華東理工大學(xué)的后勤服務(wù)中心財務(wù)管理制度

華東理工高校后勤服務(wù)中心財務(wù)管理制度

第一章

總則一.

為了規(guī)范后勤服務(wù)中心的財務(wù)會計工作，發(fā)揮會計工作的作用，在企業(yè)化管理過程中會計核算應(yīng)規(guī)范的、真實、完整、剛好地供應(yīng)會計信息，依據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。二.

中心財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按《會計法》、《會計準(zhǔn)則》和《財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的要求辦理睬計事務(wù)，進(jìn)行會計核算、實行會計監(jiān)督，自覺接受上級有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督。三.

中心財務(wù)部全面負(fù)責(zé)后勤服務(wù)中心的各項會計核算和財務(wù)管理工作，從填制會計憑證到登記會計帳簿、管理睬計檔案等均按《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。四.

會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則1．

會計核算時應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，照實反映各部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（客觀性原則）2．

會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映各部門的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息運用者的須要。（相關(guān)性原則）3．

會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一樣，不得隨意變動。（一貫性原則）4．

會計核算應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一樣，相互可比。（可比性原則）5．

會計核算應(yīng)當(dāng)剛好進(jìn)行，不得提前或延后。（剛好性原則）6．

編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明白，便于理解和利用。（明晰性原則）7．

會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則）8．

會計核算時，收入和成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。（配比性原則）9．

企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)依據(jù)實際成本計量。除可按有關(guān)規(guī)定計提減值打算外，一律不得自行調(diào)整帳面價值。（歷史成本原則）10．

會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（劃分收益性支出與資本性支出原則）11.會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得計提隱私打算。（謹(jǐn)慎性原則）12.

會計核算時應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算的過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)分其重要程度，采納不同的核算方式。（重要性原則）五.

后勤服務(wù)中心總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)，會計人員和其他人員執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，保證會計資料合法、真實、精確、完整。中心財務(wù)部人員應(yīng)盡職盡力做好會計工作，充分發(fā)揮會計核算監(jiān)督和管理的作用。會計人員有權(quán)依據(jù)《會計法》和《會計人員工作規(guī)則》行使自己的權(quán)利和履行自己的義務(wù)。六.

本制度包括會計組織體系、資金管理、負(fù)債管理、全部者權(quán)益管理、成本費用管理、收入及利潤安排管理、稅收管理、票據(jù)管理、計算機管理、會計檔案管理及其他有關(guān)內(nèi)容的管理等部分。七.

會計年度自公歷一月一日至十二月三十一日止。八.

會計核算以人民幣為記帳本位幣，其他外幣業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定折算人民幣記帳，并同時登記外幣金額。

其次章

會計機構(gòu)和會計人員

后勤服務(wù)中心現(xiàn)行會計機構(gòu)—財務(wù)部在高校后勤服務(wù)中心、校財務(wù)和后勤服務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)下，按《中華人民共和國會計法》進(jìn)行會計核算、會計監(jiān)督和和財務(wù)管理。一．后勤服務(wù)中心財務(wù)部管理示意圖后勤服務(wù)中心財務(wù)部

法人企業(yè)單位企業(yè)全成本核算單位企業(yè)化管理單位

華華華理服務(wù)公司華汽國飲食服務(wù)公司宿行物校蒸衛(wèi)平化車際教政業(yè)園汽物園副隊交采學(xué)學(xué)學(xué)學(xué)教清管通管管管業(yè)林華電食流購生生生生工真理信理理理管工理訊品學(xué)供一二三四食食部管部部部理程服業(yè)經(jīng)院應(yīng)食食食食堂堂理部公務(wù)務(wù)營生部堂堂堂堂部司公經(jīng)部活⌒司營⌒服待商部待務(wù)歇店歇中業(yè)業(yè)心

二．會計人員1．依據(jù)工作須要和業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必需遵守會計內(nèi)部牽制制度的規(guī)定。2．會計人員必需具備必要的專業(yè)學(xué)問并取得上海市財政局頒發(fā)的會計上崗證和會計電算化合格證書。會計負(fù)責(zé)人必需具備會計師以上專業(yè)職務(wù)資格。3．會計人員應(yīng)忠于職守，堅持原則。對玩忽職守、丟失原則不宜擔(dān)當(dāng)會計工作的，服務(wù)中心應(yīng)對其解聘、撤職或撤職。4．會計人員的增減、調(diào)動和離職必需經(jīng)后勤服務(wù)中心的同意，并向有關(guān)部門備案。會計人員調(diào)動或離職，必需按會計工作交接的規(guī)定與接管人員辦清交接手續(xù)；A.會計人員辦理移交前必需剛好做到：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制單完畢、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、帳簿、報表等。B.接替人員應(yīng)當(dāng)細(xì)致接管，并接著辦理移交的未了事項。三．會計人員職業(yè)道德1．會計人員在會計工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2．會計人員應(yīng)當(dāng)酷愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的學(xué)問和技能能適應(yīng)所從事的工作的要求。3．會計人員應(yīng)當(dāng)熟識財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣揚。4．會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證供應(yīng)的會計信息合法、真實、精確、剛好和完整。會計人員辦理睬計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正。5．會計人員應(yīng)當(dāng)熟識本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況，運用駕馭的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6．

會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位商業(yè)隱私。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界供應(yīng)或者泄露單位的會計信息。

第三章內(nèi)部會計管理制度一．內(nèi)部會計管理體系后勤服務(wù)中心財務(wù)崗位示意：財務(wù)部主任

稽核

1．企業(yè)化管理單位——后勤服務(wù)中心宿教管理中心行政通訊中心物業(yè)管理部校內(nèi)管理部蒸汽供應(yīng)部2．法人企業(yè)單位——華化副食品經(jīng)營部（待歇業(yè)）華平園林工程公司（待歇業(yè)）——華理服務(wù)公司華衛(wèi)物業(yè)管理3．企業(yè)化核算單位——飲食服務(wù)公司汽車隊國際溝通學(xué)院生活服務(wù)中心（代理記帳）4．工資、檔案、發(fā)票、固定資產(chǎn)等的管理——后勤整體二．后勤財務(wù)人員崗位責(zé)任制會計人員的主要職責(zé)是依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，參與擬訂經(jīng)濟(jì)支配，業(yè)務(wù)支配，考核分析，預(yù)算和財務(wù)支配的執(zhí)行狀況，擬訂本單位辦理睬計事務(wù)的詳細(xì)方法及辦理其他會計事務(wù)。會計人員應(yīng)忠于職守、堅持原則，嚴(yán)格遵守各項法律制度和各項規(guī)定、條例和規(guī)章制度等，嚴(yán)格按各自的崗位職責(zé)辦事。（一）．會計負(fù)責(zé)人1．參與編制后勤服務(wù)中心財務(wù)支配、業(yè)務(wù)支配和經(jīng)濟(jì)支配，組織財務(wù)人員貫徹實施效益跟蹤及分析支配執(zhí)行狀況。2．全面規(guī)范本單位的各項會計工作，建立健全本機構(gòu)會計管理體系（包括帳務(wù)處理程序），考核各崗位財務(wù)執(zhí)行狀況。3．負(fù)責(zé)對全部憑證、帳本進(jìn)行抽樣審查，審核帳簿、報表及相關(guān)資料。4．堅持勤奮、務(wù)實、廉正的民主工作作風(fēng)，發(fā)揚開拓進(jìn)取的精神，組織后勤財務(wù)人員的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，抓好隊伍建設(shè)，提高后勤財務(wù)隊伍的政策水平和業(yè)務(wù)實力，為更好地完成任務(wù)努力工作。（二）．稽核會計1．幫助會計負(fù)責(zé)人稽核，檢查后勤下屬各單位的經(jīng)濟(jì)活動狀況及檢查考核財務(wù)人員崗位責(zé)任制執(zhí)行狀況。2．幫助會計負(fù)責(zé)人指導(dǎo)后勤財務(wù)人員的會計工作。（三）．制單會計1．嚴(yán)格依據(jù)會計制度規(guī)定，依據(jù)審核無誤的原始憑證，正確運用會計科目，編制記帳憑證。2．當(dāng)天業(yè)務(wù)如無特殊狀況，必需當(dāng)日結(jié)清，不得積壓。按時供應(yīng)會計報表，并做到數(shù)字精確，同時妥當(dāng)保管好會計憑證、資料，不得丟失和短缺。3．嚴(yán)格依據(jù)財務(wù)管理制度，用“完全成本法”對本單位進(jìn)行全成本核算。4．依據(jù)各單位的“經(jīng)濟(jì)備忘錄”執(zhí)行對本部門的經(jīng)濟(jì)活動狀況進(jìn)行跟蹤分析，將各項指標(biāo)限制在“經(jīng)濟(jì)備忘錄”的范圍內(nèi)。5．定期對庫存物資進(jìn)行實地盤點，對盤盈盤虧物資按規(guī)定處理入帳，以保證帳物相符，并定期清理應(yīng)收應(yīng)付往來款剛好催收，加速資金的周轉(zhuǎn)。6．必需按規(guī)定折舊，正確核算經(jīng)營成果，并按規(guī)定剛好上繳各種費用和利潤。（四）．復(fù)核會計1．依據(jù)國家政策和有關(guān)規(guī)定，逐筆復(fù)核各項收支是否符合規(guī)定，對違反財經(jīng)紀(jì)律的收支事項必需剛好處理，如不能處理的，必需剛好報告會計負(fù)責(zé)人。2．復(fù)核各種收支憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確，解決帳務(wù)處理上的疑難問題。3．依據(jù)各項收支款項的用途，復(fù)核是否正確運用會計科目。4．協(xié)作制單會計定期對庫存物資進(jìn)行實地盤點，督促各部門會計定期清理應(yīng)收應(yīng)付往來帳。（五）．出納1．熟識業(yè)務(wù)，正確運用銀行結(jié)算憑證，辦理收付業(yè)務(wù)，每天編制現(xiàn)金、銀行日報表。月終帳面要剛好與銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)整表并交會計存檔。2．出納人員對收到的各種收入，必需開具收據(jù)（包括支出收回），對審核后的收、付款憑證辦理現(xiàn)金收付款項后必需在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”。3．妥當(dāng)保管好現(xiàn)金，遵守銀行核定的庫存限額，不得以“白條”抵庫，不得坐支或挪用。4．隨時駕馭銀行庫存余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算。5．保管好空白收據(jù)、支票、有關(guān)印章、鑰匙，保守保險箱的密碼，確保庫存現(xiàn)金的平安。（財務(wù)專用章和出納人員章分開保管）（六）．工資獎金1.

工資獎金核算無誤后按時轉(zhuǎn)入各職工帳戶。2.

依據(jù)有關(guān)規(guī)定計算四金和個人所得稅的代扣代繳。3.

剛好與校財務(wù)、勞務(wù)公司做好工資等的結(jié)算工作。（七）.發(fā)票1.負(fù)責(zé)購買發(fā)票、收據(jù)，并做好票據(jù)入庫登記以及票據(jù)發(fā)放、核銷記錄，確保票據(jù)平安。（八）.固定資產(chǎn)1.做好固定資產(chǎn)的添置更新、報損報廢的有關(guān)手續(xù)。2.每年組織有關(guān)人員進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面清查，保證固定資產(chǎn)的平安。（九）.財務(wù)檔案1..督促會計人員剛好整理睬計資料。2.每年將隔年的帳簿、憑單等會計資料檔案整理。妥當(dāng)保管調(diào)閱檔案有記錄。3.對檔案期滿的會計資料按檔案管理方法規(guī)定處理。見P12（十）．計算機維護(hù)1．每月會計數(shù)據(jù)備份必需刻制成光盤兩套，妥當(dāng)保管。2．嚴(yán)格執(zhí)行計算機操作程序，不準(zhǔn)運用外來盤以保證計算機的平安。3．下班前檢查機房平安。

第四章后勤財務(wù)部考核制度本管理條例實施的目的在于通過管理制度的考核，達(dá)到制度化、規(guī)范化及有序的財務(wù)工作程序，提高財務(wù)人員的工作實力，加強工作責(zé)任心，提高工作效率，為提高后勤服務(wù)中心經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)服務(wù)。財務(wù)部的考核分為工作考核和考勤兩個評價體系。一．工作考核以提高職工的素養(yǎng)為動身點，開展管理，監(jiān)督與考核工作以財務(wù)部內(nèi)控體系的崗位限制來完成，即財務(wù)負(fù)責(zé)人—復(fù)核崗位，復(fù)核崗位—會計、工資管理、出納。德10分職業(yè)道德、奉獻(xiàn)精神。能20分工作實力、團(tuán)隊協(xié)調(diào)精神。績50分崗位工作任務(wù)各項指標(biāo)的完成，創(chuàng)新實力及工作滿足率。勤20分遵守勞動紀(jì)律、出勤率、辦事效率、工作看法。二．考勤考核1．遲到早退10分鐘內(nèi)扣獎金10元，20分鐘內(nèi)扣獎金20元，30分鐘內(nèi)扣獎金30元；未經(jīng)請假而遲到、早退超過30分鐘按曠工計算。2．職工的病、事假按中心部統(tǒng)一規(guī)定辦理。3．職工探親假期間只發(fā)基本工資和崗位工資。（一般支配在寒暑假）4．職工因私出國，自出國當(dāng)月起，基本工資、崗位工資及績效嘉獎全部停發(fā)。三．評比堅持“誰違紀(jì)誰負(fù)責(zé)”的原則，對違紀(jì)人員通過實例的教化達(dá)到自覺地遵守規(guī)章制度，并不斷提高職工自身素養(yǎng)的目的。年終考核將參考考勤考核與工作考核。第五章內(nèi)部限制制度一．內(nèi)部牽制制度1.建立健全各項內(nèi)部牽制制度，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正確、完善、合理、合法，堵塞管理上的漏洞，愛護(hù)中心及各單位財產(chǎn)的平安和完整。2.出納與會計崗位不得一人同兼同一兩職。出納人員不得兼管稽核工作及會計檔案的保管工作。3.材料、物資的選購 必需有經(jīng)辦人、驗收人、主管人審批簽字，物資進(jìn)庫前必需驗收合格方可入庫。材料、物資領(lǐng)發(fā)必需辦理領(lǐng)用人、倉庫保管員及單位領(lǐng)導(dǎo)人的簽發(fā)手續(xù)，倉庫必需建立定期盤點制度，以保證帳物相符、帳帳相符。4.嚴(yán)格依據(jù)票據(jù)管理方法，財務(wù)報銷制度等進(jìn)行票據(jù)管理。收入必需開具發(fā)票或收據(jù)，收入的現(xiàn)金和支票應(yīng)剛好解交銀行不得坐支，每一個程序都應(yīng)有經(jīng)辦人簽章。5.建立貨幣資金檢查制度，定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價證券的核對，以及對應(yīng)收應(yīng)付帳款的核對，以保證帳實相符。每次檢查應(yīng)做好記錄，并由檢查人員簽章。6.費用報銷、款項支付、資金籌集、對外投資、資金劃撥等建立“一支筆”簽字審批制度，必需有審批人、經(jīng)辦人和收款人在有關(guān)憑證上簽章，原則上各環(huán)節(jié)人員不得代簽。7.中心財務(wù)部建立內(nèi)部憑證傳遞程序和時間規(guī)定，保證會計核算資料剛好、真實，信息剛好牢靠。8.建立健全內(nèi)部審計制度，配備專職或兼職稽核人員。中心財務(wù)部接受稅務(wù)、審計、上級財務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。二．審批制度1.各單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和法律條文，結(jié)合本單位的特點，制定合理有效的財務(wù)審批制度并報后勤服務(wù)中心備案。2.后勤服務(wù)中心及所屬公司和各部門實行“一支筆”的財務(wù)審批制度，各負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)在各自審批的權(quán)限范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。3.各領(lǐng)導(dǎo)對審批工作應(yīng)肅穆細(xì)致，必需在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)簽字。審批時應(yīng)對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé)，審批后就應(yīng)擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。對超越權(quán)限的則應(yīng)交上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)駕馭必要的財務(wù)學(xué)問和相關(guān)的法律學(xué)問。不得濫用職權(quán)隨意簽批。對政策性強或界限不清的應(yīng)先同財務(wù)負(fù)責(zé)人商議后再簽批，對違法性的收支應(yīng)不予審批。對會計人員或會計機構(gòu)認(rèn)為是違法的收支應(yīng)先聽取會計人員或會計機構(gòu)的看法后再進(jìn)行裁決和審批。對會計人員和會計機構(gòu)提出的書面看法，單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面看法之日起十日內(nèi)作出確定，并對確定擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

第六章財務(wù)管理規(guī)定一．經(jīng)費報銷規(guī)定依據(jù)國家教委《關(guān)于適當(dāng)集中財權(quán)加強財務(wù)管理的看法》，全面深化后勤的社會化改革工作，為保證后勤財務(wù)的健康發(fā)展，特制定本規(guī)定。（一）．經(jīng)費報銷1．報銷經(jīng)費必需持合法憑證（有效發(fā)票或收據(jù)）。憑證必需具備：單位名稱（抬頭）、日期、品名、數(shù)量、單價及大小金額，須有（主管人、驗收人、經(jīng)手人）簽字，凡不符合上述條件規(guī)定的予以退回。2．報銷經(jīng)費金額在1000元以內(nèi)的可以支付現(xiàn)金，超過1000元的應(yīng)當(dāng)以支票等銀行轉(zhuǎn)帳形式支付。3．如發(fā)票遺失，必需取得對方的復(fù)印件，加蓋對方單位的公章，并由經(jīng)辦人寫明緣由，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人同意簽字后方可報銷。4．取得現(xiàn)金收入必需出具發(fā)票或收據(jù)。所取得的現(xiàn)金收入必需妥當(dāng)保管，剛好解交銀行，以確保資金的平安。5．各單位一律不準(zhǔn)自印或購買社會上的收據(jù)和發(fā)票。6．各單位一切收入必需交財務(wù)入賬，不得自行搞“體外循環(huán)”或私設(shè)“小金庫”。

7。實行各單位領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽字報銷制度，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字必需在核定的范圍內(nèi)。（二）．?？厣唐贩操徺I?？厣唐返谋匦钁{市控辦的批準(zhǔn)單購買。先到行政部門填寫“購買?？厣唐飞暾埍怼保ㄒ皇蕉荩?，經(jīng)學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核送上海市教委審定批準(zhǔn)后方能請款購買。（三）．設(shè)備購置費1．添置設(shè)備單價在2000元以上10000元以下的可由各部門級負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2．添置設(shè)備單價在10000元以上的，應(yīng)由后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3．所添置的新設(shè)備必需在有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)手續(xù)后再進(jìn)后勤財務(wù)部入賬。（四）．差旅費1．市內(nèi)出差費由各部門部門負(fù)責(zé)人簽字報銷。2．外地差旅費報銷由部門級負(fù)責(zé)人簽字報銷，外地出差需乘飛機、火車軟座的由中心總經(jīng)理簽字報銷。（五）．人員經(jīng)費1．工資發(fā)放按后勤服務(wù)中心有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2．財務(wù)依據(jù)月底各部門級單位向后勤服務(wù)中心上報的考勤、考核狀況，核算個人崗位工資，并在規(guī)定時間內(nèi)通過銀行打入個人賬戶。3．獎金及津貼的發(fā)放按后勤服務(wù)中心的規(guī)定執(zhí)行，各部門級單位在后勤服務(wù)中心審定的指標(biāo)范圍內(nèi)造單，財務(wù)通過銀行打入個人賬戶。4．加班費、夜餐費以月結(jié)算報銷，由各部門按實發(fā)人員的名單填報，并清晰的填寫加班時間、報銷標(biāo)準(zhǔn)及夜餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人簽字后交到財務(wù)工資組，由財務(wù)通過銀行打入個人帳單。5．勞務(wù)工工資、加班費、夜餐費同正式崗位工資、加班費、夜餐費操作方法相同。（六）．請款制度請款金額在10000以上的修理、修建項目及添置設(shè)備項目由后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（七）．其它各項費用依據(jù)各有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二．資金管理規(guī)定（一）．現(xiàn)金管理規(guī)定1．現(xiàn)金是一種流淌性最強的貨幣，必需嚴(yán)格遵守錢、帳分管的原則，執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，防止出現(xiàn)管理上的漏洞。2．現(xiàn)金管理要嚴(yán)格依據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，從嚴(yán)限制、從嚴(yán)管理。會計應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行抽查、核對，確?，F(xiàn)金的賬實相符。嚴(yán)禁以“白條”抵庫，“坐支”現(xiàn)金以及其它作奸犯科行為的發(fā)生。任何人不得借現(xiàn)金給外單位或個人，也不準(zhǔn)私人借支公款。嚴(yán)禁外單位或私人存入款項以套取現(xiàn)金。如有違法行為則肅穆查處。3．現(xiàn)金運用范圍A．各種勞保福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。B．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。C．出差人員必需隨身攜帶的差旅費。D．結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。E．中國人民銀行規(guī)定須要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）．銀行存款管理規(guī)定1．嚴(yán)格遵守國務(wù)院、中國人民銀行總行制定的各種《方法》和《規(guī)定》，嚴(yán)禁出租、出借帳號。正確、平安、穩(wěn)定、剛好地辦理結(jié)算手續(xù)，并按《票據(jù)管理方法》管理和運用各種銀行票據(jù)。2．實行支票編號登記，開出支票必需有領(lǐng)用人簽章并加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”，如發(fā)覺簽發(fā)的支票遺失，必需剛好向有關(guān)部門辦理“申請掛失”手續(xù)。3．嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”、“空白支票”。不準(zhǔn)將銀行帳號借給任何單位或個人辦理結(jié)算，以防止資金的流失。4．不準(zhǔn)簽發(fā)“遠(yuǎn)期支票”。在一般的狀況下領(lǐng)用支票不得超過2張，用完后必需在3日內(nèi)剛好銷繳。5．保管好空白支票，實行印鑒分管制度。（三）．有價證券的管理規(guī)定1．有價證券是指能以貨幣計量、表明持有人享有肯定權(quán)利和義務(wù)的各種書面憑證。對其應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，對有價證券或憑證要平安、牢靠保管。對到期的有價憑證要剛好處理，以保證資金的收回。2．對購買和收回的有價證券核算，特殊是對有價證券的回報核算應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，不準(zhǔn)私自扣分。3．其他貨幣資金應(yīng)視同有價證券一樣進(jìn)行單列管理，并剛好清算，剛好處理，削減積壓，以加速資金的周轉(zhuǎn)。（四）．杜絕私設(shè)小金庫的規(guī)定1．為了加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，嚴(yán)格各項財經(jīng)紀(jì)律，加速資金流轉(zhuǎn)，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和帳外帳。后勤服務(wù)中心要求各部門級財務(wù)嚴(yán)格把關(guān)，堵塞各種漏洞，防止資產(chǎn)流失。一旦發(fā)覺私設(shè)小金庫，后勤服務(wù)中心馬上沒收小金庫的全部資金，并按違紀(jì)金額的1-2倍罰款，而且對該部門負(fù)責(zé)人處以小金庫金額10%的罰款，違紀(jì)嚴(yán)峻的報上級處理。2．小金庫范圍包括下列各種應(yīng)入賬而未入賬的收入。A．各項生產(chǎn)經(jīng)營收入。包括銷售收入、營業(yè)收入、設(shè)備、車輛、柜臺等出租收入、攤位費收入、出售廢舊物品和邊角料收入、報廢固定資產(chǎn)收入、逾期押金收入、代購代銷收入等。B．各項服務(wù)收入和勞務(wù)收入。包括加工、修理、運輸和代理業(yè)務(wù)收入、剛好詢問和技術(shù)服務(wù)等。C．其它各項收費。包括違約金、手續(xù)費、查詢費、包裝費、運輸裝卸費、代收款項及其他形式的收費。D．各種集資、攤派、贊助費、捐贈等收入。E．股票、債券等投資收益。F．各種形式的回扣和傭金、禮金。G．各項行政事業(yè)性收費。包括水費、電費、房租費、電話費、傳真等收費。H．各項罰沒款及管理費等收入。I．其他應(yīng)列入本單位財務(wù)會計部門內(nèi)的各項收入。J．通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)到本單位財務(wù)會計部門帳外的。3．各部門應(yīng)結(jié)合自己的狀況，制定相應(yīng)的政策和防范措施，嚴(yán)防各項資金流失，確保本校后勤服務(wù)中心資產(chǎn)的平安與完整。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)帶頭執(zhí)行并督促檢查，嚴(yán)禁截留私分。4．各單位發(fā)覺問題應(yīng)剛好訂正并向后勤服務(wù)中心匯報。三．物資管理規(guī)定（一）．固定資產(chǎn)管理規(guī)定1．各部門購買的固定資產(chǎn)應(yīng)到校物資管理部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，財務(wù)會計部門作為核算依據(jù)，以保證國有資產(chǎn)核算的完整、精確。2．各部門購買的固定資產(chǎn)應(yīng)按以下規(guī)定確定其價值并登記入帳。A．購買的固定資產(chǎn)應(yīng)按實際支付的買價或出售單位的帳面原價加包裝、運雜費和安裝成本等辦理固定資產(chǎn)卡并交財務(wù)記賬。B．自制的固定資產(chǎn)應(yīng)按制造過程中實際支付的全部費用記賬，并辦理固定資產(chǎn)卡。C．外單位投入的固定資產(chǎn)，按評估或協(xié)議作價辦理固定資產(chǎn)卡入帳。D．接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類產(chǎn)品的價格或捐贈方供應(yīng)的有關(guān)憑證，或評估作價（接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用也應(yīng)當(dāng)記入該固定資產(chǎn)價值）辦理固定資產(chǎn)卡入帳。E．盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值重新辦理固定資產(chǎn)卡入帳。F．已投入運用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價記賬，等待確定實際價值后，辦理好固定資產(chǎn)卡后再進(jìn)行調(diào)整。3．固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊，（自購買運用日的次月起計提折舊）。折舊率在制度允許的范圍內(nèi)依據(jù)詳細(xì)狀況而定，一經(jīng)確定不行隨意變更，如發(fā)生變動須報后勤服務(wù)中心批準(zhǔn)。4．為充分利用資源，中心內(nèi)各單位因工作須要轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)遵循按質(zhì)論價有償調(diào)撥的原則，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。5.嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置前報批制度，屬?？厣唐愤€須向上級主管單位辦理請購手續(xù)。建立內(nèi)部保管制度及盤點制度，對損壞、盤虧的固定資產(chǎn)依據(jù)詳細(xì)狀況確定其性質(zhì)、責(zé)任后剛好進(jìn)行帳務(wù)處理；對固定資產(chǎn)報廢清理后的變價收入，統(tǒng)一上交入帳，不得自行處理。6.

固定資產(chǎn)運用年限及計算標(biāo)準(zhǔn)后勤服務(wù)中心按高效后勤服務(wù)中心和學(xué)校的要求，對各單位進(jìn)行企業(yè)化管理，實行全成本核算，房屋折舊以交條件設(shè)施費的形式上交學(xué)校；固定資產(chǎn)折舊留存本單位。A.房屋折舊房屋種類年限校標(biāo)準(zhǔn)（元/M2/天）（1）.鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)1990年以后0.651980年——1989年0.551970年——1979年0.451969年以前0.35（2）.轉(zhuǎn)木結(jié)構(gòu)1990年以后0.501980年——1989年0.451970年——1979年0.401969年以前0.35（3）.簡易房1990年以后0.3089年以前0.20B.

固定資產(chǎn)折舊（本單位添置的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定折舊，學(xué)校添置的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定管理。）（1）.機械設(shè)備折舊年限10年（2）.電器設(shè)備折舊年限5年（3）.車輛折舊年限8年（4）.營業(yè)柜臺折舊年限3年

（二）．低值易耗品的管理制度1．低值易耗品的購買，應(yīng)貫徹“以需訂購、節(jié)約、好用”的原則。做到購買前有支配，有審批手續(xù)，如屬?？禺a(chǎn)品，必需先按規(guī)定辦理控購申請手續(xù)。2．建立實物管理制度，各單位專設(shè)實物明細(xì)帳管理，做到選購 、運用、交還、報廢均有記錄。3．低值易耗品的領(lǐng)用，一般采納一次攤銷法。如價值大的可以分期攤銷，但分?jǐn)偲诓恍谐^一年。4．低值易耗品報廢應(yīng)有運用部門辦理報廢手續(xù)。對回收的報廢殘值剛好進(jìn)行帳務(wù)處理，以防止資產(chǎn)流失。5．建立健全低值易耗品盤點制度，定期或不定期地進(jìn)行清理，發(fā)覺問題剛好匯報處理，如發(fā)生盤盈盤虧，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）．原材料管理制度1．各單位應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)須要配備適量人員，并依據(jù)倉庫的儲存實力，運用物的周轉(zhuǎn)速度、資金供應(yīng)和市場供應(yīng)等詳細(xì)狀況，確定合理的選購 量。2．各單位應(yīng)依據(jù)本單位的詳細(xì)狀況，建立健全相應(yīng)的驗收制度，保管制度即領(lǐng)發(fā)料制度。為保證原材料的平安與完整，各崗位要有明確的崗位責(zé)任制。3.倉庫保管員對選購 進(jìn)來的原材料應(yīng)剛好按驗收制度規(guī)定的條款進(jìn)行驗收。驗收要細(xì)致細(xì)致、要留意品種、規(guī)格、質(zhì)量等是否合符標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量是否精確，損耗是否在合理的規(guī)定范圍內(nèi)，計價是否合理等，同時合理支配存放地點，妥當(dāng)保管，剛好入帳。4．領(lǐng)用原材料按規(guī)定先填寫“領(lǐng)料單”，“領(lǐng)料單”必需清晰地填寫數(shù)量、單價、金額和合計金額。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)實際狀況，按“先進(jìn)先出”或“后進(jìn)先出”的原則發(fā)貨。發(fā)貨人和領(lǐng)料人都必需對品種、數(shù)量進(jìn)行核對正確后才能出庫。5．財務(wù)部門依據(jù)“入庫單”和“領(lǐng)料單”核算入帳。并定期或不定期抽查庫存帳面數(shù)是否與庫存實物相符。對盤盈盤虧的原材料經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。四.票據(jù)管理規(guī)定為了保證票據(jù)的平安與完整，肅穆結(jié)算紀(jì)律，防止發(fā)生意外損失，必需按以下規(guī)定進(jìn)行票據(jù)管理。1.票據(jù)管理的對象：增值稅發(fā)票（含外單位開給的增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）、商業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、銀行各種結(jié)算憑證（支票、匯款憑證）、上海市行政事業(yè)收據(jù)和本校印制的種種往來結(jié)算憑證）。2.票據(jù)的購入、領(lǐng)用應(yīng)剛好登記，記錄的內(nèi)容包括票據(jù)名稱、號碼（并編號）、購入領(lǐng)出的日期、經(jīng)手人、對方單位等。后勤服務(wù)中心有關(guān)部門購領(lǐng)登記應(yīng)由財務(wù)檔案管理人員負(fù)責(zé)保管和記錄。3.各單位的銀行票據(jù)、增值稅發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行與印鑒分管的規(guī)定，下班后存放在保險箱內(nèi)。4.票據(jù)的簽發(fā)只能由后勤服務(wù)中心財務(wù)部有關(guān)人員辦理，其他人無權(quán)簽發(fā)和經(jīng)手。5.嚴(yán)禁代開、虛開發(fā)票（尤其是增值稅發(fā)票），嚴(yán)禁用票據(jù)進(jìn)行各種違反財經(jīng)紀(jì)律的活動。發(fā)覺發(fā)票丟失應(yīng)馬上匯報，并按有關(guān)部門制定的發(fā)票管理條例實行申請掛失等措施按規(guī)定罰款，嚴(yán)防造成損失。6.各單位領(lǐng)導(dǎo)要重視票據(jù)管理，票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理要求進(jìn)行保管，會計人員要對有關(guān)部門票據(jù)的管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

五.會計檔案管理規(guī)定(一).嚴(yán)格執(zhí)行國家、校檔案館、校財務(wù)處有關(guān)檔案的歸檔范圍及保管期限規(guī)定。(二).會計檔案的日常管理——后勤服務(wù)中心財務(wù)部不設(shè)專職檔案管理員。１．

檔案管理人員要細(xì)致執(zhí)行崗位責(zé)任制，做好檔案的管理工作。２．

各部門的會計報表、總帳、明細(xì)賬及會計憑證等在本崗位保管2年后，按檔案分類書目清單上交財務(wù)檔案室。３．

會計檔案應(yīng)妥當(dāng)保管，做到不缺少、不破損、無偽造，并做好防潮、防蟲、防霉、防鼠等工作。定期檢查，發(fā)覺問題剛好匯報，并實行補救措施。(三).會計檔案查閱１．

非本單位財會人員不得擅自查閱。２．

外單位須要查閱，需憑單位介紹信，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財會人員代查或財會人員陪伴查閱。３．

發(fā)票、收據(jù)憑證不得外借，所須要的資料只能復(fù)印，本部門以外的人員須要復(fù)印會計資料，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。４．

財會人員查賬完畢，必需將賬冊或憑證放回原處。(四).會計檔案的立卷１．

會計檔案的整理和裝訂A．

各種憑證應(yīng)按期裝訂。裝訂前，各種憑證按編號依次排列，經(jīng)審查無錯、無漏后才裝訂成冊。B．裝訂憑證用線繩打成死結(jié)，裝訂線頭要用封皮封好粘死并蓋上裝訂人的私章。憑證封面按規(guī)定將項目內(nèi)容填寫齊全（單位名稱、憑證名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號碼）。C．各種經(jīng)濟(jì)合同，信托存款協(xié)議書，安排方案等重要原始憑證必需單獨保管，并應(yīng)另編書目整理成冊，單獨登記。2.

會計賬簿和會計報表。會計賬簿和會計報表的封面上應(yīng)填寫單位名稱，賬簿或報表名稱及會計年份。在賬簿的扉面設(shè)置《賬簿啟用及交接記錄》和書目，要記載完整，以確保會計資料的平安。3.

各單位必需在每年3月前完成上一年度賬簿和報表的裝訂、編號、登記、清理和歸檔工作。4.

計算機產(chǎn)生的會計檔案應(yīng)以書面形式保存，保存期限同其他會計檔案一樣。(五).會計檔案的移交和銷毀１．

各崗位財務(wù)人員必需將應(yīng)上交的會計檔案表編制成移交書目（一式二份），經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后連同案卷上交財務(wù)檔案室，不得以封包的形式保存或上交。移交時，凡不符合歸檔要求的檔案應(yīng)予以退回，并要求限期完成，重新驗收移交。２．

財務(wù)檔案室的會計檔案原則上保持原裝，個別需拆封整理的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，會同原經(jīng)辦人員共同整理，以確保會計檔案的平安。３．

會計檔案期滿銷毀時，管理人員提出書面報告，并報上級有關(guān)部門，經(jīng)批準(zhǔn)后編制《會計檔案銷毀清冊》一式三份保存25年。４．

銷毀會計檔案時，上級派人參與監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前應(yīng)細(xì)致進(jìn)行清點核對，銷毀后參與人員在銷毀清冊上簽字歸檔保存，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。(六).會計檔案保管期限表:企業(yè)會計檔案保管期限表：依次號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證等15年

2銀行存款余額調(diào)整表3年

二、會計帳簿類

3日記帳15年

其中現(xiàn)金、銀行存款日記帳25年

4明細(xì)帳15年

5總帳15年

6協(xié)助帳15年

三、會計報表類

7月、季度會計報表5年包括文字分析8年度會計報表（決算）永久包括文字分析

四、其他類

9會計檔案保管清冊25年

10會計檔案銷毀清冊25年

上述摘自《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》P94頁

第七章財務(wù)會計電算化管理制度一．操作人員的工作職責(zé)１．

電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。２．