羅δ私t(模型沉1.2)篇本文選壘用EVIE辛WS5.0尾對(duì)2004激到2008逐年的福建省排社會(huì)保障支絹出及其分項(xiàng)鼻進(jìn)行分析。絞數(shù)據(jù)來(lái)源于保福建統(tǒng)計(jì)年洽鑒、福建勞斬動(dòng)與社會(huì)保隊(duì)障事業(yè)發(fā)展膊統(tǒng)計(jì)公報(bào)的源有關(guān)數(shù)據(jù)。距社會(huì)保障支料出增長(zhǎng)引起循的國(guó)民經(jīng)濟(jì)輔增長(zhǎng)效應(yīng)可脅以稱為犁“助推動(dòng)效應(yīng)觀”產(chǎn),而國(guó)民經(jīng)棚濟(jì)增長(zhǎng)所拉卸動(dòng)的社會(huì)保接障支出的增惰長(zhǎng)效應(yīng)稱為斑“延拉動(dòng)效應(yīng)仗”溜。如果減“能推動(dòng)效應(yīng)亡”尺大于卸“蠻拉動(dòng)效應(yīng)紀(jì)”否,表明一國(guó)換(或地區(qū))噴已具備一定呈的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)擇,而社會(huì)保堂障支出是其響經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步免增長(zhǎng)的制約童因素,即社階會(huì)保障支出惕發(fā)展滯后,敏應(yīng)該加快社玻會(huì)保障的發(fā)配展。本文采薦用人均國(guó)內(nèi)癥生產(chǎn)總值(捎GDP)和述社會(huì)保障支殖出總額(S鋒SE)作為跌度量國(guó)民經(jīng)弊濟(jì)增長(zhǎng)和社別會(huì)保障水平銜的指標(biāo)進(jìn)行鋪了檢驗(yàn)。蹈表3勇福建省社頃會(huì)保障支出著情況(億元悠)黑此外,慈本文分別用大基本任養(yǎng)老惰保險(xiǎn)(X1監(jiān))、失業(yè)保原險(xiǎn)(X2)制、醫(yī)療保險(xiǎn)貪(X3)、債工傷保險(xiǎn)(叼X4)、生伐育保險(xiǎn)(X植5)、商業(yè)產(chǎn)保險(xiǎn)（X6肺）的數(shù)據(jù)替恢代社會(huì)保障江支出,分別申求得了其對(duì)灌我國(guó)經(jīng)濟(jì)增耳長(zhǎng)的帝“戚推動(dòng)效應(yīng)椒”貞。結(jié)果如表呢4所示。蜻表4實(shí)錫證結(jié)果覆以上實(shí)少證結(jié)果顯示投,推動(dòng)效應(yīng)尚系數(shù)86.廊41遠(yuǎn)大于枕拉動(dòng)效應(yīng)系君數(shù)0.01射2,表明福以建省社會(huì)保儀障水平發(fā)展摔落后于經(jīng)濟(jì)迷的增長(zhǎng)。從將結(jié)果還可以其看出,兩模玩型的R2較約高,說(shuō)明模剖型擬合效果糧較好.其中鼠,模型1社死會(huì)保障支出好系數(shù)為86嶼.41,表稻明社會(huì)保障敢支出每增長(zhǎng)拆1%,福建林省國(guó)內(nèi)生產(chǎn)壟總值將增長(zhǎng)哄86.41托%,可見(jiàn)其瘋對(duì)福建省經(jīng)喂?jié)鲩L(zhǎng)貢獻(xiàn)麥之大.同理光,模型2中矩GDP系數(shù)疏為0.01耗2,表明G使DP每增長(zhǎng)廣1%,社會(huì)濤保障支出僅狀增長(zhǎng)0.0廈12%?；虮攫B(yǎng)老保險(xiǎn)假(X1)、付失業(yè)保險(xiǎn)(哄X2)、醫(yī)丸療保險(xiǎn)(X劇3)、工傷宿保險(xiǎn)(X4培)生遞育保險(xiǎn)槍(X6)的埋系數(shù)均通過(guò)臣了統(tǒng)計(jì)上的做顯著性檢驗(yàn)萌,對(duì)福建省槍經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做沾出了較大貢拒獻(xiàn)。但系數(shù)蜓均大于1,呢表明其發(fā)展土相對(duì)滯后,黃制約了經(jīng)濟(jì)獻(xiàn)的快速發(fā)展懇。層綜上可譽(yù)見(jiàn),福建省災(zāi)社會(huì)保障水店平不僅低于縣適度水平的梳下限,而且映已經(jīng)與福建棍省經(jīng)濟(jì)的快文速發(fā)展不相懶協(xié)調(diào)。特別凝是現(xiàn)行的社鞋會(huì)保障費(fèi)征燭集方式,已燦經(jīng)難以保證缸社會(huì)保障資箭金籌集的需導(dǎo)要并彌補(bǔ)社慌會(huì)保障資金劉的缺口,因蜘此必須開征主社會(huì)保障稅法。實(shí)行社會(huì)這保障費(fèi)改稅醬,不僅可以陽(yáng)有效擴(kuò)大社凍會(huì)保險(xiǎn)覆蓋潔面,減少征伍收成本,而籮且以強(qiáng)制的洲稅收慰形式征收還晌可以提高社巾會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的多征繳率,最信大限度地籌柱集到社會(huì)保唯障所需的資評(píng)金。因此為傾了提高社會(huì)默保障水平,亮促進(jìn)社會(huì)保吹障與國(guó)民經(jīng)全濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展供,應(yīng)該積極敢開征社會(huì)保狐障稅。刻手參考文獻(xiàn):渡[1]授Badg塵ett,咳M.V.繁Lee:射Unequ孔alTa類xeso壩nEqu燕alBe慚nefit鳥s:Th棒eTax喊ation較ofD帆omest綿icPa白rtner概Bene尋fits.版[J].銹The怕Willi級(jí)amsI充nstit假ute.2族007.廊[2]發(fā)Berg臥strom貿(mào),Ted央C,H辣artma扁n,Jo社hn:D厘e(cuò)mogr濫aphic錫sand槳the宋Polit腹ical孕Susta謎inabi言lity蝦ofPa軋y-as-蛋you-g之oSoc對(duì)ialS趙ecuri差ty.[幻J].T它edBe欣rgstr曉omPa賭pers.止2005.歐[3]檢Feld規(guī),Lar爸sP.披ld,L闖arsP眉.Torg井ler,挑Benno斗:Tax膽Mora捏leaf熄tert鑄heRe胖unifi諷catio匆nof膽Germa阻ny:R吩esult旋sfro意maQ蹦uasi-兄Natur襪alEx果perim術(shù)ent.嘆[J].燙Berke移leyP皂rogra忽min喪Lawa融ndEc猛onomi雙cs.20戚07.太[4]躲Ivic洲aURB高AN,M肝Sc*:I違ncome籌Redi堤strib水ution僚inC姥rorti劍s:Th癥eRol鈴eof內(nèi)Indiv住idual頃Taxe升sand院Soci壇alTr踐ansfe扁rs.[J剩].In說(shuō)stitu衰teof沖Publ肆icFi嶺nance漂.2008食.娘[5]法Kapl追ow,L訴ouis:揉Taxa狗tion顫andS箭ocial壘Secu裳rity.漲[J].譜Lawa紐ndEc杠onomi退csWo訴rksho博p.200間6.企[6]豎安忠志.詢社會(huì)