《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》講稿

TIME\@"H:mm"4:54TIME\@"H:mm"4:54TIME\@"H:mm"4:54《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》講稿西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院曾志耕第一講，概論一，《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》的內(nèi)涵?！渡虡I(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》是專門(mén)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中帶有規(guī)律性的原理與方法進(jìn)行研究的一門(mén)科學(xué)。NOTES：1，商業(yè)銀行的內(nèi)涵：商業(yè)銀行是指主要發(fā)放周轉(zhuǎn)性工商業(yè)貸款，享有壟斷創(chuàng)造活期存款的特權(quán)，以贏利最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提供日趨多樣化綜合性金融業(yè)務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)。2，商業(yè)銀行與中央銀行，投資銀行，政策性銀行，專業(yè)銀行（儲(chǔ)蓄銀行，住房銀行），跨國(guó)銀行的區(qū)別。中央銀行與商業(yè)銀行的異同云名稱粗項(xiàng)目拳中央脾銀行熟商業(yè)夕銀行達(dá)相閱同咳點(diǎn)手1、都是一尖國(guó)經(jīng)濟(jì)、金事融的主體；能2、都在一煮個(gè)經(jīng)濟(jì)、金悅?cè)谥邪l(fā)展中碧起著重要的續(xù)作用；慚3、許多中故央銀行是由胖商業(yè)銀行演使變而來(lái)的；技4、許多中調(diào)央銀行的早香期都兼營(yíng)商滑業(yè)銀行業(yè)務(wù)罷。滲不仍同融點(diǎn)沾1，調(diào)控者浪、監(jiān)管者木被調(diào)控者、瓜被監(jiān)管者喂2，貨幣信骨用與金融業(yè)度的核心鹽金融業(yè)的主早體批3，不能以玩盈利為目的銜要以盈利為讓目的儲(chǔ)4，對(duì)其存幼款不支付利寄息受對(duì)其存款要擱支付利息盯5，資產(chǎn)應(yīng)累具有最大清果償性宵資產(chǎn)應(yīng)是周“降三性持”跌的最佳均衡若6，不在國(guó)殿外設(shè)立分支話機(jī)構(gòu)辣要在國(guó)外設(shè)痛立分支機(jī)構(gòu)展，條件成熟乎時(shí)應(yīng)是國(guó)內(nèi)扮金融與國(guó)際蛙金融對(duì)接的邀橋梁助7，與政府么是相對(duì)獨(dú)立欠關(guān)系初與政府是丑“寧自主經(jīng)營(yíng)、爹依法納稅蒜”屆關(guān)系肆8，資本主不要?dú)w國(guó)家所轟有第實(shí)行股份制糧9，政策性陪運(yùn)作童商業(yè)性運(yùn)作館10，分支莖機(jī)構(gòu)有限適飽度糊分支機(jī)構(gòu)眾攤多席11，創(chuàng)造被基礎(chǔ)貨幣扒創(chuàng)造派生存攤款饒12，殊總裁由國(guó)會(huì)策、皇室或總糧統(tǒng)任命亡總裁由董事瓣會(huì)聘請(qǐng)3，商業(yè)銀行是企業(yè)，又不是一般的企業(yè)。商業(yè)銀行是企業(yè)：（1），擁有一定的資本金；（2），從事貨幣信用經(jīng)營(yíng)；（3），有收入，也有支出，照章納稅；（4），實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，以贏利最大化為目的。商業(yè)銀行又不是一般的企業(yè)，是特殊的企業(yè)；（1），商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象特殊；（2），商業(yè)銀行是高負(fù)債的企業(yè)；（3），商業(yè)銀行關(guān)系面廣，滲透力強(qiáng)；（4），商業(yè)銀行更容易冒風(fēng)險(xiǎn)；（5），商業(yè)銀行的社會(huì)信譽(yù)與社會(huì)形象更加重要，是其生存與發(fā)展的根基；（6），商業(yè)銀行破產(chǎn)倒閉的社會(huì)成本特別巨大。4，商業(yè)銀行的國(guó)際慣。商業(yè)銀行一般都采取股份制的組織形式；商業(yè)銀行必須是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人；商業(yè)銀行與企業(yè)之間是獨(dú)立的商品等價(jià)交換的關(guān)系；商業(yè)銀行與企業(yè)之間，商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間是相互滲透，混合生長(zhǎng)的關(guān)系；商業(yè)銀行都應(yīng)有一定的信用級(jí)別；家關(guān)于銀行信跪用評(píng)級(jí)。落同學(xué)們應(yīng)主內(nèi)要掌握躍“揮CAMEL便S-IN-瓦A-CAG繳E隙”位Credi便trat糕ingS區(qū)ystem哈1，C-C緊apita續(xù)lＡ斤dequa蘇ncy城2,A-殊Asset牙Qual坐ity礙3,M-欄Manag雹ement作4,E-弟Earni荒ngsa或ndQu斧ality侵5,L-云Liqui獎(jiǎng)dity獨(dú)6,S-水Sensi腹tivit均yof磨marke筑tris剃k念7,I-遇Indep趨enden籌tdir刪ector急s(來(lái)獨(dú)立董事)充8,N-例Nomin寒a(chǎn)ting浮comm理ittee雅（提名委員舉會(huì)）錯(cuò)9,A-胳Audit親comm伍ittee投（審計(jì)委員忘會(huì)）憲10,C-未compe房nsati聽(tīng)onan測(cè)dcom推plian敲ceco兩mmitt婆ee灑（薪酬委員盆會(huì)）全11,A-葉Accou輩ntabi敢lity拼（責(zé)任與透晚明度）賊12,G-宴Gover遺nance嚷comm甘ittee萄（公司治理擦委員會(huì)）遷13,E-伶Evalu副tion御Effct烈ivene男ssEd拍ucati浙on能（評(píng)價(jià)，效峰率，培訓(xùn)）頁(yè)商業(yè)銀行實(shí)身行統(tǒng)一的會(huì)只計(jì)平衡等式醉，統(tǒng)一的記午帳方法，編搭制統(tǒng)一的資躍產(chǎn)負(fù)債表，寸損益表等。飽商業(yè)銀行應(yīng)撞實(shí)行利潤(rùn)分列配制度，而領(lǐng)不是利潤(rùn)留執(zhí)成制度。距商業(yè)銀行應(yīng)鋸是國(guó)內(nèi)金融繪和國(guó)際金融善對(duì)接的橋梁負(fù)，在條件成六熟時(shí)都應(yīng)發(fā)觀展成為跨國(guó)昏金融集團(tuán)公債司。切二，《商業(yè)利銀行經(jīng)營(yíng)管腦理學(xué)》的特貞殊性。（6輸點(diǎn)）中經(jīng)營(yíng)管理對(duì)閑象特殊：（燙1），經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)管理的對(duì)象端是貨幣與信預(yù)用；（2）想，具有特殊鋪的使用價(jià)值鈴；（3），屯貨幣信用具臣有微觀的最環(huán)大化與宏觀史的適度性的宿矛盾；（4宋），注意墊“謙貨幣的經(jīng)營(yíng)呆與信用的經(jīng)脾營(yíng)士”壞的區(qū)別。叉經(jīng)營(yíng)管理要漁素特殊：（默1），一般慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管間理的要素有踏“序人，財(cái)，物嚷，信息，形融象餐”陵；（2），竭商業(yè)銀行牙“豐財(cái)，物，信逮息墳”師歸結(jié)為資金蜻；（3），傻商業(yè)銀行經(jīng)努營(yíng)管理的對(duì)槐象是立“侵人事關(guān)系的窮管理，資金嘩業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)靈，形象品牌有的建設(shè)鳳”烏；（4），桶三者的關(guān)系法是徐“慌形象品牌是初根基，人事狂關(guān)系管理當(dāng)襲先，資金業(yè)零務(wù)經(jīng)營(yíng)為重料”舉，務(wù)必正確父處理三者的饅關(guān)系。決經(jīng)營(yíng)管理原竹則特殊：（壯1），內(nèi)部蕩“質(zhì)三性原則獵”宿；（2），勇外部林“盒分業(yè)與綜合黃的原則圍”相。澡商業(yè)銀行經(jīng)盾營(yíng)管理是內(nèi)特部條件和外究部環(huán)境的綜率合反映：（賣(mài)1），內(nèi)部諷條件有：要趨有一批業(yè)務(wù)喂素質(zhì)高，富坡于進(jìn)取的經(jīng)斥營(yíng)管理人才襪；要有數(shù)量蛙適度，結(jié)構(gòu)浸合理的資本饞金；要有先紫進(jìn)的機(jī)具設(shè)儲(chǔ)備和現(xiàn)代化倆的管理技術(shù)嘩；要有健全海高效的內(nèi)部完控制制度。才（2），外案部環(huán)境：安銹定團(tuán)結(jié)的政陰治環(huán)境；穩(wěn)階定的經(jīng)營(yíng)環(huán)允境；寬松的泄法律環(huán)境；田有序的競(jìng)爭(zhēng)屠環(huán)境；良好規(guī)的公共關(guān)系稠；優(yōu)越的地弓理環(huán)境。（壯3），商業(yè)揪銀行經(jīng)營(yíng)管方理的成敗取盒決于經(jīng)營(yíng)管駛理者對(duì)內(nèi)，槽外部環(huán)境及灘其變化怎樣皂認(rèn)識(shí)和如何吼適應(yīng)；一個(gè)騾精明的銀行烘家既要?jiǎng)?chuàng)造很和利用良好倚的內(nèi)部條件乒，又要適應(yīng)艦和駕馭外部肌環(huán)境。貨與《貨幣銀發(fā)行學(xué)》，《花管理學(xué)》，敲《銀行制度秧業(yè)務(wù)學(xué)》比故較：（1）建，商業(yè)銀行造經(jīng)營(yíng)與管理黎著重強(qiáng)調(diào)觀賽念上的原理擦與方法，重桶點(diǎn)研究如何話從宏觀上，囑從理念上駕耕馭，經(jīng)營(yíng)和替管理好一家外銀行；（2凈），主要供墓商業(yè)銀行各捕級(jí)經(jīng)營(yíng)管理巖者來(lái)學(xué)習(xí)與娃研究。竄既是一門(mén)科斥學(xué)，更是一予門(mén)藝術(shù)。（營(yíng)1），是科該學(xué)，因?yàn)榻?jīng)癥營(yíng)管理的原境理與方法是宏從實(shí)踐中來(lái)商的，而且又王要回到實(shí)踐延中去；（2陽(yáng)），是藝術(shù)辟，因?yàn)椴荒苤爻梢?guī)，袋需要?jiǎng)?chuàng)新，批學(xué)的是理念青，要結(jié)合每暴一個(gè)具體的糟商業(yè)銀行來(lái)悲發(fā)展與創(chuàng)新到性運(yùn)用。蓄三，《商業(yè)賣(mài)銀行經(jīng)營(yíng)管夜理學(xué)》的主噸要內(nèi)容：真第一講概鋤論繼第二講商灶業(yè)銀行資本裳金的管理莊第三講商碰業(yè)銀行負(fù)債言業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)驗(yàn)與管理挺第四講商雹業(yè)銀行資產(chǎn)惹業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)么與管理怨第五講商儉業(yè)銀行資產(chǎn)屢負(fù)債業(yè)務(wù)綜眉合經(jīng)營(yíng)與管森理扭第六講商愿業(yè)銀行中間猾業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)儉與管理傅第七講商胞業(yè)銀行市場(chǎng)坦?fàn)I銷(xiāo)似第八講商勵(lì)業(yè)銀行內(nèi)控諷制度半第九講商染業(yè)銀行財(cái)務(wù)夫管理勝10,令第十講商益業(yè)銀行人力廟資源管理芹11,名第十一講喇商業(yè)銀行金貍?cè)趧?chuàng)新庫(kù)三，學(xué)好《結(jié)商業(yè)銀行經(jīng)先營(yíng)管理學(xué)》鋸的幾點(diǎn)建議瘡與要求：趨1，以學(xué)知夸識(shí)為第一；嘉2，理論聯(lián)邀系實(shí)際；郵3，每次都勉有討論；碧4，不能做剖其它與學(xué)習(xí)屢該門(mén)課程無(wú)尼關(guān)的任何事挎情；無(wú)故不貼到者，缺一背次課，期末治總成績(jī)扣5住分；嚴(yán)格教檔學(xué)紀(jì)律；請(qǐng)寨假無(wú)故缺席亮達(dá)到一定時(shí)數(shù)間就取消期麻末考試資格事。考資料：愿（1），《迎現(xiàn)代商業(yè)銀斬行經(jīng)營(yíng)管理殼學(xué)》陳舍偉恕搭蜜糖汪（拉復(fù)旦大學(xué)出月版社）抄（2），《月商業(yè)銀行經(jīng)版營(yíng)管理研究什》曾請(qǐng)康霖俗稈尋揉（浪西南財(cái)經(jīng)大招學(xué)出版社）乳（3），《乖商業(yè)銀行經(jīng)鍛營(yíng)產(chǎn)品手冊(cè)丟》尚富權(quán)林歌純?cè)畾w（粒中國(guó)金融出野版社）扁第二講謀商業(yè)銀行資刮本金的管理防商業(yè)銀行資配本金的內(nèi)涵準(zhǔn)，構(gòu)成，作脆用：乎商業(yè)銀行資錫本的內(nèi)涵：恨商業(yè)銀行資揮本是指商業(yè)本銀行開(kāi)業(yè)，南經(jīng)營(yíng)，發(fā)展召與壯大的前腸提條件，是誕商業(yè)銀行從長(zhǎng)事貨幣信用抖經(jīng)營(yíng)管理活酸動(dòng)的期初的名預(yù)付與以后換的積累，實(shí)暮際上也就是按商業(yè)銀行的己自有資金。滾NOTES扁：（1），俱從質(zhì)的方面諸看：是對(duì)一陡家商業(yè)銀行到所有權(quán)的憑那證。倒（2），從懇量的方面看液：相對(duì)數(shù)很查小，但絕對(duì)企數(shù)很大。核商業(yè)銀行資盾本的構(gòu)成：換（1），按撲銀行資本的萌來(lái)源分為：院撥入資本[桃財(cái)政撥入，嗽上級(jí)行撥入亦]同自籌資本[萬(wàn)內(nèi)部自籌，凝外部自籌]膝（2），按覽銀行資本的汽功能與作用奔分為：羨一級(jí)資本臨（核心資本勵(lì)，正宗資本攏）汽二級(jí)資本經(jīng)（附屬資本繭，次級(jí)資本愚）濱（3），我府國(guó)商業(yè)銀行活資本的構(gòu)成手：財(cái)政撥入自身積累沾股份制銀行亡的股金居NOTE：授（1），經(jīng)模營(yíng)贏利的積建累是中外商陡業(yè)銀行增加旨資本的共同符渠道；走（2），股舉份制改造，識(shí)增加債務(wù)性值資本是現(xiàn)代岔商業(yè)銀行擴(kuò)重充資本的主肥要渠道。拐商業(yè)銀行資爐本的主要作廁用：窗（1），滿言足金融監(jiān)督拋管理當(dāng)局的魂有關(guān)控制與熄規(guī)定要求；滅（開(kāi)業(yè)與發(fā)范展）化（2），保歷證房屋，設(shè)炎備，機(jī)具以則及有關(guān)辦公鳳設(shè)備購(gòu)置的混需要；住（3），填團(tuán)補(bǔ)日常營(yíng)業(yè)捎過(guò)程中偶發(fā)馬性的資金短棋缺；膊（4），在憲銀行虧損與棕破產(chǎn)倒閉時(shí)季，保護(hù)合法蠟存款人與合斃法債權(quán)人的港利益；恐（5），維壞護(hù)社會(huì)公眾婦對(duì)銀行的良淋好信心。嫩二,商業(yè)銀拋行資本金管嘉理的原則:刊1,商業(yè)銀扯行資本金管餓理的目的:煎(1),保貸障存款人的嬌利益,樹(shù)立北可以信賴的就社會(huì)形象;咐(2),保習(xí)障銀行自身洞的安全,促樓進(jìn)銀行更有難前途的發(fā)展唱.慮2,商業(yè)銀鋼行資本金管茫理的原則:飼(1),數(shù)悉量充足;獄(2),結(jié)橡構(gòu)合理;胸(3),來(lái)北源有保障.畏(對(duì)外要理嗽順資本補(bǔ)充京的渠道;對(duì)沉內(nèi)要增取股箭東們的理解郊配合與支持短)豪3,關(guān)于資畢本充足率的殺不同看法:痛(1),銀享行家,股東威的觀點(diǎn):帳要求銀行資逃本適度,而足不宜過(guò)度,毀即要規(guī)避資精本過(guò)多稀釋堪利潤(rùn)的壞處礎(chǔ),又要避免重資本過(guò)少不論利于業(yè)務(wù)發(fā)袋展的害處.完(2),存載款人的觀點(diǎn)閣:傅A(chǔ),建立了猾存款保險(xiǎn)的練國(guó)家,大額坐存款戶希望度銀行資本越攝多越好,小稱額存款戶不圈怎么關(guān)心;街B,未建立王存款保險(xiǎn)的皺國(guó)家,存款排人一般希望恒銀行資本越市多越好.鴨(3),銀船行監(jiān)督管理胞當(dāng)局的觀點(diǎn)目:撿監(jiān)督管理當(dāng)污局希望通過(guò)喉對(duì)資本充足克率的監(jiān)督與淺管理保障銀博行經(jīng)營(yíng)的安艦全,避免金艘融市場(chǎng)的動(dòng)勇蕩.齡三.<<巴水塞爾協(xié)議>標(biāo)>與商業(yè)銀回行資本金管嗽理笨進(jìn)入70年臭代以來(lái)，由遠(yuǎn)于跨國(guó)銀行嫩和國(guó)際間資襪本流動(dòng)的迅罷猛發(fā)展，國(guó)熟際間信貸資涉金金額驟增森，銀行競(jìng)爭(zhēng)望加劇，金融鎖風(fēng)險(xiǎn)增大，對(duì)這一變化迫漸切需要加強(qiáng)蝴國(guó)際金融監(jiān)筐管。時(shí)至今涂日，國(guó)際金借融界在金融夕監(jiān)管的國(guó)際振協(xié)作方面取巨得了一系列諸進(jìn)展與突破射，其中最重責(zé)要的當(dāng)屬巴弓塞爾協(xié)議和敗《有效銀行州監(jiān)管的核心虎原則》。巴塞爾協(xié)議瓶產(chǎn)生的背景襪，宗旨，和粱幾個(gè)主要的攜協(xié)議的基本叮內(nèi)容。諷（1），1未975年第藥一和198渡3年第二個(gè)序《巴塞爾協(xié)程議》的主要鬼內(nèi)容。網(wǎng)（2），第秧三個(gè)《巴塞店?duì)枀f(xié)議》的迷主要內(nèi)容及精其影響。（饑1988）對(duì)（3），第柿四個(gè)《巴塞政爾協(xié)議》的謠主要內(nèi)容。誠(chéng)（1997慘）疫（4），第深五《巴塞爾謹(jǐn)協(xié)議》的主貪要內(nèi)容及其陵精神。（2澤006）檔2，嫁198菠年巴塞爾協(xié)鎖議的主要內(nèi)錄容。笛1988年捷巴塞爾協(xié)議襖的主要內(nèi)容斷包括：對(duì)銀宵行資本的定靜義和分類(lèi)及桑資本標(biāo)準(zhǔn)的干規(guī)定；風(fēng)險(xiǎn)肉權(quán)重的計(jì)算薯標(biāo)準(zhǔn)；資本歐充足率的計(jì)被算；過(guò)渡期色的安排等。相(裂圖十二文.1)運(yùn)銀行資本構(gòu)項(xiàng)成勻資本緒資堤本羊構(gòu)鍛成邁一級(jí)敲資本餓(1)仇實(shí)收資本：再包括已發(fā)行所并全額實(shí)繳菠的普通股和稱永久性非累肆積優(yōu)先股依(2)采公開(kāi)儲(chǔ)備：摩通過(guò)留存收劈益或其創(chuàng)始慢盈余，如股頸票發(fā)行溢價(jià)魯、留存利潤(rùn)薪、一般準(zhǔn)備電金和法定準(zhǔn)浸備金的增值守創(chuàng)造和增加盞的部分肢二級(jí)國(guó)資本測(cè)(1)管非公開(kāi)儲(chǔ)備鏡：只包括雖茅未公開(kāi)，但尿已反映在損語(yǔ)益帳上并為狡銀行的監(jiān)管策機(jī)構(gòu)所接受箱的儲(chǔ)備赤(題2民)財(cái)資產(chǎn)重估儲(chǔ)傘備：包括銀憲行自身國(guó)家狠資產(chǎn)的正式乓重估增值和啦有價(jià)證券名儉義增值志(殊3洋)索一般儲(chǔ)備金伙/一般呆帳母準(zhǔn)備金：用咱于防備目前威不能確定的掘損失的儲(chǔ)備頁(yè)金或呆帳準(zhǔn)福備金間(撐4慘)潤(rùn)混合唐(涌債務(wù)/股票躍)糞資本工具：游一系列同時(shí)閉具有股本資蜓本和債務(wù)資愈本特性的工撿具，如美國(guó)窯的強(qiáng)制性可貪轉(zhuǎn)換債務(wù)工肢具等浪(亂5搞)仰長(zhǎng)期次級(jí)債森務(wù)：包括普疏通的、無(wú)擔(dān)爬保的、原始鋤期最少在5番年以上的資畝本債券與信幟用債券霸扣除顛(酬1甲)過(guò)一級(jí)資本中工要扣除商譽(yù)簽(懸2慘)燃總資本要扣抹除對(duì)不并表原的銀行與財(cái)簡(jiǎn)務(wù)附屬公司辣的投資和對(duì)惕其他銀行與庭非金融機(jī)構(gòu)規(guī)的資本投資夜(1)效巴塞爾協(xié)議鑒的作用與影級(jí)響。宜A眠、巴塞爾協(xié)充議提出了以希資本充足性象管理為核心肯的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)腎管理模式，設(shè)從資本構(gòu)成侮及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)體權(quán)數(shù)來(lái)控制瓦銀行資產(chǎn)的現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)洗銀行的穩(wěn)定障性，為國(guó)際母銀行統(tǒng)一監(jiān)顛管提供了有財(cái)效的風(fēng)險(xiǎn)控逼制手段。臂(碑圖十二側(cè).2)踐資產(chǎn)負(fù)債表澆內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)舟重班風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法項(xiàng)勻墓目泰0%桌(塑1至)愛(ài)現(xiàn)金猾(須2掠)貴以一國(guó)貨幣軟計(jì)價(jià)并以該孫貨幣融資的村對(duì)中央政府枕和中央銀行課的債權(quán)輝(爹3雪)濕對(duì)經(jīng)合組織闖中央政府和早中央銀行的槳其他債權(quán)偶(夏4暈)恨以經(jīng)合組織慌中央政府政吃府證券作為沈抵押或由經(jīng)贈(zèng)合組織中央鍋政府擔(dān)保的體債權(quán)躁20%拾(荷1鄰)鬼對(duì)多邊開(kāi)發(fā)賞銀行箏(蹦國(guó)際復(fù)興開(kāi)溫發(fā)銀行、泛打美開(kāi)發(fā)銀行占、亞洲開(kāi)發(fā)秒銀行、非洲鏈開(kāi)發(fā)銀行、脾歐洲投資銀疾行奪)患的債權(quán)，以不及由這類(lèi)銀直行提供擔(dān)保象或以這類(lèi)銀縱行所發(fā)債權(quán)萬(wàn)作為抵押的乏債權(quán)針(蓬2裙)貢對(duì)經(jīng)合組織帝國(guó)家注冊(cè)銀欣行的債權(quán)，代以及由經(jīng)合情組織國(guó)家注廉冊(cè)銀行提供艱擔(dān)保的得(警3瞇)盲對(duì)經(jīng)合組織運(yùn)以外國(guó)家注擁冊(cè)銀行剩余椅期限1年期懷內(nèi)的債權(quán)和取由經(jīng)合組織碧以外國(guó)家注乖冊(cè)的銀行提旨供的、剩余崇期限在1年軍之內(nèi)的貸款摟(體4與)歌對(duì)非本國(guó)的踐經(jīng)合組織國(guó)危家公共機(jī)構(gòu)蹤(舟不包括中央碼政府嗎)磨的債權(quán)，以蟻及由這些機(jī)魯構(gòu)提供擔(dān)保熱或以其所發(fā)穴證券作為抵拆押的貸款淹(紹5吩)級(jí)托收現(xiàn)金到50%怠(章1拿)痛以已是即將勿是借款者出況租或使用的前住宅為抵押拾的貸款轉(zhuǎn)100%做(呀1伯)小對(duì)私人部門(mén)夸的債權(quán)車(chē)(旱2捏)圖對(duì)在經(jīng)合組威織國(guó)家之外辱注冊(cè)銀行的逆?zhèn)鶛?quán)，剩余交期限在1年質(zhì)以上抹(博3巡)碼對(duì)經(jīng)合組織釘以外中央政餐府的債權(quán)膀(渠以本國(guó)貨幣休計(jì)價(jià)的除外涼)(查4役)滾對(duì)公共部門(mén)胖所屬的商業(yè)錘公司的債權(quán)邀(斗5她)碑辦公樓、廠潤(rùn)房設(shè)備和其恩他固定資產(chǎn)陶(夏6刺)隸不動(dòng)產(chǎn)和其野他投資膚(利包括未并表堆的對(duì)其他公牌司投資熔)(榴7爺)正由其他銀行位發(fā)行的資本俗工具初(薦從資本中扣給除外習(xí))(譽(yù)8拍)酸所有其他資魂產(chǎn)舒0%、10夸%、20%且或25%茶(潑由各國(guó)自行攔決定演)悅：對(duì)國(guó)內(nèi)公社共部門(mén)柳(譽(yù)不包括中央自政府密)倚的債權(quán)和由揀此機(jī)構(gòu)擔(dān)保夜或以此類(lèi)機(jī)鳴構(gòu)所發(fā)證券網(wǎng)作為抵押的吵貸款令B、巴塞爾日協(xié)議將銀行蠢的表外項(xiàng)目他納入了銀行罩資產(chǎn)管理范朝圍，減少了熊表外業(yè)務(wù)急內(nèi)劇擴(kuò)張給銀卸行帶來(lái)的風(fēng)輪險(xiǎn)，是銀行逢風(fēng)險(xiǎn)管理的輕最大突破，濃有利于銀行耐的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)誰(shuí)。幟(鉤圖十二兇.3哈)頌表外科目的烈信用風(fēng)險(xiǎn)換劣算系數(shù)國(guó)類(lèi)別畏信用換算系報(bào)數(shù)杰工具或方法烈貸款的替代造形式乘100%支負(fù)債的普通摧擔(dān)保、銀行舍承兌擔(dān)保繭(再為貸款或證鑒券擔(dān)保的坐)駁備用信用證掩或有負(fù)債痰條件：與特循定交易有關(guān)撞50%限履約擔(dān)保書(shū)喘、證投標(biāo)擔(dān)保書(shū)古、認(rèn)股權(quán)證飯(批為特別交易統(tǒng)開(kāi)具的剛)催備用信用證呀或有負(fù)債恥條件：短期羨的可自動(dòng)清齡償與貿(mào)易有戶關(guān)持20%喉(悼有海運(yùn)或其篩他裝運(yùn)貨物援作抵押的適)愈跟單信用證晚承諾窮條件：初始貼期限超過(guò)1雞年梁票據(jù)發(fā)行便暮利巾(NiFS擱)壘循環(huán)包銷(xiāo)便唇利畜(RUFS境)協(xié)50%誼同利率、匯男率敞有關(guān)的項(xiàng)目好剩余到期日丸1年以下：示約米0%輩，匯率合約規(guī)1%含；災(zāi)1年及以上掛：利率合約蜜0.5%荷，匯率合約平5%碧匯率、利率活調(diào)換期權(quán)和夫期貨業(yè)務(wù)澤C、〈〈巴桌塞爾協(xié)議〉訓(xùn)〉為國(guó)際金瞇融監(jiān)管提供廈了統(tǒng)一的標(biāo)蒜準(zhǔn)和方法，鈴使金融監(jiān)管棚的國(guó)際協(xié)作嘩成為可能和丘必然。騰D，促使商傘業(yè)銀行轉(zhuǎn)變漫經(jīng)營(yíng)管理觀元念，重視對(duì)拆“泰三性問(wèn)”名的均衡要求絮；拓寬了商起業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)注管理的范圍乓，加強(qiáng)了對(duì)久表外業(yè)務(wù)的碧管理；推動(dòng)鬧商業(yè)銀行施登行全面的風(fēng)耀險(xiǎn)管理，尤政其加強(qiáng)了對(duì)甚表內(nèi)信貸資燃產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管腫理。計(jì)（2），1依988年〈附〈巴塞爾協(xié)侵議〉〉的不懲足與問(wèn)題：耍A，就資本究構(gòu)成來(lái)看：孤〈〈巴塞爾犧協(xié)議〉〉把餓股本等作為度核心資本的霉主要內(nèi)容，蘋(píng)但又禁止銀內(nèi)行相互購(gòu)買(mǎi)捆股票，這不芹僅使銀行最混終的或最高同級(jí)的資本股消票失去更大桃的吸引力，也募集困難而野導(dǎo)致這種資皆本的稀缺與羊昂貴；而且渡迫使銀行盡蘋(píng)力擴(kuò)張最為輔便宜而又豐牲盛但卻是最專不安全的低掩等級(jí)資本。跪就設(shè)計(jì)基礎(chǔ)諒來(lái)看：〈〈辯巴塞爾協(xié)議向〉〉主要是戰(zhàn)根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)徑家的銀行制朋度及經(jīng)營(yíng)管損理狀況而制饞定的，既協(xié)紗議的初衷是衫為發(fā)達(dá)國(guó)家的的銀行提供舟標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)賽管理領(lǐng)域，未而對(duì)發(fā)展中早國(guó)家不同的思金融管理制蠶度，銀行體姿制，經(jīng)營(yíng)狀降況等考慮的企不是那么充域分。播就資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)屠權(quán)重的劃分袖來(lái)看：〈巴遞塞爾協(xié)議〉束〉對(duì)銀行的防核心業(yè)務(wù)緊——可對(duì)公司和個(gè)隸人的貸款的藍(lán)風(fēng)險(xiǎn)確定為肯100%，肌這實(shí)際上是棵懲罰或間接揀限制了其核翠心業(yè)務(wù)的發(fā)訪展。布就主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)均來(lái)看：〈巴董塞爾協(xié)議〉印〉對(duì)選定姿庭信較高的國(guó)巡家（主要是掌發(fā)達(dá)國(guó)家與驅(qū)經(jīng)合組織及植向國(guó)際貨幣觀基金組織的咬借貸總協(xié)議默提供貸款的黑國(guó)家）給予晶較低的風(fēng)險(xiǎn)紡權(quán)數(shù)和優(yōu)惠伯地位；優(yōu)惠師組別以外的財(cái)國(guó)家只能承再受較高甚至彼100%的須風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。脖這種差別會(huì)竹深刻影響不緣發(fā)達(dá)國(guó)家的恥資信和銀行馳的對(duì)外經(jīng)營(yíng)哥活動(dòng)，使其挎對(duì)外借款的恒成本和條件劃更加惡化。脫E，就風(fēng)險(xiǎn)燕管理的重點(diǎn)襪來(lái)看：〈巴心塞爾協(xié)議〉仿〉主要強(qiáng)調(diào)他資產(chǎn)尤其是筆信貸資產(chǎn)的懇風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)叮銀行經(jīng)營(yíng)中恨的其它不可爹忽視的風(fēng)險(xiǎn)其，如投資風(fēng)織險(xiǎn)，利率風(fēng)膠險(xiǎn)，匯率風(fēng)嫁險(xiǎn)，等幾乎色沒(méi)有涉及。鳴總之，〈巴百塞爾協(xié)議〉犁〉在設(shè)計(jì)的裁基礎(chǔ)上存在皺局限性，各筐國(guó)銀行業(yè)務(wù)循管理制度的俗差異性及銀盼行環(huán)境的迅其速變化使這浩種局限性越精來(lái)越大。1左996年G響reens探pan稱這命種料“克One明—混Size刪—萌f(wàn)ites強(qiáng)—項(xiàng)All舅”構(gòu)的做法越來(lái)膊越有誤導(dǎo)之兆嫌！悉3、有效銀升行監(jiān)管的核狐心原則銅該原則是巴鴿塞爾委員會(huì)邊繼巴塞爾協(xié)睜議之后推出矛的又一份重頃要文件，它蒼順應(yīng)了新的促經(jīng)濟(jì)金融形板勢(shì)發(fā)展的需炕要。巴塞爾花委員會(huì)也認(rèn)豐識(shí)到了這一在現(xiàn)實(shí)，在對(duì)繳以往工作進(jìn)襲行總結(jié)的基解礎(chǔ)上劑,薄在廣泛征求據(jù)各方面意見(jiàn)明之后，于1赤997年推苦出了《有效戀銀行監(jiān)管的英核心原則》城。該原則的行主要內(nèi)容可非以分為七大蝦部分，共2釋5條。主要剖內(nèi)容有：狼(1)野有效銀行監(jiān)錦管的先決條苦件。慎(2)脾發(fā)照和結(jié)構(gòu)哥。腦(3)表審慎法規(guī)和松要求。霸(4)叉持續(xù)銀行監(jiān)喚管手段。塵(5)亂信息要求。兩(6)富正式監(jiān)管權(quán)百力。嶼(7)尸跨國(guó)銀行業(yè)置。絞除《巴塞爾唱協(xié)議》和《求核心原則》皆以外，其他言國(guó)際性組織址也在積極推叫動(dòng)金融監(jiān)管助的國(guó)際協(xié)作槍。如199念5年6月西躬方七國(guó)首腦脅會(huì)議提出建傲立金融危機(jī)料預(yù)警機(jī)制，晶在全球范圍甘內(nèi)監(jiān)控金融智市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；或1994年燃9月西方十星大工業(yè)國(guó)中舅央銀行行長(zhǎng)值在巴塞爾達(dá)碧成協(xié)議，擬扮訂了公開(kāi)衍章生金融產(chǎn)品勿交易資訊的工統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等吩等。除此之勢(shì)外，還有一妙些雙邊的金拍融監(jiān)管合作稅協(xié)議等，在季此不一一敘芬述。忘NOTES紛：痰：關(guān)于有效獄銀行監(jiān)督管蘭理的內(nèi)涵。限市場(chǎng)化原則俘。有效銀行則監(jiān)督管理應(yīng)祥該立足于乖“命提高市場(chǎng)對(duì)記銀行運(yùn)行的肺約束韻”余，而不是人枝為的替代或浩扭曲市場(chǎng)的俗作用；失補(bǔ)充性原則躺。有效銀行棍監(jiān)督管理應(yīng)為該立足于對(duì)婦市場(chǎng)缺陷發(fā)壁揮積極的補(bǔ)妥充作用，這擱就需要金融廈監(jiān)督管理當(dāng)血局的主動(dòng)與甲努力，糊“歉有效的銀行宇監(jiān)督管理作糕為公共商品波是不能完全追由市場(chǎng)提供搶的。剩”瞎適度監(jiān)督管飯理原則。金辰融監(jiān)督管理科措施不能影既響和抑制銀紙行業(yè)務(wù)的正劣常發(fā)展以及捕金融創(chuàng)新活迷動(dòng)的深入進(jìn)尤行。話動(dòng)態(tài)監(jiān)督管武理原則。既側(cè)然金融監(jiān)督瞇管理的對(duì)象剃——蘿金融市場(chǎng)在辦不斷發(fā)生變?cè)趸?，金融監(jiān)弦督管理的方片式，措施，欺體制，內(nèi)容幻等都應(yīng)該相衫應(yīng)作出調(diào)整歇。櫻可行邊界原骨則。有效金禁融監(jiān)督管理許不是萬(wàn)能的軋。首先，金盯融監(jiān)督管理濫本身不能也嘗絕對(duì)不應(yīng)該刊保證不出現(xiàn)匙銀行倒閉；橋其次，在缺披乏穩(wěn)健的宏碧觀經(jīng)濟(jì)政策炒的情況下，途實(shí)際上金融秋監(jiān)督管理者誤的任務(wù)是難鑰以完成的。悉4，200淡6年《新巴馳塞爾協(xié)議》么的主要內(nèi)容宴及其影響：攀（1），2蛇006年《壘新巴塞爾協(xié)芹議》的主要躁內(nèi)容：渴A，不僅要碌控制信用風(fēng)計(jì)險(xiǎn)，而且要琴控制其它風(fēng)浮險(xiǎn)特別是利帆率風(fēng)險(xiǎn)和操擾作風(fēng)險(xiǎn)；不浴僅要控制表采內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，而終且要控制表瓜外風(fēng)險(xiǎn)；批B，控制國(guó)張際銀行業(yè)的銀風(fēng)險(xiǎn)，不能窯只是發(fā)揮各斤國(guó)金融監(jiān)督善管理當(dāng)局的雷力量，也要寶發(fā)揮內(nèi)部管問(wèn)理約束的力至量和市場(chǎng)的阻力量，尤其蠢是要強(qiáng)化市犁場(chǎng)約束如規(guī)快范信息披露頌，提高投資圖者素質(zhì)等；腸C，要有更怎為靈活的風(fēng)茄險(xiǎn)衡量方式好，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部謠評(píng)級(jí)與外部盲評(píng)級(jí)的有機(jī)倆結(jié)合，強(qiáng)調(diào)番加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)剪險(xiǎn)管理。該（2），2仔006年《掘新巴塞爾協(xié)牌議》的影響描：脅A，198皂8年《巴塞揚(yáng)爾協(xié)議》我災(zāi)國(guó)銀行業(yè)貫貨徹實(shí)施的情嘆況都不理想菊，2006領(lǐng)年《新巴塞比爾協(xié)議》貫蔑徹實(shí)施起來(lái)貪就相當(dāng)困難初（城鄉(xiāng)信用糾社要求在2倒007年達(dá)鎖到8%充足妹率要求）。評(píng)B，雖然我向國(guó)銀行業(yè)監(jiān)糠督管理當(dāng)局點(diǎn)決定暫不實(shí)絨施，決不等譜于永遠(yuǎn)不實(shí)摘施，必須盡歉快加快改革璃，盡早創(chuàng)造察條件早日貫胸徹實(shí)施。瓣C，健全市們場(chǎng)約束機(jī)制茫，完善銀行鋼信息披露制揀度，提高存拴款人，投資跑者的素質(zhì)；紡加強(qiáng)銀行風(fēng)賠險(xiǎn)管理，提印高銀行表內(nèi)唱表外資產(chǎn)風(fēng)詞險(xiǎn)管理水平遭（尤其是對(duì)襯或有負(fù)債，席對(duì)表外資產(chǎn)孟，非信貸資天產(chǎn)的管理應(yīng)政加強(qiáng)）。勻理順財(cái)政與鑼銀行的關(guān)系花，國(guó)家務(wù)必形重視金融業(yè)嫌的發(fā)展與壯背大；燦盡快健全我戀國(guó)銀行業(yè)的約附屬資本金泊制度，規(guī)范速金融債券尤臺(tái)其是5年期仗以上金融債臣券的發(fā)行，芒規(guī)范準(zhǔn)備金嶼制度，規(guī)范郵資產(chǎn)重估貯峽備金制度尤盆其是國(guó)有銀遷行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所董的重估儲(chǔ)備跨制度。閣健全銀行風(fēng)翻險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度僻，盡快建立盯健全內(nèi)外部掀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體譯系?？嘉覈?guó)各級(jí)銀決行經(jīng)營(yíng)管理闊者務(wù)必高度泛重視商業(yè)銀胖行資本對(duì)于飲商業(yè)銀行穩(wěn)期健經(jīng)營(yíng)，發(fā)踏展壯大，參鋼與國(guó)際銀行端業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)陪的重要作用秤；重視資本希對(duì)于保護(hù)存絕款人和其它埋合法債權(quán)人嘆利益的重要兵作用；對(duì)于音規(guī)范國(guó)內(nèi)金傳融監(jiān)督與管禍理，提高金疏融監(jiān)督管理買(mǎi)的國(guó)際化水疾平的重要作鞭用！羊四，我國(guó)商驗(yàn)業(yè)銀行資本曬金管理中的據(jù)問(wèn)題與對(duì)策鞠問(wèn)題與現(xiàn)狀差，我不再多鉛講。虎有幾個(gè)問(wèn)題引值得我們思榨考：鐮（1），1選998年中病央專門(mén)發(fā)行陳了2700亭億特重國(guó)債惑；逐（2），現(xiàn)至在中央有準(zhǔn)五備拿出90冠0億USD土補(bǔ)充四大國(guó)睡有銀行資本圓；絞（3），燒2004年杰2月9日，虹中國(guó)銀行監(jiān)喬督管理委員伏會(huì)關(guān)于《實(shí)電施審慎的市查場(chǎng)準(zhǔn)入》一仿文中稱：（豆A），地方哪政府不得向掘銀行投資入牽股：（B）脖，鼓勵(lì)民間剩資本和外資到入股現(xiàn)有商鎮(zhèn)業(yè)銀行。償（4），據(jù)小了解：邁普祝，匯源，豪樂(lè)吉，國(guó)貿(mào)四座家企業(yè)及一然些金融專家學(xué)組成了四川慎區(qū)域性股份閑制商業(yè)銀行間籌備研究領(lǐng)揀導(dǎo)小組，四并川省工商聯(lián)衫付會(huì)長(zhǎng)謝光傻大任組長(zhǎng)的伸四川省民營(yíng)違銀行籌備研羞究領(lǐng)導(dǎo)小組根也已成立。護(hù)（5），銀隊(duì)行業(yè)監(jiān)督管躬理委員會(huì)的對(duì)主流意見(jiàn)是捐鼓勵(lì)民間資嚴(yán)本入股現(xiàn)有瘡商業(yè)銀行,喇而不提倡組跌建新的民營(yíng)濕銀行.坐第三講：商餃業(yè)銀行負(fù)債析業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)螞與管理所商業(yè)銀行負(fù)踩債業(yè)務(wù)的內(nèi)垮涵，特征，志種類(lèi)，作用秤1，商業(yè)銀藏行負(fù)債的內(nèi)御涵：是只商松業(yè)銀行在業(yè)御務(wù)經(jīng)營(yíng)管理獲過(guò)程中形成淺的，應(yīng)該償問(wèn)還而嘗未償沿還的經(jīng)濟(jì)義拿務(wù)，實(shí)際上裹就是商業(yè)銀可行組織資金直來(lái)源的業(yè)務(wù)裹。很商業(yè)銀行負(fù)婚債業(yè)務(wù)的特嶼點(diǎn)：扔（1），能搭夠用貨幣計(jì)騙量的；固（2），必佛須是在業(yè)務(wù)光經(jīng)營(yíng)管理過(guò)高程中形成的宗；播（3），是愉必須要償還稿的；肢（4），只論有在償還后席才會(huì)消逝的提；透（5），必笨須是合法的理。滾商業(yè)銀行負(fù)兼?zhèn)鶚I(yè)務(wù)的種陶類(lèi)：股（1），傳雜統(tǒng)劃分為：鐮自有資金脾——板10%；還存款負(fù)債汪——初75%陶其它負(fù)債例——維15%（借禍入負(fù)債，債江券負(fù)債，結(jié)碰算過(guò)程中的麗負(fù)債等）社（2德），現(xiàn)代劃微分為：載被動(dòng)負(fù)債扇——捉存款（儲(chǔ)蓄鋤，對(duì)公，財(cái)宅政性等）肝主動(dòng)負(fù)債至——槽a，借入負(fù)脆債（向中央縮銀行借入，座向同業(yè)借入更）原餡欣驗(yàn)b，哭債券負(fù)債（遼國(guó)內(nèi)債券負(fù)畏債，國(guó)際債躁券負(fù)債）雕商業(yè)銀行負(fù)嫂債業(yè)務(wù)的作競(jìng)用：亡（1），第績(jī)一性作用（薯負(fù)債是前提鴿，是第一位扛的）坦（2），基惕礎(chǔ)性作用（暫支付中介的銅基礎(chǔ)，信用儲(chǔ)中介的基礎(chǔ)愚）焦（3），決逃定性作用（其決定著資產(chǎn)竄的規(guī)模和結(jié)咳構(gòu)）枝（4），轉(zhuǎn)袍換性作用（月消費(fèi)基金轉(zhuǎn)池化為積累資立金）初（5），平械衡信貸收支延，調(diào)節(jié)貨幣旁流通，加速崖社會(huì)資金周督轉(zhuǎn)，促進(jìn)國(guó)摩民經(jīng)濟(jì)發(fā)展犯的作用?；纳虡I(yè)銀行負(fù)痛債業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)事與管理的目浩標(biāo)及其應(yīng)注使意的幾個(gè)問(wèn)伍題息商業(yè)銀行負(fù)映債業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)緊管理的目標(biāo)寨：毯（1），數(shù)術(shù)量增長(zhǎng)；叔（2），成否本下降；繡（3），運(yùn)瘡用充分；腸（4），結(jié)覆構(gòu)合理：雜（5），風(fēng)條險(xiǎn)降低。旅在理解和把充握商業(yè)銀行顧負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)淺營(yíng)管理目標(biāo)胸時(shí)應(yīng)注意的結(jié)幾個(gè)問(wèn)題：欠（1），數(shù)主量增長(zhǎng)，并蛋非是越多越天好。掃總量過(guò)多會(huì)甜造成通貨膨稈脹；襪微觀上應(yīng)取征決于邊際成逢本與邊際收宜益的比較；投結(jié)合實(shí)際，班我們應(yīng)辯跪地看待超1廣2萬(wàn)億的儲(chǔ)塵蓄存款。延（1），1孔978年以毅來(lái)，伴隨著煉經(jīng)濟(jì)改革與鹿開(kāi)放的深入施進(jìn)行，國(guó)民毀收入與分配使制度發(fā)生了悠巨大變化，諷國(guó)民的收入挖持續(xù)穩(wěn)定地婆增長(zhǎng)，儲(chǔ)蓄句存款由19攤78年的2邀80億增加統(tǒng)到了超12拿萬(wàn)億。孟（2），儲(chǔ)貸蓄存款持續(xù)問(wèn)穩(wěn)定地增長(zhǎng)艱有有利的一關(guān)面：教A為國(guó)家建明設(shè)積累了大針量資金；丸B有利于國(guó)至家各項(xiàng)綜合袋改革方案的舒穩(wěn)步推進(jìn)；或C，為國(guó)家賊加強(qiáng)宏觀調(diào)底控能力提供估了資金保障緩；迎D，為國(guó)家誤加快經(jīng)濟(jì)發(fā)抱展，調(diào)整經(jīng)借濟(jì)結(jié)構(gòu)提供窗了物質(zhì)基礎(chǔ)土；嚼E，維持了茂銀行業(yè)的正縫常周轉(zhuǎn)與信紛譽(yù)。波（3），儲(chǔ)汁蓄存款的持域續(xù)穩(wěn)定地增哨長(zhǎng)也有不利蠻的一面：納A,戲積累與消銜,受積累與消費(fèi)擠的比例失調(diào)童，積累過(guò)大懶，消費(fèi)不足錢(qián)；努B.尤需求不足會(huì)迎引起經(jīng)濟(jì)衰雜退甚至經(jīng)濟(jì)倡危機(jī)；廟C.榴不利于直接缸融資的發(fā)展邊，不利于深零化投融資體產(chǎn)制改革；秘D.畢加大了銀行田經(jīng)營(yíng)的壓力爛與風(fēng)險(xiǎn)（現(xiàn)秀在對(duì)于我國(guó)叢商業(yè)銀行而栗言：存款上鑒不來(lái)是風(fēng)險(xiǎn)竹；存款上來(lái)脊了而貸不出渡去是風(fēng)險(xiǎn)；趙貸出去了收揚(yáng)不回來(lái)更是送風(fēng)險(xiǎn)）；喝E,借加大了國(guó)家護(hù)政府的金融蔬與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)參（國(guó)有銀行碎仍然占60沫%以上的份豬額）?？?；（2），肉正確認(rèn)識(shí)存躁款與貸款的濁關(guān)系。血馬克思在《汪資本論》中壺曾指出燦“掠對(duì)于一家商構(gòu)業(yè)銀行而言鍵，最具關(guān)鍵研意義的始終臉是存款丈”呀。靜我國(guó)銀行經(jīng)販營(yíng)管理中一堆直以來(lái)就存指在過(guò)度強(qiáng)調(diào)逐存款的作用悉“葡全行抓存款營(yíng)”恰，教“士存款興行期”熱，怪“而存款立行仗”仗，文“訓(xùn)存款任務(wù)分存解到個(gè)人獄”宏等等做法十軍分普遍，深吊入人心。底究竟對(duì)于一農(nóng)家商業(yè)銀行偵來(lái)說(shuō)是存款貍重要，還是蒸貸款重要呢碎？咬我認(rèn)為唯“悔對(duì)于一家商否業(yè)銀行來(lái)說(shuō)偶，存款關(guān)系步其興衰。貸拴款決定其存見(jiàn)亡。搬”幻（3），正嫌確處理商業(yè)螞銀行負(fù)債結(jié)菠構(gòu):樹(shù)A,橡主動(dòng)負(fù)債與姑被動(dòng)負(fù)債的道結(jié)構(gòu):增加成主動(dòng)負(fù)債;摸B,逃硬負(fù)債與軟覆負(fù)債的結(jié)構(gòu)跌:增加軟負(fù)階債;斧C,饞對(duì)公負(fù)債與砍儲(chǔ)蓄負(fù)債的偶結(jié)構(gòu):應(yīng)當(dāng)菊合理;慈D,繼一般負(fù)債與畏臨時(shí)負(fù)債的角結(jié)構(gòu):增加羞臨時(shí)負(fù)債.有三,質(zhì)商業(yè)銀行臨庫(kù)時(shí)性負(fù)債的萍經(jīng)營(yíng)與管理召1,商業(yè)銀比行臨時(shí)負(fù)債初是指:商業(yè)壁銀行在辦理罩中間業(yè)務(wù)等擠過(guò)程中形成冶的一些短期染性負(fù)債.折2,商業(yè)銀撫行短期負(fù)債打具有數(shù)量大言,成本低,澤而且不用支亂付利息等特親點(diǎn);如辦理驚中間業(yè)務(wù)過(guò)關(guān)程中占用的軟資金,應(yīng)交爐未交的稅金變,應(yīng)交未交色的銀行收益肌,應(yīng)劃未劃靜的各種款項(xiàng)持,應(yīng)劃未劃舊的各種代辦芹收入,應(yīng)交俯未交的各項(xiàng)恒費(fèi)用等.慣3,商業(yè)銀慶行短期負(fù)債宜的特點(diǎn),要評(píng)求我們應(yīng)加榮強(qiáng)對(duì)短期負(fù)藍(lán)債的認(rèn)識(shí),和加強(qiáng)對(duì)于短勺期負(fù)債的管蜓理:少(1),提不高服務(wù)質(zhì)量義,改善服務(wù)斧功能,充分設(shè)利用銀行網(wǎng)膀點(diǎn)多,通訊沒(méi)設(shè)施齊全,盾服務(wù)手段先俊進(jìn)的條件,阻大力開(kāi)辦對(duì)幟單位和個(gè)人馳的票匯,電阻匯和信匯業(yè)黨務(wù),擴(kuò)大信裙用證結(jié)算和決信用卡消費(fèi)恭,增加應(yīng)解御未解匯款的撫沉積量,擴(kuò)川大無(wú)息資金遭來(lái)源;嗚(2),掌總握好聯(lián)行資驢金的變化規(guī)筒律,合理占兄用聯(lián)行資金歌,充分利用喚聯(lián)行資金;昨(3),利屈用資金調(diào)撥翻解付的時(shí)間秒差和空間差早,合理使用徐財(cái)政性資金物;詞(4),正誓確處理與人隔民銀行,政幕策性銀行,薄上級(jí)行的關(guān)策系,合理占潑用人民銀行畫(huà),政策性銀朵行和上級(jí)行幟的資金,大夾力開(kāi)展各項(xiàng)廟代理業(yè)務(wù).作4,我國(guó)商膜業(yè)銀行負(fù)債叮管理中的幾劍個(gè)問(wèn)題豈1,加快負(fù)炒債業(yè)務(wù)創(chuàng)新誓;紙NOTES齡：（勸1捧），蘇廣發(fā)行近日套推出了一項(xiàng)消儲(chǔ)蓄替代型余理財(cái)產(chǎn)品小——“場(chǎng)薪加薪儀”武理財(cái)增值計(jì)做劃；羨（2），起輩點(diǎn)低觸———犬最低起點(diǎn)1旦萬(wàn)圓；勵(lì)（3），分丑紅快腦———墳每月分紅一透次，月末直陷接進(jìn)入個(gè)人撫儲(chǔ)蓄帳戶；嶺（4），零持風(fēng)險(xiǎn)企——夫--用于國(guó)弓債回購(gòu)，本濱金安全；據(jù)（5），收謹(jǐn)益高明——么-收益為1阻。8%任——野3%，高于裕一年期定期仗存款，且面材繳利息稅。線（6），手成續(xù)簡(jiǎn)守——虹-通過(guò)扮銀行，網(wǎng)上晌銀行，自助鏡銀行隨時(shí)可踐以得知帳戶牢變動(dòng)情況，檔資金增值一奧目了然；匯（7），流傻動(dòng)性強(qiáng)瓦——堆可隨時(shí)追加順投資金額，洋月末本金隨猜分紅一起劃虛回。刷2,加強(qiáng)負(fù)臟債業(yè)務(wù)管理吧;敬3,因地制哥宜的作出再碰貸款決策,版全面分析拆點(diǎn)借資金的利葵弊,合理決羨策債券發(fā)行表時(shí)機(jī)與額度輩;局4,針對(duì)不傭通的存款市作場(chǎng)(對(duì)公-枕--貸款;脊儲(chǔ)蓄噴—霜服務(wù)),采妖取針對(duì)性的盼策略;辨5,適度使客用利率工具遇;屬6,開(kāi)發(fā)潛壓在特殊市場(chǎng)盡,推出有針潛對(duì)性的負(fù)債默品種(如教悲育儲(chǔ)蓄,支廟票儲(chǔ)蓄,通心知存款,結(jié)海構(gòu)性存款,財(cái)自動(dòng)轉(zhuǎn)存存擴(kuò)款,個(gè)人退免休存款,貨界幣市場(chǎng)存款戒,國(guó)債組合妨存款,利率鳴與指數(shù)連動(dòng)剃存款,定期遮存款開(kāi)口帳局戶等)蝴第四講固商業(yè)銀行資暈產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)造營(yíng)與管理蓬一,商業(yè)銀粗行資產(chǎn)業(yè)務(wù)添的含義,種廟類(lèi),作用;涉1,商業(yè)銀孝行的資產(chǎn)業(yè)浮務(wù):商業(yè)銀表行的資產(chǎn)是周指商業(yè)銀行自所擁有的能仰夠?yàn)槠湓黾釉撌找娴奈镔Y即,財(cái)產(chǎn)和權(quán)采利的總和(拜既包括有形括的也包括無(wú)叨形的),商故業(yè)銀行的資幅產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際拿上就是商業(yè)擱銀行的資金廁運(yùn)用業(yè)務(wù).刻2,商業(yè)銀膜行的資產(chǎn)：巧（1），現(xiàn)宏金資產(chǎn)：金幟額不大，作屢用特殊；嫩（2），證征券資產(chǎn)：二遮級(jí)準(zhǔn)備金，飄越來(lái)越重要企；班（3），貸倚款資產(chǎn)：主而要資產(chǎn)，問(wèn)器題最多；巷（4），匯順差資產(chǎn)：起保伏變化大，百應(yīng)加強(qiáng)管理輪；諒（5），固套定資產(chǎn)：不張是日常性經(jīng)飄營(yíng)管理的對(duì)燕象，但也應(yīng)奸引起重視?？由虡I(yè)銀行資堵產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)懂管理的作用揉：鬼（1）餓，微觀上：驕?zhǔn)勤A利的主嘩要來(lái)源渠道糖（特別對(duì)我之國(guó)商業(yè)銀行臥而言）；資篩產(chǎn)的安全，淹風(fēng)險(xiǎn)狀況關(guān)著系到銀行的晨穩(wěn)定與發(fā)展?fàn)N。幅（2）血，宏觀上：泊是一種杠桿誤；關(guān)系到整未個(gè)金融業(yè)的朱穩(wěn)定。乓二，商業(yè)銀集行資產(chǎn)業(yè)務(wù)禿經(jīng)營(yíng)管理的箏目標(biāo)與原則桌;按（1）蝴，目標(biāo)：A茫，資產(chǎn)多元提化；插B，結(jié)構(gòu)合竊理化；宏盤(pán)活存量，健優(yōu)化增量；崇增強(qiáng)流動(dòng)性免，提高效益如性；還穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，乎化解風(fēng)險(xiǎn)。賠（2）魚(yú)，原則;：束A，合法性衛(wèi)B年，茅安全性報(bào)；傅C，流動(dòng)性熄；堡D，贏利性救。米商業(yè)銀行貸謊款業(yè)務(wù)的經(jīng)催營(yíng)與管理：薄商業(yè)銀行貸很款的種類(lèi)：祝（1）鴉注意：四級(jí)膝與五級(jí)分類(lèi)概法的內(nèi)涵與使區(qū)別：表4－1占正常謝借款人能夠產(chǎn)嚴(yán)格履行合蟲(chóng)同，有充分光把握償還貸口款利息品關(guān)注匆盡管目前借提款人沒(méi)有違躬約，但存在舞一些可能對(duì)鄉(xiāng)其財(cái)務(wù)狀況還產(chǎn)生不利影蚊響的主觀因蝕素，如果這為些因素繼續(xù)征存在，可能幻對(duì)借款人的鬼還款能力產(chǎn)需生影響戚次級(jí)露借款人的還倉(cāng)款能力出現(xiàn)縣了明顯問(wèn)題施，依靠其正凡常經(jīng)營(yíng)收入終已無(wú)法保證襖足額償還貸捎款本息藏可疑怪借款人無(wú)法株足額償還貸廊款本息，即往使執(zhí)行抵押彩或擔(dān)保，也醒肯定要發(fā)生降一定的損失漂損失巡采取所有可戚能的措施和儀一切必要的籠程序之后，饞貸款仍無(wú)法撲收回。宋幾種新型實(shí)燕用的貸款：禍長(zhǎng)期以來(lái)，橡中小企業(yè)融抗資難是一個(gè)蜓老問(wèn)題。其汁實(shí)，中小企嘩業(yè)若能根據(jù)供自身實(shí)際，蠢尋找融資突握破口，融資旬難有時(shí)是可純以迎刃而解薯的。目前來(lái)赴看，除綜合克授信、票據(jù)紹貼現(xiàn)、金融鄰租賃、典當(dāng)幕融資等常規(guī)運(yùn)形式外，中削小企業(yè)還有醬多種融資方搖式。件(1)倒信用擔(dān)保貸仁款。丹目前，全國(guó)娛已有100縫多個(gè)城市建借立了中小企奮業(yè)信用擔(dān)保檢機(jī)構(gòu)。這些禽機(jī)構(gòu)大多實(shí)錢(qián)行會(huì)員制管蕉理的形式，清屬于公共服徒務(wù)性、行業(yè)捷自律性、自茄身非盈利性移組織。擔(dān)保濟(jì)基金的來(lái)源習(xí)，一般是由拌當(dāng)?shù)卣?cái)袍政撥款、會(huì)禁員自愿交納采的會(huì)員基金于、社會(huì)募集醒的資金、商貓業(yè)銀行的資夕金等幾部分掙組成。會(huì)員模企業(yè)向銀行僑借款時(shí)，可輕以由中小企爸業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)祥予以擔(dān)保。乒另外，中小翠企業(yè)還可以想向?qū)ｉT(mén)開(kāi)展苗中介服務(wù)的撤擔(dān)保公司尋鳥(niǎo)求擔(dān)保服務(wù)皂。當(dāng)企業(yè)提菜供不出銀行航所能接受的液擔(dān)保措施時(shí)淚，擔(dān)保公司就可以解決這坦些難題。因矛為與銀行相核比，擔(dān)保公雁司對(duì)抵押品繞的要求更為至靈活。民(2)宰自然人擔(dān)保嗚貸款。肺不久前，中稀國(guó)工商銀行跌率先推出自落然人擔(dān)保貸啊款業(yè)務(wù)，今國(guó)后工商銀行欠的境內(nèi)機(jī)構(gòu)枕，對(duì)中小企著業(yè)辦理期限鞋在3年以內(nèi)男的信貸業(yè)務(wù)革，可以由自擱然人提供財(cái)無(wú)產(chǎn)擔(dān)保并承輛擔(dān)代償責(zé)任琴。自然人擔(dān)黎?？刹扇〉烛哐?、權(quán)利質(zhì)計(jì)押、抵押加汁保證三種方善式?？勺鞯制鹧旱呢?cái)產(chǎn)包理括個(gè)人所有畜的房產(chǎn)、土欺地使用權(quán)和做交通運(yùn)輸工憐具等，作質(zhì)擔(dān)押的個(gè)人財(cái)決產(chǎn)包括儲(chǔ)蓄魔存單、憑證杏式國(guó)債和記耕名式金融債曠券。抵押加圖保證則是指鎮(zhèn)在財(cái)產(chǎn)抵押稠的基礎(chǔ)上，云附加抵押人裝的連帶責(zé)任歐保證。如果腫借款人未能都按期償還全礦部貸款本息旅或發(fā)生其他款違約事項(xiàng)，沒(méi)銀行將會(huì)要振求擔(dān)保人履院行擔(dān)保義務(wù)旅。幸(3)酸出口創(chuàng)匯貸寧款?？s對(duì)于生產(chǎn)出城口產(chǎn)品的企挨業(yè)，銀行可燈根據(jù)出口合碌同，或進(jìn)口屢方提供的信壤用簽證，提召供打包貸款引(鄰指銀行憑出窗口企業(yè)與國(guó)紗外進(jìn)口商簽間定的出口銷(xiāo)表售合同和國(guó)噴外銀行開(kāi)立逐的有效信用熄證正本，向問(wèn)出口商發(fā)放作的用于備料礙，生產(chǎn)，定屆貨和裝運(yùn)等茂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活省動(dòng)的短期人饒民幣貸款)右。對(duì)有現(xiàn)匯叫賬戶的企業(yè)旅，可以提供賞外匯抵押貸灣款。對(duì)出口蘆前景看好的窗企業(yè)，還可型以商借一定仆數(shù)額的技術(shù)堡改造貸款。撐(4)揀項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸肢款車(chē)。一些高科精技中小企業(yè)催如果擁有科折技成果轉(zhuǎn)化跌項(xiàng)目，初始喊投入資金數(shù)假額比較大，肌企業(yè)自有資埋本往往難以致承受，可以湊向銀行申請(qǐng)活項(xiàng)目開(kāi)發(fā)貸最款。商業(yè)銀碰行對(duì)擁有技涌術(shù)成熟且市某場(chǎng)前景良好脆的高科技產(chǎn)恢品、或擁有摔專利項(xiàng)目的產(chǎn)中小企業(yè)以木及利用高新耽技術(shù)成果進(jìn)猴行技術(shù)改造債的中小企業(yè)樓，將給予積喚極的信貸支浸持，以促進(jìn)漆企業(yè)加快科掌技成果轉(zhuǎn)化蓬的速度。微(5)夠買(mǎi)方貸款料。如果企業(yè)鋪的產(chǎn)品有可藍(lán)靠的銷(xiāo)路，貢但自身資本臭金不足、財(cái)泛務(wù)管理基礎(chǔ)獵較差，可以池提供的擔(dān)保鹽品或?qū)で蟮诜綋?dān)保比捐較困難，銀愿行可以按照章銷(xiāo)售合同，來(lái)對(duì)其產(chǎn)品的忍購(gòu)買(mǎi)方提供號(hào)貸款支持。遮賣(mài)方可以向切買(mǎi)方收取一黃定比例的預(yù)子付款，以解菊決生產(chǎn)過(guò)程誕中的資金困銅難?；蛘哂尚百I(mǎi)方簽發(fā)銀潤(rùn)行承兌匯票劣，賣(mài)方持匯拆票到銀行貼瘦現(xiàn)。確(6)軌無(wú)形資產(chǎn)擔(dān)錘保貸款莫。依據(jù)《中長(zhǎng)華人民共和邊國(guó)擔(dān)保法》號(hào)的有關(guān)規(guī)定脫，依法可以工轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)妖專用權(quán)、專妨利權(quán)、著作唉權(quán)中的財(cái)產(chǎn)摩權(quán)等無(wú)形資楚產(chǎn)都可以作疲為貸款質(zhì)押墾物。衡(7)牲，項(xiàng)目融資笨：圣（1），定術(shù)義：項(xiàng)目融飽資是指項(xiàng)目貞發(fā)起人為該芒項(xiàng)目籌資和躺經(jīng)營(yíng)而成立擱地一家公司嫁，由項(xiàng)目公這司承擔(dān)貸款垮，以項(xiàng)目公姿司地現(xiàn)金流岡量和收益作紅為還款來(lái)源頸，以項(xiàng)目地深資產(chǎn)或權(quán)益麗作抵（質(zhì)）棟押而取得資己金地一種貸剛款方式。孕項(xiàng)目融炒資主要用于仔需要巨額資暖金，投資風(fēng)壺險(xiǎn)大而傳統(tǒng)調(diào)融資方式又奉難以滿足但光現(xiàn)金流量穩(wěn)妹定的大型工咳程項(xiàng)目，如淺天然氣，煤歲炭，石油等吃自然資源的棟開(kāi)發(fā)，以及扒運(yùn)輸，電力屢，農(nóng)林，電遭子，公用事線業(yè)等大型工遮程項(xiàng)目的建雀設(shè)與開(kāi)發(fā)。鬧（2），業(yè)壽務(wù)特點(diǎn)：棚一次性融資龜金額大；事項(xiàng)目建設(shè)期多和回收期長(zhǎng)挖，不穩(wěn)定因絕素多；漁項(xiàng)目一般具粗有良好的經(jīng)茫濟(jì)效益和社東會(huì)效益。殖(8)眠，銀團(tuán)貸款做：改（1），定靜義：銀團(tuán)貸瞎款是指由獲燥得經(jīng)營(yíng)貸款欠業(yè)務(wù)的多家財(cái)銀行或金融肢機(jī)構(gòu)，采用漢同一貸款協(xié)顧議，向借款列人發(fā)放的并么由同一家代見(jiàn)理行管理的胸貸款；商業(yè)火銀行可針對(duì)秤不同客戶的憂特點(diǎn)需求，企協(xié)助客戶確乘定融資結(jié)構(gòu)犯，并組織銀停團(tuán)成員共同介籌措資金。冠銀唱團(tuán)貸款重點(diǎn)旋支持符合國(guó)讀家或地方經(jīng)桶濟(jì)發(fā)展計(jì)劃丙的能源，信對(duì)息，交通，觸高科技，機(jī)廢電設(shè)備以及味國(guó)家和地方瓶的重點(diǎn)工程賓項(xiàng)目。息（2），業(yè)差務(wù)優(yōu)勢(shì)：極在較短時(shí)間咽內(nèi)籌措較大聯(lián)金額的資金搞；屋一次性獲得滲長(zhǎng)期穩(wěn)定的站資金，減少轟籌資事務(wù)，顧降低籌資風(fēng)猾險(xiǎn)；著擴(kuò)大企業(yè)影兩響，進(jìn)一步荷增強(qiáng)企業(yè)的駁籌資能力。謊9蘿，委托貸款如：爛（1），定咽義：委托貸節(jié)款是委托人逐以其可以自際主支配的資靈金，委托商艘業(yè)銀行按其昌所指定的對(duì)覺(jué)象或投向，各規(guī)定的用途凍和范圍，定找妥的條件（獸期限，利率軋，金額等）采代為發(fā)放，鋼監(jiān)督使用并黃協(xié)助收回的繩貸款。栽（2），業(yè)胃務(wù)特點(diǎn)：題拓寬武委托人富裕臣資金的投資彈渠道；鏈滿足慈借款人的資鄉(xiāng)金需求；爸委托罪人可獲得較紋高的資金回失報(bào)；塌方便播集團(tuán)公司進(jìn)避行資金管理餐，調(diào)節(jié)資金順余缺；少純粹葵的中介業(yè)務(wù)堅(jiān)，銀行不承水擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。浙10踢，法人帳戶坐透支：佩（1），定狼義：法人帳嚷戶透支是指托在事先核定銜的帳戶透支伐額度內(nèi)，商禍業(yè)銀行承諾獅在結(jié)算帳戶敏存款不足以足支付時(shí)，直革接透支取得預(yù)信貸資金的燥一種借貸方火式。帖（2），業(yè)測(cè)務(wù)方式：休透支額度一啟年一定，有艘限期最長(zhǎng)不地超過(guò)一年，歉可循環(huán)使用亦；臂隨借隨還，墓先透先還；步透支期限是止實(shí)際透支的著具體期限，昆可長(zhǎng)達(dá)六個(gè)青月。挺（3），業(yè)惜務(wù)特點(diǎn)：伶滿足思客戶臨時(shí)性蜓的資金周轉(zhuǎn)遲的要求；按提高礦企業(yè)財(cái)務(wù)管僻理水平；喂減少季企業(yè)資金的壘無(wú)效閑置。肆11，買(mǎi)方揉信貸賣(mài)方付殼息業(yè)務(wù)掃：膨（1），定腹義：國(guó)內(nèi)買(mǎi)而方信貸業(yè)務(wù)培是指商業(yè)銀西行對(duì)符合貸糧款條件的設(shè)昌備購(gòu)買(mǎi)方（翼買(mǎi)方）發(fā)放尖的專項(xiàng)貸款冊(cè)供其購(gòu)買(mǎi)與哭銀行簽有買(mǎi)遣方信貸協(xié)議俊的設(shè)備供應(yīng)虹商（賣(mài)方）責(zé)生產(chǎn)的大型藏成套設(shè)備。陣賣(mài)方付息是循指銀行向買(mǎi)應(yīng)方發(fā)放貸款泥后，由賣(mài)方餃支付部分或胃全部利息。發(fā)（2），業(yè)網(wǎng)務(wù)特點(diǎn)：謊利息支付由質(zhì)買(mǎi)賣(mài)雙方以貓任意比例協(xié)叉商確定，靈捕活方便；眾有助于賣(mài)方伙擴(kuò)大銷(xiāo)售；兄便于買(mǎi)方降竭低成本。什12，賣(mài)方取信貸買(mǎi)方付軌息業(yè)務(wù)：曲13，汽車(chē)巖銷(xiāo)售融資業(yè)爛務(wù)伶：辣（1），定幟義：汽車(chē)銷(xiāo)仰售融資業(yè)務(wù)雁是指汽車(chē)銷(xiāo)巨售商為擴(kuò)大重其汽車(chē)銷(xiāo)售筐業(yè)務(wù)，向商特業(yè)銀行申請(qǐng)抱的用于向汽備車(chē)生產(chǎn)廠商祥購(gòu)買(mǎi)新汽車(chē)奉的貸款，承燙兌，開(kāi)證或港綜合授信，販并以相關(guān)汽老車(chē)合格證作智為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控伍輔助手段的態(tài)信貸業(yè)務(wù)。睡（2），業(yè)藍(lán)務(wù)種類(lèi)：痛生產(chǎn)廠商為股銷(xiāo)售商提供偷擔(dān)保方式；分生產(chǎn)廠商回黎購(gòu)未售出汽池車(chē)方式；瑞對(duì)銷(xiāo)售商信鑄用授信方式誘。撐（3），業(yè)敏務(wù)優(yōu)勢(shì)：辣加快汽車(chē)交皂易，促進(jìn)商肉品流通；悼提供融資便匹利，提高企朋業(yè)資金管理容水平；宜擴(kuò)大企業(yè)銷(xiāo)巖售，增加經(jīng)章?tīng)I(yíng)利潤(rùn)。結(jié)14，倉(cāng)單慨質(zhì)押擔(dān)保信巖貸業(yè)務(wù)唯：棕（1），定炎義：倉(cāng)單是旗指?jìng)}儲(chǔ)公司燃簽發(fā)給存儲(chǔ)喜人或貨物所航有權(quán)人的記卵載倉(cāng)儲(chǔ)貨物盾所有權(quán)的唯斃一合法的物煤權(quán)憑證，倉(cāng)跟單持有人隨宣時(shí)可以憑倉(cāng)訓(xùn)單直接向倉(cāng)翅儲(chǔ)方提取倉(cāng)老儲(chǔ)貨物。物倉(cāng)單質(zhì)押擔(dān)驕保信貸業(yè)務(wù)說(shuō)是指業(yè)務(wù)申查請(qǐng)人以其自迫有或第三方娘持有的倉(cāng)單傅向商業(yè)銀行胖申請(qǐng)貸款的記信貸業(yè)務(wù)。收（2），質(zhì)秩押倉(cāng)單必須在具備下列條鄭件：爹必須是出質(zhì)繁人擁有完全五所有權(quán)的貨億物的倉(cāng)單，藥且記載內(nèi)容便完整；肯出具倉(cāng)單的奧倉(cāng)儲(chǔ)方原則醒上必須是銀伴行認(rèn)可的具項(xiàng)有一定資質(zhì)棟的專業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)愧公司。泄（3），質(zhì)腿押倉(cāng)單項(xiàng)下驅(qū)的貨物必須燥具備下列條烘件：態(tài)所有權(quán)明確令；崗無(wú)形損耗小槽；歪市場(chǎng)價(jià)格穩(wěn)探定，波動(dòng)小痰，不易過(guò)時(shí)疊；都適應(yīng)用途廣閃，易變現(xiàn)；蓋價(jià)格明確，尤便于計(jì)算；悶產(chǎn)品合格，漸并符合國(guó)家劃有關(guān)規(guī)定。山（4），業(yè)凈務(wù)優(yōu)勢(shì)：驅(qū)促進(jìn)翻國(guó)內(nèi)商品貿(mào)漸易，加快市債場(chǎng)物資流通傍；褲提供曠融資便利，誼提高企業(yè)資擇金使用效率班；怠擴(kuò)大智企業(yè)銷(xiāo)售，廳增加經(jīng)營(yíng)利搬潤(rùn)。顫15，國(guó)內(nèi)畏保理業(yè)務(wù)別：嚴(yán)（1），定圾義：國(guó)內(nèi)保聾理業(yè)務(wù)，是姐商業(yè)銀行未皂國(guó)內(nèi)貿(mào)易中姜的信用銷(xiāo)售類(lèi)，特別是賒杰銷(xiāo)方式，而孕設(shè)計(jì)的一項(xiàng)誘綜合性金融縣服務(wù)。足谷毛醋關(guān)于貸款的濟(jì)管理：菜信貸政策與雜貸款管理的資基本制度：臭表4－2落商業(yè)銀行惠信貸政策一怖般應(yīng)涵蓋的吃主要內(nèi)容旬貸款業(yè)務(wù)發(fā)蹤展戰(zhàn)略嗎透支角授信限額如研貸款的誼審批和管理商程序曉貸款審批的悟分級(jí)授權(quán)頁(yè)信貸唯集中風(fēng)險(xiǎn)管威理政策杰貸款的火日常管理和鍛催收政策碰貸款的期限夸和品種結(jié)構(gòu)擇貸款淺的定價(jià)席賭對(duì)有問(wèn)需題貸款的管尤理脅貸款發(fā)放的舍規(guī)?？刂颇圪J款賀的擔(dān)保政策漏峰貸款分浮類(lèi)制度腳關(guān)系人貸款登政策棒信貸攝檔案的管理刪復(fù)呆賬準(zhǔn)枕備金政策和鄙呆賬沖銷(xiāo)奏表4－3曾貸款程勻序及操作中容的一些關(guān)鍵框問(wèn)題屋貸前點(diǎn)貸時(shí)蛛貸后垃(1)蜓貸前府調(diào)查晨客戶借款申老請(qǐng)瑞外部環(huán)境芽項(xiàng)目前景分沿析創(chuàng)(4)控貸款韻審批洞主管信貸人載員洽高級(jí)經(jīng)理人泡員扁分級(jí)審批制較度違(7)課日常鬧管理蘇數(shù)據(jù)資料客合同契約諸擔(dān)保品耐信用審查壩(2)托信貸蒸分析銷(xiāo)用途傍行業(yè)產(chǎn)管理水平尋數(shù)據(jù)資料全(5)財(cái)起草罷文件剩法律合同文首本澆貸款文件審省查溪檢驗(yàn)擔(dān)保品吃自動(dòng)放棄條丘款籠其他搶(8)械應(yīng)變衡措施箭早期報(bào)警信博號(hào)概調(diào)整戰(zhàn)略抹管理計(jì)劃阿――江貸款重組畫(huà)――孔努力催收振――扔訴諸法律家(3)私貸款饅談判于還款條件鉤合同契約糟擔(dān)保條件泊(6)哨撥付逃貸款贊憑證有效單貸款文件得站以執(zhí)行錫(9)鼻貸款鴿償還廣本金全部?jī)敂U(kuò)還寺利息全部收塔到身第二：做好惹財(cái)務(wù)分析，衛(wèi)控制貸款風(fēng)窮險(xiǎn)。儀作為考察企逃業(yè)財(cái)務(wù)狀況末的基本方法愁，財(cái)務(wù)報(bào)表宴分析方法近徐年來(lái)在商業(yè)鑰銀行的信貸別實(shí)務(wù)中得到真了較為廣泛擇的應(yīng)用，成驕為貸款風(fēng)險(xiǎn)肺控制的基礎(chǔ)合方法。商業(yè)龍銀行授信調(diào)抽查報(bào)告涵蓋稱的內(nèi)容非?？蹚V泛，尤其劈財(cái)務(wù)部分的滔指標(biāo)非常多改，內(nèi)容也非椅常細(xì)，如果殃嚴(yán)格按照規(guī)泄定操作的話皇，應(yīng)該能有龜效地控制風(fēng)綠險(xiǎn)。筆者認(rèn)則為，財(cái)務(wù)分已析首先要注啦意以下幾點(diǎn)吐：磨1、首先要春關(guān)注貨幣資濤金科目，而郵不僅公是為材了拉存款。故企業(yè)在本行絕的流水結(jié)算旗應(yīng)該是一個(gè)攻很重要的因腦素，除了個(gè)掃別大型企業(yè)詠，由于對(duì)其獄貸款的營(yíng)銷(xiāo)玻競(jìng)爭(zhēng)激烈，室銀行相對(duì)不敵處于主動(dòng)地偏位以外，一蝦般的企業(yè)都才應(yīng)該考察貸趣款以前1－斷2個(gè)月的結(jié)安算情況，考滔察其流水的路發(fā)生頻繁程蜓度以及企業(yè)瘋調(diào)撥資金的聞能力。費(fèi)2、通過(guò)短僑期投資的多源少及品種來(lái)?？簇泿刨Y金肢的可補(bǔ)充程蘭度以及是否前違規(guī)使用信首貸資金。碼在當(dāng)前對(duì)企勿業(yè)管制相對(duì)灘減少的環(huán)境個(gè)中，借款人串進(jìn)行短期投高資的目的是根利用正常生季產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中多峽余的資金，宋希望獲得高刪于銀行存款蛛利率的收益白。目前的主師要形式有購(gòu)洽買(mǎi)國(guó)債、購(gòu)聽(tīng)買(mǎi)股票、委為托理財(cái)?shù)?。?jīng)3、通過(guò)應(yīng)筍收賬款大小訓(xùn)、賬齡及結(jié)獵構(gòu)看企業(yè)銷(xiāo)顫售的真實(shí)性愛(ài)。仍應(yīng)收賬款是六收現(xiàn)能力的徐一個(gè)重要指跡標(biāo)，一般來(lái)約說(shuō)越小越好籮。否則，即斬使收入大，強(qiáng)賬面利潤(rùn)多曲，但沒(méi)有形濕成多少實(shí)際生現(xiàn)金流入，崇依然不能改奮善企業(yè)的經(jīng)放營(yíng)狀況。部占分上市公司嘗為粉飾業(yè)績(jī)弦，與關(guān)聯(lián)公荒司的做虛假起交易，同時(shí)窗增加了銷(xiāo)售宿收入和應(yīng)收蝕賬款，在考揉察的時(shí)候應(yīng)條特別關(guān)注，鞭每股高收益去的背后可能宜是巨大的陷俘阱。型4、通過(guò)其挺它應(yīng)收款看瓶是否有抽逃謹(jǐn)資本和非法毯關(guān)聯(lián)交易。顯在科目主要榆反映公司之拜間往來(lái)或公則司與個(gè)人之逗間往來(lái)，如豎借款、墊款卵等等，容易剖使人忽視，閑但實(shí)際企業(yè)冶之間的很多縮非貿(mào)易行為顛都在這個(gè)科組目體現(xiàn)，一格些違規(guī)的行喇為也通過(guò)這擊個(gè)科目來(lái)進(jìn)混行。由于貨值幣資金不足劈使企業(yè)的支哀付能力和未露來(lái)發(fā)展能力銳明顯受到了無(wú)約束，部分欲上市公司甚日至因此而被筋拖垮。熊5、通過(guò)存嘗貨情況來(lái)看假未來(lái)銷(xiāo)售能燭力。膏存貨與應(yīng)收沿賬款的考察獻(xiàn)方法有些類(lèi)恩似，要從進(jìn)芳貨時(shí)間、現(xiàn)色價(jià)、存貨跌抹價(jià)準(zhǔn)備是否失計(jì)提等來(lái)衡灘量其是否健拆康?，F(xiàn)在的陶存貨就是未幣來(lái)的銷(xiāo)售。浸只要存貨周霞轉(zhuǎn)得很快，個(gè)這個(gè)企業(yè)就舞能適應(yīng)市場(chǎng)熔的競(jìng)爭(zhēng)。倦6、通過(guò)長(zhǎng)首期投資的內(nèi)外容看其收益葉能力和控制設(shè)能力。腸除投資性公膀司以外，企揉業(yè)長(zhǎng)期投資黨不得超過(guò)其逼凈資產(chǎn)的5劃0％。大多鋒數(shù)企業(yè)主業(yè)陷突出，主營(yíng)促業(yè)務(wù)收入是最利潤(rùn)的主要叔來(lái)源，而投林資收益只是優(yōu)主營(yíng)業(yè)務(wù)的豆補(bǔ)充。能否鍵現(xiàn)金分紅是芽從根本上判糊斷長(zhǎng)期投資兆是否良好的才標(biāo)準(zhǔn)。咐7、通過(guò)查啟看固定資產(chǎn)踩大小來(lái)劃分姨企業(yè)性質(zhì)并徑制定不同的鎮(zhèn)控制方法。型生產(chǎn)性企業(yè)延廠房、機(jī)器艱設(shè)備多，固習(xí)定資產(chǎn)凈額竄就大，而貿(mào)蜻易流通性企責(zé)業(yè)相對(duì)就少宗得多。并不版是企業(yè)固定涼資產(chǎn)越多，柄企業(yè)的償債宣能力更強(qiáng)，藥只不過(guò)是逃翁債的成本更誦高罷了。施8、無(wú)形資族產(chǎn)要特別關(guān)栽注土地使用仿權(quán)。碑無(wú)形資產(chǎn)是陵沒(méi)有實(shí)物形技成并能在較挪長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)盯使企業(yè)獲得匪經(jīng)濟(jì)效益的蠻資產(chǎn)。如土回地使用權(quán)、衫專利權(quán)、商莖品權(quán)、特許倦權(quán)等。只有假購(gòu)買(mǎi)的土地量使用權(quán)，才姻能做為無(wú)形預(yù)資產(chǎn)核算。廉9、通過(guò)短掌期借款了解晨其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)鉗和融資能力茅。胸短期借款一啞方面反映了龍企業(yè)的債務(wù)絮負(fù)擔(dān)，一方祖面體現(xiàn)了企矩業(yè)的融資能手力。要特別弄注意考察企濕業(yè)的現(xiàn)有貸辟款什么時(shí)候宿到期，是否鋪存在逾期、倚欠息記錄，貫歷史資信情傅況如何，這程是判斷能否晶向企業(yè)貸款渣最直接的依喜據(jù)。人民銀奔行建立的網(wǎng)莫上登記系統(tǒng)趣和查詢系統(tǒng)赤，可以了解適企業(yè)在各家兵商業(yè)銀行的揚(yáng)真實(shí)負(fù)債情先況。糞10、通過(guò)猴凈資產(chǎn)來(lái)看統(tǒng)債權(quán)保障程態(tài)度。晉對(duì)于債權(quán)人勸來(lái)說(shuō)，凈資憶產(chǎn)越大，債聯(lián)權(quán)的保障程狼度越高。在艱中國(guó)，注冊(cè)煮資本可能是攀以貨幣形式所出資，也可布能是以實(shí)物密形式出資，娘以貨幣出資須的要注意是際否有抽逃資訴金的行為，陡以實(shí)物出資乖的要注意實(shí)謝物是否具有斯相應(yīng)的價(jià)值柿。恭11、通過(guò)宰收入的多少搖和收現(xiàn)程度樣看企業(yè)的持輸續(xù)經(jīng)營(yíng)能力輔。水在分析借款板人的損益表才時(shí)，必須認(rèn)縮真地確認(rèn)收葵入和費(fèi)用。楊在考核收益規(guī)時(shí)，應(yīng)著重清檢查是否有衫高估收的可泳能。勝12、通過(guò)撲重要財(cái)務(wù)比正率來(lái)看匹配融性。興企業(yè)的財(cái)務(wù)栗比率尤其是機(jī)流動(dòng)比率可呆能存在不合鬼理情況，卻完容易被信貸填員忽視，比遍如大量的短旅期借款用于卡長(zhǎng)期的項(xiàng)目孩投入，造成司資金長(zhǎng)期占僻用，難以很蕩快形成現(xiàn)金伏流入，短期鄭還款壓力很薦大。舅13、通過(guò)薪表外業(yè)務(wù)看懸企業(yè)潛在負(fù)螺債。太承兌業(yè)務(wù)、除開(kāi)證業(yè)務(wù)、腿擔(dān)保業(yè)務(wù)等百等都屬于表崇外業(yè)務(wù)，有尿的企業(yè)反映協(xié)在表內(nèi)的銀娃行借款沒(méi)有繁多少，但開(kāi)患出大量的承悅兌匯票和信飼用證來(lái)開(kāi)展貫業(yè)務(wù)，這些翼都是或有負(fù)幫債，最后的窮結(jié)果甚至可瘋能會(huì)因?yàn)閭鋭?wù)株連問(wèn)題維拖垮了好企愁業(yè)。凳14、通過(guò)砌稅收交納情滔況看企業(yè)真握實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況茅。疾企業(yè)不管銷(xiāo)珠售多少，總倍要按章交稅用，而完稅憑鳴證是無(wú)法作鞠假的，所以嫂，要核實(shí)企梁業(yè)的真實(shí)經(jīng)暖營(yíng)效益，就襲一定要核對(duì)療完稅憑證。懇第三：熟悉腐相關(guān)財(cái)務(wù)分蛙析要點(diǎn)：資表4－4繪財(cái)務(wù)報(bào)陪表分析要點(diǎn)財(cái)資料擠具體來(lái)源及編銀行應(yīng)關(guān)注餅的問(wèn)題腎(1)鐘會(huì)計(jì)報(bào)表貍主要指資產(chǎn)卸負(fù)債表、損躁益表及有關(guān)財(cái)附表摘管理水平、匠經(jīng)營(yíng)狀況及跪發(fā)展趨勢(shì)腸(2)岡會(huì)計(jì)報(bào)表附鳥(niǎo)注洪會(huì)計(jì)處理方惱法及其變更歲原因雞有關(guān)重要項(xiàng)扁目的詳細(xì)資鳥(niǎo)料，尤其是澤或有項(xiàng)目析(3)盯財(cái)務(wù)狀況說(shuō)湯明書(shū)原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情壁況、利潤(rùn)實(shí)日現(xiàn)和分配狀制況完資金增減和幻周轉(zhuǎn)情況答(4)拋?zhàn)?cè)會(huì)計(jì)師究驗(yàn)證報(bào)告扯經(jīng)審計(jì)的各沾種財(cái)務(wù)報(bào)表斗及其注釋束審計(jì)報(bào)告和烤每年財(cái)務(wù)狀拴況的匯總召(5)鐮其他資料窗證券交易所胸和行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)提供的資料解投資咨詢機(jī)陸構(gòu)提供的有象關(guān)資料劣表4－5闖損益表吩分析要點(diǎn)桃(1)哲收入是否高犧估井收入是旺如何確認(rèn)的嘩？剛收入確約認(rèn)的方法是窄如何影響銷(xiāo)弄售收入和應(yīng)躍收賬款的？門(mén)應(yīng)收賬均款是否真實(shí)霜和可回收？核(2)捕費(fèi)用是否低塑估灶費(fèi)用是菠如何確認(rèn)的裕？冰費(fèi)用確矮認(rèn)方法是如印何影響報(bào)告精期利潤(rùn)和相榆關(guān)資產(chǎn)負(fù)債辯賬戶的？刻借款人柔能否解釋每洪一費(fèi)用賬戶細(xì)并提供明細(xì)寫(xiě)支出表？加表4－6撤資產(chǎn)張分析要點(diǎn)玉1、流動(dòng)資鉆產(chǎn)例(1)此短期投資智短期投資界的種類(lèi)有哪也些？川這些投資混是否真的是隙利用其正常寫(xiě)經(jīng)營(yíng)中多余陰的資金來(lái)進(jìn)漂行的？磨這些投資子是否作過(guò)抵賓押？?jī)r(jià)值多究少？?jī)H市場(chǎng)價(jià)格麥?zhǔn)欠窀哂跉v攻史成本？岡(2)蠢應(yīng)收賬款淡是否有明誓細(xì)的應(yīng)收賬刃款賬齡表？莊是否集中監(jiān)于某幾個(gè)客卸戶或個(gè)別地疾區(qū)？能壞賬準(zhǔn)備系能否彌補(bǔ)壞慕賬損失？鋪(3)匯存貨舊企業(yè)采用蜻哪些存貨計(jì)客價(jià)方法？惹是否設(shè)立儀存貨明細(xì)賬置？市場(chǎng)價(jià)格唐多少？在存貨是否慶購(gòu)買(mǎi)了保險(xiǎn)重？是否作了謹(jǐn)?shù)盅?？?、非流動(dòng)絲資產(chǎn)坊(1)帽長(zhǎng)期投資勢(shì)這些投資抄是在什么環(huán)亞境下產(chǎn)生的任？埋這些投資閘的流動(dòng)性如餃何？途這些投資芳一旦變現(xiàn)，介價(jià)值如何？辮(2)征固定資產(chǎn)悶各類(lèi)固定緒資產(chǎn)的價(jià)值壇是多少？涼固定資產(chǎn)朵是否作了抵尊押？情采用哪種買(mǎi)折舊方法？述(3)漫無(wú)形資產(chǎn)和率遞延資產(chǎn)廚這部分是子從屬于總資貨產(chǎn)和權(quán)益的培，基于審慎嶄原則，在計(jì)頌算有關(guān)比率蔥時(shí)需將這部竄分從總資產(chǎn)舉和權(quán)益中減令去，得出有返形總資產(chǎn)和對(duì)有形凈資產(chǎn)松。斗表4－7跟負(fù)債分闊析要點(diǎn)虎(1)允應(yīng)付賬款素應(yīng)付賬款蘭是否真實(shí)地信反映了貿(mào)易義負(fù)債？緞(遣如果有其他薯情況應(yīng)列示爐出來(lái)配)稿應(yīng)付賬款轟是否按合同壇規(guī)定全額付光出？斜(2)貴應(yīng)付票據(jù)護(hù)有多少應(yīng)響付票據(jù)，應(yīng)為付給誰(shuí)？吵在什么情形況下和條件蛾下會(huì)產(chǎn)生應(yīng)確付票據(jù)？某它們的期紅限、利率和比到期日是怎妖樣的？忌(3)祥1年內(nèi)到期籍的長(zhǎng)期負(fù)債街此賬戶是揭否包括了全便部1年內(nèi)到渠期的長(zhǎng)期負(fù)滑債？跌(4)鳳或有負(fù)債抱有多少或付有負(fù)債，應(yīng)蒸付給準(zhǔn)葬？其在什么情槽況下和條件盛下，這些負(fù)門(mén)債會(huì)變?yōu)檎嬗螌?shí)負(fù)債？貍這些負(fù)債螺是否和過(guò)擔(dān)回保，以什么傍資產(chǎn)作擔(dān)保種？表4－8醬現(xiàn)金流入晴現(xiàn)金流出問(wèn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的魔現(xiàn)金流量早(cfO)冬銷(xiāo)貨現(xiàn)金收臥入陷利息與股息演的現(xiàn)金收入濕增值稅銷(xiāo)項(xiàng)已稅款和出口育退稅餡其他業(yè)務(wù)現(xiàn)蛙金收入移購(gòu)貨現(xiàn)金支放出此營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)恐金支出鍛支付利息和孤繳納所得稅倦其他業(yè)務(wù)現(xiàn)凍金支出砍投資活動(dòng)的有現(xiàn)金流量仇(cfI)誦出售證券和尋固定資產(chǎn)堂收回對(duì)外投果資本金臟購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證患券捧購(gòu)買(mǎi)固定資絮產(chǎn)察融資活動(dòng)的懇現(xiàn)金流量蔬(cfF)索取得短期和順長(zhǎng)期貸款崖發(fā)行股票或通債券惰償還借款本襲金的現(xiàn)金基分配現(xiàn)金股池利司NOTE險(xiǎn)：縮cf=cf朱O+cfI印+cfF門(mén)（附錄）論換企業(yè)現(xiàn)金流韻量分析與銀獻(xiàn)行信貸風(fēng)探險(xiǎn)管理（同糾學(xué)們自學(xué)！盜）別現(xiàn)代商業(yè)銀旱行向借款人潤(rùn)借出資金的術(shù)主要目的，遠(yuǎn)就是期望借博款人能夠按策照規(guī)定的期截限歸還貸款那，并支付利永息。如果借垂款人到期不輔能還本付息公，那么商業(yè)歉銀行不僅不搭能從這種資寺金借貸業(yè)務(wù)藥中獲得收益枝，反而會(huì)遭紛受一定的損廣失；如果借囑款人資不抵忘債甚至破產(chǎn)珍，那么商業(yè)肉銀行遭受的讀損失就會(huì)更涉大，甚至全鴿部貸款連本醋帶息都收不達(dá)回來(lái)。所以侍，商業(yè)銀行雁對(duì)借款人最器關(guān)心的就是屆其現(xiàn)在和未若來(lái)的償債能逢力，而取得霧借款人償債戒能力信息的屑最佳途徑就膏是分析借款尸人的財(cái)務(wù)報(bào)漫表。但是借謹(jǐn)款人的償債遣能力并不是升孤立的，它武和借款人的極盈利能力、類(lèi)營(yíng)運(yùn)能力、進(jìn)資本結(jié)構(gòu)和奧現(xiàn)金凈流量著等因素密切天相關(guān)。由于慢，貸款企業(yè)統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)效益遍直接關(guān)系到口銀行資產(chǎn)的愁質(zhì)量，但反尼映經(jīng)濟(jì)效益樓大小的利潤(rùn)淋指標(biāo)則可能貞會(huì)給企業(yè)還棍貸造成一種慣假象，所以牌商業(yè)銀行必左須應(yīng)更重視嶼反映貸款企排業(yè)現(xiàn)實(shí)貨幣辣資金的現(xiàn)金都流量的分析早，從而了解校貸款企業(yè)的幕即刻償債能虹力。在商業(yè)迎銀行信貸業(yè)歇?jiǎng)?wù)實(shí)踐中，擺人們經(jīng)常會(huì)膛遇到這樣的全情況：一家誘盈利的企業(yè)已可能因不能泊償還到期貸掌款而面臨清脈算，而一家瞇虧損企業(yè)卻霉能償還貸款括并繼續(xù)維持漫經(jīng)營(yíng)。這種涌看似奇怪的易現(xiàn)象說(shuō)明，福判斷一個(gè)企散業(yè)是否能夠藥償還貸款，去進(jìn)而防范信回貸風(fēng)險(xiǎn)，僅麥看其盈利能愈力是不全面賞的。雖然從輸某種程度上介說(shuō)利潤(rùn)是償樣還貸款的來(lái)茂源，但不能站直接償還貸拐款，企業(yè)到敏底能否還貸養(yǎng)，起支撐作萍用的是真正殘擁有多少現(xiàn)蛾實(shí)貨幣資金抗，因而，對(duì)如商業(yè)銀行來(lái)摧說(shuō)，關(guān)注和宴分析借款企班業(yè)的現(xiàn)金流豪量，對(duì)防范痰與化解商業(yè)軟銀行的信貸陷風(fēng)險(xiǎn)尤為重襖要。逗一、利話潤(rùn)與現(xiàn)金流難量的背離苦凈利潤(rùn)崇與現(xiàn)金流量剪是分析企業(yè)塑盈利能力的躲主要財(cái)務(wù)指映標(biāo)，但計(jì)算心這兩個(gè)指標(biāo)膜所依據(jù)的理粘論基礎(chǔ)不同焰。由利潤(rùn)表愈提供的凈利吧潤(rùn)是按照權(quán)估責(zé)發(fā)生制計(jì)壺算的，而由朵現(xiàn)金流量表單提供的現(xiàn)金配流量是按收訊付實(shí)現(xiàn)制計(jì)縣算的，兩種紅截然相反的載記賬基礎(chǔ)所怖計(jì)算的結(jié)果性當(dāng)然就背道糕而馳，難以英保持同步性案，當(dāng)凈利潤(rùn)耗缺乏足夠的淚現(xiàn)金流量支袖撐時(shí)，借款嘴企業(yè)的巨額練凈利潤(rùn)就成總了脫“質(zhì)紙上富貴啞”是。所以在分糕析借款企業(yè)梯的償債能力飼時(shí)，利潤(rùn)表架有一定的片夾面性。而現(xiàn)盞金流量表可塌以提供企業(yè)乘在一定時(shí)期打內(nèi)，現(xiàn)金流催入和流出以摩及凈現(xiàn)金流眠量的具體信盆息，可據(jù)此約掌握企業(yè)的在融資能力、負(fù)償債能力等茫，是企業(yè)的源投資者，債度權(quán)人取得投賠資收益、收并回貸款本息銜的殊“忘晴雨表巨”盡。因此，發(fā)便放貸款時(shí)以殊及發(fā)放以后挺，信貸人員暴一定要對(duì)借邪款企業(yè)的現(xiàn)聲金流量表進(jìn)冰行認(rèn)真分析繼，以便把風(fēng)鉗險(xiǎn)降到最低得限度。在會(huì)忘計(jì)制度制訂梳的現(xiàn)金流量半表中，整個(gè)失業(yè)務(wù)劃分為折經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、慮投資活動(dòng)和晨籌資活動(dòng)，穩(wěn)在很多情況撒下都可能出較現(xiàn)哭“仰凈利潤(rùn)高撈”盟而咬“碎現(xiàn)金流量低哨”浙的尷尬現(xiàn)象豈。伏清(賺一朵)畢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)怒際1岡.包收入高而現(xiàn)恢金流入量低總企業(yè)會(huì)撕計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定悼，企業(yè)在銷(xiāo)喝售商品時(shí)，鍬收入應(yīng)當(dāng)在光以下四種條弟件均能滿足梢時(shí)予以確認(rèn)豐：駝(1)波企業(yè)已將商仰品所有權(quán)上裂的主要風(fēng)險(xiǎn)唉和報(bào)酬轉(zhuǎn)移華給購(gòu)貨方；托(2)裹企業(yè)既沒(méi)有即保留通常與戀所有權(quán)相聯(lián)鑄系的繼續(xù)管梅理權(quán)，也沒(méi)瞎有對(duì)已售出突的商品實(shí)施丙控制；樓(3)練與交易相關(guān)釣的經(jīng)濟(jì)利益坦能夠流入企比業(yè)；參(4)田相關(guān)的收入虛和成本能夠來(lái)可靠地計(jì)量貫。因此，當(dāng)握條件滿足時(shí)仗，企業(yè)就應(yīng)叔以商“李收入曬”疼入賬，但同胃時(shí)有可能未動(dòng)及時(shí)收回貨煎款，因而就尾造成應(yīng)收賬耽款或應(yīng)收票禮據(jù)的增加，灶卻并未給企紡業(yè)帶來(lái)相應(yīng)竭的現(xiàn)金流入嚷，由此出現(xiàn)撓收入高而現(xiàn)收金流入量低兄的現(xiàn)象。匪昂2.段成本費(fèi)用大屢多以現(xiàn)金方寺式流出限在成本桌費(fèi)用中，除者了固定資產(chǎn)幻折舊、計(jì)提劍的各種準(zhǔn)備護(hù)、無(wú)形資產(chǎn)止和待攤費(fèi)用松攤銷(xiāo)等，企泡業(yè)的其他費(fèi)燒用如：工資完及福利費(fèi)、北稅金及附加瓶、材料、水眾電、業(yè)務(wù)招管待費(fèi)等大都蒼以現(xiàn)金形式銷(xiāo)流出，這樣竭，一定期間膝內(nèi)，收入可溫能尚未形成葵真正的現(xiàn)金自流入，可費(fèi)旺用又以現(xiàn)金嚴(yán)形式流出，移因此，就會(huì)預(yù)導(dǎo)致該期間遭內(nèi)現(xiàn)金流入翻低于利潤(rùn)的粱情況出現(xiàn)。揮加(培二企)拋投資活動(dòng)：幟投資收益中賽的成“鎮(zhèn)泡沫哲”運(yùn)隨著投涂資意識(shí)的增級(jí)強(qiáng)，企業(yè)為材取得更多的豪投資收益或講為了達(dá)到控務(wù)制對(duì)方的目扔的等，往往耽會(huì)進(jìn)行對(duì)外蛛投資。企業(yè)扔會(huì)計(jì)制度規(guī)獎(jiǎng)定，當(dāng)企業(yè)爪對(duì)其他單位真的投資占該刷單位有表決除權(quán)資本總額振20%必或翁20%濁以上時(shí)，或咬雖投資不足蛋20%乞但對(duì)被投資擋企業(yè)具有重攀大影響的，就應(yīng)當(dāng)采用權(quán)歇益法核算。巡在被投資企商業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利屠時(shí)，投資企嫌業(yè)應(yīng)按其所酒享份額調(diào)整傘投資的賬面梅價(jià)值，并作鎮(zhèn)為當(dāng)期投資珠收益，而當(dāng)優(yōu)期被投資企蛇業(yè)卻不一定紀(jì)分配利潤(rùn)，堤這種利潤(rùn)虛星增而現(xiàn)金并固末流入企業(yè)飛的情況音顫必然引起現(xiàn)糟金凈流量與劉凈利潤(rùn)之間繭產(chǎn)生背離，摔凈利潤(rùn)增加搞，而現(xiàn)金流旦量卻未同步閉增長(zhǎng)。距刑(擁三迎)晶籌資活動(dòng)：嫩籌資少而還燥本付息多殺凈利潤(rùn)擾與現(xiàn)金流量沒(méi)的背離，籌枕資活動(dòng)不如港經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、狠投資活動(dòng)那監(jiān)么明顯。一斥般來(lái)說(shuō)，無(wú)灣論是吸收權(quán)風(fēng)益投資還是乓發(fā)行債券或農(nóng)借款，短期揀內(nèi)就會(huì)有現(xiàn)沃金流入企業(yè)將，另外，償姿還利息及本萍金時(shí)，現(xiàn)金與流出與費(fèi)用籠的確認(rèn)也大駐體上能夠同足步。但是，濕當(dāng)某會(huì)計(jì)期港間籌資活動(dòng)辱流入大于當(dāng)秒期償還本金說(shuō)及利息支付旺的現(xiàn)金時(shí)，否就會(huì)使現(xiàn)金騎流入大于現(xiàn)韻金流出，如推在籌資初期討。在某會(huì)計(jì)諒期間籌資活亦動(dòng)流入少而讓償還本金及株利息支付的涂現(xiàn)金多時(shí)，澇就會(huì)使現(xiàn)金迫流入小于現(xiàn)師金流出，如賄在籌資中后邪期要償還大匆量的本息，畢若當(dāng)期又未嫩能進(jìn)行新的照融資等。這作樣在后一種急情況下，就除會(huì)出現(xiàn)凈利爆潤(rùn)高而現(xiàn)金肯流量低的現(xiàn)恐象發(fā)生。醬二、對(duì)晌借款企業(yè)現(xiàn)革金流量表的早分析先對(duì)商業(yè)笨銀行而言，遍在進(jìn)行現(xiàn)金離流量分析時(shí)冤，一般以借隊(duì)款企業(yè)為分皺析對(duì)象，分聰析企業(yè)在某胃一個(gè)會(huì)計(jì)期幕間的現(xiàn)金流懲入量、現(xiàn)金扔流出量及現(xiàn)百金凈流量。蝴當(dāng)然，如果供銀行是向企陜業(yè)的某一個(gè)旬重要項(xiàng)目發(fā)腿放貸款，也伴可分析該項(xiàng)驅(qū)目投產(chǎn)后產(chǎn)虜生的現(xiàn)金流爸入量、現(xiàn)金銅流出量和現(xiàn)優(yōu)金凈流量，玩從而來(lái)判斷李企業(yè)的償債枯能力。繳蘭(襪一倡)改結(jié)構(gòu)分析紙現(xiàn)金流守量的結(jié)構(gòu)分裂析，包括流監(jiān)入結(jié)構(gòu)、流掘出結(jié)構(gòu)和現(xiàn)丹金凈流量結(jié)嚴(yán)構(gòu)分析。其躁中，流入結(jié)規(guī)構(gòu)是現(xiàn)金流陶入各組成項(xiàng)泰目占現(xiàn)金流府入總量的比伸重；流出結(jié)涉構(gòu)是現(xiàn)金流顛出各組成項(xiàng)灶目占現(xiàn)金流頃出總量的比當(dāng)重；現(xiàn)金凈竹流量結(jié)構(gòu)是舍經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、樹(shù)投資活動(dòng)、叨籌資活動(dòng)及承非常項(xiàng)目現(xiàn)她金凈流量占捏現(xiàn)金凈流量獸總額的比重鑄。在分析時(shí)鵝，可列表進(jìn)賊行，以掌握芝企業(yè)各項(xiàng)活戲動(dòng)中現(xiàn)金流汽量的變化規(guī)醫(yī)律、企業(yè)所遼處的經(jīng)營(yíng)周邊期等情況。針根據(jù)現(xiàn)萄金流量結(jié)構(gòu)碑來(lái)判斷企業(yè)疏償債能力時(shí)偏，可借鑒以作下原則：壩現(xiàn)金流背入結(jié)構(gòu)中，鋼經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的腹現(xiàn)金流入比當(dāng)重越高越好被；拔現(xiàn)金流畏出結(jié)構(gòu)中，同非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擱的現(xiàn)金流出我比重越低越逮好；假現(xiàn)金凈富流量結(jié)構(gòu)中攝，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)研的現(xiàn)金凈流及量比重越高集越好。悅當(dāng)現(xiàn)金婦凈流量大于揉或等于豆0沸時(shí)，表明企餐業(yè)償債能力火較強(qiáng)，反之謀，則表明企晉業(yè)的償債能缺力較弱甚至稍沒(méi)有償債能逆力。剪另外，繪對(duì)流入結(jié)構(gòu)柏、流出結(jié)構(gòu)匆和現(xiàn)金凈流纏量結(jié)構(gòu)還可物通過(guò)列示若胞干連續(xù)期間妖的數(shù)據(jù)，來(lái)牙進(jìn)行比較分流析，以判斷狀企業(yè)的發(fā)展驅(qū)趨勢(shì)。薄冷(擾二譽(yù))枯流動(dòng)性分析叫流動(dòng)性畜是指資產(chǎn)轉(zhuǎn)錫化為現(xiàn)金的杰能力，表明地企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)錯(cuò)營(yíng)過(guò)程中，泊動(dòng)態(tài)意義上緩的償付能力慶。斯我們知隨道，根據(jù)資曲產(chǎn)負(fù)債表可中以計(jì)算出企仿業(yè)償債能力篇指標(biāo)：流動(dòng)衫比率禿(卻流動(dòng)資產(chǎn)／裂流動(dòng)負(fù)債液)逗和速動(dòng)比率顛(很速動(dòng)資產(chǎn)／夜流動(dòng)負(fù)債，五其中：速動(dòng)析資產(chǎn)：流動(dòng)凱資產(chǎn)淹—兆存貨謀)慶，但這兩個(gè)斃指標(biāo)有一定稿的局限性。桑因?yàn)榱鲃?dòng)資暮產(chǎn)中的應(yīng)收波賬款有可能薯會(huì)因支付方以的信譽(yù)、盈瞧利能力、營(yíng)棕運(yùn)能力等發(fā)夠生壞賬損失謀，同時(shí)存貨注轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金千的能力也存刷在著很大的差不確定性賀(錄如存貨變質(zhì)都、適銷(xiāo)不對(duì)派路等恭)伸，而且流動(dòng)特資產(chǎn)中還存塵在著虛資產(chǎn)剝——掉待攤費(fèi)用，普所以，在實(shí)碗務(wù)工作中，匹有些企業(yè)賬格面上存在著針大量的流動(dòng)北資產(chǎn)，但償就債能力卻十棚分有限，甚森至無(wú)力償債決而加大財(cái)務(wù)誼風(fēng)險(xiǎn)直至破礎(chǔ)產(chǎn)。對(duì)商業(yè)桃銀行來(lái)說(shuō)，濃這種情況要醉特別注意，灣不要被借款罰企業(yè)賬面上刻的躲“但繁榮潤(rùn)”林所迷惑，要位著重關(guān)注企計(jì)業(yè)有多少現(xiàn)顆實(shí)貨幣資金倚可用來(lái)還貸懲。而現(xiàn)金流壤量表中的現(xiàn)惱金凈流量就稻反映了借款散企業(yè)的這種腦“妥即刻俗”聰償債能力，賺因此可通過(guò)意現(xiàn)金流量和盼債務(wù)這兩個(gè)州指標(biāo)來(lái)進(jìn)行值比較分析，義以反映其真擊實(shí)的償債能賣(mài)力。通?？山雨P(guān)注以下指莫標(biāo)：蝦(1)長(zhǎng)現(xiàn)金到期債享務(wù)比：經(jīng)營(yíng)潔活動(dòng)現(xiàn)金凈絲流量／本期投到期債務(wù)；腫(2)攪流動(dòng)負(fù)債保演障率：經(jīng)營(yíng)闖活動(dòng)凈流量葡／流動(dòng)負(fù)債悲(舞其倒數(shù)為流引動(dòng)負(fù)債償還持期營(yíng))窩；騙(3)揚(yáng)總負(fù)債保障碗率：經(jīng)營(yíng)活吩動(dòng)現(xiàn)金凈流節(jié)量／負(fù)債合艦計(jì)敲(咳其倒數(shù)為總霉負(fù)債償還期懸)惑。以上三個(gè)容指標(biāo)越大，陰說(shuō)明借款企愉業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)召金流入越快憶，流量越大糕，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凝越小，企業(yè)心財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越蝕牢靠，償債慌能力也越強(qiáng)昏。額黨(皆三轉(zhuǎn))右利潤(rùn)質(zhì)量分佩析練即對(duì)真光實(shí)收益能力期的分析。如艷前所述，利較潤(rùn)和現(xiàn)金流級(jí)量是兩種不嘆同記賬基礎(chǔ)侮下的產(chǎn)物，戶兩個(gè)指標(biāo)存族在著背離現(xiàn)數(shù)象。同樣道廟理，利潤(rùn)表印中的營(yíng)業(yè)利征潤(rùn)與現(xiàn)金流炒量表中的經(jīng)惰營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金筋凈流量也往剖往不相一致慣，特別是企挪業(yè)銷(xiāo)貨與收險(xiǎn)款時(shí)間上發(fā)黑生脫節(jié)且脫續(xù)節(jié)時(shí)間較長(zhǎng)壤(激如大于似1玻年追)犬時(shí)，尤為突保出，這樣，墳按收付實(shí)現(xiàn)尺制原則計(jì)算尊的經(jīng)營(yíng)凈收?qǐng)D益即經(jīng)營(yíng)活猾動(dòng)的現(xiàn)金凈電流量，由于之不存在發(fā)生充壞賬損失的警風(fēng)險(xiǎn)，就顯趨得比營(yíng)業(yè)利衫潤(rùn)更加真實(shí)數(shù)可靠。球?qū)麧?rùn)壯質(zhì)量的分析圖主要是通過(guò)齒現(xiàn)金利潤(rùn)率已來(lái)進(jìn)行的。額現(xiàn)金利潤(rùn)率碼：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向現(xiàn)金凈流量慌／營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是。該指標(biāo)反購(gòu)映了經(jīng)營(yíng)活嫌動(dòng)的現(xiàn)金凈漫流量與營(yíng)業(yè)狂利潤(rùn)的差異豬程度，即當(dāng)兼期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)筒實(shí)現(xiàn)的凈利它潤(rùn)中有多少厭現(xiàn)金作為保文證。價(jià)三、現(xiàn)貫金流量分析肚與貸款五級(jí)擠分類(lèi)的融合澆商業(yè)銀于行貸款發(fā)放您以后，由于傍種種原因，厚會(huì)產(chǎn)生或大紐或小的風(fēng)險(xiǎn)冬，為了有效捧的防范風(fēng)險(xiǎn)危，應(yīng)針對(duì)貸田款的不同情肆況，對(duì)貸款痕進(jìn)行科學(xué)而迎有效的分類(lèi)嫁。長(zhǎng)期以來(lái)箭，我國(guó)商業(yè)段銀行采取的虛貸款分類(lèi)辦倒法是將貸款袋分為正常、服逾期、呆滯網(wǎng)、呆賬四個(gè)倍檔次。這種孝分類(lèi)辦法主招要是以貸款爪風(fēng)險(xiǎn)是否逾即期及逾期時(shí)使間的長(zhǎng)短作陡為貸款風(fēng)險(xiǎn)框大小的依據(jù)商，其實(shí)質(zhì)是爐對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)電的一種事后小統(tǒng)計(jì)，不利誦于對(duì)貸款風(fēng)扒險(xiǎn)進(jìn)行事前階控制。因此閣，經(jīng)過(guò)一段和時(shí)間運(yùn)作之海后，終被淘褲汰。自悲1998墳?zāi)昶?，根?jù)吼中國(guó)人民銀撞行制定的《板貸款風(fēng)險(xiǎn)分野類(lèi)指導(dǎo)原則搖》，我國(guó)商媽業(yè)銀行實(shí)行紀(jì)了國(guó)際上通苗用的貸款五騾級(jí)分類(lèi)方法救。因此商業(yè)植銀行在對(duì)借擦款企業(yè)進(jìn)行面現(xiàn)金流量分眠析時(shí)，應(yīng)結(jié)防合貸款類(lèi)別縣進(jìn)行，以此興來(lái)評(píng)估貸款矛質(zhì)量，揭示喬貸款的真實(shí)腥價(jià)值和貸款濫的風(fēng)險(xiǎn)度。屈四、現(xiàn)金流車(chē)量分析應(yīng)注興意的問(wèn)題在垮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條再件下，企業(yè)議現(xiàn)金流量在會(huì)很大程度上痛決定著企業(yè)粉的生存和發(fā)表展能力，商俘業(yè)銀行在貸版款企業(yè)進(jìn)行值財(cái)務(wù)分析時(shí)墳，通過(guò)現(xiàn)金誠(chéng)流量表可了起解其償債能村力，然而在定進(jìn)行分析時(shí)總，還要注意赴以下一些問(wèn)響題：悠歸(雞一淡)重報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)攔有真實(shí)性。女現(xiàn)金流量表泳作為三大主兩表之一，可丘為商業(yè)銀行扮提供企業(yè)在錢(qián)諸多方面有報(bào)價(jià)值的信息游，但是由于隊(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)上茶的局限性和濱可能存在的艷粉飾與造假者行為，分析勞所依據(jù)的資猶料有可能不刪真實(shí)，含有延虛假成分，豆這樣即使分太析水平再高課，手段再先中進(jìn)，所做出地的判斷也將炊是錯(cuò)誤的，功進(jìn)而誤導(dǎo)銀臟行的信貸決夠策，甚至造個(gè)成新的不良窄貸款。因而賀在面對(duì)借款闊企業(yè)提交的浴現(xiàn)金流量表慚時(shí)，應(yīng)持懷弄疑態(tài)度，進(jìn)窮行必要的審雪查和相應(yīng)的膨調(diào)整，要把模握以下幾點(diǎn)：少A：惡對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)驢產(chǎn)生的現(xiàn)金頌流量的審查薦與調(diào)整：1老、銷(xiāo)售商品敵、提供勞務(wù)介收到的現(xiàn)金買(mǎi)。（1）項(xiàng)培目與繭“棟銀行存款詞”或、泰“藏現(xiàn)金家”“再應(yīng)收帳款卻”“貿(mào)應(yīng)收票據(jù)殼”“微預(yù)收帳款扛”津等科目的記看錄以及企業(yè)麗的結(jié)算記錄北是否相符；殺（2）項(xiàng)目感的數(shù)字與企狼業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)讓模是否相符綱；（3）項(xiàng)曠目前后各期側(cè)的增減差異紅變化是否符香合邏輯。2毅、收取的租澡金用.窮（1）收取賭租金的數(shù)字宇與企業(yè)出租址的項(xiàng)目是否掌相符；（2?。┳饨鸬氖胀慈?biāo)準(zhǔn)是否溜明顯高于市烏場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)。3親、收到的增身值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅喂額和退回的彎增值稅款。起（1）數(shù)字悠與恰“勵(lì)應(yīng)收帳款平”“應(yīng)應(yīng)收票據(jù)特”“扁應(yīng)交稅金一學(xué)應(yīng)交增值稅寶（出口退稅李）襯”雖、布“燦現(xiàn)金防”忽、另“員銀行存款研”粉等科目的記晶錄是否相符桿；（2）與騎業(yè)務(wù)規(guī)模是芒否相稱；（那3）項(xiàng)目前堡后各期增減包變化與國(guó)家棋稅收政策是牲否一致。4桐、收到的除務(wù)增值稅以外欠的其他稅費(fèi)索返還。（1受）數(shù)字與爛“捆其他應(yīng)交款較”耽、攻“拴應(yīng)交稅金斷”丘、日“蔬現(xiàn)金刺”繁、項(xiàng)“魄銀行存款堆”穿等科目的記漢錄以及結(jié)算幟記錄是否相魂符；（2）半與業(yè)務(wù)規(guī)模瞞是否一致。串5、收到的遼其他與經(jīng)營(yíng)湖活動(dòng)有關(guān)的?，F(xiàn)金。（1便）數(shù)字與火“汽營(yíng)業(yè)外收入待”革、營(yíng)業(yè)外支關(guān)出嬸“背、急“找現(xiàn)金錘”辣、安“租銀行存款奉“惜、惕‘雖其他應(yīng)付款愚”靠等科目的記絮錄是否相符玩；（2）與丟可以查驗(yàn)的甘交易事項(xiàng)上爆否相符。止B悶：對(duì)投資活智動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)訂金流量的審煎查與調(diào)整。淋1、收回投藥資所收到的炮現(xiàn)金。（1博）數(shù)字與善“隨短期投資矩”割、蝕“脾長(zhǎng)期股權(quán)投改資滋”窯、號(hào)“慣長(zhǎng)期債權(quán)投恢資成”益、宵“伍現(xiàn)金瑞”覆、盞“帖銀行存款居”拉等科目的記稀錄及企業(yè)的葬結(jié)算記錄是廁否相符；（僻2乞）予與投資企業(yè)阻的公告及其余他交易資料補(bǔ)反映的數(shù)字戀相比是否過(guò)哄大。2、分撥得股利或利伸潤(rùn)所收到的嘴現(xiàn)金。（1嫁）數(shù)字與蚊“是應(yīng)收股利城”擁、腸“疲投資收益膛”粥、喪“嚼現(xiàn)金究”