稅法基礎(chǔ)知識(shí)回顧講義14zksf lyjc

第三節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（了解，能力等級(jí)（一） A.【答案】（二） 按奶牛在稅前分期扣按直以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣按直以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣【答案】三、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉，能力等級(jí)直計(jì)算；攤銷(xiāo)年限不得低于10年；投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有 【答案】四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（了解，能力等級(jí)（1）支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上（2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年3【相關(guān)企業(yè)籌辦費(fèi)可在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年扣除；也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定，31?待攤費(fèi)用的有（（2009）【答案】 【答案】五、存貨的稅務(wù)處理（了解，能力2）【例題?單選題】以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是 D.企業(yè)使用或銷(xiāo)售存貨可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、平均法中選用一【答案】六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（掌握，能力等級(jí)（一）通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)——價(jià)（二）歸納：投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅規(guī)則股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的30%撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為七、稅定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理（熟悉，能力等級(jí)稅法與會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則之間出現(xiàn)差異，要按照稅定計(jì)算繳納所得稅的，由核定其應(yīng)納稅所得額。企業(yè)依法時(shí)，以其終了后的所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所謂所得，所得是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清“：160年11月乙企業(yè)進(jìn)行，甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)204萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積24萬(wàn)元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得 A.5B.11C.45D.51【答案】P304-【例題1?單選題】甲投資公司2009年10月將2400萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，收回4000萬(wàn)元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為400萬(wàn)元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（（2012）B.400D.1600【答案】（萬(wàn)元【例題2?單選題】甲投資公司201110月將2400萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2014年5月，甲公司轉(zhuǎn)讓其在乙公司的全部投資股權(quán)，共計(jì)取得4000600400（