財務風險控制辦法

為了加強財務管理，防止和減少財務風險給建立資金帶來的損失，按照國家和有關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定本方法。財務風險控制要在單位負責人領導下，由財務部門牽頭，各部門分工負責。財務風險控制的重點是招標投標和合同簽訂、合同履行及工程價款結(jié)算，款項支付環(huán)節(jié)和票據(jù)及承受保證等風險。風險的控制措施有：〔1〕按風險控制時間可分為事前控制，事中控制和事后控制?！?〕按風險控制的對象分為普通控制和重點控制?！?〕按風險控制的方法分為相關(guān)控制和專門控制。合同管理風險為合同的簽訂、履行等環(huán)節(jié)因涉及到資金運動而產(chǎn)生的財務風險。合同的談判、簽訂等日常工作由水利科負責，財務和工程人員參預，單位負責人審批。重要合同簽訂必須有必要的記錄，實行會簽制. z.度，所有合同必須采取書面形式簽訂。普通情況下，不簽訂合同履行價格，履行時間，履行地點不明確的合同，特殊情況需要簽訂時，要按照合同法中的規(guī)定，作出有利于本單位的利益的選擇，否則對上述的問題必須加以明確才干簽訂合同。在合同簽訂過程中，對合同中的金額、支付條件，結(jié)算方式，支付時間等容，必須經(jīng)財務負責人審核允許。在合同履行中，水利科及時完整地搜集在產(chǎn)生合同糾紛時有利于本單位的證據(jù)。合同變更由水利科提出，經(jīng)合同管理人員，財務人員、工程技術(shù)人員及工程監(jiān)理部門論證通過后，由單位負責人審批。最后由合同管理人員辦理合同變更手續(xù)。工程預付款在付款時需由承包商提供，經(jīng)財務部門認可的保證或者擔保，否則不能支付工程預付款。工程預付款應嚴格按合同規(guī)定比例執(zhí)行。支付的工程款必須支付到合同約定的賬戶，特殊情況需要支付到非合同約定的賬戶時，必須有承包商的書面要求。對于承包商成立施工處或者工程部來履行合同，也必須按上述要求辦理。在工程價款結(jié)算支付時，明確各結(jié)算環(huán)節(jié)的辦理時間，總時間必須短于合同約定的時間。. z.支付款項必須有承包商開具的稅務發(fā)票。工期個3月以上的工程做到每次結(jié)算都要開具發(fā)票，工期個3月以下的工程完工結(jié)算必須開具發(fā)票。加強對工程預付款、質(zhì)量保證金和履約保證金的風險控制。工程預付款要按合同約定的起扣點和比例及時抵扣，在辦理完工結(jié)算時必須將工程預付款全額扣回。質(zhì)量保證金在結(jié)算時按約定扣回，退付時財務人員要核對往來賬，方可支付。審核履約保證金是否按合同約定提交，在尚未確認履約保證金已提交時，有關(guān)部門和人員不得履行合同的主要義務。退付時，財務人員要核對往來賬，方可支付。財務人員要定期與合同管理人員、監(jiān)理單位及承包商核對工程預付款、質(zhì)量保證金和履約保證金?？铐椫Ц栋唇?jīng)辦人審查、有關(guān)業(yè)務部門審核、單位領導核準簽字的程序辦理。工程款的支付采用支票、匯票或者匯兌等規(guī)定的結(jié)算形式，不得用現(xiàn)金支付工程款。工程完工，且保修期滿后一次支付工程款時，應考慮財政投資評審和審計部門對工程款項的核減因素，在工程未通過財政投資評審和審計以前均應預留10%-20%的工程款作為財務風險金，待工程通過評審、審計后再支付。. z.在編制年度決算和竣工財務決算前，財務人員要認真核對往來款項，會同有關(guān)部門對庫存物資發(fā)展清查盤點，并與合同管理人員核對各合同的實際結(jié)算數(shù)。招標風險指在招標投標過程中涉及到水利根本建立資金運動而產(chǎn)生的財務風險。招標投標的組織工作要嚴格按照規(guī)定的程序辦理，主要環(huán)節(jié)實行崗位負責制，各種要約、承諾文件的發(fā)出由合同管理人員負責起草辦理，經(jīng)財務和工程管理人員審核后，由單位負責人審批。有本的招標文件，必須按規(guī)定本的格式對外發(fā)布，其用條款的格式不得修改，專用條款局部按程序起草、修改和審批后，方能對外發(fā)布。商務條款局部必須經(jīng)過財務部門人員審核。技術(shù)條款局部必須經(jīng)工程管理部門人員審核。在印發(fā)招標文件時，要求承包商在投標時提供有關(guān)真正的，能測定財務狀況的資料。這些資料包括近期的資產(chǎn)負債表，損益表和現(xiàn)金流量表。在評標時，主要對承包商的注冊資本總量、資產(chǎn)總值、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率五個指標發(fā)展計算和評定。農(nóng)村飲水安全工程建立評標委員會成員. z.中必須有工程財務負責人參加，建立單位代表中應包括單位財務負責人。對于主體工程工程的招標要對承包商的根本情況、營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、信用等級、財務狀況及涉及的經(jīng)濟訴訟等方面，必須發(fā)展資格審查。招標時承包商對總報價修訂的，必須有修訂后的投標報價表和單價分析表。評標時，對投標文件中有條件的承諾必須以書面形式要求承包商澄清，直至滿足要求為止。所有的招標工程都應由投標人提交投標保證金。因投標保證、履約保證和工程預付款保證等需對方提交支票、本票及匯票等票據(jù)作為保證的，必須經(jīng)財務人員檢查驗證后，方可作為保證的依據(jù)。檢查票據(jù)的主要容，是該種票據(jù)的絕對記載，記載的容是否正確；對重要的票據(jù)，必須通過詢證函的方式確定其票據(jù)權(quán)利。承受的票據(jù)要在法定的提示付款時限及時辦理承兌，在付款請求權(quán)被拒絕后，要即將行使抗辯權(quán)。對未造成直接經(jīng)濟損失的終止履行合同，對造成直接經(jīng)濟損失的，要在法定時間行使票據(jù)的追索權(quán)，在追索權(quán)被拒絕后，. z.在法定期限及時行使訴訟權(quán)。承受