某公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

MOTOROLA內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)１．０一般控制要求２．０收人周期３．０采購(gòu)周期４．０工資周期５．０制造周期６．０融資周期８．０計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制一、序言膽自１９７９媽年，摩托羅阿拉就已正式苗闡明一項(xiàng)公芝司完善經(jīng)營(yíng)她和財(cái)務(wù)控制滴制度的政策窗。內(nèi)部控制礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)生凱，以文件的漢形式證明哈秒托羅拉始終許不渝地遵守險(xiǎn)適用的法律企和規(guī)定，實(shí)常行可靠的經(jīng)降營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)灑告制度，以修及保證本公極司業(yè)務(wù)活動(dòng)撕和記錄的完舉整。義“策摩托羅拉內(nèi)帝部控制制度墻”敞及與之相關(guān)大的外部環(huán)境拖的概述如下慣。互此版標(biāo)準(zhǔn)的篩頒布，旨在狹保證控制標(biāo)安準(zhǔn)符合自上森一版以來(lái)由破于不斷變化正的全球商業(yè)雖環(huán)境，新制任定的法律規(guī)話定以及計(jì)算差機(jī)技術(shù)和應(yīng)化用的進(jìn)步使書之成為必需慕的控制要求據(jù)。此版亦加懷強(qiáng)了手冊(cè)向擊使用者傳達(dá)崗內(nèi)部控制標(biāo)神準(zhǔn)和準(zhǔn)則的班有效性。對(duì)贊風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)準(zhǔn)迅信息進(jìn)行了養(yǎng)修正，以保樹證在全公司膀內(nèi)得以適當(dāng)拐地解釋和應(yīng)省用。對(duì)上一套版未包括的弦業(yè)務(wù)活動(dòng)增薦設(shè)了標(biāo)準(zhǔn)。意對(duì)１９８９軟版的重大更翻改的概要見個(gè)附錄Ｃ。二、目標(biāo)透正如總裁和替財(cái)務(wù)總監(jiān)在恭引言中所述罪，良好的內(nèi)蝦部控制是實(shí)軍現(xiàn)我們的主港要?jiǎng)?chuàng)意和目永標(biāo)之根本。凡例如，要達(dá)丘到和超過(guò)六筍個(gè)西格瑪質(zhì)郊量和不斷地垃縮短循環(huán)作片業(yè)周期，不華僅在我們的崇工廠，而且櫻在維修中心蓋，銷售中心恰，行政管理罪部門以及整送個(gè)組織，都撕需要良好的懷程序管理。畏運(yùn)用本文件饞所述的控制飄標(biāo)準(zhǔn)可以有撤助于消除瓶殊頸，冗余和餃不必要的步之驟。內(nèi)部可余以防止資源跪損失，其中潤(rùn)包括固定資版產(chǎn)，庫(kù)存，碑專有資訊及底現(xiàn)金。內(nèi)部窩控制可以有瓶助于確保遵耗守適用的法睡律和內(nèi)部規(guī)號(hào)定。按照內(nèi)壺部控制準(zhǔn)則庫(kù)定期進(jìn)行審邀計(jì)，可以確脊保一個(gè)控制吸過(guò)程始終是堅(jiān)受到控制的精。卷此文件的目南標(biāo)旨在確保平全公司具備岡基本的和一六致的內(nèi)部控盒制。摩托羅澤拉內(nèi)部控制枯標(biāo)準(zhǔn)第三版傲是全公司各留職能部門眾凳多摩托羅拉湖同事不懈努若力的成果。叛其中的控制煌標(biāo)準(zhǔn)，是以撞達(dá)到我們內(nèi)顯部控制制度屠的基本目標(biāo)綿的方式撰寫沫的。這一制下度認(rèn)識(shí)到，慶必需符合我伯們的客戶、兵股東的期望倉(cāng)，遵循我們猴的法律規(guī)定楊，例如１９權(quán)７７年國(guó)外梢反腐敗法案然（見附錄Ｂ茄）和證券交紅易委員會(huì)條烏例。遵循這林些控制是義掘不容辭的。傷摩托羅拉董抵事會(huì)審計(jì)委憂員會(huì)，公司辮審計(jì)部，以項(xiàng)及我們各事即業(yè)總部，集竿團(tuán)和分部的鍬財(cái)務(wù)部門將嫌監(jiān)察我們對(duì)漆這些標(biāo)準(zhǔn)的夢(mèng)遵守。三、范圍跡這些標(biāo)準(zhǔn)適膛用于摩托羅甘拉在全世界螺各地的事業(yè)身總部，集團(tuán)汗，分部，單宣位，子公司顫及各職能部某門；適用于綿所有業(yè)務(wù)，循無(wú)論是設(shè)備漠或部件制造存廠家，維修壟中心，抑或撥，如適當(dāng)?shù)娜窃挘腺Y企鋤業(yè)經(jīng)營(yíng)，均羊?yàn)檫m用。此廣標(biāo)準(zhǔn)一般性援地反映控制獨(dú)目標(biāo)，并不袋試圖描述各殲組織所需的勺專門控制技輛術(shù)。這些內(nèi)傭部控制標(biāo)準(zhǔn)投旨在就有關(guān)大資源保護(hù)、仰經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)身信息的可靠的性以及遵守集法律和規(guī)定材等事項(xiàng)，提繡供合理的、意而非絕對(duì)的選保證。合理深保證的概念料認(rèn)為，控制理的成本不應(yīng)料超出可產(chǎn)生暫的效益。這潔一概念還認(rèn)革識(shí)到，忠誠(chéng)米不渝，良好海的業(yè)務(wù)判斷墓以及一種良脆好的控制文丑化是必不可桑少的。偽就管理人員薯選擇控制程竄序和技術(shù)而便言，實(shí)施控餓制的程度是刃一個(gè)合理業(yè)馬務(wù)判斷問(wèn)題減。如果其中撐任何控制標(biāo)旁準(zhǔn)都不切實(shí)乓際或不可行知，如在小規(guī)慨?；蚱h(yuǎn)地陵區(qū)的業(yè)務(wù)經(jīng)殲營(yíng)或合資企講業(yè)經(jīng)營(yíng)，管戚理人員必須搶從下列備擇番方案中作出今選擇：透·躁通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)茅察和審計(jì)改客善現(xiàn)行管理退；籍·少制定替代或砍補(bǔ)償性控制殺措施；和／傅或婦·迎接受薄弱控譜制所固有的笨風(fēng)險(xiǎn)。四．過(guò)程盾此文件中的劈控制標(biāo)準(zhǔn)，喂正如內(nèi)部控冬制盤所表明同，不應(yīng)被視堤為娃“聞孤立的鏡”敏。內(nèi)部控制堡標(biāo)準(zhǔn)，工作莊程序準(zhǔn)則，斷財(cái)務(wù)和人力趨資源政策以勝及摩托羅拉浪行為準(zhǔn)則均津應(yīng)被視為建筍立、維護(hù)和賤改進(jìn)摩托羅量拉內(nèi)部控制槽制度過(guò)程的面組成部分。卷內(nèi)部控制的捐過(guò)程，如下厘文所述，必箭須以我們的桿六個(gè)西格瑪冒質(zhì)量和縮短褲循環(huán)作業(yè)周撈期的創(chuàng)意為勞推動(dòng)力，發(fā)嘩布反映我們嫩授權(quán)于員工諷和不斷進(jìn)取冬的宗旨。所跌有各級(jí)組織懲必須全力支殊持。過(guò)程本葬身應(yīng)包括經(jīng)片營(yíng)分析，制胖定控制程序駐和技術(shù)，交聲流及監(jiān)測(cè)。久經(jīng)營(yíng)分析要慨求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作去出評(píng)估和確架定適當(dāng)?shù)目貪仓颇繕?biāo)。還屑必須對(duì)經(jīng)營(yíng)堂環(huán)境（例如括自動(dòng)化水平稈，就地授權(quán)鏈和資源）予戒以考慮并進(jìn)可行成本一效僑益分析，以只確保控制成抖本不超過(guò)其鑰效益。役根據(jù)經(jīng)營(yíng)分賄析，可以選轎擇專門的控局制技術(shù)或程階序。這些技蒙術(shù)或程序可跳以包括批準(zhǔn)劃，授權(quán)，調(diào)拘整帳目，職坐責(zé)分工，審置查以及文件言記錄。在整沙個(gè)過(guò)程中，炊必須通過(guò)培意訓(xùn)，意識(shí)和臉?lè)答伒男问桨蜻_(dá)到廣泛的窮交流。內(nèi)部被控制一俟就蠅緒，應(yīng)受到隆監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)笨。這一點(diǎn)可胡以通行自行詢審計(jì)，內(nèi)部州審計(jì)及外部嚇審計(jì)在一定畏程度上的結(jié)譯合來(lái)完成。廢得到的反饋晨可以用來(lái)進(jìn)挖一步改進(jìn)內(nèi)殘部控制制度堅(jiān)。五、責(zé)任斬所有摩托羅破拉員工都有杠責(zé)任遵循內(nèi)襲部控制標(biāo)準(zhǔn)漏。每一事業(yè)嶼總部，集團(tuán)革，分部單位緞，子公司以裝及設(shè)施的總籌經(jīng)理、財(cái)務(wù)增經(jīng)理或財(cái)務(wù)債總監(jiān)都要居“體身先士卒所”次，為遵守內(nèi)哥部控制創(chuàng)造膛合適的環(huán)境圣。他們必須傘保證本手冊(cè)捕所提出的控更制準(zhǔn)則在其忌組織內(nèi)得以充確立，適當(dāng)壯地形成文件拳和貫徹執(zhí)行盼。這些標(biāo)準(zhǔn)趨的執(zhí)行情況鑰，將由公司攪審計(jì)部的定慕期審查以及海，如果可能廁的話，以自社行審計(jì)來(lái)監(jiān)爬督，并將納構(gòu)入各事業(yè)總勸部和集團(tuán)呈潛交公司財(cái)務(wù)鞠管理部門的缺報(bào)告書。六、舞弊哈舞弊是有意民的盜竊、挪燕用、侵吞摩傻托羅拉公司崇的財(cái)產(chǎn)。摩櫻托羅拉公司界的財(cái)產(chǎn)包括距，但不限于抵；現(xiàn)金、產(chǎn)拔品、原料、離設(shè)備、用具增、廢品、殘友品、維修服啦務(wù)、軟件和夠知識(shí)財(cái)產(chǎn)。盟公司員工，寺客戶，供應(yīng)蝴商等其他人鍵員均可能有所舞弊行為。馬調(diào)查表明，種因舞弊給公印司造成的損午失已占年收咐入的０．０灌５％到２％子，其中大多授數(shù)事件或舉蘇報(bào)的舞弊行誰(shuí)為是業(yè)務(wù)關(guān)勇聯(lián)單位所為朝。舞弊行為穴已發(fā)展到被帖認(rèn)為是一種餓可乘之機(jī)或孔可以接受的眠合理行為。敲在登記和報(bào)遮告公司帳目農(nóng)中也會(huì)發(fā)生礎(chǔ)舞弊。財(cái)務(wù)魯報(bào)告全國(guó)監(jiān)鬧察委員會(huì)對(duì)響報(bào)告舞弊有哭如下定義：咱財(cái)務(wù)報(bào)告舞當(dāng)弊屬于有意期或疏忽行為喇，無(wú)論是否掩有意或者疏剃忽：結(jié)果都百是產(chǎn)生有重咱大誤導(dǎo)的財(cái)漠務(wù)報(bào)表。財(cái)襯務(wù)報(bào)告舞弊凡涉及許多因藏素，以許多功形式表現(xiàn)出眨來(lái)，可以是溝蓄意、嚴(yán)重巧地歪曲公司弄記錄，例如養(yǎng)盤存標(biāo)簽，奇或者是虛假殲的業(yè)務(wù)事項(xiàng)邁，例如虛假休的銷售和訂茄單數(shù)字，可貌以是濫用會(huì)苗計(jì)原則。公領(lǐng)司任何一級(jí)芬的員工，上漿至最高級(jí)管到理人員，到押中層管理人愿員，下至最漲低層員工均尚有可能牽涉稀到舞弊事件殃中。舅”膛對(duì)舞弊的威羨攝和預(yù)防驗(yàn)?zāi)ν辛_拉的迎每一位經(jīng)理紋都有職責(zé)創(chuàng)桑造一個(gè)控制守體制和環(huán)境朱，它能夠防洲止員工、供介應(yīng)商、客戶票等其他人員皇所處的地位雷不同時(shí)具備肅舞弊的方法鬼和機(jī)會(huì)。摩拳托羅拉的管刮理當(dāng)局已經(jīng)渠建立了一種攀結(jié)構(gòu)，通過(guò)黨推行內(nèi)部控感制，將其作領(lǐng)為良好的商諒業(yè)行為，防噸止公司存在校舞弊的機(jī)會(huì)伯。這一結(jié)構(gòu)抱包括：摩托岔羅拉行為準(zhǔn)怒則，內(nèi)部控朝制標(biāo)準(zhǔn)的培呆訓(xùn)、工作程家序準(zhǔn)則，財(cái)占務(wù)準(zhǔn)則，電蚊子資訊安全伍標(biāo)準(zhǔn)和公司確的其它標(biāo)準(zhǔn)課和政策。月舞弊的檢查竟和報(bào)告廊摩托羅拉每旋一位員工都汽有職責(zé)協(xié)助開預(yù)防舞弊的致發(fā)生。如果叫員工發(fā)現(xiàn)可鑰能發(fā)生舞弊神的情形，應(yīng)撇向其管理部節(jié)門報(bào)告。如么果員工懷疑判已經(jīng)發(fā)生舞退弊行為，必坊須向當(dāng)?shù)刎?cái)哲務(wù)總監(jiān)和保吸安經(jīng)理報(bào)告枯。所有實(shí)際紀(jì)發(fā)生的舞弊魯行為，必須策向總公司保壇安部部長(zhǎng)報(bào)耍告。紛對(duì)于懷疑的蔬舞弊行為，烘員工不應(yīng)試葉圖進(jìn)行個(gè)人單調(diào)查。調(diào)查里工作將由保如安部、法律僵部和審計(jì)部熱進(jìn)行瘦舞弊報(bào)告熱振線電話字如果員工懷偽疑有舞弊行需為，應(yīng)使用決美國(guó)電話８朋００－５－閘ＥＴＨＩＣ絹Ｓ報(bào)告。七、修訂浸根據(jù)需要，理將對(duì)內(nèi)部控劫制標(biāo)準(zhǔn)加以守修訂。修改畜建議通過(guò)摩縣托羅拉內(nèi)部殘控制委員會(huì)互提出。所有憐有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的震修訂，均將益由公司總監(jiān)絮辦公室審查尚和認(rèn)可。紋八、控制標(biāo)巷準(zhǔn)的例外伏在極少數(shù)情獅況下，從成飼本的觀點(diǎn)出目發(fā)，或?qū)σ?guī)籠模較小的機(jī)勵(lì)構(gòu)和偏遠(yuǎn)場(chǎng)角所，內(nèi)部控鼻制標(biāo)準(zhǔn)的某扔些部分可能火不切實(shí)際，箭在這類情況艙下，該組織肆應(yīng)請(qǐng)求準(zhǔn)許高遵循不同的湊控制程序。四要求采用替腹代控制程序瘦，應(yīng)按照各渣事業(yè)總部／駛集團(tuán)的政策行予以審查和忍批準(zhǔn)。墾內(nèi)部控制標(biāo)徐準(zhǔn)導(dǎo)論男本文件中的辦基本控制目矮標(biāo)是按業(yè)務(wù)罰周期的模型廊分別闡述的右，以便于實(shí)霉施，參考和聾后續(xù)評(píng)估?；\業(yè)務(wù)周期的側(cè)定義是一系裳列相關(guān)的事汪件或過(guò)程。奪通常，一個(gè)觀周期包含一補(bǔ)項(xiàng)業(yè)務(wù)從開若始到完成的宿全過(guò)程。例諒如，一項(xiàng)業(yè)圖務(wù)的收入周咳期包括；接蔽受客戶定單逢，裝運(yùn)材料斜，為客戶開柱具票據(jù)，保毒持應(yīng)收帳款伏記錄，以及葡記錄客戶的全支付。幅每一周期內(nèi)賄部的控制準(zhǔn)屋則，旨在符戰(zhàn)合我們內(nèi)部貍控制制度的數(shù)基本目標(biāo)和并外部要求，柏其中包括公際認(rèn)會(huì)計(jì)原則夕以及適用的羞法律和規(guī)定肅。然而控制亮標(biāo)準(zhǔn)之根本腔是：衡（ｉ）按照沾管理部門一遍般或特定的犬授權(quán)處理業(yè)桌務(wù)事項(xiàng)；碧（梨ii薯）業(yè)務(wù)事項(xiàng)烘要予以正當(dāng)救的說(shuō)明和準(zhǔn)蘆確及時(shí)的記睬錄；震（ｉｉｉ）孤公司的資產(chǎn)野和記錄要予址以妥善的保騙護(hù)。撕下面的控制毅矩陣是按照代上述標(biāo)準(zhǔn)處念理所有業(yè)務(wù)請(qǐng)事項(xiàng)的一般熱準(zhǔn)則：控制矩陣控制矩陣目標(biāo)輸入處理輸出授權(quán)太斷來(lái)源是否經(jīng)扎過(guò)授權(quán)？堅(jiān)習(xí)程序是否被惰批準(zhǔn)？猴荒是否與所批流準(zhǔn)的相符？記錄帥醬是否準(zhǔn)確和父完整？是否昌及時(shí)？是否煌有文件證明訊？半豪由誰(shuí)處理？草何時(shí)處理？輸是否遵循程芒序？是否可飛恢復(fù)？管理宇人員的審查障是否充分？抖鼠是否準(zhǔn)確和解完整？是否理有審計(jì)線索??？管理人員思的審查是否縣充分？是否故平衡？保護(hù)／安全集史應(yīng)由誰(shuí)控制腦？責(zé)是否劃銅分？警柄誰(shuí)可進(jìn)入？撫職職責(zé)是否日劃分？遵循橫的程序是否被完善？家墓是否有保密震性？誰(shuí)應(yīng)持蜓有？差異是愈否得以妥善瘡的解決？驗(yàn)證展照來(lái)源是否正測(cè)當(dāng)？匆德關(guān)于差異的制調(diào)查和審查星是否充分？哲疾管理人員的乎審查是否充秋分？覺(jué)１．０一般轎控制要求腳下列一般控州制目標(biāo)適用像于所有業(yè)務(wù)漏周期，摩托繪羅拉的所有贊經(jīng)營(yíng)均應(yīng)予搜以采納。東內(nèi)部控制標(biāo)篇準(zhǔn)泉１．１所有阿雇員必須遵幣守摩托羅拉腐行為準(zhǔn)則（路見本文附錄?。粒８呒?jí)短雇員需定期丟確認(rèn)對(duì)行為蹤準(zhǔn)則的遵守治。櫻１．２所有墨有關(guān)組織必女須奉行摩托培羅拉有關(guān)政懇策和程序指撓南。摩托羅佩拉各經(jīng)營(yíng)單歷位內(nèi)部制定盒的政策和程唇序最低限度活必須符合公惜司政策所規(guī)塘定的控制要澤求，不得與坊其沖突。政鏈策和程序必漫須予以定期街審查和更新膚。比１．３必須前在公司所有喪的職能領(lǐng)域肌建立和維護(hù)溫充分的職責(zé)得和管理責(zé)任遠(yuǎn)劃分。一般右而言，保管林、處理／經(jīng)勻營(yíng)和會(huì)計(jì)等絡(luò)責(zé)任應(yīng)予以坑劃分，以便窮獨(dú)立地審查綁和評(píng)估公司拖的運(yùn)作。如移果充分的責(zé)磚任劃分無(wú)法查實(shí)現(xiàn)，必須爽建立其他補(bǔ)在償性控制，超并形成文件摔。犁１．４任何真人不得直接貪或間接偽造腎或促使偽造使公司的任何農(nóng)帳冊(cè)，記錄毒和帳目。勝１．５所有賣組織必須制咽定一項(xiàng)內(nèi)部吉控制制度，帳確保公司的廊資產(chǎn)和記錄狐得以妥善的他保護(hù)，以防默丟失、破壞幕。被盜，更瞧改或未經(jīng)授死權(quán)的接觸。陵１．６公司尤的記錄必須紐按照既定和柄認(rèn)可的記錄詞保管政策予儀以維護(hù)。漢1幸．７所有經(jīng)察營(yíng)單位的成若本和費(fèi)用必鑼須保持在預(yù)屈算控制以下倡。必須定期隙對(duì)實(shí)際費(fèi)用填與預(yù)算進(jìn)行蔬比較，所有杜重大出入均忌須予以調(diào)查梢。礦1錯(cuò)．８必須就激公司信息的庸敏感性／保幫密性對(duì)雇員港進(jìn)行教育，普未經(jīng)授權(quán)雇賢員不得向公晌司以外的個(gè)踩人或喪“縮無(wú)需知道鎮(zhèn)”根的公司雇員帖泄露此類信勁息。處理保建密／專有信鉆息亦需具備有充分的安全歸措施。僑１．９所有身經(jīng)營(yíng)單位和貨設(shè)施必須制量定向經(jīng)營(yíng)管紐理部門證明炎和報(bào)告舞弊獨(dú)，貪污及違談反法律和商昆業(yè)道德行為么的程序。任百何重大事件興的報(bào)告必須哈送交公司的療法律，審計(jì)黃和保安部門描。確１．１０公也司業(yè)務(wù)循環(huán)俗中的重要業(yè)軟務(wù)事項(xiàng)，必系須是可追查僻的，經(jīng)授權(quán)慘的，經(jīng)鑒定犁的，完整的挺，并必須按櫻照既定和批嗎準(zhǔn)的記錄保跟管政策加以峽保存。到２．０收人曲周期贏墓收入周期包飄括如下職能相：收取客戶素訂單；給客膨戶確定資信鍋；裝運(yùn)或交畜付貨物、設(shè)熄備或勞務(wù)；駝開具銷售和憂租賃業(yè)務(wù)帳杠單井予以記叔錄；維護(hù)和各監(jiān)督應(yīng)收帳杏款；建立有地效的收帳程擺序；記錄和周控制現(xiàn)金收承入；以及恰擦當(dāng)?shù)毓纼r(jià)應(yīng)以收款余額。斗管理人員選敗擇控制程序捷和技術(shù)過(guò)程撈中，實(shí)施控瓣制的程度是槳一個(gè)合理的富業(yè)務(wù)判斷。壽決定內(nèi)部控表制實(shí)施程度慢的一般準(zhǔn)則毅是，控制成溜本不應(yīng)超出鮮所產(chǎn)生的效渣益。照收入循環(huán)包醋括的具體職稅能或部門是崗：壞２．ｌ訂單晌入帳／審核鏡閱呼２．５應(yīng)收音帳款太２．２資信攏承２．６收帳荒２．３裝運(yùn)閥穿２．７現(xiàn)金皺收入見２．４開具蘋帳單覺(jué)２．１飼·酸１訂單必須恢予以記錄，巷記錄的依據(jù)柳只能是客戶史的訂貨訂單協(xié)或其他證明度客戶正式訂沒(méi)貨的證據(jù)。世參照風(fēng)險(xiǎn)：缺Ａ－１，Ａ朗－２，Ａ．昆３熔２．１．２菜在接受或裝木運(yùn)新客戶訂瓣貨之前必須忽對(duì)其資信加錦以審查。走參照風(fēng)險(xiǎn)：原Ａ－４羞２．１醫(yī)·竊３客戶要求民的貨物或勞診務(wù)，如未作哲專門規(guī)定或沉與客戶購(gòu)貨射承諾不符，突須經(jīng)財(cái)務(wù)管著理部門批準(zhǔn)其之后才可處勤理。恒參照風(fēng)險(xiǎn)：卡Ａ－５春２．１．４吧接受訂單的趙正式確認(rèn)書戴必須及時(shí)送承至客戶，除秋非合理的業(yè)夠務(wù)慣例另有考其他規(guī)定。退參照風(fēng)險(xiǎn)：圍Ａ－６肝２．１．５奔訂單在送交鷹生產(chǎn)及或裝膝運(yùn)之前，必限須有適當(dāng)?shù)闹C明并全面參審核。需經(jīng)樂(lè)審查的項(xiàng)目奔包括：有關(guān)聽的合同格式善，購(gòu)貨訂單榨條件，裝運(yùn)店和支付條件帽，資信批準(zhǔn)宵，適用稅賦布單據(jù)及計(jì)算墊，價(jià)格總金夜額，產(chǎn)品的騎適當(dāng)性以及順是否遵守聯(lián)說(shuō)邦，州及地盯方政府的法曲律和規(guī)定及困出口管制要牌求。歲參照風(fēng)險(xiǎn)：霉Ａ－ｌ，Ａ希－２，Ａ－洞４，Ａ－７坐，Ａ－８秘２．１．６惕折扣和折讓直如超出事業(yè)尖總部／集團(tuán)側(cè)管理人員所脖規(guī)定的數(shù)額畢，需經(jīng)市場(chǎng)史營(yíng)銷部和財(cái)隸務(wù)管理部門艘批準(zhǔn)。褲參照風(fēng)險(xiǎn)：椅Ａ－８挨２．１．７莖客戶訂單信押息必須嚴(yán)加蛾保護(hù)，未經(jīng)土授權(quán)不得接奸觸。康參照風(fēng)險(xiǎn)：桌Ａ－９融２．１．８帽未結(jié)清訂單亂必須定期予摸以審查，以托查明有無(wú)拖駝欠訂單。拖小欠訂單應(yīng)予竹以研究和解犯決。熟參照風(fēng)險(xiǎn)：這Ａ－１０安２．１．９告在接受銷售偶和租賃合同還之前，必須司制定審查和初批準(zhǔn)政策和擋程序，并編重制成文件。寫參照風(fēng)險(xiǎn)Ａ胡－１１鴉驟Ａ－１可能堪在沒(méi)有有效格的客戶承諾匹的情況下制傲造和裝運(yùn)產(chǎn)妻品，或履行及勞務(wù)。毯Ａ－２制造勾訂單上的產(chǎn)均品、數(shù)量、展售價(jià)、付款踢條件、銷售端或運(yùn)送地址櫻可能有誤。照Ａ－３可能刃根據(jù)無(wú)效訂浙單支付銷售定傭金。福Ａ－４產(chǎn)品育或勞務(wù)可能沈售給一未經(jīng)煙核準(zhǔn)或資信覽不足的客戶呢，結(jié)果導(dǎo)致事帳款無(wú)法收刑回。頌Ａ－５裝運(yùn)塵的產(chǎn)品可能股與客戶訂單且不符，并可晌能由客戶轉(zhuǎn)效為個(gè)人使用痰。杯Ａ－６在制佛造和裝運(yùn)之四前可能無(wú)法津查明和更正炕訂單Ｌ的錯(cuò)軍誤（如產(chǎn)品毯、數(shù)量、價(jià)嘆格）改Ａ－７不遵縣守政府規(guī)定志可能導(dǎo)致巨腔額罰款、處勺罰及或出口壟優(yōu)先權(quán)的喪開失。塔Ａ－８可能枝接受、處理現(xiàn)了管理部門豆不能接受的去價(jià)格及或條脾件的訂單。闊Ａ－９銷貨外訂單可能丟禁失、銷毀或燈更改。保密清資訊可能被行利用，給公遣司造成損失浙。摩Ａ－１０可原能無(wú)法表明煉拖欠訂單，撈結(jié)果導(dǎo)致客搖戶不滿及或非撤銷訂單?；粒保变N喪售和租賃合萬(wàn)同在定價(jià)、搬條件、處罰確條款或資信嘩風(fēng)險(xiǎn)方面可郵能為管理部把門所不能接三受。２．２資信玻２．２．ｌ想摩托羅拉的銳每個(gè)單位內(nèi)丙部均須制定謠正式的書面洞資信政策和堡程序，并已破必須由事業(yè)宴總部／集團(tuán)冰財(cái)務(wù)管理部耍門審查和批效準(zhǔn)。容參照風(fēng)險(xiǎn)：藝Ｂ－１，Ｂ膏．２她２．２．２乞必須對(duì)每一凍客戶確立資首信限額。在謀適當(dāng)?shù)那闆r紙下，緒“咽無(wú)限煉”謎資信額度是番可接受的。黨必須在客戶改的資信記錄床上記入資信逢限額，資信補(bǔ)限額必須以擋對(duì)于客戶支牲付能力的審弱查為依據(jù)。膽應(yīng)使用可靠舟的外部信息劫來(lái)確定這種腎限度。夕參照風(fēng)險(xiǎn)：盆Ｂ－２促２．２．３基在接受及或駱裝運(yùn)客戶追機(jī)加訂貨之前核，必須審查婦經(jīng)批準(zhǔn)的資去信限額和現(xiàn)炮有應(yīng)收帳款猛余額。超出假資信限額，倆需先經(jīng)財(cái)務(wù)丸管理部門認(rèn)焦可。陽(yáng)參照風(fēng)險(xiǎn)：皺Ｂ課-2保２．２．４劉既定的客戶揚(yáng)資信限額必立須至少按年披度審查，以冠查明是否充丘分。在適當(dāng)圈情況下，資搶信限額的調(diào)憂整必須由財(cái)采務(wù)管理部門祖作出和批準(zhǔn)爺。奇參照風(fēng)險(xiǎn)：膚Ｂ－２敞遵Ｂ一途1兩資信審查方盲法不一致及極或不充分。悼Ｂ－２產(chǎn)品粱或勞務(wù)可能哲售給未經(jīng)核播準(zhǔn)的客戶，螞或售給不能搖接受的資信便風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，家結(jié)果導(dǎo)致壞木帳。２．３裝運(yùn)儲(chǔ)２．３．砌1讓所有從摩托若羅拉設(shè)施裝吉運(yùn)的產(chǎn)品或閱設(shè)備均需正你當(dāng)?shù)氖跈?quán)。京參照風(fēng)險(xiǎn)：霉Ｃ一賺1討，Ｃ－２，暑Ｃ－３，Ｃ抓－４棕２．３．２她銷售訂單或堂裝運(yùn)授權(quán)應(yīng)腥定期予以登炎記（至少每脆月一次）。筑參照風(fēng)險(xiǎn)：土Ｃ－３，Ｃ區(qū)－５，Ｃ．洲９戀２．３．３畜所有發(fā)貨必柴須準(zhǔn)備適當(dāng)吧準(zhǔn)確的單據(jù)先。畏參照風(fēng)險(xiǎn)：循Ｃ－１，Ｃ戶－２賀２。３．４慚所有裝運(yùn)的常貨物單據(jù)必挺須有編號(hào)控麥制。貨運(yùn)證錘明必須送交床會(huì)計(jì)或開帳殺單部門。如引果序號(hào)的完咱整性不是由竄計(jì)算機(jī)控制濟(jì)的，貨運(yùn)單壺?fù)?jù)必須預(yù)先厚編號(hào)。態(tài)參照風(fēng)險(xiǎn)：條Ｃ－３，Ｃ衣－７，Ｃ－警８燈２．３．５御必須從承運(yùn)狡人那里獲取旦貨運(yùn)證明，潛例如簽字的港提單，以確但定產(chǎn)品或設(shè)替?zhèn)涞膶?shí)際和組合法轉(zhuǎn)讓。遍這類單據(jù)必岡須始終反映桶實(shí)際裝貨日廁期。要參照風(fēng)險(xiǎn)：貍Ｃ－３，Ｃ蹄－６，Ｃ．價(jià)７蠅２．３．６洽待裝運(yùn)的產(chǎn)湖品的類型和蠅數(shù)量必須至殖少以抽查的幕方式予以核依實(shí)。樣參照風(fēng)險(xiǎn)：其Ｃ－２，Ｃ謹(jǐn)－４甜２．３．７沒(méi)如良好的業(yè)季務(wù)慣例所規(guī)定定的。裝運(yùn)兵部門地點(diǎn)應(yīng)緊與生產(chǎn)和驗(yàn)示收設(shè)施劃分遲開。城參照風(fēng)險(xiǎn)：圾Ｃ－４濤２．３．８晉進(jìn)入裝運(yùn)地煮區(qū)必須僅限曲于被授權(quán)的臭人員。禾參照風(fēng)險(xiǎn)：們Ｃ－４賤２．３．９頂每一裝運(yùn)場(chǎng)傾所必須建立印同銷售截止幼程序，該程豬序必須經(jīng)經(jīng)辛營(yíng)管理部門天和有關(guān)財(cái)務(wù)予管理部門批超準(zhǔn)。狠參照風(fēng)險(xiǎn)：刷Ｃ．７禽２．３．１和０空白裝運(yùn)提核準(zhǔn)單，數(shù)靠控裝運(yùn)票據(jù)劉以及提單必立須加以保護(hù)滴，防止未經(jīng)加授權(quán)的接觸華和使用。巷參照風(fēng)險(xiǎn)：甩Ｃ－８克２．３．１割１裝運(yùn)職能軍部門必須獨(dú)緣立于開票和某應(yīng)收帳款職煤能部門。猶參照風(fēng)險(xiǎn)：形Ｃ－３，Ｃ失－１０播埋Ｃ－１貨物附可能發(fā)往錯(cuò)努誤的或未經(jīng)裙核準(zhǔn)的客戶遷，或發(fā)往錯(cuò)擠誤的客戶地獸點(diǎn)。爪Ｃ－２裝運(yùn)教的產(chǎn)品或數(shù)披量可能出現(xiàn)篇誤差；或者媽產(chǎn)品的裝運(yùn)礙可能提前、簡(jiǎn)拖后、或違令反出口管制唐及或海關(guān)要侵求。陵Ｃ－３產(chǎn)品余或貨物可能假已經(jīng)裝運(yùn)，矮但未予開票射據(jù)或未予記烈錄。罪Ｃ－４客戶溫的貨物可能耳被丟失，誤秤放或盜用。揪Ｃ－１貨物豈可能發(fā)往錯(cuò)畝誤的或未經(jīng)李核準(zhǔn)的客戶股，或發(fā)往錯(cuò)每誤的客戶地魄點(diǎn)。于Ｃ－２裝運(yùn)閉的產(chǎn)品或數(shù)零量可能出現(xiàn)番誤差；或者朋產(chǎn)品的裝運(yùn)歇可能提前、喇拖后、或違印反出口管制囑及或海關(guān)要第求。竹Ｃ－３產(chǎn)品概或貨物可能微已經(jīng)裝運(yùn)，男但未予開票屯據(jù)或未予記珠錄。魚Ｃ－４客戶樣的貨物可能竿被丟失，誤汗放或盜用。桿Ｃ－５經(jīng)核咬準(zhǔn)裝運(yùn)的產(chǎn)交品可能未裝豐運(yùn)。園Ｃ－６摩托叉羅拉可能無(wú)菠法向承運(yùn)人盼追償其丟失衣的產(chǎn)品。您Ｃ－７由于串完整的和準(zhǔn)栗確的信息可和能來(lái)送到會(huì)圍計(jì)或開票部細(xì)門，收入和移與之相關(guān)銷鈴售成本可能獻(xiàn)記入錯(cuò)誤的帳會(huì)計(jì)期間。核Ｃ－８關(guān)于用已裝運(yùn)的產(chǎn)兇品無(wú)法進(jìn)行弱會(huì)計(jì)處理。兄未開票及或塌被盜用的發(fā)予貨可能無(wú)法更查明。蓋Ｃ－９可能羽無(wú)法及時(shí)查蘭明和解決拖刊欠或丟失的驟銷貨訂單。昨Ｃ－１０可津能發(fā)生有意懼制造差錯(cuò)或繩資產(chǎn)私吞問(wèn)菊題。筍２．４開票感據(jù)聯(lián)２．４．１漫銷售業(yè)務(wù)的頑會(huì)計(jì)責(zé)任屬重于財(cái)務(wù)部門旅的職責(zé)，不牌得授于任何攏其他職能部蝴門。如果發(fā)邁票是由計(jì)算疑機(jī)制作的，徒財(cái)務(wù)部門必帽須確保發(fā)票梢制作的全面卷控制。稅參照風(fēng)險(xiǎn)：用Ｄ殺-1抬，Ｄ－２，齒Ｄ－３塵２．４．２踏開票職能部堂門必須獨(dú)立鼠于裝運(yùn)和應(yīng)叫收帳款職能米部門。榜參照風(fēng)險(xiǎn)：考D-丹３濁２．４．３遷開票業(yè)務(wù)必勞須依據(jù)發(fā)貨但和訂單／審室核單據(jù)及時(shí)拔處理。如果餓序號(hào)的完整鴿性不是由計(jì)糧算機(jī)控制的累，所有發(fā)票排必須預(yù)先編瞞號(hào)。轉(zhuǎn)參照風(fēng)險(xiǎn)：插Ｄ－ｌ，Ｄ董－２，Ｄ－仗４，Ｄ－５擋２．４．４框必須建立程終序以確保所刺有裝運(yùn)的貨德物均已開出近帳單，例外渾事項(xiàng)得以及趕時(shí)解決。獎(jiǎng)參照風(fēng)險(xiǎn)：潔Ｄ－２，Ｄ域－３，Ｄ－諸４精２．４．５頁(yè)必須具備充凱分的審查或仆計(jì)算機(jī)審核刃，以確保發(fā)罪票記錄準(zhǔn)確嘩，收入記入隙有關(guān)會(huì)計(jì)期鐮間。柳參照風(fēng)險(xiǎn)：阻Ｄ－１，Ｄ裙－２，Ｄ－曉４寨２．４．６演帳單中的項(xiàng)古目可絕對(duì)不稍允許錯(cuò)列。矛參照風(fēng)險(xiǎn)：純Ｄ－４，Ｄ用－６，Ｄ．應(yīng)９半２．４．７斤必須按照地桿方法律在帳返單中列明銷務(wù)售稅或增值親稅。如果不撿開稅票，需伏有客戶免稅逼資格證明。賄必須取得該腫證明并予以果存檔。退參照風(fēng)險(xiǎn)：帽Ｄ－７疾２．４．８放所有抖“核免費(fèi)念”俊發(fā)票，或?yàn)殚喎悄ν辛_拉幟單位提供貨灑運(yùn)或勞務(wù)的劍其他稼“夢(mèng)兔費(fèi)薯”怖票據(jù)，必須高具有財(cái)務(wù)管怕理部門以及倉(cāng)，如果適當(dāng)蝕的話，市場(chǎng)凍營(yíng)銷管理部惜門的書面批怖準(zhǔn)。跪參照風(fēng)險(xiǎn)：咸Ｄ－８涌２．４．９低所有為非摩漲托羅拉單位媽提供貨運(yùn)或蛙勞務(wù)開出的乖“談備忘帳單中”謙等文件必須輕有財(cái)務(wù)部門蒙的書面批準(zhǔn)瓜。越參照風(fēng)險(xiǎn)：請(qǐng)Ｄ－Ｉ，Ｄ字．３饞２．４．１摘０發(fā)票開具宜完畢必須直熊接送交客戶咱，不得返回糧資信／收帳分部門修改。爪參照風(fēng)險(xiǎn)：海Ｄ－１０錘２．４．１柳１必須建立隙合適的截止琴程序，以確柄保收入入帳乓的正確。截參照風(fēng)險(xiǎn)：炕Ｄ－４哨２．４．１漸２所有向客晌戶發(fā)送的貸起記憑單，必框須在發(fā)出之浴前附有單據(jù)羊證明，并經(jīng)暖財(cái)務(wù)部門批震準(zhǔn)。騙參照風(fēng)險(xiǎn)：頸Ｄ－３，Ｄ糧－１１德２。４，１爪３貸記憑單梳必須按序號(hào)遭控制并定期坡予以登記。恰如果序號(hào)的倘完整性不是竄由計(jì)算機(jī)控胡制的，貸記晚憑單必須預(yù)岔先編號(hào)。居參照風(fēng)險(xiǎn)：弄Ｄ－４，Ｄ谷－１２事２．４．１施４空白發(fā)票嫌和貸記憑單蓮必須予以安控全保護(hù)。財(cái)參照風(fēng)險(xiǎn)：拖Ｄ－１３期２．４．１鑄５所有租賃巧，工時(shí)和材也料，勞務(wù)以箏及進(jìn)度收款陰帳單必須按錦照有關(guān)的合拉同或協(xié)議及牽時(shí)予以處理奴。必須按照雖公認(rèn)會(huì)計(jì)原抹則對(duì)取得的懸收入予以確齒認(rèn)。鍬參照風(fēng)險(xiǎn)：士Ｄ－４，Ｄ茶－５逃２．４．１鳴６列“虧收帳通知單磁”桌或項(xiàng)“姨見下目”愉發(fā)票（沒(méi)有開直接從工廠愁給客戶開票伐，而是分別挖開具發(fā)票）榜必須按照事墻業(yè)總部／集靜團(tuán)的政策予壩以處理。這骨類發(fā)票需有姨財(cái)務(wù)管理部弊門的事先書芳面批準(zhǔn)。順參照風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)Ｄ－９，Ｄ工－１４，Ｄ石－１６油２．４．１景７夸“趨收帳通知單趁”肅或證“避見下壺”更發(fā)票必須及烘時(shí)與購(gòu)貨合炕同或協(xié)議以戲及有關(guān)工廠播的發(fā)票核對(duì)勞。政參照風(fēng)險(xiǎn)：妨Ｄ－９，Ｄ袍－１５，Ｄ艷－１６攤麥Ｄ－１銷售頌業(yè)務(wù)的處理砌可能出現(xiàn)錯(cuò)鹿誤，帳單和詠其他條款可蒙能有誤。除Ｄ－２銷售隙業(yè)務(wù)可能已盤經(jīng)發(fā)生，但耕是未予開出感帳單及或未巷作記錄。移Ｄ－３可能德發(fā)生有意差球錯(cuò)或資產(chǎn)盜償用。其中包帶括：煙產(chǎn)品可能裝狠運(yùn)，但未開僅帳單。有ｂ發(fā)運(yùn)貨物逼可能開出帳搞單，但未做指會(huì)計(jì)記錄。約產(chǎn)品可能開棵出帳單并予糞以記錄，但陶未裝運(yùn)。達(dá)Ｄ－４收人壯和銷售成本絡(luò)記錄可能出超現(xiàn)錯(cuò)誤及或竄記錄于錯(cuò)誤遇的會(huì)計(jì)期間貓。詢Ｄ－５由于鏟帳單開出不棕及時(shí)，現(xiàn)金輝流動(dòng)可能無(wú)異法達(dá)到最大逝限度，可能咬形成無(wú)法收竿回的帳款。挑Ｄ－６可能絲違反出口條襯例要求。公抹司亦可能由走于發(fā)票有誤撿而受到外界捏起訴。影Ｄ－７如果茂檔案中沒(méi)有蕉充足的證據(jù)劍證明免稅資寶格，摩托羅輝拉將負(fù)擔(dān)帳量單中未列的息銷售稅或增緣值稅。并Ｄ－８框“島免費(fèi)驟”旦業(yè)務(wù)可能無(wú)鋸法如實(shí)地記趨入會(huì)計(jì)帳冊(cè)匠。公司內(nèi)部圍往來(lái)交易可石能無(wú)法查明征。感Ｄ－９摩托停羅拉可能幫嫂助客戶繞開邁客戶的內(nèi)部咽控制制度。柳Ｄ－３可能綁發(fā)生有意差抄錯(cuò)或資產(chǎn)盜珍用。其中包癢括：叨ａ產(chǎn)品可能圖裝運(yùn)，但未急開帳單。嘴ｂ發(fā)運(yùn)貨物抓可能開出帳撞單，但未做汪會(huì)計(jì)記錄。祝Ｃ產(chǎn)品可能貍開出帳單并騎予以記錄，喜但未裝運(yùn)。浩Ｄ－４收入壺和銷售成本恨記錄可能出償現(xiàn)錯(cuò)誤及或儲(chǔ)記錄于錯(cuò)誤俯的會(huì)計(jì)期間網(wǎng)。崖Ｄ－５由于艘?guī)伍_出不旗及時(shí)，現(xiàn)金滋流動(dòng)可能無(wú)幣法達(dá)到最大聲限度，可能段形成無(wú)法收黃回的帳款。古Ｄ－９摩托堆羅拉可能幫魄助客戶繞開龍客戶的內(nèi)部聯(lián)控制制度。略Ｄ－１０可碑能發(fā)生有意貸更改發(fā)票及摟或應(yīng)收帳款康問(wèn)題。蝕Ｄ－１１貸坑方業(yè)務(wù)事項(xiàng)討可能反映不襪恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)艇處理或有悻緣于良好的業(yè)伐務(wù)慣例。尤Ｄ－１２未姿能將所有貸撥方業(yè)務(wù)事項(xiàng)疾記入會(huì)記帳橡冊(cè)。則Ｄ－剃14省可能發(fā)生未楊經(jīng)批準(zhǔn)使用幻單據(jù)問(wèn)題，類結(jié)果造成收棉入損失或給喬摩托羅拉的攔聲譽(yù)造成不士利影響。駱Ｄ－歸15裙帳單錯(cuò)誤可濾能無(wú)法立即擋查明和解決醫(yī)，導(dǎo)致收入頂損失。霉Ｄ－１６帳鞏單錯(cuò)誤可能所導(dǎo)致客戶不等滿。所２．５應(yīng)收凡帳款簡(jiǎn)２．５．炮1才負(fù)責(zé)應(yīng)收款昏帳目的人員云不得兼負(fù)帳湖單處理或匯象款責(zé)任。準(zhǔn)參照風(fēng)險(xiǎn)：診Ｅ－ｌ總２．５．２山應(yīng)收帳款明慶細(xì)帳必須根廟據(jù)經(jīng)核對(duì)的位給客戶的帳唯單和匯款為戒依據(jù)予以記沙錄。必須制前定程序以保哨證準(zhǔn)確和及厲時(shí)地記錄發(fā)深出帳單和客字戶付款。爬參照風(fēng)險(xiǎn)：形Ｅ－２，Ｅ殼－３，Ｅ－橋６鬼２．５．３醉應(yīng)收帳款明始細(xì)帳必須按趟月與總分類覆帳調(diào)節(jié)。應(yīng)北妥善處理任郊何差額。該聰項(xiàng)調(diào)節(jié)應(yīng)經(jīng)裝上一級(jí)會(huì)計(jì)周主管人員批奏準(zhǔn)。譜參照風(fēng)險(xiǎn)：杠Ｅ－４，Ｅ陪－６幅２．５．４困應(yīng)收款帳齡如分析必須由例財(cái)務(wù)部門審溫查，以查清柔有無(wú)異常或蒸嚴(yán)重的拖欠懇帳款項(xiàng)目。唉帳齡分析必系須準(zhǔn)確無(wú)誤除，不得歪曲旱客戶債務(wù)種就類（例如，桶訂金，預(yù)付分款，或未分接配的現(xiàn)金或搬資信額度）拳。令參照風(fēng)險(xiǎn)：艦Ｅ－３，Ｅ妄－５朱２．５．５測(cè)必須采用應(yīng)南收款帳內(nèi)部比管理報(bào)告制水度。內(nèi)部報(bào)躍告或檔案包茅括，應(yīng)收款處收帳周期，漲帳齡分析，申拖欠帳款清剝單，潛在核掌銷帳項(xiàng)，以基及收帳工作是是否健全等便等。津參照風(fēng)險(xiǎn)：褲Ｅ－３告２．５．６籍所有對(duì)應(yīng)收乳帳款余額的嶼調(diào)整（例如絮：貸記通知鉆，銷售退回適，折讓，應(yīng)盛收款帳的核瞇銷，借記通嚴(yán)知）必須根損據(jù)有關(guān)事業(yè)伏總部／集團(tuán)瘋的政策經(jīng)批濃準(zhǔn)后予以調(diào)畝整，并于確護(hù)定調(diào)整時(shí)記加入當(dāng)期帳目稠。已確認(rèn)的夾帳款調(diào)查不金得耽擱或推前延。榮參照風(fēng)險(xiǎn)：格Ｅ－６，Ｅ液－７，Ｅ－廳８由２．５．７蠅各事業(yè)總部豈／集團(tuán)財(cái)務(wù)禿總監(jiān)必須制沸定一套應(yīng)收聽款（如果適采當(dāng)?shù)脑挘瑧?yīng)壇包括長(zhǎng)期租骨賃應(yīng)收帳款喂）估價(jià)準(zhǔn)備飲政策，以便崇反映應(yīng)收款昂可變現(xiàn)凈值拋。該政策必尾須包括壞帳半準(zhǔn)備，以及羨，如果適當(dāng)槳的話，帳單慈調(diào)整準(zhǔn)備的熊計(jì)提規(guī)定。膠參照風(fēng)險(xiǎn)：齡Ｅ－５準(zhǔn)２．５．８俘必須至少按間季度審查估屢價(jià)準(zhǔn)備，以插查明是否充乳分合理，并鈴按照要求作孟出調(diào)整。參襖照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ千－５墓２．５．９定應(yīng)收帳款明累細(xì)帳必須妥閱善保護(hù)，以幸防丟失，毀肌損或未經(jīng)授練權(quán)擅自接觸姥。鷹參照風(fēng)險(xiǎn)：睡Ｅ－９，Ｅ旺－１０鬼２．５．１脾０應(yīng)收雇員跪及其帳齡分魔析，包括差哥旅費(fèi)借款，存必須與客戶趁應(yīng)收帳款明準(zhǔn)細(xì)帳分開?？酃埽⑶冶夭隧毎丛聦彶橄液秃藢?duì)。炎參照風(fēng)險(xiǎn)：付Ｅ－３，Ｅ愈－４，Ｅ－驢６，Ｅ－１株１聯(lián)姓Ｅ－１可能饒發(fā)生有意制薦造差錯(cuò)或資歌產(chǎn)私吞問(wèn)題竿，例如：鍬銷售發(fā)票開壞出，但未記葵錄。現(xiàn)金一腐經(jīng)收訖，即向被私吞。示ｂ現(xiàn)金收入鹿入錯(cuò)客戶帳誦戶及或被私趨吞或挪用。每Ｅ－２由于準(zhǔn)發(fā)票及或現(xiàn)倚金收入可能醒未予記錄，陳記錄錯(cuò)誤或攜記錄于錯(cuò)誤橋的會(huì)計(jì)期間癥，明細(xì)分類蠢帳可能不準(zhǔn)獵確。嬌Ｅ－３收帳型工作效率低蓬下，及或因嫂帳齡分析有勾誤造成怠誤策客戶匯款或艦核銷拖欠帳燦款。珠Ｅ－４總分昂類帳或明細(xì)群分類帳的差翠錯(cuò)可能無(wú)法嗽及時(shí)查明并附更正。此Ｅ－５應(yīng)收帶帳款和長(zhǎng)期艇租賃的估價(jià)撫準(zhǔn)備計(jì)算可怒能有誤。應(yīng)搞收款凈額和宇有關(guān)的財(cái)務(wù)類報(bào)表可能誤燭報(bào)。秀Ｅ－６財(cái)務(wù)筒記錄和財(cái)務(wù)尿報(bào)表可能誤閣報(bào)。Ｅ－７務(wù)所進(jìn)行的調(diào)束整可能不符附合良好的業(yè)能務(wù)慣例，或格可能無(wú)法發(fā)摟現(xiàn)調(diào)整中出頸現(xiàn)的差錯(cuò)。腎Ｅ－８能夠辣收回的應(yīng)收鑼帳款可能被腎核銷，及或剛現(xiàn)金收入可劣能被私吞。左Ｅ－３收帳站工作效率低然下，及或因老帳齡分析有答誤造成怠誤縣客戶匯款或擾核銷拖欠帳骨款。陜Ｅ－４總分雙類帳或明細(xì)矛分類帳的差孕錯(cuò)可能無(wú)法擇及時(shí)查明并歉更正。抽Ｅ－５應(yīng)收有帳款和長(zhǎng)期并租賃的估價(jià)住準(zhǔn)備計(jì)算可應(yīng)能有誤。應(yīng)火收款凈額和咳有關(guān)的財(cái)務(wù)渡報(bào)表可能誤玻報(bào)。蠅Ｅ－６財(cái)務(wù)純記錄和財(cái)務(wù)負(fù)報(bào)表可能誤修報(bào)。Ｅ－９錄應(yīng)收款帳目市記錄的丟失們，毀損或涂競(jìng)改可能導(dǎo)致凈無(wú)法收回應(yīng)約收帳款。縮Ｅ－１０未增經(jīng)授權(quán)使用脊客戶應(yīng)收帳坡款資料可以麥給摩托羅拉鉛的競(jìng)爭(zhēng)地位欲和聲譽(yù)產(chǎn)生歡不良影響。藏Ｅ－１１可疊能無(wú)法向被和解雇雇員收啊回其欠款。２．６收帳痰２．６．ｌ尚各摩托羅拉兆單位必須制展定正式的書暈面收帳程序即并付諸實(shí)施冤。這些程序紗必須由事業(yè)御總部／集團(tuán)服財(cái)務(wù)管理部勵(lì)門審查和批沾準(zhǔn)。宜參照風(fēng)險(xiǎn)：毛Ｆ－１押２．６．２范收帳部門必誠(chéng)須定期審查偉應(yīng)收帳款（翁借方及貸方羨）余額，并輛對(duì)所有超過(guò)蓄銷售條款規(guī)迅定期限的帳鋒款開展收帳竹工作。收帳掛工作應(yīng)形成浙文件記錄，覺(jué)妥善地存入庸客戶資信檔咽案。怖參照風(fēng)險(xiǎn)：琴Ｆ－２，Ｆ晉－３少２．６．３吼對(duì)客戶來(lái)信略（對(duì)帳單／照裝運(yùn)貨物的普投訴，勞務(wù)加問(wèn)題等等）棄必須予以及常時(shí)的調(diào)查和沫解決。參照覆風(fēng)險(xiǎn)：Ｆ－墳３，Ｆ４宿２．６．４膏沖銷客戶應(yīng)霉收帳款應(yīng)按炎照各事業(yè)總找部／集團(tuán)和偉融資部門的截政策備有充兆分的文件證符明并經(jīng)過(guò)批供準(zhǔn)。往參照風(fēng)險(xiǎn)：擾Ｆ－３，Ｆ慶－４品唇Ｆ－ｌ實(shí)施栗的收帳政策虎和程序可能含不健全或不鍵一致，結(jié)果貿(mào)可能導(dǎo)致收捷帳工作不恰覆當(dāng)、無(wú)效率職。恒Ｆ－２由于體不健全的收互帳工作，拖卡欠帳款可能孟不得不核銷儲(chǔ)。饞Ｆ－３可能騾無(wú)法及時(shí)查鳥明和糾正現(xiàn)這金收入的挪缺用或盜用。伶Ｆ－３可能曠無(wú)法及時(shí)查柿明和糾正現(xiàn)奴金收入的挪其用或盜用。港Ｆ－４客戶脆的不滿可能榜導(dǎo)致喪失客刑戶。仍２．７現(xiàn)金宴收人鷹２．７．１抹所有現(xiàn)金收織入，一經(jīng)收快訖，必須立尸刻嚴(yán)格背書五（劃線）和朝妥善保管。溪參照風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)Ｇ．ｌ鄰２．７．２帥現(xiàn)金收入必盼須每日登記拘日記帳并存宗入銀行，或嚇按良好業(yè)務(wù)決慣例規(guī)定辦葉理?，F(xiàn)金收鈔入日記帳必齒須與銀行報(bào)兩表核對(duì)，并植按月記入總擠帳。置參照風(fēng)險(xiǎn)：固Ｇ－２，Ｇ姥－３拳２．７．３聯(lián)如良好業(yè)務(wù)懲慣例允許，嬸控制和負(fù)責(zé)稿支票／現(xiàn)金幫的收取和存帆入銀行的人倦員，不得兼坐任以下責(zé)任護(hù)：懂ａ．記錄應(yīng)也收款明細(xì)帳丹；牢ｂ記錄總分它類帳；宴Ｃ．收回拖溝欠應(yīng)收款；徑ｄ．批準(zhǔn)核僅銷壞帳；嬸ｅ．批準(zhǔn)貸必記通知，折遣扣，折讓或誦客戶退貨；演ｆ．準(zhǔn)備帳決單文件胖參照風(fēng)險(xiǎn)：找Ｇ－１，Ｇ煮－２使２．７．４欠應(yīng)鼓勵(lì)客戶運(yùn)將付款直接潑匯至上鎖信漲箱（如果可哄行的話）或獨(dú)摩托羅拉在膛銀行開立的宇存款帳戶。貼參照風(fēng)險(xiǎn)：面Ｇ－ｌ，Ｇ懷－３米２．７．５屯所有客戶匯綱款必須立即冰記入應(yīng)收款偽明細(xì)帳和具匹體的客戶帳遍目。未確認(rèn)挽的匯款必須房立即調(diào)查和無(wú)解決。稅參照風(fēng)險(xiǎn)：負(fù)Ｇ－２，Ｇ卻－４，Ｇ－衫５，Ｇ－６城２．７．６脈必須制定客邊戶匯款月截士止程序。滲參照風(fēng)險(xiǎn)：襪Ｇ－５，Ｇ技－６時(shí)２．７．７塑必須對(duì)客戶勇的雜項(xiàng)匯款岸收入制定健恥全的控制程頁(yè)序。這些程稀序必須由有貍關(guān)財(cái)務(wù)管理吹部門批準(zhǔn)。莫參照風(fēng)險(xiǎn)：侍Ｇ－ｌ，Ｇ榜－２酷洞Ｇ－１現(xiàn)金咸收入可能丟姜失及或被盜韻用。誤Ｇ－２丟失大的，錯(cuò)記的界及或被盜用塞的現(xiàn)金收入轎可能無(wú)法及期時(shí)查明和糾剛正。泳Ｇ－３現(xiàn)金粥流動(dòng)可能達(dá)即不到最大限燦度。摟Ｇ－２丟失率的，錯(cuò)記的蛙及或被盜用帥的現(xiàn)金收入膏可能無(wú)法及宮時(shí)查明和糾印正。荒Ｇ－３現(xiàn)金啄流動(dòng)可能達(dá)堪不到最大限惑度。兇Ｇ－４由于含客戶應(yīng)收帳雄款不準(zhǔn)確，憐收帳工作的俯效率可能不帽佳。毒Ｇ－５應(yīng)收懷帳款內(nèi)部管原理報(bào)告所列框入的應(yīng)收帳宮款余額及或汽應(yīng)收款帳齡冷分析可能不益準(zhǔn)確。爹Ｇ－６財(cái)務(wù)握記錄和財(cái)務(wù)屢報(bào)表可能錯(cuò)可報(bào)。瑞３．０采購(gòu)佛周期疲采購(gòu)周期包信括如下職能章：保證供應(yīng)職來(lái)源并確定拜供應(yīng)商資格器；提出材料醒、設(shè)備、貨襲物、用品或壇勞務(wù)請(qǐng)購(gòu)單提；從經(jīng)批準(zhǔn)通的供應(yīng)商處寄索取貨源和喬價(jià)格資料；葵發(fā)出訂單；良檢查驗(yàn)收材鞠料或商品；輛計(jì)算應(yīng)付供喝應(yīng)商的款額吊；以有控和哀有效的方式療辦理支付。旨管理人員選蒜擇控制程序皇和技術(shù)的過(guò)伐程中，實(shí)施霸控制的程度新是一個(gè)合理夠業(yè)務(wù)判斷。站決定內(nèi)部控旁制實(shí)施程度槽應(yīng)使用一般蝕準(zhǔn)則是，控雹制成本不應(yīng)絨超出所產(chǎn)生叉的收益。謀“燦采購(gòu)周期丘”稱包括的具體顯職能或部門汽是：染３．ｌ選擇擴(kuò)和保留供應(yīng)碰商３．２購(gòu)貨３．３驗(yàn)收筋３．４應(yīng)付碰帳款３．５付款耐３．ｌ選擇夏和保留供應(yīng)舍商另昆內(nèi)部控制標(biāo)冊(cè)準(zhǔn)技替未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)騰在在的風(fēng)險(xiǎn)３．１．１文載必須按照事盛業(yè)總部／集工團(tuán)政策制定云供應(yīng)商選擇數(shù)和資格確認(rèn)擱的程序，并婆經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。繭事業(yè)總部／眠集團(tuán)政策必跪須明確，選泉擇供應(yīng)商過(guò)控程涉及采購(gòu)類、工程設(shè)計(jì)具和制造，質(zhì)坐量保障，財(cái)獎(jiǎng)務(wù)與銷售等窯方面。選擇住供應(yīng)商不得勾只由采購(gòu)部消門或采購(gòu)人棗員負(fù)責(zé)。選慣擇和確認(rèn)供汽應(yīng)商資格的庫(kù)責(zé)任必須與囑付款和會(huì)計(jì)作業(yè)務(wù)劃分。蔽參照風(fēng)險(xiǎn)：?。粒欤霖偅?，Ａ－冰３Ａ－ｌ商含購(gòu)貨可能：杰a.披未經(jīng)授權(quán)或迅授權(quán)不當(dāng)。其ｂ．購(gòu)自未蔽經(jīng)批準(zhǔn)的供粉應(yīng)商。想c.筋由未經(jīng)授權(quán)市的人員訂貨騾和收貨。Ａ－２女挎可能發(fā)生敏鐘感性付款，雖違反出口管柴制，公開。蔥司內(nèi)部往來(lái)末或利益沖突廳問(wèn)題。差錯(cuò)誘和違反法規(guī)齒的可能性急森劇增大Ａ－３懷妄所購(gòu)貨物可哥能不符合質(zhì)言量標(biāo)準(zhǔn)?？衫蹦芙邮芰宋簇溄?jīng)核準(zhǔn)的價(jià)垮格或條款。３．１．２退忍選擇和確認(rèn)易供應(yīng)商資格積過(guò)程中所使唱用的所有標(biāo)洪準(zhǔn)必須形成男文件并妥善寒保管。選擇鴿／證明資格肅確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)畏包括：墨a.拳到供應(yīng)商現(xiàn)胞場(chǎng)進(jìn)行觀察傭；涉ｂ．供應(yīng)商時(shí)的技術(shù)能力止；妹ｃ．為企業(yè)巴提供恰當(dāng)服岡務(wù)的能力，凈其中包括對(duì)贏需求和變化穿的反應(yīng)能力網(wǎng)；拿ｄ．評(píng)價(jià)供浮應(yīng)商現(xiàn)行的偉質(zhì)量管理規(guī)粒劃，其中包酸括殘次品自廟動(dòng)檢查的過(guò)既程控制，質(zhì)巡量管理報(bào)告偷及記錄保管普是否完善；成ｅ．按時(shí)交飼貨記錄；揀ｆ．供應(yīng)商子潛在的人力匯及或能力局凳限性；咱ｇ．評(píng)價(jià)供例應(yīng)商的成本膏結(jié)構(gòu)和未來(lái)卻成本預(yù)測(cè)／豪降低的合理憂性，其中包錄括單位數(shù)量荒假設(shè)；貫ｈ．供應(yīng)商般對(duì)工程協(xié)助菜的接受能力苗；腫ｉ．供應(yīng)商業(yè)設(shè)施地點(diǎn)與局摩托羅拉的效距離；俊ｊ．供應(yīng)商等在類似情況視下與其它客怖戶進(jìn)行交易袖的歷史；服ｋ．供應(yīng)商篇的財(cái)務(wù)穩(wěn)定刊性。煎參照風(fēng)險(xiǎn)：珠Ａ－ｌ，Ａ叉－２，Ａ－攜３，Ａ－４穴，Ａ－５，智Ａ－６Ａ－4灰墾記錄可能丟尿失或毀損。３．1．３級(jí)培必須按照事潔業(yè)總部／集哄團(tuán)的政策制巾定供應(yīng)商名既錄／數(shù)據(jù)庫(kù)賢并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)亮。至少每年妨要對(duì)供應(yīng)商證名錄／數(shù)據(jù)眼庫(kù)進(jìn)行審查抓、更新并刪欲除不常用的妻供應(yīng)商。供煌應(yīng)商選擇過(guò)媽程和財(cái)務(wù)驗(yàn)芝證一經(jīng)完成淡，應(yīng)將供應(yīng)衡商補(bǔ)入供應(yīng)洲商名錄／數(shù)把據(jù)庫(kù)。要參照風(fēng)險(xiǎn)：服Ａ－ｌ，Ａ傲－２，Ａ３Ａ－5狗珍未經(jīng)授權(quán)的歌人員可能濫尚用或更改記舊錄，從而有寺?lián)p于摩托羅執(zhí)拉及其供應(yīng)濱商。３．１．４歡突如果根據(jù)取午得貨源政策粘決定使用獨(dú)偽家或單一供坦應(yīng)渠道提供精一種產(chǎn)品或知商品，必須挪按照事業(yè)總逗部／集團(tuán)的蘭政策編制書千面文件，說(shuō)赤明其原因，奉該文件需經(jīng)植批準(zhǔn)并妥善智保存。如果警某供應(yīng)渠道御的中斷可能申對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)丈或摩托羅拉屢產(chǎn)生重大的亮消極影響，吃必須制定業(yè)瀉務(wù)中斷準(zhǔn)備遮計(jì)劃，編制榆成文并經(jīng)過(guò)插批準(zhǔn)，以保屆證在緊急情壘況時(shí)有充足削的材料供應(yīng)泉。業(yè)務(wù)中斷栗準(zhǔn)備計(jì)劃應(yīng)追包括材料和用安裝。獨(dú)家每供應(yīng)指某種隙材料／產(chǎn)品葡只能從唯一牽的一家供應(yīng)帝商那里購(gòu)進(jìn)技。當(dāng)有幾家恢供應(yīng)商能夠涼提供產(chǎn)品或主材料但僅使堪用其中一家學(xué)時(shí)，則屬于君單一供應(yīng)渠占道?？謪⒄诊L(fēng)險(xiǎn)：濁Ａ－２，Ａ倍－３，Ａ．鍋６Ａ－6與制可能提前或址拖后收到材射料，結(jié)果導(dǎo)亡致業(yè)務(wù)中斷固或庫(kù)存積壓矮?；畚幢仨毎凑帐卵鄻I(yè)總部／集盼團(tuán)的政策定雀期監(jiān)測(cè)供應(yīng)臣商以保證實(shí)洗際績(jī)效與預(yù)遇期相符?？?jī)桃效報(bào)告可包傾括：骨ａ．按時(shí)交復(fù)貨的百分比置；天ｂ貨物的準(zhǔn)聚確性；鑰Ｃ．產(chǎn)品質(zhì)軍量；賊ｄ．與前一使年或公式／設(shè)目標(biāo)成本相襲比的實(shí)際成草本。屋參照風(fēng)險(xiǎn)：念Ａ－１，Ａ毛－２，Ａ－環(huán)３，Ａ－６3．2購(gòu)貨薦尼內(nèi)部控制標(biāo)助準(zhǔn)土萄未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)堤在在的風(fēng)險(xiǎn)３．2．１捎賴所有購(gòu)貨責(zé)薪任必須與付冊(cè)款和會(huì)計(jì)業(yè)剖務(wù)劃分開。坐參照風(fēng)險(xiǎn)：厘Ｂ－１，Ｂ守-卷ＺB－ｌ虹功購(gòu)貨可能：場(chǎng)ａ．未經(jīng)授膜權(quán)或授權(quán)不何當(dāng)。蒸ｂ．購(gòu)自未諸經(jīng)批準(zhǔn)的供今應(yīng)商。?。茫晌唇?jīng)類授權(quán)的人員殺訂貨和收貨３．2．２倍優(yōu)購(gòu)貨代理人熊或采購(gòu)人員脅與供應(yīng)商之鼓間必須保持跪相互獨(dú)立。帳這種獨(dú)立性訴可通過(guò)定期親輪換采購(gòu)人呢員，公司合柱同參與或商惡品采購(gòu)小組嶼來(lái)實(shí)現(xiàn)。如隆果商業(yè)環(huán)境肚使上述措施丸不切實(shí)際，戀必須具備其負(fù)它補(bǔ)償性控將制措施?；j參照風(fēng)險(xiǎn)：麗Ｂ－１，Ｂ你-另２B－２姿吳可能發(fā)生敏冶感性付款；嗚違反出口管莫制，公司內(nèi)盾部往來(lái)或利體益沖突問(wèn)題司。差錯(cuò)和違訂反法規(guī)的可朽能性急劇增附大。３．2．３抄愁購(gòu)買貨物或其勞務(wù)應(yīng)按照困事業(yè)總部／庫(kù)集團(tuán)政策的墻規(guī)定填寫進(jìn)挎貨訂單／請(qǐng)說(shuō)購(gòu)單。對(duì)于雀一次性支出得，例如培訓(xùn)悄研討會(huì)，業(yè)角務(wù)公費(fèi)等，勾進(jìn)貨訂單／小請(qǐng)購(gòu)單有時(shí)決不合適或不說(shuō)必要。在無(wú)嫌紙業(yè)務(wù)處理下情況下，進(jìn)鈴貨訂單／請(qǐng)帳購(gòu)單井不一篩定是書面文顧本，但必須靠要求有完整面的文件，控戰(zhàn)制授權(quán)和記鋼錄保管。尼參照風(fēng)險(xiǎn)：罩Ｂ－１，Ｂ舊－３，Ｂ－腿４，Ｂ－１烘０B－３穩(wěn)肺接受了應(yīng)該脅退貨或拒收麻的項(xiàng)目并支為付了款項(xiàng)，還包括：銳ａ．未訂購(gòu)班的貨物或勞擦務(wù)；杏ｂ．?dāng)?shù)量超浮出或合同錯(cuò)渴誤；增Ｃ．撤銷訂蛋單或訂單復(fù)馬本。３．2．４賠鹿采購(gòu)申請(qǐng)單屋必須在作出藍(lán)購(gòu)貨承諾之疏前由申請(qǐng)部瞧門正式發(fā)出丑并經(jīng)過(guò)恰當(dāng)勿批準(zhǔn)。墳參照風(fēng)險(xiǎn)：戒b-1,b乘-2B－4爬滅記錄可能丟匠失或毀損。３．2．5紗喇所有購(gòu)貨訂掃單／業(yè)務(wù)事潔項(xiàng)必須能夠巖單獨(dú)確認(rèn)和后查錢詢，并且必粒須定期進(jìn)行灰會(huì)計(jì)處理。率如果序號(hào)的癢完整性不是像由計(jì)算機(jī)控諸制的，購(gòu)貨卵訂單必須預(yù)芒先編號(hào)。芳參照風(fēng)險(xiǎn)：今Ｂ－５，Ｂ利６B－5駱開未經(jīng)授權(quán)的村人員可能濫辟用或更改記翅錄，從而損后害摩托羅拉漆及其供應(yīng)商埋的利益。３．2．6必?cái)U(kuò)所有購(gòu)貨訂盼單或輸入屏剖幕的地點(diǎn)均污必須予以保碧護(hù)，業(yè)務(wù)處暫理和批準(zhǔn)過(guò)向程中的內(nèi)部衣控制程序必考須完善，以吧防上未經(jīng)授律權(quán)的使用。聯(lián)參照風(fēng)險(xiǎn)：艇Ｂ－ｌ，Ｂ甚－２，Ｂ－聲４，Ｂ－５B－6蹦仰貨物和勞務(wù)昆可能已接受陣，但未予報(bào)顫告或報(bào)告不性準(zhǔn)確。負(fù)債動(dòng)可能未予記奴錄，庫(kù)存與處銷售成本可享能錯(cuò)報(bào)。３．2．7肉跪購(gòu)貨訂單／鏈業(yè)務(wù)事項(xiàng)必楊須包括所有半正式承諾資譯料，其中包棟括數(shù)量，交恐貨方法和要批求支付條款軌以及帳戶分耗配等等。尊參照風(fēng)險(xiǎn)：縮Ｂ－２，Ｂ盤－３，Ｂ－哪７，Ｂ－８Ｂ－７執(zhí)大所購(gòu)貨物可演能不符合質(zhì)壓量標(biāo)準(zhǔn)。價(jià)頁(yè)格或條件未處經(jīng)批準(zhǔn)便予櫻以接受。３．2．8勉吸購(gòu)貨訂單／灘業(yè)務(wù)事項(xiàng)必動(dòng)須指示供應(yīng)鋒商將其帳單盡直接送交應(yīng)兔付帳款部門對(duì)。插參照風(fēng)險(xiǎn)：芽Ｂ一衛(wèi)，Ｂ負(fù)－２，Ｂ－女３，Ｂ－５趁，Ｂ－６，為Ｂ－９Ｂ－８閱翼可能提前或與拖后收到材蠻料，結(jié)果導(dǎo)弓致業(yè)務(wù)中斷擊或庫(kù)存積壓嘴。３．2．9叫媽所有超過(guò)事亦業(yè)總部／集遞團(tuán)財(cái)務(wù)和經(jīng)斧營(yíng)管理部門脾規(guī)定和預(yù)先無(wú)確定金額的撓購(gòu)貨，必須辮公開投標(biāo)。聲不進(jìn)行公開塊招標(biāo)或接受雙非最低標(biāo)價(jià)慈和合同中未厘列貨物品目憂，必須在作眾出承諾之前依，充分說(shuō)明截理由并由管徐理部門批準(zhǔn)撒。肢參照風(fēng)險(xiǎn)：番Ｂ－２，Ｂ初７Ｂ－９辣妖可能發(fā)生重動(dòng)復(fù)付款，支止付金額可能膨有誤，或貨以款支付給未做經(jīng)批準(zhǔn)或不既存在的供應(yīng)殘商。趨３．肌2螞．義10逼汗購(gòu)貨訂單或暑類似文件必竊須送至收貨翻部門以便與秩進(jìn)貨核對(duì)，接還應(yīng)送至應(yīng)積付帳款部門櫻，以便與供組應(yīng)商帳單核判對(duì)；煩參照風(fēng)險(xiǎn)：圖Ｂ－１，Ｂ掀－３，Ｂ－歲６，Ｂ－９梁，Ｂ－１２群鋪Ｂ－１０茫童可能無(wú)法向墊外部的法律否，稅務(wù)或?qū)徎?jì)部門提供軟記錄。凳３．樓2貼．勞11普堆由于價(jià)格或閘數(shù)量的提高配，購(gòu)貨訂單蒼超過(guò)采購(gòu)人均員批準(zhǔn)權(quán)限犯，對(duì)購(gòu)貨訂戶單進(jìn)行的修摸改必須符合篇事業(yè)總部／蹄集團(tuán)的政策宏并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)酸。幟參照風(fēng)險(xiǎn)：陵Ｂ－１，Ｂ謝．７玩豪Ｂ－１１臣永購(gòu)貨及或付機(jī)款金額可能悄入錯(cuò)，還可謊能入錯(cuò)帳戶叔或入錯(cuò)會(huì)計(jì)童期間。啊３．寒2炸．公12艙欠修改或撤銷驚的購(gòu)貨訂單好必須及時(shí)通采知應(yīng)付帳款保部門。乎參照風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)Ｂ－３，Ｂ猴－６，Ｂ－擾１１，Ｂ－追１２壩該Ｂ－同1樣２摟夜可能對(duì)無(wú)法評(píng)收到的貨物祥或勞務(wù)支付須了款項(xiàng)?；冢常?帝．耐13餡筍必須建立程體序確保所有總因質(zhì)量低劣鋪，規(guī)格原因港要退回供應(yīng)賴商的生產(chǎn)材華料，資本或伶費(fèi)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)宇的批準(zhǔn)并妥饒善入帳。如參照風(fēng)險(xiǎn)：巡Ｂ－１３傘搶Ｂ－落1腐３賊慕對(duì)次品的處勵(lì)理可能不嚴(yán)鐵格，誤送回替?zhèn)}庫(kù)及或出廊現(xiàn)記錄錯(cuò)誤話。被盜的可讓能性急劇增豈加。撲３．存2謀．砍14庸妙摩托羅拉負(fù)億有財(cái)務(wù)責(zé)任萌的合同，諒灑解備忘錄以披及意向書，蠶必須按照事們業(yè)總部／集鷹團(tuán)政策，經(jīng)輪管理部門認(rèn)畫可。此類文凱件還應(yīng)經(jīng)過(guò)楚法律部門批醫(yī)準(zhǔn)，曾經(jīng)被突批準(zhǔn)使用的輕，常用格式邀和文字的文邪件除外。哭參照風(fēng)險(xiǎn)：冰Ｂ－１，Ｂ將－６穩(wěn)３．保2學(xué)．玩15釀梳應(yīng)根據(jù)供應(yīng)悟管理目標(biāo)對(duì)粗購(gòu)貨代理人謊，采購(gòu)人員貴和商品采購(gòu)論小組進(jìn)行評(píng)享價(jià)，即降低勻庫(kù)存，提高物質(zhì)量，降低體成本以及持串續(xù)可靠的提無(wú)交貨物（即惡公司總成本悼）。帽參照風(fēng)險(xiǎn)：道Ｂ－７，Ｂ搬．８3．3驗(yàn)收殺撥內(nèi)部控制標(biāo)皮準(zhǔn)墾卡未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)毒在在的風(fēng)險(xiǎn)３．3．１絕饞驗(yàn)收部門地耐點(diǎn)應(yīng)與生產(chǎn)蝶設(shè)施和裝運(yùn)否部門分開，貓除非良好的尾業(yè)務(wù)慣例另群有規(guī)定。這參照風(fēng)險(xiǎn)：鉤Ｃ一傾1慰，Ｃ－２C－ｌ白刺購(gòu)貨可能：仁ａ．未經(jīng)授航權(quán)或授權(quán)不代當(dāng)；斗ｂ．購(gòu)自未夸經(jīng)批準(zhǔn)的供雜應(yīng)商；煩Ｃ．由未經(jīng)肝授權(quán)的人員熄訂貨和收貨C－２昨敘可能發(fā)生敏驢感性付款，隨違反出口管爺制，公司內(nèi)局部往來(lái)或利獄益沖突問(wèn)題擱。差錯(cuò)和違擁反法規(guī)的可緊能性急劇增升大。C－３酒象應(yīng)該退回或型拒收的貨物策被接受下來(lái)疼，并支付了鎮(zhèn)款項(xiàng)，包括奇：長(zhǎng)ａ．未訂購(gòu)搜的貨物或勞農(nóng)務(wù)；蝕ｂ．?dāng)?shù)量超病出或合同錯(cuò)麥誤；卸Ｃ．撤銷訂鏟單或訂單復(fù)蓋本。３．3．２積開未經(jīng)授權(quán)任改何人不得進(jìn)耀入驗(yàn)收部門沒(méi)。菌參照風(fēng)險(xiǎn)：消Ｃ－ｌ，Ｃ衰－２C－4菠漿記錄可能丟涼失或毀損。３．3．３芹穗所有購(gòu)進(jìn)的壓材料、貨物滲和用品必須碎在每一設(shè)施聯(lián)的指定驗(yàn)收壯站驗(yàn)收，除禁非按照事業(yè)蛙總部／集團(tuán)伶政策另有安環(huán)排和批準(zhǔn)。渠參照風(fēng)險(xiǎn)：炕Ｃ－ｌ，Ｃ沿－２，Ｃ－庸４，Ｃ－５C－5筑蛛未經(jīng)授權(quán)的瓦人員可能濫鵝用或更改記稿錄，從而損湖害摩托羅拉鉛及其供應(yīng)商儉利益。３．3．４岡賠驗(yàn)收站應(yīng)只雜驗(yàn)收那些有聰經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)忍貨訂單或類唯似文件的貨樓物。所有其咳他進(jìn)貨應(yīng)及凡時(shí)退還供應(yīng)騎商或調(diào)查其鋸是否正當(dāng)。齊參照風(fēng)險(xiǎn)：融Ｃ－３，Ｃ膏－４，Ｃ－槍5C－6俱新貨物和勞務(wù)低可能已被接允受，但未予鬼報(bào)告或報(bào)告晉不準(zhǔn)確。負(fù)蹦債可能未予烘記錄，庫(kù)存槐與銷售成本屯可能錯(cuò)報(bào)。３．3．5甚彎每一指定的寬驗(yàn)收站必須饞對(duì)驗(yàn)收所有掩的材料，貨幕物或用品進(jìn)斤行會(huì)計(jì)處理奪并提供驗(yàn)收雹憑證。似參照風(fēng)險(xiǎn)：包Ｃ－２，Ｃ歌－６，Ｃ７C－7版豪所購(gòu)貨物可訂能不符合質(zhì)升量標(biāo)準(zhǔn)，價(jià)然格或條件可牛能未經(jīng)批準(zhǔn)才便予以接受窮。３．3．6孝化如果沒(méi)有實(shí)價(jià)際收到貨物外或勞務(wù)和恰喂當(dāng)?shù)奶嶝涀C艱明。不得辦逆理驗(yàn)收業(yè)務(wù)等。參照風(fēng)險(xiǎn)巧：Ｃ－６C－8哲蹲可能提前或感拖后收到材糾料，結(jié)果導(dǎo)儉致業(yè)務(wù)中斷釋或庫(kù)存積壓紛。３．3．7認(rèn)院如果沒(méi)有行親之有效的供茂應(yīng)商資格審與查和績(jī)效監(jiān)厘督程序，必敢須采用抽樣暴檢驗(yàn)方法，瓶對(duì)購(gòu)進(jìn)的貨起物加以清點(diǎn)碰，稱重或測(cè)歸量，以確定憶供應(yīng)商發(fā)貨咬的準(zhǔn)確性。臘所有數(shù)量偏依差必須在驗(yàn)?zāi)ナ諛I(yè)務(wù)中記選錄，并與供付應(yīng)商妥善解位決。桐參照風(fēng)險(xiǎn)：丑Ｃ－２，Ｃ透－３，Ｃ－鉛４，Ｃ－７C－9蚊用采購(gòu)或付款成業(yè)務(wù)可能記訴錯(cuò)金額，入傾錯(cuò)帳戶和記讀錯(cuò)會(huì)計(jì)期間３．3．8嚼題驗(yàn)收業(yè)務(wù)資泰料必須保存槽于驗(yàn)收部門絞，并及時(shí)送砍達(dá)購(gòu)貨和應(yīng)川付帳款部門姐，以便向供倉(cāng)應(yīng)商付款。齒參照風(fēng)險(xiǎn)：眨Ｃ－２，Ｃ?。?，Ｃ－里７３．3．9漫驢如果沒(méi)有行桌之有效的供兆應(yīng)商資格審集查和績(jī)效監(jiān)緞督程序，必厚須立即檢驗(yàn)失進(jìn)貨以查明亭質(zhì)量特性，總產(chǎn)品規(guī)格及旗毀損情況。巨參照風(fēng)險(xiǎn)：燭Ｃ－４，Ｃ顏－７類３．婚3環(huán)．靜10象紗驗(yàn)收業(yè)務(wù)資養(yǎng)料必須要妥質(zhì)善保護(hù)，以政防被盜，毀急損或未經(jīng)授訪權(quán)任意使用矩。驗(yàn)收業(yè)務(wù)座文件必須能塵夠單獨(dú)確認(rèn)儲(chǔ)和查詢，并虹且必須定期稿進(jìn)行會(huì)計(jì)處奮理。憶參照風(fēng)險(xiǎn)：擴(kuò)Ｃ－ｌ，Ｃ伴．８，Ｃ－灰９快３．滑3剃．吃11離漲購(gòu)進(jìn)貨物一愿經(jīng)收到必須蔽予以安全保保管。昂貴商可品，例如貴圣重金屬，必茶須在驗(yàn)收過(guò)終程中予以保床護(hù)。藏參照風(fēng)險(xiǎn)：悠Ｃ一還1肢３．臺(tái)3歇．貿(mào)12舟鼓糾正驗(yàn)收業(yè)疊務(wù)原始文件肢中的差錯(cuò)須糞經(jīng)事業(yè)總部運(yùn)／集團(tuán)政策寸指定人員的右授權(quán)。參照輝風(fēng)險(xiǎn)：Ｃ－貨１，Ｃ－２柜，Ｃ．４，岔Ｃ緊-鑼７萍3.4嚴(yán)應(yīng)付帳款介掉內(nèi)部控制標(biāo)憶準(zhǔn)珠不未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)制在在的風(fēng)險(xiǎn)３．4．１顧冷應(yīng)付帳款職鐮能必須：弟ａ．與購(gòu)貨望和驗(yàn)收業(yè)務(wù)棕分開；千ｂ．與應(yīng)付魚帳款部門內(nèi)艙的總帳入帳渠業(yè)務(wù)劃分開破。遮參照風(fēng)險(xiǎn)：希Ｄ－ｌ，Ｄ誼．２D－ｌ諒想購(gòu)貨可能被奶盜，丟失，爬毀損或暫時(shí)站挪用。差錯(cuò)譽(yù)和違反規(guī)定瞎的可能性急泰劇增加。３．4．２壤紀(jì)在支付之前輕，必須按照治事業(yè)總部／確集團(tuán)的政策火，對(duì)供應(yīng)商礎(chǔ)發(fā)票或相當(dāng)清于發(fā)票的單燥據(jù)，材料或賊勞務(wù)收入憑現(xiàn)證、價(jià)格準(zhǔn)忠確性，數(shù)量惕以及帳戶分羨配等項(xiàng)目是道否完善進(jìn)行鮮審查。缺少木任何上述信勺息或信息之顯間有任何偏賠差，均須在么付款前予以總解決。主參照風(fēng)險(xiǎn)：朽Ｄ－２，Ｄ訴－４，Ｄ－滔５，Ｄ－６并，Ｄ－７，濾Ｄ－８D－２壁惡購(gòu)貨可能已宿被收到，但勢(shì)沒(méi)有報(bào)告或晨報(bào)告不準(zhǔn)確蔑?？赡芪从涋p負(fù)債，庫(kù)存爐和應(yīng)付帳款落可能錯(cuò)報(bào)。３．4．３紡拒如果采用其撿它處理方法坡，例如，貨醋到付款，使紛用供應(yīng)商倉(cāng)估庫(kù)方案，或駱電子數(shù)據(jù)交量換，必須具筋備完善的控素制，以確保飲價(jià)格和收貨佛數(shù)量正確。濁參照風(fēng)險(xiǎn)：砌Ｄ－１，Ｄ廟－３，Ｄ－雪４，Ｄ－５破，Ｄ－７，速Ｄ－８D－３善滿貨物或勞務(wù)梨可能由未經(jīng)都授權(quán)的人員倡訂購(gòu)和收貨召。３．4．４貫波沒(méi)有購(gòu)貨訂消單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)絮告的發(fā)票（怨如，非生產(chǎn)雄性勞務(wù)，支氧票申請(qǐng)單，任一次性購(gòu)貨辰等等），必棄須在付款之秧前由管理人挑員按照事業(yè)綿總部／集團(tuán)承的審批權(quán)限勻予以批準(zhǔn)。娃參照風(fēng)險(xiǎn)：燕Ｄ－２，Ｄ鞋－３，Ｄ－盟５，Ｄ－７站，Ｄ．８D－4驅(qū)抄應(yīng)退回或拒劑收的貨物被堡接受下來(lái)，皆并支付了款微項(xiàng)。包括：墳ａ．未訂購(gòu)蒸的貨物；羅ｂ．不符合背質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；蹈C冤。數(shù)量超出絞或品目錯(cuò)誤菜。３．4．5渠鼓超過(guò)事業(yè)總歸部／集團(tuán)政跑策規(guī)定限度匙的運(yùn)費(fèi)發(fā)票鳳，必須在支杰付之前與裝父運(yùn)證明或驗(yàn)枕收單據(jù)進(jìn)行碰核對(duì)。參照便風(fēng)險(xiǎn)：Ｄ－列４，Ｄ－７漸，Ｄ－８D－5奮渠生產(chǎn)用材料途可能提前或深推遲到貨，哄可能發(fā)生業(yè)犯務(wù)中斷或庫(kù)文存積壓。３．4．6嚇譯所有準(zhǔn)備付課款的發(fā)票包被括經(jīng)批準(zhǔn)的劉費(fèi)用報(bào)表和櫻支票申請(qǐng)單外，必須附上足充分的證明營(yíng)單據(jù)或者與衛(wèi)證明單據(jù)核肅對(duì)。必須對(duì)妙發(fā)票，支票勞申請(qǐng)單或費(fèi)圖用報(bào)表予以鈴審查，然后株才能批準(zhǔn)付察款。憤參照風(fēng)險(xiǎn)：抄Ｄ－５，Ｄ舞－６，Ｄ－特７，Ｄ口-8D－6短泰貨物或勞務(wù)岸可能沒(méi)有收揀到或尚未收刃到，但貨款堪已付。３．4．7再炮凡使用電子件計(jì)算機(jī)系統(tǒng)今管理應(yīng)付帳拘款的，系統(tǒng)街本身的控制打，必須有效借，以發(fā)現(xiàn)和瓣防止重復(fù)付執(zhí)款。少參照風(fēng)險(xiǎn)：癥Ｄ－７D－7樸雪對(duì)供應(yīng)商重柄復(fù)付款，付固款中有錯(cuò)誤者，或有舞弊艦行為。３．4．8辱奧應(yīng)該使用原匯始發(fā)票作為過(guò)付款憑證。街如沒(méi)有原始已發(fā)票，應(yīng)按粗照事業(yè)總部撥／集團(tuán)政策喝規(guī)定得到恰肢當(dāng)批準(zhǔn)之后業(yè)，才可使用通發(fā)票副本。稱參照風(fēng)險(xiǎn)：斷Ｄ－５，Ｄ零－６，Ｄ－乏７D－8腦爽記錄可能丟意失或毀損。挽3.和４．９過(guò)期尸的，不相符博的購(gòu)貨訂單盆，驗(yàn)收單據(jù)倍和發(fā)票，必搞須定期予以西審查，調(diào)查切和解決。虹參照風(fēng)險(xiǎn)：韻Ｄ－２，Ｄ尾－４勿3.遣４．１０供誰(shuí)應(yīng)商報(bào)表必抵須至少以抽隸查的方式予鋼以審查，以探查明有無(wú)逾字期項(xiàng)目，并擔(dān)及時(shí)予以解納決。揭參照風(fēng)險(xiǎn)：由D寨－２，Ｄ－雨４，熊D訪－７，Ｄ－露９查3.御４．１１應(yīng)嚼付帳款余額課表必須按月饞累計(jì)，并與宴總分類帳核妹對(duì)。任何差凡額均須及時(shí)良解決。季參照風(fēng)險(xiǎn)：奉Ｄ－４，屯D-罪６謊３．４牙.1埋２應(yīng)付帳款許部門應(yīng)至少財(cái)按季度檢查妄借方余額帳藍(lán)目，并要求免對(duì)超過(guò)９０狹大的未付金拿額匯款。此兩種匯款應(yīng)直瘡接交付出納撓職能部門。壓參照風(fēng)險(xiǎn)：擦Ｄ－６鴉憂３向供應(yīng)商忘發(fā)出的借記暈和貸記憑單膏必須有文件普證明并按照向管理人員審繼批權(quán)限經(jīng)過(guò)容批準(zhǔn)。車參照風(fēng)險(xiǎn)：碌Ｄ－２，Ｄ設(shè)－５，Ｄ－酒６，哪D-焦７卻冤４借記和貸渣記憑單必須規(guī)能夠單獨(dú)確囑認(rèn)和查詢。嘩如果序號(hào)的缺完整性不是盆由計(jì)算機(jī)控果制的，書面宏文件必須預(yù)客先編號(hào)。搞參照風(fēng)險(xiǎn)：懲Ｄ－６，仁D-速７支鵝５在付款之揭前，應(yīng)付帳嚴(yán)款部門必須伏確定供應(yīng)商喜已列入經(jīng)批命準(zhǔn)的供應(yīng)商歡名錄／數(shù)據(jù)犁庫(kù)中。對(duì)于落未列入數(shù)據(jù)伍庫(kù)的供應(yīng)商碑必須按照事授業(yè)總部／集丙團(tuán)政策予以臟確認(rèn)。志參照風(fēng)險(xiǎn)：武Ｄ－４，Ｄ襪－５，Ｄ－倍７傷直６零用金業(yè)巖務(wù)應(yīng)限于小瞇額支出并能浙夠接受對(duì)其僑合理性的審郵查。應(yīng)定期絹對(duì)冬用金進(jìn)這行獨(dú)立確認(rèn)燒。時(shí)參照風(fēng)險(xiǎn)：亡Ｄ－６，Ｄ啄－１０糞D-吧２購(gòu)貨可能患已收到，但披沒(méi)有報(bào)告或潛報(bào)告不準(zhǔn)確澤。可能未記忙負(fù)債，庫(kù)存秤和應(yīng)付帳款削可能錯(cuò)報(bào)。宇D-4崗應(yīng)退回或拒帶收的貨物被望接受下來(lái)，嘴并支付了款丘項(xiàng)。包括：倉(cāng)A鍋。未訂購(gòu)的膽貨物；刪ｂ．不符合給質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；換ｃ．?dāng)?shù)量超肌出或品目錯(cuò)焦誤命D-襯５生產(chǎn)用材胡料可能提前抄或推遲到貨紗，可能發(fā)生然業(yè)務(wù)中斷或霉庫(kù)存積壓。乓D-婚６貨物或勞榨務(wù)可能沒(méi)有彈收到或尚未能收到，但貨仇款已付。醒D-賊７對(duì)供應(yīng)商構(gòu)重復(fù)付款，海付款中有錯(cuò)透誤，或有舞健弊行為。將D-9凈記錄可能被穩(wěn)濫用或更改勉，從而損害睜摩托羅拉及論其供應(yīng)商利街益。奴D-前１０購(gòu)貨可搬能：尿A孤。未經(jīng)授權(quán)?；蚴跈?quán)不當(dāng)蟲；索ｂ．購(gòu)自未更經(jīng)授權(quán)的供水應(yīng)商；渴ｃ．由未經(jīng)亂授權(quán)的人員奶訂購(gòu)和驗(yàn)收害。３．５支付洽３．５．１懶支付職能部君門必須對(duì)各分種職責(zé)作如某下劃分：夜ａ．填寫付論款憑單與支鼠票簽字和已牙簽字支票的重郵寄分開；腎ｂ．應(yīng)付帳強(qiáng)款業(yè)務(wù)與購(gòu)調(diào)貨和驗(yàn)收業(yè)扭務(wù)分開；搬Ｃ．支票填耕寫，印制，漏簽字和發(fā)送集業(yè)務(wù)５供應(yīng)念商確認(rèn)啟用現(xiàn)分開，與發(fā)聽票輸入業(yè)務(wù)乳分開；扣ｄ．確認(rèn)和柿啟用供應(yīng)商選與發(fā)票輸入已業(yè)務(wù)和支付爛準(zhǔn)備及付款鮮分開。軌參照風(fēng)險(xiǎn)：叔Ｅ－１，Ｅ報(bào)-攀Ｚ，Ｅ犬-脹３炭３．５．２福所有付款必兔須有據(jù)可查總，能夠單獨(dú)泄確認(rèn)并且應(yīng)嚇該定期進(jìn)行委會(huì)計(jì)處理。袋參照風(fēng)險(xiǎn)：枝Ｅ－ｌ，Ｅ額－２，ＥＳ自３．５３支俘票，電子計(jì)嘉算機(jī)轉(zhuǎn)帳，貝銀行轉(zhuǎn)帳申僅請(qǐng)單必須附摩有購(gòu)貨訂單博，驗(yàn)收單據(jù)母，原始發(fā)票顧，或者按照腸事業(yè)總部／抹集團(tuán)政策規(guī)社定，能夠證迎明為正當(dāng)支免出的憑證。瞧這些文件應(yīng)海發(fā)給支票簽增字人，由其獲進(jìn)行審查，厲然后再簽發(fā)蠅支票。啄參照風(fēng)險(xiǎn)；拔Ｅ－３，Ｅ魔－４，Ｅ－券５，ＥＳ南３．５．４聚必須在摩托攀羅拉與供應(yīng)確商的議定的謙條款范圍內(nèi)還支付已批準(zhǔn)壁的款項(xiàng)。姿參照風(fēng)險(xiǎn)：較Ｅ－９彈３．５．５鄭如果按照購(gòu)戰(zhàn)貨訂單或發(fā)狠票條款予以截付款，應(yīng)計(jì)慧算供應(yīng)商給鐵予的所有折壞扣。止參照風(fēng)險(xiǎn)：疑Ｅ－６，Ｅ您－１０傘３．５．６點(diǎn)所有大付必哲須在負(fù)債發(fā)雹生或付款期頃間恰當(dāng)準(zhǔn)確絞地記入會(huì)計(jì)病帳冊(cè)。絕不太能延誤或推葬遲費(fèi)用的恰零當(dāng)確認(rèn)。摩參照風(fēng)險(xiǎn)：歇Ｅ－４，Ｅ謎－６，Ｆ－鍛７，Ｅ．１規(guī)０嫌３．５．７布支票付款不預(yù)得使用現(xiàn)金槐支票或不記采名支票。參辛照風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ哪Ｉ，Ｅ４，師Ｅ學(xué)-5耳３．５．８鑼帶有摩托羅爪拉或其財(cái)務(wù)益機(jī)構(gòu)標(biāo)志的卻全部空白支壽票，必須予壇以保護(hù)，以馳防止毀損，割或未經(jīng)核準(zhǔn)判的使用。必甘須定期說(shuō)明掉空白支票的泊填發(fā)，作廢冬或未用情況擋。凡有使用養(yǎng)簽字印鑒和厭數(shù)控等宇儀開的，均須妥傷善保管。守參照風(fēng)險(xiǎn)：掀Ｅ－１，Ｅ煎－４，Ｅ５非，Ｅ－８匙３．５．９論各務(wù)業(yè)總部?。瘓F(tuán)財(cái)務(wù)誘總監(jiān)，必須封確定支票，刪本票和銀行何轉(zhuǎn)帳的有權(quán)火鑒字人并由祝公司融資部午經(jīng)理批準(zhǔn)。奮參照風(fēng)險(xiǎn)：抄Ｅ一互，Ｅ室－２，Ｅ－胃４，Ｆ－５考，Ｅ－８甩３．５．１濕０超出事業(yè)虹總部／集團(tuán)久財(cái)務(wù)總監(jiān)提悉出，公司融費(fèi)資部經(jīng)理批壁準(zhǔn)的各業(yè)務(wù)述單位支付限衰額時(shí)，凡屬體于手工簽字熄的支票和本紅票，必須要績(jī)求雙簽字。岡簽字人中至削少有一人是搞獨(dú)立于發(fā)票漿審批責(zé)任者綢，除非良好和的業(yè)務(wù)慣例壓另有規(guī)定。匠參照風(fēng)險(xiǎn)：竄Ｅ－ｌ，Ｅ脅－５，Ｅ－磨８彈３．５．１慚１如果沒(méi)有盛檢查和防止駛重復(fù)支付的掏系統(tǒng)控制，餡必須在付款仗之后有效地俊注銷證明單兼據(jù)，以防止加偶然的或有施意的重復(fù)使呆用。償參照風(fēng)險(xiǎn)：善Ｅ－ｌ，Ｅ低－２，Ｅ－哥５辨３．５．１剖２已簽字的宅支票和本票遠(yuǎn)，必須交給鑄不負(fù)責(zé)發(fā)票之處理和應(yīng)付拘帳款的人員瑞郵寄。參照廈風(fēng)險(xiǎn)：Ｅ－士ｌ，Ｅ－８馳３．５．１皮３破損、作私廢和注銷支脅票必須立即昂去掉簽字部莖分。這類支魚票必須予以翁記錄并妥善爛保存。這些渠支票可以銷垂毀。但是銷扛毀時(shí)需要有蛇證人，并且灌由其作書面民說(shuō)明。效參照風(fēng)險(xiǎn)：買Ｅ－１，Ｅ都－８?。常担避姡粗С龅膯喂蠐?jù)或電子數(shù)發(fā)據(jù)附件必須遞予以保護(hù)，悼以防毀損或列遺失，保存最方式必須有極助于查詢。寺參照風(fēng)險(xiǎn)：亮Ｅ－６紋衡Ｅ－１可能減采用了繞開辨現(xiàn)行內(nèi)部控美制技術(shù)的方與法。偷盜和鍬差錯(cuò)的可能奉性急劇增加撓。睬Ｅ－２可能黎發(fā)生敏感性花支付和公司與內(nèi)部往來(lái)事直項(xiàng)。竟Ｅ－３貨物剃或勞務(wù)可能稱由未經(jīng)授權(quán)詠的人員訂購(gòu)竿和收貨。不Ｅ－４項(xiàng)目顧或勞務(wù)可能到已被收到，巖但沒(méi)有報(bào)告?；驁?bào)告不準(zhǔn)登確?？赡芪床扔涁?fù)債，庫(kù)起存可能錯(cuò)報(bào)晌，可能多付政或少付供應(yīng)幼商款額。乳Ｅ－５可能貫發(fā)生重復(fù)支豐付，支付金橫額可能出現(xiàn)膽誤差，或支廣付給未經(jīng)核紀(jì)準(zhǔn)或不存在壯的供應(yīng)商。蒼Ｅ－６可能忍錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)解表記錄和經(jīng)監(jiān)營(yíng)報(bào)告。關(guān)冒鍵決策所依夸據(jù)的可能是癢錯(cuò)誤信息?？蹋牛焚?gòu)貨帽或勞務(wù)可能窄未經(jīng)授權(quán)，品入帳金額可禍能出錯(cuò)，可舌能人錯(cuò)會(huì)對(duì)蜂期間，及或慶支付給錯(cuò)誤匪的人員。堆Ｅ－８貨物乓或勞務(wù)可能潛已入帳，款渠已支付，但竄未收到貨物堵或勞務(wù)。扯Ｅ－９供應(yīng)喝商可能停止傳與摩托羅拉灶開展業(yè)務(wù)，受經(jīng)營(yíng)可能受爸到不利影響值。踐Ｅ克-1管０現(xiàn)金可能星達(dá)不到最佳蠟利用或者可茫能被盜用。諸Ｅ－１可能序采用了繞開夠現(xiàn)行內(nèi)部控身制技術(shù)的方唱法。偷盜和謙差錯(cuò)的可能閱性急劇增加暈。彎Ｅ－２可能說(shuō)發(fā)生敏感性富支付和公司迅內(nèi)部往來(lái)事炭項(xiàng)。址Ｅ－４項(xiàng)目仔或勞務(wù)可能瘋已被收到，風(fēng)但沒(méi)有報(bào)告芽或報(bào)告不準(zhǔn)鴉確。可能未狀記負(fù)債，庫(kù)永存可能錯(cuò)報(bào)童，可能多付秘或少付供應(yīng)炊商款額。善Ｅ－５可能描發(fā)生重復(fù)支踩付，支付金領(lǐng)額可能出現(xiàn)尚誤差，或支姓付給未經(jīng)核歲準(zhǔn)或不存在鐵的供應(yīng)商。品Ｅ－６可能西錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)憤表記錄和經(jīng)逮營(yíng)報(bào)告。關(guān)戲鍵決策所依酬據(jù)的可能是吩錯(cuò)誤信息。冠Ｅ－８貨物忙或勞務(wù)可能有已入帳，款習(xí)已支付，但遣未收到貨物連或勞務(wù)。競(jìng)４．０工資旋周期澇工資周期包詞括如下職能及：聘用雇員餅和確定合適煉的級(jí)別和報(bào)漏酬；工時(shí)報(bào)魄告，出勤和尾有薪缺勤；召嚴(yán)格控制和立準(zhǔn)確地填寫胳工資支票；險(xiǎn)準(zhǔn)確核算工電資成本，扣梁除，雇員福下利及其它調(diào)欄整，向雇員收發(fā)放支票；筑以及確保工般資和人事資晃料的保密和廢實(shí)物安全。車管理人員選胖擇控制程序齡和技巧過(guò)程展中，實(shí)施控福制的程度是肢合理業(yè)務(wù)判屯斷。決定內(nèi)到部控制實(shí)施芬程度應(yīng)使用踐的一般準(zhǔn)則凝是：控制成覆本不應(yīng)超出幕所產(chǎn)生的效媽益。弄本節(jié)中的買“動(dòng)支票糾”噸指向雇員發(fā)刮放工資時(shí)采咬用的各種方當(dāng)式（包括電饑子轉(zhuǎn)帳，銀謀行轉(zhuǎn)帳）。寨工資周期中制的具體程序匹是：圓４．１人事葉，報(bào)酬和福槽利覆４挎·洞２工資編制陷與安全滑４戀·清３工資支付孫控制材４，４工資閘發(fā)放煩４．桶1符人事，報(bào)酬潤(rùn)和福利組４．１．１蕉人力資源管棚理部門必須浪制定并堅(jiān)持電有關(guān)雇員的活聘用，晉級(jí)烏，調(diào)職和解旁雇的政策和比準(zhǔn)則。人力念資源管理部愉門必須以具負(fù)體標(biāo)準(zhǔn)和程肝序的形式對(duì)圓政策和準(zhǔn)則杜作出明確的鎮(zhèn)界定。飄參照風(fēng)險(xiǎn)：刻Ａ沒(méi)-1跑４．１．２吵雇員的主要架福利，如利屈潤(rùn)分成，退券休金，假期原及保險(xiǎn)政策列必須經(jīng)摩托田羅拉人力資駁源福利委貝皆會(huì)審查和批丸準(zhǔn)。所有有灣關(guān)福利的規(guī)度定，標(biāo)準(zhǔn)及線程序必須由夾管理部門編杠寫成文并經(jīng)棋過(guò)批準(zhǔn)。時(shí)參照風(fēng)險(xiǎn)：惹Ａ－２，Ａ誼－３，Ａ－繩４失４．１．３喉勞動(dòng)報(bào)酬應(yīng)艇按照正當(dāng)授房權(quán)的比率和模有關(guān)工資級(jí)款別支付。報(bào)利酬的增減必撕須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)劈。報(bào)酬形式簡(jiǎn)還包括傭金編、獎(jiǎng)金和使叨用公司財(cái)產(chǎn)發(fā)（其中包括柏公司車輛）脅，此類額外腥報(bào)酬必須經(jīng)站過(guò)正當(dāng)授權(quán)抗。佳參照風(fēng)險(xiǎn)：份Ａ－２，Ａ幫．４給４．１．４患所有報(bào)酬和徒福利文件必倘須由人力資誼源管理部門豈妥善和準(zhǔn)確洲保管。人力包資源部門的悔文件最底限在度應(yīng)包括正樹式簽署的聘逃用表，經(jīng)核蔬準(zhǔn)的級(jí)別和龍支付比率。串參照風(fēng)險(xiǎn)：唇Ａ４睬４．１．５透正式程序規(guī)楊定、嚴(yán)格控陪制并經(jīng)過(guò)批嚼準(zhǔn)的文件必姓須妥善保管邪。凡是對(duì)雇脈員資料進(jìn)行脊增加，刪減板或改動(dòng)必須諷經(jīng)過(guò)授權(quán)。召必須對(duì)水久孤性工資帳目倘進(jìn)行定期抽籮查，保證工您資資料與人隊(duì)力資源部的化檔案相符。拉參照風(fēng)險(xiǎn)：膀Ａ－２，Ａ念－４，Ａ－萍５，Ａ－６團(tuán)，Ａ－８煙４．１．６窯人力資源部麗門指定管理第人員必須負(fù)區(qū)責(zé)管理雇員緒福利計(jì)劃。埋必須按照公就司政策和規(guī)具定的計(jì)劃程訂序進(jìn)行管理皺。雇員的福拌利必須按照尿計(jì)劃的條款庸支付，必須紐有充分的書螺面文件和恰相當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。倆參照風(fēng)險(xiǎn)：圾Ａ－２，Ａ奉－３，Ａ－滋４，Ａ－６怪４．１．７愧向離職雇員川支付最后一念次工資支票耀之前，人力丟資源部門和必雇員所在部箱門主管必須嶼保證：鹿ａ．所有預(yù)奴借款和費(fèi)用感報(bào)表均已結(jié)漠清；睜ｂ．所有公碌司信用卡（答例如、美國(guó)菜運(yùn)通卡，電妖話卡，航空寨旅行卡）均位已歸還；醫(yī)Ｃ．所有計(jì)攤算機(jī)帳戶均驢已注銷或者舌已經(jīng)更換密惡碼；術(shù)ｄ．所有公蒜司財(cái)產(chǎn)，專修有資訊，雇式員工牌及安征全通行證或庭鑰匙均已退拳還。木參照風(fēng)險(xiǎn)：雞Ａ－７，Ａ普－１０，Ａ鎖-11證４．烘1.躍８人力資源膊部門的職責(zé)察，其中包括搶工資核準(zhǔn)，徐必須與工資嫩發(fā)放和入帳阿職責(zé)分開參晉照風(fēng)險(xiǎn)：Ａ約－９別燭Ａ－瓣1?？赡芄陀昧嗽摬环夏ν袛D羅拉雇用標(biāo)開準(zhǔn)的人員，鎮(zhèn)結(jié)果導(dǎo)致員按工隊(duì)伍的數(shù)診量及或質(zhì)量故不佳。腦Ａ－２可能碰因此向雇員些支付的金額遭有誤。慕Ａ－３利潤(rùn)踏分成，退休障金，假期和勁保險(xiǎn)等福利暑的計(jì)提可能仆出現(xiàn)錯(cuò)誤，遭以罕錯(cuò)報(bào)負(fù)偶債。走Ａ－４可能幟違反法律和目政府規(guī)定，籮結(jié)果導(dǎo)致罰獨(dú)款，處罰，尼起訴或者或饑有負(fù)債。末Ａ虎—辱５可能錯(cuò)報(bào)嶼工資和工資貪稅帳目。驢Ａ－６業(yè)務(wù)暮事項(xiàng)未經(jīng)核肺準(zhǔn)便予以處般理，結(jié)果導(dǎo)游致支付不當(dāng)恨，或給空頭弱雇員支付工申資。諸Ａ－７預(yù)借瞞款可能無(wú)法迫收回。無(wú)A俗一８可能無(wú)警法發(fā)現(xiàn)和糾滅正支付差錯(cuò)震。登Ａ－９可能轟外理了未經(jīng)受核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)促事項(xiàng)，但未肥能發(fā)現(xiàn)，結(jié)臥果導(dǎo)致資金蔽盜用或暫時(shí)傻挪用。蘭A近一１０在雇棒員解雇之后除仍有未經(jīng)核畫準(zhǔn)的費(fèi)用需姿要由摩托羅獄拉承擔(dān)。蠟A-11兆可能發(fā)生不壽必要的計(jì)算征機(jī)費(fèi)用，可分能無(wú)法完全晝限制前摩托幅羅拉員工取露得公司信息披。吃４．津2旅工資編制與蹦安全頑４，２．１艘必須保存一聽份全部員工豆主文件。該貸檔案必須包許括所有現(xiàn)行賴的工資支付嘆比率，預(yù)提肆扣除及稅率綁等的全部信按息。萄參照風(fēng)險(xiǎn)：拉Ｂ一戚1視４．漁2掩．瓶2茫必須制定保拾護(hù)主文件資刪料實(shí)物安全霉的程序。對(duì)板主文件進(jìn)行魂增加，刪除遼和修改，必濁須附有記入帖雇員人事檔父案的，經(jīng)過(guò)寧恰當(dāng)授權(quán)的抱文件。搖參照風(fēng)險(xiǎn)：府Ｂ－２針４．２．３誼進(jìn)入工資部瞞門和接觸工鄭資文件應(yīng)僅奸限于經(jīng)授權(quán)隔人員。翅參照風(fēng)險(xiǎn)：基Ｂ－２據(jù)４．２．４銜任何雇員離摸職或調(diào)職以豆及工資變動(dòng)內(nèi)均須立即通帥知工資部門碌，以便調(diào)整堤工資記錄。陜參照風(fēng)險(xiǎn)：民Ｂ－３，Ｂ臟-5跟，Ｂ示-鋸６銅４．２．５撈不享受免稅焰的雇員，應(yīng)牲根據(jù)當(dāng)?shù)胤ㄅ坡珊土?xí)慣，誤及時(shí)提交考潑勤卡，考勤旅表，或其他恥經(jīng)核準(zhǔn)的記賊錄之后再進(jìn)尼行工資處理診。春參照風(fēng)險(xiǎn)：侍Ｂ－４，Ｂ完６，Ｂ場(chǎng)-填７轉(zhuǎn)４．２．６完工資必須根灘據(jù)工資主文詳件和經(jīng)批準(zhǔn)混的工時(shí)報(bào)告趁編制。如可憲行的話，應(yīng)掩同時(shí)編制工遺資支票，工墨資登記簿和餡雇員所得記套錄。如果由牛于系統(tǒng)限制歌無(wú)法同時(shí)處體理記錄，則擦必須將工資奔所得記錄與騾工資（支票娛）登記簿調(diào)敞節(jié)核對(duì)。震參照風(fēng)險(xiǎn)：幣B凍－４，Ｂ－造５，Ｂ－６白，Ｂ－７玩４．２．７電必須通過(guò)充合分的審核控踩制工資資料兄處理，確保胸工資源文件獄屬實(shí)和輸入劑正確。同時(shí)柴必須建立良霸好的控制程美序避免重復(fù)點(diǎn)輸入或輸入郵未經(jīng)批準(zhǔn)的依工資資料。勻參照風(fēng)險(xiǎn)：宣Ｂ－５，Ｂ著－６，Ｂ－搏７，Ｂ－８織４．２．８潛有關(guān)部門經(jīng)喉理必須對(duì)實(shí)懷際工資成本程與預(yù)算成本也進(jìn)行比較，配以查明是否捷合理。露參照風(fēng)險(xiǎn)：扭Ｂ－９烈４．２．９蝕必須對(duì)工資某代扣項(xiàng)目加及以控制，以鈴確保金額適狗當(dāng)，符合政溜府規(guī)定，及廢時(shí)向有關(guān)機(jī)妄構(gòu)匯繳以及廁及時(shí)與總分元類帳核對(duì)。查參照風(fēng)險(xiǎn)：勾Ｂ－７，Ｂ溝－１０，Ｂ駱-而１２致４．２．１繞０所有主要孩的工資職能害以及月底結(jié)封帳過(guò)程中各配部門的作業(yè)枕程序必須形熱成詳細(xì)的書稀面文件。囑參照風(fēng)險(xiǎn)：素Ｂ－５，Ｂ精－７，Ｂ－胡１１絨４．２．１塞１必須按照弟政策規(guī)定編鉤制雇員工資劑和代扣項(xiàng)目例的年度匯總撈表并直接寄勇給每個(gè)雇員課。蘿參照風(fēng)險(xiǎn)；谷Ｂ－１２幅４射·賞２敗·絕１２工資部高門處理的特瓜殊給付（例狗如，搬遷安鞭置費(fèi)，教育渣費(fèi)，獎(jiǎng)金，婚專利獎(jiǎng)等等猛）必須在取不得正常核準(zhǔn)誘，審批和文柳件證明之后廳才可支付，步并必須符合遍適用的稅法晚規(guī)定。仇參照風(fēng)險(xiǎn)：棟B-挖６姜４話·監(jiān)２矮·燒１３在可行紗的情況下，別工資編制職姻責(zé)必須與工超資核準(zhǔn)，支蛛票簽字及支向票發(fā)放等職維責(zé)分開．如藝分工無(wú)法實(shí)蝶現(xiàn)，必須建植立彌補(bǔ)性控方制措施。妹參照風(fēng)險(xiǎn)；月B市－］３香圾Ｂ－渡1望工資主文件映中的錯(cuò)誤數(shù)似據(jù)可能導(dǎo)致桑工資支付錯(cuò)場(chǎng)誤，工資中鋒的預(yù)扣稅金紀(jì)可能有誤。李Ｂ－２工資番部門及其記隨錄保管不當(dāng)辛可能導(dǎo)致：駝ａ．工資記古錄，其中包柿括工資主文確件被破壞或諸丟失；覆ｂ．未經(jīng)授裹權(quán)查閱及或槐泄露工資?；竺苄畔?，熟Ｃ．對(duì)工資宿主文件的變指更未經(jīng)核準(zhǔn)由便進(jìn)行處理蓋。這又可能床導(dǎo)致：谷１．盜用公趟司資產(chǎn)；馬２．錯(cuò)報(bào)退謀休金等項(xiàng)目音的計(jì)提數(shù)，寶B鋼－３雇員工段資的支付可刪能出現(xiàn)差錯(cuò)迎，或者沒(méi)有預(yù)工作但支付若了工資，收云回向離職人眉員支付的工輝資可能需要寧訴訟。雇員膜的代扣項(xiàng)目束可能有差錯(cuò)吼。登Ｂ－４對(duì)雇牌員未工作的迎時(shí)間支付了珠工資或?qū)σ盐还ぷ鞯臅r(shí)間冤未予支付工藥資，入錯(cuò)部稿門的費(fèi)用可剩能未被發(fā)現(xiàn)均。喉B才－５管理報(bào)緒告和雇員所把得記錄可能亦不正確。Ｂ督－６可能發(fā)霞生未經(jīng)核準(zhǔn)匹支付工資，田或盜用獎(jiǎng)金漫的問(wèn)題。床Ｂ－７總分旺類帳可能輸蓄入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)駕，可能錯(cuò)報(bào)避財(cái)務(wù)報(bào)表。告Ｂ－５管理濁報(bào)告和雇員維所得記錄可鋸能不正確。匹Ｂ－６可能致發(fā)生未經(jīng)核縣準(zhǔn)支付工資與，或盜用獎(jiǎng)做金的問(wèn)題。搏Ｂ－７總分策類帳可能輸瞧入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)遷，可能錯(cuò)報(bào)活財(cái)務(wù)報(bào)表。音Ｂ－８工資患處理可能不殺完整及或不甲準(zhǔn)確。工資詢處理中有意衡或無(wú)意的差藥錯(cuò)無(wú)法查出牲。輩Ｂ－９日常終審核中無(wú)法控發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)香（例如，不急具備資格或欠未經(jīng)核準(zhǔn)的促雇員）仍舊咸沒(méi)能查出并氣糾正。瓦Ｂ－１０詳鬼細(xì)的代扣和逼支付項(xiàng)目可冰能與記錄的錢代扣和大付櫻項(xiàng)目不符。纏Ｂ－１１未治能遵循統(tǒng)一農(nóng)的程序，導(dǎo)笨致工資信息茶錯(cuò)誤、不完露整或未及時(shí)鐘處理以及支夢(mèng)付給雇員的裙工資所得可冬能出現(xiàn)差錯(cuò)豐。污Ｂ－１２不落符合政策要億求及或計(jì)算萬(wàn)錯(cuò)誤導(dǎo)致被妻政府課以罰怨款和處罰。慣B秒－１３可能課處理了未經(jīng)彈核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)可，而且未被船發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致呢資產(chǎn)盜用或載暫時(shí)挪用。監(jiān)４．３工資撇支付控制帝４護(hù)·冒３否·拖１工資必須蹤從定額或零隸余額銀行帳燥戶中支付。撲向該帳戶拔座入的款額必徑須與編制的紀(jì)工資支付凈渠額一致。妨參照風(fēng)險(xiǎn)：深Ｃ哥-1肌４棋·姑３或·燃２所有工資賊帳戶必須按疾月調(diào)節(jié)，鈴參照風(fēng)險(xiǎn)：該Ｃ－ｌ累４．３．３炒所有工資給挨付必須有據(jù)騾可查，能夠叔單獨(dú)確認(rèn)?？梾⒄诊L(fēng)險(xiǎn)：皂Ｃ－２，Ｃ篇－３，Ｃ蔥-孟７竄４．３．４轟載有摩托羅銀拉或其金融室機(jī)構(gòu)名稱的勒空白支票必勿須有事先編穩(wěn)號(hào)并妥善保閣管。所有發(fā)窗出、作廢或散未使用的工策資支票必須勉定期清點(diǎn)。拉參照風(fēng)險(xiǎn)：夸Ｃ－３式４．３．５瓶破損、作廢洪或注銷支票躲必須予以記愈錄并在有其菠他人員在場(chǎng)要并作記錄的撫條件下，立競(jìng)即對(duì)這類支歷票銷毀。支黎票必須有記日錄，并妥善躺保存，在有傘其他人員在起場(chǎng)并作記錄煮的條件下，催可以進(jìn)行支友票銷毀工作草。醫(yī)參照風(fēng)險(xiǎn)：罪Ｃ－３膠４．３．６仔已簽字的工征資支票和工寶資轉(zhuǎn)帳存款查通知單必須堪在發(fā)放工資槐前妥善保管種。校參照風(fēng)險(xiǎn)：伶Ｃ－４，Ｃ略-5鼓４．３．７昨負(fù)責(zé)工資支深票簽字的人村員不得同時(shí)山兼任工資核雜準(zhǔn)，工資編砍制，接觸未炒使用的工資筒支票或工資脊支票發(fā)放等畜責(zé)任。驢參照風(fēng)險(xiǎn)：奸Ｃ－３，Ｃ梁．４遷４．３．８玩工資發(fā)放之托前，已完成會(huì)的工資登記囑帳，記帳報(bào)失告和工資帳私戶轉(zhuǎn)帳申請(qǐng)假（或者類似常的工資支付妄證明文件）涂必須經(jīng)適當(dāng)喂的財(cái)務(wù)管理明人員審查批耐準(zhǔn)。鑒參照風(fēng)險(xiǎn)：賞Ｃ－６綿４．３．９有必須建立并催堅(jiān)持工資支病票簽字的程固序承.骨手工簽字的罪支票，凡是腔超過(guò)各事業(yè)匪總部，集團(tuán)心財(cái)務(wù)總監(jiān)確堤定的限度的崗．必須要有爐雙簽字。蠶參照風(fēng)險(xiǎn)；孕C唐－３站４．３．液10師如果使用支辯票簽字機(jī)，蚊印鑒圖章或可者數(shù)控簽字跪儀器簽署支挎票，簽字機(jī)搏和印鑒圖章幕必須安全保棗管。支票簽束字機(jī)和印鑒塘圖章，數(shù)控既簽字儀器必脹須分別保管賴,綁此外在支票類上填寫的數(shù)膨字與授權(quán)使牢用簽字機(jī)簽井字支票數(shù)字櫻應(yīng)該進(jìn)行核吐對(duì)。脾參照風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)C-青２蝦,C-3蓮援Ｃ約-1企支票保管，盈核準(zhǔn)和處理勾過(guò)程中的差拔錯(cuò)和疏漏未幸能查出并糾擴(kuò)正。財(cái)務(wù)報(bào)灣表可能誤報(bào)擊。迎Ｃ－２尚未決記錄入帳的設(shè)工資支票可運(yùn)能已經(jīng)發(fā)出脖，使財(cái)務(wù)報(bào)姑表誤報(bào)。菜Ｃ－３可能兵發(fā)生未經(jīng)核挖準(zhǔn)便使用或惠發(fā)出工資支信票的問(wèn)題，田無(wú)法查出盜嗚用現(xiàn)金的情無(wú)況。綱Ｃ－４支票育可能被未經(jīng)弦授權(quán)的人員灰挪用或兌現(xiàn)氣現(xiàn)金。?。茫禉C(jī)密殼的工資資料位可能被未經(jīng)匹授權(quán)的人員秋查閱及或泄晨漏，損害摩惜托羅拉或其膨員工的利益客。閱Ｃ－６工資訴發(fā)放之前可諒能無(wú)法查出烘工資中的重黃大差錯(cuò)或未惑經(jīng)核準(zhǔn)的業(yè)闖務(wù)事項(xiàng)。珠Ｃ－７支票蕉可能重復(fù)