新廣發(fā)工廠參考答案

PAGEPAGE3參考答案201X年12月業(yè)務(wù)的處理：1、借：應(yīng)付票據(jù)通海公司20，000貸：銀行存款20，0002、借：材料采購(gòu)甲184，000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31，280貸：銀行存款215，2803、借：材料采購(gòu)乙150，500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25，585貸：應(yīng)付帳款河源市貿(mào)易公司176，0854、①借：原材料甲190，000貸：材料采購(gòu)甲190，000②借：材料采購(gòu)甲6，000貸：材料成本差異甲6，000③借：原材料乙147，000貸：材料采購(gòu)乙147，000④借：材料成本差異乙3，500貸：材料采購(gòu)乙3，5005、票據(jù)到期值=15，000+15000*5%*6/12=15，000+375=15，375貼現(xiàn)利息=15，375*6%*3/12=230.63貼現(xiàn)所得=15，144.37借：銀行存款15，144.37貸：應(yīng)收票據(jù)—洪海公司15，000財(cái)務(wù)費(fèi)用144.376、借：應(yīng)付帳款長(zhǎng)虹公司150，000貸：銀行存款150，0007、借：應(yīng)付職工薪酬職工福利600貸：庫(kù)存現(xiàn)金6008、借：備用金王燕1，500貸：銀行存款1，5009、借：交易性金融資產(chǎn)50，000投資收益1，000貸：銀行存款51，00010、借：持有至到期投資N公司股票面值100，000利息調(diào)整20，000貸：銀行存款120，00011、借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用60，800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10，200貸：銀行存款71，00012、借：制造費(fèi)用一車間600二車間500管理費(fèi)用400貸：銀行存款1，50013、借：周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)1，800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）306貸：銀行存款2，10614、①借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品85，500B產(chǎn)品57，000貸：原材料甲142，500②借：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品168，000貸：原材料乙168，00015、借：制造費(fèi)用一車間2，100二車間900管理費(fèi)用600貸：原材料丙360016、①借：銀行存款17，500貸：其他業(yè)務(wù)收入15，000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2，550②借：其他業(yè)務(wù)成本9，500貸：原材料甲9，50017、①借：固定資產(chǎn)清理12，000累計(jì)折舊18，000貸：固定資產(chǎn)30，000②借：銀行存款16，000貸：固定資產(chǎn)清理16，000③借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500④借：固定資產(chǎn)清理3，500貸：營(yíng)業(yè)外收入3，50018、借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)500貸：銀行存款50019、借：應(yīng)付職工薪酬職工福利1，000貸：銀行存款1，00020、借：其他貨幣資金外埠存款王燕10，000貸：銀行存款10，00021、借：管理費(fèi)用郵電費(fèi)2，000貸：銀行存款2，00022、借：銷售費(fèi)用900貸：周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)90023、借：銀行存款15，000貸：應(yīng)收賬款科達(dá)公司15，00024、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品600B產(chǎn)品400C產(chǎn)品600制造費(fèi)用一車間250二車間150管理費(fèi)用500貸：銀行存款250025、借：銀行存款280，800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品240，000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40，80026、①借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品25，000B產(chǎn)品20，000C產(chǎn)品30，000制造費(fèi)用一車間3，000二車間4，000管理費(fèi)用11，000貸：應(yīng)付職工薪酬93，000②借：應(yīng)付職工薪酬93，000貸：銀行存款93，00027.①借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品4，375B產(chǎn)品3，500C產(chǎn)品5，250制造費(fèi)用一車間525二車間700管理費(fèi)用1，925貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利13，020工會(huì)經(jīng)費(fèi)1，860職工教育經(jīng)費(fèi)1，395②借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,860貸：銀行存款1,86028.借：應(yīng)收賬款-杭州物資公司369，550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品315，000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）53，550銀行存款1，00029.借：應(yīng)收票據(jù)491，400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C產(chǎn)品420，000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）71，40030.①借：管理費(fèi)用1，200庫(kù)存現(xiàn)金300貸：備用金--王燕1，500②借：材料采購(gòu)丙7，000貸：其他貨幣資金-外埠存款-王燕7，000③借：原材料丙6，600貸：材料采購(gòu)丙6，600④借：材料采購(gòu)差異丙400貸：材料采購(gòu)丙400⑤借：銀行存款3，000貸：其他貨幣資金-外埠存款-王燕3，00031.借：管理費(fèi)用1，000貸：銀行存款1，00032.借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利150貸：庫(kù)存現(xiàn)金15033.借：管理費(fèi)用200貸：庫(kù)存現(xiàn)金20034.①借：周轉(zhuǎn)材料--在庫(kù)36，000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6，120貸：銀行存款42，12035、借：制造費(fèi)用一車間9000二車間4500貸：周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)1350036.①借：待處理財(cái)產(chǎn)損益流動(dòng)資產(chǎn)120貸：原材料丙120②借：周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)36貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-流動(dòng)資金36③借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-固定資產(chǎn)4，000累計(jì)折舊66，000貸：固定資產(chǎn)70，00037.①借：其他應(yīng)收款-李兵120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-流動(dòng)資產(chǎn)120②借：待處理財(cái)產(chǎn)損益流動(dòng)資產(chǎn)36貸：管理費(fèi)用36③借：營(yíng)業(yè)外支出4，000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益固定資產(chǎn)4，00038、①借：壞賬準(zhǔn)備10，000貸：應(yīng)收帳款新新公司10，000②a借：應(yīng)收帳款—廣州w公司20，000貸：壞賬準(zhǔn)備20，000b借：銀行存款20，000貸：應(yīng)收賬款廣州w公司20，00039、①借：固定資產(chǎn)清理200累計(jì)折舊4，800貸：固定資產(chǎn)5，000②借：固定資產(chǎn)清理100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100③借：庫(kù)存現(xiàn)金200貸：固定資產(chǎn)清理200④借：營(yíng)業(yè)外支出100貸：固定資產(chǎn)清理10040、借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用25，000貸：實(shí)收資本華夏公司25，00041、①借：固定資產(chǎn)清理4，000累計(jì)折舊3，000貸：固定資產(chǎn)7，000②借：長(zhǎng)期股權(quán)投資5，500貸：固定資產(chǎn)清理4，000營(yíng)業(yè)外收入1，50042、借：銀行存款400，000貸：長(zhǎng)期借款—廣州市商業(yè)銀行400，00043、借：銀行存款1，500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1，50044、借：管理費(fèi)用1，000貸：無形資產(chǎn)攤銷1，00045、借：銷售費(fèi)用2，500貸：銀行存款2，50046、借：銀行存款5，000貸：投資收益5，00047、借：制造費(fèi)用一車間7，100二車間5，700管理費(fèi)用960貸：累計(jì)折舊13，76048、材料成本差異率（綜合）=[（1300-900）+（-6000+3500+400）]/[719800+(190000+147000+6600)]*100%=(-1700)/1063400=-0.15986459%借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品136.68B產(chǎn)品91.12C產(chǎn)品268.57制造費(fèi)用一車間3.36二車間1.44管理費(fèi)用0.96其他業(yè)務(wù)成本15.19貸：材料成本差異517.3249、一車間制造費(fèi)用合計(jì)=600+2100+250+3000+525+9000+7100+（-3.36）=22571.64二車間制造費(fèi)用合計(jì)=500+900+150+4000+700+4500+5700+（-1.44）=16448.56一車間制造費(fèi)用分配率=22571.64/（25000+20000）=0.501592A產(chǎn)品分配=2500*0.501592=12539.80B產(chǎn)品分配=20000*0.501592=10031.84借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品12，539.80B產(chǎn)品10，031.84C產(chǎn)品16，448.56貸：制造費(fèi)用一車間22，571.64二車間16，448.5650、A產(chǎn)品成本=85500+600+25000+4375+（-136.68）+12539.80=127878.12單位成本=127878.12/60=2131.30B產(chǎn)品成本=57000+400+20000+3500+（-91.12）+10031.84=90840.72單位成本=90840.72/90=1009.34C產(chǎn)品成本=168000+600+30000+5250+（-268.57）+16448.56=220029.99單位成本=220029.99/70=3143.29本期已銷售產(chǎn)品成本=127878.12+90840.72+220029.99=438748.83借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品127，878.12B產(chǎn)品90，840.72C產(chǎn)品220，029.99貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品127，878.12B產(chǎn)品90，840.72C產(chǎn)品220，029.99②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品127，878.12B產(chǎn)品90，840.72C產(chǎn)品220，029.99貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品127，878.12B產(chǎn)品90，840.72C產(chǎn)品220，029.9951、期末應(yīng)收賬款余額=25000-15000-10000+369550=369550壞賬準(zhǔn)備原有余額=75-10000+20000=10075（貸）本期應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備=369550*3‰-10075=-8966.35借：壞賬準(zhǔn)備8，966.35貸：資產(chǎn)減值損失8，966.35壞賬準(zhǔn)備年末余額=1108.65（貸）52、應(yīng)交增值稅=2550+40800+53550+71400-31280-25585-10200-306-6120=100929-6120=94809借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）94809貸：銀行存款9480953、①借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入975000（A240000+B315000+C420000）其他業(yè)務(wù)收入15000營(yíng)業(yè)外收入5000投資收益4000貸：本年利潤(rùn)999，000②借：本年利潤(rùn)465，870.96貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本438，748.83其他