發(fā)布《證券公司內(nèi)部控制指引》的通知

第頁(yè)共頁(yè)關(guān)于發(fā)布《證券公司內(nèi)部控制指引》的通知關(guān)于發(fā)布《證券公司內(nèi)部控制指引》的通知證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2023]260號(hào)各證券公司：為引導(dǎo)證券公司標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)，完善證券公司內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)證券公司的自我約束才能，推動(dòng)證券公司現(xiàn)代企業(yè)制度建立，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，我會(huì)對(duì)2023年發(fā)布的《證券公司內(nèi)部控制指引》〔證監(jiān)發(fā)[2023]15號(hào)〕進(jìn)展了修訂，現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)參照?qǐng)?zhí)行。原《證券公司內(nèi)部控制指引》〔證監(jiān)發(fā)[2023]15號(hào)〕同時(shí)廢止。二○○三年十二月十五日證券公司內(nèi)部控制指引第一章總那么第一條為引導(dǎo)證券公司標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)，完善證券公司內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)證券公司自我約束才能，推動(dòng)證券公司現(xiàn)代企業(yè)制度建立，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》、《證券公司管理方法》和中國(guó)證券監(jiān)視管理委員會(huì)〔以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)〕審慎監(jiān)管的要求，制定本指引。第二條本指引所指證券公司內(nèi)部控制是指證券公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目的，根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)與管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施。第三條內(nèi)部控制應(yīng)充分考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反響、監(jiān)視與評(píng)價(jià)等要素?！惨弧晨刂骗h(huán)境：主要包括證券公司所有權(quán)構(gòu)造及實(shí)際控制人、法人治理構(gòu)造、組織架構(gòu)與決策程序、經(jīng)理人員權(quán)利分配和承擔(dān)責(zé)任的方式、經(jīng)理人員的經(jīng)營(yíng)理念與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、證券公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、人力資政策等?！捕筹L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：及時(shí)識(shí)別、確認(rèn)證券公司在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目的過程中的風(fēng)險(xiǎn)，并通過合理的制度安排和風(fēng)險(xiǎn)度量方法對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境持續(xù)變化所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及證券公司的承受才能進(jìn)展適時(shí)評(píng)估?！踩晨刂苹顒?dòng)與措施：保證實(shí)現(xiàn)證券公司戰(zhàn)略目的和經(jīng)營(yíng)目的的政策、程序，以及防范、化解風(fēng)險(xiǎn)的措施。主要包括證券公司經(jīng)營(yíng)與管理中的授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、互相獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。〔四〕信息溝通與反響：及時(shí)對(duì)各類信息進(jìn)展記錄、匯總、分析^p和處理，并進(jìn)展有效的內(nèi)外溝通和反響?！参濉潮O(jiān)視與評(píng)價(jià)：對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反響的有效性進(jìn)展檢查、評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷并及時(shí)改進(jìn)。第四條有效的內(nèi)部控制應(yīng)為證券公司實(shí)現(xiàn)下述目的提供合