稅法基礎(chǔ)講義練習(xí)0101sf

2、20123100017萬(wàn)元，作為禮品品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）D、3、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）4、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是。5、某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，2012年12月領(lǐng)用上月外購(gòu)的繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開(kāi)具的上注明的銷售額為500萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的D、6、某商貿(mào)公司，2012年1月從國(guó)口一批糧食白酒（合計(jì)6000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完 元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，消費(fèi)稅為0.5/斤。該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（ A、312B、322C、332D、3527、某企業(yè)委托酒廠加工10箱，該無(wú)同類產(chǎn)品，已知委托方提供的原料成本萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元，另收取的不含加工費(fèi)0.4萬(wàn)元，則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅（10%）為（）元。D、10000元，該薯類白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)，但已知其成本利潤(rùn)率為10％，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。D、 D、10、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）3%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。D、C、對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，按照250元/噸的稅額1、自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需繳納消費(fèi)稅的有（）2、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）3、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）5、收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（）6、按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高作為計(jì)稅B、用于他人的應(yīng)稅消費(fèi)C、用于職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)（）D8、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（）C D 9、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率運(yùn)用的說(shuō)法中，正確的有（）A7036%B、業(yè)、飲食業(yè)啤酒消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸D、之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費(fèi)稅10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A、化妝品廠作為樣品給客戶的香B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的球1、某市百貨公司為一般，2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛，以15萬(wàn)元的價(jià)格，其賬面14萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)1001600元，全部銷售給某使用單位，已開(kāi)具。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額已在同一張上的“金額”欄分別注明。購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得注明價(jià)款36萬(wàn)元，但商場(chǎng)因僅支付了40%20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開(kāi)具的紅字和的證明單。購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得注明價(jià)款10萬(wàn)元。本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的2、某化妝品為一般，2012年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)從國(guó)外空運(yùn)進(jìn)口一批化妝品，價(jià)格 元、運(yùn)費(fèi)20000元。進(jìn)口關(guān)稅280840元。在自運(yùn)往單位的途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元，未取得運(yùn)費(fèi)。此化妝品入庫(kù)后，其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品（經(jīng)，公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無(wú)法確定，對(duì)此依法進(jìn)行調(diào)整）；當(dāng)月采用分期收款方式銷售A化妝品，當(dāng)月發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為 為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬(wàn)元，另收取費(fèi)萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.02萬(wàn)元，均開(kāi)具普通130元/以元為單位1【答疑編 2【答案解析】組成計(jì)稅價(jià)格=[17×（1+10%） ×2×0.5÷10000]÷（1-20%）=23.5（萬(wàn)元），計(jì)稅額=23.5×20% 【答疑編 3（四）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天?！敬鹨删?4【答案解析】選項(xiàng)A，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；選項(xiàng)D，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)【答疑編 5【答疑編 6【答案解析】（1）組成從價(jià)計(jì)稅價(jià)格 【答疑編 7【答疑編 8【答案解析】應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅]÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅（元）【答疑編 9【答案解析】用于抵償?shù)膽?yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答案解析】汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、車和其他機(jī)動(dòng)車上的內(nèi)外胎。不包括農(nóng)用拖【答疑編 【答疑編 【答案解析】消費(fèi)稅是在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)課征；只有金銀首飾、鉑【答疑編 1A，自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油（應(yīng)稅消費(fèi)品），不繳消費(fèi)稅；選項(xiàng)【答疑編 2【答案解析】選項(xiàng)C，白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是金銀【答疑編 3【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為經(jīng)營(yíng)者外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在管稅 【答疑編 4【答疑編 5【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷【答疑編 6【答案解析】用于換取資料、投資入股、抵償?shù)确矫娴膽?yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以同【答疑編 7【答疑編 8【答案解析】電動(dòng)汽車不屬于“小汽車”稅目的征收范圍； 【答疑編 9【答案解析】銷售給