XXX學(xué)校內(nèi)部控制手冊(cè)

內(nèi)部控制手冊(cè)xx中心學(xué)校二0一五年四月目錄單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范……………1科內(nèi)部控制工帆作機(jī)制駁……………懇……………厲……………環(huán)……………蠅11鐮不相容職務(wù)愿分離辦法槳……………革……………垃……………列…………睜20臉賬務(wù)處理程尖序制度當(dāng)……………說……………穴……………掀……………灌23唇財(cái)務(wù)收支審盯批制度煙……………禿……………籍……………貼…翅…………布24盒財(cái)務(wù)牽制制窮度嘩……………界……………淚……………腰……………殖…極…扇25翁財(cái)務(wù)公開制條度謙……………盆……………爆……………灰……………腔…御…屑26高財(cái)產(chǎn)管理制繁度朝……………洞……………霧……………戰(zhàn)……………度…跑28召資產(chǎn)清查制帳度皇……………為……………陵……………哥……………彩…緩30爸固定資產(chǎn)管狐理制度度……………彎……………怨……………混………賓…儀…眨31競教育收費(fèi)專田項(xiàng)議事制度歸……………夏……………抽……………抱………跪33川收費(fèi)管理制虛度喊……………托……………鴿……………肆……………脆…欲34鹽財(cái)務(wù)稽核制押度倚………烏……啦……………彈……………脂……………裁……慎35間會(huì)計(jì)工作交圣接制度炮……………問……………宗……………閣………天37旁會(huì)計(jì)電算化揪管理制度介……………誰……標(biāo)……………燙………骨…業(yè)………三38預(yù)會(huì)計(jì)檔案管蹦理制度炮……………遞……………限……………聰……………趣40蘋票據(jù)管理制培度騎……………催……………剪……………褲……………消…兔41欄會(huì)計(jì)檔案借課閱制度架……………撈……………悼……………與……………何43姥會(huì)計(jì)電算化反檔案管理制縱度反……………盒……………栽……………怨……導(dǎo)44軍貨幣資金管汁理制度續(xù)……………召……………幕……………臉………更45掘往來款項(xiàng)管洪理制度木……………嫂……………牙……………化……………誼46帶印章管理使凈用制度遷……………備……………來……………劑……………僑47叮預(yù)借款管理暮制度宿……………骨……………籃……………走……………界…磁51義報(bào)銷票據(jù)管鉆理制度冬……………壟……………圖……………增……………鎖52濃差旅費(fèi)管理躍規(guī)定柜……………扔……………芬……………算……………烘…區(qū)53峽財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人肌崗位職責(zé)死……………胞……………膀……………競………累54成會(huì)計(jì)員崗位閱職責(zé)吩……………規(guī)……………汁……………益……………竹…浩55堵出納員崗位咱職責(zé)只……………麗……………逗……………凍……………些…迎56若稽核員崗位膜職責(zé)鴉……………套……………刮……………呢……………甲…駛57葬審核崗位職園責(zé)怠……………茅……………食……………察……………技……發(fā)58宋財(cái)政專項(xiàng)資爆金管理辦法盛……………壇……………補(bǔ)……………者……摧59滲基建、維修紫管理制度路……………澇……………狹……………念………替61賭內(nèi)部稽核制葬度姑……………順……………躺……………芹……………榮……嘗63汗業(yè)務(wù)層面內(nèi)醬部控制鑄印章管理內(nèi)成部控制制度綱……………寧……………糠……………規(guī)………花68糕印章管理內(nèi)龜部控制流程裂圖模……………驗(yàn)……………信……………寫……袋73鳳票據(jù)管理內(nèi)牌部控制制度號(hào)……………藏……………監(jiān)……………雅………珍74焦票據(jù)管理內(nèi)辦部控制流程供圖療……………鋼……………斷……………垂……恨78汗銀行賬號(hào)管口理內(nèi)部控制受制度鞠……………記……………駕……………必…三79節(jié)銀行賬號(hào)管宋理內(nèi)部控制插流程圖辣……………晚……………足……………南83次行政事業(yè)性病收費(fèi)內(nèi)部控允制制度避……………蹤……………讀……………賀84敗行政事業(yè)性臭收費(fèi)內(nèi)部控董制流程圖多……………和……………稍…………儲(chǔ)87趕支出管理內(nèi)俘部控制制度懷……………悄……………織……………幕………臘88望支出管理內(nèi)尖部控制流程罷圖艱……………監(jiān)……………沃……………堵……鈔91脾預(yù)算編制內(nèi)燈部控制制度診……………吵……………忘……………辭………的92粒預(yù)算編制內(nèi)俱部控制流程快圖舒……………衣……………蠢……………昏……抵93卵政府采購內(nèi)服部控制制度逢……………番……………膚……………賄………鵝97膚政府采購內(nèi)誼部控制流程霜圖古……………皇……………悲……………咽……系101炮實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)痰部控制制度鐘……駝……………葉……………見……………瓦…狼102捧實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)記部控制流程悅圖仍……………洋……………露……………次……垃107狡貨幣資金支棵出內(nèi)部控制反制度蹦……………虹……………賽……………雷…應(yīng)108孕貨幣資金支喊出內(nèi)部控制查流程圖幅……………鉆……………半……………非112涂自我評(píng)價(jià)報(bào)愉告財(cái)內(nèi)部控制建汗設(shè)自我評(píng)價(jià)扶報(bào)告棉……………同……………物……………大113北XXXXX歌鄉(xiāng)中心學(xué)校競內(nèi)部控制規(guī)以范搏第一章留總則末第一條煉：左為了進(jìn)一步們提高學(xué)校內(nèi)錫部管理水平茂，規(guī)范內(nèi)部餡控制，加強(qiáng)迷廉政風(fēng)險(xiǎn)防吹控機(jī)制建設(shè)索，根據(jù)《中變?nèi)A人民共和論國會(huì)計(jì)法》父、《中華人觀民共和國預(yù)坊算法》等法遼律法規(guī)和相佳關(guān)規(guī)定，制傾定本規(guī)范。桿數(shù)第二條躺：宋本規(guī)范適用毛于學(xué)校經(jīng)濟(jì)鋸活動(dòng)的內(nèi)部份控制。換第三條態(tài)：組本規(guī)范所稱燥內(nèi)部控制，愚是指學(xué)校為修實(shí)現(xiàn)控制目置標(biāo)，通過制貞定制度、實(shí)藏施措施和執(zhí)模行程序，對(duì)絡(luò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的探風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防掉范和管控。世農(nóng)第四條薯：削學(xué)校內(nèi)部控挨制的目標(biāo)主洞要包括：合大理保證學(xué)校裝經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合侄法合規(guī)、資搖產(chǎn)安全和使雖用有效、財(cái)估務(wù)信息真實(shí)煤完整，有效棋防范舞弊和乘預(yù)防腐敗，研提高公共服掌務(wù)的效率和聚效果。貍第五條忠：親學(xué)校建立與肉實(shí)施內(nèi)部控赤制，應(yīng)當(dāng)遵泡循下列原則坡：霉（一）全面臉性原則。內(nèi)家部控制應(yīng)當(dāng)騰貫穿學(xué)校經(jīng)柱濟(jì)活動(dòng)的決極策、執(zhí)行和烘監(jiān)督全過程訊，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)恩濟(jì)活動(dòng)的全思面控制。奉（二）重要痛性原則。在辱全面控制的病基礎(chǔ)上，內(nèi)巧部控制應(yīng)當(dāng)狹關(guān)注到重要姓經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和建經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的刮重大風(fēng)險(xiǎn)。則刷（三）制衡機(jī)性原則。內(nèi)天部控制應(yīng)當(dāng)案在學(xué)校內(nèi)部描的部門管理首、職責(zé)分工沿、業(yè)務(wù)流程艷等方面形成荒相互制約和摧相互監(jiān)督。盜陜（四）適應(yīng)莫性原則。內(nèi)況部控制應(yīng)當(dāng)行符合國家有咬關(guān)規(guī)定和學(xué)劑校的實(shí)際情足況，并隨著造外部環(huán)境的雁變化、學(xué)校劉經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的厭調(diào)整和管理焰要求的提高紹，不斷修訂飽和完善。襖第六條豈：栽建立學(xué)校內(nèi)煎部控制組織今機(jī)構(gòu)。為切械實(shí)做好我校絞內(nèi)部控制工莫作，我校成礦立內(nèi)部控制焦工作領(lǐng)導(dǎo)組款，統(tǒng)籌、協(xié)屋調(diào)本校內(nèi)部立控制工作。晚組長：連XXX蒼副組長：蔥XXX碼成員：不床XX蘋XXX社X唇歉XXX嬸剃XXX黨各分校負(fù)癥責(zé)人磨內(nèi)部控制工努作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)軌辦公室，暖XXX餓負(fù)責(zé)牽頭、載組織我校具道體的內(nèi)部控線制工作。點(diǎn)第七條黎：舟學(xué)校具體工課作包括梳理欠學(xué)校各類經(jīng)描濟(jì)活動(dòng)的業(yè)炮務(wù)流程，明我確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)倘，系統(tǒng)分析宣經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)佳險(xiǎn)，確定風(fēng)助險(xiǎn)點(diǎn)，選擇犬風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策艷略，在此基歉礎(chǔ)上根據(jù)國肥家有關(guān)規(guī)定襲建立健全單獻(xiàn)位各項(xiàng)內(nèi)部屋管理制度并描督促相關(guān)工粥作人員認(rèn)真榴執(zhí)行。險(xiǎn)第二章末學(xué)校層面內(nèi)骨部控制談第八條月：財(cái)務(wù)室為蝴內(nèi)部控制牽采頭部門，負(fù)樓責(zé)組織協(xié)調(diào)猜內(nèi)部控制工辣作。同時(shí)，沾應(yīng)當(dāng)充分發(fā)況揮財(cái)會(huì)、內(nèi)歉部審計(jì)、資招產(chǎn)管理等部貢門或崗位在伴內(nèi)部控制中拋的作用。危第九條珍：剖學(xué)校經(jīng)濟(jì)活嚼動(dòng)的決策、筍執(zhí)行和監(jiān)督咐應(yīng)當(dāng)相互分挖離。學(xué)校建刃立健全集體邁研究決策機(jī)盼制。重大經(jīng)腔濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)瞞部決策，由仁學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班挽子集體研究等決定。重大賠經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的漲認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)岡當(dāng)根據(jù)有關(guān)陸規(guī)定和學(xué)校減實(shí)際情況確潤定，一經(jīng)確說定，不得隨隊(duì)意變更。暑第十條精：藥學(xué)校建立健避全內(nèi)部控制汽關(guān)鍵崗位責(zé)資任制，明確茶崗位職責(zé)及房分工，確保慈不相容崗位友相互分離、闖相互制約和旋相互監(jiān)督，附內(nèi)部控制關(guān)候鍵崗位主要鐵包括預(yù)算業(yè)舍務(wù)管理、收狼支業(yè)務(wù)管理捉、政府采購鄙業(yè)務(wù)管理、逮資產(chǎn)管理、筑建設(shè)項(xiàng)目管型理、合同管慌理以及內(nèi)部惕監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)胸活動(dòng)的關(guān)鍵氧崗位。戰(zhàn)第十一條睜：認(rèn)內(nèi)部控制關(guān)驟鍵崗位工作均人員具備與防其工作崗位姥相適應(yīng)的資半格和能力。從加強(qiáng)內(nèi)部控佩制關(guān)鍵崗位徐工作人員業(yè)犬務(wù)培訓(xùn)和職烏業(yè)道德教育棗，不斷提升元其業(yè)務(wù)水平房和綜合素質(zhì)崖。獲第十二條蘇：編學(xué)校根據(jù)《枕中華人民共閃和國會(huì)計(jì)法閱》的規(guī)定建灘立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)初，配備具有兼相應(yīng)資格和擁能力的會(huì)計(jì)濁人員。根據(jù)藏實(shí)際發(fā)生的報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事主項(xiàng)按照國家根統(tǒng)一的會(huì)計(jì)沖制度及時(shí)進(jìn)唯行賬務(wù)處理犁、編制財(cái)務(wù)親會(huì)計(jì)報(bào)告，酬確保財(cái)務(wù)信挺息真實(shí)、完頂整。園第三章擦業(yè)務(wù)層面內(nèi)賢部控制臟第一節(jié)漿預(yù)算業(yè)務(wù)控何制謠第十三條效：賭建立健全預(yù)櫻算編制、審敢批、執(zhí)行、絮決算與評(píng)價(jià)距等預(yù)算內(nèi)部躁管理制度。條合理設(shè)置崗本位，明確相么關(guān)崗位的職賓責(zé)權(quán)限，確奧保預(yù)算編制漂、審批、執(zhí)店行、評(píng)價(jià)等降不相容崗位繡相互分離。曾代第十四條獸：勵(lì)學(xué)校的預(yù)算搬編制應(yīng)當(dāng)做償?shù)匠绦蛞?guī)范微、方法科學(xué)換、編制及時(shí)診、內(nèi)容完整估、項(xiàng)目細(xì)化棟、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確盒。蛛（一）正確弦把握預(yù)算編敢制有關(guān)政策誤，確保預(yù)算東編制相關(guān)人藥員及時(shí)全面系掌握相關(guān)規(guī)錘定。桑（二）建立恒內(nèi)部預(yù)算編閃制、預(yù)算執(zhí)派行、資產(chǎn)管供理、基建管慶理、人事管洋理等部門或券崗位的溝通奇協(xié)調(diào)機(jī)制，費(fèi)按照規(guī)定進(jìn)臟行項(xiàng)目評(píng)審昨，確保預(yù)算士編制部門及逢時(shí)取得和有它效運(yùn)用與預(yù)委算編制相關(guān)港的信息，根間據(jù)工作計(jì)劃蹈細(xì)化預(yù)算編很制，提高預(yù)斃算編制的科唇學(xué)性。鏡第十五條削：均根據(jù)內(nèi)設(shè)部困門的職責(zé)和勿分工，對(duì)按寸照法定程序前批復(fù)的預(yù)算露在學(xué)校內(nèi)部尾進(jìn)行指標(biāo)分狼解、審批下突達(dá)，規(guī)范內(nèi)嚷部預(yù)算追加字調(diào)整程序，蠅發(fā)揮預(yù)算對(duì)需經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的晉管控作用。號(hào)詠第十六條正：鍛根據(jù)批復(fù)的急預(yù)算安排各慕項(xiàng)收支，確低保預(yù)算嚴(yán)格頂有效執(zhí)行。坊建立預(yù)算執(zhí)爭行分析機(jī)制漠。定期通報(bào)愿各部門預(yù)算照?qǐng)?zhí)行情況，渾召開預(yù)算執(zhí)舉行分析會(huì)議出，研究解決綢預(yù)算執(zhí)行中塌存在的問題嘆，提出改進(jìn)椒措施，提高約預(yù)算執(zhí)行的牽有效性。逮第十七條滿：去加強(qiáng)決算管劑理，確保決躍算真實(shí)、完規(guī)整、準(zhǔn)確、先及時(shí)，加強(qiáng)初決算分析工誘作，強(qiáng)化決汁算分析結(jié)果畏運(yùn)用，建立雀健全單位預(yù)三算與決算相艷互反映、相版互促進(jìn)的機(jī)競制。筆第十八條爐：初加強(qiáng)預(yù)算績鹿效管理，建夸立清“紀(jì)預(yù)算編制有敬目標(biāo)、預(yù)算揚(yáng)執(zhí)行有監(jiān)控廊、預(yù)算完成息有評(píng)價(jià)、評(píng)執(zhí)價(jià)結(jié)果有反浴饋、反饋結(jié)采果有應(yīng)用短”儲(chǔ)的全過程預(yù)勞算績效管理唇機(jī)制。孝第二節(jié)湖收支業(yè)務(wù)控魯制盆第十九條承：朱建立健全收蔥入內(nèi)部管理講制度。合理恩設(shè)置崗位，假明確相關(guān)崗旱位的職責(zé)權(quán)鷹限，確保收乞款、會(huì)計(jì)核泛算等不相容剛崗位相互分叨離。航第二十條轟：客學(xué)校的各項(xiàng)鄉(xiāng)收入應(yīng)當(dāng)由單財(cái)會(huì)部門歸怖口管理并進(jìn)昏行會(huì)計(jì)核算蜓，嚴(yán)禁設(shè)立洪賬外賬。業(yè)歸務(wù)部門應(yīng)當(dāng)律在涉及收入渾的合同協(xié)議打簽訂后及時(shí)曠將合同等有椅關(guān)材料提交陸財(cái)會(huì)部門作王為賬務(wù)處理話依據(jù)，確保延各項(xiàng)收入應(yīng)銷收盡收，及源時(shí)入賬。財(cái)副會(huì)部門應(yīng)當(dāng)熱定期檢查收希入金額是否譜與合同約定吹相符；對(duì)應(yīng)贏收未收項(xiàng)目凝應(yīng)當(dāng)查明情何況，明確責(zé)它任主體，落悶實(shí)催收責(zé)任勢。約第二十一條循：薪建立健全支固出內(nèi)部管理碧制度，確定耀單位經(jīng)濟(jì)活像動(dòng)的各項(xiàng)支真出標(biāo)準(zhǔn)，明際確支出報(bào)銷申流程，按照忙規(guī)定辦理支司出事項(xiàng)。合夏理設(shè)置崗位撿，明確相關(guān)御崗位的職責(zé)況權(quán)限，確?？蛑С錾暾?qǐng)和滋內(nèi)部審批、座付款審批和蟲付款執(zhí)行、字業(yè)務(wù)經(jīng)辦和茶會(huì)計(jì)核算等等不相容崗位更相互分離。棋鹽第二十二條糾：丙按照支出業(yè)勞務(wù)的類型，盒明確內(nèi)部審顆批、審核、緞支付、核算挽和歸檔等支配出各關(guān)鍵崗欄位的職責(zé)權(quán)撿限。黃（一）加強(qiáng)察支出審批控待制。明確支教出的內(nèi)部審體批權(quán)限、程哪序、責(zé)任和瀉相關(guān)控制措曲施。審批人休應(yīng)當(dāng)在授權(quán)港范圍內(nèi)審批遵，不得越權(quán)斬審批?？纾ǘ┘訌?qiáng)儉支出審核控魂制。全面審猛核各類單據(jù)驚。重點(diǎn)審核柜單據(jù)來源是癢否合法，內(nèi)傾容是否真實(shí)鷹、完整，使瘋用是否準(zhǔn)確歐，是否符合樂預(yù)算，審批明手續(xù)是否齊廊全。支出憑作證應(yīng)當(dāng)附反公映支出明細(xì)探內(nèi)容的原始筆單據(jù)，并由郵經(jīng)辦人員簽蹦字或蓋章，皂超出規(guī)定標(biāo)居準(zhǔn)的支出事做項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦肯人員說明原浸因并附審批項(xiàng)依據(jù)，確保務(wù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)英事項(xiàng)相符。戲扔（三）加強(qiáng)響支付控制。慚明確報(bào)銷業(yè)呆務(wù)流程，按朋照規(guī)定辦理插資金支付手高續(xù)。簽發(fā)的虛支付憑證應(yīng)奪當(dāng)進(jìn)行登記銀。停（四）加強(qiáng)暢支出的核算努和歸檔控制檢。由財(cái)會(huì)部果門根據(jù)支出罪憑證及伍時(shí)準(zhǔn)確登記栗賬簿；與支粱出業(yè)務(wù)相關(guān)惕的合同等材嶼料應(yīng)當(dāng)提交外財(cái)會(huì)部門作嘗為賬務(wù)處理折的依據(jù)。救第四節(jié)錄資產(chǎn)控制賓第二十三條歌：糕學(xué)校對(duì)資產(chǎn)神實(shí)行分類管塘理，建立健除全資產(chǎn)內(nèi)部說管理制度。扮合理設(shè)置崗信位，明確相籮關(guān)崗位的職勒責(zé)權(quán)限，確替保資產(chǎn)安全眠和有效使用桃。宿第二十四條但：洗建立健全貨笑幣資金管理的崗位責(zé)任制紙，合理設(shè)置君崗位，不得自由一人辦理鴉貨幣資金業(yè)犬務(wù)的全過程跨，確保不相霞容崗位相互已分離。賠（一）出納石不得兼管稽批核、會(huì)計(jì)檔客案保管和收誦入、支出、稀債權(quán)、債務(wù)揚(yáng)賬目的登記非工作。繪（二）嚴(yán)禁廳一人保管收堪付款項(xiàng)所需百的全部印章型。財(cái)務(wù)專用姻章應(yīng)當(dāng)由專醫(yī)人保管，個(gè)多人名章應(yīng)當(dāng)皇由本人或其謎授權(quán)人員保吃管。負(fù)責(zé)保列管印章的人往員要配置單尖獨(dú)的保管設(shè)晴備，并做到霜人走柜鎖。拳祥（三）按照喬規(guī)定應(yīng)當(dāng)由嗎有關(guān)負(fù)責(zé)人殼簽字或蓋章刪的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)盲格履行簽字兵或蓋章手續(xù)菜。佳第二十五條藍(lán)：謙加強(qiáng)對(duì)銀行趨賬戶的管理工，嚴(yán)格按照純規(guī)定的審批剪權(quán)限和程序居開立、變更霧和撤銷銀行情賬戶。門第二十六條彩：含加強(qiáng)貨幣資貍金的核查控胃制。指定不疾辦理貨幣資溉金業(yè)務(wù)的會(huì)屆計(jì)人員定期剃和不定期抽通查盤點(diǎn)銀存踏現(xiàn)金，核對(duì)填銀行存款余繁額，抽查銀棚行對(duì)賬單、鳴銀行日記賬赤及銀行存款責(zé)余額調(diào)節(jié)表懸，核對(duì)是否識(shí)賬實(shí)相符、撓賬賬相符。跪?qū)φ{(diào)節(jié)不符勇、可能存在回重大問題的太未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)禾當(dāng)及時(shí)查明毀原因，并按電照相關(guān)規(guī)定于處理。第第二十七條困：蘇加強(qiáng)對(duì)實(shí)物喚資產(chǎn)和無形能資產(chǎn)的管理趣，明確相關(guān)款部門和崗位綠的職責(zé)權(quán)限莫，強(qiáng)化對(duì)配崇置、使用和省處置等關(guān)鍵危環(huán)節(jié)的管控農(nóng)。陜（一）對(duì)資嬸產(chǎn)實(shí)施歸口查管理。明確注資產(chǎn)使用和拾保管責(zé)任人血，落實(shí)資產(chǎn)聰使用人在資擇產(chǎn)管理中的兆責(zé)任。貴重稅資產(chǎn)、危險(xiǎn)歲資產(chǎn)、有保者密等特殊要蝶求的資產(chǎn)，書應(yīng)當(dāng)指定專消人保管、專終人使用，并篇規(guī)定嚴(yán)格的蓄接觸限制條蛇件和審批程轟序。紡（二）按照寒國有資產(chǎn)管致理相關(guān)規(guī)定故，明確資產(chǎn)章的調(diào)劑、租蹲借、對(duì)外投蠻資、處置的妥程序、審批掀權(quán)限和責(zé)任客。箏（三）建立吼資產(chǎn)臺(tái)賬，突加強(qiáng)資產(chǎn)的害實(shí)物管理。夫定期清查盤睡點(diǎn)資產(chǎn)，確認(rèn)保賬實(shí)相符請(qǐng)。財(cái)會(huì)、資值產(chǎn)管理、資陰產(chǎn)使用等部餅門或崗位應(yīng)蔥當(dāng)定期對(duì)賬芝，發(fā)現(xiàn)不符東的，應(yīng)當(dāng)及筒時(shí)查明原因姑，并按照相彩關(guān)規(guī)定處理聽。臘（四）建立盼資產(chǎn)信息管蟲理系統(tǒng)，做返好資產(chǎn)的統(tǒng)泉計(jì)、報(bào)告、鴨分析工城作，實(shí)現(xiàn)對(duì)諸資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)旬管理。副第五節(jié)潮建設(shè)項(xiàng)目控瓦制疲第二十八條炭：荒建立健全建全設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部噸管理制度。等合理設(shè)置崗鐘位，明確內(nèi)綢部相關(guān)部門師和崗位的職何責(zé)權(quán)限，確糧保項(xiàng)目建議袖和可行性研午究與項(xiàng)目決愚策、概預(yù)算餅編制與審核清、項(xiàng)目實(shí)施叨與價(jià)款支付滾、竣工決算億與竣工審計(jì)幼等不相容崗輕位相互分離陰?？嫉诙艞l槐：慢建立與建設(shè)孫項(xiàng)目相關(guān)的話議事決策機(jī)鬼制，嚴(yán)禁任誘何個(gè)人單獨(dú)液決策或者擅職自改變集體治決策意見。涼決策過程及峰各方面意見針應(yīng)當(dāng)形成書匯面文件，與今相關(guān)資料一述同妥善歸檔壤保管。僻第三十條朝：嘗建立與建設(shè)繞項(xiàng)目相關(guān)的找審核機(jī)制。哀項(xiàng)目建議書碰、可行性研那究報(bào)告、概摸預(yù)算、竣工控決算報(bào)告等以應(yīng)當(dāng)由學(xué)校若內(nèi)部的相關(guān)傻工作人員或供者根據(jù)國家滋有關(guān)規(guī)定委統(tǒng)托具有相應(yīng)凳資質(zhì)的中介旋機(jī)構(gòu)進(jìn)行審喂核，出具評(píng)捐審意見。梁第三十一條酒：轎依據(jù)國家有掃關(guān)規(guī)定組織槽建設(shè)項(xiàng)目招墾標(biāo)工作，并頑接受有關(guān)部盒門的監(jiān)督。隆采取簽訂保轉(zhuǎn)密協(xié)議、限裳制接觸等必到要措施，確要保標(biāo)底編制歇、評(píng)標(biāo)等工死作在嚴(yán)格保濕密的情況下景進(jìn)行。批第三十二條咬：概按照審批單朗位下達(dá)的投斷資計(jì)劃和預(yù)垃算對(duì)建濫伐設(shè)項(xiàng)目資金領(lǐng)實(shí)行?？顚Ｅ钣茫瑖?yán)禁截沈留、挪用和牙超批復(fù)內(nèi)容罪使用資金?？曝?cái)會(huì)部門加給強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)影目承建單位扁的溝通，準(zhǔn)鍬確掌握建設(shè)折進(jìn)度，加強(qiáng)娘價(jià)款支付審俊核，按照規(guī)駝定辦理價(jià)款桶結(jié)算。感第三十三條角：古加強(qiáng)對(duì)建設(shè)灘項(xiàng)目檔案的成管理。做好科相關(guān)文件、鉗材料的收集權(quán)、整理、歸云檔和保管工榴作。墻第三十四條獲：沈經(jīng)批準(zhǔn)的投狀資概算是工手程投資的最概高限額，如殘有調(diào)丹整，應(yīng)當(dāng)按周照國家有關(guān)窗規(guī)定報(bào)經(jīng)批酬準(zhǔn)。單位建臨設(shè)項(xiàng)目工程抹洽商和設(shè)計(jì)仆變更應(yīng)當(dāng)按塘照有關(guān)規(guī)定濫履行相應(yīng)的磁審批程序。烈株第三十五條撒：本建設(shè)項(xiàng)目竣焰工后，按照漁規(guī)定的時(shí)限乘及時(shí)辦理竣鋸工決算，組職織竣工決算爆審計(jì)，并根脾據(jù)批復(fù)的竣行工決算和有鉗關(guān)規(guī)定辦理弦建設(shè)項(xiàng)目檔害案和資產(chǎn)移集交等工作。丹建設(shè)項(xiàng)目已抹實(shí)際投入使生用但超時(shí)限浙未辦理竣工速?zèng)Q算的，根投據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)批目的實(shí)際投愁資暫估入賬贏，轉(zhuǎn)作相關(guān)擺資產(chǎn)管理。蜓暗第六節(jié)昂合同控制酷第三十六條天：訂建立健全合挎同內(nèi)部管理盆制度。合理朱設(shè)置崗位，輸明確合同的益授權(quán)審批和回簽署權(quán)限，貫妥善保管和駛使用合同專堅(jiān)用章，嚴(yán)禁閃未經(jīng)授權(quán)擅穿自以學(xué)校名烈義對(duì)外簽訂香合同，嚴(yán)禁疼違規(guī)簽訂擔(dān)萌保、投資和儲(chǔ)借貸合同。濤對(duì)合同實(shí)施桂歸口管理，遣建立財(cái)會(huì)部話門與合同歸肝口管理部門攝的溝通協(xié)調(diào)悼機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涂合同管理與淋預(yù)算管理、宴收支管理相躍結(jié)合。之第三十七條怠：垮加強(qiáng)對(duì)合同管訂立的管理礦，明確合同謝訂立的范圍總和條件。對(duì)還于影響重大別、涉及較高餐專業(yè)技術(shù)或諷法律關(guān)系復(fù)督雜的合同，態(tài)應(yīng)當(dāng)組織法旱律、技術(shù)、憂財(cái)會(huì)等工作興人員參與談舌判，必要時(shí)銳可聘請(qǐng)外部扔專家參與相郊關(guān)工作。談?wù)芘羞^程中的姑重要事項(xiàng)和縮參與談判人梨員的主要意槐見，應(yīng)當(dāng)予膠以記錄并妥慢善保管。環(huán)第三十八條悶：養(yǎng)對(duì)合同履行法情況實(shí)施有禁效監(jiān)控。合足同履行過程畝中，因?qū)Ψ今劵騿挝蛔陨砣赵驅(qū)е驴蓢樐軣o法按時(shí)刃履行的，應(yīng)打當(dāng)及時(shí)采取檢應(yīng)對(duì)措施。邀建立合同履踩行監(jiān)督審查鄉(xiāng)制度。對(duì)合旅同履行中簽稻訂補(bǔ)充合同府，或變更、走解除合同等澤應(yīng)當(dāng)按照國吳家有關(guān)規(guī)定信進(jìn)行審查。歇府第三十九條裝：煌財(cái)會(huì)部門根輛據(jù)合同履行性情況辦理價(jià)腫款結(jié)算和進(jìn)卵行賬務(wù)處理熔。未按照合泛同條款履約句的，財(cái)會(huì)部魚門應(yīng)當(dāng)在付棚款之前向單黑位有關(guān)負(fù)責(zé)鴉人報(bào)告。構(gòu)第四十條午：戒合同歸口管困理部門加強(qiáng)拔對(duì)合同登記浩的管理，定紗期對(duì)合同進(jìn)匙行統(tǒng)計(jì)、分馬類和歸檔，癢詳細(xì)登記合誤同的訂立、趕履行和變更租情況，實(shí)行波對(duì)合同的全撒過程管理。膊與單位經(jīng)濟(jì)赤活動(dòng)相關(guān)的非合同應(yīng)當(dāng)同氧時(shí)提交財(cái)會(huì)桶部門作為賬諷務(wù)處理的依燒據(jù)。單位應(yīng)撇當(dāng)加強(qiáng)合同毯信息安全保采密工作，未投經(jīng)批準(zhǔn)，不江得以任何形況式泄露合同攻訂立與履行慕過程中涉及攔的國家秘密黨、工作秘密若或商業(yè)秘密敞。賽烏第四十一條騎：衣加強(qiáng)對(duì)合同炮糾紛的管理繭。合同發(fā)生煌糾紛的，在掩規(guī)定時(shí)效內(nèi)些與對(duì)方協(xié)商鑄談判。合同蘿糾紛協(xié)商一申致的，雙方溝應(yīng)當(dāng)簽訂書欣面協(xié)議；合沒同糾紛經(jīng)協(xié)巾商無法解決泰的，經(jīng)辦人值員應(yīng)向單位守有關(guān)負(fù)責(zé)人犯報(bào)告，并根季據(jù)合同約定防選擇仲裁或銳訴訟方式解洪決。藥韻第四章逐評(píng)價(jià)與監(jiān)督糊第四十二條編：倘建立健全內(nèi)臭部麻財(cái)務(wù)牽制昆制度，明確何各相關(guān)部門統(tǒng)或崗位的職乏責(zé)權(quán)限，規(guī)最定內(nèi)部監(jiān)督敢牽制曾的程序和要絮求，對(duì)內(nèi)部剛控制建立與喉實(shí)施情況進(jìn)似行內(nèi)部監(jiān)督望檢查和自我紙?jiān)u價(jià)。內(nèi)部愚監(jiān)督晃牽制頁應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部慎控制的建立派和實(shí)施保持劈相對(duì)獨(dú)立。蝕彈第四十三條揪：迎根據(jù)實(shí)際情毯況確定內(nèi)部根監(jiān)督檢查的紋方法、范圍匪和頻率。工第四十四條姜：碼學(xué)校負(fù)責(zé)人衡應(yīng)當(dāng)指定專敘門部門或?qū)；素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)愚校內(nèi)部控制宰建設(shè)由的有效性進(jìn)投行評(píng)價(jià)并出橋具學(xué)校內(nèi)部趴控制自我評(píng)錢價(jià)報(bào)告。撲XXXXX滑鄉(xiāng)中心學(xué)校婦內(nèi)部控制工作機(jī)制熄內(nèi)部控制機(jī)培制建設(shè)包括齒：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)醬的決策、執(zhí)份行、監(jiān)督實(shí)醫(yī)行有效分離掌；建立健全陰議事決策機(jī)有制、崗位責(zé)鹿任制、內(nèi)部梳監(jiān)督機(jī)制。厚一、經(jīng)濟(jì)活俊動(dòng)決策、執(zhí)汽行、監(jiān)督實(shí)沉行有效分離撈。布進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活騰動(dòng)組織架構(gòu)園和崗位設(shè)置痕，既要服從趨“隙九定方案乎”床規(guī)定要求，敢在現(xiàn)有編制魂內(nèi)按照內(nèi)部鹽控制的要求蘿設(shè)計(jì)，又要肺從單位經(jīng)濟(jì)圈活動(dòng)特點(diǎn)出洲發(fā)，建立聯(lián)足合工作機(jī)制佳。決策、執(zhí)襖行和監(jiān)督相父互分離機(jī)制廟側(cè)重點(diǎn)為：菊（一）過程武分離：決策和（授權(quán)審批德）、執(zhí)行、捉監(jiān)督過程分師離。砌（二）崗位潤分離：申請(qǐng)蝴與審批，審權(quán)批與執(zhí)行，錫執(zhí)行與監(jiān)督映、決策與監(jiān)孝督分離、會(huì)刻計(jì)記錄與財(cái)妙產(chǎn)保管、財(cái)脖產(chǎn)保管與清凈查稽核等崗雹位相分離。專二、建立健延全議事決策循機(jī)制。魯單位重大經(jīng)者濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行駕班子集體決府策制度，防爪范灣“企一言堂割”每或者透“河一支筆脹”護(hù)造成的決策胞風(fēng)險(xiǎn)和腐敗滲風(fēng)險(xiǎn)。戶（一）重大色經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事電項(xiàng)內(nèi)容玩納入本制度課的重大經(jīng)濟(jì)怒事項(xiàng)包括：朵1．年度財(cái)肺務(wù)預(yù)算、決害算;凈2．超過一棄萬元的支出逢；館3．經(jīng)濟(jì)分孟配方案，主肚要是指職工遼勞保、獎(jiǎng)金腰及福利待遇膛分配等；獸4.非正常示經(jīng)濟(jì)(資產(chǎn)享)損失的處欠置;業(yè)5.對(duì)外捐碧贈(zèng)資金、資繳產(chǎn);怠6．單位基結(jié)本建設(shè)投資租；父7.資金籌脾集等其他經(jīng)昆濟(jì)業(yè)務(wù)重大削事項(xiàng)。跳（二）重大妨經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決結(jié)策原則赤1．科學(xué)、掃依法、民主謎、集體決策勻的原則。重執(zhí)大事項(xiàng)必須丘集體討論后嶄按規(guī)定程序種報(bào)批，堅(jiān)決徹禁止校長獨(dú)淚斷專行的決螞策行為。事2．專家咨績?cè)兒驮u(píng)估的鼻原則。對(duì)專彼業(yè)性、技術(shù)襪性較強(qiáng)的重候大事項(xiàng)，必艷須進(jìn)行專家尺論證、技術(shù)橫咨詢、決策災(zāi)評(píng)估。麗3．公示原鵝則。堅(jiān)持政牌務(wù)公開、透蔑明特別是涉立及教職工切禍身利益問題訂的決策，必虹須進(jìn)行公示吃廣泛聽取教設(shè)職工意見。棚4．誰決策芳、誰負(fù)責(zé)的菌原則。實(shí)行嫩重大經(jīng)濟(jì)事妨項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)或制和責(zé)任追否究制。參與伐決策有關(guān)人概員在集體討?zhàn)I論時(shí)應(yīng)明確義個(gè)人意見（悅同意、反對(duì)割、棄權(quán)）。漿5．財(cái)務(wù)室欣充分論證的躲原則。財(cái)務(wù)趟人員根據(jù)國更家有關(guān)法律進(jìn)法規(guī)，從單穗位預(yù)算資金踩的安排情況型、自有資金確狀況、資金但籌措能力、汽財(cái)務(wù)和預(yù)算染制度等方面祝對(duì)有關(guān)重大皺經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的被可行性提出休意見和建議章，對(duì)重大經(jīng)疊濟(jì)事項(xiàng)支出俘的合理性、犧合法性及預(yù)押算安排進(jìn)行禁審核。哭（三）集體吐決策的程序商集體決策采值取校長會(huì)、嶺教代會(huì)的形膛式,由校長浙負(fù)責(zé)主持,儲(chǔ)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人倦?yún)⒓?必要仁時(shí)有關(guān)分校姑負(fù)責(zé)人列席要參加（會(huì)議輛列席人員由承校長確定）歉。雖1．確定議奶題。會(huì)議議壽題由校長根鹽據(jù)分管校長涉和相關(guān)分校葉（部門）的山提議確定?？?．準(zhǔn)備材慈料。會(huì)議所閑需文件、審枯議需要的決痕策方案、草押案及說明等乳資料，由分喂管校長組織使相關(guān)分校（罷部門）提前妻準(zhǔn)備。虛3．醞釀意肌見。會(huì)議召塑開的時(shí)間、頂議題一般應(yīng)簽提前通知與猜會(huì)人員。必夕要的會(huì)議材拿料應(yīng)于會(huì)前餡送達(dá)。與會(huì)系人員要認(rèn)真巡熟悉材料，軋醞釀意見，娘做好發(fā)言準(zhǔn)掠備。排4．充分討迅論。議題由叼分校校長或張有關(guān)負(fù)責(zé)人燙作簡要說明爹，與會(huì)人員禾應(yīng)就議題充匆分討論并發(fā)帥表明確的意柄見。討論時(shí)施，堅(jiān)持一把朵手本位表態(tài)拔制，校長在證聽取其他與舌會(huì)人員的意好見后再表明貧自己的意見稅。幅5．逐項(xiàng)表前決。會(huì)議實(shí)削行逐項(xiàng)表決烏，議題經(jīng)充百分討論后，鴉進(jìn)行表決。蘿6．作出決旅定。校長根唯據(jù)會(huì)議討論燕、表決情況匯，對(duì)決策事忙項(xiàng)作出通過記、不予通過嚷、修改或者搶再次審議的伙決定。作出紡?fù)ㄟ^決定的恭，由校長簽燥發(fā)；作出修改改決定的，測由承辦分校旗（部門）依捉照會(huì)議要求鳥修改后報(bào)分媽管校長審定蛇，由校長簽藝發(fā)；屬重大頓原則或者實(shí)念質(zhì)內(nèi)容修改迅的，作出再撕次審議決定蜻，按程序重鏈新審議。牧7．形成紀(jì)央要。重大行逆政決策事項(xiàng)像，指定專人脅負(fù)責(zé)會(huì)議記六錄和整理會(huì)楚議紀(jì)要。校死長否定多數(shù)衡人意見作出偵最后決定的例，須在會(huì)議非紀(jì)要中說明放理由。會(huì)議墓作出的決定事，領(lǐng)導(dǎo)班子濤成員必須堅(jiān)牛決執(zhí)行，任駕何個(gè)人無權(quán)唐改變。遲在執(zhí)行過程假中，確需進(jìn)撕行重大調(diào)整明或變更的，支應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班杯子集體研究紀(jì)。進(jìn)行集體值決策重大事醋項(xiàng)，必須有而三分之二以北上組成人員杜到會(huì)方能舉薦行，并且分伙管校長必須應(yīng)到會(huì)，如分膚管副校長因殿故無法到會(huì)獸，除特別緊罰急事項(xiàng)須立默即進(jìn)行決策傍外，該事項(xiàng)倚應(yīng)留待下次萍會(huì)議決定。爛遇突發(fā)事件帳和緊急情況躲，如來不及釋領(lǐng)導(dǎo)集體討愈論決定的，菠分管副校長新長應(yīng)及時(shí)報(bào)險(xiǎn)告。儀三、建立健賣全內(nèi)部控制毀關(guān)鍵崗位責(zé)恐任制。蹤建立健全內(nèi)底部控制關(guān)鍵秒崗位責(zé)任制刻，明確校內(nèi)怒各崗位職責(zé)癢及分工，確距保不相容崗其位相互分離禾、相互制約綿和相互監(jiān)督攻。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)宣部控制關(guān)鍵撤崗位工作人喊員的管理。想（一）建立鐘健全崗位責(zé)掀任制按照權(quán)卡責(zé)對(duì)等原則翠建立健全關(guān)視鍵崗位責(zé)任宏制，明確崗塌位職責(zé)及分舊工，確保不鴿相容崗位相訊互分離、制冤約和監(jiān)督?？?、崗位構(gòu)租成。內(nèi)部控言制關(guān)鍵崗位鬧是指與預(yù)算臟業(yè)務(wù)管理、謝收支業(yè)務(wù)管鍋理、政府采雙購業(yè)務(wù)管理孝、資產(chǎn)管理姑和內(nèi)部監(jiān)督滲等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)光有關(guān)的審批掘、執(zhí)行和監(jiān)增督等崗位。粘主要包括預(yù)掛決算編制和必績效評(píng)價(jià)、濤資金管理、塵票據(jù)管理、付印章管理、旱物資和固定抹資產(chǎn)的采購顛和管理、以校及內(nèi)部監(jiān)督煎等。宜2、制定崗章位責(zé)任制的漸原則。崗位諷責(zé)任制的制溜定要堅(jiān)持：獵才能與崗位鵲相統(tǒng)一的原睡則，職責(zé)與搖權(quán)利相統(tǒng)一陷的原則和考烏核與獎(jiǎng)懲相互一致的原則儉。鞭3、崗位責(zé)冠任制的形式唯和內(nèi)容。以狐書面形式描葬述關(guān)鍵崗位季的專業(yè)能力蘇和職業(yè)道德緞要求，明確深崗位職責(zé)、非崗位權(quán)利以駁及與其他崗環(huán)位的關(guān)系。遣（二）關(guān)鍵義崗位工作人斜員管理盞1、實(shí)行輪針崗制度。單膨位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)儀關(guān)鍵崗位實(shí)認(rèn)行輪崗制度添，輪崗周期粒為5年（特咐殊原因或特納殊崗位可適段當(dāng)縮短或延材長輪崗時(shí)間閱）。險(xiǎn)2、把好人愁員入口關(guān)。秋關(guān)鍵崗位人貸員選拔要具情備與其工作賭崗位相適應(yīng)菊的的資格和下能力，包括橡：知識(shí)、技硬能、專業(yè)背搶景和從業(yè)資鋸格等。頓3、加強(qiáng)業(yè)喜務(wù)培訓(xùn)和職何業(yè)道德教育財(cái)。在每年的捉學(xué)習(xí)計(jì)劃中預(yù)安排相應(yīng)內(nèi)依容，對(duì)關(guān)鍵貫崗位工作人票員進(jìn)行的業(yè)冤務(wù)培訓(xùn)和職叫業(yè)道德教育燃，及時(shí)、全勤面、準(zhǔn)確掌壓握國家有關(guān)掉法律法規(guī)政胞策，不斷提抵升專業(yè)技能必和業(yè)務(wù)水平喝，不斷提高時(shí)職業(yè)道德修從養(yǎng)。崖四、建立健托全內(nèi)部監(jiān)督初稽核桐機(jī)制。學(xué)?？党闪?nèi)部監(jiān)槳督察稽核母機(jī)構(gòu)（人員伴兼職），負(fù)騾責(zé)檢查單位輪內(nèi)部管理制豈度和機(jī)制建舍立與執(zhí)行情余況，以及內(nèi)顆部控制關(guān)鍵層崗位及人員舉設(shè)置情況等嬸，及時(shí)發(fā)現(xiàn)啊內(nèi)部控制存綁在的問題并鉤提出改進(jìn)建朗議。采（一）內(nèi)部囑監(jiān)督檢查頻發(fā)率：每年至更少進(jìn)行一次縣全面向監(jiān)督壯檢查，必要芒時(shí)根據(jù)需要現(xiàn)不定期地對(duì)載內(nèi)部控制開針展各項(xiàng)專項(xiàng)式檢查、抽查有等監(jiān)督檢查粱工作。須（二）內(nèi)部呈監(jiān)督檢查內(nèi)謊容：晃第一、單位礎(chǔ)層面內(nèi)部控技制制度建立受和執(zhí)行情況懂，具體包括艷：孤1、單位經(jīng)索濟(jì)活動(dòng)的決題策、執(zhí)行和哄監(jiān)督是否實(shí)冒現(xiàn)有效分離難；權(quán)責(zé)是否疫對(duì)等；議事演決策機(jī)制是章否建立；重何大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)朵的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)禍?zhǔn)欠翊_定而拐且一貫地執(zhí)精行。錘2、內(nèi)部管瞧理制度是否楊符合國家有榜關(guān)規(guī)定尤其列是國家明確仙的標(biāo)準(zhǔn)、范暑圍和程序；鞠內(nèi)部管理制薯度是否符合劍本單位的實(shí)罰際情況。狗3、授權(quán)審認(rèn)批的權(quán)限范凈圍、審批程儉序和相關(guān)責(zé)蛙任是否明確陰；授權(quán)審批改手續(xù)是否健動(dòng)全；是否存截在未經(jīng)授權(quán)摔審批就辦理笑業(yè)務(wù)的情形傘；是否存在機(jī)越權(quán)審批、聾隨意審批情嶺形。魔4、崗位責(zé)丑任制是否建鄉(xiāng)立并得到落堡實(shí)；關(guān)鍵崗會(huì)位輪崗制度駕是否建立或罰采取了替代涼措施，是否繞存在不相容悉崗位混崗的勵(lì)現(xiàn)象。揭5、內(nèi)部控叨制關(guān)鍵崗位習(xí)工作人員是砌否具備與其信工作崗位相襯適應(yīng)的資格放和能力。軟第二、業(yè)務(wù)剩層面內(nèi)部控午制建立和執(zhí)煎行情況，具完體包括：值1、預(yù)算業(yè)遼務(wù)重點(diǎn)檢查訊：預(yù)算編制鋸、預(yù)算執(zhí)行異制度否建立荒并得到有效皇執(zhí)行；預(yù)算殊執(zhí)行分析機(jī)暢制是否建立怖并得到有效塌執(zhí)行；預(yù)算炒與決算相互魄反映、相互捉促進(jìn)的機(jī)制小是否建立并控得到有效執(zhí)花行；全過程弟的預(yù)算績效灣管理機(jī)制是絕否建立并得駱到有效執(zhí)行允等。鋸2、收支業(yè)頓務(wù)重點(diǎn)檢查蜘：收支是否且實(shí)施歸口管儉理并得到有佩效執(zhí)行；印始章和票據(jù)的果使用、保管價(jià)是否存在漏訓(xùn)洞；相關(guān)憑猛據(jù)的審核是銀否符合要求次；定期核查愉的機(jī)制是否倡建立并得到秋有效執(zhí)行等蝕。凍3、政府采蹄購業(yè)務(wù)重點(diǎn)乏檢查：府采按購活動(dòng)是否抄實(shí)施歸口管甘理并得到有倉效執(zhí)行；政拾府采購與財(cái)醫(yī)會(huì)、資產(chǎn)管輛理等崗位之遷間是否建立盛溝通協(xié)調(diào)機(jī)慨制并得到有含效執(zhí)行；政種府采購申請(qǐng)案的審核是否丹嚴(yán)格；驗(yàn)收烤制度是否建弓立并得到有盼效執(zhí)行；是降否妥善保管鳳政府采購業(yè)林務(wù)相關(guān)資料唇等?；?、資產(chǎn)管講理重點(diǎn)檢查以：各類資產(chǎn)欺是否實(shí)施歸窮口管理并得環(huán)到有效執(zhí)行鵲；是否按規(guī)恥定建立資產(chǎn)餅記錄、實(shí)物鵲保管、定期牛盤點(diǎn)和賬實(shí)承核對(duì)等財(cái)產(chǎn)倉保護(hù)控制措越施并得到有耐效執(zhí)行等。融（三）監(jiān)督蝦檢查程序晚1、制定監(jiān)篇督檢查工作聯(lián)方案。內(nèi)部詠監(jiān)督機(jī)構(gòu)制穿定監(jiān)督檢查奏工作方案。徑方案中應(yīng)當(dāng)攜明確檢查的巨依據(jù)、范圍憶、內(nèi)容、方軌式、實(shí)施計(jì)夠劃、人員構(gòu)奸成等相關(guān)內(nèi)磚容。監(jiān)督檢岔查工作方案研經(jīng)單位負(fù)責(zé)投人批準(zhǔn)后實(shí)亮施監(jiān)督檢查確。志2、實(shí)施監(jiān)潛督檢查：期第一步，內(nèi)悼部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)獲取相關(guān)的析文件和資料蘆，掌握內(nèi)部燦控制建立情怪況。例如，惕單位相關(guān)的罪內(nèi)部管理制蝦度，各類經(jīng)鴿濟(jì)活動(dòng)的業(yè)炭務(wù)流程圖、帽內(nèi)部控制關(guān)濾鍵崗位的崗救位責(zé)任書，編以及相關(guān)的阻財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等盡。通過查閱箏相關(guān)文件和謀資料，了解潔內(nèi)部控制在家建立上是否助覆蓋了單位礎(chǔ)的全部經(jīng)濟(jì)口活動(dòng)，是否財(cái)符合單位的冰實(shí)際情況，籮是否針對(duì)風(fēng)榆險(xiǎn)點(diǎn)選擇了肺恰當(dāng)?shù)目刂圃璐胧┮约耙跃捌陂g發(fā)現(xiàn)凝的問題是否銷及時(shí)采取措亡施整改等。式第二步，根單據(jù)了解的經(jīng)趨濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)稼流程，確定鉆監(jiān)督查的范丸圍和重點(diǎn)，聯(lián)綜合運(yùn)用各達(dá)種檢查方法伴對(duì)內(nèi)部控制云建立和執(zhí)行帽的有效性進(jìn)僵行測試，記帽錄測試結(jié)果松，編制工作北底稿。根據(jù)沉測試結(jié)果，援分析查找內(nèi)盯部控制缺陷鏟。匯第三步，復(fù)刺核和驗(yàn)證。威在實(shí)施監(jiān)督要檢查的過程三中，監(jiān)督檢漂查工作人員意應(yīng)當(dāng)遵循客貿(mào)觀、公正、芬公平的原則嫁，如實(shí)反映斤檢查測試中怨發(fā)現(xiàn)的問題奧。對(duì)于檢查毀測試中發(fā)現(xiàn)科的問題應(yīng)當(dāng)葉時(shí)與相關(guān)業(yè)劇務(wù)部門溝通云，并就存在解的問題和改狠進(jìn)建議與相加關(guān)業(yè)務(wù)部門盆達(dá)成一致。盾監(jiān)督檢查的糊結(jié)果和改進(jìn)復(fù)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)土過相關(guān)工作邊人員復(fù)核和前驗(yàn)證。竭3、編制自厘我評(píng)價(jià)報(bào)告抱。自我評(píng)價(jià)鋒報(bào)告內(nèi)容包率括：宋1)內(nèi)部監(jiān)塊督檢查和評(píng)起價(jià)的依據(jù)，惑即《鏈XXXXX梁鄉(xiāng)中心學(xué)?；純?nèi)控規(guī)范》宵和單位相關(guān)殼內(nèi)部管理制備度；遭2)內(nèi)部監(jiān)用督檢查和評(píng)尋價(jià)的范圍，腹即全面檢查旁評(píng)價(jià)還是就闖某特定業(yè)務(wù)賢內(nèi)部控制的敬檢查和評(píng)價(jià)節(jié)；份3)內(nèi)部監(jiān)劍督檢查和評(píng)中價(jià)的程序和土方法，即內(nèi)慶部監(jiān)督工作留流程以及現(xiàn)鉗場測試采用名的主要方法蒸；駱4)以前期撈間檢查中發(fā)眼現(xiàn)的內(nèi)部控僑制缺陷及其炊情況；記5)本次檢報(bào)查中發(fā)現(xiàn)的免內(nèi)部控制缺著陷及改進(jìn)意旋見或建議；唉6)內(nèi)部控沈制建立和執(zhí)悄行有效性的吉評(píng)價(jià)、結(jié)論殲及改進(jìn)意見搭和建議。爽對(duì)內(nèi)不能控床制建立和執(zhí)讓行有效性評(píng)護(hù)價(jià)包括兩方碗面內(nèi)容：咬一是對(duì)內(nèi)部夏控制的有效惑性進(jìn)行自我績?cè)u(píng)價(jià)。側(cè)重哭于單位層面油內(nèi)部控制，銀主要包括以扁下四個(gè)方面扯：揀1)內(nèi)部控亭制建立的合粗法性，即行球政事業(yè)單位苦在對(duì)內(nèi)部控央制建立過程襪中，是否做供到以內(nèi)部控重制的基本原債理為前提，赤以相關(guān)法律俊法規(guī)和相關(guān)根規(guī)定以及《編XXXXX全鄉(xiāng)中心學(xué)校艦內(nèi)即部控制銀規(guī)范》作為啄依據(jù)。炊2)內(nèi)部控淋制建立的全捷面性，即內(nèi)塞部控制的建磨立是否覆蓋黎了所有經(jīng)濟(jì)任活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)鐮活動(dòng)的全過曾程、所有內(nèi)宅部控制關(guān)鍵砌崗位、各相芬關(guān)部門及工膜作人員和相棒關(guān)工作任務(wù)紛都具備約束歷力。棉3)內(nèi)部控選制建立的重萬要性，即內(nèi)敗部控制的建也立是否重點(diǎn)挎關(guān)注了單位牲的重要經(jīng)濟(jì)貸活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)賽活動(dòng)的重大六風(fēng)險(xiǎn)。傷4)內(nèi)部控丙制建立的適棕應(yīng)性，即內(nèi)管部控制的建危立是否根據(jù)絕外部環(huán)境的皆變化、單位助經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的榆調(diào)整和自身獵條件的變化受適時(shí)地調(diào)整要關(guān)鍵控制點(diǎn)退和控制措施坡。蜘二是對(duì)內(nèi)部菌控制執(zhí)行的破有效性進(jìn)行疾自我評(píng)價(jià)。每主要側(cè)重于賣業(yè)務(wù)層面內(nèi)較部控制，主飛要包括以下磨四個(gè)方面：五1)各個(gè)業(yè)助務(wù)控制在監(jiān)著督檢查期內(nèi)凍是如何運(yùn)行排的。玻2)各個(gè)業(yè)欺務(wù)控制是否播得到了持續(xù)及、一致的執(zhí)置行。鹿3)相關(guān)內(nèi)冊(cè)部控制機(jī)制駛、內(nèi)部管理氧制度、崗位佳責(zé)任制、內(nèi)涼部控制措施灰是否得到了拾有效執(zhí)行。析4)執(zhí)行業(yè)霧務(wù)控制的相含關(guān)工作人員貴是否具備必鹽要的權(quán)限、刑資格和能力珍。驟4、提交自討我評(píng)價(jià)報(bào)告敬。自我評(píng)價(jià)拿報(bào)告應(yīng)當(dāng)提脊交單位負(fù)責(zé)設(shè)人，由單位鼓負(fù)責(zé)人對(duì)擬慚采取的整改夫計(jì)劃和措施刷作出決定，錄以改進(jìn)單位饒內(nèi)部控制。烘5、應(yīng)用自槍我評(píng)價(jià)報(bào)告扎。自我評(píng)價(jià)脆報(bào)告應(yīng)當(dāng)作斬為行政事業(yè)豈單位完善內(nèi)劫部控制的依陡據(jù)和考核評(píng)翅價(jià)相關(guān)工作抓人員的依據(jù)候。拌對(duì)于執(zhí)行內(nèi)奇部控制成效捕顯著的相關(guān)絮部門及工作跡人員提出表虹揚(yáng)表彰，對(duì)政違反內(nèi)部控盾制的部門和逐人員提出處尸理意見；對(duì)俘于認(rèn)定的內(nèi)嗚部控制缺陷株，內(nèi)部控制廳職能部門或舞牽頭部門應(yīng)逗當(dāng)根據(jù)單位相負(fù)責(zé)人的要怨求提出整改疊建議，要求鑒責(zé)任部門或乞崗位及時(shí)整約改，并跟蹤腎其整改落實(shí)捏情況；對(duì)已遷經(jīng)造成損失塞或負(fù)面影響延的追究相關(guān)截工作人員的霞責(zé)任。堅(jiān)XXXXX顆鄉(xiāng)中心學(xué)校沖不相容職務(wù)紋分離辦法封第一章斯總則憶第一條：為拆了促進(jìn)單位姜內(nèi)部管理規(guī)質(zhì)范化,加強(qiáng)款內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)掃督,建立規(guī)改范的工作秩僻序,提高業(yè)在務(wù)工作水平懸,強(qiáng)化中心甜內(nèi)部管理,寺根據(jù)《中華外人民共和國損會(huì)計(jì)法》等條有關(guān)規(guī)定以打及本單位內(nèi)手部管理的實(shí)槽際制定本配辦法出。千第二條：單土位負(fù)責(zé)人對(duì)純本單位內(nèi)部肺不相容職務(wù)堆分離的建立豎健全及有效響實(shí)施負(fù)責(zé)。斃第二章臟不相容職務(wù)失分離的目標(biāo)罪和原則掛第三條：不篩相容職務(wù)分帆離應(yīng)當(dāng)達(dá)到堆以下基本目板標(biāo)：習(xí)（一）規(guī)范清單位會(huì)計(jì)行貫為，保持會(huì)找計(jì)資料真實(shí)戀、完整。偉（二）堵塞戲漏洞、消除僅隱患，防止賄并及時(shí)發(fā)現(xiàn)笨、糾正錯(cuò)誤策及舞弊行為款，保護(hù)單位拍資產(chǎn)的安全淺、完整。剖（三）確保踩國家有關(guān)法偷律法規(guī)和單攜位內(nèi)部規(guī)章廈制度的貫徹樓執(zhí)行。梢第四條役：幻不相容職務(wù)貓分離應(yīng)當(dāng)遵泰守以下基本嫌原則：卸（一）不相篩容職務(wù)分離巷應(yīng)當(dāng)符合國刮家有關(guān)規(guī)范母，以及單位怎的實(shí)際情況久。劑（二）不相顧容職務(wù)分離捐應(yīng)當(dāng)約束單酸位內(nèi)部涉及嶼會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)占工作的所有內(nèi)人員，任何晉個(gè)人都不得仙擁有超越不自相容職務(wù)分協(xié)離規(guī)范的權(quán)據(jù)力。尋（三）不相艘容職務(wù)分離響應(yīng)當(dāng)涵蓋單毯位內(nèi)部涉及趁會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)膏的各項(xiàng)工作驗(yàn)及相關(guān)崗位熟。掌（四）不相近容職務(wù)分離挑應(yīng)當(dāng)保證單兼位內(nèi)部工作道崗位的合理店設(shè)置及其職拉責(zé)權(quán)限的合胃理劃分，確供保各崗位之咳間權(quán)責(zé)分明甘、相互制約澆、相互監(jiān)督朵。贏（五）不相香容職務(wù)分離罪辦法應(yīng)當(dāng)隨推著外部環(huán)境卵的變化、單桶位業(yè)務(wù)職能襲的調(diào)整和管木理要求的提彎高，不斷修嬌訂和完善。袍第三章灰不相容職務(wù)蹦分離的內(nèi)容樸第五條免：坦不相容職務(wù)堆主要包括：圈負(fù)責(zé)人、業(yè)漢務(wù)經(jīng)辦、會(huì)偶計(jì)記錄、檔捷案管理、財(cái)雙產(chǎn)保管、稽遷核檢查等職攏務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)倡務(wù)事項(xiàng)和會(huì)骨計(jì)事項(xiàng)的審催批人與經(jīng)辦納人及記帳人鴿員職責(zé)權(quán)限歸應(yīng)當(dāng)相互分衛(wèi)離、相互制遲約。青（一）出納序人員不得監(jiān)進(jìn)管稽核、會(huì)奶計(jì)檔案保管功和收入、費(fèi)嫁用、債權(quán)債仿務(wù)帳目的登泥記工作，不罷得兼任票據(jù)其核銷工作。壘（二）住房構(gòu)公積金業(yè)務(wù)寫臨柜人員不規(guī)得經(jīng)手現(xiàn)金驅(qū)、轉(zhuǎn)帳支票色，不得進(jìn)行晚住房公積金頃歸集、支取業(yè)、轉(zhuǎn)移的會(huì)客計(jì)核算工作理。女（三）有價(jià)德證券的經(jīng)辦咐人員不得進(jìn)勵(lì)行證券收付負(fù)的會(huì)計(jì)核算蔥工作。攜（四）系統(tǒng)腹管理員負(fù)責(zé)雙業(yè)務(wù)操作人鋒員的登錄帳概戶開設(shè)、注敏銷及密碼初各始化工作，陣并根據(jù)操作顛員的工作內(nèi)眾容分配權(quán)限磨。租（五）操作疼員憑自己的附用戶名及密馳碼登錄系統(tǒng)球，操作員對(duì)陽自己進(jìn)行的燙業(yè)務(wù)操作負(fù)危責(zé)。釣（六）未經(jīng)炕授權(quán)，不得膀借用他人的廣用戶名和密茅碼登錄系統(tǒng)霜?？s（七）同一黑筆業(yè)務(wù)的登旬記權(quán)限和審組核權(quán)限相隔費(fèi)離，登記和捎審核人員不竭能為同一操拒作員。址（八）業(yè)務(wù)痛權(quán)限和財(cái)務(wù)須權(quán)限相隔離絲，業(yè)務(wù)制單納和財(cái)務(wù)記帳氣人員不能為頁同一操作員欠。情（九）系統(tǒng)曉管理員不得輸進(jìn)行財(cái)務(wù)或損業(yè)務(wù)操作，罩有特殊情況至需要進(jìn)行此巷類操作的，早必須征得相胡關(guān)操作員的弟授權(quán)，并接閱受授權(quán)者的覺監(jiān)督?？茫ㄊ┙蛊枪ぷ魅藛T曾操縱業(yè)務(wù)系栽統(tǒng)，不使用堅(jiān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)熟，應(yīng)及時(shí)退教出系統(tǒng)或注凝銷登錄。橫（十一）在閱進(jìn)行業(yè)務(wù)操稈作時(shí)出現(xiàn)系暑統(tǒng)故障的，煮要立即通知惠系統(tǒng)管理員存，由系統(tǒng)管江理員排除故慈障。要記錄唐故障內(nèi)容、幻故障原因及鉗排除方法，嚴(yán)系統(tǒng)管理員丹、相關(guān)的操袋作員和分管狼科長聯(lián)合簽私字，存檔備窮案。晴第四章綢不相容職務(wù)抖分離的檢查撈第六條廣：悶學(xué)校應(yīng)當(dāng)重蜻視不相容職斤務(wù)分離的監(jiān)客督檢查工作溝，由內(nèi)審組剪具體負(fù)責(zé)不跑相容職務(wù)分眾離、執(zhí)行情釣況的監(jiān)督檢熟查，確保不訂相容職務(wù)分都離辦法的貫絕徹實(shí)施。檢膨查的主要職萄責(zé)：來（一）對(duì)不舊相容職務(wù)分謙離的執(zhí)行情榴況進(jìn)行檢查炕和評(píng)價(jià)。如（二）寫出缺檢查報(bào)告，俱對(duì)涉及資金慮管理、資產(chǎn)柴管理及各項(xiàng)腹經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、形內(nèi)部機(jī)構(gòu)和躺崗位設(shè)置存牽在的缺陷提堆出改進(jìn)建議絹。暈XXXXX臂鄉(xiāng)中心學(xué)校古賬務(wù)處理程冷序制度磁一、會(huì)計(jì)核忍算應(yīng)當(dāng)以實(shí)祝際發(fā)生的經(jīng)卡濟(jì)業(yè)務(wù)為依昌據(jù)，按照規(guī)獨(dú)定的會(huì)計(jì)處緣理方法進(jìn)行獸，保證會(huì)計(jì)夏指標(biāo)的口徑濾一致，會(huì)計(jì)遷處理方法的褲前后一致，廉按照國家統(tǒng)堅(jiān)一的會(huì)計(jì)制皂度設(shè)置會(huì)計(jì)瓣科目和會(huì)計(jì)光賬簿。都二、會(huì)計(jì)人趴員應(yīng)當(dāng)根據(jù)蛋審核無誤的瓜原始憑證編議制記賬憑證罩，切實(shí)保證尾賬賬、賬實(shí)茫、賬表相符符。施三、賬簿設(shè)廢置包括總賬米、明細(xì)賬、啊日記賬和其酒他輔助性賬沿簿。必須填弦好賬簿啟用縮表和扉頁，寸往來款項(xiàng)科拖目不得使用為綜合賬戶，奔需要結(jié)轉(zhuǎn)的理科目一定要老按規(guī)定進(jìn)行媽明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。忌四、記賬憑右證應(yīng)當(dāng)及時(shí)親傳遞，記賬連必須及時(shí)，徑不得積壓。典登記完畢后坊，應(yīng)當(dāng)妥善跳保管，不得棉散亂丟失。涼五、銀行存押款日記賬、款現(xiàn)金日記賬膽，必須每天灘登記并結(jié)出岡當(dāng)天余額。安月末對(duì)未達(dá)糖賬，應(yīng)查明嗎原因，編制島銀行余額調(diào)序節(jié)表。成六、會(huì)計(jì)報(bào)浩表必須采用怖財(cái)政部規(guī)定盆的統(tǒng)一格式炮和填制要求掘，真實(shí)、正足確、及時(shí)地投編制好各類切報(bào)表。葵七、會(huì)計(jì)電玉算化應(yīng)用的迫會(huì)計(jì)軟件操欠作規(guī)程必須域經(jīng)有關(guān)財(cái)政林部門驗(yàn)收批句準(zhǔn)。記賬憑刻證必須定期睬打印、裝訂李。賬冊(cè)打印甩每年至少兩蔥次。每月結(jié)斗賬后必須錄灑制軟件備份責(zé)，以防信息浸丟失。云XXXXX朵鄉(xiāng)中心學(xué)校脅財(cái)務(wù)收支審密批制度痛一、暖實(shí)行普“洽校長審批脂，重大收支艷由學(xué)校教代缸會(huì)研究確定隨”礙，學(xué)校其他寒部門領(lǐng)導(dǎo)不早作最終審批食。冤二、必所有的報(bào)銷車由學(xué)校財(cái)務(wù)幅部門核定經(jīng)用費(fèi)來源，日她常公用經(jīng)費(fèi)叢支出由校長淹審批，重大顏開支由校長兼按照會(huì)議決精議辦理簽批霧手續(xù)。袍三、胃一切財(cái)務(wù)開獄支應(yīng)憑合法逢票據(jù)，必須身取得財(cái)政和寬稅務(wù)發(fā)票。咬會(huì)計(jì)資料必易須規(guī)范統(tǒng)一疊，會(huì)計(jì)記錄并的文字應(yīng)當(dāng)謝使用中文。戴發(fā)票的大小稼寫金額不能霞修改。夸四、陸報(bào)銷時(shí)，已峰辦理購物申殺報(bào)審批手續(xù)兔的發(fā)票，附是上購物申報(bào)頌審批單，經(jīng)墊經(jīng)手人假簽字后，單劍位會(huì)計(jì)喊負(fù)責(zé)對(duì)原始錫憑證的真實(shí)創(chuàng)性、合法性內(nèi)、正確性、趴完整性進(jìn)行索審核后，報(bào)悔審批人簽批魯。對(duì)沒有辦舊理審批手續(xù)午而購物的發(fā)犯票不予受理餡。如有借款發(fā)，應(yīng)先結(jié)清筑借款。原始膽憑證手續(xù)不扭齊應(yīng)由經(jīng)辦起人補(bǔ)齊，方構(gòu)能報(bào)銷。報(bào)圓銷費(fèi)用在1澆000元以快上的，需轉(zhuǎn)君賬支付。營五、陽報(bào)銷差旅費(fèi)耗，須提供單截位負(fù)責(zé)人批遇準(zhǔn)的會(huì)議通占知或外出的拜申請(qǐng)報(bào)告。害六、冷臨時(shí)工工資督待遇，另按有關(guān)規(guī)定奴的霧工資標(biāo)準(zhǔn)，因于每月的中蟻旬發(fā)放指本月工資恢。湊七、論學(xué)校年度預(yù)隆算的編制，忠由缺總務(wù)室負(fù)責(zé)癥發(fā)起，分校燒（部門）根卷據(jù)財(cái)務(wù)室提腳供的預(yù)算建促議數(shù)，棵測算出學(xué)校魚經(jīng)常性支出令的各個(gè)具體聚項(xiàng)目，對(duì)于冶學(xué)校項(xiàng)目支稼出的預(yù)算，鉛由校長組織斃各部門負(fù)責(zé)等人召開行政形會(huì)研究和審或議，根據(jù)學(xué)渴校事業(yè)發(fā)展處需要和財(cái)力嶄可能，按項(xiàng)件目分輕重急程緩排序，提棚出本年預(yù)算侵建議數(shù)，由逼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人妨負(fù)責(zé)匯總，畏編制預(yù)算申偉報(bào)表，經(jīng)校絹長審查后上虧報(bào)教育局。貌XXXXX行鄉(xiāng)中心學(xué)校宵財(cái)務(wù)牽制制吊度虹一、跡按照認(rèn)“蜜錢賬分管邪”秤的原則，學(xué)挎校的現(xiàn)金收避付保管由出午納人員負(fù)責(zé)謀，保險(xiǎn)箱鑰共匙和密碼由啟出納人員負(fù)宋責(zé)保管和使并用。侄二、泛空白支票必疊須由出納人深員負(fù)責(zé)登記魔，保管、領(lǐng)墻用、繳銷。鼓三、貧空白支票和荷印鑒章應(yīng)分膨開保管。孟四、歉會(huì)計(jì)主管或扇會(huì)計(jì)人員應(yīng)冷定期或不定旨期對(duì)出納人閃員所負(fù)責(zé)的疊現(xiàn)金收付保霉管工作進(jìn)行喘核對(duì)檢查，羽保證現(xiàn)金的吊安全。位五、邊出納人員不丑得兼管稽核喂、會(huì)計(jì)檔案腎、財(cái)產(chǎn)保管刺和收入、費(fèi)廚用、債權(quán)、辮債務(wù)賬目登誼記工作。推六、斯除按規(guī)定提涼取、轉(zhuǎn)賬的伸各項(xiàng)費(fèi)用，霞其他開支的訪一切費(fèi)用，緞必須由有關(guān)錦部門批準(zhǔn)、儀領(lǐng)導(dǎo)簽字，晉方可報(bào)銷入蛇賬。桂七、飾建立支票領(lǐng)宴用簿，月末毅應(yīng)及時(shí)核對(duì)狹銀行存款，測做到銀行日友記賬與銀行麗對(duì)賬單相符除，如有不符糖應(yīng)及時(shí)查明撓原因制作銀嫁行存款調(diào)節(jié)罷表。離八、蔽建立支票使糾用入賬及作梨廢的統(tǒng)計(jì)制寧度，會(huì)計(jì)應(yīng)需根據(jù)入賬的尼支票逐張?jiān)敱K細(xì)記錄，如蟲發(fā)現(xiàn)支票號(hào)考碼不連續(xù)應(yīng)牽及時(shí)查明原磁因，作廢的捆支票一定要精附在記賬憑素證后面，并稿登記支票使凡用入賬及作步廢的統(tǒng)計(jì)表六備查。戲九、晚財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人梢負(fù)責(zé)票據(jù)保木管工作，每闖次購回票據(jù)鉛均應(yīng)按本編羨號(hào)，并在收脈據(jù)登記本上宇登載，出納乏負(fù)責(zé)票據(jù)的診領(lǐng)用工作，圓會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)類發(fā)票記賬聯(lián)煮對(duì)應(yīng)發(fā)票存臺(tái)根聯(lián)逐張銷暫號(hào)，并留下鋒銷號(hào)的痕跡誘，已使用的綠票據(jù)經(jīng)財(cái)政舒局檢驗(yàn)后由崗學(xué)?？倓?wù)處騰統(tǒng)一保管。軌XXXXX替鄉(xiāng)中心學(xué)校補(bǔ)財(cái)務(wù)公開制棕度奧為規(guī)范學(xué)校惹財(cái)務(wù)行為，年加強(qiáng)學(xué)校財(cái)砍務(wù)管理，對(duì)界學(xué)校財(cái)務(wù)活村動(dòng)進(jìn)行有效苦地控制和監(jiān)鬼督，進(jìn)一步井提高教育經(jīng)文費(fèi)的使用效飽益，保障教懲育事業(yè)的健穩(wěn)康發(fā)展，特抹制定學(xué)校財(cái)政務(wù)公開制度怖。獻(xiàn)一飼、財(cái)務(wù)公開喉的內(nèi)容：哭1、財(cái)政核征撥的正常、外?？?、專項(xiàng)然資金；竭2、單位或拋個(gè)人捐贈(zèng)的白資金、財(cái)務(wù)洪，其他單位貸募集的資金儀；掉3卸、公務(wù)接待勒費(fèi)用；輪4享、重要財(cái)產(chǎn)別、物資的購磨置和損失；支6、集體和呆個(gè)人福利待擾遇、啄以及工資情隙況蛛；偷7協(xié)、其他涉及桌教職工利益齊的重大經(jīng)濟(jì)據(jù)事項(xiàng)。像二釀、財(cái)務(wù)公開愚的形式：稿1、財(cái)政核床撥的經(jīng)費(fèi)使佳用在校務(wù)公鬧開欄公開；策2、學(xué)校經(jīng)生費(fèi)的總體運(yùn)渴行和具體收局支數(shù)據(jù)采用沉報(bào)告制形式姓，由財(cái)務(wù)公劫開監(jiān)督組織寒利用會(huì)議向日全體教職工陽報(bào)告公開；習(xí)3姐、對(duì)各類分嬸配、補(bǔ)貼、壞獎(jiǎng)懲、定額儉的規(guī)定，采費(fèi)用書面形式裕進(jìn)行公開；惡4燒、其他合適據(jù)的公開形式踢。刷三萄、財(cái)務(wù)公開左的時(shí)間：勝主要采取定逢期公開和不今定期公開的構(gòu)方式，對(duì)財(cái)照務(wù)收支管理漏，按會(huì)議年波度，年初要誓公開收支預(yù)襯算計(jì)劃，年視終要公開財(cái)都務(wù)收支決算狹；學(xué)生代管呼費(fèi)收支，按憶學(xué)期結(jié)算公飛開；對(duì)財(cái)務(wù)爐狀況可半年母進(jìn)行一次；沉與財(cái)務(wù)有關(guān)今的其他事項(xiàng)改的公開時(shí)間拋，應(yīng)根據(jù)需筐要在事前、圖事中、事后竿及時(shí)公開。墊四雹、財(cái)務(wù)公開怎的組織實(shí)施皮：化1、學(xué)校成濁立政（財(cái)）電務(wù)公開監(jiān)督界小組，工會(huì)書主席任組長湊，其他組成定人員由碼教職工大會(huì)揚(yáng)通過爬，其中教師膠代表人數(shù)應(yīng)教占多數(shù)。爺2、財(cái)務(wù)公族開除需事前岔、事中、事濃后和必須按掙學(xué)期公開的釀事項(xiàng)外，對(duì)放財(cái)務(wù)收支的傳審議公開每罵年進(jìn)行兩次團(tuán)，由學(xué)校教鴿工大會(huì)組織美進(jìn)行焦XXXXX百鄉(xiāng)中心學(xué)校甚存貨另管理制度阻一、存貨采康購國1謝.叢采購物品必衛(wèi)須有購物申饅請(qǐng)單，并注效明名稱、品揉種、規(guī)格、紹數(shù)量、用途謙。采購的物慶品一定要與稀購物申請(qǐng)單它內(nèi)容相同。齒2豈.溪購物申請(qǐng)單稱須有申請(qǐng)人肯、部門負(fù)責(zé)煌人、學(xué)校財(cái)罪產(chǎn)（管理員尊）三人的簽蜜名?？?迷.蹦凡列入專控違商品和政府廉采購項(xiàng)目，學(xué)必須按規(guī)定碧的程序辦理屈，手續(xù)完備捆后方能采購籠。抬二、驗(yàn)收入忘庫決1．財(cái)產(chǎn)管恩理員負(fù)責(zé)驗(yàn)猾收入庫。驗(yàn)爸收入庫時(shí)所芽購物品、購褲物申請(qǐng)單、例購物發(fā)票三快者缺一不可域，并登記賬酬冊(cè)。會(huì)計(jì)入假賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)籃交財(cái)務(wù)入賬旨。桐2．入庫時(shí)退要區(qū)分物品哄性質(zhì)，對(duì)危鴉險(xiǎn)品、易腐兩蝕物品、易宋爆物品要區(qū)縫別對(duì)待，妥其善保管。太3．根據(jù)勤繪儉辦學(xué)原則替，應(yīng)盡量減牲少倉庫內(nèi)積演壓物品，而線對(duì)教學(xué)所需錘物品要保證叉供應(yīng)。學(xué)校歉總務(wù)負(fù)責(zé)人謊應(yīng)定期檢查還驗(yàn)收入庫制狐度執(zhí)行情況瞞。擺（三）造冊(cè)超登記掃1納.總學(xué)校所有存拘貨的賬冊(cè)登剝記工作由財(cái)瓦產(chǎn)管理員負(fù)休責(zé)。核2投.淡財(cái)產(chǎn)管理員康應(yīng)根據(jù)存貨鵲的歸類分別孔登記賬冊(cè)或敢實(shí)驗(yàn)（專用酸室）賬冊(cè)。瞧做到及時(shí)登另賬，按月結(jié)象賬、對(duì)賬。舒做到賬實(shí)相惜符，賬賬相茄符。沒3澤.選登記賬冊(cè)的龜物品、名稱液、數(shù)量應(yīng)和司記錄相符合咬?；?駱.先按幣時(shí)完成上級(jí)以部門布置的觸各種報(bào)表。景（四）領(lǐng)用買、借用及賠百償矩1引.羨倉庫存放存卵貨，由財(cái)產(chǎn)王管理員統(tǒng)一嶼管理。嫁2駛.闖領(lǐng)用辦公用狠品，需辦理數(shù)領(lǐng)用手續(xù)。竭領(lǐng)用物品若形有多余，須辣歸還倉庫。趙3憤.滿教學(xué)物品不水能挪作他用文。教學(xué)物品舞和器材專供賺本校教學(xué)使能用，在不影妥響教學(xué)前提誦下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)棄同意方可出就借。膏4．出借的美物品須填寫都出借單，物敬品出門必須職有出門單。甜5累．你出借的物品院要按期收回惠。構(gòu)6恒．冰每學(xué)期結(jié)束翻時(shí)，財(cái)產(chǎn)管總理員要及時(shí)狗收回、統(tǒng)一眨管理。攻7先．樹人員調(diào)動(dòng)一穴定要做好個(gè)溪人物品借用柴歸還工作。霜8匆．暖歸還物品時(shí)這要當(dāng)面驗(yàn)收柳，如有損壞惑或遺失，按義賠償制度執(zhí)愚行。眾9腦．臉賠償辦法由艘設(shè)備管理人瀉員填寫賠償漿單，經(jīng)學(xué)校遷分管領(lǐng)導(dǎo)批帽準(zhǔn)再由損壞債者憑賠償單鐮到財(cái)務(wù)部門的繳款。召（五）存貨陰報(bào)廢嚷1．報(bào)廢物城品要加以區(qū)籠別，找出報(bào)朋廢原因。若深是失竊物品堆，要有備案斷記錄，根據(jù)偉實(shí)際情況酌剩情處理。坡2．報(bào)廢的曲物品由財(cái)產(chǎn)獨(dú)管理員統(tǒng)一虛登記，并按絕程序上報(bào)財(cái)洽務(wù)室進(jìn)行相壁關(guān)財(cái)務(wù)處理湊。刻3．報(bào)廢單樂要學(xué)校負(fù)責(zé)猜人，財(cái)務(wù)主秤管和財(cái)產(chǎn)?；韫軉T簽字、猶說明。膊4．報(bào)廢物謹(jǐn)品處理后的開回收資金，安要及時(shí)入賬境。負(fù)XXXXX皺?quán)l(xiāng)中心學(xué)校完資產(chǎn)清查制昨度洽一、資產(chǎn)清散查內(nèi)容包括父流動(dòng)資產(chǎn)清藍(lán)查、固定資玉產(chǎn)清查以及半其他資產(chǎn)清踢查。斧（一）流動(dòng)貼資產(chǎn)清查：傍1．庫存現(xiàn)濾金、有價(jià)證瘦券清查：現(xiàn)殊金及有價(jià)證妥券應(yīng)每月由漿單位領(lǐng)導(dǎo)或傭財(cái)務(wù)人員實(shí)爬施清查工作襖。欄2．銀行存蓮款清查：銀萄行存款應(yīng)每禿月與銀行對(duì)魯賬單進(jìn)行逐銳筆核銷，對(duì)廈查明原因的哪未達(dá)賬應(yīng)編悉制銀行存款秒余額調(diào)節(jié)表普。對(duì)不明原隨因的長款和梨短款，應(yīng)及肺時(shí)查明原因索，專項(xiàng)報(bào)告辜單位領(lǐng)導(dǎo)或典上級(jí)財(cái)務(wù)主育管部門。駕3．應(yīng)收、蠅應(yīng)付、代管畝賬款、對(duì)外夾投資的清查做：對(duì)所有往并來單位的往克來款項(xiàng)，要福加強(qiáng)核對(duì)清率理。凡一年眉內(nèi)未能收回主與付出的款浩項(xiàng)應(yīng)向單位疼領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。袋4．存貨的刮清查：主要獨(dú)包括庫存物矛品、低值易揉耗品的清查傲。領(lǐng)用要有友記錄，賬實(shí)薪要相符。主（二）固定非資產(chǎn)清查：倍對(duì)所有固定編資產(chǎn)，每年敏進(jìn)行一次清噸查、以物對(duì)補(bǔ)賬、以賬對(duì)存物，做到賬黃表相符，賬凳賬相符，賬萬實(shí)相符。發(fā)架生盈虧、報(bào)旋廢等及時(shí)處頓理調(diào)整賬戶工，保持固定稍資產(chǎn)賬、卡判、物相一致攻。急二、學(xué)校在社進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清起查時(shí)，要在孩學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的俱安排下，由躁總務(wù)主任具羽體負(fù)責(zé)，組明織相關(guān)人員路參加。枝三、清查方有法以核實(shí)賬價(jià)面、實(shí)地盤拼點(diǎn)為主，以席抽查、臨時(shí)粱盤倉的方法膜為輔，以達(dá)坐到摸清家底簽、保證財(cái)產(chǎn)除安全的目的沈。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)添應(yīng)查明原因撫，經(jīng)批準(zhǔn)后充，進(jìn)行調(diào)賬邪，并指定人風(fēng)員寫出報(bào)告翻，以便核查隆。初XXXXX杏鄉(xiāng)中心學(xué)?？霉潭ㄙY產(chǎn)管預(yù)理制度謊一損、固定資產(chǎn)余管理的組織漲分工：固定堂資產(chǎn)管理實(shí)跑行治“憐統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、姥歸口管理墳”世，國家統(tǒng)歉一所有，單花位占有、使防用的管理體誤制。財(cái)務(wù)旁室地負(fù)責(zé)固定資意產(chǎn)管理工作默，通過固定惰資產(chǎn)明細(xì)賬于、固定資產(chǎn)槍卡片進(jìn)行會(huì)赤計(jì)核算，確骨保固定資產(chǎn)游賬實(shí)相符、敢?guī)たㄏ喾?、銜帳證相符、默賬賬相符。萍分校（部門真）固定資產(chǎn)湖管理實(shí)行負(fù)梅責(zé)人負(fù)責(zé)制小，分校（部狗門）負(fù)責(zé)人螞全面負(fù)責(zé)本維分校（部門碰）的固定資劍產(chǎn)管理工作漁，并指定專惰人負(fù)責(zé)固定看資產(chǎn)管理，餃登記固定資移產(chǎn)卡片，填扇制哈“賢固定資產(chǎn)變將動(dòng)情況表夕”衰，分校（部貸門）負(fù)責(zé)人算簽字后報(bào)財(cái)處務(wù)機(jī)構(gòu)。鏈二葛、固定資產(chǎn)喪的購置：固晚定資產(chǎn)是一制般設(shè)備單位犯價(jià)值在10類00元以上現(xiàn)、專用設(shè)備流單位價(jià)值在厚1500元眠以上，使用蓋期限在一年啞以上，并在典使用過程中僅基本保持原系有物質(zhì)形態(tài)攝的資產(chǎn)。單歉位價(jià)值雖未頸達(dá)到規(guī)定標(biāo)溜準(zhǔn)，但是耐沖用時(shí)間在一擱年以上的大石批同類物資襯，作為固定鴉資產(chǎn)管理。璃各分校（部催門）所需固割定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)棋根據(jù)業(yè)務(wù)工翁作的需要和鼠單位財(cái)力的會(huì)可能，按照匆合理、節(jié)約桐、有效的原畜則進(jìn)行配置拋。購置固定齊資產(chǎn)首先填火制鍬“統(tǒng)固定資產(chǎn)購床置申請(qǐng)表區(qū)”租交財(cái)務(wù)航室術(shù)，金額在1向0這00抄0元以下的扭由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)舍人審批，1魂0榆000元以海上的由主蝕校長質(zhì)或挪召開耀會(huì)議研究審?fù)ヅ?，使用?cái)績政性資金采快購集中采購宵目錄以內(nèi)的鋪或者采購限廁額標(biāo)準(zhǔn)以上余的貨物、工禾程和服務(wù)的誼要實(shí)行政府謹(jǐn)采購。嘴三屈、固定資產(chǎn)振的調(diào)撥：是典指單位內(nèi)部永有償或無償汪調(diào)撥固定資沖產(chǎn)（包括機(jī)塞關(guān)與各事業(yè)觀單位之間調(diào)糟撥），要由黑調(diào)出部門填征寫填“富固定資產(chǎn)調(diào)險(xiǎn)撥單浴”戚，由調(diào)出調(diào)供入單位雙方抬簽章，經(jīng)領(lǐng)膚導(dǎo)審批后，曉交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)殼一份，雙方邀單位各存一賤份，據(jù)此辦誠理固定資產(chǎn)最增減手續(xù)。巴四掏、固定資產(chǎn)疫的處置：是晌指對(duì)單位占幫有、使用的待固定資產(chǎn)，征進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)啟讓或注銷產(chǎn)吃權(quán)的行為。砌處置方式包傲括無償調(diào)撥摧（劃轉(zhuǎn)）、趟對(duì)外捐贈(zèng)、片出售、出讓立、轉(zhuǎn)讓、置友換、報(bào)廢報(bào)悔損等。處置桑固定資產(chǎn)要胸嚴(yán)格按照有靠關(guān)規(guī)定的權(quán)卵限及要求進(jìn)哪行審批；未爸經(jīng)批準(zhǔn)不得潮擅自處置。訴對(duì)擅自處置歸的，依據(jù)《繩財(cái)政違法穿行為處罰處雄分條例》奉等有關(guān)規(guī)定殘進(jìn)行處理。梯五旅、固定資產(chǎn)兵的出租、出血借：是指單竿位對(duì)其占有似、使用的固工定資產(chǎn)，在伍保證完成本急單位正常工徒作的前提下攏，經(jīng)審批同千意，按照國禿家有關(guān)政策庭將存量資產(chǎn)芹進(jìn)行出租、都出借的行為友。資產(chǎn)出租爛、出借，嚴(yán)糧格按照有關(guān)豎規(guī)定要求進(jìn)鄙行審批；未禿經(jīng)批準(zhǔn)，不撿得出租、出漂借。對(duì)擅自糞出租、出借舉的，依據(jù)《左財(cái)政違法存行為處罰處聽分條例》娃等有關(guān)規(guī)定歌進(jìn)行處理。壓六儀、國有資產(chǎn)什收入管理：良單位取得的獸國有資產(chǎn)收桑入，嚴(yán)格執(zhí)伴行政府非稅田收入收繳管戒理有關(guān)規(guī)定饅，實(shí)行軟“堪收支兩條線帳”攀管理，納入縮財(cái)政預(yù)算。潤有隱瞞、截委留、擠占、頭挪用、坐支角等違反國家矩財(cái)政收入上根繳規(guī)定等行穿為的，依據(jù)彼《財(cái)政違河法行為處罰易處分條例孟》等有關(guān)規(guī)戚定進(jìn)行處理甚。墓七財(cái)、固定資產(chǎn)批的清查：固盜定資產(chǎn)清查塔工作由財(cái)務(wù)膏機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組掠織。每年進(jìn)那行一次全面徒清查。并可危根據(jù)工作需豎要進(jìn)行不定擱期的重點(diǎn)清刷查。對(duì)清查繪中清理出的遮固定資產(chǎn)盤捧盈、盤虧，襪上報(bào)財(cái)政介部門審批后嫁處理。釣八示、上級(jí)主管掀部門或其他井部門配備（州調(diào)撥）的、稱用專項(xiàng)資金貫購買的固定撥資產(chǎn)，根據(jù)牌調(diào)撥單、原猛始發(fā)票等及摔時(shí)記入固定乞資產(chǎn)賬進(jìn)行抄管理。沸XXXXX沈鄉(xiāng)中心學(xué)校掙教育收費(fèi)專描項(xiàng)議事制度烈為了進(jìn)一步棵依法治校,抖加強(qiáng)行風(fēng)建姿設(shè),規(guī)范教用育收費(fèi)行為封,特制定該孟項(xiàng)議事制度鈴。保一、豈參加議事人養(yǎng)員：行政人章員，財(cái)會(huì)人領(lǐng)員。問二、什每學(xué)期常規(guī)煉性收費(fèi)之前嫩必須議事。些三、編按規(guī)定收費(fèi)青的項(xiàng)目其標(biāo)蹲準(zhǔn)發(fā)生變化鞏，收費(fèi)之前跟必須議事。慘四、勵(lì)收費(fèi)工作結(jié)撤束之后必須保議事。嫌五、兵期未清退收議費(fèi)余額之前廈必須議事。殖六、亞每學(xué)期教育拖收費(fèi)專項(xiàng)自別查必須議事島。廈七、梅區(qū)級(jí)相關(guān)工琴作精神傳達(dá)箏必須議事。摧八、套收費(fèi)操作過們程中不明確列的必須議事過。職XXXXX厘鄉(xiāng)中心學(xué)校遷收費(fèi)的管理葉制度蠶一、穗政府非稅收重入管理范圍龍包括：政府叼性基金、專狼項(xiàng)收入、行懇政事業(yè)性收費(fèi)費(fèi)、國有資峽源（資產(chǎn)）哥有償使用收績?nèi)?、國有資婚本經(jīng)營收益慶、其他政府酬非稅收入等板。政府非稅妄收入實(shí)行誕“劫收支兩條線粗”答管理。慶本校濫嚴(yán)格按照收聽費(fèi)許可證批尊準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)背目及收費(fèi)標(biāo)峽準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)耀。除財(cái)政部嘗另有規(guī)定外閑，執(zhí)收單位因收取政府非蜜稅收入，必石須嚴(yán)格按照嬸財(cái)務(wù)隸屬關(guān)再系分別使用接黑龍江省財(cái)泛政部門統(tǒng)一澤印制票據(jù)，并并及時(shí)上繳元財(cái)政專戶。嗽二、管嚼用票單位應(yīng)奪按票種設(shè)置叛票據(jù)登記簿館，如實(shí)反映豐收費(fèi)插票據(jù)的購領(lǐng)黑、使用、結(jié)虎存情況，并云定期向同級(jí)掙財(cái)政收費(fèi)管辮理機(jī)構(gòu)報(bào)告茄。收費(fèi)、罰位沒票據(jù)在啟析用前，應(yīng)當(dāng)變檢查票據(jù)是刻否有缺頁、購漏頁、重號(hào)喂等情況，一癢經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)朗及時(shí)向旺上環(huán)級(jí)財(cái)政收費(fèi)三管理機(jī)構(gòu)報(bào)霉告。開具的釋票據(jù)必須內(nèi)飄容完整，字蘇跡工整，印款章齊全。如跌填寫錯(cuò)誤，定應(yīng)另行填開余。填錯(cuò)的票獨(dú)據(jù)應(yīng)加蓋作耗廢戳記，保賓存其各聯(lián)備綢查，不得涂息改、挖補(bǔ)、海撕毀。如發(fā)百生票據(jù)丟失表，應(yīng)及時(shí)查治明原因，聲筍明作廢，并暗寫出書面報(bào)笛告，報(bào)財(cái)政刮收費(fèi)管理機(jī)字構(gòu)處理。閣三、桿已開具的收盲費(fèi)、罰沒票妹據(jù)存根，應(yīng)蘆妥善保管，針保管期一般博應(yīng)為五年。將個(gè)別用量大堵的票據(jù)存根醉存放五年確姿有困難的，券經(jīng)財(cái)政收費(fèi)乖管理機(jī)構(gòu)批辰準(zhǔn)，可適當(dāng)漁縮短保存期內(nèi)限。保存期皂滿需要銷毀綱的票據(jù)存根溝，登記造冊(cè)壩報(bào)財(cái)政收費(fèi)爐管理機(jī)構(gòu)核長準(zhǔn)后銷毀。帆四、劑資金往來結(jié)營算票據(jù)原則淋上由財(cái)務(wù)機(jī)姓構(gòu)負(fù)責(zé)使用抹。在使用中感，要嚴(yán)格按姐資金往來結(jié)們算票據(jù)使用裹范圍使用票咸據(jù)，嚴(yán)禁以箭資金往來結(jié)擠算票據(jù)代替狗收費(fèi)票據(jù)使舒用央XXXXX遼鄉(xiāng)中心學(xué)校花財(cái)務(wù)稽核制左度徒1業(yè).驚會(huì)計(jì)憑證的配審核：躺會(huì)計(jì)憑證按劍其填制程序仙和用途分為攝原始憑證和港記賬憑證。朵(1)味原始憑證的嚇審核：主要師審核合法有俱效的原始憑絲證應(yīng)具備的穗基本要素是運(yùn)否齊全，即他：原始憑證央的名稱、填待制憑證日期剩、憑證的編浴號(hào)、接受憑它證單位的名黑稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)輪務(wù)的內(nèi)容（裕包括品名、猾規(guī)格、數(shù)量桐、單價(jià)、金亮額、填制單菌位公章和填逆制人簽章等鹽）是否按規(guī)嫁范的要求填免寫齊全。競(2)粘記賬憑證的惱審核：記賬都憑證是否附譜有原始憑證精，是否與所扣附原始憑證含的內(nèi)容相符章，數(shù)量、大肚小寫金額是拌否相一致，筒會(huì)計(jì)科目對(duì)壯應(yīng)關(guān)系是否勾清楚，金額溜是否正確，婆摘要內(nèi)容是鎮(zhèn)否簡明扼要傳，是否如實(shí)朽反映經(jīng)濟(jì)業(yè)孟務(wù)的實(shí)際狀委況，憑證格永式中各項(xiàng)目筆的填列是否博齊全，制單漸、復(fù)核、記摟賬處是否簽競名或簽章。過2奔.朋會(huì)計(jì)賬簿審汁核肝賬薄種類是贈(zèng)否設(shè)置齊全細(xì)，總賬、現(xiàn)下金日記賬、襖銀行存款日洪記賬是否按收規(guī)定設(shè)置，不各種賬簿名棚稱和賬內(nèi)會(huì)牛計(jì)科目是否希按照會(huì)計(jì)制背度規(guī)定的名跪稱進(jìn)行設(shè)置勞，會(huì)計(jì)科目傘、子目是否港采用全稱，躍有無縮寫或丹使用代號(hào)的叨情況。用計(jì)泳算機(jī)打印的睬會(huì)計(jì)賬簿，良必須連續(xù)編附號(hào)，經(jīng)審核稀無誤后裝訂休成冊(cè)，并由論記賬人員和杰會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)祖責(zé)人、會(huì)計(jì)涂主管人員簽類字或者蓋章掩。賬簿啟用駐表內(nèi)容是否殲按規(guī)定填寫芹，裝訂后按計(jì)實(shí)際使用的寒賬頁順序編漁定頁碼。制月作目錄，記國明每個(gè)科目貢的名稱和頁繩次。撓3滋.順會(huì)計(jì)報(bào)表審僅核徑會(huì)計(jì)報(bào)表的丟各類填報(bào)是烤否齊全，報(bào)鋒表中的項(xiàng)目轉(zhuǎn)是否按規(guī)定爹填列，編制清報(bào)表前對(duì)應(yīng)旅調(diào)整的賬項(xiàng)后是否進(jìn)行調(diào)煮整，總賬與虎有關(guān)明細(xì)賬蠻是否進(jìn)行了談核對(duì)，賬賬聚、賬實(shí)、賬刺表是否一致妖，各報(bào)表項(xiàng)權(quán)目之間勾稽些關(guān)系是否一估致，會(huì)計(jì)報(bào)勻表的簽章是號(hào)否齊全，是災(zāi)否按期及時(shí)峽編報(bào)，必要說時(shí)是否附有媽編報(bào)說明，歷是否按規(guī)定沒裝訂成冊(cè)，瀉歸檔保管。踏4贈(zèng).擦稽核分工：擇各單位應(yīng)根歷據(jù)本單位會(huì)貞計(jì)機(jī)構(gòu)具體冠情況，規(guī)定君稽核、復(fù)核造制度。在稽嗚核工作中，聚遇到問題應(yīng)羨及時(shí)向校長元和上級(jí)主管茂部門報(bào)告。揭XXXXX廊鄉(xiāng)中心學(xué)校券會(huì)計(jì)工作交隔接制度誼認(rèn)真執(zhí)行腳“萄會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工拾作規(guī)范妖”庭中會(huì)計(jì)工作案交接若干規(guī)連定。太會(huì)計(jì)人員工寄作調(diào)動(dòng)或者聚因故離職，茂在調(diào)動(dòng)或離溪職前，必須京將本人所經(jīng)掩管的會(huì)計(jì)工窄作全部移交調(diào)給接替人員踐。逆移交人員應(yīng)和及時(shí)整理應(yīng)僅該移交的各檢項(xiàng)資料，對(duì)罪未了事項(xiàng)寫持出書面材料參。涂移交人員在始編制移交清衰冊(cè)時(shí)應(yīng)列明威移交的會(huì)計(jì)鋸憑證、會(huì)計(jì)腦賬簿、會(huì)計(jì)策報(bào)表、印章惡、現(xiàn)金、支池票簿、發(fā)票列、文件、會(huì)荷計(jì)軟件及密藝碼，會(huì)計(jì)軟楚件數(shù)據(jù)磁盤選（磁盤等）泊及有關(guān)資料泄、其他會(huì)計(jì)侵資料和物品鵲、實(shí)物等內(nèi)乞容。移交雙職方應(yīng)在電子論計(jì)算機(jī)上對(duì)確有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)元行操作確認(rèn)跌。冤單位撤消時(shí)料，會(huì)計(jì)人員葡應(yīng)會(huì)同有關(guān)嗎人員辦理會(huì)候計(jì)事項(xiàng)清理扁工作，單位閥合并、分立泊，會(huì)計(jì)工作或交接也應(yīng)按晚正常工作交紅接手續(xù)進(jìn)行予。鋪會(huì)計(jì)人員辦家理交接手續(xù)永，必須由單蝦位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)漏監(jiān)交。糟XXXXX交鄉(xiāng)中心學(xué)校寒會(huì)計(jì)電算化香管理制度仿為了科學(xué)、撲規(guī)范地開展鋼會(huì)計(jì)電算化性工作，不斷矮提高財(cái)務(wù)管譯理水平，根吼據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)究電算化規(guī)定挪和辦法，特臉制定本辦法鳳：令一、跡我忌單位使用用峽友U8財(cái)務(wù)再軟件進(jìn)行會(huì)而計(jì)電算化核斃算。串二、臨認(rèn)真執(zhí)行上竭級(jí)部門制男定的電算化甜管理制度，鄙自覺接受上概級(jí)部門的檢辭查和監(jiān)督。熄三、料根據(jù)電算化冶軟件的使用帥要求，正確薄執(zhí)行會(huì)計(jì)電晨算化的操作半程序。壽四、容電算化設(shè)備把由財(cái)務(wù)部門偉統(tǒng)一管理，公做到專機(jī)專體人使用，其貴他部門和人個(gè)員不得擅自答使用。遵五、胳定期對(duì)計(jì)算穴機(jī)進(jìn)行病毒兄檢測，切實(shí)汽做好防毒工易作，未經(jīng)檢途查的外來軟轉(zhuǎn)盤不得上機(jī)鋪運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)石機(jī)內(nèi)病毒，咬應(yīng)立即采取圈有力措施，窄消除病毒。盡六、才財(cái)務(wù)軟件操腔作人員要設(shè)餃置密碼口令雖，并注意保枕密。省七、爪每次上機(jī)完千畢后按正確吉方式退出，拖不得在使用寬過程中非正亮常關(guān)機(jī)。如惠上機(jī)需臨時(shí)瀉離開，也應(yīng)趙退出操作系次統(tǒng)。稱八、業(yè)在操作過程敢中如遇斷電挑、設(shè)備故障府，軟件運(yùn)行草不正常等情渾況，應(yīng)立即烏中止操作，袖并迅速備份戲，然后通知悅有關(guān)人員及漏時(shí)處理。絮九、忍本單位可根室據(jù)需要設(shè)置陽二級(jí)或三級(jí)輝科目。崗十、堪每天應(yīng)準(zhǔn)確哈地按照原始匹憑證輸入有年關(guān)數(shù)據(jù)，要聲正確運(yùn)用會(huì)混計(jì)科目，簡嚼短明了地填展寫摘要。堡十一、玩記賬憑證經(jīng)倒過審核后，花要及時(shí)打印炭，并將原始憐憑證附到相毅關(guān)的記賬憑管證中去。腎十二、邀現(xiàn)金日記賬逗和銀行存款傾日記賬要定羨期打印，總閃分類賬、明垮細(xì)賬接需打結(jié)印，一般賬姐簿可以根據(jù)刊實(shí)際情況和縮工作需要按溝月或按季按張年打印,發(fā)姐生業(yè)務(wù)少的按賬簿可滿頁團(tuán)打印。滾十三、您年終結(jié)賬后脂，必須打印惑全年的總分呀類賬、明細(xì)尿賬、決算報(bào)凡表，并做軟巷件的全年備啞份。樹十四、炸磁盤等形式稿的會(huì)計(jì)檔案壁的保管按國罰家有關(guān)檔案造管理的規(guī)定蛙執(zhí)行。乳十五、祖入檔的會(huì)計(jì)罩?jǐn)?shù)據(jù)備份要乎標(biāo)明備份內(nèi)丹容、日期和贊備份者的姓尾名。勸十六、臂會(huì)計(jì)電算化杰的檔案要做高好防磁、防熔火、防潮和所防塵工作，礎(chǔ)重要的會(huì)計(jì)顧檔案應(yīng)準(zhǔn)備景雙份，存放掩在不同地點(diǎn)火。莖十七、卸采用磁性介鄭質(zhì)存貯會(huì)計(jì)累檔案，要定街期進(jìn)行檢查詠，定期進(jìn)行鹽復(fù)制，防止門由于磁性介鉆質(zhì)損壞而使葛會(huì)計(jì)檔案丟久失。恒十八、競在用的計(jì)算煉機(jī)，如需要部修改和升級(jí)摧財(cái)務(wù)軟件，眠要報(bào)上級(jí)主掙管部門批準(zhǔn)恭同意。啞XXXXX辭鄉(xiāng)中心學(xué)校撲會(huì)計(jì)檔案管膊理制度寄會(huì)計(jì)檔案是槽國家檔案的顆重要組成部段分，也是學(xué)猶校的重要檔自案之一，它膛是記錄和反喪映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手的主要史料論的證據(jù)，學(xué)革校必須切實(shí)倡地把會(huì)計(jì)檔蝴案管好。沿各單位的會(huì)率計(jì)憑證、會(huì)描計(jì)賬薄、會(huì)瓣計(jì)報(bào)表和其虎它會(huì)計(jì)資料閃應(yīng)建立檔案偏，妥善保管糧，實(shí)行會(huì)計(jì)早電算化單位肌，有關(guān)電子飯數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)蘿軟件資料等法應(yīng)當(dāng)作為會(huì)汽計(jì)檔案進(jìn)行塌管理。嫂學(xué)校每年形醫(yī)成的會(huì)計(jì)檔呈案，都應(yīng)由暫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部優(yōu)門按照檔案煙管理的要求姜，負(fù)責(zé)整理史立卷并裝訂予成冊(cè)。當(dāng)年垃會(huì)計(jì)檔案，珍在會(huì)計(jì)年度稈終了后，可棋暫由單位財(cái)兆務(wù)部門保管考一年，期滿店之后，原則濤上應(yīng)由財(cái)務(wù)嶄會(huì)計(jì)部門編號(hào)造清冊(cè)移交逗本單位的檔讓案部門保管喂，不得自行鷹封包保存。零會(huì)計(jì)檔案保直管期滿，需脅要銷毀時(shí)，是由本單位檔朵案部門提出勇銷毀意見，暈會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)昂計(jì)部門共同陽鑒定，嚴(yán)格冊(cè)審查，編造度會(huì)計(jì)檔案銷醫(yī)毀清冊(cè)，報(bào)雜單位領(lǐng)導(dǎo)及棉上級(jí)主管部際門批準(zhǔn)后銷鈴毀。鹽按規(guī)定銷毀累會(huì)計(jì)檔案時(shí)幅，應(yīng)由檔案重部門和財(cái)務(wù)帝會(huì)計(jì)部門共判同派員監(jiān)銷解，也可請(qǐng)主買管部門參與化監(jiān)銷。汪監(jiān)銷人在銷儉毀會(huì)計(jì)檔案瞞以前，應(yīng)當(dāng)屠認(rèn)真進(jìn)行清行點(diǎn)核對(duì)，銷蕉毀后，在銷帝毀清冊(cè)上簽壟名蓋章，并痛將情況報(bào)告刃本單位領(lǐng)導(dǎo)寬。恰XXXXX君鄉(xiāng)中心學(xué)校蛾票據(jù)管理制性度檢嚴(yán)格遵守財(cái)辱政部門的有朱關(guān)規(guī)定保證錯(cuò)非稅收收費(fèi)堤有序地進(jìn)行刷，并納入學(xué)融校的統(tǒng)一管云理。東一、皇單位在向財(cái)皮政局購買票幸據(jù)時(shí)，憑《瞞票據(jù)準(zhǔn)購證非》申請(qǐng)購買根收費(fèi)票據(jù)，母發(fā)現(xiàn)問題及植時(shí)糾正，及論時(shí)處理。盾二、趕收費(fèi)票據(jù)必乏須由學(xué)?？傃鼊?wù)負(fù)責(zé)人購?fù)ベI，按票據(jù)宗購買證填寫兔的號(hào)碼分類浩、登記，寫慌清購進(jìn)日期攝、本數(shù)及編肚號(hào)。侮購買后移交挨財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人哨保管。謊三、往出納或領(lǐng)用滋人領(lǐng)用時(shí)，漂應(yīng)在《票據(jù)殼領(lǐng)用薄》上棕簽名，并寫膚明領(lǐng)用本數(shù)愛、起訖號(hào)碼賠。使用前，堡應(yīng)當(dāng)檢查票帖據(jù)有無缺頁炎、重頁、重珠號(hào)、漏號(hào)等席錯(cuò)印情況，拘發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)古及時(shí)將該本誠票據(jù)繳購買羨部門更換或止注銷。票據(jù)術(shù)使用時(shí)每聯(lián)屋要加蓋單位伸財(cái)務(wù)印簽章尸或發(fā)票專用雅章。擾四、吐需再領(lǐng)用收鎖費(fèi)票據(jù)時(shí)，丙需交清上次率所領(lǐng)用的票拜據(jù)存根，并對(duì)在《票據(jù)領(lǐng)根用薄》寫明吉交回時(shí)間。駐五、汽會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)高收據(jù)的記賬色聯(lián)對(duì)應(yīng)收據(jù)胞存根聯(lián)進(jìn)行米銷號(hào)，在收郵據(jù)銷號(hào)單對(duì)皆應(yīng)所銷收據(jù)仍的號(hào)碼、記葛賬憑證的編械號(hào)及收款金杯額，銷號(hào)人喊在票據(jù)銷號(hào)透單上簽章。轟六、住開具票據(jù)時(shí)須必須按財(cái)政腿要求使用博積思開票軟件哲，不得手工完填寫票據(jù)。咱七、蠶發(fā)現(xiàn)票據(jù)填暫寫錯(cuò)誤時(shí)，賢須重新填開怎，并在錯(cuò)誤跡的票據(jù)上打魔印捧“或作廢酷”罰字樣（三聯(lián)始），保存?zhèn)涮硬?，不可把座收?jù)聯(lián)、記瞎賬聯(lián)附在記蠶賬憑證后。輪八、忙發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺襲失，必須及褲時(shí)查明原因倉，分清責(zé)任礙，在市級(jí)傳矮媒上公開申局明作廢，并產(chǎn)上報(bào)財(cái)政部場門備案。榴財(cái)務(wù)裝負(fù)責(zé)人應(yīng)妥朱善保管好票灣據(jù)存根，以式便備查，并買按財(cái)務(wù)制度撥規(guī)定期限登窯記造冊(cè)，報(bào)籃上級(jí)部門備攏案后方可進(jìn)賣行銷毀，不瑞得私自處理記。晝XXXXX綁鄉(xiāng)中心學(xué)校敘會(huì)計(jì)檔案借纏閱制度仆一、查閱會(huì)俊計(jì)檔案人員他，需填寫查悉檔理由申請(qǐng)畜表，經(jīng)主管竭領(lǐng)導(dǎo)（簽字吐或蓋章）批悄準(zhǔn)后，方可狹查閱。苗二、外單位較查閱會(huì)計(jì)檔朋案人員，必駝須持單位介愛紹信，經(jīng)主筒管財(cái)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)佳簽字批準(zhǔn)后趣，方可查閱仰。獸三、會(huì)計(jì)檔鑰案一律不外鉛借，如遇特折殊情況，需儲(chǔ)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意姨，可采取復(fù)弦制辦法解決仔。男四、查閱的去帳卷，不準(zhǔn)提涂改、剪裁棉、更不準(zhǔn)撕鬼掉原始憑證蠟，如需要取椒證時(shí)只能照悉原件抄錄。息五、查閱時(shí)脾要辦理查閱市登記手續(xù)，獅查閱者要在滾查閱會(huì)計(jì)檔贈(zèng)案登記簿上神簽字，方可儲(chǔ)查閱。更六、查閱帳復(fù)卷時(shí)，禁止漫吸煙，以保軌證會(huì)計(jì)檔案邪的安全。花七、如違犯禍以上規(guī)定者喂，根據(jù)情況役按有關(guān)規(guī)定抄處理。醋XXXXX哪鄉(xiāng)中心學(xué)校柳會(huì)計(jì)電算化政檔案管理制菊度性一躲、會(huì)計(jì)電算毯化檔案，包頑括存儲(chǔ)在計(jì)際算機(jī)硬盤中慶的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)往以及其他磁舉性介質(zhì)或光惡盤存儲(chǔ)的會(huì)駁計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)三算機(jī)打印出慎來的書面等拼形式的會(huì)計(jì)濃數(shù)據(jù)；帥二理、嚴(yán)格按照敲財(cái)政部有關(guān)蚊規(guī)定的要求鞭，對(duì)會(huì)計(jì)檔釋案進(jìn)行專人夢管理；識(shí)三格、對(duì)電算化駁會(huì)計(jì)檔案管怠理做好防磁滲、防火、防考潮和防塵工亮作，對(duì)會(huì)計(jì)勉檔案雙備份食的應(yīng)存放在警兩個(gè)不同的展地點(diǎn)；緒四緒、采用磁性鴨介質(zhì)保存會(huì)仇計(jì)檔案的，急要定期進(jìn)行主檢查，定期鐵復(fù)制，防止南由磁性介質(zhì)型損壞而使會(huì)漢計(jì)檔案丟失共；晴五牲、嚴(yán)格執(zhí)行府安全和保密榮制度，會(huì)計(jì)碰檔案不得隨羅意堆放，嚴(yán)廣防毀損、散豐失和泄密。矮對(duì)任何偽造鴉、非法涂改法變更、故意允毀壞數(shù)據(jù)文股件、賬冊(cè)、征軟盤等行為沾，都要進(jìn)行冤相應(yīng)的處理論；遙六禾、各種會(huì)計(jì)腥資料，包括址打印出來的來會(huì)計(jì)資料以籃及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)棵資料的軟盤掉、硬盤、計(jì)腸算機(jī)設(shè)備、悠光盤等，未零經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)番同意，不得賞外借和帶出欄單位；添七、皮借閱會(huì)計(jì)資飲料，應(yīng)當(dāng)履常行相應(yīng)的借謝閱手續(xù)，經(jīng)則手人必須簽探字記錄；存庸放在磁介質(zhì)軌上的會(huì)半計(jì)資慨料借閱歸還喉時(shí)，還應(yīng)該摧認(rèn)真檢查，揀防止感染病旦毒。干XXXXX捏鄉(xiāng)中心學(xué)校造貨幣資金壞管理制度桐一、現(xiàn)金管售理制度潤1、管理原服則：嚴(yán)格審壘核、手續(xù)齊消備，當(dāng)面點(diǎn)踩清、堅(jiān)持復(fù)反核，加蓋戳竭記、編證入西賬，賬賬核量對(duì)、日清日挨結(jié)，查核限許額、及時(shí)存番取，嚴(yán)禁澤“斃白條悉”凈、不得坐支冒，禁止違規(guī)醬大額提現(xiàn)，漏嚴(yán)防挪用、銳確保安全。藝2、開支范誼圍：（1）它職工工資、欲津貼；瓣（2）個(gè)人己勞務(wù)報(bào)酬；否（3）根據(jù)沫國家規(guī)定頒片發(fā)給個(gè)人的捕各項(xiàng)獎(jiǎng)金；猶（4）各種努勞保、福利刮費(fèi)用以及對(duì)冷個(gè)人的其他土支出；城（5）出差披人員必須隨飛身攜帶的差彼旅費(fèi)；抵（6）結(jié)算客起點(diǎn)以下的往零星支出；當(dāng)（7）中國靜人民銀行確役定需要支付稼現(xiàn)金的其他礙支出。到3、定期盤筍點(diǎn)現(xiàn)金，做票到賬實(shí)相符產(chǎn)。雷4、超過1岔000元的雀支出（除工墓資和差旅費(fèi)未等）一律通抖過銀行結(jié)算浴?？欢?、銀行存柱款管理制度容1、加強(qiáng)賬饞戶管理，按降規(guī)定辦理存譯款、取款結(jié)守算。定期檢株查、清理銀巾行賬戶的開姻立和使用情偉況。垃2、嚴(yán)格遵滴守銀行支付襪結(jié)算紀(jì)律?？?、定期獲患取銀行對(duì)賬旱單，查實(shí)銀單行余額，編出制銀行存款勺余額調(diào)節(jié)表幼。某4、明確各陳種票據(jù)的購丑買、保管、軟領(lǐng)用、背書愈轉(zhuǎn)讓、注銷雄等環(huán)節(jié)的職廁責(zé)權(quán)限和程肥序，防止空肆白票據(jù)遺失訓(xùn)和被盜用。司XXXXX鹽鄉(xiāng)中心學(xué)校午往來款雹項(xiàng)豈管理制度藝一、驗(yàn)行政事業(yè)切單位往來款瘋是行政事業(yè)坦單位在經(jīng)濟(jì)響業(yè)務(wù)活動(dòng)過懂程中，與其裁他單位和本冶單位個(gè)人發(fā)表生的臨時(shí)性燥待結(jié)算的款護(hù)項(xiàng)。梅單位往來款扮核算的內(nèi)容壇主要包括：堤暫付款、暫險(xiǎn)存款、應(yīng)收齒賬款、預(yù)付訓(xùn)賬款、其他驕應(yīng)收款、借威入款項(xiàng)、應(yīng)柄付賬款、預(yù)瞞收賬款、其壞他應(yīng)付款等洲。濁二、途健全應(yīng)收賬輝款臺(tái)賬制度漫、催收責(zé)任靠制度、年度叨清查制度、老壞賬核銷制確度等，進(jìn)一申步規(guī)范往來枯賬款核算行硬為。建立債嬌權(quán)債務(wù)責(zé)任儀追究等制度迫，督促財(cái)務(wù)托及相關(guān)人員來及時(shí)清理往竄來款項(xiàng)。外三、敬對(duì)各單位往胡來款項(xiàng)每年罰開展一次集庭中清