2022-2023年山西省晉中市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

2022-2023年山西省晉中市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

7

題

根據(jù)《合同法》規(guī)定，租賃合同租賃期限不得超過一定期限，否則超過部分無效，該期限是（）。

2.境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2014年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人900萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為300萬元，甲公司無其他納稅調(diào)整事項。有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.無須繳納增值稅

B.應(yīng)繳納的增值稅=900×6%=54（萬元）

C.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（900-300）×50%×25%=75（萬元）

D.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（900-500）×50%×25%=50（萬元）

3.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)中有限合伙人人伙與退伙的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()

A.新人伙的有限合伙人對人伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.作為有限合伙人的自然人，有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，該有限合伙人當(dāng)然退伙

C.退伙后的有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任

D.退伙后的有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

4.一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據(jù)權(quán)利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負(fù)責(zé)，丁就變造后的匯票金額對戊負(fù)責(zé)

5.甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同，借款金額為10萬元人民幣，借款期限為1年，由丙企業(yè)作為借款保證人。合同簽訂3個月后，甲企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模急需資金，遂與乙銀行協(xié)商，將貸款金額增加到15萬元，甲和銀行通知了丙企業(yè)，丙企業(yè)未予答復(fù)。后甲企業(yè)到期不能償還債務(wù)。該案中的保證責(zé)任應(yīng)如何承擔(dān)（）

A.丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因為甲與乙變更合同條款未得到丙的同意

B.丙企業(yè)對10萬元應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，增加的5萬元不承擔(dān)保證責(zé)任

C.丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)15萬元的保證責(zé)任，因為丙對于甲和銀行的通知未予答復(fù)，視為默認(rèn)

D.丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因為保證合同因甲、乙變更了合同的數(shù)額條款而致保證合同無效

6.甲、乙訂立一份價款為10萬元的圖書買賣合同，約定甲先支付書款，乙兩個月后交付圖書。甲由于資金周轉(zhuǎn)困難只交付6萬元，答應(yīng)余款盡快支付，但乙不同意。兩個月后甲請求乙交付圖書，遭乙拒絕。對此，根據(jù)民法典及相關(guān)規(guī)定，下列哪項表述是正確的？（）A.乙對甲享有同時履行抗辯權(quán)

B.乙對甲享有不安抗辯權(quán)

C.乙有權(quán)拒絕交付合同中約定的全部圖書

D.乙有權(quán)拒絕交付與4萬元書款價值相當(dāng)?shù)牟糠謭D書

7.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以為合同債務(wù)人的債務(wù)履行作保證人的是()。

A.學(xué)校B.醫(yī)院C.企業(yè)D.殘疾人聯(lián)合會

8.

第

13

題

公民張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的房屋依法進(jìn)行抵押，向甲銀行貸款5萬元，后又依法以該房屋為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均辦理了登記。下列說法正確的是（）。

9.普通合伙人以勞務(wù)出資的，確定評估辦法的主體應(yīng)當(dāng)是（）。

A.全體合伙人B.合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人C.法定評估機構(gòu)D.合伙企業(yè)登記機關(guān)

10.下列各項中，屬于部門規(guī)章的是（）。

A.財政部制定的《會計從業(yè)資格管理辦法》

B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

C.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》

D.河南省人民代表大會常務(wù)委員會制定的《河南省消費者權(quán)益保護(hù)條例》

11.某商場在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有侵犯他人商標(biāo)權(quán)的產(chǎn)品，該商場能證明其產(chǎn)品的合法來源，關(guān)于該商場的行為，下列哪一說法是正確的？

A.不構(gòu)成侵權(quán)，但應(yīng)當(dāng)停止銷售

B.善意銷售，不構(gòu)成侵權(quán)

C.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷售，但不承擔(dān)賠償責(zé)任

D.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)停止侵權(quán)和賠償損失的責(zé)任

12.2005年5月某股份有限公司成功發(fā)行了3年期公司債券3000萬元，1年期公司債券1000萬元。該公司截止到2007年10月31日的凈資產(chǎn)額為12000萬元，計劃于2008年3月再次發(fā)行公司債券。該公司此次發(fā)行公司債券的數(shù)額最多是()。

A.4800

B.3000

C.1800

D.1000

13.張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預(yù)先支付全部貨款；服裝廠為賣方，收到貨款后10天內(nèi)發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務(wù)糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，服裝廠可以采取的消滅債務(wù)關(guān)系的措施是()。

A.行使留置權(quán)B.將服裝向有關(guān)機關(guān)提存C.行使不安抗辯權(quán)D.行使代位權(quán)

14.林某以個人財產(chǎn)出資設(shè)立——個人獨資企業(yè)，聘請陳某管理該企業(yè)事務(wù)。林某病故后，因企業(yè)負(fù)債較多，林某的妻子作為惟一繼承人明確表示不愿繼承該企業(yè)，該企業(yè)只得解散。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，關(guān)于該企業(yè)清算人的下列表述中，正確的是()。

A.由陳某進(jìn)行清算B.由林某的妻子進(jìn)行清算C.由債權(quán)人進(jìn)行清算D.由債權(quán)人申請法院指定清算人進(jìn)行清算

15.

第

14

題

甲、乙企業(yè)于2007年4月1日簽訂一份標(biāo)的額為100萬元的買賣合同，根據(jù)合同約定，乙企業(yè)應(yīng)于4月10日前到甲企業(yè)的庫房領(lǐng)取全部貨物，但由于乙企業(yè)的原因，乙企業(yè)于4月20日才領(lǐng)取該批貨物，但4月15日甲企業(yè)的庫房發(fā)生火災(zāi)，致使部分貨物受損。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自（）之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。

A.4月1日B.4月10日C.4月15日D.4月20日

16.2010年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據(jù)規(guī)定，至2013年12月14日該借款合同的訴訟時效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關(guān)訴訟時效延長的說法，符合規(guī)定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經(jīng)甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經(jīng)甲同意并經(jīng)人民法院同意后可以延長訴訟時效

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

17.根據(jù)我國法律的規(guī)定，設(shè)立外商投資企業(yè)，外方投資者以外幣繳付出資，應(yīng)當(dāng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)折算成人民幣或套算成約定的外幣，該標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.在合營合同中約定的匯率

B.當(dāng)日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率

C.當(dāng)月第一日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率

D.當(dāng)日中國人民銀行公布的買入價

18.

19.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列事項中，需全體合伙人一致同意的是（）。

A.聘請合伙人以外的人擔(dān)任企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人

B.出售合伙企業(yè)名下的動產(chǎn)

C.合伙人以其個人財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保

D.聘請會計師事務(wù)所承辦合伙企業(yè)的審計業(yè)務(wù).

20.《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人退伙的，其他合伙人應(yīng)當(dāng)與該退伙人按照()進(jìn)行結(jié)算，退還退伙人的財產(chǎn)份額。

A.退伙時的合伙企業(yè)的財產(chǎn)狀況B.合伙時的合伙企業(yè)的財產(chǎn)狀況C.合伙時的協(xié)議約定D.退伙時的協(xié)議約定

二、多選題(15題)21.某公司長期不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部到期債務(wù)，對此下列說法正確的有（）。A.A.該公司可以向人民法院提出和解

B.該公司可以向人民法院提出破產(chǎn)清算申請

C.該公司的債權(quán)人可以向人民法院提出重整

D.該公司的債權(quán)人可以向人民法院提出破產(chǎn)清算申請

22.

第

28

題

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，根據(jù)國務(wù)院的授權(quán)，代表國務(wù)院對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，該職責(zé)包括（）。

23.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司擬通過的下列決議中，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東所持表決權(quán)2／3以上通過的有()。

A.修改公司章程B.增加公司注冊資本C.公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置D.公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的事項

24.下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

B.普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙協(xié)議另有約定除外

C.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前20天通知其他合伙人

D.普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額的，其他合伙人在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)，合伙協(xié)議另有約定的除外

25.甲、乙均為1989年6月30日出生。甲于2007年初參加工作，并已獨立生活;乙在高中讀書，靠父母生活。2007年5月31日，甲、乙某飯店滋事，將鄰桌的丙打傷。下列表述中，正確的有()。

A.甲為限制民事行為能力人B.甲應(yīng)視為完全民事行為能力人C.乙為限制民事行為能力人D.乙應(yīng)視為完全民事行為能力人

26.第

41

題

依照有關(guān)法律的規(guī)定，下列關(guān)于無效民事行為與可撤銷民事行為的聯(lián)系和區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.無效民事行為與可撤銷民事行為都欠缺法律行為的有效要件

B.無效民事行為與可撤銷民事行為都從行為開始起就沒有法律約束力

C.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其效力與無效民事行為一樣，自行為開始時無效

D.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其法律后果與無效民事行為相同

27.甲和乙訂立－份價款為300萬元的買賣合同，合同約定的違約金比例為20％，合同成立后甲依照合同約定向乙支付定金40萬元。后乙完全違約，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲可以向乙要求支付的金額有（）。

A.60萬元違約金，不能返還定金

B.60萬元違約金并雙倍返還定金80萬元

C.60萬元違約金并返還定金40萬元

D.雙倍返還定金80萬元但不支付違約金

28.甲公司為股份有限公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有（）。

A.甲公司減少注冊資本

B.甲公司與持有本公司股份的其他公司合并

C.甲公司將股份獎勵給本公司職工

D.甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

29.第

42

題

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或確認(rèn)具體行政行為違法的情形有（）。

A.主要事實不清B.適用依據(jù)錯誤C.違反法定程序D.超越或濫用職權(quán)

30.認(rèn)定馳名商標(biāo)應(yīng)該考慮的因素有（）。

A.相關(guān)公眾對該馳名商標(biāo)的知曉程度B.商標(biāo)使用的持續(xù)時間C.商標(biāo)的任何宣傳工作的成本D.商標(biāo)作為馳名商標(biāo)受保護(hù)的記錄

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）

A.進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

D.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）A.在中國境內(nèi)登記注冊的企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為企業(yè)所得稅的納稅地點

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

D.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

33.

第

36

題

中外合資經(jīng)營企業(yè)作出下列決議時，必須由出席董事會會議的董事一致通過，方可作出的有（）。

34.我國法律規(guī)定的公司形式為（）。

A.有限責(zé)任公司B.無限公司C.股份有限公司D.兩合公司

35.關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得全額為應(yīng)納稅所得額

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率

D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除

三、判斷題(15題)36.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用。（）

A.是B.否

37.現(xiàn)行增值稅法對個人納稅人規(guī)定了起征點，銷售額沒有達(dá)到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()

A.是B.否

38.

第

37

題

遞延法下，資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延稅款余額不能代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)；債務(wù)法下，資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延稅款余額代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)。（）

A.是B.否

39.

第

53

題

某商業(yè)股份有限公司注冊資本為人民幣2000萬元，其以貨幣出資金額為人民幣350萬元。該公司的這一出資方式符合《公司法》的規(guī)定。（）

A.是B.否

40.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的，暫按簡易辦法依照4％征收率計算繳納增值稅。（）

A.是B.否

41.甲、乙、丙三位合伙人約定平均分?jǐn)偤匣锲髽I(yè)的債務(wù)，該企業(yè)解散清算時，用企業(yè)全部資產(chǎn)抵償債務(wù)后，尚欠A債權(quán)人貨款9萬元，A要求甲以個人名下的其他財產(chǎn)償還，甲可以只清償A債權(quán)人3萬元。（）

A.是B.否

42.油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)該征收增值稅。（）

A.是B.否

43.

第

31

題

企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)反映于利潤表中，而計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，作為相關(guān)資產(chǎn)的備抵項目。（）

A.是B.否

44.仲裁裁決后，當(dāng)事人就同－糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會不受理，人民法院可以受理。（）

A.是B.否

45.有限責(zé)任公司股東不按規(guī)定繳納出資，應(yīng)當(dāng)向足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。（）

A.是B.否

46.

第

51

題

甲向乙簽發(fā)一張匯票，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙偽造丁的簽章，以丁作為保證人，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊被拒絕付款，可以向甲、乙和丙追索，但不得向丁追索。（）

A.是B.否

47.第

54

題

采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票。（）

A.是B.否

48.某上市公司股本總額為1億元，2008年擬增發(fā)股票2億股，其中－部分采用配售的方式發(fā)售．那么該配售股份數(shù)量最多不應(yīng)超過6000萬股。（）

A.是B.否

49.經(jīng)常項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。()

A.是B.否

50.個人貸款以及單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用借款人自主支付方式。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.（5）4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料6000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄，并計算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫存材料的實際成本。

52.（2013年）甲公司為增值稅－般納稅人，主要生產(chǎn)電動工具，2013年6月，甲公司發(fā)生如下事項：（1）6月3日，購入－批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元，增值稅額13．6萬元。（2）6月11日，處理－批下腳料，取得含稅銷售收入3．51萬元。（3）6月20日，購進(jìn)－批低值易耗品，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬元。甲公司計算抵扣的進(jìn)項稅額為0．1萬元。（4）6月23日，因管理不善，當(dāng)月購進(jìn)的鋼材部分被盜，價值12萬元。已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，甲公司適用的增值稅稅率為17％。要求：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司當(dāng)期購入鋼材的進(jìn)項稅額是否可以全額扣除?簡要說明理由。（2）甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅額是多少?（3）甲公司購進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運費抵扣進(jìn)項稅額的計算是否合法?簡要說明理由。

53.中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。

甲公司為此擬定了一份投資計劃。該計劃部分要點如下：

(1)A企業(yè)投資總額為1000萬美元，注冊資本為450萬美元。甲公司出資額為252萬美元，占注冊資本的56％。

(2)乙公司以先進(jìn)的機器設(shè)備作為出資的一部分，作價120萬美元，同類機器設(shè)備當(dāng)時的國際價格為100萬美元。

(3)A企業(yè)設(shè)立董事會為最高權(quán)力機構(gòu)，董事長由日方擔(dān)任，副董事長由中方擔(dān)任。經(jīng)營管理機構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人?？偨?jīng)理由中方擔(dān)任且為A企業(yè)的法定代表人。

要求：根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出上述計劃中的不合法之處，并簡要說明理由。

54.【案例2】2009年4月，甲公司因欠乙公司貨款100萬元不能按時償還，向乙公司請求延期至2010年4月1日還款，并愿意以本公司所有的3臺生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行抵押和1輛轎車進(jìn)行質(zhì)押．為其履行還款義務(wù)提供擔(dān)保。乙公司同意了甲公司的請求，并與甲公司訂立了書面抵押合同和質(zhì)押合同。甲公司將用于質(zhì)押的轎車的機動車登記證書交乙公司保管，但未就抵押和質(zhì)押辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備和質(zhì)押的轎車。2009年5月1日，甲公司將用于抵押的3臺設(shè)備出租給丙公司(甲公司已書面告知丙公司這3臺設(shè)備已經(jīng)抵押的事實)，將用于質(zhì)押的轎車出租給TOF舌J，租期均為1年。2009年8月1日，甲公司未經(jīng)乙公司同意，將用于抵押的3臺設(shè)備出售給不知情的戊公司。隨后，甲公司通知丙公司：本公司已將出租的3臺設(shè)備賣給戊公司，要求解除租賃合同，丙公司可不再支付剩余9個月的租金，并請其將這3臺設(shè)備交付給戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了這3臺設(shè)備。2010年4月1日，甲公司仍無力向乙公司償還貨款。乙公司在調(diào)查了解甲公司資產(chǎn)狀況時得知：庚公司欠甲公司到期貨款100萬元，甲公司怠于行使對庚公司的到期債權(quán)。2010年4月15日，乙公司對庚公司提起了代位權(quán)訴訟。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)甲公司以3臺設(shè)備設(shè)定抵押時，未辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，乙公司的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說明理由。(2)乙公司是否有權(quán)就用于抵押的3臺設(shè)備向戊公司行使抵押權(quán)?并說明理由。(3)甲公司以其轎車設(shè)定質(zhì)押時，未辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于質(zhì)押的轎車，乙公司的質(zhì)權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說明理由?(4)乙公司是否有權(quán)對庚公司提起代位權(quán)訴訟?并說明理由。在代位權(quán)訴訟中，如果乙公司勝訴，訴訟費用由誰負(fù)擔(dān)?并說明理由。

55.甲乙兩公司采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由甲公司向乙公司提供100臺精密儀器，甲公司于8月31日前交貨，并負(fù)責(zé)將貨物運至乙公司，乙公司在收到貨物后10日內(nèi)付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，甲公司與丙運輸公司訂立貨物運輸合同，雙方約定由丙公司將100臺精密儀器運至乙公司。8月1日，丙公司先運了70臺精密儀器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日將70臺精密儀器的貨款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)的確切證據(jù)，隨即通知丙公司暫停運輸其余30臺精密儀器，并通知乙公司中止交貨，要求乙公司提供擔(dān)保；乙公司及時提供了擔(dān)保。8月26日，甲公司通知丙公司將其余30臺精密儀器運往乙公司，丙公司在運輸途中發(fā)生交通事故，30臺精密儀器全部毀損，致使甲公司8月31日前不能按時全部交貨。9月5日，乙公司要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲乙公司訂立的買賣合同是否成立？并說明理由。（2）甲公司8月20日中止履行合同的行為是否合法？并說明理由。（3）乙公司9月5日要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任的行為是否合法？并說明理由。（4）丙公司對貨物毀損應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？并說明理由。五、綜合題(3題)56.

第

57

題

A公司是一家外國公司；B公司是我國境內(nèi)的一家股份有限公司，注冊資本折合300萬美元。A公司與B公司經(jīng)多次協(xié)商，初步達(dá)成如下意向：A公司購買B公司某股東所持有的20%的股份，使B公司變更設(shè)立為一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，計劃總投資為500萬美元。

要求：根據(jù)以上事實，并結(jié)合相關(guān)法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）A公司的出資比例是否符合規(guī)定?說明理由。

（2）該中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額是否符合規(guī)定?說明理由。

（3）B公司原有的債務(wù)應(yīng)由誰承擔(dān)?說明理由。

57.外國甲公司和中國乙公司共同投資設(shè)立了－家合營企業(yè)，合營企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問題：(1)外方合營者未經(jīng)中方合營者同意，決定將自己持有合營企業(yè)的部分股份轉(zhuǎn)讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經(jīng)外方A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業(yè)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案，方案要點是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業(yè)的每年生產(chǎn)成本。并規(guī)定合作期滿后，合作企業(yè)的固定資產(chǎn)歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。要求：根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問題并說明理由。(1)外方合營者向丙公司轉(zhuǎn)讓股份的行為是否符合法律規(guī)定?(2)董事會的召開是否符合法律規(guī)定?(3)外方投資者提出的變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)的方案是否合法?

58.2006年，張某、李某和趙某經(jīng)過協(xié)商，準(zhǔn)備注冊成立以電腦銷售為業(yè)務(wù)的甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）。張某等三人初步擬定的公司章程要點包括：（1）甲公司注冊資金為50萬元；（2）張某以專利權(quán)作價出資20萬元、李某以房產(chǎn)作價出資18萬元、趙某以現(xiàn)金出資12萬元；（3）注冊資金分期繳納，以趙某的現(xiàn)金12萬元作為首批出資；（4）鑒于公司規(guī)模較小，公司不設(shè)股東會、董事會和監(jiān)事會；（5）由張某擔(dān)任執(zhí)行董事和監(jiān)事；（6）股東所持股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。甲公司設(shè)立后經(jīng)過一段時間經(jīng)營后在2010年7月發(fā)行公司債券，按照募集辦法的約定，公司債券為1年期，發(fā)行額為1000萬元，在2010年12月31日時支付一半的本金和利息，2011年8月時還本并支付剩余利息，甲公司截至2010年6月30日的凈資產(chǎn)額為12000萬元，尚有以前年度已發(fā)行但尚未到期的公司債券1000萬元。公司債券依法如期募足，但在2011年8月時未按照約定支付債券持有人本息，該本息在2012年3月1日時才予以支付。甲公司準(zhǔn)備在2012年4月1日再次發(fā)行公司債券。2012年5月1日，甲公司因經(jīng)營需要擬向工商銀行借款1200萬元。股東張某、李某、趙某對借款事項各提出以下主張：張某認(rèn)為可以分別向本市新華區(qū)的勝利橋支行與長風(fēng)街支行貸款600萬元；李某認(rèn)為若分別貸款600萬元，貸款發(fā)放可以采取借款人自主支付方式；趙某認(rèn)為所得貸款可以進(jìn)行期貨買賣或者投資房地產(chǎn)。要求：結(jié)合公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定回答下列問題。（1）公司不設(shè)立股東會、董事會和監(jiān)事會的做法是否符合規(guī)定?分別說明理由。（2）由張某擔(dān)任執(zhí)行董事和監(jiān)事的做法是否合法?并說明理由。（3）甲公司約定股東所持股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓是否合法?并說明理由。（4）甲公司2010年7月發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合規(guī)定?并說明理由。（5）甲公司2011年公司債券的違約行為是否影響其2012年發(fā)行公司債券?并說明理由。（6）股東張某、李某、趙某對借款事項的主張是否符合規(guī)定?并說明理由。

參考答案

1.C本題考核租賃合同的期限。租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效。

2.A(1)選項AB：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。(2)選項CD：符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。在本題中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元，其中500萬元以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，甲公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(900-300-500)×25%×50%=12．50(萬元)。

3.C《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新人伙的有限合伙人對人伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳”的出資額為限承擔(dān)責(zé)任，而不是以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任，因此選項A錯誤;作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙，因此選項B錯誤;有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，因此選項C正確，選項D錯誤。

4.D如果當(dāng)事人（甲、乙）簽章在變造之前，應(yīng)按原記載的內(nèi)容負(fù)責(zé)；如果當(dāng)事人（?。┖炚略谧冊熘螅瑒t應(yīng)按變造后的記載內(nèi)容負(fù)責(zé)；如果無法辨別當(dāng)事人（丙）是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。

5.B保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人對主合同數(shù)量、價款、幣種、利率等內(nèi)容作了變動，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本案中丙企業(yè)未予答復(fù)不能視為默認(rèn)。因此丙企業(yè)對10萬元仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，而對于增加的5萬元不承擔(dān)保證責(zé)任

6.D當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行請求。本題中甲、乙雙方約定甲先付書款，乙后交付圖書，因此屬于順序履行。因此選項A、B均錯誤。甲已經(jīng)交付了6萬元書款，乙則無權(quán)拒絕交付合同中約定的全部圖書，只有權(quán)拒絕與甲未付款的4萬元價值相當(dāng)?shù)膱D書，因此選項C錯誤，選項D正確。

7.C解析：按照《擔(dān)保法》的規(guī)定，凡具有代為清償能力的法人、其他組織或公民可以作保證人。國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能科室一般不得作保證人，因此，應(yīng)排除選項中的學(xué)校、醫(yī)院、殘疾人聯(lián)合會。

8.C本題考核抵押物的價值。根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)抵押后，該財產(chǎn)的價值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。本題中，兩次抵押合計未超過房屋的價值，均有效。

9.A普通合伙人以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。

10.A(1)選項B：屬于行政法規(guī)；(2)選項C：屬于法律；(3)選項D：屬于地方性法規(guī)。

11.C

12.C本題考核點是發(fā)行公司債券的條件。發(fā)行公司債券額的次數(shù)沒有限定，但是發(fā)行公司債券額最多不得超過公司凈資產(chǎn)總額的40%，本題為12000×40%=4800萬元，減去未到期的債券3000萬元。因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過1800萬元

13.B本題考核標(biāo)的物提存的規(guī)定。債權(quán)人下落不明，難以履行債務(wù)的，債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存。

14.D

15.B依照有關(guān)法律規(guī)定，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)。因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。

16.D本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當(dāng)事人不能自行決定延長訴訟時效。

17.B解析：外方投資者用外幣繳付出資，應(yīng)當(dāng)按照繳款當(dāng)日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率折，算成人民幣或者套算成約定的外幣。

18.D

19.A除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：

（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點；（3）處分合伙企業(yè)的“不動產(chǎn)”（選項B排除）；（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利；（5）以“合伙企業(yè)”名義為他人提供擔(dān)保（選項C排除）；（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員’（選項A正確）。

20.A解析：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人退伙的，其他合伙人應(yīng)當(dāng)與該退伙人按照退伙時的合伙企業(yè)的財產(chǎn)狀況進(jìn)行結(jié)算，退還退伙人的財產(chǎn)份額。

21.ABCD本題考核點是破產(chǎn)申請的提出?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》賦予債務(wù)人重整、和解或者破產(chǎn)清算申請權(quán)；賦予債權(quán)人重整或者破產(chǎn)清算申請權(quán)。

22.ABCD本題考核履行出資人職責(zé)的機構(gòu)的基本職能。

23.ABD選項C：選項董事會的職權(quán)。

24.ABD有限合伙人可以按照合伙協(xié)議約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前30天通知其他合伙人，選項C錯誤。

25.BC

26.ACD依照有關(guān)法律規(guī)定，可撤銷的民事行為可以因行為人自愿的撤銷行為而自始?xì)w于無效。在該行為撤銷前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅?？梢?，其效力的消滅以撤銷為條件，而無效民事行為自始當(dāng)然無效。故選項8不合題意，其他三項表述正確，故選A、C、D。此題考核的是可撤銷民事行為的特征。

27.CD本題考核違約金和定金罰則的適用。合同約定定金和違約金的，由沒有違約的－方選擇適用定金條款或違約金條款。本題中如果選擇定金條款，就是要求違約方雙倍返還定金，即80萬元，不能要求支付違約金；如果選擇違約金條款，就不能要求對方多還－倍的定金，即40萬元，但給付的定金仍應(yīng)返還（返還的原數(shù)不屬于違約責(zé)任），也就是可以要求支付違約60萬元和返還原數(shù)定金40萬元。

28.ABC本題考核“股份轉(zhuǎn)讓“知識點。選項D：公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

29.ABCD

30.ABD本題考核認(rèn)定馳名商標(biāo)應(yīng)考慮的因素。認(rèn)定馳名商標(biāo)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：相關(guān)公眾對該馳名商標(biāo)的知曉程度；該商標(biāo)使用的持續(xù)時間；該商標(biāo)的任何宣傳工作的持續(xù)時間、程度和地理范圍；該商標(biāo)作為馳名商標(biāo)受保護(hù)的記錄；該商標(biāo)馳名的其他因素。

31.AD選項A、D正確，均符合規(guī)定；

選項B錯誤，采用直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

選項C錯誤，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

綜上，本題應(yīng)選AD。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天。

（8）進(jìn)口貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

32.ABC選項D錯誤，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起“15日內(nèi)”，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；

選項A、B、C正確，均符合企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

33.ABC本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會一致通過的事項。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的下列事項應(yīng)由出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議：(1)合營企業(yè)章程的修改；(2)合營企業(yè)的終止、解散；(3)合營企業(yè)注冊資本的增加、減少；(4)合營企業(yè)的合并、分立。

34.AC【正確答案】AC

【答案解析】本題考核我國公司的形式。以公司資本結(jié)構(gòu)和股東對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的方式為標(biāo)準(zhǔn)可以將公司分為有限責(zé)任公司、股份有限公司、無限公司和兩合公司；但是我國《公司法》規(guī)定的公司形式僅為有限責(zé)任公司和股份有限公司。

【該題針對“公司的概念和種類”知識點進(jìn)行考核】

35.AC本題考核投資成本的扣除規(guī)定。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

36.Y本題考核其他商品銷售收入的確認(rèn)。

37.N起征點的規(guī)定是：沒有達(dá)到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應(yīng)按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。

38.Y

39.N本題考核股份有限公司出資規(guī)定。股份有限公司貨幣出資的金額不得低于其注冊資本的30％。本題該公司注冊資本為2000萬元，以貨幣出資為350萬元，低于注冊資本的30％。

【該題針對“股份有限公司的設(shè)立”知識點進(jìn)行考核】

40.Y本題考核增值稅稅率和征收率的規(guī)定。

41.N本題考核合伙企業(yè)債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，合伙人之間的分擔(dān)比例對債權(quán)人沒有約束力。合伙人對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

42.N本題考核油氣田企業(yè)征稅規(guī)定。油氣田企業(yè)分包非油氣田企業(yè)的生產(chǎn)性勞務(wù)，不征收增值稅。

43.Y新準(zhǔn)則規(guī)定，減值損失也應(yīng)在利潤表中反映，減少企業(yè)當(dāng)期利潤；

44.N本題考核仲裁的基本原則。當(dāng)事人就同－糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會和人民法院均不予受理。

45.Y本題考核股東不按規(guī)定繳納出資的法律責(zé)任。

46.Y本題考核票據(jù)的偽造。甲、乙和丙在匯票上的簽章是符合規(guī)定的，應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；丁在匯票上的簽章是被偽造的，簽章無效，丁可以行使抗辯權(quán)。

47.N采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票.

48.N本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％。本題中，本次配售股份前股本總額的30％為3000萬元。

49.N(1)“資本項目”外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外；(2)經(jīng)常項目外匯收入，可以(并非必須)按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。

50.N除特殊情形外，個人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。（P163）

【該題針對“（2015年）商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識點進(jìn)行考核】

51.(1)4月5日收到材料時：

借：原材料20000

材料成本差異1000

貸：材料采購21000

(2)4月10日從外地購人材料時：

借：材料采購38900

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)10013

貸：銀行存款68913

(3)4月20日B收到4月10日購入的材料時：

借：原材料59000

貸：材料采購58900

材料成本差異100

(4)4月30日B計算材料成本差異率和發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異額，編制相關(guān)會計分錄材料成本差異率=(1000+1000-100)÷(80000+20000+59000)=+1.195%

發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=60000+1.195%)=+717元

借：生產(chǎn)成本60000

貸：原材料60000

借：生產(chǎn)成本717

貸：材料成本差異717

(5)月末結(jié)存材料的實際成本=(80000+20000+59000-60000)+(1900-717)=100183元。

52.（1）當(dāng)月購進(jìn)鋼材的進(jìn)項稅不能全額抵扣。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。本題中，6月23日，因管理不善造成的鋼材被盜損失價值12萬元的進(jìn)項稅是不能抵扣當(dāng)期銷項稅的。

（2）銷售下腳料應(yīng)繳納的增值稅＝3．51／（1＋17％）×17％＝0．51（萬元）

（3）購進(jìn)低值易耗品的發(fā)生運費抵扣進(jìn)項稅的計算不正確。根據(jù)規(guī)定，購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算的進(jìn)項稅額。題目中應(yīng)計算抵扣的進(jìn)項稅額為1×7％＝0．07（萬元）。

53.(1)注冊資本與投資總額的比例不合法。根據(jù)規(guī)定，注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。題目中注冊資本為450萬美元，那么投資總額不得超過900萬美元。題目中投資總額是1000萬美元不合法。

(2)乙公司出資的設(shè)備作價不合法。根據(jù)規(guī)定，作為外國合營者出資的機器設(shè)備的作價，不得高于同類機器設(shè)備當(dāng)時的國際市場價格。

(3)總經(jīng)理擔(dān)任A企業(yè)的法定代表人不合法。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)中，董事長是合營企業(yè)的法定代表人。

54.【案例2答案】(1)乙公司的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。在本題中，盡管甲公司未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，也未辦理任何登記手續(xù)，但雙方簽訂了抵押合同，乙公司的抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。(2)乙公司無權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。在本題中，甲公司以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押時，未辦理登記手續(xù)，乙公司的抵押權(quán)不得對抗善意的戊公司。因此，乙公司無權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。(3)乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，質(zhì)押合同自成立時生效，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。在本題中，由于甲公司未向乙公司交付轎車，乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。(4)①乙公司有權(quán)對庚公司提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)