藥品營銷委員會辦事處財務管理制度

藥品營銷委員會辦事處財務管理制度篇1:藥品營銷委員會辦事處財務管理制度

綠谷集團藥品營銷委員會辦事處財務管理制度

第一節(jié)辦事處財務管理制度

為規(guī)范藥品委員會所屬辦事處的財務管理，加強財務人員對辦事處財產(chǎn)、物資、經(jīng)營活動的控制，確保公司財務工作合理、有序地運行和操作，依據(jù)集團財務制度，特制定本制度。

一、辦事處財務人員管理

第一條財務人員指藥品委員會所屬辦事處的財務人員。

第二條人員配備

1、根據(jù)公司財務制度規(guī)定，辦事處財務人員的招聘、任免、辭退、轉(zhuǎn)崗等工作，必須報公司財務總監(jiān)、委員會主管總裁批準。

2、結(jié)合各辦事處經(jīng)營管理需要，核定各辦事處所需財務人員人數(shù)。一般情況下，每一辦事處設置二人(如辦事處三級市場開發(fā)的較多，每個市場可增派一名統(tǒng)計員)，屬辦事處編制，由辦事處發(fā)放工資。統(tǒng)計員應接受財務人員的業(yè)務指導。

3、辦事處財務人員的人事檔案由公司人力資源部管理。

第三條辦事處財務人員受集團財務總監(jiān)的委托由委員會結(jié)算中心直接管理，同時接受公司財務部、審計部的監(jiān)督。

第四條辦事處財務人員的業(yè)務

1、辦事處現(xiàn)金、銀行存款的收、付、存管理。

2、辦事處賣品、非賣品的申請、收、發(fā)、存管理。

3、按公司財務制度要求登記臺賬，報送報表。

4、辦事處費用資金的申請、費用的計劃編制、控制、總結(jié)分析。

5、各項經(jīng)營活動的財務監(jiān)督、重大事件報告。

6、公司財務部布置的其它工作。

第五條辦事處財務人員的權(quán)力

1.根據(jù)公司相關制度辦理辦事處全部資金結(jié)算，監(jiān)督資金流動的全過程。

2.根據(jù)公司相關制度辦理辦事處全部財產(chǎn)(含固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資、賣品、非賣品、藥檢品等全部財產(chǎn))的申請、購買、收、發(fā)、存財務手續(xù)。

3.負責辦事處的財務管理。

4.按公司相關制度審核本辦事處所有報銷憑證。

5.責成有關人員核對、催收個人欠款及業(yè)務單位所欠貨款。

6.公司各項規(guī)章制度規(guī)定的其它權(quán)力。

第六條辦事處財務人員的責任

1、辦事處各項資金及其它財產(chǎn)的安全與完整負財務管理責任。

2、及時、準確登記臺賬，報送規(guī)定的各種報表。

3、協(xié)助相關領導做好外部環(huán)境公關協(xié)調(diào)工作。

4、積極配合公司的審計工作及其它部門的工作。

5、加強辦事處費用計劃管理，認真執(zhí)行公司相關文件，做好費用事前預測、事中控制、事后分析工作。

第七條辦事處財務人員的利益：

辦事處財務人員屬于總部編制，實行總部垂直管理，由總部發(fā)放工資，同時直接享受辦事處的利益分配。

第八條辦事處財務人員素質(zhì)要求

1.財會大專以上學歷，助理會計師以上職稱，三年以上工作經(jīng)驗。

2.具有良好的財務人員職業(yè)道德，不損害公司利益，敢于堅持原則。

3.服從管理。

4.工作態(tài)度積極認真細致、吃苦耐勞。

5.熟練操作電腦。

二、辦事處商品管理

第九條商品

1、辦事處商品包括賣品和非賣品(非賣品不用于銷售，納入商品管理)。賣品指辦事處直接或間接收到的公司發(fā)給用于銷售的商品，非賣品指產(chǎn)品外包裝有明顯區(qū)別于賣品標志的產(chǎn)品。

2、賣品作為非賣品使用，在最終出庫前作賣品核算、管理、出庫。

第十條商品申請審批程序

1.由辦事處財務人員填制公司下發(fā)的"要貨申請表"。

2.財務主管審核簽字，辦事處總經(jīng)理簽字，由財務主管或財務主管委托的其它人員報委員會管理部和結(jié)算中心審批。

3.管理部和結(jié)算中心審批后交物資管理部審批，審批經(jīng)過后回復辦事處并通知發(fā)貨及接收事項。

第十一條商品申請應注意的問題

1.不允許相關人員采用不正當方式申領商品，財務人員對此負主要責任。

2.辦事處必須在庫存量接近公司核定的最低儲量之前申請，以防斷貨。

3.財務人員要根據(jù)辦事處銷售狀況申請最佳要貨量，不能大量積壓商品。

第十二條商品出入庫逞能

1.辦事處收到公司發(fā)給的商品，應在收貨當天辦理入庫手續(xù)，并遵循先辦理入庫手續(xù)后發(fā)貨的原則，財務主管必須在當天的日報表中填列。發(fā)出商品采用"先進先出"法，在有效期前3個月可申請退貨，否則造成的損失計入辦事處費用。

2.總部直接發(fā)往三級市場、醫(yī)院、藥店及其它渠道終端的商品，在收到商品的當日，統(tǒng)計員應報告省中心市場財務主管，并辦理出入庫手續(xù)。

3.賣品、非賣品應分開記賬、報表，不能混淆。

第十三條庫存管理

1.凡已入庫商品，由財務主管就其安全與完整負有全部責任。財務主管須對存放商品的防盜、防火、防潮等設施進行全面檢查。

2、辦事處負責人必須創(chuàng)造防盜、防火、防潮的商品保管條件。因辦事處負責人未按要求創(chuàng)造符合規(guī)定的保管條件而造成的損失，由辦事處負責人按損失商品統(tǒng)一零售價賠償。

3、財務人員不準利用職權(quán)盜賣商品，對因管理不善短少的商品負賠償責任(按公司規(guī)定的統(tǒng)一售價賠償)，對被盜的商品負管理責任。

第十四條現(xiàn)款銷售出庫

1、財務主管確認款項收妥后出庫商品，并在商品備忘錄和日報表上登記。

2、銷售單價低于公司規(guī)定的結(jié)算價時按公司相關文件執(zhí)行。

第十五條賒銷出庫管理

1.賒銷指不能立即結(jié)款的一切銷售業(yè)務，包括銷往藥店、醫(yī)院、渠道及其它購買單位的全部賒銷業(yè)務。辦事處派員到藥店自銷商品且每日由該員將銷貨款直接交回出納員的不作為賒銷。

2.藥店、醫(yī)院、渠道及其它購買單位的全部賒銷商品，都必須簽定有效購銷合同(協(xié)議)并報藥品委員會管理部審批備案。才能將商品送到對方單位并及時將收貨單位的收貨憑單交財務主管登記入賬。

3.消費者郵購，必須在出納員收到消費者匯款后，方可發(fā)貨出庫，交經(jīng)辦人郵寄。以上情況均須辦事處總經(jīng)理批準后方可辦理。

第十六條非賣品出庫管理

1.辦事處非賣品發(fā)放均需根據(jù)委員會相關文件執(zhí)行。

2.經(jīng)公司同意配送的非賣品，必須視同賣品管理，財務主管必須登記臺賬、有出入庫及核銷手續(xù)。

3.不準將非賣品作為賣品出售，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按委員會相關文件規(guī)定嚴肅處理。

第十七條藥檢品(商檢)管理

1、藥檢品(商檢)是指因開拓市場，需要送檢的藥品(商品)均需報公司主管部門領導審批后出庫，辦事處財務主管要根據(jù)公司批復意見開具出庫單，由經(jīng)辦人送檢。

2、送檢藥品必須有藥檢單位提供的藥檢報告(原件)，公司方可核銷。辦事處財務主管必須登記臺賬。

第十八條公關送禮出庫

1、辦事處因公關需要出庫賣品，由辦事處財務主管提出申請，經(jīng)總經(jīng)理簽署審批意見后報委員會主管總裁、公司財務總監(jiān)審批同意后，由財務人員填寫出庫單，經(jīng)辦人辦理出庫。

2、辦事處公關送禮用賣品，按結(jié)算價計入辦事處費用，計入辦事處銷量，按規(guī)定返費用。

第十九條其它出庫

1、辦事處出現(xiàn)商品短少，或相關部門罰沒等必須在發(fā)現(xiàn)、發(fā)生的當日由財務主管以書面報告形式電傳委員會管理部，并和總經(jīng)理一起追查、及時處理，不留后患。

2、代公司送公關商品，須憑出庫單、公司批復件、經(jīng)辦證明人簽字，由公司直接核銷，減少庫存。

第二十條三級市場商品管理同上。

四、辦事處費用管理

第二十三條撥款

1、結(jié)算中心根據(jù)各辦事處回款(結(jié)算價)，依據(jù)公司核定的費用比例撥付資金，用于支付辦事處各種經(jīng)營費用開支。

2、撥款必須?？顚Ｓ?，不準挪作她用。撥款的收、付、存、使用、均需按公司相關文件規(guī)定執(zhí)行。

3、臨時周轉(zhuǎn)借款僅限于用作辦事處經(jīng)營運作開支范圍。

4、撥付的終端差價、自留差價的使用原則不變。

5、因辦事處營銷計劃和資金預算失誤而導致總部多撥付的費用，從下月?lián)芸钪兄苯涌刍?，如差額較大(多撥付的費用占應撥付費用50%)的除扣除上月多撥付的費用外，當月減半撥付當月費用。

第二十四條費用使用

1、費用開支應本著合理、節(jié)約、高效的原則，在核定的額度范圍內(nèi)支配使用。

2、辦事處所發(fā)員工工資都必須將工資明細表及人員情況變動表傳到委員會結(jié)算中心審核報批后才予以發(fā)放。

3、辦事處根據(jù)各三級市場的不同情況可采用借備用金或其它形式。

第二十五條借款管理

1.辦事處員工原則上不允許借款，如有特殊情況，要填寫借款單，寫明借款用途，報總經(jīng)理簽字批準后執(zhí)行。

2.辦事處員工借款，必須做到當月借，當月清。

第二十六條費用報銷程序

1、辦事處各項費用開支，應建立一套完整的審核報批程序，對符合規(guī)定的費用給予及時核銷，對不符合規(guī)定的費用拒絕報銷。

2、業(yè)務經(jīng)辦人填好報銷單、粘貼原始單據(jù)并簽名、財務主管審核簽名、辦事處總經(jīng)理審批簽名，出納員復核后付款。

3、辦事處所有的報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票，不得用白條和收據(jù)代替，除個別特殊情況如房租等，也必須用其它正式發(fā)票代替，同時后面附房租收據(jù)，并注明對應關系，按要求粘貼、填寫。

4、次月的3日至5日將上月單據(jù)和報表用特快專遞寄到結(jié)算中心核銷。凡經(jīng)審核不合格的報銷單據(jù)或因其它原因不能報銷的費用，不予核銷，記入無法入賬費用，辦事處財務主管做相應的賬務調(diào)整。

5、辦事處當月發(fā)生費用必須當月核銷。如有延誤最遲不得超過次月，超過次月一律不得核銷，且由當事人承擔所核銷的費用，票據(jù)不予退回并對財務主管給予核報金額10%的扣款，從當月工資中扣回，總經(jīng)理負有領導責任按公司相關制度承擔經(jīng)濟責任。

第二十七條市場預算及費用計劃管理

1、辦事處費用應本著厲行節(jié)約、計劃管理的原則進行。辦事處月度費用計劃應于當月20日傳真結(jié)算中心，相關項目要求填全，計算單位要求按表中規(guī)定填寫。

2、辦事處財務主管于每月3日將上月計劃執(zhí)行情況作出書面分析、總結(jié)上報結(jié)算中心。

五、辦事處廣告費管理

第二十八條撥款

1、廣告費撥款遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，按公司核定的比例，向廣告專戶撥款。

2、辦事處用現(xiàn)金支付廣告費，須事先報委員會主管總裁批示后方可執(zhí)行。

第二十九條廣告費核銷

1、辦事處廣告費核銷必須附有媒體報樣、廣告合同及發(fā)票，缺一不可。

2、凡當月發(fā)布的媒體廣告，應當月取回發(fā)票，必須當月報賬。凡在一個月之內(nèi)不能及時收回的對經(jīng)辦人、財務主管、經(jīng)理按同等金額的10%-8%5%從當月工資中扣除。超過兩個月發(fā)票仍不能收回，從辦事處返費用中按同等金額扣除，由辦事處費用列支。媒體發(fā)布一次開一張發(fā)票，不得合開，要嚴格注明每張發(fā)票用途、日期、經(jīng)辦人員、審批人。

3、現(xiàn)金支付廣告費的必須有兩人以上簽名，并注以文字說明，支付對象、日期、用途等。

4、分類費用登記簿廣告費發(fā)生數(shù)與廣告核銷清單數(shù)據(jù)應一致。廣告核銷清單的內(nèi)容要完整、真實。

5、用貨款支付的廣告費視同挪用公款，要對經(jīng)理及財務人員追究法律責任。

第三十條廣告業(yè)務宣傳費核銷

1、印制宣傳品：各辦事處報委員會批準的自制宣傳品(單頁、專刊、小冊子、邀請函等)，金額在0元以上(含0元)應提供增值稅發(fā)票。

2、夾送報紙的夾送費，應提供正式發(fā)票。

3、公司提供的宣傳品。

六、辦事處發(fā)票管理

第三十一條申請發(fā)票

1.各辦事處申請發(fā)票的責任人為財務主管，應對所申請發(fā)票

的準確性負責，并要求對所開具發(fā)票的貨款負有催收回籠責任。

2.各辦事處申請的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票統(tǒng)一由開票單位

開具，原則上要求一票一匯，即時結(jié)清。公司按批發(fā)價給合作方開具發(fā)票(增值稅發(fā)票、普通發(fā)票)，公司也可根據(jù)合作方要求開具發(fā)票，差額稅由辦事處承擔。

3.同一單位申請多份發(fā)票時，必須查實前次所申請發(fā)票是否回款，如沒回款不得重新申請發(fā)票。

4.各辦事處(合作方)原則上不允許發(fā)生退票，如發(fā)生退票則由辦事處提供書面報告?zhèn)髡骈_票單位財務部，待公司領導批準后方可退票。

第三十二條發(fā)票管理

1.發(fā)票保管人為辦事處財務主管。具體責任人為各辦事處業(yè)務經(jīng)辦人，如發(fā)生在傳遞過程中發(fā)票丟失現(xiàn)象，由當事人承擔全額稅款，并對負領導責任的辦事處財務主管、經(jīng)理按相應比例從其工資中扣除。

2.各辦事處申請發(fā)票七天后(節(jié)假日順延)，如沒有收到發(fā)票，應電話查詢開票單位，否則視為已收到發(fā)票，相關責任仍由辦事處財務主管承擔。

七、辦事處往來款管理

第三十三條單位往來

1.各辦事處與公司的往來賬，均必須掛賬。各項借款余額和各項撥款余額，且與撥付單位核對好，及時做好賬務調(diào)整。

2.辦事處與辦事處之間的往來，及時清賬。

3.辦事處與媒體及印刷廠所有往來款業(yè)務均需由經(jīng)辦人憑收款單位有效憑據(jù)辦理申請手續(xù)，手續(xù)完備后付款。避免多付、錯付、冒領款項。已付款而沒有收回發(fā)票的要掛賬，而且要及時催收發(fā)票。

第三十四條個人往來

1、內(nèi)部員工臨時借生活費，應在最近一次支付該員工工資時扣回。所有借款均須在借款人轉(zhuǎn)崗、調(diào)離、辭職辦理手續(xù)前收回。

2、因業(yè)務需要借款必須在付款完畢后的一周內(nèi)報銷，超過規(guī)定時間不報銷，財務主管應督促經(jīng)辦人。如房租押金的原始單據(jù)留辦事處，而復印件及租房合同月末與報銷憑證一同寄結(jié)算中心。

3、往來款項，超過規(guī)定報銷時間一個月的，辦事處財務主管必須分不同往來對象以單項報告的形式報結(jié)算中心并提出處理意見。

八、辦事處固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

第三十五條固定資產(chǎn)管理

1、各辦事處凡購置固定資產(chǎn)必須先向委員會主管總裁、財務總監(jiān)報告，待批準后購置。

2、各辦事處無權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的變賣必須先向公司申請，經(jīng)公司財務總監(jiān)同意后再行處理，固定資產(chǎn)的變價收入必須按公司的批復執(zhí)行。

3、辦事處固定資產(chǎn)的報廢、丟失、報損應在發(fā)現(xiàn)當日或次日內(nèi)報告主管部門總裁、財務總監(jiān)，由辦事處負責人同財務主管一起調(diào)查原因，并將調(diào)查結(jié)果及時報告主管部門和財務部。

4、各辦事處必須登記固定資產(chǎn)明細表，固定資產(chǎn)的增減應在固定資產(chǎn)明細表中體現(xiàn)。

第三十六條低值易耗品管理

1、辦事處購置、變賣、報廢低值易耗品的辦法同固定資產(chǎn)管理辦法。

九、辦事處財務結(jié)算管理

第三十七條結(jié)算周期：公司與辦事處按月度結(jié)算，年終決算。

第三十八條結(jié)算內(nèi)容

1、包括公司對各辦事處的正常撥款、借款，各項預支款等往來結(jié)算。

2、結(jié)算價以上的收入，辦事處發(fā)生銷售讓利(讓價)。

第三十九條結(jié)算紀律

1、辦事處與公司結(jié)算必須真實、準確。

2、不允許弄虛作假，凡辦事處財務主管在結(jié)算中弄虛作假，公司將從辦事處下一結(jié)算期扣回款項，并辭退財務主管。

十、辦事處財務檔案管理

第四十條檔案查閱規(guī)定：

1、辦事處財務檔案包括辦事處各種出、入庫單，各種統(tǒng)計臺賬，各種報表，出納員經(jīng)辦的各種報銷單據(jù)，開戶銀行的有關資料及銀行收、付款憑證、公司財務部下發(fā)的各種文件、通知及其它資料、各種費用申請、批復件等。

2、財務主管對財務檔案管理負全部責任。

3、無關人員不得查閱檔案，除公司財務部、審計部派員憑本部門委派函查閱外，其它人員未經(jīng)批準均不許查閱財務檔案。

4、財務檔案除往來賬及允許辦事處存放的部分文件外，均應在每月3日內(nèi)按公司規(guī)定寄回結(jié)算中心，未經(jīng)公司同意不得留存。

第四十一條內(nèi)部保密管理細則

1、辦事處的全部財務檔案、客戶檔案及銷售記錄、經(jīng)營方式、促銷策略均屬于公司高級商業(yè)機密，對外應嚴格保密。

2、辦事處各項工作逐步走上電腦操作，每天資料均應在外置硬盤(或在優(yōu)盤)上操作，勤備份。未經(jīng)同意不得寄至其它部門，辦公室不應存放機密資料。

十一、辦事處財務人員移交工作管理

第四十二條財務人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未處理完畢的應處理材料;

2、整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫書面材料;

3、編制移交清冊，列明應該移交的單據(jù)、發(fā)票、賬表、現(xiàn)金、印章、文件資料和其它所經(jīng)管的物品內(nèi)容。

4、財務人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，由公司結(jié)算中心派員與該辦事處經(jīng)理配合監(jiān)交，否則不允許離職。

第四十三條移交人員要按照移交清冊，逐項移交，接文檔僅供參考替人員逐項核對點收。

1、現(xiàn)金，要根據(jù)賬薄余額進行點交，并與賬薄余額一致。不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。

2、單據(jù)、臺賬、報表和其它資料，必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)的臺賬余額與實物核對相符，或與單位、個人核對清楚。

3、移交經(jīng)管的公章、印鑒、支票和其它實物，也必須交接清楚。

第四十四條財務人員移交時，對移交的遺留問題，應寫出書面材料。

第四十五條交接完畢后

1、交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明單位、名稱、日期及需要說明的問題和意見。

2、移交清冊一般應填制一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，上報領導一份，存檔一份。

十二、辦事處財務人員職業(yè)道德規(guī)范

第四十六條綜合素質(zhì)、職業(yè)道德

1、辦事處所有的財務人員都必須具備有良好的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德，結(jié)算中心可根據(jù)營銷會議定期開展培訓班，對財務人員進行素質(zhì)和人品教育，強化心理素質(zhì)，建設一支職業(yè)道德好，專業(yè)素質(zhì)高，守紀律的財會隊伍。

2、各辦事處財務人員應積極維護整體利益，正確處理企業(yè)利益，辦事處利益和個人利益之間的關系，愛崗敬業(yè)，在作好核算工作的前提下，積極協(xié)助辦事處作好營銷工作，服從上級部門的領導，不搞個人自由主義，堅持原則，維護企業(yè)各項制度的嚴肅性，保守企業(yè)秘密，做好外部公關工作，為辦事處的管理營造良好氛圍。

3、對于職業(yè)道德較差的財務人員，將進行幫助、教育。經(jīng)多次教育不改者將給予辭退。

十三、辦事處財務人員工資管理

第四十七條按公司董事會規(guī)定的標準執(zhí)行。

十四、附則

第四十八條本制度自1月1日起實施。

第四十九條本制度由藥品營銷委員會結(jié)算中心負責解釋。

第五十條本制度未盡事宜，以結(jié)算中心補發(fā)的相關文件為準。

篇2:公司財務管理制度模板

財務管理制度

第一章總則

第一條

為規(guī)范公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務制度》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。

第二條

公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務活動在公司總經(jīng)理的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。

第三條

公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔?；鸬娘L險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務控制和監(jiān)督。

第四條

建立責任明確的公司內(nèi)部財務管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務負責人應各司其職。財務部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展做好服務。

公司內(nèi)部要認真做好財務管理的基礎工作，嚴格按照財務部《會計基礎工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

第五條

公司財務管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財務計劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔?；鸸芾?/p>

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

（6）資金管理

第二章財務計劃管理

第六條

財務計劃是對本年度經(jīng)營活動的預測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條

基本業(yè)務收支計劃主要有公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條

資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條

公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)基礎上，有財務部門匯總編制。

第十條

公司財務部門應經(jīng)常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。

第三章收入管理

第十一條

公司收入來源有：

（1）擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務的收入

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

（3）其他業(yè)務收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等

（4）投資受益：進行投資取得的受益

（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務性收入如外單位捐贈未限定用途的財務、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條

各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條

支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業(yè)務支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和拍照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事

費、郵電費、電子設備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金等等余額返還擔?；?。

（5）提取長期擔保風險金：從擔保基金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。

（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

（8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。

（9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。

（10）其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。

（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅。

第五章?lián)；鸸芾?/p>

第十四條

擔?；鹗潜ＷC公司擔保業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

（1）國家、企業(yè)法人、個人出資

（2）基金凈收益

（3）其他

第十五條

擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財務部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經(jīng)理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。

第十六條

加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務提取的各項準備金及資本保證金有：

（1）未到期責任準備金

（2）長期責任準備金

（3）資本保障基金

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十八條

凡是單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進行處理。

第十九條

固定資產(chǎn)由財務部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機器、機械設備10年

三、運輸工具4年

四、電子設備3年

第二十條低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）

第二十一條公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。

第七章資金管理

第二十二條

公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調(diào)節(jié)表。

第二十三條

建立錢、物、賬分管制度

（1）

出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

（2）

物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）

會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到賬實一致的目的。

第二十四條

建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

第二十五條

建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。通過財務部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十六條

公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。

第二十七條

公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領導審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。

第二十八條

公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧丛O立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。

第二十九條

公司在進行擔保業(yè)務是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。

第三十條

公司根據(jù)業(yè)務需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應該分期預提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第八章附則

第三十一條

公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關情況。

第三十二條

本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

第三十三條

本制度自2009年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。

篇3:小額貸款公司財務管理辦法

小額貸款有限責任公司財務管理制度

第一章總則

第一條

為加強本小額貸款有限責任公司（以下簡稱公司）財務管理，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《金融企業(yè)財務制度》、《**小額貸款有限責任公司章程》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。

第二條

公司財務實行收支兩條線管理。

第三條

公司應依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務制度，規(guī)范財務行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。

第四條

公司財務工作實行總經(jīng)理負責制，同時接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務狀況。

第五條

公司應遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監(jiān)督管理。

第六條

公司收入、成本的確定，應遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第二章所有者權(quán)益和負債

第七條

所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第八條

公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

第九條

股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。

第十條

股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。

第十一條

公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條

公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

第十三條

公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

第十四條

公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。

第三章固定資產(chǎn)

第十五條

固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應作為固定資產(chǎn)進行管理。

第十六條

固定資產(chǎn)按以下原則計價：

（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎；

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。

（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。

（七）換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。

換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收?。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

第十七條

公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時處理。

固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第十八條

發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

第十九條

在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第二十條

在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。

第二十一條

雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。

第二十二條

應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

第二十三條

下列固定資產(chǎn)計提折舊：

（一）房屋和建筑物；

（二）在用的各類設備；

（三）季節(jié)性停用、維修停用的設備；

（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（五）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

第二十四條

下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

（一）已估價單獨入賬的土地；

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

（三）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

（七）經(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；

（八）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第二十五條

固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%--5%確定（對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計）。

固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

（一）房屋、建筑物為20年；

（二）機器、機械及其他設備為10年；

（三）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

第二十六條

公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。

其計算方式如下：

年折舊率=（1-預計凈殘值率）折舊年限100%

季折舊額=原值年折舊率4

月折舊額=原值年折舊率12

第二十七條

發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第二十八條

公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關責任人負責賠償。

第二十九條

購置固定資產(chǎn)，應由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。第四章

現(xiàn)金資產(chǎn)

第三十條

現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。

第三十一條

公司應配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務核算及對賬工作。

第三十二條

辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。

第三十三條

出納長短款的處理按公司相關崗責任制規(guī)定執(zhí)行。

第四章投資及證券

第三十四條

公司可以采用購買國債、金融債券等有價憑證的形式開展投資業(yè)務，也可以向有關辦理結(jié)算和資金清算業(yè)務的服務機構(gòu)投資入股。公司對外投資包括短期投資和長期投資。

短期投資是指公司購入的各種準備隨時變現(xiàn)，持有時間在1年以內(nèi)（含1年）的有價證券。

長期投資是指公司購入的在1年內(nèi)不能變現(xiàn)的或不準備隨時變現(xiàn)的有價證券和股權(quán)投資。

第三十五條

公司購買的有價證券按經(jīng)營目的不同，分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指長期持有，到期收回本息，以獲取利息為目的而購入的有價證券；經(jīng)營性證券是指通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。

第四十條

公司的各種投資應按實際成本計價。出售經(jīng)營性證券應采用加權(quán)平均法確定其實際成本。

第三十六條

公司投資業(yè)務的賬務核算及投資收益或投資損失的損益處理按《企業(yè)會計制度》及相關《準則》執(zhí)行。

第五章其他類資產(chǎn)

第三十七條

公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第三十八條

無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽和非專利技術(shù)等。

第三十九條

無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：

（一）購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。

（二）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

（三）自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。

第四十條

無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

（一）計算機軟件費用攤銷期不短于2年。

（二）土地使用權(quán)費用攤銷期不短于10年。

第四十一條

公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。

第四十二條

無形資產(chǎn)的賬務核算執(zhí)行《企業(yè)財務制度》的相關規(guī)定。

第四十三條

開辦費自營業(yè)之日起一次攤?cè)霠I業(yè)費用，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。

第六章收入

第四十四條

公司的收入是指從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構(gòu)款項收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。

（一）貸款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構(gòu)款項收入

是指公司存入銀行及其他金融機構(gòu)資金的利息收入。

（二）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務取得的手續(xù)費收入。

（三）其他營業(yè)收入

是指公司開展咨詢業(yè)務等取得的收入。

（四）投資收益

是指公司購買債券的實收和應收利息以及投資入股分得的利潤。

（五）營業(yè)外收入

是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。

第四十五條

公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關規(guī)定。

第七章成本費用

第四十六條

成本費用是指公司從事資金運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

（一）借款利息支出