會(huì)計(jì)分錄大全

會(huì) 計(jì) 分 錄 大 全公室：VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]會(huì) 計(jì) 分 錄）——增值項(xiàng)額）退回暫多余管理用盤盈待處理財(cái)損溢：待處理財(cái)損溢外無項(xiàng)）付有項(xiàng)）二）支出出差等暫發(fā)工資等購買或支付零星物資辦公等//——增值（進(jìn)項(xiàng)額）貸庫存現(xiàn)金盤虧①批準(zhǔn)前待處貸庫存現(xiàn)金②批準(zhǔn)后其他收款（責(zé)任賠償部分（企業(yè)承擔(dān)部分）貸待處財(cái)產(chǎn)損溢二、 銀行存款核算（一） 收入貸庫存現(xiàn)金產(chǎn)品 收到貨銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入（材料為其他業(yè)務(wù)收入——增值（項(xiàng)額）向銀行款 存入銀銀行存款貸短期/長期款（二） 支出提現(xiàn)庫存現(xiàn)金貸銀行存款存款購買原材料/在途物資——增值（進(jìn)項(xiàng)額貸銀行存款存款購買固定資產(chǎn)/——增值（進(jìn)項(xiàng)額）///——增值（進(jìn)項(xiàng)額）歸還短期/長期三、 其他貨幣資金核入使用/在途物資等——增值（進(jìn)項(xiàng)額剩余轉(zhuǎn)回其他貨幣資金四、 收賬（收票據(jù)）核算貨物 貨未收收賬/收票據(jù)主營業(yè)收入——增值（項(xiàng)額）收回欠入收票據(jù)收票據(jù)到期無法收收賬款收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣 收回欠入（現(xiàn)金折扣收賬款——增進(jìn)項(xiàng)全補(bǔ)全——全——六其他一）定金其他——庫金//）——大于//——小于//付——三）包裝物押等支付租入包裝物）——包裝物押金銀行回退回包裝物銀行——包裝物押七、 貨核算原材料一）入發(fā)票已到 貨已入或在途）原材料在途物資交稅——交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅銀行/付賬//預(yù)付賬款在途物資 驗(yàn)入原材料在途物資發(fā)票未到 貨已入庫——增值（進(jìn)項(xiàng)額實(shí)收資本盤盈批準(zhǔn)前待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后管理用（二） 發(fā)出領(lǐng)用生產(chǎn)成本/制造用/管理用/盤虧或庫存商品批準(zhǔn)前待處理財(cái)產(chǎn)損溢/庫存商品——增值（進(jìn)項(xiàng)額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)不予抵扣）批準(zhǔn)后（殘損部分）其他收（責(zé)任賠償部分管理用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫存商品——基外購應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)付賬款等銷售主營業(yè)務(wù)八、 固定資核算（一） 增加投入固定資產(chǎn)實(shí)資本購入①不需要安裝固定資（）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額銀行款②需要安裝在建程應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額銀行款在建程應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額銀行款支付安裝費(fèi)在建銀行款交付使用固定資產(chǎn)——增值（進(jìn)項(xiàng)額銀行存款領(lǐng)用發(fā)生其他用銀行存款/付職完付使用固定產(chǎn)盤盈固定產(chǎn)以前年度損溢（二） 減少對(duì)外投資長期股權(quán)投（凈值=原值-已計(jì)提折舊累計(jì)折舊（已提折舊）固定產(chǎn)（原值）盤虧①批準(zhǔn)前待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值-已計(jì)提折舊累積折舊（已提折舊）固定產(chǎn)原值②批準(zhǔn)后營業(yè)外支出（凈值待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三） 計(jì)提折舊制造用（生產(chǎn)車間用的固定產(chǎn)折舊管理用（管理部門用的固定產(chǎn)折舊））——增項(xiàng)額）——營結(jié)營外支出或 營外九易性金融購進(jìn)易性金融——公允投益易股利已宣告但尚未放現(xiàn)金股利）利息已到付息期但尚未領(lǐng)取利息）貨幣金——投持有期間取得現(xiàn)金股利或利息①宣告時(shí)/利息/——變動(dòng)（市與成本的差額）變動(dòng)損益小余額變動(dòng)損益——變動(dòng)處置余額（處置入）——成本——（差額）同變動(dòng)損（尚未實(shí)現(xiàn)的）（已實(shí)現(xiàn)的損）小——變動(dòng)——成本同變動(dòng)損十、 短核算入短按月計(jì)提財(cái)務(wù)費(fèi)用付季支付、——金計(jì)提（化（資化）管理（籌建）（分）——計(jì)（次）歸——金——計(jì)（次（分）二、工資庫發(fā)放工資庫現(xiàn)金代扣項(xiàng)其他交稅——個(gè)人所其他收款上交代扣款——個(gè)人所得貸銀行存款分配工資生產(chǎn)成本制造管理銷售貸職工薪酬——工十三、 項(xiàng)核算（一） 賬款發(fā)生時(shí)/管理用——增值（進(jìn)項(xiàng)額貸賬款償還時(shí)賬款貸銀行存款無法支時(shí)賬款貸營業(yè)外收入（二） 預(yù)收賬時(shí)預(yù)收時(shí)銀行存款貸預(yù)收賬款發(fā)貨時(shí)預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收——增值（銷項(xiàng)額）補(bǔ)收時(shí)銀行存款貸預(yù)收賬款）、/////-×率③運(yùn)費(fèi)/轉(zhuǎn)出處理財(cái)損溢等/轉(zhuǎn)出）月末處理余方，表示而未轉(zhuǎn)出未未余方，表示多或尚未抵扣的——未貸——（轉(zhuǎn)出多）不，則不做處理上當(dāng)月——（已金）貸銀行存款上月——未貸銀行存款十五、 成本核算支付管理等管理（管理部門銷售（銷售部門）財(cái)務(wù)（利息、銀行手續(xù)等制造（車間一般耗）貸/庫存現(xiàn)金生產(chǎn)成本貸原材料付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn)制造貸制造貸生產(chǎn)成本貸庫存商品支付各種付款貸銀行存款——上——銀行存款十六、 有者權(quán)益核算（一） 實(shí)收資本1銀行存款原材料——增值（進(jìn)項(xiàng)額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)/股本（二） 資本公積資本溢價(jià)銀行存款/股本資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)資本公積實(shí)收資本（三） 盈余公積取法定盈余公積利潤分配——取法定盈余公積盈余公積——法定盈余公積利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬利潤分配——未分配利潤利潤分配——取法定盈余公積利潤分配——付現(xiàn)金股利——盈余公積補(bǔ)虧十七、 期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益①收益借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年②成本費(fèi)用借：本年管理費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)