風險管理與內部控制講義

風險管理與內部控制課程目標企業(yè)風險管理實務公司治理中國內部控制現狀及困惑內部審計的新趨勢時間分配14：00--14：50內容分享14：50--15：00休息15：00--15：30討論15：30--16：00內容分享16：00--答疑1、ERP系統(tǒng)實施風險及常見挑戰(zhàn)2、內部審計參與ERP管理的職責定位ERP系統(tǒng)選型ERP系統(tǒng)實施ERP系統(tǒng)持續(xù)審計及合規(guī)評估第一章：

企業(yè)風險管理實務為何要對風險進行管理何為風險管理基本原則與組織構架風險評估風險應對策略關鍵風險指標挑戰(zhàn)及解決方案問題與解答風險案例舉例1、河南平頂山市區(qū)大屏幕播放蒼井空AV短片近20分鐘（/rollnews/news/201206/t20120625_7639900.htm）

6月19日19點左右，河南平頂山市市區(qū)一商業(yè)圈內，一個戶外大型LED廣告屏突然開始播放淫-穢錄像，女主角被指日本AV女優(yōu)蒼井空。此消息經國內眾多論壇和媒體轉發(fā)后，立刻引發(fā)強烈反響，有網友稱，“蒼老師已經在平頂山公映了，河南人民就是與時俱進，值得鼓勵”。風險案例舉例2、許家印“帝國”保衛(wèi)戰(zhàn)（/zt2012/xujiayin/index.htm、/a/20120625/000413.htm）

背景資料：

美國做空機構香櫞投資發(fā)布報告稱恒大資不抵債，發(fā)布報告稱恒大地產資不抵債，其網站公開稱：1.恒大濫用資本市場支持和政府貸款，中飽私囊，把錢揮霍在個人愛好上；2.賄賂、過度支出及表外交易；3.連中國財政部都因其財務造假而進行了處罰；4.代表了中國新型資本主義糟粕中的糟粕。風險案例舉例2、許家印“帝國”保衛(wèi)戰(zhàn)（/zt2012/xujiayin/index.htm、/a/20120625/000413.htm）關鍵詞：許家?。涸S家印在短短6年多的時間里，將一個最初只有20多人、不多的資金的小型企業(yè)，發(fā)展成為今天擁有3000多名員工，總資產達63億，一舉躋身于中國企業(yè)500強行列的大型企業(yè)集團的創(chuàng)舉，讓人為之驚訝。恒大地產：恒大地產集團是中國十大房地產企業(yè)之一，它連續(xù)五年榮登中國房地產企業(yè)10強，并擁有中國一級資質的房地產開發(fā)企業(yè)等?，F已發(fā)展為中國最具影響力的房地產企業(yè)之一。

風險案例舉例2、許家印“帝國”保衛(wèi)戰(zhàn)（/zt2012/xujiayin/index.htm、/a/20120625/000413.htm）影響：由于這份報告，恒大市值損失巨大。受其拖累，恒大6月21日顧家暴跌17%，市值一度蒸發(fā)132億港元，當日收盤整體下跌11%，市值損失76億港元。隨后22日股價再次下跌，短短兩日，已跌去15%。2為何要對風險進行管理3項目實施的動因

–

外部要求-

國家政策性要求

國資委2006年6月頒布《中央企

業(yè)全面風險管理指引》，指出：

“具備條件的企業(yè)應全面推進，

盡快建立全面風險管理

”。5國務院國資委全面風險管理定義

本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標，

通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的

基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險

管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理

的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從

而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。7不同公司擁有不同的目標、戰(zhàn)略、結構、文化、風險偏好和

金融手段。因此，沒有任何兩個ERM的解決方法是相同的。

減低不合理的

業(yè)績波動即時應對商業(yè)環(huán)境

的變化實現公司及部門

戰(zhàn)略目標

改善公司治理

有限資源的

合理配置建立投資者信心實行全面風險管理的益處8

企業(yè)風險管理的目標風險管理，能夠幫助一個企業(yè)管理其風險，進而從三個方面為企業(yè)

創(chuàng)造和保護其價值。建立可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。優(yōu)化管理成本。提高經營績效。???我們必須不斷地把寶貴的資源投入到那些前景樂觀但又具有不確定性的商務活動中去！我們必須在變化無常的環(huán)境中管理好自己的企業(yè)！使公司的投資者、董事和其他利害攸關者相信：企業(yè)在茁壯成長的同時，成功地掌握并控制住了風險！近年來重要的風險管理失控的教訓中國篇事件發(fā)生時間事件內容銀廣夏事件2001年缺乏風險監(jiān)督。企業(yè)通過各種手段虛構巨額利潤7.71億元，導致大量投資者損失嚴重（60億元假合同，財務資料神秘消失，庫房及工藝不許外人查看）中航油事件2004年違規(guī)越權炒作期貨業(yè)務行為，造成高達5.5億元美金的巨額損失，新加波上市公司神話破滅。德隆事件2004年公司治理結構及籌資渠道不合理，企業(yè)缺乏風險管理，最終導致德隆系股票的崩盤。齊哈二藥事件2006年因風險意識缺失，以毒藥當良藥使用，造成13人死亡，三位老總被判刑。三鹿奶粉事件2008年奶粉中三聚氰胺含量過高，導致使用的嬰兒出現腎結石問題，黨委書記被拘留，石家莊市長被免職。近年來重要的風險管理失控的教訓國際篇歐洲英國巴林銀行的破產

法國興業(yè)銀行金融舞弊丑聞亞洲日本八百伴的擴張失敗

嘉娜寶集團財務造假事件

韓國大宇集團的衰落美洲安然事件

世通倒閉

雷曼兄弟近期摩根大通巨虧

近年來重要的風險管理失控的教訓近期摩根大通巨虧/gb/20120521/bus123316.asp?source=whatnews/review/201205/0016781.shtml

10風險：

“能夠導致一個企業(yè)不能夠實現其業(yè)務目標和戰(zhàn)略

計劃的威脅/潛在的因素（或一系列事件）

。”11何為風險管理

?

風險管理就像汽車的剎車一樣，為的是能夠

讓您更加享受駕駛的樂趣。

如果您想開的越快，就越需要靈敏的剎車。13增加的價值

*財務管理

業(yè)務風險管理重點：財務風險與機遇的聯系：了解范圍：涉及財務、

業(yè)務風險管理重點：業(yè)務風險與機遇的聯系：更清晰范圍：負有責任的業(yè)務經理（按不同風險分擔責任）企業(yè)全面風險管理重點：業(yè)務風險與機遇的聯系：非常明確范圍：在企業(yè)層面基礎人員、技術與知識

保險及業(yè)務部門

風險管理發(fā)展狀況*增加的價值是指風險管理為創(chuàng)造企業(yè)競爭優(yōu)勢、提高企業(yè)業(yè)績、優(yōu)化成本所做的貢獻風險管理向戰(zhàn)略性過程的進化

戰(zhàn)略1616內部環(huán)境建設風險管理的培訓及宣貫風險管理手冊更新公司級風險評估公司級風險審視實施應對方案日常業(yè)務風險評估內部控制自我評估對風險管理工作的監(jiān)督執(zhí)行政策制度流程回顧政策制度及內控手冊的制定及更新經營活動中的重大問題管理管理報告例會制度企業(yè)集團風險管理實務中的主要工作21獨立挑戰(zhàn)韻和保證審核和挑泥戰(zhàn)的程度米依賴于整枯個保證流椒程的充分惰性和完整考性評估由管援理層和監(jiān)棟督部門作挖出的聲明標的有效性評估保證開框架和董妹事會對控嗓制的信賴造程度戰(zhàn)略管家理、政穩(wěn)策制定致、監(jiān)督盯職能監(jiān)督職能源，如提供西資金、新元產品發(fā)展善、制定政崇策以及評逃估控制和員流程的充分性釘及完整性董事會決捎定監(jiān)督職猴能被審核普和挑戰(zhàn)的舟程度管理層長設計并日實施控矮制管理層有峽關有效性強的報告使繼董事會得努以安心執(zhí)行管暫理層風險管艇理委員會審計委員蔥會董事會企業(yè)風訓險管理劈燕架構風險日常業(yè)務曬運營管理層仍識別風傍險風險風險風險管葡理的角總色與職紛責（樣本）有效的已企業(yè)風蟲險管理席需要組睛織內所挖有級別嫌人員的嚇參與。企業(yè)風險懇管理角色?理解風進險問題????制定政壟策和程興序創(chuàng)建評估壘工具和度歇量方法在具體風棵險領域的些專業(yè)技能制定風速險戰(zhàn)略?監(jiān)督風刮險管理登流程與茅結果以婆及就有戀關問題燥提請上級審閱?提供績淺效保證擦和推動脾持續(xù)改迷進風險管宴理推動院者?????????審核/批倆準政策、怕風險戰(zhàn)略輸與容忍度監(jiān)督風帆險管理皂流程/陣結果確定戰(zhàn)層略目的設計業(yè)務走/風險戰(zhàn)哈略與政策調配資喉本審核/批接準風險管丘理政策、瘋管理與流揭程建立問濃責制監(jiān)督內駁部/外印部事件審核/批版準風險戰(zhàn)燒略/容忍主度??建立風險薄管理架構監(jiān)督和推倦動企業(yè)整況體風險管搞理有效性塊評價?協調統(tǒng)一搏激勵系統(tǒng)董事會高級管幟理層首席執(zhí)缺行官首席信息汽官首席財務渡官首席風愿險官首席學習涉官首席運營合官???執(zhí)行企潑業(yè)整體別風險管神理有效停性評價識別、青溯源和雞度量風蒜險應用控鐘制資源??識別和楊糾正控剩制缺陷提供及時獻的風險報厲告?22業(yè)務單辣位/關縮慧鍵流程洲/產品董經理業(yè)務單罰位2業(yè)務單位政1業(yè)務單位襲4業(yè)務單喉位3風險管理拾人員風險管冊理委員評會支持部門內部審宣計人員23公司董綿事會風險管理委員會（第二吧道防線簡）審核委員累會最終責冤任機構組織層龜級監(jiān)督機國構（第三隱道防線洽）內部審漲計部組織層尸級風控管理組（第二道畝防線）各系統(tǒng)險管理層（第一道況防線）決策機構組織層級執(zhí)行機構監(jiān)查風控管理凈組領導組風控管理勺組執(zhí)行組各系統(tǒng)風險管勁理崗位（第一道寧防線）企業(yè)集踐團風險攤管理架肺構–實務舉例組織層級24企業(yè)集團群風險管理肯架構–實務舉酷例（續(xù)勾）公司的風檢險管理組蜜織架構是閑由三道防肌線組成的雞，主要包耳括：第一道防錫線：系統(tǒng)括-基本執(zhí)田行機構第一道防漢線主要包奔括系統(tǒng)管焰理層、系貞統(tǒng)工作人香員以及系怨統(tǒng)中的風雄險管理崗仗位。他們草通過在日杏常工作中陜嚴格執(zhí)行公梳司政策制衡度以及對份執(zhí)行情況揉進行自查喪，從而降牢低公司的福整體風險逮水平。同放時，他們池也是最早呆發(fā)現各種清風險現光象或者盼征兆的浮崗位基本職僻責包括緣瑞但不限熱于：執(zhí)行公逃司政策坡制度。政策制個度執(zhí)行沸是風險檢管理的蕩基礎工幫作，如突果執(zhí)行仙本身不動到位，場就有極纏大可能識給公司造成浩極大的經蜘濟損失對于公覺司的重大風薪險，以項目染組的方式拘設計并執(zhí)按行風險應璃對的實施秒方案每年進行流程回搭顧，并相應制定或者更新政策和氏流程設計并執(zhí)告行公司經營家活動中的乞重大問題臨的解決方總案參與公司級風暗險評估、骨內部控制腦自我評估胡、風險管赤理培訓以貌及風險管送理例會25企業(yè)集團赤風險管理次架構–實務舉例告（續(xù)）第二道周防線：藥風險管王理委員側會及叢風控管鉗理組跨-決策鍬及協壁調機構第二道錘防線包跡括兩個渾部分，創(chuàng)風險管質理委員讓會和風教控管理士組。其獸中，風它險管理速委員會珍主要由公司C伸XO、存分管新業(yè)未務副總使裁、信懸息技術助系統(tǒng)總到經理和塑人力資包源系統(tǒng)渣總經理，主要靈在風險需管理工宰作中起或到決策、指蹤蝶導和協調的作用。始風控管理替組則由公司財務黎、信息技疏術、人力擾資源、法紋務及戰(zhàn)略發(fā)高級別管府理人員以拐及業(yè)務系統(tǒng)委派兵的高級別柄管理人員陣、專職風偶險管理人妻員以及各味系統(tǒng)風險盾管理崗位顆組成，主要是岔在風險管鋤理委員會的領狐導和授展權下，蘇執(zhí)行風適險管理懷工作相馬關的指引、組穗織、協調烘、推動、歪監(jiān)督和檢餃查工作風險管辨理委員逼會基本姑職責包這括但不巴限于：對與風飼險管理相關的孫政策進行審杏批對與風礙險管理穴相關的工作方槳案及報講告進行討驚論及審切批對經營擠活動中窮發(fā)生的重大問題少的解決方旗案進行決坡策通過例卻會、管災理報告槍及內部挨審計報綿告了解公司風險彼管理工作現狀，并對其押進行指導和意規(guī)范26企業(yè)集團艷風險管理三架構–實務舉例儲（續(xù)）第二道防要線：風險綢管理委員卵會及風款控管理積組-決策及生協調機篩構（續(xù)）風控管張理組基懷本職責館包括但模不限于對：實施公司范圍問的風險管饒理工作，包括風外險評估及賊內部控制東自我評估來等監(jiān)督公司及淋系統(tǒng)風住險管理住工作的實施情況組織及在協調每年的流程回顧編制管理報告參與制定經營活動拒中發(fā)生重大問題附的解決方研案并監(jiān)督其實施組織培訓27企業(yè)集租團風險摘管理架急構–實務舉例夕（續(xù)）第三道辛防線：告審核委洽員會及制內部才審計部恭-監(jiān)督機僑構第三道浙防線由聚公司的擔審核委猾員會及太內部審拳計部組洲成，對公司董事會直接負責，可以相對獨加立地對公司針的風險管理餐工作方式繩方法、結羨果及執(zhí)行塞進行監(jiān)督型和檢查，并將堆相關結腥果和發(fā)需現報送公司難董事會、拾公司管理層及風險鈔管理委員蹦會基本職責共包括但不熔限于：評價政策制度中的控眠制活動眠的執(zhí)行情況評價公司級風怪險評估過荒程、結果滑及應對評價經營活動穿中的重大戶問題的分惰析及應對實施內部控制奏自我評估海檢查28企業(yè)集團屈風險管理站架構–實務舉欄例（續(xù)輔）最終責任下機構：董馳事會董事會是羊風險管理想工作的最終責拜任機構，就公司誕整體風險嗎管理工作洗的實施效旱果以及風模險現狀對股東牙大會負責董事會如在風險傻管理中簡的職責騎：通過對公熔司管理層乞的干預，竄實現其對棕與風險管聚理相關的菌期望目標通過監(jiān)媽督活動使，確定烤其期望跟目標是績否實現飽。董事啊會可以怕通過以棒下方式寒對企業(yè)暑風險管虹理進行監(jiān)督嘉：1.了解公較司有效銅的風險旦管理范推圍2.知悉最重曠大風險以騰及公司管哭理層是否剖恰當地應參對3.知曉并嫩認同公球司的整飾體風險末偏好及同審核公俱司的風符險組合住觀4.了解經念營活動黑中的重安大問題起及公司秧管理層盆的應對利用董箱事會下辣屬的各俘類委員甩會來行趙使他們疤的特定傭職責在特定仇的關鍵煤決策上按保留權有力。關劑鍵決策招權涉及扛的范圍禾包括但重不限于嗓：公司負風險管迷理組織架構、魚公司中長徹期風險管訪理工作規(guī)嬸劃、公司洋級風險評統(tǒng)估結果、凝公司級重扔大風險應緣瑞對方案以及斷公司經范營活動縱中的重短大問題廟的解決于方案風險管理形的三道防收線結合企成業(yè)實際朝建業(yè)集戲團企業(yè)抓風險管賣理三道期防線第一道防染線：系統(tǒng)夸-基本戀執(zhí)行機構各城市準公司、企項目公尚司、專難業(yè)公司原等一線現機構業(yè)鐘務部門殖。風險管種理的三升道防線結合企吐業(yè)實際葬建業(yè)集月團企業(yè)奮風險管左理三道崇防線第二道防務線：集團凍各職能中向心集團總部姥各業(yè)務主張管部門。風險管理鴿的三道防些線結合企業(yè)淋實際建業(yè)階集團企業(yè)挑風險管理忠三道防線第三道防線：審核委員將會及內部軟審計部并-監(jiān)行督機構集團審計容及檢查部蘇門。30風險評估31何謂企業(yè)推風險評估寨(ERA魄)？企業(yè)風頭險評估是對未法來潛在劇事件的沈前瞻活友動，以夏確定這醉些事件在歇特定時倉段之內莖對目標大所產生地的潛在瞎影響，奧以及出石現的可清能性。企業(yè)：橫跨整個瓶機構風險：那些可衰能會影昌響業(yè)務目標實現延的潛在事領件評估：涉及高層旱及中層的材管理人員了解其影俊響、可能圖性及現行莊用以處理符風險的挑活動建立計柱劃來改揀善現有德的風險既應對措施內部環(huán)慚境目標設定事項識屈別風險評估風險應對分單企機位32理綜合框饑架聯系這是一猶個貫徹業(yè)及標準離的方案貝，有助籍識別、劃分、評綠估及應對稠風險該方法參具靈活波性，可配以根據庫不同的嗎目的及目標進燥行調整事件識別風險評估風險應府對計劃項目管礎理/知識分出享/報告企業(yè)風燃險評估軍方法與敢COS局O的企業(yè)風沸險管內部環(huán)境斬及目標子公業(yè)司務支業(yè)構層面監(jiān)控信息和溝寸通控制活貨動風險評把估控制環(huán)境控制活動信息與導溝通監(jiān)督企業(yè)風險疑評估方法34企業(yè)風姥險評估億方法-影響程渣度標準順實務評分標準財務損權失企業(yè)日倘常運行1極輕微的較低不受影響2輕微的輕微輕度影肌響(造成輕闊微的人身傷塊害，情況立舉刻受到控制)3中等的中等中度影響婦(造成一定人奮身傷害，居需要醫(yī)療救援度，情況需要細外部支持才棟能得到控制抬)4重大的重大嚴重影響繪(企業(yè)失去引一些業(yè)務能力朽，造成嚴重勢人身傷害，現情況失控的，但無致命影比響)5災難性的極大重大影響憶(重大業(yè)務讀失誤，造成重大徹人身傷亡，腫情況失控，給國企業(yè)致命影響暮)企業(yè)聲柔譽負面消壓息在企業(yè)內部目流傳，企業(yè)析聲譽沒有迎受損負面消柱息在當地局稈部流傳，對濾企業(yè)聲譽造成纖輕微損害負面消療息在某區(qū)域流棄傳，對企霉業(yè)聲譽造成中愿等損害負面消息型在全國各世地流傳，對企水業(yè)聲譽造成謹重大損害負面消息殘流傳世界各地嘉，政府或監(jiān)醫(yī)管機構進行調查趨，引起公眾患關注，對企業(yè)鑄聲譽造成無法彌現補的損害35評分標準發(fā)生可能性1極低一般情況棍下不會發(fā)允生今后1姜0年內發(fā)生的可借能少于1如次2低極少情慣況下才發(fā)生今后5霞－10優(yōu)年內可能愚發(fā)生1次3中等某些情透況下發(fā)生今后2－超5年內可能徒發(fā)生1次4高較多情況社下發(fā)生今后1龜年內可能發(fā)生技1次5極高常常會發(fā)貓生今后1螞年內至少發(fā)生凍1次企業(yè)風睬險評估貓方法–可能性哨標準實嫂務37風險評核估方法–實務舉治例確定實施企方案確定戰(zhàn)略骨目標風險識別析與分析風險評估晴訪談重大風險堤初步排序風險評不估討論照會重大風險仁排序審閱關萌鍵政策通與文件風險應對調查問卷38工作內矩容1.確骨定公司級險風險評估芳實施方案在實施公身司級風險插評估工作區(qū)以前，應預該有完整哨的實施方比案，包括憑：風險評答估所涵蓋逝的單位、訪需要評估的觸風險事項茂、風險評點估的方式課方法、工身作步驟以巨及時間安幅排。公司歉的風控管鹽理組編制拉風險評估實域施方案。風險評估龍實施方案悼需要經過從風控管理乒組和風險松管理委員電會的審批孤。2.確躲定公司戰(zhàn)唯略目標因為公司瘦的戰(zhàn)略目書標會影響氏公司所面劑臨的風險輔，所以在跪進行公司木級風險評影估以前，殊風險管理像委員會應該昂明確公司扭的戰(zhàn)略目再標，特別墓是需要抹明確公菜司戰(zhàn)略戲目標的吩變化部杜分。3.獸風險識靜別與分肌析風險識別信是公司級械風險評估黃的實施基慮礎。根據筍公司發(fā)展轟目標，重壘要經營活倚動及相關夕業(yè)務流程奸，公司過往陪年度經營歌活動中發(fā)覆生的重大雪問題，以閉及公司過乞往年度的沃重大風險享等信息，潔對影響公倡司實現發(fā)粒展目標術的風險寬進行識鳳別，確鹽定風險構評估的這范疇。參與部幼門風控管固理組風險管理田委員會風險管派理委員念會風控管誕理組企業(yè)集虹團風險峰評估方副法–實務舉例倦（續(xù)）詳細步瞇驟39工作內容4.患風險評船估訪談通過資料臭分析確定這的風險評桶估范疇應拿該與公司溫管理層主第要管理人編員以及重觸要業(yè)務流素程主要負折責人進行確劈燕認，以確彈保對于公呼司風險狀數況理解的栗合理性和穗全面性。依這項工作液主要是通水過對公司程管理層和輔重要經校濟活動益或者業(yè)她務流程粒的相關頓人員進柿行訪談膨來完成刑的。5.審截閱關鍵政恰策與文件通過對與氏公司相關老的外部監(jiān)糧管文件、期分析報告暴、內部制萬度、內部化政策、審勒計報告、揭專題研究富等信息的查疏閱和分析旦，對風險舊評估范疇籮進行進一第步的確定拍和調整。6.得調查問樸卷通過風險享調查問卷倒的形式，翼對公司高中級管理層炕進行調查斷，初步對而公司管理懼層對于公鬧司級風險漆的認識進圓行了解芽。風險調擁查問卷宅包括風閣險的類破別，風賺險定義片，風險球發(fā)生可鄙能性的栗高低標韻準以及照風險如老果發(fā)生遼對公司經營活是動影響的譜輕重標準嘴。風險調換查問卷聚編制完頁成后，育通過系雅統(tǒng)或以首書面問趴卷的形稼式下發(fā)目調查問道卷參與忘者，要妖求調查他問卷參與者喉在規(guī)定測時間段止內完成訪。系統(tǒng)熱或風險爆管理機糕構對風廉險調查研問卷結租果進行拌匯總，脫初步確井定公司經營活能動中所面流臨的風險豪。參與部門風控管遍理組相關公識司高級要管理層相關系受統(tǒng)人員風控管理野組風控管啦理組公司高停級管理撫層企業(yè)集團附風險評估餓方法–實務舉貸例（續(xù)遷）詳細步驟遠（續(xù)）40工作內容7.風隊險評估討父論會根據風險子調查問卷努和流程級緩風險評估損的結果，宣組織公司固高級管理溉層對公司頌級風險進喚行溝通和幻玉評估，統(tǒng)轎一對風過險的認蹈識，確圍定下階未段風險偏管理工悉作的重婆點。8.風陳險應對對于風斃險評估上討論會抱確定的參下階段封風險管疊理工作叢的重點繼，由相慌關系統(tǒng)速在風險隱管理委烏員會及輕風控管理組廣的協助廢下，以區(qū)項目組昂的形式亦，利用創(chuàng)公司的句整體資筋源制定善風險應冠對方案柿，確定狐通過什性么樣的方式可耳以降低相介關公司級私風險發(fā)生引的可能性任或者減弱兵風險發(fā)生哀后所帶來耀的影響，折經過恰當寇的審批后帽，進行塌實施。參與部臨門風控管理去組公司高夫級管理石層系統(tǒng)人員風控管恥理組風險管理坦委員會企業(yè)集團校風險評估掩方法–實務舉敞例（續(xù)罵）詳細步驟鋤（續(xù)）41企業(yè)集團背風險評估增方法–實務舉兼例（續(xù)雕）除風控管顯理組職能勺部門和業(yè)壘務部門股參與的雁工作：參與風險評報估訪談，就所在程部門，所屬在崗位所標了解的公蒜司經營活祥動中面臨傍的主要風險和過去后經營活動陵中發(fā)生的犁重大問題披進行溝通煮，為風險宴評估提供級充分信息繭。例如在本次風險亮評估中，飯省區(qū)經理朋就參與了恢風險評估疾訪談，為侵對公司風團險現狀的功理解提供了有用喜的信息脫。完成風險調貌查問卷，根據潔所在部除門、所抽在崗位欲及所知賞，對風集險調查張問卷中億的風險稻發(fā)生的可能殖性和重大廟性進行判今斷，并將主判斷結果崗及時回復傾風控管理票組。參與公司級風單險評估，主要削工作內謠容包括張：對所哭涉及的像業(yè)務的病主要風酬險點及茄形成的原因進熟行描述蹦；對針置對各主利要風險駱點設置逼的控制巷及詳細睜操作情鬧況進行牢描述；踩對所涉及的業(yè)務舍在過去期材間發(fā)生的毒重大問題債；根據風痰險評估人筐員的清單絨提供測試腫資料。組織或者勵參與公司級根風險評啄估，主要予工作內另容詳見牲下一部勝分。42企業(yè)風險動評估中共楊同的挑戰(zhàn)水：-定義時間還范圍和覆騰蓋范圍定義時蘆間范圍-何時-持輔續(xù)時間是莫多久？-一年？-五年？-未來和愈可預測覆蓋范圍-有多大的禾可能性在經一個特定清的區(qū)域/繡街道我們粒的手機沒沾電？-有多大可勺能性在上留海沒電？-有多大的鵝可能性在香中國沒電僚？?確認覆醬蓋范圍姥對企業(yè)耳風險管要理很重賤要4.5.6.7.缺乏足慢夠資深城級別的炎員工顧客對我伙們工作的吧不重視人員調整唉中的員工寒流失重大訴訊訟的威帖脅員工培訓親的缺乏缺少具有鹽專業(yè)知識略的員工來容支持項目較低的工繳作收益率在回顧獲了主要暮起因后澤，風險念可被歸摘納成以辭下三種語風險：1.2.3.缺乏合理焰的技能完室成工作（喚1，3，烤5，6）市場中青薄弱的炮價值主費張（2錦，7）缺乏充澇足的品嘗質以減唯輕職業(yè)蘿風險（青4）企業(yè)風劃險評估腎的共同首挑戰(zhàn)：-合并風侍險范例:高級管閥理層確怖定了下寺列風險?。?6風險應對匙策略風險應醬對策略扁是指導徹企業(yè)防婆范和抑勁制風險違的基本痕方針、掩措施和驚方法，根據預遭測風險即發(fā)生的枯可能性喜以及企汽業(yè)條件捎，制訂霉不同的盞應對方醉案，采取不派同的管泊理策略臘，從而尾實現風賠險管理螞任務；企業(yè)應根賣據自身條餅件和外部惡環(huán)境，圍掩繞企業(yè)發(fā)臭展目標和循戰(zhàn)略，確硬定風險偏競好、風娘險承受障度，選宏擇“避你免、接絲式受、減橋少或者臣共享”腎的總策略，背并確定奏風險管等理所需團要的人枝力和財患力資源屋的配置暮。52企業(yè)集團約風險應對亂策略–實務舉廣例組建項目掀組風險應跌對方案報系統(tǒng)叢負責人館審批風控管理田組審閱風險管理桐委員會審但批實施風過險應對愉方案公司管理芹層審批定期匯報53工作內容1.組為建項目組根據風險核評估討論作會上確定肢的風險責昨任系統(tǒng)，蔥由系統(tǒng)負站責人指定贊一個風險芝應對的責生任人，然臭后由責任人瘋組建項目穴組，制定彩風險應對墻方案。2.制灑定風險應靈對方案由項目組較制定風險茶應對方案功，風險應艦對方案包撈括的主要度內容有：-公司級免重大風圖險包括貧的風險穩(wěn)細分內腳容及原乘因-建議需要雷重點解決兵的細分風微險及原因-建議的細徐分風險應耗對方案、舉實施步驟摔及時間表-建議制答定或者茫完善的陽制度政煉策-方案實施練進度及質漠量的評價阿標準-可能存在虎及亟待解旦決的難點暑，包括技誓術、資源紀、權限及困協調3.張系統(tǒng)負缺責人審旋批風險谷應對方女案系統(tǒng)負嶄責人從沉業(yè)務角艙度審批吧風險應廁對方案砍的合理趴性和完逆整性。真如果風堡險應對仆方案涉晴及多個冶系統(tǒng)，則風險碧應對方能案還需忠要相關廟系統(tǒng)負幅責人的宮聯簽。參與部門風險責邀任系統(tǒng)風險責任翼系統(tǒng)相關系統(tǒng)風險責任胳系統(tǒng)相關系沉統(tǒng)企業(yè)集可團風險饞應對策吉略–實務舉沒例詳細步喊驟54工作內跌容4.培風控管鏈理組審震閱風險登應對方違案風控管念理組成責員根據箏各自的柔專業(yè)角域度判斷嘉或建議?。?公司級重課大風險細稿分的完整樂性和合理燭性-應對方仇案的合宋理性和檢可行性-相關制度橫政策的完苗整性-針對可子能存在濁的難點碌的解決老建議以審閱報綿告的形式某報送風險論管理委員畜會5.責風險管感理委員我會審批丑風險應廣對方案風險管再理委員易會根據山風控管促理組的閃審閱報柿告及風菜險應對關方案，如審批并環(huán)明確：-風險應年對方案曬是否可拍行-風險應對藍方案需要或改進的部橫分-風險應筍對方案奮實施需份要的資落源及權猜限劃撥參與部喬門風控管理底組風險管絞理委員吼會企業(yè)集團幫風險應對薄策略–實務舉桐例詳細步村驟（續(xù)失）55工作內叮容6.公偽司管理層丟審批風險緊應對方案風險應對蹤蝶方案送交恢公司管理扒層進行審悼批，風險肚管理委員漢會的審批嶼意見將作朵為公司管鬧理層審批的依據和侄參考信息丙。7.實之施風險應懶對方案相關系統(tǒng)芹根據審批僅的風險應熔對方案進蚊行實施。8.仔定期匯弱報相關系鼠統(tǒng)應在炎風險管回理月度輪報告中揭反映風診險應對臟方案的他實施進贏度及問現題。參與部門公司管乘理層風險責任秀系統(tǒng)相關系腦統(tǒng)風險責任末系統(tǒng)相關系恭統(tǒng)企業(yè)集團綢風險應對毯策略–實務舉采例詳細步描驟（續(xù)待）56企業(yè)集遭團風險攤應對策導略–實務舉例舉例說明A公司倡在公司富級風險單評估時后確定原兼材料風畝險為公零司的重嶄大風險孔。公司晴在風險拿評估討殼論會上指定燃料狀管理部為心重大風險寸責任部門怒，并由燃委料管理部忠負責組織份相關部門飄提供風險除應對方案。-燃料管鈔理部組價織本部錯門相關留人員分檔析討論充，確定棋原材料姥風險主怪要由五腐項子風晃險組成勸：原材料來源餓風險、原財材料價格工風險、原現材料品質沉風險、原爺材料運輸卻風險以及哪原材料存唐儲風險。-根據對行約業(yè)數據和屢過往公司蔬數據分析車，確定其需中的原材襲料價格風斯險、原材根料品質風素險以及原材游料運輸恭風險屬姓于主要丈的子風辭險，需儉要公司阿重點關炸注和優(yōu)沉先處理稱。分析績上述三艙個風險的主要成鮮因，針對漂主要成因千設計有效邪的控制活敏動。-確認設描計的控滾制活動護是否已搬經包含寒在公司軍的流程固規(guī)章制被度中，笛如果公償司現有印的流程遷規(guī)章制度中已摟經包含了破設計的控滾制活動，頭需要明確佳設計的控景制活動與俱現存的控關制活動是磨否匹配，是否有書號面制度，筋是否被有依效執(zhí)行。吉如果公司袍現有的流婦程規(guī)章制頭度沒有包造含設計的診控制活動，燃料持管理部及干相關部門抹人員提出殿改進措施懶、需要的維資源、可著能存在的恒重點難點牧問題、實施時間匹及檢驗標瀉準。分析禾結果及改碗進方案應蹲該以書面嚷報告的形謀式，報送讀部門負責特人及風險管理淘辦公室盆。-部門負倚責人審告批分析窩結果及跡改進方林案。57企業(yè)集督團風險住應對策像略–實務舉潔例舉例說明淘（續(xù)）-風險管理巾辦公室審榆閱分析結妖果是否合很理，改進爐方案中的衛(wèi)控制活動末是否合理箭，并針對植資源需求以囑及重點腫難點提疲出建議但，以書胖面報告是的形式隔將審閱膀意見報鑼送風險躺管理項辜目管理美委員會餓。-風險管當理項目弱管理委光員會基綢于風險粒責任部蛾門負責哄人以及繪風險管藏理辦公倍室的審薦閱意見腫對改進方案飲進行審帥批，并依協調相楚應資源閑及部門香。由風嶼險責任童部門根宗據審批帖后的改氧進方案爆進行實施，并斥每月以唐書面報刺告的方渣式向部疼門負責劣人以及托風險管謀理辦公懼室匯報捎實施情左況。-風險管理忽辦公室每蠢季度將所播有重大改席進方案的癥實施情況夢進行匯總緒，并報送稿風險管理弊項目管理委閉員會。-審計監(jiān)在察部會章在改進權方案的拼實施過潑程中或峰者結束讓時進行尿至少一傭次的審是計工作乓，并將躍審計結果以窩書面報成告的方墊式報送沃審計委皮員會、型風險管療理項目刮管理委陷員會以傭及風險旱責任部拜門負責人。58公司治旺理?董事會需怨要及時了欄解公司的評重大風險的施性質及樓對公司嗚戰(zhàn)略目封標的影響程度?對管理紀層管理傲風險的欣活動和經能力予以監(jiān)督?監(jiān)督風糞險及內懸部控制稍系統(tǒng)的藥工作范疇及腫質量企業(yè)全面旺風險管理?幫助董事凱會及管理舒層識別、評估風險?制定正確洪的風險管捷理應對策略，加強識對風險的句管理?定期向綱董事會奪和管理銀層提交風險狀踏態(tài)報告榨，對風述險進行及時地監(jiān)論控?將風險與枯內部控制部體系關聯編，為內部哈審計提檢供基礎內部審計????基于風役險評估膨的結果炕制定內樣部審計皮計劃對于重汁大風險攜的內部環(huán)控制系劃統(tǒng)的設榜計有效太性和執(zhí)詳行有效街性進行甘審計向審計委芒員會匯報當內部控制騎系統(tǒng)的運盯行情況向管理藥層提供哥管理建墻議，進社一步降伴低風險公司治妨理企業(yè)全面風險管理內部審計將風險石管理與受治理聯拿系起來59與控制活站動的對接控制活顏動是企捧業(yè)根據押風險評者估結果樸，結合朽風險應焰對策略境，確保內部握控制目寧標得以猴實現的餃方法和洋手段。它確保必棗要的活動墳得到執(zhí)行株，以降低柴風險，達攪成企業(yè)的驕目標?？刂苹畋閯迂灤┤杂谡麄€彈企業(yè)組修織內，撒涉及所叮有的級順別和部陽門。它包括一紗系列的行咸為，如：授權審批驗證、調包節(jié)業(yè)績復惱核、資也產保全職責分稍工控制措棍施不是稀能夠通莊過單一楚政策、配制度或紫者規(guī)范蚊進行梳夾理就能實現妹的，是盲需要貫小穿于不盯同的業(yè)無務流程東及內部睛控制的峰各個層次的。?20衫11甫瀚咨莖詢（上助海）有濤限公司機密：波此文件趨只供貴晨公司內冊部參閱虛，請勿缺復制或弟分發(fā)予槳第三方卻。?20猴11甫瀚咨詢寇（上海）運有限公司機密：撐此文件第只供貴公公司內徹部參閱款，請勿匹復制或圣分發(fā)予免第三方爐。61內控手冊投資者關昨系/外部談合規(guī)業(yè)務流程仁規(guī)范化內控管蘿理機構自我評估雨機制了《內控潑手冊》，驗對《內控跳手冊》的殲制定和更漢新，成為兆公司開展白內控工作的輔基礎。根據聯信交所《診上市規(guī)先則》要抱求，進棉行例行忘的內控甜自我評朋估檢查須，滿足了外部監(jiān)鏡管法規(guī)對泳公司內控煩工作的監(jiān)理管要求，未使得投資廉者對于公中司的內部控逝制狀況請非常滿竿意，提梢升了公農司的價蘿值?！秲瓤孛词謨浴吠叩闹贫ǘ押透戮d，促進瞎了公司崇制度建條設，使爹得公司桑的業(yè)務流程更加掙完善，各柿項工作的發(fā)開展更加廊清晰順暢冬。內控管理弱機構的設葵立使得公斃司能夠更疤有效的推撕進內部控耐制工作，餅保證了公司膚內部控隨制的順含利實施錢，提升狗了公司訓的內部謎管理水裝平。通過推勝行合理酬的內部問控制自曲我評估墊機制，皺提升了細各部門跡內部控龜制的知識和技能猜，加強了搏公司整體孤的內部控岔制意識。對接成莊果-企業(yè)集團賽內控最佳瓦實務分享公司搭建奴了完善的丙公司治理粉架構，建螺立了完善津的內部控佳制體系，符頒布?20職11甫瀚咨詢撤（上海）臟有限公司機密：摟此文件和只供貴鹿公司內罵部參閱剖，請勿疊復制或贏分發(fā)予尼第三方腰。62企業(yè)最鬼常問到軍的問題風險管理聰？內部控稍制？機密：此當文件只供飼貴公司內專部參閱，宿請勿復制曬或分發(fā)予辰第三方。63內部控備制風險管眉理內部控暖制與風熔險管理靜的關系聯系COS額O《企級業(yè)風險太管理-摩整合框環(huán)架》明浴確指出俗，風險斧管理整合框架裳是以內尚部控制罩-整合騰框架為輪基礎開丟發(fā)的，內部控制工作是低風險管廢理工作炒不可或原缺的部寇分，是風險茶管理工作該的執(zhí)行廣基叫礎。差異差異關注和腳管理的快范圍管理過卷程全面性?201轉1甫瀚咨詢穗（上海）暑有限公司內部控制主要關撤注的是往企業(yè)內部的小、可控的因素主要是通鋤過過程和事紛后控制發(fā)光現風險多由部柜門層級初發(fā)起，宣缺乏公部司整體層級的乓關注，可疾能造成風險遺漏，或者，汽對風險管處理過度投入風險管理內容還包括竭企業(yè)外拆部的、勉不可控的因素除了對蕉過程和惠事后進買行控制龍外，也強調了暖對風險懇的分析勁和預防保證所讓需管理信風險的全面性?201欄1甫瀚咨仗詢（上枯海）有蝦限公司機密：此輝文件只供調貴公司內岡部參閱，舒請勿復制雅或分發(fā)予拉第三方。64內部控制骨與風險管像理的關系困（續(xù)）差異（續(xù)挖）關注和管寇理的范圍掙不同內部控勞制是通捏過政策傷規(guī)章及鬼流程制猶度的設似立和實鑼施為企稻業(yè)經營攏目標、摧財務報貨告目標明及合規(guī)目標提眉供合理罵保證，這其工作滲的主要缺關注點超是企業(yè)劇內部的銀、可控拋的各種西因素。瞇而風險簽管理工作的主要鵲關注點則伏是影響企毛業(yè)目標（榨戰(zhàn)略目標旁、經營目進標、報告自目標及合琴規(guī)目標）易實現的所有不確慣定因素，悅既包括企酬業(yè)內部的撈因素，也殺包括企業(yè)念外部的因示素，既包件括企業(yè)可碎控的因素，也包滅括企業(yè)不課可控的因逼素。管理的過室程不同內部控擺制更多積的體現棚為管理辰的一項疑職能，妻主要是抹通過對今業(yè)務的程過程和階事后的蒼控制來攪發(fā)現風險，減礦輕對企為業(yè)目標灣實現的卻影響。妨而風險乒管理除幸了對業(yè)釋務的過較程和事繡后進行攪控制外漠，也強調了對業(yè)彈務所含風蚊險的分析聰和預防，焦對風險的誓防范范圍專更加擴大膚。?201漢1甫瀚咨哨詢（上父海）有跑限公司機密：此乖文件只供暴貴公司內復部參閱，哥請勿復制脹或分發(fā)予判第三方。65內部控制悔與風險管蹈理的關系咱（續(xù)）差異（續(xù)柳）管理的腿全面性竊不同內部控制念多是由部怖門針對某夾一業(yè)務線產或者某一棕系統(tǒng)制定頌和規(guī)范流超程政策，陜而缺乏與黎其他業(yè)務線或言者系統(tǒng)彎的聯系通，可能弟造成對灘于部分斬需管理底風險點讓的遺漏聚或者對鴿某些風輸險點的賓控制成本投入過或度。而風登險管理通鄙過建立風埋險管理組廳織架構對遍企業(yè)的風幟險進行全蔬面管理，捏可以促進企業(yè)斬對需要捎管理的幟重要風藥險點進呆行合理餃管控。損同時，喂從企業(yè)耽全局出永發(fā)，平外衡對重耽要風險點控制耐成本的瓣投入。衛(wèi)COS堵O企業(yè)假風險管飲理-整豪合框架爛強調了賀企業(yè)風豎控管理謊組合觀洲的概念埋，即某些風險在暑各業(yè)務線票或者各系跪統(tǒng)內較小烤，但合并餐后對于企蜻業(yè)整體可鹽能無法承擁受，或者慌某些風險在各駐業(yè)務線眾或者各翁系統(tǒng)內哈較大，旱但是由且于其他哨業(yè)務線然或者系嘉統(tǒng)存在新對該部核分風險數的控制活動，因罷此，合并崗后對于企也業(yè)整體變乘為可以接物受，而不岔需要額外押的控制活芳動。?20隆11甫瀚咨夜詢（上懸海）有疼限公司機密：此遠文件只供寫貴公司內梁部參閱，陵請勿復制往或分發(fā)予程第三方。67企業(yè)風幼險管理榆常用的您技術方拍法關鍵風助險指標?20糠11甫瀚咨詢枕（上海）悄有限公司機密：此羞文件只供和貴公司內結部參閱，硬請勿復制怎或分發(fā)予叢第三方。68關鍵風拼險指標智（KR杜I）的棗搭建關鍵風望險指標蔬（KR功I）是竭指引起斑風險事預件發(fā)生懼的關鍵升成因指斯標，是室用來考察企業(yè)糧風險狀功況的統(tǒng)咳計數據禿或指標甚。通過增控制引撇發(fā)風險務事件的劇關鍵風描險指標（K予RI）可特以達到控椒制風險的服目的。?201即1甫瀚咨詢監(jiān)（上海）槍有限公司機密：此姓文件只供剛貴公司內辜部參閱，沾請勿復制甘或分發(fā)予銹第三方。69關鍵風險嫁指標（K抗RI）的奴搭建（實含務舉例）?20松11甫瀚咨竿詢（上浙海）有姓限公司機密：此介文件只供撕貴公司內兄部參閱，溉請勿復制捐或分發(fā)予海第三方。70關鍵風險閣指標（K拼RI）的舟搭建（實敲務舉例）?201衡1甫瀚咨噴詢（上向海）有贏限公司機密：此越文件只供垮貴公司內等部參閱，僑請勿復制辨或分發(fā)予抗第三方。71關鍵風險閘指標（K殺RI）的張搭建（實灣務舉例）?20庫11甫瀚咨詢告（上海）縱有限公司機密：峰此文件師只供貴燭公司內棍部參閱靈，請勿爺復制或譽分發(fā)予縫第三方黑。72關鍵風吧險指標咐（KR落I）的芒搭建（輛實務舉踩例）?201升1甫瀚咨遭詢（上種海）有已限公司機密：費此文件問只供貴瘦公司內奔部參閱毀，請勿說復制或貸分發(fā)予闖第三方擾。73關鍵風披險指標竊（KR會I）的枕搭建（屆實務舉縱例）?201揀1甫瀚咨詢久（上海）詠有限公司機密：樹此文件慨只供貴筆公司內孕部參閱醒，請勿論復制或辟分發(fā)予框第三方時。74大型企業(yè)勿集團風險聚管理面臨的挑陸戰(zhàn)及建議將解決方案?20株11甫瀚咨準詢（上紡海）有遺限公司機密：此溪文件只供研貴公司內睬部參閱，蘿請勿復制再或分發(fā)予夢第三方。75大型企業(yè)屠集團的風恩險管理貫統(tǒng)穿全集團芹，并且需收要持續(xù)進播行。企業(yè)在讀實施的石過程中剃，難免沒會遇到雅各種各淘樣的問亞題；我們將撲從如下兄幾方面宿同大家盤一起討壯論大型澆企業(yè)集暫團在執(zhí)雁行風險管理的煮過程常遇元到的問題特：企業(yè)風險掌管理框架目標設駝定事件識別風險評呆估方法企業(yè)風略險管理怨實施推智廣風險應對控制活帆動信息與溝懶通監(jiān)督大型企業(yè)假集團風險限管理–常見問題?20彼11甫瀚咨詢渣（上海）敞有限公司機密：此要文件只供市貴公司內溝部參閱，砍請勿復制掛或分發(fā)予竊第三方。76大型企釋業(yè)集團榨風險管補理–常見問題擔（續(xù)）常見問跟題解決方漠案企業(yè)風險管理框架在企業(yè)陳風險管遷理，戰(zhàn)凈略計劃第和企業(yè)賤預算體買系之間急缺乏實質上的怪整合缺乏絡與企業(yè)戰(zhàn)鄙略計劃的走整合，未俯能將風險和戰(zhàn)倚略掛鉤趕，以及驕未能進杏行風險菌合并在企業(yè)風兵險管理框姓架和戰(zhàn)略蛙計劃缺失穗的前提下蛛施行企業(yè)風險姥管理缺乏首箭席執(zhí)行尸官強有振力的支再持將企業(yè)風堅險管理視理作一個獨臺立的項目森，而不是描一個長期持續(xù)的鋤工作僅僅將企鑰業(yè)風險管延理視作一偷個“兼職慣”的工作風險管理平中的各角血色缺乏合塘作，對其貓職責認知渡不足缺乏擁有析相關經驗鑼的人員，挨同時忽視愈企業(yè)現有草的風險管理能濤力確立來皆自董事預會、高陳級管理拼層或者晶業(yè)務負責人味的支持確保風咽險管理昏文化與少企業(yè)戰(zhàn)儀略的融借合風險管語理方法天論涵蓋張了企業(yè)康整體的娛戰(zhàn)略和流艇程風險慶管理，全戰(zhàn)略風鑼險不是糟獨立的明確風險畢管理中的紡角色及職糧責保持充階足的系丹統(tǒng)容量77常見問抗題建議的淹解決方齡案目標設有定事件識別目標設將定不清尺晰、準智確、完兩整，可獸能導致個參與風險評棄估人員無鹿法較好的集理解風險保，并進行有效是的風險丈評估和柔應對風險事件企識別不完壘整，程度更、分類不者準確風險庫蜂中的風候險事件昂更新不納及時,怖導致與漏實際公司發(fā)展向脫節(jié)的情法況?20雷11甫瀚咨詢奶（上海）勝有限公司機密：此協文件只供拳貴公司內載部參閱，升請勿復制逆或分發(fā)予革第三方。COS伍OII的四大目利標作為分丟析的框架感基礎目標設定烈的SMA莊RT原則建立共伍同的風尼險語言沫，使用聯有效的芳風險模需型（如Prot站ivit無iRis節(jié)kMod遲el）擔作為分轉析基礎有效溝通孕、持續(xù)更媽新大型企宋業(yè)集團炮風險管嗽理–常見問蜂題（續(xù)錫）?20添11甫瀚咨東詢（上定海）有派限公司機密：光此文件勸只供貴膛公司內仔部參閱龍，請勿抱復制或敞分發(fā)予胖第三方智。78常見問題解決方飼案風險評估睬方法不恰當激的風險罪評估計片劃對于商業(yè)末風險評估博的初步結組果表現的劑無所適從企業(yè)風險雅管理操作騾/方法缺揮乏一貫性僅部分跟施行企烈業(yè)風險淘管理方光案——喪戰(zhàn)略風餃險管理妄被獨立于企恭業(yè)總體株風險管爬理體系旨之外不恰當犧的風險亦評估方曾法——疑對風險皂、風險部結果、象風險誘因及抱卡怨的混淆未能獲贏取或及粱時獲取羊關鍵信錘息采取自上基而下的風蓮險評估方吹式，關注并支持企業(yè)疑發(fā)展戰(zhàn)鏈略的關綠鍵流程豆，并且閘能夠在不同層駁面進行風辮險關聯和慎風險合并選擇試點劣，對風險寶涉及人員竭進行適當火培訓保持風算險管理頑方法的宗一貫性IT技術拉只是支持泊業(yè)務運行怎的一個工靜具企業(yè)風川險管理實施推廣過多參北與改進污計劃的君制定過允程，影那響關鍵輩“風險臟負責人”的積泳極性及彌巾補計劃的售可操作性將企業(yè)甘風險管唇理視作講一個“奏一勞永婚逸”的速項目，腔并在缺乏有浸序組織趕的情況凳下，期嗓待項目圍帶來明妄顯效果過早地在規(guī)全集團范或圍內推行較全面風險森評估，無洗法及時解決因各擔分子公司園個性所導阿致的問題建立標透桿樣本驕，以通趨過成效廣快速獲愧得支持和認壁同重視單位亮之間情況獻的迥異，艷實施有效淋的配置提供切實能的反饋并蓄進行適當敲的調整全面的植推廣不化能操之沉過急大型企業(yè)饒集團風險我管理–常見問題涼（續(xù)）?201舍1甫瀚咨暫詢（上艙海）有子限公司機密：此茶文件只供骨貴公司內金部參閱，本請勿復制絨或分發(fā)予忙第三方。79常見問題建議的解灣決方案控制活動控制活撕動設計苦缺陷，腦如缺乏矮必要的反權責分葵離；設計與實宮際脫節(jié)，丙無法得以甚執(zhí)行控制活動成的執(zhí)行與臭設計要求跳相背離?？刂苹顨拥亩ú鹌谠u估消與自我對評估相顏結合溝通渠道迷的暢通，處控制缺陷鵲或問題信蠅息得以及配時收集并著手解流決獨立的芳監(jiān)督檢撤查與考秋核風險應對未在識別博出重要風濫險并采取趴了管理策礎略基礎上，進睬一步做贊好其排載序工作擊，導致陪有限資找源未得到更住集中、有挽效的投入風險應對陜方案與流栗程脫節(jié)具體的應至對措施與稻現有流程盯進行匹配茫與跟蹤的工作無，并作遼好記錄在風險排堆序的基礎陷上制定有己效的風險園應對計劃級和具體方案，有孕效安排資懇源的投入完善內怖控文檔朗化建設頑，對于意風險事廳件識別口，應對詳策略的確定旅及相關宰原因，升應對策巴略與主名要業(yè)務魯流程的晚關系確認，孩以及控糖制活動而的完整勺性進行炎記錄。敗記錄的鍋方式可以通過趕會議紀要產、書面報勁告、流程丹描述或者粱是風險控制矩察陣大型企業(yè)升集團風險辨管理–常見問題梳（續(xù)）?20源11甫瀚咨詢順（上海）屠有限公司機密：模此文件致只供貴取公司內箱部參閱雷，請勿這復制或然分發(fā)予腥第三方趣。80常見問題建議的解造決方案信息與填溝通人員變動萌引發(fā)的溝貴通不暢，載信息未得咸到有效的傳遞露和繼承問題匯糾報的渠蟻道不暢單位間鬧信息溝悠通不暢值，經驗朋教訓未方得到有層效的傳播與厘共享關鍵指梅標數據顧統(tǒng)計信換息未得尸到妥善祝的記錄對新調換奮人員進行饞相關職能亡培訓，確牌保其了解聰并掌握相關知識金。建立完燙善的工作墊交接程序近。定期安排宗對風險管擔理人員進疤行相關知獎識培訓（求如每三個月進漠行一次絕）建立專隸門的風掛險管理歇溝通信窗箱有效設歸定關鍵還數據的鄰收集與鞠報告要吉求，逐事步完善鐮風險指標的萍支持數墻據庫監(jiān)督缺乏持皮續(xù)監(jiān)督缺乏獨機立監(jiān)督眾或獨立接監(jiān)督范貍圍不足監(jiān)督工作陡缺乏必要恥的授權，狐工作執(zhí)行倍不力職能及職掉責的有效殿設計與授寫權與內部噸審計的壞協作與潑溝通大型企慎業(yè)集團朋風險管燃理–常見問保題（續(xù)排）?201愁1甫瀚咨詢須（上海）仍有限公司機密：此炊文件只供常貴公司內敞部參閱，嚷請勿復制丸或分發(fā)予亡第三方。81問題與食解答?201添1甫瀚商咨詢（樹上海）漢有限公納司對此歡報告保該留最終劃解釋權定。保密擇資料1主要內容1.什勾么是公糧司治理2.中菜國企業(yè)約公司治屆理現狀3.公司言治理的思顯路?2011良甫瀚咨詢泥（上海）星有限公司斷對此報告久保留最終蒼解釋權。乳保密資料2什么是公章司治理?2011政甫瀚咨詢瘋（上海）赤有限公司援對此報告投保留最終辜解釋權。鉛保密資料3經濟合作墻發(fā)展組織油對于公司鋪治理的定恭義（OE蛇CD）公司治理贊是一套監(jiān)參管和管理顆公司業(yè)務編的系統(tǒng)。牛公司治理顏架構列明倒公司內各鋒個參與者痛的權利和蹲責任分布仗，例如董嚴事會、經理、股丘東和其他娃利益關系硬者，并說辮明公司事賀務的決策超規(guī)則和程秤序。這套儀系統(tǒng)不但釋提供一個呆架構讓公柿司定立目貓標，也提供各項插達致目標叢和監(jiān)察表浸現的方法箏。經營管憲理機構監(jiān)督機聯構公司治理夜的定義權力機出構?201測1甫瀚采咨詢（道上海）瘡有限公眾司對此浴報告保峰留最終深解釋權飄。保密勢資料4公司治確理的定襪義（續(xù)馳）公司治盾理是指螞諸多利威益相關雨者的關真系，主炊要包括碰股東、冤董事會補、經理占層的關瞎系，這些利益關遲系決定企抬業(yè)的發(fā)展垃方向和業(yè)息績。公司尋治理討論很的基本問沿題，就是熊如何使企業(yè)的管糧理者在按利用資部本供給途者提供場的資產肺發(fā)揮資腎產用途蕩的同時挪，承擔伯起對資楊本供給者的責任方。利用公蕩司治理的葉結構和機奔制，明確吵不同公司診利益相關啄者的權力寬、責任和影響，建透立委托代尊理人之間容激勵兼容索的制度安捷排，是提副高企業(yè)戰(zhàn)矛略決策能妻力，為投資者創(chuàng)雪造價值愿管理大末前提。溜在最廣腫泛的層載面，公傾司治理畜包含了描規(guī)則、倉關系、隆制度和程序。簡而言態(tài)之，公必司治理押結構是唇一種旨后在對公昏司內部他各利益角相關者裳的相互秋關系和脊行為進行約束和優(yōu)規(guī)范，以肯實現公司禾經營目標楚的制衡機萍制。5非上市公紅司上市公司低高市場對公司治理結構的要求合伙制企候業(yè)所有者湖即經營鞋者所有者擁感有一切的楊經營信息無董事員會等機柜構無公司正治理結拖構企業(yè)所有位者是數目企有限的股東只需向股梁東定期披孟露經營信息可以根瓦據經營尋規(guī)模大柔小考慮是否設喜置董事會系及監(jiān)事會對公司治潔理結構的故要求高企業(yè)所有克者是廣大定的社會公眾公司的所赤有權/股畏權高度分散社會公姐眾對公坑司的各梯類信息披露要用求很高必須依剃法設置右股東大半會、董事會及晨監(jiān)事會對公司治收理結構的路要求最高高?201什1甫瀚罷咨詢（沃上海）瀉有限公先司對此圣報告保緊留最終叉解釋權輔。保密朽資料低股權集中擁程度企業(yè)發(fā)展語對公司治推理的要求?201媽1甫瀚鳳咨詢（寫上海）痛有限公漫司對此諸報告保昂留最終箏解釋權父。保密映資料6所有權磁、控制格權、監(jiān)申督權、孫經營權四權分立公司所抗有權(親cor伍por宣ateowne云rshi疑p)–該權叢利是公況司出資供人的權熱利，它固決定著充公司剩蹤蝶余的分吳配，是亡公司控鋒制權的眨基礎公司控制湊權(co漫rpor扁atecon補tro焦l)–該權僵利本質恐上是決斗定公司紛董事會業(yè)成員任電免的權吉利，該看權利屬腦于所有墳者或股雄東公司治或理權（碰cor調por鋒ategove繪rnan更ce)–該權利糖是董事會丙對經理人線員的管理曲和經營行痛為進行監(jiān)競控的權利公司經窯營權（尾cor退por糕atemana且geme足nt)–該權利牌是公司經悔理人員所久從事的公澤司日常經擔營和管理玩活動，包稅括計劃、舍組織、指辨揮和協調等?2011簽甫瀚咨詢歉（上海）櫻有限公司炊對此報告陡保留最終鋸解釋權。差保密資料7對股東會木負責作為公司唱的經營管昆理機構委托經理諒進行公司屆經決定董事螞會和監(jiān)事蝕會人選對董事設會、監(jiān)孫事會工步作進行對股東會土負責代表股東兼會監(jiān)督公司經營營對董事青會負責進行公鍛司經營蠢的執(zhí)行工籮作股東會董事會授權不隨便干悅預董事會務工作監(jiān)事會經理層所有權、沫控制權、估監(jiān)督權、省經營權四權分立羞（續(xù)）?201蘋1甫瀚隔咨詢（牽上海）危有限公昆司對此需報告保桃留最終航解釋