各行業(yè)商貿(mào)會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄大全——商貿(mào)行業(yè)1、接受投資借：銀行存款/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品貸：實(shí)收資本/股本2、或支付零星物資辦公費(fèi)等借：用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款4、支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款5、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款6、出差暫借款借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款7、退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用借：庫(kù)存現(xiàn)金用/銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款8、存款借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金9、短期借款核算借入借：銀行存款貸：短期借款按月計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款到期還本借：短期借款貸：銀行存款10、長(zhǎng)期借款核算取得借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款—本金計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（）用(籌建期貸：應(yīng)付利息（分期付息長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息（一次付息11、用存款固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）貸：銀行存款12、無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款13、預(yù)付貨款時(shí)14、收貨時(shí)借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）貸：預(yù)付賬款15、補(bǔ)付貨款時(shí)借：預(yù)付賬款：（全額--預(yù)付額）貸：銀行存款（全額—預(yù)付額）16、進(jìn)貨暫欠貨款時(shí)借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）貸：應(yīng)付付賬款17、支付押金或者借款時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款18、退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款19、銷售時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅20、預(yù)收貨款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款21、發(fā)貨時(shí)借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅22、補(bǔ)收貨款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款23、計(jì)算銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品24、發(fā)工資（無(wú)個(gè)稅和無(wú)）借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金25、發(fā)工資（有個(gè)稅和有）借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅26、根據(jù)交社?；貑巫鲑~借：用——社保（單位其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）貸：銀行存款27、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處產(chǎn)損批準(zhǔn)后借：待處產(chǎn)損貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）28、盤虧批準(zhǔn)前借：待處產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款用貸：待處產(chǎn)損29、支付各種罰款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款30、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)31、應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)32、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款33、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)34、備用支付時(shí)---備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)借：用/銷售費(fèi)用35、非備用1、支付時(shí)借：其他應(yīng)收 備用貸：庫(kù)存現(xiàn)金36、報(bào)銷時(shí)退回多余款（借大于用借：用/銷售費(fèi)貸：其他應(yīng)收 備用金補(bǔ)足差額（借小于用）借：用/銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)收 備用庫(kù)存現(xiàn)金37、包裝物押金等支付時(shí)（租入包裝物借：其他應(yīng)收款 包裝物押金貸：銀行存款收回時(shí)（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收 包裝物押38、盤盈庫(kù)存批準(zhǔn)前借：庫(kù)存商品貸：待處產(chǎn)損批準(zhǔn)后借：待處產(chǎn)損益貸：用39、盤虧庫(kù)存商品批準(zhǔn)前借：待處產(chǎn)損益應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）用（）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處產(chǎn)損益40、購(gòu)入需要安裝固定資產(chǎn)支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交(進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付安裝費(fèi)借：在建工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程41、自建購(gòu)入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交（取得專票）領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn)42、處置不用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)發(fā)生清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款收回價(jià)款、賠款等借：銀行存款其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入43、進(jìn)一般貨物時(shí)借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款44、免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品（買價(jià)-進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅）（買價(jià)*稅率）貸：銀行存款45、運(yùn)費(fèi)借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款46、交稅分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（已交稅金——城建稅——教育費(fèi)附加——地方教育費(fèi)附加——水利——印花稅——個(gè)人所得稅————城鎮(zhèn)土地使用稅——所得稅貸：銀行存款47、月末計(jì)提工資借：銷售費(fèi)用/用貸：應(yīng)付職工薪酬48、月末分?jǐn)傎M(fèi)用借：用/銷售費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款長(zhǎng)期待攤費(fèi)用49、月末無(wú)形資產(chǎn)攤銷借：用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷50、月末計(jì)提折舊借：用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊51、月末計(jì)提稅金分錄借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅——教育費(fèi)附加——地方教育費(fèi)附加——水利52、月末計(jì)提印花稅分錄借：用——印花貸：應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅53、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)54、月末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出55、季度計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅56、季度計(jì)提稅和城鎮(zhèn)土地使用稅借：用——稅/城鎮(zhèn)土地使用稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)————城鎮(zhèn)土地使用稅57、季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅和費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用用58、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)①借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配②虧損