2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫及完整答案【名師系列】

2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫第一部分單選題(300題)1、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D2、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B3、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價款和相關(guān)稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應(yīng)繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D4、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過告誡期

【答案】：C5、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.住宿服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運輸服務(wù)

【答案】：B6、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C7、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D8、下列選項，屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A9、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身

【答案】：C10、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請延期繳納稅款權(quán)

C.申請退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

【答案】：A11、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】：B12、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率

C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

【答案】：C13、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A14、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：C15、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A16、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A17、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。

A.企業(yè)性質(zhì)

B.企業(yè)會計制度

C.天氣條件

D.應(yīng)納稅額的大小

【答案】：D18、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進(jìn)項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅－150000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅－200000

【答案】：B19、消費稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品時，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷售額征收消費稅的具體時限為（）。

A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D.無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額

【答案】：D20、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79

【答案】：D21、某公司職員張某因居住地點與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0

【答案】：D22、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】：A23、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C24、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元等三個條件的企業(yè)。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

【答案】：C25、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A26、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000

【答案】：C27、下列各項關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定減征或免征資源稅

【答案】：A28、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C29、（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D30、下列各項中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷項稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項稅額

【答案】：A31、（2014年）下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

【答案】：B32、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】：D33、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地時為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】：C34、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進(jìn)項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：A35、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實際繳納增值稅54萬元，消費稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加為（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

【答案】：A36、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D37、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥用于加工糕點并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】：C38、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費用

【答案】：C39、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B40、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C41、對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B42、甲企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2021年5月直接向水體排放某應(yīng)稅污染物300千克，該應(yīng)稅污染物為第一類水污染物，污染當(dāng)量值為0.02（千克），。按當(dāng)?shù)厮谑》莨嫉脑撍廴疚锏沫h(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量12元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.3600

B.180000

C.72

D.1250

【答案】：B43、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務(wù)，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60

【答案】：C44、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

B.海關(guān)總署

C.國家稅務(wù)總局

D.出入境管理局

【答案】：A45、2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費用50000

D.借：所得稅費用50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000

【答案】：C46、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D47、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】：D48、下列各項中，不符合環(huán)境保護(hù)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報繳納

【答案】：B49、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D50、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避

【答案】：D51、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.農(nóng)業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

D.森林砍伐機(jī)械

【答案】：B52、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A53、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C54、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機(jī)耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，免征增值稅

B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C.動物診療機(jī)構(gòu)提供的動物診療服務(wù)，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅

【答案】：D55、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C56、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C57、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應(yīng)當(dāng)告知委托人，同時有權(quán)拒絕

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng)，可以將所托事項轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理

【答案】：D58、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D59、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D60、天空房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款8000萬元，支付相關(guān)稅費180萬元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本10000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商鋪建成后直接轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入20000萬元。該公司計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。

A.3306

B.3328

C.3636

D.3600

【答案】：C61、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國

B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國

C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作

D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國

【答案】：C62、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C63、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D64、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅

B.可以開具增值稅專用發(fā)票

C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

D.不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：D65、下列關(guān)于關(guān)稅的說法錯誤的是（）。

A.進(jìn)口時征收的稅種包括正稅和附加稅

B.從量稅的優(yōu)點在于稅負(fù)公平

C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

D.關(guān)稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅

【答案】：B66、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B67、下列各項中，不符合進(jìn)項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時,應(yīng)當(dāng)通過本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證

【答案】：C68、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補(bǔ)征，下列關(guān)于補(bǔ)征的期限說法正確的是（）。

A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補(bǔ)征

B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補(bǔ)征

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補(bǔ)征

D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補(bǔ)征

【答案】：B69、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

【答案】：A70、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

【答案】：C71、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

【答案】：D72、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是（）

A.一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類

B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的

C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人

D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：B73、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D74、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000

【答案】：A75、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當(dāng)天

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天

【答案】：D76、下列項目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C77、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.33600

【答案】：B78、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅

【答案】：D79、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報告類型為（）。

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：C80、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D81、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64

【答案】：B82、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】：C83、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)

B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的

【答案】：B84、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A85、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A.圍墻

B.水塔

C.菜窖

D.倉庫

【答案】：D86、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，（）可以提出復(fù)議申請

A.法人和其他組織的主管單位

B.承受其財產(chǎn)的法人或其他組織

C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織

D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

【答案】：D87、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體

B.判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力

【答案】：A88、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為55萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時，該公司業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元

【答案】：B89、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】：A90、稅法對委托加工應(yīng)稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

【答案】：A91、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A92、（2019年）下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A93、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

【答案】：D94、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D95、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】：C96、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C97、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A98、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無保留意見報告

B.應(yīng)拒絕出具報告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定

【答案】：B99、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C100、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅

【答案】：B101、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583

【答案】：A102、下列行為中，征收增值稅的是（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級工會組織收取工會經(jīng)費

D.各黨派收取黨費

【答案】：A103、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

【答案】：D104、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C105、某省所屬專門從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2019年12月因項目調(diào)整將2019年6月購進(jìn)的一臺用于研發(fā)的國產(chǎn)設(shè)備移作他用（該國產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元、增值稅78萬元，該設(shè)備原值為600萬元，累計已提折舊10萬元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款（）萬元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00

【答案】：A106、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B107、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A108、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】：B109、2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】：B110、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)

【答案】：A111、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D112、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A113、2021年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金840000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B114、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C115、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D116、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國內(nèi)稅收

D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費

【答案】：C117、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D118、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A119、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進(jìn)項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月即進(jìn)行勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C120、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率

【答案】：C121、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額

C.應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價

【答案】：D122、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。

A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

B.改變注冊資本

C.變更經(jīng)營范圍

D.經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D123、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D124、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C125、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】：A126、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A127、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照實際測量的分貝數(shù)確定

【答案】：D128、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C129、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】：D130、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。

A.進(jìn)口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D131、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調(diào)味料酒

【答案】：D132、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅模浞康禺a(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計算扣除。

A.10%以內(nèi)

B.12%以內(nèi)

C.15%以內(nèi)

D.30%以內(nèi)

【答案】：A133、下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】：A134、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】：A135、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是6月10日

【答案】：B136、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)由（）名以上稅務(wù)人員同時在場進(jìn)行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】：A137、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人的評估情況進(jìn)行評價和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時作出對預(yù)測事項和未來事項的承諾，待事項發(fā)生時，及時進(jìn)行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D.稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評估，充分評估項目風(fēng)險

【答案】：B138、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在中國的A企業(yè)

B.在中國登記注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在法國的B企業(yè)

C.登記注冊地和實際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)

D.登記注冊地和實際管理機(jī)構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)

【答案】：C139、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A140、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月

【答案】：B141、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)

【答案】：B142、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A143、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】：B144、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進(jìn)項稅額

【答案】：B145、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D146、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C147、根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B148、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——已交稅金10

D.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

【答案】：A149、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的

【答案】：C150、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅額的是（）。

A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運輸服務(wù)

【答案】：A151、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：C152、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6

【答案】：B153、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D154、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A155、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A156、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年

B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報告

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營

【答案】：C157、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下列計算方法中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率

D.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）=外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B158、（2017年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B159、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C160、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護(hù)膚品價值300元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A161、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的

【答案】：A162、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D163、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C164、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日

【答案】：C165、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A166、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

【答案】：B167、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D168、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C169、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發(fā)人員、3輛贈送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】：A170、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量

B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用

C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額

D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額

【答案】：D171、（2009年）有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

【答案】：C172、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用