財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案課件

財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案目錄項(xiàng)目目標(biāo)與方法財務(wù)共享中心模型 -總體設(shè)計規(guī)劃 -組織 -流程財務(wù)共享實(shí)施規(guī)劃附錄1－現(xiàn)狀分析附錄2－財務(wù)流程高層設(shè)計2財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案項(xiàng)目目標(biāo)與方法13財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享服務(wù)中心的定義共享服務(wù)策略指通過在一個或多個地點(diǎn)對人員、技術(shù)和流程的有效整合，實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)公共流程的標(biāo)準(zhǔn)化和精簡化的一種創(chuàng)新手段，通常具備如下特點(diǎn)：將組織內(nèi)非核心職能合并由一個獨(dú)立部門完成共享服務(wù)中心的最重要的使命是提供有效和高質(zhì)量的服務(wù)要求對企業(yè)的組織架構(gòu)、人員分布和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新的變革共享服務(wù)中心將原有的中后端服務(wù)的職能歸并到一個部門，像前端業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行運(yùn)作強(qiáng)調(diào)卓越服務(wù)的文化，其員工具有高技能和高效率，并具備服務(wù)意識通常設(shè)立在低成本、高技能的地區(qū)4財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享模式與傳統(tǒng)模式的區(qū)別規(guī)模與效率服務(wù)與責(zé)任集中模式分散模式共享服務(wù)模式同時強(qiáng)調(diào)效率的升高與服務(wù)質(zhì)量水平的提升共享服務(wù)模式的運(yùn)行有賴于ERP、工作流、影像技術(shù)的發(fā)展對流程進(jìn)行再造：擴(kuò)大共享的范圍以獲取規(guī)模效應(yīng)最佳實(shí)踐與標(biāo)準(zhǔn)化相結(jié)合提供端到端服務(wù)其他企業(yè)的先期實(shí)踐證明共享服務(wù)能夠最終提升服務(wù)的效率。共享服務(wù)有別于傳統(tǒng)的集中或分散的業(yè)務(wù)模式：5財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案XX的項(xiàng)目方法(1)潛力(2)戰(zhàn)略(3)發(fā)展(4)轉(zhuǎn)變(5)掌握與XX相關(guān)方法相結(jié)合持續(xù)參與的階段階段模塊高層設(shè)計分析階段詳細(xì)設(shè)計設(shè)計變革方案目標(biāo)環(huán)境準(zhǔn)備計劃并實(shí)施轉(zhuǎn)移固化目標(biāo)環(huán)境實(shí)施持續(xù)改進(jìn)詳細(xì)設(shè)計共享服務(wù)中心的解決方案成功實(shí)施操作型變革固化變革并實(shí)施改進(jìn)建立戰(zhàn)略性運(yùn)行模式建立運(yùn)行模式建立操作模式收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)轉(zhuǎn)型信息系統(tǒng)設(shè)計可選方案并評價風(fēng)險，并與高層管理層確認(rèn)評價共享服務(wù)中心的價值變革途徑:流程，人員，組織，技術(shù)，客戶，服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)度管理設(shè)計和系統(tǒng)實(shí)施配合階段系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施6財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案本階段的主要工作任務(wù)組織SSC的組織責(zé)任?服務(wù)提供者？戰(zhàn)略建議者？文化共享服務(wù)中心的人員應(yīng)是什么性格的人？能力共享服務(wù)中心的人員應(yīng)具體哪些專業(yè)能力流程共享服務(wù)中心包括哪些流程？這些流程在SSC與業(yè)務(wù)單元之間如何分配？選址SSC選址的基本原則績效對共享服務(wù)中心進(jìn)行績效考核的基本原則戰(zhàn)略實(shí)施共享服務(wù)的基本動因？成本節(jié)約運(yùn)行效率標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理的基本責(zé)任由誰來承擔(dān)？系統(tǒng)共享中心模式下的系統(tǒng)要求？現(xiàn)狀分析7財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心模型3總體設(shè)計規(guī)劃組織流程8財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案提升后端職能，最終支持集團(tuán)整體發(fā)展建立專業(yè)的財務(wù)服務(wù)組織提升服務(wù)水平通過共享服務(wù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，為管理層提供準(zhǔn)確、及時和完整的會計信息，加強(qiáng)財務(wù)管控核算體系共享集中數(shù)據(jù)平臺財務(wù)共享組織集中資金管理財務(wù)管控加強(qiáng)財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提升支持業(yè)務(wù)快速發(fā)展財務(wù)運(yùn)行成本降低前瞻性統(tǒng)一性適應(yīng)性共享財務(wù)職能，降低成本中英推行財務(wù)共享服務(wù)的目標(biāo)9財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心的總體職能定位“核算、報賬、資金一體化”，這是對未來財務(wù)共享中心的職能定位。集中報賬報賬是集中核算的主要實(shí)現(xiàn)手段集中收支在收支雙軌基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)集中支付集中核算以集中數(shù)據(jù)平臺為基礎(chǔ)集中操作核算工廠內(nèi)部銀行財務(wù)共享漸進(jìn)過程10財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案本項(xiàng)目旨在使財務(wù)共享的主體成型要通過本次項(xiàng)目成型的財務(wù)共享主體包括：財務(wù)共享組織和職能框架確立、會計流程整合、集中數(shù)據(jù)平臺、集中收付——這是中英實(shí)現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵起步。使用統(tǒng)一集成的財務(wù)系統(tǒng)，使核算和財務(wù)管理具有一致、共享的數(shù)據(jù)集中數(shù)據(jù)平臺和收支雙軌本項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的財務(wù)共享財務(wù)共享和專業(yè)管理最終型主體成型本項(xiàng)目可創(chuàng)建的財務(wù)共享主體成型財務(wù)共享的組織和職能外延固化和收支雙軌11財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心規(guī)劃的總體原則公司應(yīng)首先落實(shí)那些有望顯著提高財務(wù)流程效率、提高資產(chǎn)及資金安全性的轉(zhuǎn)變措施收益性與安全性顯著提高原則數(shù)據(jù)集中與標(biāo)準(zhǔn)集中原則外延固化與內(nèi)涵靈活原則循序漸進(jìn)原則1234通過共享項(xiàng)目的推行，自然地帶動公司內(nèi)所有數(shù)據(jù)集中共享、以及公司所有標(biāo)準(zhǔn)集中管理公司有必要區(qū)分財務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的外延調(diào)整和內(nèi)涵調(diào)整兩類模式，對職能及組織的外延先行固化并盡量一次到位、對其內(nèi)涵則可以循序漸進(jìn)的實(shí)施

按照循序漸進(jìn)的原則分階段推進(jìn)整體項(xiàng)目的實(shí)施。

12財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心模型3總體設(shè)計規(guī)劃組織流程13財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心組織設(shè)計原則財務(wù)共享中心組織在人員、服務(wù)、所有權(quán)歸屬等方面有別于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門組織，是一個專業(yè)的服務(wù)提供部門。執(zhí)行和監(jiān)督專業(yè)分工扁平化管理

共享服務(wù)中心通常設(shè)立為獨(dú)立的執(zhí)行單位其服務(wù)的對象是公司內(nèi)的全體機(jī)構(gòu)比起傳統(tǒng)組織，共享財務(wù)中心更強(qiáng)調(diào)專業(yè)化技能與服務(wù)的提供，在崗位設(shè)置上通常按照職能進(jìn)行專業(yè)分工，以增強(qiáng)各崗位的專業(yè)性與有效性通常采用扁平化的管理方式，降低管理成本，同時提高面對客戶服務(wù)的效率14財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心四川分公司中英人壽總部北京分公司廣東分公司福建分公司財務(wù)共享服務(wù)中心在整體組織架構(gòu)中的位置共享服務(wù)中心建立后，中英人壽的財務(wù)組織架構(gòu)仍可保持目前現(xiàn)狀不變共享服務(wù)中心作為中英人壽總公司財務(wù)部下屬的獨(dú)立運(yùn)作業(yè)務(wù)單元共享服務(wù)中心作為服務(wù)提供單元，面向中英人壽的所有機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。

中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司中支公司支公司行政管理線服務(wù)提供線15財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案總部財務(wù)部門的組織架構(gòu)總部財務(wù)部（1）制度管理報表管理運(yùn)營管理稅務(wù)管理會計稅務(wù)部(1)財務(wù)管理財務(wù)分析成本管理分公司管理預(yù)算及財務(wù)管理部(1)預(yù)算管理預(yù)算計劃資產(chǎn)管理財務(wù)共享中心(1)資金管理單證管理收付核算組總帳核算組結(jié)算組支持維護(hù)分公司籌備支持內(nèi)部控制會計規(guī)則與核算要求會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)8534_=財務(wù)共享中心所需人力現(xiàn)有人力人力缺口21129人力測算1120.50.50.50.512116財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式一業(yè)務(wù)小組按專業(yè)分工，根據(jù)各自業(yè)務(wù)流程提供專業(yè)服務(wù)：各小組的人員直接面向其客戶，即本小組對應(yīng)的業(yè)務(wù)單位的員工各業(yè)務(wù)小組設(shè)有1個負(fù)責(zé)人，對所處理業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)另有1個小組支持業(yè)務(wù)小組的運(yùn)行共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各小組。財務(wù)共享服務(wù)中心行政支持資金調(diào)撥付款管理銀行賬戶管理費(fèi)用報銷固定資產(chǎn)投資核算業(yè)務(wù)憑證總帳/稅務(wù)/報表模式一表示僅有財務(wù)共享服務(wù)中心時的組織結(jié)構(gòu)，它具備扁平化的特點(diǎn)：由若干業(yè)務(wù)小組和1個支持小組構(gòu)成系統(tǒng)支持維護(hù)17財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式二結(jié)算組收付核算資金出納費(fèi)用會計總帳核算應(yīng)付會計投資會計稅金會計財務(wù)共享服務(wù)中心行政支持根據(jù)業(yè)務(wù)流程性質(zhì)劃分四個業(yè)務(wù)團(tuán)隊：結(jié)算組負(fù)責(zé)資金調(diào)撥、付款及銀行對帳等資金操作活動核算一組提供費(fèi)用報銷與應(yīng)付核算方面的會計核算服務(wù)核算二組提供投資核算、固定資產(chǎn)、稅金和報表等方面的服務(wù)支持維護(hù)組提供財務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)、部門、人員等財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)，同時進(jìn)行知識管理和Call-center的基本運(yùn)營。另有一個行政小組支持業(yè)務(wù)單元的運(yùn)行共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作面向中心內(nèi)部各業(yè)務(wù)團(tuán)隊負(fù)責(zé)人。模式二表示僅有財務(wù)共享服務(wù)中心時的組織結(jié)構(gòu)，它由四個業(yè)務(wù)團(tuán)隊和一個支持小組構(gòu)成支持維護(hù)組知識管理系統(tǒng)維護(hù)Call-center檔案管理總帳會計資產(chǎn)會計付款會計內(nèi)部稽核18財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享服務(wù)團(tuán)隊中：財務(wù)共享服務(wù)團(tuán)隊為業(yè)務(wù)單位提供結(jié)算、核算和報表服務(wù)，其組織結(jié)構(gòu)同模式二信息技術(shù)共享服務(wù)團(tuán)隊則為整個公司提供IT服務(wù)一個支持小組中：業(yè)務(wù)支持組負(fù)責(zé)整個共享服務(wù)中心的行政工作共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面向中心內(nèi)部各團(tuán)隊和小組。共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式三共享服務(wù)中心經(jīng)理結(jié)算組資金調(diào)撥應(yīng)付帳款銀行帳戶核算組費(fèi)用報銷固定資產(chǎn)投資核算報表組總帳/報表稅務(wù)行政支持財務(wù)共享服務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與實(shí)施基礎(chǔ)架構(gòu)設(shè)計與開發(fā)網(wǎng)絡(luò)設(shè)計與開發(fā)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)熱線支持熱線支持IT共享服務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)維護(hù)基礎(chǔ)架構(gòu)維護(hù)應(yīng)用系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)管理員模式三的共享服務(wù)中心包括財務(wù)共享服務(wù)團(tuán)隊和信息技術(shù)共享服務(wù)團(tuán)隊。支持維護(hù)組系統(tǒng)維護(hù)知識管理Call-center19財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式四共享服務(wù)中心經(jīng)理業(yè)務(wù)支持組財務(wù)共享服務(wù)其他共享服務(wù)信息技術(shù)共享服務(wù)采購共享服務(wù)模式四適用于建立多元化的共享服務(wù)中心，它包括財務(wù)共享服務(wù)、信息技術(shù)共享服務(wù)、采購共享服務(wù)和其他共享服務(wù)根據(jù)提供服務(wù)性質(zhì)的不同，在共享服務(wù)中心內(nèi)部成立多個共享服務(wù)團(tuán)隊業(yè)務(wù)支持組作為獨(dú)立的支持小組，承擔(dān)共享服務(wù)中心的一些行政職能共享服務(wù)中心經(jīng)理的工作直接面對中心內(nèi)部各共享服務(wù)團(tuán)隊的負(fù)責(zé)人20財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案因素模式評價一二三四可控性1455向共享服務(wù)中心主管進(jìn)行匯報的單元的數(shù)量決定了可控性：模式一中直接主管多個業(yè)務(wù)單元削弱了整個結(jié)構(gòu)管理質(zhì)量模式二較優(yōu)，主管負(fù)責(zé)監(jiān)管四個主要團(tuán)隊擴(kuò)充共享服務(wù)中心功能的可能性1345共享服務(wù)中心功能可能從建立財務(wù)共享服務(wù)中心擴(kuò)充到提供全方位共享服務(wù)中心，包括人力資源管理、信息技術(shù)等：模式一主要功能是提供會計類服務(wù)，最不適宜功能擴(kuò)充模式三已包括財務(wù)共享服務(wù)和信息技術(shù)共享服務(wù)，可進(jìn)一步考慮建成多方位服務(wù)實(shí)體人力成本5333薪酬費(fèi)用包括了員工薪資、福利、培訓(xùn)等費(fèi)用：模式一成本最低，因?yàn)槠鋵哟魏唵?，功能單一，人?shù)最少模式二和模式三的薪酬費(fèi)用可被視為一項(xiàng)戰(zhàn)略投資，未來能從共享服務(wù)中心的收益中獲得補(bǔ)償執(zhí)行難易程度5521建立全方位多功能的共享服務(wù)中心任重道遠(yuǎn)，耗時數(shù)年目前實(shí)施專業(yè)提供會計核算服務(wù)的共享中心更為可行11151414綜合以上的評估結(jié)果，目前在中英人壽我們建議采用第二種組織結(jié)構(gòu)模式模式評分范圍：１－５；５代表最佳水平共享服務(wù)中心四種組織結(jié)構(gòu)模式的對比21財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享服務(wù)中心經(jīng)理方案一：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向本領(lǐng)域的負(fù)責(zé)人匯報籌劃指導(dǎo)委員會首席執(zhí)行官優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)共享服務(wù)中心直接向本功能領(lǐng)域的專家匯報易于執(zhí)行如果共享服務(wù)中心集中了數(shù)項(xiàng)功能，則該中心需要同時向數(shù)位高層匯報方案二：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向籌劃指導(dǎo)委員會匯報共享服務(wù)中心經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)如果共享服務(wù)中心集中了數(shù)項(xiàng)功能，委員會則代表了所有的利益相關(guān)者。它們之間的匯報關(guān)系避免共享服務(wù)中心被認(rèn)為只代表某一利益相關(guān)群體設(shè)計和實(shí)施耗時長共享服務(wù)中心匯報流設(shè)計方案22財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享服務(wù)中心關(guān)鍵績效考評指標(biāo)工作效率服務(wù)質(zhì)量處理差錯率財務(wù)系統(tǒng)操作熟練度KPI工作能力執(zhí)行能力溝通能力系統(tǒng)操作能力團(tuán)隊合作精神財務(wù)基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)能力處理速度響應(yīng)速度反饋速度服務(wù)態(tài)度上班考勤電話接通率對客戶反饋時間對客戶服務(wù)態(tài)度共享服務(wù)中心作為一個服務(wù)提供機(jī)構(gòu)，以下方面為設(shè)計其崗位績效考核指標(biāo)的主要考慮方面：23財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案整體財務(wù)的組織管理模式總公司分公司支公司會計稅務(wù)部財務(wù)管理部財務(wù)共享中心總公司財務(wù)部預(yù)算及財務(wù)管理分公司財務(wù)部核算會計核算會計支公司財務(wù)部財務(wù)共享中心對下屬公司的會計操作活動行使業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能對每個財務(wù)人員而言，評價和考核來自行政管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)雙線，兩者的權(quán)重由其工作內(nèi)容決定，不存在絕對的行政管理主線行政管理線業(yè)務(wù)指導(dǎo)線業(yè)務(wù)支持支公司作為一種銷售單元，未來財務(wù)部門主要行使出納的職責(zé)，其財務(wù)管理活動將集中由分公司財務(wù)部門完成出納出納24財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心模型3總體設(shè)計規(guī)劃組織流程25財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享的總體運(yùn)行模式公司報帳點(diǎn)報帳中心核算中心結(jié)算中心系統(tǒng)維護(hù)中心總分中支/支報帳報帳報帳審核系統(tǒng)性審核憑證生成與過賬憑證歸檔會計檔案保管集中收付總部報賬資金調(diào)撥出納銀行對帳系統(tǒng)維護(hù)操作系統(tǒng)變更申請分級審核賬戶管理信息錄入資金上劃資金申請26財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案外部報帳關(guān)系分析報帳中心報帳點(diǎn)總公司分公司支公司報帳信息客戶銀行營銷員員工供應(yīng)商稅務(wù)局Life-Asia業(yè)務(wù)憑證HR系統(tǒng)工資及福利費(fèi)費(fèi)用報銷采購稅務(wù)業(yè)務(wù)收付傭金手續(xù)費(fèi)小手續(xù)費(fèi)發(fā)票/申請單發(fā)票/驗(yàn)收單完稅憑證團(tuán)險系統(tǒng)27財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享內(nèi)部運(yùn)行模式分析報帳中心核算中心報帳審核信息錄入系統(tǒng)審核憑證生成憑證歸檔會計檔案保管2報賬審核要求系統(tǒng)上線初期，對單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，未來預(yù)算和內(nèi)審制度完善后，部分報帳審核將轉(zhuǎn)移至事后的稽核。完善的全面預(yù)算管理3會計檔案保管在總公司與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局保持良好關(guān)系良好的稅務(wù)關(guān)系嚴(yán)格的內(nèi)審制度內(nèi)外部條件4報帳中心與核算中心的關(guān)系報賬審核、信息錄入與會計憑證保管通常為同一地點(diǎn)單據(jù)傳遞1單據(jù)傳遞方式通過快遞方式傳定原始單據(jù)快遞公司的質(zhì)量28財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案對外結(jié)算關(guān)系分析核算中心共享服務(wù)的網(wǎng)銀平臺分公司支公司銀行1支票/現(xiàn)金客戶銀行1營銷員員工供應(yīng)商稅務(wù)局銀行轉(zhuǎn)賬支票/現(xiàn)金銀行2銀行3……銀行2手續(xù)費(fèi)工資報銷傭金業(yè)務(wù)收付采購稅金1銀行賬戶管理2員工及營銷員帳戶管理3支票管理29財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案

財務(wù)共享中心涉及流程的原則基于控制要求，執(zhí)行業(yè)務(wù)管理職能?決策支持或業(yè)務(wù)競爭相關(guān)？第三方能提供更便宜或更好的服務(wù)？多個分支機(jī)構(gòu)需要該項(xiàng)服務(wù)集團(tuán)總部財務(wù)部分支機(jī)構(gòu)外包共享服務(wù)分支機(jī)構(gòu)是否是否否否是是財務(wù)共享中心涉及的流程通常包括標(biāo)準(zhǔn)化的交易過帳或報告，而高附加值的財務(wù)活動通常不能共享。30財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案

財務(wù)共享的職能范圍業(yè)務(wù)憑證生成費(fèi)用報銷固定資產(chǎn)稅金準(zhǔn)備金與再保工資及福利費(fèi)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用攤銷庫存管理投資核算職能資金調(diào)撥行政付款銀行對帳業(yè)務(wù)收付（第四階段）結(jié)算職能憑證歸檔報表月結(jié)/年結(jié)帳薄管理職能Oracle財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)職能以下流程未來將納入財務(wù)共享的服務(wù)范圍：31財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案

各項(xiàng)職能在共享中心與下屬公司的分配投資核算攤銷計算、財務(wù)入賬信息提供預(yù)提計算、財務(wù)入賬信息提供財務(wù)入賬財務(wù)入賬稅務(wù)信息維護(hù)、計算稅務(wù)信息收集、申報、繳納新增、調(diào)撥、折舊、清理、盤點(diǎn)盤點(diǎn)、財務(wù)帳與實(shí)物帳核對單據(jù)復(fù)核、費(fèi)用入賬單據(jù)初核、付款控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)帳、業(yè)務(wù)日結(jié)核對、業(yè)務(wù)憑證生成SSC總分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部核算職能分配32財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案各項(xiàng)職能在共享中心與下屬公司的分配（續(xù)）部門、人員等財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)信息收集與反饋系統(tǒng)月結(jié)、年結(jié)月結(jié)/年結(jié)支持（如：業(yè)務(wù)收付方面）標(biāo)準(zhǔn)報表的制作非標(biāo)準(zhǔn)報表的制作憑證打印、清分、保管原始單據(jù)傳送總公司開設(shè)銀行的對帳各公司開設(shè)銀行的對帳業(yè)務(wù)收付款項(xiàng)支付票據(jù)初核業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)帳、業(yè)務(wù)日結(jié)核對、業(yè)務(wù)憑證生成資金歸集、資金余額周報報送、資金需求SSC總分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部資金結(jié)算帳簿管理系統(tǒng)維護(hù)33財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案下屬公司財務(wù)部門的職能定位共享實(shí)施后，下屬公司財務(wù)部門將從目前集中于交易處理，向財務(wù)控制與決策支持方向轉(zhuǎn)化?，F(xiàn)狀財務(wù)共享實(shí)施初期財務(wù)共享實(shí)施全面推廣交易處理報表與控制決策支持業(yè)績評價單據(jù)審核審批流程復(fù)核稅務(wù)申報財務(wù)核算會計憑證制作行政收付業(yè)務(wù)收付銀行對帳資金調(diào)撥會計報表付款控制預(yù)算編制業(yè)績評價績效考核財務(wù)計劃現(xiàn)金流預(yù)測單據(jù)審核與傳遞稅務(wù)申報行政收付業(yè)務(wù)收付銀行對帳資金調(diào)撥付款控制非標(biāo)準(zhǔn)報表預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算分析單據(jù)審核與傳遞稅務(wù)申報付款控制非標(biāo)準(zhǔn)報表預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算分析業(yè)績評價盈利分析成本分析績效考核差異分析財務(wù)計劃現(xiàn)金流預(yù)測項(xiàng)目價值分析34財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享實(shí)施規(guī)劃435財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心的分步實(shí)施規(guī)劃

-外延固化達(dá)成財務(wù)共享最終目標(biāo)沒有唯一路徑：小步漸行的優(yōu)點(diǎn)是某一時期風(fēng)險低、缺點(diǎn)是整體實(shí)現(xiàn)不確定性高；其實(shí)只要“變革”是自然形成和難度不大的外力促導(dǎo)，步子可盡量放大。中英人壽中英人壽推行財務(wù)共享服務(wù)的幾大優(yōu)勢：高層管理層的大力支持機(jī)構(gòu)少，共享實(shí)施阻力小會計人員固有的操作規(guī)范尚未形成財務(wù)系統(tǒng)ERP配合實(shí)施，從技術(shù)上推動了財務(wù)共享的進(jìn)程SSC外延調(diào)整路線圖36財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心的分布實(shí)施規(guī)劃

-內(nèi)涵靈活在建立全國性財務(wù)共享中心的基礎(chǔ)上，具體共享的職能范圍建議采用分布實(shí)施策略，主要的考慮因素包括如下：共享組織建立人員接受程度與Oracle配合輔助技術(shù)的成熟度對業(yè)務(wù)的影響度共享職能實(shí)現(xiàn)循序漸進(jìn)原則變革管理37財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心的分步實(shí)施規(guī)劃

－總體規(guī)劃第二階段第一階段第三階段分職能逐步實(shí)施分技術(shù)手段逐步推廣核算共享核算職能共享核算職能共享核算職能結(jié)算部分行政收付（支票支付仍由當(dāng)?shù)赝瓿桑┬姓崭稑I(yè)務(wù)收付行政收付業(yè)務(wù)收付單據(jù)傳遞至總公司傳遞至總公司傳遞至總公司支付方式DD/DC網(wǎng)上銀行支票DD/DC網(wǎng)上銀行銀企互連銀行接口（1-2年）（1-2年）（3-4年后）38財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心的分布實(shí)施規(guī)劃

－各階段實(shí)施條件財

務(wù)

基礎(chǔ)工作財務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制完善共享中心前期運(yùn)行平穩(wěn)強(qiáng)化資金管理，特別是對“支票”管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的互動運(yùn)行機(jī)制完善下屬公司銀行帳戶清理財務(wù)流程改造完成共享機(jī)制下，財務(wù)整體運(yùn)行機(jī)制建立共享中心與下屬財務(wù)機(jī)構(gòu)的分工明確組織人員SSC熟悉銀行接口的操作結(jié)算中心崗位擴(kuò)充，人員到位SSC熟悉業(yè)務(wù)收付操作建立公司財務(wù)共享中心，財務(wù)組織調(diào)整到位，人員到位共享模式宣導(dǎo)完畢財務(wù)人員熟練操作財務(wù)系統(tǒng)熟悉共享模式下財務(wù)流程第一階段技術(shù)條件與主要銀行建立銀行接口財務(wù)系統(tǒng)端的集中收付平臺建立銀行接口相關(guān)的硬件到位與主要銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開通網(wǎng)銀系統(tǒng)支持集中扣收與扣付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)接口建立財務(wù)Oracle系統(tǒng)上線財務(wù)系統(tǒng)硬件到位快遞服務(wù)供應(yīng)商協(xié)調(diào)完畢共享中心配套設(shè)施準(zhǔn)備完成第二階段第三階段39財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心上線策略

－選擇一：共享中心與Oracle相同地點(diǎn)試點(diǎn)全國上線廣東與總部試點(diǎn)06.706.9廣州與總部試點(diǎn)全國上線OracleSSC06.8項(xiàng)目整體推廣成本和培訓(xùn)成本較低優(yōu)點(diǎn)風(fēng)險高，特別是上線初期Oracle系統(tǒng)本身可能的不穩(wěn)定，將對共享服務(wù)中心本身的運(yùn)作帶來較大的壓力。缺點(diǎn)共享服務(wù)中心人員（約20名）到位；共享服務(wù)中心辦公場地與辦公設(shè)備解決。實(shí)施前提40財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心上線策略

－選擇二：共享中心與Oracle不同地點(diǎn)試點(diǎn)全國上線廣東與總部試點(diǎn)06.706.907.3共享服務(wù)在北京、山東、福建和安徽試點(diǎn)納入廣州和四川，全國上線OracleSSC實(shí)施策略較為穩(wěn)??；共享服務(wù)在Oracle系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定后試點(diǎn)上線，其運(yùn)作效率受Oracle系統(tǒng)的影響較??；在業(yè)務(wù)規(guī)模相對較小的區(qū)域試點(diǎn)，對財務(wù)共享中心壓力較小，且整體實(shí)施風(fēng)險較??；優(yōu)點(diǎn)財務(wù)共享服務(wù)全國實(shí)施的進(jìn)度相對較慢；四川和廣東分公司Oracle系統(tǒng)上線需進(jìn)行較多培訓(xùn)和支持；四川和廣東分公司正式實(shí)施共享之前，可能出現(xiàn)財務(wù)關(guān)鍵人物的流失。缺點(diǎn)41財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)共享中心上線策略根據(jù)2006年4月8日，中英人壽高管委員會討論決定：中英人壽財務(wù)共享服務(wù)中心將采用選擇一的方式進(jìn)行上線。42財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案建立財務(wù)共享服務(wù)中心的主要障礙及應(yīng)對措施風(fēng)險相應(yīng)的策略實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)中心時可能遇到的困難和阻力被低估建立包括公司高管的項(xiàng)目管理委員，及時匯報項(xiàng)目的進(jìn)展和主要內(nèi)容，在項(xiàng)目實(shí)施過程中獲得高層的支持；全國推廣前，選擇單位進(jìn)行方案試點(diǎn)；選擇業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富員工作為項(xiàng)目小組成員；要求共享服務(wù)中心員工具備服務(wù)精神，在運(yùn)行初期，需要延長工作時間，以保證整個服務(wù)質(zhì)量；在共享服務(wù)實(shí)施之前，在下屬公司提前推廣部分新的管理制度與規(guī)定。財務(wù)共享服務(wù)中有關(guān)法律和稅務(wù)的問題共享實(shí)施之前，與業(yè)務(wù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行及時的溝通，就憑證保留在總部的情況取得其認(rèn)可；在稅務(wù)機(jī)關(guān)就有關(guān)稅務(wù)涉及問題進(jìn)行備案現(xiàn)有關(guān)鍵員工離職，造成服務(wù)水準(zhǔn)降低及時與關(guān)鍵員工進(jìn)行溝通，討論其未來的職業(yè)發(fā)展道路財務(wù)共享服務(wù)中心建立初期，人員操作與技能未能達(dá)到要求與公司人力資源部協(xié)調(diào)，確保能夠及時招聘到符合要求的員工安排充分的員工系統(tǒng)操作與流程培訓(xùn)共享成立初期，安排有經(jīng)驗(yàn)人員進(jìn)行輔導(dǎo)和監(jiān)督，并對單據(jù)進(jìn)行大規(guī)模的復(fù)核，減少錯誤的發(fā)生43財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案附錄一附錄一：現(xiàn)狀分析44財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案財務(wù)現(xiàn)狀分析框架組織/職能組織架構(gòu)職能分配aa匯報管理流程績效標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)水平約定客戶中心全球化結(jié)構(gòu)人員呼叫中心系統(tǒng)杠桿ERP系統(tǒng)商務(wù)智能因特網(wǎng)/局域網(wǎng)技術(shù)財務(wù)現(xiàn)狀分析我們對于中英共享的現(xiàn)狀評估將從組織、流程與人員三個方面入手，以期了解現(xiàn)狀，并對共享實(shí)施的基礎(chǔ)和風(fēng)險進(jìn)行評估。評價財務(wù)共享實(shí)施基礎(chǔ)分析財務(wù)運(yùn)行效率與未來改進(jìn)重點(diǎn)確定方案設(shè)計考慮風(fēng)險12345財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案組織分析

－部門架構(gòu)與報告線總公司財務(wù)單元基本按照兩級管理，部門下屬員工直屬匯報給部門主管，并在業(yè)務(wù)上接受部門主管的領(lǐng)導(dǎo)。整體的管理報告線比較明確而分公司在財務(wù)組織和崗位的分配上差異很大不同的財務(wù)崗位設(shè)置因工作負(fù)荷不均勻，只能因人配崗業(yè)務(wù)管理線和人事匯報線基本不設(shè)置財務(wù)管理部付款管理固定資產(chǎn)管理稅務(wù)管理帳務(wù)管理保單相關(guān)收款公共關(guān)系管理資金管理編制財務(wù)報告預(yù)算編制與管控財務(wù)狀況分析制度建設(shè)風(fēng)險管理會計稅務(wù)部財務(wù)管理部分公司財務(wù)部保費(fèi)出納專員出納會計總帳會計稅務(wù)會計管理會計財務(wù)分析員保費(fèi)出納助理會計稅務(wù)部財務(wù)管理部總公司財務(wù)部主要發(fā)現(xiàn)46財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案組織分析

－財務(wù)運(yùn)行成本-各分公司財務(wù)運(yùn)行成本類型分析-

-人均財務(wù)運(yùn)行成本分析-從財務(wù)部運(yùn)行成本來看，人力費(fèi)用平均占總費(fèi)用的80%，是費(fèi)用最主要部分；分公司人均財務(wù)運(yùn)行成本約為10萬/人/年，但總部由于人員素質(zhì)較高，成本也高。主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)單位：元47財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案流程分析

－職能分配（集團(tuán)層面）總分公司各自具備完整的會計和資金收付職能，支公司的會計職能已經(jīng)集中在分公司核算；總公司、分公司、支公司擁有獨(dú)立的帳簿，完成轄內(nèi)會計業(yè)務(wù)的小循環(huán)；各級公司間的信息傳遞主要通過報表報送的方式進(jìn)行；目前已實(shí)現(xiàn)的“收支兩條線”的資金管理方式是總公司財務(wù)管理職能的重要方式?？偣境黾{會計其他會計人員分公司出納會計其他會計人員支公司出納其他會計人員會計核算費(fèi)用報銷會計憑證編制總帳報表固定資產(chǎn)管理會計科目、帳戶管理資金管理付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購會計核算費(fèi)用報銷會計憑證編制總帳報表固定資產(chǎn)管理會計科目、帳戶管理資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理會計報賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要發(fā)現(xiàn)48財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案流程分析

－職能分配（機(jī)構(gòu)層面）分公司（包括所轄支公司）主要財務(wù)職能崗位時間分布統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源：《中英人壽Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問卷》中財務(wù)人員對自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時間估計

總共：15FTE（單位：FTE）對照中英人壽目前的“分公司財務(wù)職能單元組織架構(gòu)圖”，我們發(fā)現(xiàn)：部分預(yù)定財務(wù)職能缺位如會計稅務(wù)部的固定資產(chǎn)管理、財務(wù)管理部的預(yù)算編制與管控，工作量并不飽合崗位職能分布失衡財務(wù)管理相關(guān)職能投入的人工時間過少，在15FTE中僅占2.625FTE，即17.5%；而會計帳務(wù)相關(guān)職能占用了大量人工時間，如帳務(wù)和資金收付方面的工作，分別占比50.4%和30.3%單人跨多職能現(xiàn)象普遍財務(wù)部人員所實(shí)際負(fù)責(zé)的職能均比較綜合，所以實(shí)際工作中基本無法按照組織結(jié)構(gòu)圖中規(guī)定的專業(yè)職能設(shè)置崗位主要發(fā)現(xiàn)49財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案流程分析

－職能分配（機(jī)構(gòu)間對比）各分公司主要財務(wù)崗位工作量分布統(tǒng)計

數(shù)據(jù)來源：《中英人壽Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問卷》中財務(wù)人員對自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時間估計

總共：55FTE（單位：FTE）部分分公司財務(wù)崗位缺失如有的分公司沒有設(shè)合規(guī)遵循崗、稅務(wù)崗，而有的分公司沒有設(shè)預(yù)算崗，可能和該分公司成立時間、規(guī)模和人員數(shù)量有關(guān)

會計出納崗位占據(jù)大量人工時間由于各分公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)不同，所以在會計核算和資金收付方面的人員比例從50%到75%不等，但這兩部分職能仍然是分公司財務(wù)部門的主要職能部分崗位在各分公司間分布差異大如預(yù)算崗，在有的分公司占用人員比例大于20％，而在有的分公司該崗位缺失主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)50財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案流程分析

－年度處理量分析業(yè)務(wù)憑證隨著業(yè)務(wù)類型增多，呈穩(wěn)步上升的態(tài)勢。如未來改成“日清月結(jié)”的模式，該類憑證數(shù)量將形態(tài)將完全不同；費(fèi)用報銷憑證在12月會有60%增長；公司內(nèi)部代收代支業(yè)務(wù)呈上升趨勢，內(nèi)部往來的核對隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展發(fā)展；一般會計憑證在年末決算時數(shù)量增長較快。分公司整體會計憑證類型分析數(shù)據(jù)來源2005年1月至2005年12月廣州分公司財務(wù)會計帳簿記錄。按照分錄數(shù)而不是憑證數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計。51財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案流程分析

－月度處理量分析（以費(fèi)用報銷為例）2005年11月每日費(fèi)用報銷處理量分布圖各分公司處理費(fèi)用報銷方式存在一定的差異：

報銷處理頻率 部分公司采用集中處理的方式，尤其是在月末反映明顯。而部分公司處理均衡。未來在共享模式下，將有效調(diào)節(jié)處理的不均衡，同時也利用平衡系統(tǒng)的運(yùn)行壓力。報銷處理的單據(jù)起始期間 單據(jù)處理起始期間存在差異，而本質(zhì)在于各地關(guān)帳時間不統(tǒng)一，這也是未來共享實(shí)施時，需要在流程和操作上需要統(tǒng)一的重要一環(huán)。高峰期數(shù)據(jù)來源：2005年11月各分公司財務(wù)會計帳簿記錄。分公司的數(shù)據(jù)為合并了支公司數(shù)據(jù)的結(jié)果52財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案報銷與付款流程分析

－報銷類型分析員工費(fèi)用金額所占比例較小，僅為8％，但其報銷頻次占49％部門費(fèi)用金額所占比例較大，達(dá)到82％借支申請金額所占比例較小，僅為10％預(yù)支款項(xiàng)報銷/還款的周期：30天內(nèi)：46%60天內(nèi)：73%90天以上：14%注：此處分析將借支單獨(dú)列出，后面分析將不對借支與報銷進(jìn)行單獨(dú)區(qū)分以下對費(fèi)用借支/報銷的分析數(shù)據(jù)來自總公司、廣州分公司和中山支公司2005年11月份的所有費(fèi)用報銷憑證，共965張，其中借支分析應(yīng)用的樣本為這三家公司2005年7月至12月的所有借支交易53財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案報銷與付款流程分析

－周期分析審批周期：支公司最長，為10天，分公司與總公司相近付款周期：支公司付款最快，僅為3.3天，分公司與總公司相近整體周期：總、分、支公司的整體報銷審批與付款周期相近，在11~12天之間注：由于實(shí)際樣本限制，上述付款周期樣本庫少于審批周期樣本庫分公司費(fèi)用主要由本級審批，占總筆數(shù)的85%以上，而支公司費(fèi)用主要由上級（分公司）審批，占總筆數(shù)75%以上總分支公司的費(fèi)用審批模式?jīng)Q定了支公司的審批流程較長(頻次)支公司審批分公司審批總公司審批分公司費(fèi)用85.09%14.91%支公司費(fèi)用20.29%75.36%4.35%54財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案報銷與付款流程分析

－金額區(qū)間分析大額費(fèi)用報銷（大于10,000元）在金額上占總費(fèi)用的90％以上，但是其交易筆數(shù)只占總數(shù)的13%左右，該類費(fèi)用的審批天數(shù)較長，平均需要8天以上，最多達(dá)到58天?？偡止驹诓煌痤~權(quán)限類報銷頻次上的呈比較正常的分布，中間管理層的審批任務(wù)量相對較大55財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案人員分析數(shù)據(jù)來源：《中英人壽Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問卷》中財務(wù)人員基本情況描述和工作性質(zhì)描述

公司整體財務(wù)人員的構(gòu)成比較多元化，平均具有會計專業(yè)資格人員比例約42%，這和一般公司財務(wù)人員50-60%的會計職稱比例不盡相同

總公司具有會計專業(yè)資格人員比例為47%，財務(wù)人員的學(xué)歷和專業(yè)能力水平是全公司最高的，但是當(dāng)前其執(zhí)行的職能仍主要集中在會計核算方面，所以如何更好的利用好這些高素質(zhì)的員工，是總公司財務(wù)職能轉(zhuǎn)變的一個關(guān)鍵目標(biāo)

分公司財務(wù)人員的會計專業(yè)特點(diǎn)最不明顯，具有會計專業(yè)資格人員比例只有37%，平均財務(wù)服務(wù)年限比例也最低，這和其年輕化的年齡結(jié)構(gòu)有一定關(guān)系，但會影響未來分公司作為重要的會計管理中心的職能的執(zhí)行

主要發(fā)現(xiàn)總、分、支公司財務(wù)人員素質(zhì)指標(biāo)統(tǒng)計

（程序化）（本科及以上）（3年以上）（2年以上）（各級會計師資格和注會資格）56財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案附錄二附錄二：財務(wù)共享涉及流程高層設(shè)計57財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享模式下財務(wù)流程財務(wù)核算流程資金結(jié)算流程會計帳薄管理流程系統(tǒng)維護(hù)流程58財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案業(yè)務(wù)憑證核算流程

－總體原則與假設(shè)業(yè)務(wù)憑證的財務(wù)核算要求為“日清月結(jié)”；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按日傳遞；團(tuán)險系統(tǒng)完成改造，實(shí)現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)的對接；財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍包括：業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總帳以及財務(wù)系統(tǒng)；如業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)存在錯誤，應(yīng)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對數(shù)據(jù)調(diào)整完畢，重新通過接口導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，不允許直接在財務(wù)系統(tǒng)的總帳中進(jìn)行調(diào)整。59財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案業(yè)務(wù)憑證核算流程

－業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護(hù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護(hù)基礎(chǔ)信息更新申請√由總公司會計稅務(wù)部提出基礎(chǔ)信息更新的申請，并獲取相應(yīng)的審批財務(wù)系統(tǒng)信息維護(hù)√由財務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息在財務(wù)系統(tǒng)端的維護(hù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息維護(hù)√由總公司會計稅務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息在業(yè)務(wù)系統(tǒng)端的維護(hù)業(yè)務(wù)財務(wù)映射關(guān)系維護(hù)√由總公司會計稅務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)財務(wù)映射關(guān)系的維護(hù)60財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案業(yè)務(wù)憑證核算流程

－業(yè)務(wù)憑證核算關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC日結(jié)準(zhǔn)備錯誤預(yù)查√總公司會計稅務(wù)部/運(yùn)營管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對TB的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查產(chǎn)生日結(jié)清單√總公司會計稅務(wù)部/運(yùn)營管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中生成日結(jié)清單，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查產(chǎn)生日結(jié)數(shù)據(jù)文件√總公司會計稅務(wù)部/運(yùn)營管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中運(yùn)行請求向財務(wù)系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)文件接收數(shù)據(jù)√總公司會計稅務(wù)部/運(yùn)營管理崗在財務(wù)系統(tǒng)中運(yùn)行請求接收數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)核對√總公司會計稅務(wù)部/運(yùn)營管理崗對財務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對會計憑證生成√數(shù)據(jù)核對無誤后，生成會計憑證61財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案固定資產(chǎn)管理流程

－總體原則與假設(shè)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理由當(dāng)?shù)氐膶?shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)；財務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理中的財務(wù)帳務(wù)處理；固定資產(chǎn)的增加以固定資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)為準(zhǔn)，而非以發(fā)票為準(zhǔn)；集中采購固定資產(chǎn)的實(shí)物運(yùn)到當(dāng)?shù)氐氖褂貌块T；使用資產(chǎn)掃描槍對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。62財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC新增接收、驗(yàn)收資產(chǎn)√√√當(dāng)?shù)貙?shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)接收、驗(yàn)收系統(tǒng)中確認(rèn)接收√√分公司實(shí)物資產(chǎn)管理部門在PO模塊確認(rèn)資產(chǎn)接收固定資產(chǎn)登記√√√實(shí)物資產(chǎn)管理部門登記填寫《固定資產(chǎn)登記表》領(lǐng)用資產(chǎn)√√√實(shí)物資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)將資料交給SSC√√√《固定資產(chǎn)登記表》傳遞至SSC固定資產(chǎn)增加√共享中心根據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》在Oracle模塊中對應(yīng)各個分支機(jī)構(gòu)下增加固定資產(chǎn)明細(xì)。固定資產(chǎn)標(biāo)簽√√√月末關(guān)帳前，各地財務(wù)部門將本月財務(wù)系統(tǒng)中新增固定資產(chǎn)的編號，告知實(shí)物管理部門，更新《固定資產(chǎn)登記表》，在固定資產(chǎn)上粘貼標(biāo)簽月末核對√√√月末各地財務(wù)部門與實(shí)物資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)的信息一致。固定資產(chǎn)管理流程

－新增63財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC調(diào)撥（包括：部門內(nèi)、部門間和機(jī)構(gòu)間調(diào)撥）申請調(diào)撥√√√調(diào)出資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單》審批調(diào)撥申請√√√完成所有的審批操作進(jìn)行調(diào)撥操作√√√由實(shí)物資產(chǎn)管理部門進(jìn)行調(diào)撥操作資料傳遞至SSC√√√審批完成的調(diào)撥申請單，傳遞至SSC，并抄送當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)部門調(diào)撥帳務(wù)處理√SSC對資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)入調(diào)出帳務(wù)處理月末核對√√√月末各地財務(wù)部門核對系統(tǒng)中的資產(chǎn)調(diào)撥是否已經(jīng)完成固定資產(chǎn)管理流程

－資產(chǎn)調(diào)撥64財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案固定資產(chǎn)管理流程

－清理與折舊關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC清理（報廢、處置等）清理申請√√√實(shí)物資產(chǎn)使用部門提出固定資產(chǎn)清理的申請清理審批√√√相關(guān)部門審批報廢執(zhí)行√√√實(shí)物資產(chǎn)管理部門進(jìn)行報廢資料報送SSC√√√已獲審批的報廢申請，報送SSC報廢帳務(wù)處理√SSC對資產(chǎn)報廢進(jìn)行帳務(wù)處理折舊確認(rèn)入帳√SSC確認(rèn)當(dāng)期所有固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)都已入帳折舊帳務(wù)處理√SSC在系統(tǒng)中進(jìn)行折舊操作并生成憑證65財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC盤點(diǎn)發(fā)出盤點(diǎn)通知√總公司財務(wù)部發(fā)出盤點(diǎn)通知，出具相關(guān)規(guī)定盤點(diǎn)準(zhǔn)備√√√當(dāng)?shù)刎攧?wù)部準(zhǔn)備資產(chǎn)財務(wù)帳，實(shí)物資產(chǎn)管理部門準(zhǔn)備資產(chǎn)實(shí)物帳，兩者進(jìn)行核對下載資產(chǎn)數(shù)據(jù)至掃描槍√√√當(dāng)?shù)貙?shí)物資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)列表下載至資產(chǎn)掃描槍盤點(diǎn)√√√財務(wù)部、實(shí)物資產(chǎn)管理部門會同資產(chǎn)使用部門進(jìn)行盤點(diǎn)，并對盤盈盤虧及其他問題進(jìn)行記錄盤點(diǎn)結(jié)果總結(jié)√√√當(dāng)?shù)乜偨Y(jié)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果審批盤點(diǎn)結(jié)果√√√相關(guān)部門審批審批盤點(diǎn)結(jié)果財務(wù)帳務(wù)處理√SSC根據(jù)審批的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理更新記錄√√√實(shí)物資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的盤點(diǎn)結(jié)果對固定資產(chǎn)記錄進(jìn)行更新固定資產(chǎn)管理流程

－盤點(diǎn)流程66財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC稅務(wù)信息維護(hù)稅務(wù)信息收集√√√由各地財務(wù)部門收集當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)信息資料報送√√√將稅務(wù)信息報送SSC免稅險種信息維護(hù)√SSC維護(hù)各類抵免項(xiàng)目等稅務(wù)優(yōu)惠信息稅種維護(hù)√SSC記錄更新各總分支公司應(yīng)繳納的所有稅種，包括一些地方性稅種稅率維護(hù)√SSC維護(hù)更新各總分支公司應(yīng)繳納稅種的稅率稅金管理流程

－稅務(wù)信息維護(hù)67財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案稅金管理流程

－稅金計算關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC計算－營業(yè)稅收集分險種收入√SSC從Oracle系統(tǒng)中導(dǎo)出分業(yè)務(wù)險種的收入計算應(yīng)繳稅額√SSC根據(jù)稅務(wù)信息，計算應(yīng)繳稅額計算－營業(yè)稅附加計算應(yīng)繳稅額√

SSC根據(jù)稅務(wù)信息，計算應(yīng)繳稅額計算－印花稅合同清單√√√由各地總務(wù)部提供合同清單（合同原件所在地，負(fù)責(zé)繳納印花稅）計算應(yīng)繳稅額√√√由各地財務(wù)計算當(dāng)月應(yīng)繳稅額計算－個人所得稅計算應(yīng)繳稅額√由總公司HR部門統(tǒng)一計算，財務(wù)人員不參與68財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案稅金管理流程

－稅金計算關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC計算－代扣代繳代理人營業(yè)稅及城建教育費(fèi)附加、個人所得稅業(yè)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)出√由個險行政部從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)計算的代扣代繳代理人稅金手工核對調(diào)整√總公司個險行政部對上述數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，并進(jìn)行可能的手工調(diào)整更新業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)√由總公司IT部門根據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)更新業(yè)務(wù)系統(tǒng)69財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案稅金管理流程

－稅金申報關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC申報準(zhǔn)備納稅材料√SSC編寫下屬各公司上述稅種的納稅申報單審核納稅材料√√√總分支公司財務(wù)部經(jīng)理審核稅金計算單和納稅申報材料信息反饋SSC√√√下屬公司財務(wù)經(jīng)理將審核的結(jié)果通知SSC，并由SSC完成相應(yīng)的稅金計算和納稅申報材料的修改納稅申報√√√下屬公司自行完成納稅申報70財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支中支/分總SSC記帳－稅金計提憑證記帳√

SSC根據(jù)審批后的稅金計算單，系統(tǒng)中錄入憑證，并過帳繳納繳款√由SSC完成稅金的繳納記帳－稅金繳納憑證記帳√由SSC在系統(tǒng)中確認(rèn)付款稅金管理流程

－稅金繳納與記帳71財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案準(zhǔn)備金與再保流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC準(zhǔn)備金及再保計提數(shù)據(jù)準(zhǔn)備√總公司精算部準(zhǔn)備準(zhǔn)備金及再保的計提數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)報送SSC√總公司精算部將經(jīng)過正確審批的上述數(shù)據(jù)提交SSC數(shù)據(jù)審核√SSC審核上述數(shù)據(jù)是否審批完全財務(wù)入帳√SSC在總帳直接錄入準(zhǔn)備金憑證和再保憑證72財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案員工工資及福利費(fèi)管理流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC工資及福利費(fèi)計提準(zhǔn)備工資及福利費(fèi)信息√總公司HR部門根據(jù)HR系統(tǒng)準(zhǔn)備集團(tuán)所有公司的工資及福利費(fèi)信息資料審核√工資報表交由相關(guān)人員審批資料報送SSC√工資報表交給SSCSSC復(fù)核√SSC復(fù)核工資報表是否已經(jīng)審批完成財務(wù)入帳√由SSC在Oracle系統(tǒng)中錄入集團(tuán)所有公司的工資及福利費(fèi)相關(guān)的會計憑證工資及福利費(fèi)支付款項(xiàng)支付√由總公司HR部門通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，向全公司的員工支付工資及福利費(fèi)，具體流程請參考：付款流程73財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案員工及臨時性供應(yīng)商費(fèi)用報銷流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC事前申請流程提交費(fèi)用申請報告√√√事項(xiàng)申請人準(zhǔn)備費(fèi)用申請內(nèi)容報告權(quán)責(zé)區(qū)分表審批√√√按照費(fèi)用申請的金額和事項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)區(qū)分表的要求由相關(guān)人員進(jìn)行審批報銷流程提交報銷申請√√√報銷人提交報銷申請單報銷錄入√√√部門內(nèi)勤錄入網(wǎng)上報銷申請單財務(wù)初核√√√財務(wù)部對票據(jù)的合理性和合法性進(jìn)行初審部門經(jīng)理審批√√√部門經(jīng)理對報銷的合理性等進(jìn)行審批資料報送SSC√√將報銷的原始單據(jù)報送共享服務(wù)中心票據(jù)審核√SSC對原始資料和審批流程是否正確進(jìn)行復(fù)核付款√對全國員工進(jìn)行統(tǒng)一付款74財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案合同類費(fèi)用報銷流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC報銷流程提交付款申請√√√報銷人提交付款申請單部門經(jīng)理審批√√√如發(fā)票在采購訂單的金額范圍內(nèi)，則僅需部門申請；如發(fā)票的金額超過采購訂單，則需要重新追加采購訂單。財務(wù)初核√√√當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)部門對付款申請的票據(jù)和審批流的正確性進(jìn)行審核單據(jù)報送SSC√√當(dāng)?shù)刎攧?wù)部將初核通過的資料報送SSCSSC復(fù)核√SSC對付款申請的票據(jù)和審批流的正確性進(jìn)行復(fù)核在系統(tǒng)中錄入發(fā)票√SSC在Oracle系統(tǒng)中錄入發(fā)票發(fā)票驗(yàn)證√SSC在Oracle系統(tǒng)中對錄入發(fā)票的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證報銷錄入√√√部門內(nèi)勤錄入網(wǎng)上報銷申請單生成會計憑證√系統(tǒng)自動將驗(yàn)證通過的發(fā)票生成會計憑證75財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案費(fèi)用預(yù)提管理流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC費(fèi)用預(yù)提預(yù)提申請√由共享服務(wù)中心編制費(fèi)用預(yù)提申請單預(yù)提復(fù)核√√下屬公司對SSC編制的費(fèi)用預(yù)提單進(jìn)行審核，如有問題，將及時通知財務(wù)入帳√由SSC在Oracle總帳模塊錄入集團(tuán)所有公司的費(fèi)用預(yù)提憑證注：員工費(fèi)用預(yù)提的內(nèi)容包括在“工資及福利費(fèi)管理”流程中76財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案費(fèi)用攤銷管理流程關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC費(fèi)用攤銷記錄待攤信息√根據(jù)網(wǎng)上報銷的信息以及相應(yīng)的合同，由SSC記錄每筆待攤費(fèi)用的原始支出金額和攤銷期限攤銷金額計算√計算每月的攤銷金額財務(wù)入帳√在Oracle系統(tǒng)的總帳中錄入費(fèi)用攤銷的會計憑證77財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案共享模式下財務(wù)流程總體方案財務(wù)核算流程資金結(jié)算流程會計帳薄管理流程系統(tǒng)維護(hù)流程78財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案資金調(diào)撥流程

－總體原則與假設(shè)改變目前資金層層上劃與下?lián)艿哪Ｊ?，改為資金直接在總公司與下屬所有公司之間直接進(jìn)行調(diào)撥；資金下?lián)艿纳暾?，仍保留目前層層審批的狀況?？偣痉止局Ч局Ч痉止究偣痉止局Ч局Ч痉止灸Ｊ揭荒Ｊ蕉p少資金調(diào)撥中的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對于資金的直接監(jiān)控。79財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案資金調(diào)撥流程

－資金上劃關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC保費(fèi)歸集查詢各收款戶帳戶余額√√分/支公司出納查詢公司名下的各銀行收款帳戶余額情況列保費(fèi)歸集名單√√分/支公司出納將當(dāng)日該余額大于10/50萬元的銀行收款帳戶列入保費(fèi)歸集名單，編制資金余額報表報送SSC√√將資金余額報表報送共享服務(wù)中心通知下屬公司資金歸集√SSC通知下屬公司進(jìn)行資金歸集歸集保費(fèi)至歸集收款帳戶√√分/支公司出納開出相應(yīng)銀行收款帳戶的轉(zhuǎn)帳支票，將需要?dú)w集的保費(fèi)金額轉(zhuǎn)入公司歸集收款帳戶，并從銀行取回回單相關(guān)資料報送SSC√√將銀行回單等原始資料報送SSC財務(wù)入帳√由SSC完成保費(fèi)歸集的財務(wù)入帳80財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案資金調(diào)撥流程

－資金上劃（續(xù)）關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC資金上劃查詢下屬公司資金戶余額狀況√SSC查詢下屬公司資金戶余額狀況完成實(shí)際資金上劃操作√共享中心下發(fā)指令將下屬公司帳戶保費(fèi)歸集金額轉(zhuǎn)入總部收款帳戶，并由SSC取得銀行回單生成會計憑證生成會計憑證和內(nèi)部往來√SSC生成資金上劃的會計憑證，同時生成內(nèi)部往來銀行核對核對銀行回單√SSC由共享中心負(fù)責(zé)與銀行回單核對，確認(rèn)收款已經(jīng)實(shí)際完成81財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案資金調(diào)撥流程

－資金下?lián)荜P(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC申請編制資金需求√√分/支公司各部門編制本部門資金需求周報表匯總資金需求√√分/支公司出納匯總本公司各部門資金需求并編制資金需求周報表審核審批資金需求√√資金需求周報表完成層層審批匯總分/支公司資金需求√SSC收集各分/支公司資金需求周報表，審核所有的審批均已完成，填寫總部付款申請單，列明各分/支公司撥款金額核查√SSC審核所有資金需求周報的審批均已完成SSC核查各分支公司資金需求周報中的資金沉淀量是否正確82財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案資金管理流程：資金下?lián)埽ɡm(xù)）關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC下?lián)芡瓿蓪?shí)際資金下?lián)懿僮鳌蘏SC在網(wǎng)上銀行提交資金下?lián)苤噶?，將金額轉(zhuǎn)入各分公司基本帳戶，并取得銀行回單。生成會計憑證生成會計憑證和內(nèi)部往來√SSC生成資金下?lián)艿臅嫅{證，同時生成內(nèi)部往來核對核對銀行回單√SSC負(fù)責(zé)與銀行核對回單，確認(rèn)付款已實(shí)際完成83財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案應(yīng)付款管理：

－基本原則集中支付范圍 所有通過轉(zhuǎn)帳對外支付的款項(xiàng)最終均通過集中支付的平臺實(shí)現(xiàn)。分散支付范圍 分支公司僅對外支付業(yè)務(wù)類款項(xiàng)。 分支公司小額、要求立刻付款的事項(xiàng)可通過部門備用金解決。84財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案應(yīng)付款管理流程

－應(yīng)付的業(yè)務(wù)類型支付類型款項(xiàng)發(fā)生款項(xiàng)支付集中分散集中分散員工類工資及福利費(fèi)√√費(fèi)用報銷√√√員工借支－－－－外部供應(yīng)商類預(yù)付款√√√對外部供應(yīng)商付款√√√稅金支付√√業(yè)務(wù)類傭金發(fā)放√√中介手續(xù)費(fèi)發(fā)放√√理賠給付等業(yè)務(wù)支出√√85財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案應(yīng)付款管理流程

－供應(yīng)商信息維護(hù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC員工信息維護(hù)維護(hù)員工信息根據(jù)HR系統(tǒng)中的信息，在Oracle財務(wù)系統(tǒng)中維護(hù)員工的信息（包括：姓名、銀行帳號等）外部供應(yīng)商信息維護(hù)供應(yīng)商信息修改申請√√√由下屬機(jī)構(gòu)提出申請，新增或修改供應(yīng)商信息維護(hù)供應(yīng)商信息√由SSC在Oracle系統(tǒng)中集中維護(hù)所有供應(yīng)商信息零星供應(yīng)商信息√Oracle系統(tǒng)中維護(hù)一個“臨時供應(yīng)商”帳戶，用于零星的付款，無需單獨(dú)新建供應(yīng)商86財務(wù)共享服務(wù)中心總體解決方案應(yīng)付款管理流程

－員工類（應(yīng)付款確立）關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配說明支/中支分總SSC員工信息維護(hù)維護(hù)員工信息根據(jù)HR系統(tǒng)中的信息，在Oracle財務(wù)系統(tǒng)中自動更新員工的信息（包括：姓名、銀行帳號等）工資及福利費(fèi)確認(rèn)編制