保險公司償付能力的管理

第八章

保險公司償付能力的管理保險公司償付能力的管理償付能力的概念和種類保險公司償付能力的影響因素分析保險公司償付能力的靜態(tài)監(jiān)管保險公司償付能力的動態(tài)監(jiān)管我國保險公司償付能力的管理第一節(jié)償付能力的概念和種類一、償付能力的概念保險公司的償付能力是指保險公司對所承擔的風險在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時的經(jīng)濟補償能力。對于保險公司，不僅要求資產(chǎn)能夠完全償還債務(wù)，而且資產(chǎn)必須超過負債達到一定額度，即最低償付能力。二、償付能力的經(jīng)濟內(nèi)涵保險公司的償付能力表現(xiàn)了保險公司資產(chǎn)與負債之間的關(guān)系，保險公司的負債主要由保費準備金、賠款準備金、資本金、總準備金及未分配盈余構(gòu)成。技術(shù)準備金：由保費準備金、賠款準備金構(gòu)成，在保險期限內(nèi)，以保險事故發(fā)生為契機，以保險賠償或給付的方式返還給被保險人，這是保險公司對被保險人的負債。償付準備金：由資本金、總準備金和未分配盈余構(gòu)成，屬于保險公司的自有資金。償付準備金：保險公司在任何時候都必須在總資產(chǎn)與技術(shù)準備金構(gòu)成的對被保險人的負債之間保持一個足夠大的量，以應(yīng)付可能發(fā)生的實際損失大于期望損失的賠付責任，這個量就是保險公司的償付能力額度。三、償付能力額度的種類1、償付能力額度（1）：償付準備金/保費收入。這個指標考察償付能力強度，衡量償付能力的大小。2、償付能力額度（2）：資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)和負債之間的差額。3、最低償付能力額度：保險公司為了履行其賠償和給付的義務(wù)，在理論上應(yīng)當保持的償付能力額度，最低償付能力額度是運用數(shù)理科學(xué)求得的比較精確的理論結(jié)果，在一定程度上揭示了償付能力的內(nèi)在規(guī)律。3、法定償付能力額度：是保險監(jiān)管機關(guān)依據(jù)《保險法》規(guī)定保險公司必須保持的最低償付能力。是由保險監(jiān)管機關(guān)參照MSM，同時經(jīng)過經(jīng)驗權(quán)衡而制定的標準，它適合于大多數(shù)保險公司。4、實際償付能力額度：是指保險公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模實際應(yīng)保持的償付能力額度。由保險公司的精算師測試。5、說明如果保險公司的實際償付能力額度不能達到保險監(jiān)管機關(guān)規(guī)定的法定償付能力額度，說明保險公司技術(shù)無償付能力，但這并不說明保險公司已無力償還未來的負債，只要保險公司實際資產(chǎn)大于實際負債，保險公司始終是有清償能力的。如果保險公司的實際償付能力額度大于法定償付能力額度，說明保險公司具備了法律要求的償付能力，但這并不表示保險公司的財務(wù)狀況穩(wěn)定，還必須做更深入的分析。（原因）第二節(jié)保險公司償付能力的影響因素分析影響保險公司償付能力的因素有保險公司的償付準備金、承保能力的控制以及保險賠償基金損失概率計算的準確性和可靠程度。一、保險公司的償付準備金影響償付準備金的因素1、賠付率的波動賠付率=賠款支出/保費收入賠付率相對較低，償付能力就會增強；賠付率相對較高，償付能力也將削弱。2、投資收益3、費用水平4、業(yè)務(wù)增長率業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長能促使利潤的增加，但業(yè)務(wù)的過快增長必然導(dǎo)致未到期責任準備金的迅速擴大，會造成利潤的外流，從而影響保險公司的償付能力和公司財務(wù)的穩(wěn)定。5、紅利分配二、承保能力的控制保險公司要合理、謹慎地安排再保險，把自己的承保責任控制在適度的范圍內(nèi)。三、保險賠償基金損失概率計算的準確性和可靠程度損失概率的準確性和可靠程度越高，對償付能力額度的要求相對較低，反之，損失概率的準確性和可靠程度越低，對保險公司償付能力額度的要求相對就高。第三節(jié)保險公司償付能力的靜態(tài)監(jiān)管一、最低資本金的規(guī)定美國：人壽，450萬美金；相互人壽，15萬美金；財產(chǎn)與責任，405萬美金；財產(chǎn)與責任相互，50萬美金。我國，設(shè)立保險公司，注冊資本的最低限額為2億元人民幣。英國：經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的股份保險公司的實收資本必須達到或超過10萬英鎊，相互保險社必須至少有2萬英鎊的資本，勞合社承保人至少向勞合社繳納5萬英鎊的保險金。日本：新建的股份制保險公司和相互保險公司的資本金不得低于20億日元。二、財務(wù)比率分析法IRIS是一種比較完善的財務(wù)比率分析體系，由全美保險監(jiān)督官協(xié)會編制并推薦給各州保險監(jiān)管當局采用的一套監(jiān)管指標體系。IRIS系統(tǒng)綜合了影響保險公司償付能力的各方面風險在財務(wù)狀況中的表現(xiàn)形式，分為人壽健康保險公司的IRIS和財產(chǎn)責任保險公司的IRIS比率。（看word文檔）FAST：對于大型保險公司，全美保險監(jiān)督官協(xié)會還采取更為嚴格的監(jiān)管，對它們進行財務(wù)和償付能力追蹤系統(tǒng)地分析。三、風險資本要求法1、風險資本：是衡量保險公司在各種風險發(fā)生的不利情況下，要保證償付能力、維持業(yè)務(wù)經(jīng)營，應(yīng)該具有的資本水平。2、RBC法：是一種量化風險的監(jiān)管方法，根據(jù)保險公司的規(guī)模和風險狀況衡量該公司用于支持業(yè)務(wù)經(jīng)營所需要的最低資本，以保證保險公司的償付能力。3、風險資本要求法的原理通過對保險公司的資產(chǎn)、負債等各個項目設(shè)計不同的風險系數(shù)，并將經(jīng)過風險加權(quán)的各項目加宗，得出最低風險資本，以保險公司的實際資本與風險資本的比率為指標，通過指標值的大小變化，衡量有關(guān)資本相對于風險的充分程度以及監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)采取的監(jiān)管行動。4、美國的RBC法第一：規(guī)定了保險公司的總調(diào)整資本模型?？傉{(diào)整資本是凈資產(chǎn)、資產(chǎn)估價的準備金、各種任意準備金以及1/2的保單持有者紅利的總和。第二：規(guī)定了保險公司的風險資本模型首先：將壽險公司面臨的風險分為資產(chǎn)風險、保險定價風險、利率風險和一般商業(yè)風險四類；將財產(chǎn)保險公司面臨的風險分為資產(chǎn)風險、信用風險、承保風險和資產(chǎn)負債表外風險四類其次：對壽險公司和產(chǎn)險公司的四類風險進一步細分，針對各種不同風險使用不同的風險系數(shù)，分別計算出應(yīng)付四類風險所需的風險資本。最后：將四類風險資本值進行協(xié)方差調(diào)整得出總的風險調(diào)節(jié)資本。RBC的比率=保險公司的總調(diào)整資本/風險資本四、現(xiàn)場法定檢查法1、美國現(xiàn)場法定檢查美國現(xiàn)場法定檢查包括財務(wù)狀況的檢查和對市場行為的檢查。財務(wù)狀況的檢查旨在確認保險人的會計記錄的準確性以及保險人經(jīng)營的合法性，確認保險人的財務(wù)和業(yè)務(wù)管理中不存在危害償付能力的因素。市場行為檢查旨在證實保險公司在對待客戶過程中是否遵守了有關(guān)銷售、廣告、核保和理賠的法規(guī)和條例，以及保險公司在市場競爭中的行為規(guī)范。2、加拿大的法定現(xiàn)場檢查加拿大的法定現(xiàn)場檢查完全依賴于外部審計人員對保險人財務(wù)狀況的審計結(jié)果，不核實保險人財務(wù)記錄的準確性，其法定檢查的重點是評估償付能力風險的大小，除了分析償付能力外，檢察官還對保險人的其他方面核保、理賠、市場行為、費用控制、利潤等進行檢查。

澳大利亞的保險償付能力監(jiān)管針對法定基金制定了雙重標準，即法定基金的償付能力標準和資本充足標準，根據(jù)法定基金滿足這雙重標準的不同情況，決定相應(yīng)的監(jiān)管行動。法定基金的償付能力標準在于確?；鹉軌蛞暂^高的概率在現(xiàn)有負債到期時對其進行償付。資本充足標準在于確保基金保持財務(wù)穩(wěn)定，持續(xù)承保新業(yè)務(wù)并且能夠在3年之內(nèi)以較高概率滿足償付能力標準?？紤]新業(yè)務(wù)增長計劃會使資本充足標準更為嚴格，法規(guī)規(guī)定資本重組標準不能夠低于償付能力標準。五、法定基金雙重標準法

一、美國的現(xiàn)金流量測試全美保險監(jiān)督官協(xié)會要求壽險精算師在七種利率假設(shè)條件下測試現(xiàn)金流量。美國的現(xiàn)金流量測試集中測試了保險公司提存準備金的充足情況，規(guī)定采用的假設(shè)條件也只與利率風險有關(guān)，而且它考慮的只是現(xiàn)有業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流情況，而未對新業(yè)務(wù)進行假設(shè)。二、加拿大的償付能力動態(tài)測試又稱資本充足性動態(tài)測試，由保險公司委任的精算師通過分析保險公司面臨的各種風險，建立綜合模型來測試在未來一段時間內(nèi)保險公司現(xiàn)在和未來業(yè)務(wù)相關(guān)的準備金和盈余的充足性。測試的假設(shè)包括一個基本假設(shè)和幾個不利假設(shè)：基本假設(shè)通常與保險公司的業(yè)務(wù)計劃一致，不利假設(shè)指的是對保險公司的資本充足產(chǎn)生威脅的各種因素。第四節(jié)保險償付能力的動態(tài)監(jiān)管三、償付能力動態(tài)監(jiān)管的優(yōu)點一是對壽險公司而言，通過測試可以發(fā)現(xiàn)威脅公司維持良好財務(wù)狀況的各種因素，并提出消除和緩和這些因素的對策，便于壽險公司及時調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，加強對公司盈余的管理，確保公司保持持續(xù)的償付能力。二是對保險監(jiān)管機構(gòu)來說，壽險公司的精算師從動態(tài)角度分析評估各種風險因素對壽險公司未來幾年財務(wù)實力和償付能力的影響，揭示每個壽險公司的實際償付能力。保險監(jiān)管機構(gòu)可以根據(jù)精算師提交的償付能力狀況報告，清楚地了解各家壽險公司的實際情況從而采取相應(yīng)的措施，提高了保險監(jiān)管的精確度和有效性。第五節(jié)我國保險公司償付能力的監(jiān)管一、我國保險業(yè)的監(jiān)管分為兩部分：一是對保險公司的監(jiān)管，對公司財務(wù)狀況和償付能力的監(jiān)管；二是對市場行為的監(jiān)管，對公司產(chǎn)品條款、定價、利率等的限制、要求及規(guī)定。二、對償付能力管理的規(guī)定保險公司應(yīng)當具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司成立后，應(yīng)當按照其注冊資本總額的20%提取保證金，存入金融監(jiān)督管理部門指定的銀行，除保險公司清算時用于清償債務(wù)以外，不得動用。保險公司對每一危險單位的自負責任，不得超過實繳資本金加公積金總和的10%，超過的部分，應(yīng)當辦理再保險.經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的4倍。三、對償付能力額度的規(guī)定（一）財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項中數(shù)額較大的一項。1、最近會計年度公司自留保費減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18%和1億元人民幣以上部分的16%。2、公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26%和7000萬元以上部分的23%。注：綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。（二）省人壽保姿險公司貼最低償見付能力蓮額度的萌規(guī)定人壽保虛險公司惕最低償容付能力目額度為遮長期人撤身險業(yè)棄務(wù)最低際償付能伙力額度嶺和短期護人身險慣業(yè)務(wù)最左低償付鞠能力額盼度之和懷。1、長遞期人身洲險業(yè)務(wù)捏最低償級付能力麻額度為宜下述兩擇項之和（1）投鍋資連結(jié)類循產(chǎn)品期末苦壽險責任炮準備金的異1%和其蹲他壽險產(chǎn)找品期末壽容險責任準清備金的4喇%；（2）肢保險期扭間小于偉3年的燥定期死鏡亡保險揭風險保執(zhí)額的0叼.1%仇，保險南期間為鄙3年到頂5年的口定期死的亡保險撫風險保帝額的0宿.15橋%，保許險期間共超過5艱年的定巡壽期死亡塌保險和棗其他險雨種風險綢保額的狼0.3環(huán)%。在統(tǒng)計鋒中未對化定期死琴亡保險你區(qū)分保粱險期間剛的，統(tǒng)吹一按風蠶險保額持的0.耍3%計電算。風險保憐額為有胳效保額炊減去期吳末責任專準備金姻。有效保冤額：是扯指若發(fā)貸生了保嗚險合同互中最大乎給付額岔的保險諷事故，竹保險公頂司需支肉付的最死高金額均。期末責任障準備金：點中國保監(jiān)甘會規(guī)定的搞法定最低撞責任準備稀金。2、短期飼人身險業(yè)護務(wù)最低償堆付能力額惑度的計算劣適用財產(chǎn)合保險業(yè)務(wù)澆的規(guī)定四、對回監(jiān)管指命標的規(guī)肉定（看W津ORD登文檔）五、對遲償付能洲力額度噸和監(jiān)管嚷指標的夏管理1、償付廊能力充足時率等于實城際償付能綁力額度除茄以最低償清付能力額希度（1）對乖償付能力秧充足率在奪70%以丟上但小于軍100%步的公司，雹保監(jiān)會要報求該公司組提出整改狹方案并限能期達到最緞低償付能爪力額度要吉求謝謝觀弓看