衛(wèi)生院財務內控制度

1***衛(wèi)生院財務內部控制制度內部會計控制是醫(yī)院為了保證資產的安全、完整，提高會計信度。PAGEPAGE10目錄貨幣資金管理的內控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 3財務預算的內控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 5票據管理的內控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 7往來帳款的內部控制制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 9內部牽制和稽核制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 11收入內控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 13支出管理的內控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 15債權和債務控制制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 18庫存物資內控制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 21資產管理制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內部控制報告… 25貨幣資金管理的內控制度管理作如下規(guī)定：一、凡現金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員收到現金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條"抵充庫存現金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。二、出納員下班前必須將全部現金（包括找零備用金)存入保險柜，妥善保管，必須交叉保管（或分開管理).三、嚴格控制簽發(fā)空白支票,特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據的管理,專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。五、門診收款室貨幣資金的管理1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總的匯總報表進行賬務處理。2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發(fā)生。3費員項目要準確無誤,現鑒票據要妥善保管.4、每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費,電腦票據號與發(fā)票號必須保持一致。5、收費員應備規(guī)定數額的找零備用金（應根據本醫(yī)院的實際業(yè)務量確定),不得公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款,每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。

財務預算控制制度預算控制是指通過對預算的編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后全過程的控制。一、預算的編制方法1的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。2定額以及各種綜合性或單項的公用經費平均定額.3、制訂合理的財務收支定額,凡是能夠用定額計算的,均應按照規(guī)定的定額標準定額.4、作好重點收支項目的調整研究和編審工作，財務預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。二、醫(yī)院預算管理對內部控制的作用1、有利于明晰責權利，提高管理水平。是將醫(yī)院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程,并按“誰負責誰承擔”的實目標和責任，起到預算對經營活動的事前預測作用，提高醫(yī)院管理水平,提高工作效率.2、有利于協(xié)調醫(yī)院內部各部門、科室的工作關系。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其它各部門活動之間的關加強同各部門和科室的聯(lián)系,使各部門和科室的工作得到協(xié)調。3、有利于強化成本管理，降低醫(yī)院成本.預算管理在醫(yī)院的經營管理中起著控制費用、降低成本開支,增加收入、目標激4、有利于提升財務實力，降低醫(yī)院經營風險。在激烈競爭的醫(yī)療市場環(huán)境中,財務實力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競爭能力之一.醫(yī)院有效資產的規(guī)模、結構以及使用效益、盈利能力如何，要通過預算管理；通過財務風險預警體系；通過對資產負債率、流動比率、速動比率等有效數據的分析，及時調整醫(yī)院經營策略,達到降低醫(yī)院經營風險的目的。5、有利于評價醫(yī)院內部各部門、科室的工作業(yè)績.從內部控制來說,預算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經實現對醫(yī)院內部控制各單元實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質量。票據管理內控制度規(guī)定，結合我院的實際情況,制定本制度。一、本制度所稱票據是指醫(yī)院進行各種經濟活動時，對外出據的收款憑證.收費票據是醫(yī)院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。財務部門批準的票據。使用。嚴格區(qū)分各種票據，不得混用。四、財務科要明確專人負責收費票據的領購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據的管理、稽核等不兼容工作。五、醫(yī)院應建立收費票據專用帳簿，分種類登記票據的領購、結存數量，并登記起止號碼。六、票據領用時,經管人和領用人要核對數量、號碼后簽字。醫(yī)院要根據票據的實際使用量，制定領用票據的數量，交舊領新。七、分支機構領用票據，要經財務部門同意。票據使用完，經財務部門核銷后，才可領用新票據。八、收費票據不得轉讓、代開。開出的收費票據要加蓋醫(yī)院專用章,內容要完整真實.九、票據使用完后，要有專人稽核。存根應按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據存根核銷工作程序》核銷。經交接雙方及監(jiān)交人簽字。11往來帳款的內部控制制度協(xié)議、說明等,要求能正確、全面反映該項賬務處理的原因和根據。二、及時、準確地登記往來明細帳簿,往來科目的設置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務和單位記到不同往來賬中,而造成對賬的不便和統(tǒng)計數據的遺漏。三、往來金額不要隨意捏合,應按會計制度要求,每筆經濟業(yè)務做一筆會計分錄,為單位之間核對往來賬打下良好的基礎.應杜絕數筆經濟業(yè)務合做一筆會計分錄的現象,以保證按記賬憑證登記的是名符其實的明細賬。四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬,認真填制《余額調節(jié)表》，通過核對賬目，如有不符，應查明原因,及時處理。而且通過交流，達到往來賬核算方法的相互照應，使雙方核算更準確、對賬更方便。組成部分，它包括發(fā)生的各項債權。而應付和預收款項又是負債的重要方面,是及時進行帳務調整。為改善經營管理,提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。13內部牽制和稽核制度為了落實單位內部會計管理制度，做到事前控制，減少差錯，提高會計核算的準確性，依據《會計基礎規(guī)范》特制定本制度.一、嚴格按照會計核算規(guī)定的操作流程進行核算.二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。三、銀行支票預留印鑒由現金出納和銀行出納各管一枚(或支票、預留印鑒分人保管），不得由一人經管.四、出納員、收費員至少每月要進行一次庫存現金盤點，并要有盤點表。盤點表要有財務科長或組長等第二人的簽字。盤點表要作為檔案進行保管。（金)及由現金出納保管的各種有價證券。六、每月銀行出納做的“銀行余額調節(jié)表”應由第二人審核簽字。銀行余額調節(jié)表應作為會計檔案進行保管。七、其它崗位的財務人員,未經授權不得辦理現金、銀行收付業(yè)務。如出納人員八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。庫單、領料單。十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章,連同發(fā)票方可辦理入庫報銷手續(xù).材料、藥品進行監(jiān)盤,并在盤點表上簽名。盤點表應妥善保管.十二、門診、住院收費員按規(guī)定開據收費發(fā)票，一般應于當日下班前將核對無誤的現金、匯總表（或票據）交給出納員。票據保管員不得填寫各類收款收據及收費發(fā)票。有無異常。十四、所有原始憑證，必須經會計審查，方可據此填制記賬憑證.記賬憑證必須經稽核人員核準確認后方可記賬。十五、記賬憑證輸入微機后,必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。（報單位領導和上級部門.根據審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應與工程決算金額一致.15收入內控制度的重要基礎。一、按照“不兼容職務分離控制"的要求，明確職權分工與授權審批。價格管理與價格執(zhí)行相分離。費標準，按時向財務部門報表，并保證其真實、有效。三、票據的內部控制。1、購買票據控制.各類收款票據的購買、保管、領用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據和會計檔案管理的規(guī)定。2、領用票據控制。只有授權的財會人員才能領用該類別的收款票據。實行領用記錄控制，及時記錄使用人員所領用收款票據種類、數量、號碼和領用日期，并由領用人員簽名。3、票據使用控制。收款票據使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據核對無誤后,連同日報表上交出納。往來款、行政事業(yè)收款票據使用控制:負責該票據人員每日對所收款項、及時入賬、票據使用情況進行內控。四、加強退費的內控管理。1方可退款，原始票據及處方一并上交出納.五、加強患者欠款管理.為防止惡意欠費,在不影響病人治療的前提下，醫(yī)院應在微機系統(tǒng)中設置最高期派人員去催交.教育有利于提高職業(yè)道德.以上內部控制措施既互相銜接，又相互制約,形成全17支出管理的內控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務活動和其它活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失.醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務支出、對個人和家庭補助支出以及其它資本性支出.2007責發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項支出，確認支出,其核算方法應當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的會計信息.等情況，有會議通知及其它文件等相關資料的,將通知資料附在后面，做為核算依據，會計人員根據相關規(guī)定計算差旅費后各責任人簽批。三、醫(yī)院資產購置、房屋修繕工程支出,要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產購置申請單”或“醫(yī)院資產購置報銷審批單”,并提供資產財政部門方可進行。醫(yī)院基本建設、大型修繕工程、一次采購超過50萬元的設備購置支出，采購部門應提前一個月向財務科書面提出用款計劃申請,財務科審查后根據醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃,于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結算單”注明報銷是由．以院長簽批;主管財務院領導簽批；財務負責人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據記賬憑證付款結算。七、會計人員在辦理支出業(yè)務時，應當根據已批準的費用支出申請,對發(fā)票、結行賬務處理，應列當期的支出不能列在下期。八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低運行成本,提高經濟效臨床、醫(yī)技科室也要制定科學的經濟核算指標，核算其運行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應由哪個科室力求節(jié)約，并進行定期考核。債權和債務控制一、建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。確保:業(yè)務經辦與會計記錄;容職務分離，不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。二、債權控制（一權賬齡分析,采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權情況編制報表向院領導報告。（二）建立健全應收款項、預付款和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理.1、醫(yī)療應收款管理要點。醫(yī)院醫(yī)療應收款主要包括門診病人欠費、住院病人欠益為最高宗旨。因此，在醫(yī)療活動過程中。如果發(fā)生經濟和治病的矛盾時,當以治療為主，首先應搶救病人,救死扶傷，這就必然發(fā)生一些急診病人的欠費。當發(fā)生以上事項時,門診或住院收費管理人員應主動與業(yè)務人員配合，把所發(fā)生的欠費項目、金額及欠費病人的姓名、單位、住址、聯(lián)系電話等均應詳細記錄,并況表"和“住院病人欠費情況表”，報財務部門進行賬務處理。院財務部門要建戶與門診收費處和住院結算處的病人欠費明細分類賬戶的一致.如果發(fā)現不相2、備用金的管理.員周轉和零星開支用的.備用金的領取應經財務科長、院長的審批，當備用金領額核對，年末對賬相符后收回,待次年年初重新申領。3、職工出差借支和預付款的管理。支,出差回來及時到財務報賬，結清借款。對預付貨款需提供購貨合同復印件，不合理的付款事項，嚴格控制預付款的發(fā)生,借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報賬憑證，對賬會計每月清理核對借款單,催促相關人員還款及報賬。三、債務控制1人必須在職責權限范圍內審批。2、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度.定期進行債務清理,編制債務賬齡分析報告，及時清償債務,防范和控制財務風險。四、建立健全病人預交住院金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。（一）建立病人預交住院金制度,預交金額度根據病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據病人性質需交納定額預交金后，方可辦理入院手續(xù)。溝通協(xié)調，及時催款，防止欠款發(fā)生。(二）每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；(三）每月核對預收醫(yī)療款的結算情況；（三）加強應收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批.（后沖減壞賬準備金。對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到帳消案存。24庫存物資內部控制制度第一節(jié)總則法》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)院實際情況,制定本制度。二、本制度所指庫存物各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品.三、醫(yī)院對庫存物資實行“招標采購”、“分級管理”原則,由庫存物資的管理部門根據月四、庫存物資內部控制中不兼容職務應當分離,其中包括：（一）物資入庫與出庫經辦者與審批者相分離；（二）實物的驗收、保管與采購相分離；（三）庫存盤點應由保管員、材料會計及獨立于這些職務的其它人員共同進行；（四)若其職位空缺或相關人員臨時外出,應指定替代人員或臨時人員負責,避免暫時的職務重疊。第二節(jié)分工與授權五、醫(yī)院根據具體情況，設置專門的物資管理部門—-—總務科和器械科?？倓樟⑨t(yī)院財務科負責每月與器械科、總務科的物資明細賬進行核對,保證總賬與物資部門明細賬完全一致.七、物資驗收入庫的批準權限由兩個科室的主管人員行使,禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任.八、各科室領用消耗用材料或低值易耗品應由科主任或護士長或科室負責人簽批方可采購、領用.用于臨床醫(yī)療由器械科負責，非醫(yī)療用品總務科負責。九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化，毀損的處理的決定權由醫(yī)院物資管理部門和財務部門行使，并報主管院長審批，查明原因,根據相應法規(guī)制度做出處理決定并進行會計處理。數量相互對照,把供貨方開