第八章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理

第八章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理第一頁(yè)，共五十頁(yè)。第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第二節(jié)

我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第三節(jié)

表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與管理第八章表外業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理第二頁(yè)，共五十頁(yè)。

理解表外業(yè)務(wù)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響掌握各種表外業(yè)務(wù)的內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)第三頁(yè)，共五十頁(yè)。第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述一、定義商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)(off—balance—sheet—activities，簡(jiǎn)稱(chēng)OBS)是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)負(fù)債總額。但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第四頁(yè)，共五十頁(yè)。廣義的銀行表外業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)新興業(yè)務(wù)信托投資承兌業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、商業(yè)信用證業(yè)務(wù)和貸款承諾業(yè)務(wù)備用信用證和票據(jù)發(fā)行便利、貸款出售、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、互換業(yè)務(wù)、期貨業(yè)務(wù)、期權(quán)業(yè)務(wù)二、表外業(yè)務(wù)的種類(lèi)第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第五頁(yè)，共五十頁(yè)。三、表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和發(fā)展

最早的表外業(yè)務(wù)——信用證，產(chǎn)生于19世紀(jì)中葉的國(guó)際貿(mào)易表外業(yè)務(wù)于80年代迅猛發(fā)展的原因是：

首先，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)加大使銀行所面臨的市場(chǎng)不確定性上升，使銀行產(chǎn)生了尋求新工具來(lái)避險(xiǎn)并增加盈利的需求。

其次，計(jì)算機(jī)和電子通訊技術(shù)為表外業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造了方法與手段第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第六頁(yè)，共五十頁(yè)。第三，金融市場(chǎng)和新的金融工具的迅速發(fā)展使間接融資規(guī)?？s小，迫使銀行將盈利途徑轉(zhuǎn)向金融服務(wù)領(lǐng)域。而直接融資規(guī)模的擴(kuò)大客觀上產(chǎn)生了對(duì)信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。第五，表外業(yè)務(wù)既能帶來(lái)可觀收入又不增加資產(chǎn)額，可以逃避金融管理當(dāng)局對(duì)其資本充足度的限制和部分稅務(wù)負(fù)擔(dān)第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第七頁(yè)，共五十頁(yè)。四、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1、靈活性大

（1）銀行參與方式的多樣性銀行可直接作為交易者進(jìn)入市場(chǎng)，如期權(quán)、期貨、票據(jù)發(fā)行便利、貸款承諾、信用證業(yè)務(wù)等，還可以在表外業(yè)務(wù)中充當(dāng)中介人

（2）交易方式的多樣性可選擇場(chǎng)內(nèi)交易，也可以選擇柜臺(tái)交易可在有形市場(chǎng)進(jìn)行，也可在無(wú)形市場(chǎng)進(jìn)行第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第八頁(yè)，共五十頁(yè)。2、規(guī)模龐大現(xiàn)行金融法規(guī)一般對(duì)表外業(yè)務(wù)不要求資本金或只要求較少的資本金，使其杠桿比率較高，即只需要較少的資本金就能從事巨額的交易活動(dòng).3、交易集中從事表外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)以大銀行、大公司居多

第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第九頁(yè)，共五十頁(yè)。4、盈虧巨大

許多表外業(yè)務(wù)操作建立在對(duì)利率、匯率的預(yù)期基礎(chǔ)上，加之交易規(guī)模巨大，預(yù)期正確與否，帶給銀行的收益和損失是對(duì)等的。

5、透明度低

表外業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)體現(xiàn)，使金融管理當(dāng)局、股東、債權(quán)人、銀行外部和內(nèi)部的工作人員難以了解銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第十頁(yè)，共五十頁(yè)。五、表外業(yè)務(wù)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響有利影響：

1）提高了銀行的盈利能力。

2）擴(kuò)張信用，創(chuàng)造資金來(lái)源。

3）降低了銀行經(jīng)營(yíng)成本

4）增強(qiáng)了銀行資產(chǎn)流動(dòng)性

5）改善了銀行收益風(fēng)險(xiǎn)的組合不利影響：

1）表外業(yè)務(wù)加大了銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管難度。

2）表外業(yè)務(wù)本身也帶有一定風(fēng)險(xiǎn)第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第十一頁(yè)，共五十頁(yè)。六、表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)總量控制，根據(jù)資本規(guī)模，建立資本對(duì)表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的引導(dǎo)機(jī)制建立完整的信息披露制度，對(duì)所有表外業(yè)務(wù)的發(fā)生情況進(jìn)行跟蹤披露建立完善表外業(yè)務(wù)的授權(quán)管理制度，對(duì)表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要按風(fēng)險(xiǎn)大小確定授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按授權(quán)規(guī)定執(zhí)行，杜絕違規(guī)操作及時(shí)跟蹤客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化情況，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)形成的墊款進(jìn)行分析，納入五級(jí)分類(lèi)實(shí)施監(jiān)控，并制定催收計(jì)劃，落實(shí)清收措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。第一節(jié)表外業(yè)務(wù)的概述第十二頁(yè)，共五十頁(yè)。一、信用證(1etterofcredit)

在國(guó)際貿(mào)易中，解決進(jìn)口商希望收貨后付款，而出口商希望收款后發(fā)貨。出口商進(jìn)口商出口方議付行進(jìn)口方開(kāi)證行⑩取貨①申請(qǐng)②開(kāi)證③來(lái)證通知④備貨裝運(yùn)⑤交單議付⑥寄單索匯⑦付款贖單⑧償付⑨收款通知第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第十三頁(yè)，共五十頁(yè)。二、備用信用證

備用信用證實(shí)際上是一種銀行擔(dān)保，保證了備用信用證持有人對(duì)第三方依據(jù)合同所作的承諾。銀行以自己的信用為其客戶進(jìn)行擔(dān)保，從而獲取手續(xù)費(fèi)收入?！皞溆谩币庵钢挥挟?dāng)該客戶不能履約時(shí)，銀行才需承擔(dān)付款的義務(wù)。在大多數(shù)情況下，備用信用證只是備而不用。第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第十四頁(yè)，共五十頁(yè)。

假定一家企業(yè)要在金融市場(chǎng)上通過(guò)一代理商發(fā)行債券來(lái)籌資。企業(yè)出現(xiàn)清償問(wèn)題時(shí)的追索合約企業(yè)出售債券代理商開(kāi)具備用信用證大銀行銷(xiāo)售債券貨幣市場(chǎng)第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第十五頁(yè)，共五十頁(yè)。

互換是交易雙方在一定的期限內(nèi)交換一連串支付款項(xiàng)，以達(dá)到雙方轉(zhuǎn)移、分散或降低風(fēng)險(xiǎn)的一種互利金融交易?；Q有貨幣互換和利率互換兩種.三、互換(swap)第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第十六頁(yè)，共五十頁(yè)。（一）貨幣互換業(yè)務(wù)貨幣互換（currencyswap)是指不同幣種的貨幣在一定條件下的互換。2008年12月，中國(guó)的銀行開(kāi)展貨幣互換業(yè)務(wù)。至2012年6月，中國(guó)已經(jīng)和19個(gè)國(guó)家或地區(qū)簽署了價(jià)值18562億人民幣的雙邊本幣互換協(xié)議，折合2900多億美元。其中，2011年簽署的雙邊本幣互換協(xié)議價(jià)值8727億人民幣。2012年截至與巴西達(dá)成的1900億人民幣，雙邊本幣互換協(xié)議的價(jià)值已達(dá)6400億，全年可望突破13000億。第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第十七頁(yè)，共五十頁(yè)。2008年12月中國(guó)央行與韓國(guó)達(dá)成1800億元人民幣(38萬(wàn)億韓元)貨幣互換協(xié)議2009年1月央行與香港金管局簽署2000億元人民幣貨幣互換協(xié)議2009年3月中國(guó)央行與印度尼西亞銀行簽署互換規(guī)模為1,000億元人民幣(175萬(wàn)億印尼盧比)的雙邊貨幣互換協(xié)議2010年6月，中國(guó)央行與冰島央行簽署了規(guī)模為35億元人民幣(5.128億美元)的貨幣互換協(xié)議。2010年7月份，央行和新加坡金融管理局簽署了1500億元人民幣的雙邊本幣互換協(xié)議。2012年2月，中國(guó)央行與土耳其中央銀行簽署了雙邊本幣互換協(xié)議，互換規(guī)模為100億元人民幣/30億土耳其里拉2012年6月央行與巴西達(dá)成了1900億人民幣的貨幣互換協(xié)議意向。

第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第十八頁(yè)，共五十頁(yè)。例：A銀行想在日本籌措日元，受到限制，只能在歐洲貨幣市場(chǎng)籌措美元1億，利率固定為3.75%，期限5年。與此同時(shí)，日本一家銀行想得到美元，但在歐洲市場(chǎng)其信用不被了解，籌資成本太高或籌不到，只能在國(guó)內(nèi)發(fā)行日元債券140億日元，利率5%。當(dāng)時(shí)匯率為1美元兌換取140日元。

第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第十九頁(yè)，共五十頁(yè)。

A銀行

B銀行日元固定利率支付美元固定利率支付美元債券持有者日元債券持有者美元債券本息支付日元債券本息支付1億美元利率3.75%140億日元利率5%。第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十頁(yè)，共五十頁(yè)。貨幣互換的意義：

1、獲取利潤(rùn)、降低籌資成本

2、避免匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)

3、間接進(jìn)入某些優(yōu)惠市場(chǎng)

4、逃避金融管制。第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十一頁(yè)，共五十頁(yè)。（2）利率互換業(yè)務(wù)利率互換（interestrateswap)是指雙方根據(jù)預(yù)先規(guī)定，在象征性金的基礎(chǔ)上交換不同特征的利息款項(xiàng)支付。利率互換多采取凈額利息支付的方法來(lái)結(jié)算，沒(méi)有實(shí)際的本金交換。本金只是象征性地起計(jì)息作用，雙方之間只有定期的利息支付流。中國(guó)于2006年2月啟動(dòng)人民幣利率互換交易試點(diǎn)。第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十二頁(yè)，共五十頁(yè)。利率互換的目的

1、提高貸款能力、改善資產(chǎn)負(fù)債匹配

2、減少利息負(fù)擔(dān)或提高利息收益。第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十三頁(yè)，共五十頁(yè)。

例1：A銀行是一家有名的大銀行，其資信等級(jí)較高，在市場(chǎng)上無(wú)論是籌措固定利率的資金，還是籌措浮動(dòng)利率的資金均比B銀行優(yōu)惠，雙方的信貸條件如下：

A銀行B銀行利差固定利率8.5%10%1.5%浮動(dòng)利率LIBOR+0.25%LIBOR+0.75%0.5%A銀行需要浮動(dòng)利率籌資，B銀行需要固定利率籌資

第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十四頁(yè)，共五十頁(yè)。

A銀行

B銀行LIBOR+0.75%LIBOR+0.75%固定利率貸款人浮動(dòng)利率貸款人9.5%資金A：LIBOR-0.25%8.5%B：9.5%資金籌資成本：第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十五頁(yè)，共五十頁(yè)。例2：A公司和B公司的借款成本

A公司B公司差額固定利率12%13%1%浮動(dòng)利率LIBOR+0.25%LIBOR+0.5%0.25%比較利益0.75第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十六頁(yè)，共五十頁(yè)。

A公司

B公司LIBOR+0.5%LIBOR貸款人貸款人12.25%資金A：LIBOR12%B：12.75%資金籌資成本：中介銀行12%LIBOR第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十七頁(yè)，共五十頁(yè)。例3：2006年2月9日國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行與中國(guó)光大銀行完成首筆人民幣利率互換交易，協(xié)議的名義本金為50億元人民幣、期限10年，光大銀行向國(guó)開(kāi)行支付2.95%的年固定利息，國(guó)開(kāi)行向光大銀行支付以1年期定期存款利率為基準(zhǔn)的浮動(dòng)利息。

第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第二十八頁(yè)，共五十頁(yè)。光大銀行

國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行3.01%發(fā)債利率2.95%貸款人債券投資人一年定存利率籌資成本：一年定存利率+6基點(diǎn)6.18%貸款利率利差收入：3.23%

一年定存利率第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)存款人貸款人浮動(dòng)貸款利率第二十九頁(yè)，共五十頁(yè)。按照互換市場(chǎng)的習(xí)慣，支付固定利率、接受浮動(dòng)利率的一方被稱(chēng)作“買(mǎi)進(jìn)”互換或?qū)Q“做多”，這可理解為在購(gòu)買(mǎi)浮動(dòng)利率票據(jù)的同時(shí)發(fā)行固定利息的附息債券；第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第三十頁(yè)，共五十頁(yè)。反之，支付浮動(dòng)利率、接受固定利率的一方被稱(chēng)作“賣(mài)出”互換或?qū)Q“做空”，這可理解為在購(gòu)買(mǎi)固定利息的附息債券的同時(shí)發(fā)行浮動(dòng)利率票據(jù)。第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第三十一頁(yè)，共五十頁(yè)。利率互換意義：

降低雙方籌資成本

為借款人進(jìn)入借債市場(chǎng)提供一個(gè)有效的途徑

可以調(diào)節(jié)籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)比直接籌資風(fēng)險(xiǎn)小

第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第三十二頁(yè)，共五十頁(yè)。利率互換浮動(dòng)端的參考利率主要有三種：7天回購(gòu)利率、SHIBOR（以隔夜和3個(gè)月利率為主）和1年定存利率

第二節(jié)我國(guó)商業(yè)銀行主要的表外業(yè)務(wù)第三十三頁(yè)，共五十頁(yè)。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理

一、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，表外業(yè)務(wù)主要有10種風(fēng)險(xiǎn)：

1、信用風(fēng)險(xiǎn)指借款人還款能力發(fā)生問(wèn)題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在或有債權(quán)與債務(wù)的表外業(yè)務(wù)中，如信用證、包銷(xiāo)的票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)；場(chǎng)外期權(quán)交易，期權(quán)賣(mài)方因破產(chǎn)或故意違約而使買(mǎi)方避險(xiǎn)目的落空等。

第三十四頁(yè)，共五十頁(yè)。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而使債權(quán)人蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。如因利率匯率變化使銀行預(yù)測(cè)失誤，導(dǎo)致資產(chǎn)損失.3、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)指銀行以外幣供給國(guó)外債務(wù)人的資產(chǎn)受到損失的可能性。主要由債務(wù)人所在國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、軍事等因素造成的。

第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第三十五頁(yè)，共五十頁(yè)。

國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的三個(gè)派生風(fēng)險(xiǎn)：（1）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：由于債務(wù)人所在國(guó)限制外匯出境而使債務(wù)人不能按期履約而引起的風(fēng)險(xiǎn)。（2）部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)：由于債務(wù)人所在國(guó)經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整而使債務(wù)人所在行業(yè)或部門(mén)經(jīng)營(yíng)受到影響，使債務(wù)人不能按期履約。（3）主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：由于債務(wù)人所在國(guó)的信用等級(jí)下降而給債權(quán)人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第三十六頁(yè)，共五十頁(yè)。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

指在表外業(yè)務(wù)活動(dòng)中，特別是在金融衍生交易中，交易一方想進(jìn)行對(duì)沖，軋平其交易標(biāo)的的頭寸時(shí)，找不到合適的對(duì)手，無(wú)法以合適的價(jià)格在短時(shí)間內(nèi)完成拋補(bǔ)而出現(xiàn)資金短缺所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。通常發(fā)生在銀行提供過(guò)多的貸款承諾和備用信用證時(shí)，因無(wú)法滿足客戶隨時(shí)提用資金的要求而表現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第三十七頁(yè)，共五十頁(yè)。5、籌資風(fēng)險(xiǎn)指銀行因自有資金不足，又無(wú)其他可動(dòng)用資金，在交易到期日無(wú)法履行合約的風(fēng)險(xiǎn)。

6、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)指在從事表外業(yè)務(wù)后，到交割日不能即時(shí)履約產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第三十八頁(yè)，共五十頁(yè)。7、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)由于銀行內(nèi)部控制不力，對(duì)操作人員的授權(quán)管理失誤，或者是業(yè)務(wù)人員工作失誤，內(nèi)部工作人員利用電腦犯罪作案等給銀行帶來(lái)的損失

8、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)指由于表外業(yè)務(wù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)尚未被人們完全掌握，無(wú)法對(duì)其作出正確的定價(jià)而喪失或部分喪失彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)能力的損失第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第三十九頁(yè)，共五十頁(yè)。9、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指由于銀行經(jīng)營(yíng)決策失誤，導(dǎo)致在表外業(yè)務(wù)，特別是金融衍生交易中搭配不當(dāng)，銀行在交易中處于不利地位，或在資金流量時(shí)間上不對(duì)稱(chēng)，而在一段時(shí)間內(nèi)面臨風(fēng)險(xiǎn)頭寸敞口所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

10、信息風(fēng)險(xiǎn)指表外業(yè)務(wù)給銀行會(huì)計(jì)處理帶來(lái)諸多困難，無(wú)法真實(shí)反映銀行財(cái)務(wù)狀況，使銀行管理層和客戶不能及時(shí)得到準(zhǔn)確的信息，從而作出不適當(dāng)?shù)耐顿Y決策而受到的損失。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第四十頁(yè)，共五十頁(yè)。二、商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理1、建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)的管理制度（1）信用評(píng)估制度：加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用調(diào)查與信用評(píng)估，避免與信用等級(jí)較低的交易對(duì)手進(jìn)行交易；堅(jiān)持按交易對(duì)手的信用等級(jí)確定交易規(guī)模、交割日期和交易價(jià)格。（2）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度：建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法與測(cè)量指標(biāo)體系，確定每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，并按業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)收取傭金。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第四十一頁(yè)，共五十頁(yè)。

（3）雙重審核制度：前臺(tái)交易員和后臺(tái)管理人員嚴(yán)格分工，各負(fù)其責(zé)，以對(duì)交易活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督。前臺(tái)交易員要根據(jù)市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)敞口額度；后臺(tái)管理人員應(yīng)作好跟蹤結(jié)算，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，以便采取補(bǔ)救措施。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第四十二頁(yè)，共五十頁(yè)。2、改進(jìn)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法

（1）注重成本收益率：提高銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率增加銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。（2）注重杠桿比率管理：根據(jù)銀行本身的財(cái)務(wù)狀況及每筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，運(yùn)用較小的杠桿比率，以防失誤。

（3）注重流動(dòng)性比率管理：如在貸款承諾中要求客戶提供補(bǔ)償金額，在備用信用證下要求客戶提供押金，以減少風(fēng)險(xiǎn)，保證清償力。第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第四十三頁(yè)，共五十頁(yè)。

（1）完善報(bào)告制度、加強(qiáng)信息披露建立專(zhuān)門(mén)的表外業(yè)務(wù)報(bào)表，定期向金融管理當(dāng)局報(bào)告交易的協(xié)議總額、交易的頭寸，交易對(duì)手的情況等。

（2）依據(jù)資信認(rèn)證，限制市場(chǎng)準(zhǔn)入一些國(guó)家規(guī)定凡參與表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)必須達(dá)到政府認(rèn)可的權(quán)威的資信評(píng)級(jí)的某個(gè)級(jí)別3、對(duì)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管第三節(jié)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理第四十四頁(yè)，共五十頁(yè)。

（3）嚴(yán)格資本管制、避免風(fēng)險(xiǎn)集中

1988年的《巴塞爾協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)提出了嚴(yán)格的資本要求，并采用一種適用性較強(qiáng)的綜合方法計(jì)量表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及其資本要求。將表外項(xiàng)目分成五類(lèi)，并分別規(guī)定了信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)

第三節(jié)表外業(yè)