2014課件稅法基礎(chǔ)講義

第四章8本章內(nèi)容結(jié)構(gòu):6第一節(jié)納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人第二節(jié)稅目與稅率第三節(jié)計稅依據(jù)第四節(jié)應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理第五節(jié)第六節(jié)征收管理計稅方法不一樣。中，一般采用的是購進扣稅法，而營業(yè)稅只有列舉業(yè)務(wù)三、營業(yè)征試點（含廈門市）、省、?。ê校＂蓁F路第一節(jié)【1】單位或個人在向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務(wù)（包括國際間通話服務(wù)、移動國際漫游服務(wù)、移動國際互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、國際間互通服務(wù)、國際間彩信互通服【例題·多選題】下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（）第二節(jié)稅征收范稅一、交業(yè)三、金業(yè)稅征收范稅【考題·單選題】（2011）下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（） 【例題·多選題】下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有（） 第三節(jié)營業(yè)額是提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外的價外。營業(yè)額不包括同時符合條件的代收性基金或者行政事業(yè)性。和動力的價款在內(nèi)。但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。30080（1）自建自用的房屋不納營業(yè)稅（2）（包括個人自建自用住房銷售）將自建房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳55078015%。子子在款務(wù)款【例題·多選題】下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）勞務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。 二、金融自2013年12月1日起，從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不再按、債券、外匯、其他四大【例題·單選題】某銀行第二季度企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；第三季度企業(yè)債券共5640.76901.1（）萬元。 5.業(yè)務(wù)境內(nèi)人以境內(nèi)標(biāo)的物向再人辦理分保業(yè)務(wù)：以全部保費收入減去分保保費再人應(yīng)就其分保收入承擔(dān)營業(yè)稅納稅義務(wù)，并由境內(nèi)人扣繳再人應(yīng)繳納【例題·單選題】下列各項金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）『答案解析』一般業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利息收入全額；轉(zhuǎn)讓的計稅依據(jù)為賣出價與買入四、它使用權(quán)的購置或受讓后的余額為營業(yè)額。（不得減除相關(guān)稅費）抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不4004500征收營業(yè)稅；個人將超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅組成計稅價格：成本利潤率由省、、直轄市所屬地方確定。過營業(yè)稅的，允許退還已征，也可以從以后的營業(yè)額中減除。單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會及住房公積金后的余額值稅，按照上注明的稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通上注明的價款，依照下列計算可抵免稅額。【例題·多選題】下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的說法中，正確的有（）第四節(jié)應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理304（） B.37.5萬 【考題·計算題】2013年7月的一個周末，和他父母一起，到一海島度假村作自駕游。一失去左臂的退伍自營管理。海島，往返每人100元。在的堅持下，陪坐了快艇，他爸獨自坐輪渡，一家人最后在經(jīng)營行稅務(wù)經(jīng)營行稅務(wù)處 依的核算情況 貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。 三、營業(yè)稅與征稅范圍劃第五節(jié)（一）2000020000二、規(guī)殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫館、館、保護單位舉辦文化活動的門票收入，場所舉辦文化、的門票收入。公司開展的1年期以上返還性人身業(yè)務(wù)的保費收入免征營業(yè)稅；返還性人身業(yè)務(wù)是指保期1年以上（包括1年期的普通人壽、、健康）。對住房公積金用作公積金在指定的委托銀行個人住房取得的收入，免征營3%的法定稅率減半征收營業(yè)稅。14.對納入試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)，可由地方確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，315.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的行為，其轉(zhuǎn)讓價格不僅僅是對空余租賃收入暫免征收營業(yè)稅、稅對從事經(jīng)營的、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3單位和個人提供的處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅勞務(wù)，對其處置取得的處置費，不對在京外國商會按財政部門或門規(guī)定標(biāo)準收取的會費，不征收營業(yè)稅。對其會費以地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的來源是否為財政，該行為均屬于土地使對個人（包括工商戶及其他個人）從事外匯、有價、非貨物和其他金融商品單位或者個人在向境內(nèi)單位或者個人提供的完全發(fā)生在的《中民37.對中民境內(nèi)單位提供的下列勞務(wù)，免征營業(yè)稅。（1）標(biāo)的物在的建設(shè)工程監(jiān)理。（2）外派海員勞務(wù)。（3）對外勞務(wù)合作。41.投資土地改造項目【例題·單選題】公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是（） B.追償款收 【例題·多選題】下列各項中，不征或免征收營業(yè)稅的有（）第六節(jié)征收管理 其他項按內(nèi)容掌握即可?！纠}·多選題】下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）扣 『答案解析』選項