經(jīng)濟(jì)法串講3（第四章）含答案

經(jīng)濟(jì)法串講3（第四章）一二三四總分9240216150一、單選1.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。(1分)A.甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應(yīng)酬B.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工C.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院D.丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝

2.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的下列款項(xiàng)中，不并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。(1分)A.返還利潤B.補(bǔ)貼C.代收代繳的消費(fèi)稅D.手續(xù)費(fèi)

3.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月取得咨詢服務(wù)不含稅收入318萬元，另收取獎勵(lì)費(fèi)5.3萬元。已知咨詢服務(wù)增值稅稅率為6%。計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A.（318＋5.3）÷（1＋6%）×6%＝18.3（萬元）B.318×6%＝19.08（萬元）C.[318＋5.3÷（1＋6%）]×6%＝19.38（萬元）D.318÷（1＋6%）×6%＝18（萬元）

4.【單選】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得延期付款利息2260元。已知電視機(jī)增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。(1分)A.4800B.5174.4C.4160D.0

5.【單選】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為1130元/件，無同類銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A.100×1130×13%＝14690（元）B.100×1130×（1＋10%）×13%＝16159（元）C.100×1130÷（1＋13%）×13%＝13000（元）D.100×1130×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14300（元）

6.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(1分)A.100000×13%＝13000（元）B.[100000×（1＋10%）÷（1－15%）]×13%＝16823.53（元）C.100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）D.[100000×（1＋10%）÷（1＋15%）]×13%＝12434.78（元）

7.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價(jià)款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（萬元）B.226÷（1＋13%）×13%＝26（萬元）C.226×13%＝29.38（萬元）D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52（萬元）

8.【單選】A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。(1分)A.3500×1000×13%B.3500×1000×（1－9%）×13%C.3500×1000×（1－9%）÷（1＋13%）×13%D.3500×1000÷（1＋13%）×13%

9.【單選】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年12月1日批量銷售M商品600件，每件商品不含增值稅的標(biāo)價(jià)為1.5萬元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，銷售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。不考慮其他因素，該企業(yè)銷售M商品應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。(1分)A.810B.1017C.900D.915.3

10.【單選】甲公司為一般納稅人，2019年6月銷售新型冰箱50臺，每臺含稅價(jià)格5650元；采取以舊換新方式銷售同型號冰箱20臺，收回的舊冰箱每臺作價(jià)226元，實(shí)際每臺收取款項(xiàng)5424元。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A.[50×5650＋20×（5424－226）]×13%＝50239.8（元）B.（50×5650＋20×5424）÷（1＋13%）×13%＝44980（元）C.（50＋20）×5650÷（1＋13%）×13%＝45500（元）D.（50×5650＋20×5424）×13%＝50827.4（元）

11.【單選】甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為135600元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)24300元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(1分)A.135600÷（1＋13%）×13%＝15600（元）B.124300÷（1＋13%）×13%＝14300（元）C.135600×13%＝17628（元）D.11300÷（1＋13%）×13%＝1300（元）

12.【單選】某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為8000元，該超市對蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%，則該超市應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。(1分)A.12000×9%－8000×9%＝360（元）B.12000÷（1＋9%）×9%－8000×9%＝270.83（元）C.12000÷（1＋13%）×13%－8000×9%＝660.53（元）D.12000×13%－8000×9%＝840（元）

13.【單選】星辰公司為增值稅一般納稅人，2020年8月收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明的買價(jià)為100000元，收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。該批農(nóng)產(chǎn)品系用于生產(chǎn)稅率為13%的產(chǎn)品，則該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）元。(1分)A.90000B.100000C.113000D.111111

14.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。(1分)A.900元B.300元C.873元D.927元

15.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)民收購玉米一批作為加工食用植物油原料，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)43600元。因地震導(dǎo)致該批玉米損毀20%。已知購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司當(dāng)月收購玉米準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列選項(xiàng)中正確的是（）。(1分)A.43600×9%＝3924（元）B.43600×（1－9%）×9%＝3570.84（元）C.43600×（1－20%）×（1－9%）×9%＝2856.67（元）D.43600×（1－20%）×9%＝3139.2（元）

16.【單選】2019年8月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)3002元，燃油附加費(fèi)50元；乘坐高鐵取得鐵路車票上注明的票價(jià)為1308元，乘坐渡輪取得船票注明的價(jià)格為360.5元，乘坐網(wǎng)約車，取得國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票注明的金額為200元，稅額為6元，已知：航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票適用的增值稅稅率為9%，公路、水路等其他客票適用的扣除率為3%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(1分)A.（3002＋50＋1308）÷（1＋9%）×9%＋360.5÷（1＋3%）×3%＋6＝376.5（元）B.（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋9%）×9%＋6＝395.77（元）C.（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋3%）×3%＋6＝143.49（元）D.（3002＋50＋1308＋360.5）×3%＋6＝147.62（元）

17.【單選】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價(jià)格為721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A.[103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111（元）B.（103000＋721）×3%＝3111.63（元）C.[103000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3021.63（元）D.[（103000＋721）÷（1＋3%）]×3%＝3021（元）

18.【單選】甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(1分)A.[206000÷（1＋3%）]×3%＝6000（元）B.206000×3%＝6180（元）C.[（206000－10300）÷（1＋3%）]×3%＝5700（元）D.（206000－10300）×3%＝5871（元）

19.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A.116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（萬元）B.116÷（1＋13%）×13%＝13.35（萬元）C.116×（1＋10%）×13%＝16.59（萬元）D.116×13%＝15.08（萬元）

20.【單選】2019年6月甲貿(mào)易公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A.85÷（1－15%）×13%＝13（萬元）B.（85＋85×5%）÷（1－15%）×13%＝13.65（萬元）C.85×13%＝11.05（萬元）D.（85＋85×5%）×13%＝11.6（萬元）

21.【單選】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是（）。(1分)A.農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品C.圖書D.自己使用過的汽車

22.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。(1分)A.超市銷售保健品B.外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.商場銷售兒童玩具D.外國政府無償援助的進(jìn)口物資

23.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。(2分)A.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入C.發(fā)行福利彩票取得的收入D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入

24.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。(2分)A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過12個(gè)月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

25.【單選】2018年9月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。(2分)A.10月25日B.11月5日C.9月5日D.11月1日

26.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中不正確的是（）。(2分)A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅款C.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

27.【單選】李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。(2分)A.Q市稅務(wù)機(jī)關(guān)B.L市稅務(wù)機(jī)關(guān)C.M市稅務(wù)機(jī)關(guān)D.N市稅務(wù)機(jī)關(guān)

28.【單選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。(2分)A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒D.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(wù)

29.【單選】下列說法中，正確的是（）。(2分)A.電子專票由各縣稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章B.稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人發(fā)放稅務(wù)Ukey收取一定手續(xù)費(fèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量D.受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方可以開具電子專票

30.【單選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。(2分)A.成品油B.酒精C.煙絲D.實(shí)木地板

31.【單選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。(2分)A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

32.【單選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）。(2分)A.高檔化妝品B.鞭炮、焰火C.超豪華小汽車D.成品油

33.【單選】2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。(2分)A.1000萬元B.1130萬元C.240噸D.140噸

34.【單選】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(2分)A.150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）B.150174×（1－10％）×10％＝13515.66（元）C.150174×10％＝15017.4（元）D.150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）

35.【單選】）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)柴油4000噸，饋贈客戶自產(chǎn)柴油30噸，本廠工程車輛領(lǐng)用自產(chǎn)柴油20噸，已知柴油1噸＝1176升，消費(fèi)稅稅率為1.2元/升，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.（4000＋30）×1176×1.2＝5687136（元）B.（4000＋30＋20）×1176×1.2＝5715360（元）C.4000×1176×1.2＝5644800（元）D.（4000＋20）×1176×1.2＝5673024（元）

36.【單選】2019年12月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅稅額3.9萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。(2分)A.33.9萬元B.30萬元C.150噸D.100噸

37.【單選】2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.20000×11%＋30000×11%＝5500（元）B.20000×11%＋200×200×0.005＝2400（元）C.30000×11%＋300×200×0.005＝3600（元）D.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000（元）

38.【單選】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元，已知增值稅稅率為13%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算式中，正確的是（）。(2分)A.3390000×20%＝678000（元）B.3390000÷（1＋13%）×20%＝600000（元）C.3390000÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5＝650000（元）D.3390000×20%＋50×2000×0.5＝728000（元）

39.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車含增值稅平均售價(jià)11.3萬元/輛，含增值稅最高售價(jià)13.56萬元。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）(2分)A.5×5%＝0.25（萬元）B.11.3÷（1＋13%）×5%＝0.5（萬元）C.5×（1＋5%）×5%＝0.26（萬元）D.13.56÷（1＋13%）×5%＝0.6（萬元）

40.【單選】2018年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%。甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(2分)A.34000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝6300（元）B.34000÷（1－15%）×15%＝6000（元）C.34000×15%＝5100（元）D.34000×（1＋5%）×15%＝5355（元）

41.【單選】甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火。委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元。甲鞭炮廠無同類焰火銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.[48025＋9605÷（1＋13%）]÷（1－15%）×15%＝9975元B.[48025＋9605÷（1＋13%）]×15%＝8478.75元C.（48025＋9605）×15%＝86445元D.（48025＋9605）÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝9000元

42.【單選】某外貿(mào)進(jìn)出口公司本月進(jìn)口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價(jià)人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8%。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。(2分)A.76B.87C.123D.160

43.【單選】某汽酒進(jìn)口公司，2018年10月進(jìn)口一批汽酒，已知該批汽酒的關(guān)稅完稅價(jià)格10800元；消費(fèi)稅稅率10%，關(guān)稅稅率14%。該批汽酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。(2分)A.10800×10%＝1080（元）B.10800×（1＋14%）×10%＝1231.2（元）C.10800×14%×10%＝151.2（元）D.10800×（1＋14%）÷（1－10%）×10%＝1368（元）

44.【單選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以抵扣已納稅款的是（）。(2分)A.用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B.用自產(chǎn)的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

45.【單選】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價(jià)5萬元，本月外購煙絲不含增值稅買價(jià)40萬元，月末庫存煙絲不含增值稅買價(jià)10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納消費(fèi)稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.（5＋40）×30%＝13.50（萬元）B.（5＋40－10）×30%＝10.5（萬元）C.40×30%＝12（萬元）D.（40－10）×30%＝9（萬元）

46.【單選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。(2分)A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

47.【單選】企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。(2分)A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅B.當(dāng)期免征和減征的增值稅稅額C.納稅人在查補(bǔ)“兩稅”時(shí)被處以的罰款D.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

48.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅60000元、消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。(2分)A.6750元B.3000元C.8250元D.4500元

49.【單選】2018年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含增值稅加工費(fèi)30萬元，代收代繳消費(fèi)稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分別為7%和5%。根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。(2分)A.（30＋12）×7%＝2.94（萬元）B.（30＋12）×5%＝2.1（萬元）C.12×7%＝0.84（萬元）D.12×5%＝0.6（萬元）

50.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，消費(fèi)稅20000元，已知教育附加稅征收比率3%，甲當(dāng)月應(yīng)繳教育附加稅是（）。(2分)A.1800元B.2100元C.1500元D.900元

51.【單選】下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。(2分)A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

52.【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為18200元，甲公司繳納關(guān)稅27300元，車輛購置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為（）。(2分)A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

53.【單選】根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的是（）。(2分)A.外國駐華使館的自用小汽車B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D.個(gè)人購買的經(jīng)營用小汽車

54.【單選】甲公司將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境前向海關(guān)報(bào)關(guān)出口并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，該設(shè)備經(jīng)修理后的市場價(jià)格為500萬元，經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)分別為15萬元和20萬元，計(jì)算甲公司該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.500－15＝485（萬元）B.500－15－20＝465（萬元）C.500＋15＋20＝535（萬元）D.15＋20＝35（萬元）

55.【單選】2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價(jià)45萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，已知關(guān)稅稅率為10%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.（45＋4＋2）×10%＝5.1（萬元）B.45×（1－10%）×10%＝4.05（萬元）C.（45－2）×10%＝4.3（萬元）D.（45－4）×10%＝4.1（萬元）

56.【單選】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動而反方向變動的是（）。(2分)A.從價(jià)稅計(jì)算方法B.復(fù)合稅計(jì)算方法C.從量稅計(jì)算方法D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法

57.【單選】根據(jù)關(guān)稅法律制度，進(jìn)出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。(2分)A.3年B.6年C.4年D.5年

二、多選58.【多選】下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)視同銷售行為繳納增值稅的有（）。(2分)A.委托加工實(shí)木書柜獎給員工B.將購進(jìn)的機(jī)床作為投資給丁家具工廠C.自產(chǎn)會議桌交給丙家具城代銷D.外購300臺空調(diào)作為職工福利

59.【多選】下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售行為的有（）。(2分)A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓B.將外購的材料用于建造廠房C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

60.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅的有（）。(2分)A.收派服務(wù)B.倉儲服務(wù)C.電影放映服務(wù)D.電影放映服務(wù)

61.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。(2分)A.延期付款利息B.賠償金C.手續(xù)費(fèi)D.包裝物租金

62.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時(shí)收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)繳增值稅的有（）。(2分)A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

63.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。(2分)A.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B.購進(jìn)用于集體福利所支付的增值稅款C.購進(jìn)生產(chǎn)用電力所支付的增值稅款D.購進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的材料所支付的增值稅款

64.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。(2分)A.外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

65.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。(2分)A.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)C.電信公司提供語音通話服務(wù)D.科研機(jī)構(gòu)進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的儀器

66.【多選】根據(jù)增值稅法制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。(2分)A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

67.【多選】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的有（）。(2分)A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

68.【多選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。(2分)A.超豪華小汽車B.中輕型商用客車C.沙灘車D.高爾夫車

69.【多選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。(2分)A.黃酒B.調(diào)味料酒C.白酒D.啤酒

70.【多選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。(2分)A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于獎勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品

71.【多選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。(2分)A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒

72.【多選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。(2分)A.丁商場零售金銀首飾B.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)D.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

73.【多選】下列環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。(2分)A.從國外進(jìn)口相機(jī)B.從國外進(jìn)口小型轎車C.批發(fā)的卷煙D.批發(fā)的白酒

74.【多選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。(2分)A.金銀首飾B.珍珠C.鉑金首飾D.鉆石首飾

75.【多選】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。(2分)A.收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.收取的品牌使用費(fèi)C.收取的儲備費(fèi)D.收取的包裝物押金

76.【多選】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。(2分)A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外捐贈C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

77.【多選】甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在S市。2017年2月，在S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批；接受Y市客戶委托加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的貨物一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。(2分)A.委托加工貨物應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅B.委托加工貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅C.進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅D.銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

三、判斷78.【判斷】個(gè)人銷售自建自用住房，應(yīng)繳納增值稅。（）(1分)

79.【判斷】委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資。（）(1分)

四、不定項(xiàng)80.【多選】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采用折扣方式銷售一批家用電器，含增值稅銷售額565000元。甲公司給予9%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。采用以舊換新方式銷售一批家用電器，該批家用電器含增值稅銷售額339000元，舊家用電器的收購價(jià)格27120元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額41600元；購進(jìn)貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1800元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額6000元；購進(jìn)餐飲服務(wù)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額300元。（3）將一輛經(jīng)營用小貨車撥給職工食堂專用，該輛小貨車于2019年5月購入并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購入時(shí)取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明金額169500元，當(dāng)月凈值101700元。（4）購進(jìn)一處舊辦公樓用于經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，甲公司當(dāng)月辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，取得不動產(chǎn)權(quán)證書。已知：增值稅稅率為13%。取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售家用電器增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.［565000×（1-9%）+（339000-27120）］÷（1+13%）×13%=95030（元）B.（565000+339000）÷（1+13%）×13%=104000（元）C.［565000×（1-9%）+339000］÷（1+13%）×13%=98150（元）D.（565000+339000-27120）÷（1+13%）×13%=100880（元）

81.【多選】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采用折扣方式銷售一批家用電器，含增值稅銷售額565000元。甲公司給予9%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。采用以舊換新方式銷售一批家用電器，該批家用電器含增值稅銷售額339000元，舊家用電器的收購價(jià)格27120元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額41600元；購進(jìn)貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1800元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額6000元；購進(jìn)餐飲服務(wù)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額300元。（3）將一輛經(jīng)營用小貨車撥給職工食堂專用，該輛小貨車于2019年5月購入并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購入時(shí)取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明金額169500元，當(dāng)月凈值101700元。（4）購進(jìn)一處舊辦公樓用于經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，甲公司當(dāng)月辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，取得不動產(chǎn)權(quán)證書。已知：增值稅稅率為13%。取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.除以舊換新與購進(jìn)舊辦公樓外，計(jì)算甲公司當(dāng)月其他購進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.41600+1800+6000=49400（元）B.41600+1800=43400（元）C.41600+1800+6000+300=49700（元）D.41600+6000+300=47900（元）

82.【多選】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采用折扣方式銷售一批家用電器，含增值稅銷售額565000元。甲公司給予9%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。采用以舊換新方式銷售一批家用電器，該批家用電器含增值稅銷售額339000元，舊家用電器的收購價(jià)格27120元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額41600元；購進(jìn)貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1800元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額6000元；購進(jìn)餐飲服務(wù)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額300元。（3）將一輛經(jīng)營用小貨車撥給職工食堂專用，該輛小貨車于2019年5月購入并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購入時(shí)取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明金額169500元，當(dāng)月凈值101700元。（4）購進(jìn)一處舊辦公樓用于經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，甲公司當(dāng)月辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，取得不動產(chǎn)權(quán)證書。已知：增值稅稅率為13%。取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計(jì)算甲公司小貨車改變用途，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.101700÷（1+13%）×13%=11700（元）B.169500÷（1+13%）×13%=19500（元）C.101700×13%=13221（元）D.169500×13%=22035（元）

83.【多選】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采用折扣方式銷售一批家用電器，含增值稅銷售額565000元。甲公司給予9%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。采用以舊換新方式銷售一批家用電器，該批家用電器含增值稅銷售額339000元，舊家用電器的收購價(jià)格27120元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額41600元；購進(jìn)貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1800元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額6000元；購進(jìn)餐飲服務(wù)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額300元。（3）將一輛經(jīng)營用小貨車撥給職工食堂專用，該輛小貨車于2019年5月購入并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購入時(shí)取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明金額169500元，當(dāng)月凈值101700元。（4）購進(jìn)一處舊辦公樓用于經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，甲公司當(dāng)月辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，取得不動產(chǎn)權(quán)證書。已知：增值稅稅率為13%。取得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關(guān)于甲公司購進(jìn)用于經(jīng)營舊辦公樓的當(dāng)月稅務(wù)處理中正確的是（）。(2分)A.抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.申報(bào)繳納房產(chǎn)稅C.申報(bào)繳納契稅D.申報(bào)繳納土地增值稅

84.【多選】甲酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W品牌白酒5噸，含增值稅銷售價(jià)格226000元/噸。同時(shí)向購買方收取品牌使用費(fèi)259900元。（2）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)Y品牌白酒3噸，含增值稅銷售價(jià)格135600元/噸。Y品牌白酒生產(chǎn)成本80000元/噸。（3）購進(jìn)P型白酒1噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30000元。甲酒業(yè)公司將購進(jìn)的P型白酒全部用于生產(chǎn)Z品牌白酒，Z品牌白酒當(dāng)月銷售2噸，含增值稅銷售價(jià)格79100元/噸。（4）將自產(chǎn)M品牌藥酒10噸用于投資入股乙商貿(mào)公司、1噸用于抵償所欠丙公司原材料貨款、3噸用于換取丁公司銷售的釀酒設(shè)備、2噸用于換取戊公司銷售的包裝設(shè)備。M品牌藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格90000元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格82000元/噸。已知：增值稅稅率為13%。白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲酒業(yè)公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)W品牌白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.（5×226000+259900）×20%+5×1000×2×0.5=282980（元）B.5×226000×20%+5×1000×2×0.5=231000（元）C.（5×226000+259900）×20%=277980（元）D.（5×226000+259900）÷（1+13%）×20%+5×1000×2×0.5=251000（元）

85.【多選】甲酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W品牌白酒5噸，含增值稅銷售價(jià)格226000元/噸。同時(shí)向購買方收取品牌使用費(fèi)259900元。（2）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)Y品牌白酒3噸，含增值稅銷售價(jià)格135600元/噸。Y品牌白酒生產(chǎn)成本80000元/噸。（3）購進(jìn)P型白酒1噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30000元。甲酒業(yè)公司將購進(jìn)的P型白酒全部用于生產(chǎn)Z品牌白酒，Z品牌白酒當(dāng)月銷售2噸，含增值稅銷售價(jià)格79100元/噸。（4）將自產(chǎn)M品牌藥酒10噸用于投資入股乙商貿(mào)公司、1噸用于抵償所欠丙公司原材料貨款、3噸用于換取丁公司銷售的釀酒設(shè)備、2噸用于換取戊公司銷售的包裝設(shè)備。M品牌藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格90000元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格82000元/噸。已知：增值稅稅率為13%。白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲酒業(yè)公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)Y品牌白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.3×80000×20%+3×1000×2×0.5=51000（元）B.［3×80000+3×135600÷（1+13%）］×20%=120000（元）C.3×135600÷（1+13%）×20%+3×1000×2×0.5=75000（元）D.3×80000÷（1-20%）×20%+3×1000×2×0.5=63000（元）

86.【多選】甲酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W品牌白酒5噸，含增值稅銷售價(jià)格226000元/噸。同時(shí)向購買方收取品牌使用費(fèi)259900元。（2）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)Y品牌白酒3噸，含增值稅銷售價(jià)格135600元/噸。Y品牌白酒生產(chǎn)成本80000元/噸。（3）購進(jìn)P型白酒1噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30000元。甲酒業(yè)公司將購進(jìn)的P型白酒全部用于生產(chǎn)Z品牌白酒，Z品牌白酒當(dāng)月銷售2噸，含增值稅銷售價(jià)格79100元/噸。（4）將自產(chǎn)M品牌藥酒10噸用于投資入股乙商貿(mào)公司、1噸用于抵償所欠丙公司原材料貨款、3噸用于換取丁公司銷售的釀酒設(shè)備、2噸用于換取戊公司銷售的包裝設(shè)備。M品牌藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格90000元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格82000元/噸。已知：增值稅稅率為13%。白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計(jì)算甲酒業(yè)公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)Z品牌白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(2分)A.2×79100÷（1+13%）×20%-30000×20%=22000（元）B.2×79100÷（1+13%）×20%+2×1000×2×0.5-（30000×20%+1×1000×2×0.5）=23000（元）C.2×79100÷（1+13%）×20%+2×1000×2×0.5=30000（元）D.2×79100÷（1+13%）×20%-（30000×20%+1×1000×2×0.5）=21000（元）

87.【多選】甲酒業(yè)公司為增值稅一般納稅人，主要從事酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W品牌白酒5噸，含增值稅銷售價(jià)格226000元/噸。同時(shí)向購買方收取品牌使用費(fèi)259900元。（2）通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)Y品牌白酒3噸，含增值稅銷售價(jià)格135600元/噸。Y品牌白酒生產(chǎn)成本80000元/噸。（3）購進(jìn)P型白酒1噸，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30000元。甲酒業(yè)公司將購進(jìn)的P型白酒全部用于生產(chǎn)Z品牌白酒，Z品牌白酒當(dāng)月銷售2噸，含增值稅銷售價(jià)格79100元/噸。（4）將自產(chǎn)M品牌藥酒10噸用于投資入股乙商貿(mào)公司、1噸用于抵償所欠丙公司原材料貨款、3噸用于換取丁公司銷售的釀酒設(shè)備、2噸用于換取戊公司銷售的包裝設(shè)備。M品牌藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格90000元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格82000元/噸。已知：增值稅稅率為13%。白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關(guān)于甲酒業(yè)公司當(dāng)月自產(chǎn)M品牌藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，正確的是（）。(2分)A.用于抵償貨款的1噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.用于換取包裝設(shè)備的2噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.用于換取釀酒設(shè)備的3噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸82000元的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.用于投資入股的10噸自產(chǎn)M品牌藥酒，以每噸90000元的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

一、單選1.【答案】C

【解析】將外購的貨物用于投資、分配、無償贈送，屬于視同銷售貨物行為，選項(xiàng)ABD均不屬于視同銷售貨物行為。

2.【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD，屬于價(jià)外費(fèi)用，需并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

3.【答案】C

【解析】獎勵(lì)費(fèi)5.3萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，視為含稅收入，需要價(jià)稅分離，將含稅收入換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額＝不含稅銷售額×增值稅稅率＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）×增值稅稅率＝[318＋5.3÷（1＋6%）]×6%＝19.38（萬元）。

4.【答案】C

【解析】增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元不含增值稅，延期付款利息2260元屬于價(jià)外費(fèi)用，需做價(jià)稅分離。因此該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝[30000＋2260÷（1＋13%）]×13%＝4160（元）。故選C。

5.【答案】B

【解析】將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售繳納增值稅。因無同類銷售價(jià)格，所以根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。不征消費(fèi)稅的組價(jià)＝成本×（1＋成本利潤率）＝100×1130×（1＋10%），銷項(xiàng)稅額＝組價(jià)×稅率＝100×1130×（1＋10%）×13%＝16159（元）。

6.【答案】B

7.【答案】A

【解析】包裝物租金1.13萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，需要價(jià)稅分離并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷售啤酒在收取包裝物押金時(shí)不并入銷售額征稅。銷項(xiàng)稅額＝（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（萬元）。

8.【答案】B

【解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，銷項(xiàng)稅額＝3500×1000×（1－9%）×13%（銷售額為不含稅的，不需要價(jià)稅分離）。

9.【答案】A

【解析】銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入＝600×1.5×（1－10%）＝810（萬元）。

10.【答案】C

【解析】非金銀首飾以舊換新銷售貨物時(shí)，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。本題中以舊換新方式銷售冰箱，銷售額為每臺含稅價(jià)格5650元，銷項(xiàng)稅額＝（50＋20）×5650÷（1＋13%）×13%＝45500（元）。

11.【答案】D

【解析】實(shí)際收取的價(jià)款＝新貨物的銷售價(jià)格－舊貨物的收購價(jià)格金銀首飾按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部價(jià)款確定銷售額。

12.【答案】A

13.【答案】A

【解析】納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額＝100000×10%＝10000（元），該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值＝100000－10000＝90000（元）。

14.【答案】A

【解析】從適用3%征收率的小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000×9%＝900（元）。

15.【答案】A

【解析】因地震（自然災(zāi)害）導(dǎo)致該批玉米損毀的20%，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額＝收購發(fā)票注明買價(jià)×9%，因此甲公司當(dāng)月收購玉米準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝43600×9%＝3924（元）。

16.【答案】A

17.【答案】D

【解析】甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，采用簡易計(jì)稅方法，按照不含稅銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。零售收入屬于含稅收入，將外購商品用于無償贈送，需視同銷售繳納增值稅。甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額＝[（103000＋721）÷（1＋3%）]×3%＝3021（元）。

18.【答案】C

【解析】甲設(shè)計(jì)公司為小規(guī)模納稅人，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，因銷售中止而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減，按照扣減后的不含稅銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額＝[（206000－10300）÷（1＋3%）]×3%＝5700（元）。

19.【答案】C

【解析】題目中未提到消費(fèi)稅稅率，則按照不征收消費(fèi)稅進(jìn)口貨物計(jì)算組價(jià)。關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)×關(guān)稅稅率＝116×10%，應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）×增值稅稅率＝（116＋116×10%）×13%＝116×（1＋10%）×13%＝16.59（萬元）。

20.【答案】B

【解析】高檔化妝品為應(yīng)稅消費(fèi)品，題目中給出了消費(fèi)稅稅率，關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率＝85×5%，應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×增值稅稅率＝（85＋85×5%）÷（1－15%）×13%＝13.65（萬元）。

21.【答案】B

【解析】選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅；選項(xiàng)C，古舊圖書免稅；選項(xiàng)D，其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免稅。

22.【答案】D

【解析】選項(xiàng)AC，屬于正常銷售商品，不屬于免稅項(xiàng)目，正常繳納增值稅；選項(xiàng)B，由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免稅；外貿(mào)公司進(jìn)口的，不免稅，正常繳納增值稅。

23.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BC屬于營改增境內(nèi)服務(wù)免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D屬于法定免稅項(xiàng)目。

24.【答案】B

【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，委托他人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或全部或部分貨款當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過12個(gè)月的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

25.【答案】A

【解析】納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。10月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是10月25日。

26.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B表述不正確，非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

27.【答案】D

【解析】其他個(gè)人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。李某出售的住房位于N市，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是N市稅務(wù)機(jī)關(guān)。

28.【答案】D

【解析】選項(xiàng)AC，購買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B，百貨公司零售食品，不論是向消費(fèi)者個(gè)人零售，還是向小規(guī)模納稅人零售，均不得開具增值稅專用發(fā)票。

29.【答案】C

【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)Ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開具服務(wù)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票。

30.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B，酒精不征收消費(fèi)稅。

31.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B，煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，移送使用時(shí)不納稅；選項(xiàng)ACD，用于樣品、職工獎勵(lì)、辦公室裝修，視同銷售，于移送使用時(shí)納稅。

32.【答案】C

【解析】在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”和“超豪華小汽車”，僅有“超豪華小汽車”在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅

33.【答案】A

【解析】藥酒從價(jià)定率計(jì)算消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額1000萬元。

34.【答案】A

【解析】葡萄酒從價(jià)定率，計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額。消費(fèi)稅＝含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅征收率）×消費(fèi)稅稅率＝150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）。

35.【答案】B

【解析】自產(chǎn)柴油用于饋贈客戶和本廠工程車輛，視同銷售，繳納消費(fèi)稅。柴油從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量，應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量×單位稅額＝（4000＋30＋20）×1176×1.2＝5715360（元）。

36.【答案】D

【解析】啤酒從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量100噸。

37.【答案】B

【解析】①卷煙采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)算消費(fèi)稅；②煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的要加征一道11%的從價(jià)稅，并按0.005元/支加征從量稅；煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝20000×11%＋200×200×0.005＝2400(元)。

38.【答案】C

【解析】含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率＝3390000÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5＝650000（元）。

39.【答案】D

【解析】小汽車從價(jià)定率計(jì)算消費(fèi)稅，自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為13.56萬元。應(yīng)納消費(fèi)稅＝不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率＝13.56÷（1＋13%）×5%＝0.6（萬元）。

40.【答案】A

【解析】高檔化妝品從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。由于無同類高檔化妝品銷售價(jià)格，需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率＝34000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝6300（元）。

41.【答案】A

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率＝[48025＋9605÷（1＋13%）]÷（1－15%）×15%＝9975（元）。

42.【答案】D

【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率＝（14.3＋4.1）×100÷（1－8%）×8%＝160（萬元）。

43.【答案】D

【解析】汽酒從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組價(jià)和規(guī)定的稅率計(jì)征消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率＝10800×（1＋14%）÷（1－10%）×10%＝1368（元）。

44.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B，自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送使用時(shí)不繳納消費(fèi)稅，加工完成的高檔化妝品對外銷售時(shí)再繳納消費(fèi)稅，因之前未繳納過消費(fèi)稅，所以沒有可抵扣的消費(fèi)稅。

45.【答案】B

【解析】當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＝（期初庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)－期末庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)）×外購應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率＝（5＋40－10）×30%＝10.5（萬元）。

46.【答案】B

【解析】采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

47.【答案】A

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

48.【答案】D

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（60000＋30000）×5%＝4500（元）。

49.【答案】C

【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。本題中M市甲企業(yè)為受托方，所以應(yīng)按7%的稅率計(jì)算繳納城建稅，應(yīng)納稅額＝12×7%＝0.84（萬元）。

50.【答案】A

【解析】教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加為（40000＋20000）×3%＝1800（元）。

51.【答案】C

【解析】選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)征依據(jù)；教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

52.【答案】A

【解析】進(jìn)口應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅）×稅率＝（182000＋27300＋0）×10%＝20930（元）。

53.【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC，均屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目。

54.【答案】D

【解析】運(yùn)往境外修理的設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＝海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)＝15＋20＝35（萬元），與設(shè)備經(jīng)修理后的市場價(jià)格500萬元無關(guān)。

55.【答案】A

【解析】根據(jù)規(guī)定，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。因此，本題中起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。甲公司進(jìn)口該