中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制

第一章中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)管理信用擔(dān)保在我國(guó)是一個(gè)新興的行業(yè)，中小企業(yè)信用擔(dān)保是政府為解決中小企業(yè)融資難，扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性業(yè)務(wù)。隨著政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策的逐步深入貫徹，各地對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作進(jìn)行了積極有益的探索。第一節(jié)中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)狀信用擔(dān)保是由具有充足信用能力的第三方（擔(dān)保人）基于其資金實(shí)力和信譽(yù)為信用不足的當(dāng)事方（被擔(dān)保人）提供保證的一種行為。在運(yùn)行機(jī)制上，信用擔(dān)保有政策性和商業(yè)性擔(dān)保兩大類(lèi)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司信息研究中心編：《各國(guó)信用擔(dān)保業(yè)概況》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000年9月，P1。政策性信用擔(dān)保指由政府出資或建立擔(dān)?；穑髦袊?guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司信息研究中心編：《各國(guó)信用擔(dān)保業(yè)概況》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000年9月，P1。中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性信用擔(dān)保，它是以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象，為中小企業(yè)的融資、投標(biāo)、履約等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供信用擔(dān)保的業(yè)務(wù)。以下提及的“信用擔(dān)?！比鐭o(wú)特殊注明，均特指為中小企業(yè)提供的“信用擔(dān)保”。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展過(guò)程從各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程來(lái)看，中小企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，無(wú)論是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的貢獻(xiàn)，或是在技術(shù)創(chuàng)新、專(zhuān)業(yè)化協(xié)作、勞動(dòng)就業(yè)等方面都占有重要地位。在我國(guó)，根據(jù)2021年8月由國(guó)家計(jì)委牽頭，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部共同參與對(duì)《大中小型工業(yè)企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》的最近一次修改，我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)指年銷(xiāo)售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。齊力然，姜梅：《中小企業(yè)政策巧用》，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2002年6月，P2。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，2021年我國(guó)工商注冊(cè)登記的中小企業(yè)已占企業(yè)總數(shù)的99%，其中，中小企業(yè)總產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)稅利分別占全部工業(yè)總量的60%、57%和40%；中小流通企業(yè)占全國(guó)零售網(wǎng)點(diǎn)的90%以上，中小企業(yè)提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)，近年來(lái)出口總額中，有60%以上為中小企業(yè)貢獻(xiàn)。齊力然，姜梅：《中小企業(yè)政策巧用》，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2002年6月，P2。李德良：“防范風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”，《2000中國(guó)擔(dān)保論壇文集》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年12月，P247。為了體現(xiàn)政府對(duì)中小企業(yè)的支持，并有效地配置社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的公平競(jìng)爭(zhēng)，提高整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益，從20世紀(jì)二三十年代起，許多經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)專(zhuān)門(mén)成立了為中小企業(yè)融資提供擔(dān)保的信用機(jī)構(gòu)，如日本的“日本信用保證協(xié)會(huì)”、美國(guó)的“小企業(yè)管理局”、意大利的“共同信用保證協(xié)會(huì)”、臺(tái)灣地區(qū)的“中小企業(yè)信用保證基金”等信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。與這些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū)相比，我國(guó)在中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)踐上開(kāi)展較晚，從發(fā)展順序來(lái)看，主要分以下幾個(gè)階段：張利勝，狄娜：《中小企業(yè)信用擔(dān)?！罚虾Ｘ?cái)政大學(xué)出版社，2001年8月，P5-6。張利勝，狄娜：《中小企業(yè)信用擔(dān)保》，上海財(cái)政大學(xué)出版社，2001年8月，P5-6。（一）起步階段（1992年—2021年）。我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保實(shí)際起步于1992年的區(qū)域性實(shí)踐，主要以互助擔(dān)保基金會(huì)形式為代表，如重慶私營(yíng)中小企業(yè)互助擔(dān)?；饡?huì)和上海工商聯(lián)企業(yè)互助擔(dān)?；饡?huì)，各基金會(huì)由當(dāng)?shù)卣疇款^，提供主要注冊(cè)資金，各企業(yè)會(huì)員單位按一定比例出資，信用擔(dān)保服務(wù)范圍也主要限于會(huì)員單位。（二）發(fā)展階段（2021年—2021年）。2021年10月，為了切實(shí)推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展，政府將解決中小企業(yè)“融資難、擔(dān)保難”問(wèn)題作為推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展工作的突破口，決定在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)工作，自此，中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)迅速在我國(guó)全面鋪開(kāi)。從2021年年底開(kāi)始，中小企業(yè)信用擔(dān)保全國(guó)范圍的試點(diǎn)工作在江蘇鎮(zhèn)江、山東濟(jì)南、吉林長(zhǎng)春、安徽銅陵及北京、河南等地陸續(xù)展開(kāi)。參加試點(diǎn)的各地政府相應(yīng)成立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，擔(dān)保對(duì)象針對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有產(chǎn)品、有市場(chǎng)、有發(fā)展前景、有利于技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新的技術(shù)密集型和擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)的勞動(dòng)密集型的各類(lèi)中小企業(yè)。（三）規(guī)范階段（2021年-2021年）。在各地試點(diǎn)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委于2021年6月14日下發(fā)了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，就試點(diǎn)的指導(dǎo)原則、模式體系、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源、職責(zé)與程序、協(xié)作銀行、風(fēng)險(xiǎn)控制及責(zé)任分擔(dān)、內(nèi)外部監(jiān)管及其組織實(shí)施等作了明確規(guī)定，規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保工作。（四）完善階段（2021年至今）。2021年8月24日，《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展若干政策意見(jiàn)的通知》下發(fā)，文件就中小企業(yè)發(fā)展相關(guān)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、財(cái)稅扶持、資金融通、服務(wù)體系、外部環(huán)境、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)等作了規(guī)定。該文件還專(zhuān)章列出了信用擔(dān)保一節(jié)，并明確提出了加快和完善全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的要求。2021年1月1日正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》在第二章第十三條指出國(guó)家設(shè)立的中小企業(yè)發(fā)展基金將用于支持建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，明確地予以立法支持。這都標(biāo)志著我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保工作進(jìn)入了完善階段?？梢钥吹?，我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展相當(dāng)迅速，特別是近三年來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量增長(zhǎng)較快，據(jù)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司提供的數(shù)字顯示：截止2021年底，全國(guó)已有30個(gè)省、自治區(qū)、直轄市的300多個(gè)地、市、州、盟、區(qū)成立了專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)的各類(lèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，募集的各類(lèi)擔(dān)保資金已達(dá)150億元，籌集方式主要為政府預(yù)算撥款、資產(chǎn)劃撥、會(huì)員企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保證金、企業(yè)入股等；從已進(jìn)入試點(diǎn)范圍的226家擔(dān)保機(jī)構(gòu)情況看，125家為企業(yè)法人，88家為事業(yè)法人，13家為社團(tuán)法人，共募集擔(dān)保資金70億元。陳洪雋陳洪雋：“信用擔(dān)保推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展”，《中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)》，2002年5月14日，P3。二、中小企業(yè)信用擔(dān)?，F(xiàn)階段的主要困難我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保從無(wú)到有，在幾年來(lái)的發(fā)展中取得了較為明顯的成績(jī)，但與國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)比較，我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保發(fā)展尚不成熟，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)中遇到了一些困難和障礙，主要包括：（一）信用制度建設(shè)滯后。總體上說(shuō)，我國(guó)目前的信用缺失現(xiàn)象比較嚴(yán)重，信用狀況堪憂(yōu)，信用制度建設(shè)滯后于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。原先人們對(duì)個(gè)人信用的認(rèn)識(shí)只停留在道德層次上，伴隨著個(gè)人消費(fèi)信貸的逐漸熱化，意識(shí)到信用問(wèn)題成為途中的一塊絆腳石。從企業(yè)層面上來(lái)說(shuō)，各種假冒偽劣產(chǎn)品充斥商品市場(chǎng)，三角債問(wèn)題在金融市場(chǎng)上十分嚴(yán)重，賴(lài)債逃債頻頻，不良資產(chǎn)居高不下。信用缺失，使個(gè)人之間、企業(yè)之間、個(gè)人、企業(yè)和政府之間缺乏正常溝通、交往的平臺(tái)和正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，讓人沒(méi)有安全感。這種狀況，輕則損害個(gè)人形象和消費(fèi)者的利益，重則擾亂經(jīng)濟(jì)秩序，加大交易的風(fēng)險(xiǎn)和成本，阻礙市場(chǎng)主體間的正常經(jīng)濟(jì)交往，壓抑資本的活躍程度。有關(guān)信用制度建設(shè)的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)范、企業(yè)和個(gè)人信用征詢(xún)系統(tǒng)等尚在創(chuàng)立階段，信用制度建設(shè)嚴(yán)重滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，增大了擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）擔(dān)保對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)較大。信用擔(dān)保所面對(duì)的中小企業(yè)群體在經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理上普遍存在一定的不規(guī)范，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，專(zhuān)業(yè)化程度低，管理水平不高，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱；并且由于經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)上的不規(guī)范，中小企業(yè)在工商、稅務(wù)等方面的一些公開(kāi)信息失真，信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象尤為突出，為取得貸款或擔(dān)保，多數(shù)企業(yè)往往只提供其好的或經(jīng)修飾的一面，道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大。（三）風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱(chēng)。信用擔(dān)保是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在完全市場(chǎng)化的情況下，高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以高收益作為補(bǔ)償，但是由于中小企業(yè)信用擔(dān)保作為政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策性手段，擔(dān)保收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又必須考慮到中小企業(yè)普遍的承受能力。根據(jù)國(guó)家財(cái)政部2021年3月26日頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)收取的擔(dān)保費(fèi)不得高于銀行同期貸款利率的50%。目前我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)普遍在1%—2%，而銀行給予中小企業(yè)的實(shí)際貸款利率在基準(zhǔn)貸款利率上普遍上浮20%以上幅度，擔(dān)保收費(fèi)遠(yuǎn)低于銀行的利息收入；目前我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般采用與銀行進(jìn)行比例擔(dān)保的形式，承擔(dān)著70%或80%的擔(dān)保責(zé)任，在此意義上，銀行作為融資風(fēng)險(xiǎn)的較小承受者，不但有比擔(dān)保費(fèi)用收入更高的存貸利差收入，還有融資客戶(hù)所帶來(lái)的其他業(yè)務(wù)收入；顯而易見(jiàn)，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)收益是極不對(duì)稱(chēng)的。（四）風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償來(lái)源匱乏。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)大，并且承辦的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)為風(fēng)險(xiǎn)較高的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，發(fā)生擔(dān)保代償?shù)膸茁矢?，客觀要求有充足的損失補(bǔ)償來(lái)源以保持擔(dān)保機(jī)構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。以國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性擔(dān)保，均以政府財(cái)力作為主要資金后盾，外部補(bǔ)償機(jī)制較為完善，為中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供充分的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。但我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系仍處于逐步完善的過(guò)程中，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的外部補(bǔ)償機(jī)制尚待建立。目前擔(dān)保損失補(bǔ)償來(lái)源只能依托擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)盈余這一內(nèi)部補(bǔ)償途徑，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的收入主要為擔(dān)保費(fèi)收入及資本金投資收益；由于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的政策性，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)很難市場(chǎng)化，擔(dān)保收費(fèi)受到較大的限制，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)就各自的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入在維持自身的日常經(jīng)營(yíng)支出已較為困難。同時(shí)根據(jù)《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)收資本中的貨幣資金，不低于80％的部分可用于銀行存款，以及買(mǎi)賣(mài)國(guó)債、金融債券及國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)債券；不高于20％的部分，經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，可用于買(mǎi)賣(mài)證券投資基金等其他形式。以收益率較低、十分有限的內(nèi)部補(bǔ)償來(lái)源難以承擔(dān)客觀上較大的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。與一般的工商企業(yè)及其他經(jīng)營(yíng)實(shí)體最顯著的不同在于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，這本身決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)屬于具有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的一種特殊經(jīng)營(yíng)實(shí)體，風(fēng)險(xiǎn)管理在其經(jīng)營(yíng)管理中占有十分重要的地位；而上述困難和障礙更加大了其經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的安全性和連續(xù)性，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)更應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作實(shí)行嚴(yán)格、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理；客觀上，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理也成為我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)的首要工作。第二節(jié)中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理中小企業(yè)信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)程度高，表現(xiàn)形式較為復(fù)雜。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保業(yè)務(wù)上進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是基于對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的研究分析上，針對(duì)性地采取有效的控制措施，降低或避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成風(fēng)險(xiǎn)一般泛指造成損失的可能性，中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)指的是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在開(kāi)展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)生擔(dān)保代償損失的可能性。人類(lèi)的任何一項(xiàng)活動(dòng)都可以分為活動(dòng)主體、活動(dòng)客體和外部環(huán)境三個(gè)部分，活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)就是由這三個(gè)部分共同作用所產(chǎn)生。從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)看，其風(fēng)險(xiǎn)的形成在于外部環(huán)境的不確定性、活動(dòng)主體的能力局限性和活動(dòng)客體的復(fù)雜性三方面因素的共同作用。黃運(yùn)成，徐錦文：《風(fēng)險(xiǎn)管理》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1999年11月，P29。黃運(yùn)成，徐錦文：《風(fēng)險(xiǎn)管理》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1999年11月，P29。（一）外部環(huán)境的不確定性。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，使得外部環(huán)境而變得日趨復(fù)雜，不可預(yù)測(cè)性增大；國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政府的經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等等的變化，影響著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)、條件，不可控性加大。（二）活動(dòng)主體的能力局限性。自身資源的有限性從根本上決定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體能力的局限性；活動(dòng)主體的資金、物質(zhì)資源、人力資源、技術(shù)、信息等生產(chǎn)要素和資源是有限的，而客觀風(fēng)險(xiǎn)的存在是無(wú)限的，面對(duì)外部環(huán)境變化的日益不確定性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性，風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有一定的必然性?；顒?dòng)主體中人力資源要素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理、控制具有相當(dāng)重要的作用，其中管理決策者能力的局限性在一定程度上也約束了活動(dòng)主體的能力。（三）活動(dòng)客體的復(fù)雜性?；顒?dòng)客體的存在受外部環(huán)境和自身資源的影響，當(dāng)進(jìn)入社會(huì)化大生產(chǎn)后，社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，生產(chǎn)活動(dòng)的社會(huì)協(xié)作性日顯緊密，生產(chǎn)程序、內(nèi)容也趨向復(fù)雜，這也加大了活動(dòng)客體的復(fù)雜性。中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一種的具體形式，實(shí)際上可分為信用環(huán)境、擔(dān)保主體（中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)）和擔(dān)?？腕w（中小企業(yè)）三個(gè)部分，而中小企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也正是形成于這三部分的共同作用。（一）信用環(huán)境。擔(dān)保的基礎(chǔ)是信用，所謂信用是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的賒銷(xiāo)預(yù)付、承諾延期付款行為、貨幣資金的借貸等活動(dòng)以及履行義務(wù)、承擔(dān)債務(wù)的資質(zhì)和信譽(yù)；劉新來(lái)：《我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展與信用體系的建設(shè)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年12月，P22。劉新來(lái)：《我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展與信用體系的建設(shè)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000年12月，P22。自古以來(lái)，“誠(chéng)信”一直是中華民族推崇的傳統(tǒng)美德，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，“誠(chéng)信”的內(nèi)涵已超乎個(gè)人道德范疇，成為了市場(chǎng)主體在經(jīng)濟(jì)交換中重要的基礎(chǔ)；我國(guó)經(jīng)歷了數(shù)十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，其間忽視了信用環(huán)境建設(shè)在經(jīng)濟(jì)生活中的重要作用，信用觀念落后，信用環(huán)境基礎(chǔ)遭到削弱，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過(guò)程中，信用問(wèn)題使經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到了一定的制約。據(jù)中國(guó)人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示陳洪陳洪雋，“我國(guó)信用環(huán)境的觀察與社會(huì)化信用體系建設(shè)的思考”，《中國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)》，機(jī)械工業(yè)出版社，2002年10月，P40。企業(yè)、個(gè)人的信用信息征集未能系統(tǒng)化，信用資料不完整，權(quán)威公正的評(píng)信機(jī)構(gòu)匱乏，整體而言，信用環(huán)境的基礎(chǔ)較為薄弱，存在著較大的不確定性。因此社會(huì)對(duì)信用擔(dān)保具有巨大的需求，而目前的信用環(huán)境現(xiàn)狀卻又增大信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約了信用擔(dān)保的發(fā)展。（二）擔(dān)保主體。作為擔(dān)保主體的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，提供的是信用保證服務(wù)，其信用資源從根本上是來(lái)自于其資金實(shí)力，主要來(lái)源為政府投入；而從目前中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的普遍情況來(lái)看，政府多在一次性投入，充足擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金之后，未能落實(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)損失的外部補(bǔ)償來(lái)源，擔(dān)保機(jī)構(gòu)以資本金的有限運(yùn)營(yíng)渠道及低微的擔(dān)保收入作為內(nèi)部補(bǔ)償來(lái)源，在根本上難以承擔(dān)信用擔(dān)保的巨大風(fēng)險(xiǎn)，這也就造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用資源的有限性。同時(shí)，信用擔(dān)保屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，涉及法律、經(jīng)濟(jì)、金融、管理、會(huì)計(jì)等多方面學(xué)科，要求從業(yè)人員具備相對(duì)較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及綜合素質(zhì)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的手段及能力；但由于國(guó)內(nèi)信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展歷程較短，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)仍在不斷地摸索和實(shí)踐，從業(yè)人員素質(zhì)尚需提高，風(fēng)險(xiǎn)管理及管理人員決策的科學(xué)性也在不斷地完善。因此目前，甚至到將來(lái)很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，擔(dān)保主體自身的局限性仍是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)形成的根源之一。（三）擔(dān)保客體。擔(dān)?？腕w即申請(qǐng)信用擔(dān)保的中小企業(yè)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的日趨國(guó)際化，包括中小企業(yè)在內(nèi)所有經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與外部環(huán)境的關(guān)聯(lián)度越來(lái)越密切，由于外部環(huán)境不可預(yù)測(cè)性的加大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)、條件和內(nèi)容的不確定性增加，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日趨復(fù)雜。社會(huì)分工的細(xì)化，技術(shù)更新周期不斷縮短，使中小企業(yè)與大企業(yè)之間及中小企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)協(xié)作更加緊密，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度增大，風(fēng)險(xiǎn)度也隨之提高；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈也要求中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須改進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)策略，多角度地去考慮企業(yè)在技術(shù)、人才、信息等方面的競(jìng)爭(zhēng)條件，經(jīng)營(yíng)難度的加大對(duì)經(jīng)營(yíng)者綜合素質(zhì)具有更高的要求。因此在基礎(chǔ)較為薄弱的信用環(huán)境下，自身資源有限的擔(dān)保主體為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有較大不確定性的擔(dān)?？腕w提供信用擔(dān)保，顯而易見(jiàn)，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成具有其客觀性。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，面對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保中客觀產(chǎn)生的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)了其控制風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理主要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)主要環(huán)節(jié)。圖1：中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的簡(jiǎn)要流程圖擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在哪些風(fēng)險(xiǎn)要素?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在哪些風(fēng)險(xiǎn)要素?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)要素對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的影響→→（一）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，即通過(guò)對(duì)擔(dān)?；顒?dòng)的分析，認(rèn)清存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而確定擔(dān)保機(jī)構(gòu)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)。從擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的形成來(lái)看，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)由信用環(huán)境、擔(dān)保主體和擔(dān)?？腕w三方面的共同作用而產(chǎn)生；對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，信用環(huán)境的改善遠(yuǎn)非其個(gè)體力量可以達(dá)到，需要政府的倡導(dǎo)與規(guī)范，乃至全社會(huì)的共同努力營(yíng)造，在此意義上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在信用環(huán)境面前更多的是處于被動(dòng)狀態(tài)，故擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是源自擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險(xiǎn)。在識(shí)別擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)著重分析擔(dān)保業(yè)務(wù)操作和管理的流程和特點(diǎn)，確定在業(yè)務(wù)管理和操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)為被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)于擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)具體擔(dān)?？腕w的風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)際上包含著主觀因素和客觀因素兩類(lèi)，前者如經(jīng)營(yíng)者道德因素、企業(yè)員工的素質(zhì)和能力、激勵(lì)約束機(jī)制等；后者包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、成長(zhǎng)能力、外部環(huán)境等。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，應(yīng)采用定量與定性分析相結(jié)合的方式；定量分析著重在企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、企業(yè)盈利能力、企業(yè)成長(zhǎng)能力等；定性分析著重在企業(yè)的信用水平、管理水平、或有事項(xiàng)、技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、公共關(guān)系等。通常而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的綜合反映，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，與其財(cái)務(wù)狀況都有著十分密切的聯(lián)系，因此在定量分析中應(yīng)重點(diǎn)檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好，那么風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率相對(duì)較小，反之則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就大。同時(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別必須保證其相對(duì)的準(zhǔn)確性，否則將影響擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的正確性，因此應(yīng)重視核查企業(yè)原始會(huì)計(jì)憑證、生產(chǎn)銷(xiāo)售單據(jù)等，并通過(guò)稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行等部門(mén)公開(kāi)的信息渠道，對(duì)企業(yè)提供的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的調(diào)查核對(duì)，保證信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。這是在識(shí)別擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因素之后，對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和導(dǎo)致?lián)p失的程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是衡量擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的影響和危害，主要研究評(píng)估擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置的合理性和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的完善性。在對(duì)每一個(gè)具體的擔(dān)?？腕w進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該以一種發(fā)展的眼光來(lái)看待企業(yè)，以系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)分析企業(yè)。在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，既要考慮企業(yè)現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，又要考慮企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?jié)摿?；既要客觀評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)在的技術(shù)水平，又要衡量企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的可能，在評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)，也不能忽略其社會(huì)效益?；阢y行常用的6C信用評(píng)價(jià)法，在對(duì)擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，可結(jié)合中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用如下評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：圖2：擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系CCharacter（品德與聲望）擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)Capacity擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)Capacity（資格與能力）CCapitalorCash（資金實(shí)力）Collateral（擔(dān)保）Collateral（擔(dān)保）Contribution（貢獻(xiàn)）Contribution（貢獻(xiàn)）Condition（經(jīng)營(yíng)條件）注：“Character”指企業(yè)償債的意愿及誠(chéng)意、銀行及商業(yè)信用狀況、主要經(jīng)營(yíng)者的資信情況；“Capacity”指企業(yè)的負(fù)債能力、經(jīng)營(yíng)管理能力、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力等；“CapitalorCash”指企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)力、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量狀況；“Collateral”指反擔(dān)保措施的強(qiáng)弱程度；“Condition”指市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、行業(yè)狀況等；“Contribution”指解決就業(yè)、上繳稅收、技術(shù)進(jìn)步等情況；通過(guò)對(duì)體系中各指標(biāo)綜合的定性和定量評(píng)估，確定具體擔(dān)保項(xiàng)目中擔(dān)保客體的風(fēng)險(xiǎn)程度，為下一步風(fēng)險(xiǎn)控制提供科學(xué)的依據(jù)。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制。即根據(jù)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)程度、特性，選擇相應(yīng)的控制工具，避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采用合理的手段減小、補(bǔ)償、或轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容相應(yīng)可以分為擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制和擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制，相對(duì)而言，前者屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，而后者屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)控制。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制就是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容特點(diǎn)，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制旨在完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，防止擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，其控制方案屬于預(yù)防性方案；擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制主要在于降低或消除外部風(fēng)險(xiǎn)要素對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的影響，其控制方案屬于行動(dòng)性方案。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)質(zhì)上也就是風(fēng)險(xiǎn)控制措施的組合，控制的關(guān)鍵在于是如何設(shè)置具體控制措施。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制措施范疇包括擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置、審批權(quán)限控制、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、反擔(dān)保措施強(qiáng)度、事中控制措施強(qiáng)度等內(nèi)容。三、中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)工作的自然延續(xù)，前期的識(shí)別和評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)實(shí)際上是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)和鋪墊，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制作為擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施環(huán)節(jié)，是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理中十分重要的組成部分。擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是信用，不是具有各種使用價(jià)值的物質(zhì)商品，其面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)的對(duì)象屬于達(dá)不到銀行貸款條件的客戶(hù)群體，符合銀行貸款條件的沒(méi)有必要找擔(dān)保機(jī)構(gòu)，銀行不敢介入的項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要介入；并且所擔(dān)保的對(duì)象是自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較低的中小企業(yè)群體，所有的被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)集中，其整體風(fēng)險(xiǎn)程度相當(dāng)高，這都在客觀上要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和控制能力。中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范程度低，其資產(chǎn)與產(chǎn)品規(guī)模在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，自身缺乏獨(dú)立取得銀行融資的信用能力。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的控制上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單地或片面地強(qiáng)調(diào)被擔(dān)保企業(yè)提供的反擔(dān)保抵押或保證條件等類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是不現(xiàn)實(shí)的，顯而易見(jiàn)，如果被擔(dān)保企業(yè)能提供強(qiáng)有力的反擔(dān)保條件，就可以不必通過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)而直接尋求銀行融資；同時(shí)隨著擔(dān)保規(guī)模不斷擴(kuò)大，被擔(dān)保企業(yè)越來(lái)越多，風(fēng)險(xiǎn)情況錯(cuò)綜復(fù)雜。因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須一方面加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制，另一方面在擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制上要有所創(chuàng)新和突破，積極探索控制擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的可行方案，在擔(dān)保實(shí)踐中總結(jié)歸納具有行業(yè)共性的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制模式。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制與實(shí)踐第二章中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析第二章中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制為擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)行的基礎(chǔ)，是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。第一節(jié)中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)首先了解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)形式和特點(diǎn)，針對(duì)性地采取控制措施。一、中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)指的是因擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控機(jī)制的不完善和資源的局限性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在擔(dān)保項(xiàng)目審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性三方面：（一）擔(dān)保項(xiàng)目審查。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于信息不對(duì)稱(chēng)、評(píng)審人員素質(zhì)及能力不足，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)調(diào)查分析不充分，風(fēng)險(xiǎn)判斷出現(xiàn)偏差，可能直接造成擔(dān)保代償。閆漢夫：閆漢夫：“談?chuàng)Ｖ械脑u(píng)審風(fēng)險(xiǎn)”，/assure/index.htm.信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象是客觀存在的，作為擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)，為取得擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，多展現(xiàn)其好的一面，對(duì)于不良之處一般進(jìn)行掩飾或避重就輕，而正是這些不好的一面孕含著潛在風(fēng)險(xiǎn)。如擔(dān)保調(diào)查評(píng)審不深入，過(guò)于表面化，就容易忽略企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題；擔(dān)保評(píng)審人員的能力素質(zhì)是避免或降低這方面風(fēng)險(xiǎn)的必要因素，評(píng)審人員的溝通能力、信息收集和分析能力、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力等可以減少信息不對(duì)稱(chēng)的影響，有助于作出較客觀、全面的分析判斷。在實(shí)際的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，審查風(fēng)險(xiǎn)較為常見(jiàn)：A企業(yè)屬機(jī)械制造業(yè)，產(chǎn)品擁有一定的技術(shù)含量，為市級(jí)的明星民營(yíng)企業(yè)，被列入市火炬計(jì)劃項(xiàng)目及科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，省市領(lǐng)導(dǎo)曾到企業(yè)考察指導(dǎo)工作，企業(yè)的對(duì)外形象較好。2021年企業(yè)興建新廠房擴(kuò)大再生產(chǎn)，將在建廠房及主要設(shè)備等資產(chǎn)都抵押給銀行，貸款RMB1500萬(wàn)投入于新廠房建設(shè)及流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)；2021年企業(yè)以引進(jìn)新設(shè)備及擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的名義向另一家銀行申請(qǐng)貸款RMB500萬(wàn)，并向擔(dān)保公司申請(qǐng)貸款擔(dān)保。企業(yè)提供的資料顯示了其產(chǎn)品良好的市場(chǎng)前景和盈利能力，僅從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看（年度財(cái)務(wù)報(bào)表均通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)），2021年度銷(xiāo)售收入近RMB5000萬(wàn)，凈利潤(rùn)RMB1300多萬(wàn)，較2021年增長(zhǎng)幅度在40%以上，顯示了良好的成長(zhǎng)性和較強(qiáng)的獲利能力；銀行負(fù)債余額在RMB2021多萬(wàn)，但資產(chǎn)負(fù)債率均控制在30%以?xún)?nèi)，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分別高于2.00和1.50，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率也在機(jī)械制造業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)之上，各方面的財(cái)務(wù)指標(biāo)優(yōu)良，體現(xiàn)了企業(yè)良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。擔(dān)保公司的審查人員未核實(shí)有關(guān)資料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性，也沒(méi)有更深入地調(diào)查企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，而主要在企業(yè)提供資料的分析基礎(chǔ)上推薦了該擔(dān)保項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)，擔(dān)保公司為該企業(yè)向銀行貸款RMB500萬(wàn)出具了連帶責(zé)任擔(dān)保。在后續(xù)的項(xiàng)目跟蹤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)情況較差，遠(yuǎn)未達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能，與企業(yè)提供的資料描述情況差異較大。之后，在直接抽查了企業(yè)的產(chǎn)品出倉(cāng)單后發(fā)現(xiàn)，其實(shí)際銷(xiāo)售收入未及報(bào)表顯示的40%，存在隱虧情況。顯然，企業(yè)提供的信息經(jīng)過(guò)較大程度的人為修飾，擔(dān)保決策的失誤源自于審查風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。主要指因工作流程不合理、監(jiān)控機(jī)制及措施不完善而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，其工作流程的科學(xué)合理性和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的完善性對(duì)預(yù)防和避免擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生至關(guān)重要。由于我國(guó)的中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)間不長(zhǎng)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制在實(shí)踐中正在逐步完善；同時(shí)，中小企業(yè)信用擔(dān)保屬于政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保對(duì)象多為經(jīng)濟(jì)上活躍的民營(yíng)企業(yè)，對(duì)擔(dān)保的需求大，擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保服務(wù)基本處于一個(gè)“賣(mài)方市場(chǎng)”，經(jīng)常會(huì)遇到來(lái)自上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、親朋好友、關(guān)聯(lián)部門(mén)、企業(yè)等多方面介紹或要求辦理的所謂“關(guān)系擔(dān)保”、“人情擔(dān)?！被颉爸噶钚該?dān)?！?，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保審查人員或決策人員造成一定的工作干擾，在擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)判斷或決策上難免有失客觀公正性，這也是擔(dān)保從業(yè)人員發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的根源。根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可將操作流程分為評(píng)審、出保、代償三個(gè)相互關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)，評(píng)審為信用擔(dān)保的首要環(huán)節(jié)，包括接受咨詢(xún)、項(xiàng)目受理調(diào)查、審核等；出保為信用擔(dān)保的實(shí)施環(huán)節(jié)，即根據(jù)項(xiàng)目審核情況作出提供擔(dān)保的決策，并簽署相關(guān)法律文本；代償為信用擔(dān)保的后續(xù)環(huán)節(jié)，即實(shí)施反擔(dān)保措施、追償債務(wù)、調(diào)查代償責(zé)任；這三大環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的信用擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。三個(gè)環(huán)節(jié)在表面上呈現(xiàn)先后順序關(guān)系，而在相互之間具有較大的關(guān)聯(lián)度，評(píng)審環(huán)節(jié)為擔(dān)保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容，是下一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行擔(dān)保決策的依據(jù)；出保環(huán)節(jié)實(shí)際是對(duì)評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行審批，簽署的法律文本是在法律上對(duì)擔(dān)保行為相應(yīng)權(quán)責(zé)進(jìn)行規(guī)范；代償環(huán)節(jié)是在代為清償被擔(dān)保人債務(wù)后，依據(jù)已簽署的相應(yīng)法律文本，對(duì)被擔(dān)保人實(shí)施追償權(quán)，調(diào)查代償?shù)脑蚝拓?zé)任。操作環(huán)節(jié)上體現(xiàn)的突出特點(diǎn)是各個(gè)環(huán)節(jié)之間環(huán)環(huán)相扣，相互制約，因此如果不能根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的操作規(guī)程進(jìn)行規(guī)范，或不嚴(yán)格執(zhí)行而流于形式，業(yè)務(wù)操作上的不規(guī)范將產(chǎn)生較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。（三）業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作中，特別是反擔(dān)保設(shè)置和法律文本條款制訂等與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如不重視業(yè)務(wù)的法規(guī)合乎性而出現(xiàn)紕漏，可能產(chǎn)生法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，擔(dān)保作為行業(yè)是近幾年發(fā)展起來(lái)的，相關(guān)法律、法規(guī)相對(duì)較少或尚不完善，現(xiàn)有的法律僅有“中華人民共和國(guó)擔(dān)保法”，擔(dān)保業(yè)所提供擔(dān)保的形式主要為保證擔(dān)保，在擔(dān)保法里列示的擔(dān)保形式有保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種，山西省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司：“山西省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司：“山西省中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司反擔(dān)保措施”，/tykd.asp?page=2.擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作中牽涉著方方面面的關(guān)系和對(duì)應(yīng)的權(quán)責(zé)，如擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間的擔(dān)保與被擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間的擔(dān)保和反擔(dān)保關(guān)系、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間的擔(dān)保人和債權(quán)人關(guān)系等等，這些關(guān)系和權(quán)責(zé)必須結(jié)合擔(dān)保實(shí)務(wù)的特點(diǎn)，通過(guò)法律文本予以界定和規(guī)范，要求文本條文表述具備概括性、全面性、合法有效性，以最大程度地保障擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)益，否則容易引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在反擔(dān)保措施的設(shè)置上，由于擔(dān)保對(duì)象多數(shù)為民營(yíng)中小企業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作法一般盡可能將被擔(dān)保企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者或所有者的資產(chǎn)納入反擔(dān)保措施，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，但以此原則設(shè)置的反擔(dān)保措施是否都具有合法有效性應(yīng)進(jìn)一步征詢(xún)法律意見(jiàn)。如《公司法》規(guī)定“董事、經(jīng)理不得以公司資產(chǎn)為公司股東擔(dān)保”，從最高法院的一個(gè)判例將此條款引申為“子公司為母公司擔(dān)保無(wú)效”，而在擔(dān)保實(shí)務(wù)中這種類(lèi)型的反擔(dān)保并不少見(jiàn)；反擔(dān)保措施中的不動(dòng)產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具抵押，必須在相關(guān)政府職能部門(mén)登記方能生效，抵押登記部門(mén)要求提供完整、合法的權(quán)屬證明、相關(guān)的憑證票據(jù)方能受理，而在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際操作中往往由于票據(jù)不全、資產(chǎn)權(quán)屬不清等各方面原因無(wú)法辦理抵押登記，不能對(duì)抗第三人，致使反擔(dān)保措施遺留隱患。因此如果在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過(guò)程中忽視法律風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制而發(fā)生問(wèn)題，將使其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施落空，直接造成擔(dān)保損失。二、中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制措施及應(yīng)用可以看到，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)基本貫穿在擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)中，表現(xiàn)形式較為明顯，具有相對(duì)的確定性，有助于采取針對(duì)性的控制措施。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)主要根源于擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的不完善性和資源的局限性，隨著擔(dān)保業(yè)的迅速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的積累，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在如人力資源、信息資源等方面的不斷充實(shí)，這種不完善性和局限性將逐步得到改善，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)也將不斷地降低；因此，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)在較大程度上應(yīng)屬于可控風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上具有較強(qiáng)的能動(dòng)性。具體而言，擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制可分為規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、充實(shí)自身資源等三方面。（一）規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范應(yīng)遵循各業(yè)務(wù)崗位、部門(mén)相互制約和集中審批的原則。在明確各業(yè)務(wù)崗位、部門(mén)職責(zé)的基礎(chǔ)上，擔(dān)保業(yè)務(wù)操作實(shí)行審、保、償分離制；擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查初審環(huán)節(jié)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理A、B角制，在業(yè)務(wù)操作上對(duì)不同職責(zé)進(jìn)行分離，確定崗位、部門(mén)之間相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的工作關(guān)系；在評(píng)審過(guò)程中實(shí)行評(píng)審會(huì)制對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行集中審議。在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)分析中已對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了分解，整個(gè)操作流程可分為評(píng)審、出保、代償三個(gè)相互關(guān)聯(lián)的主環(huán)節(jié)，各主環(huán)節(jié)相應(yīng)由若干個(gè)不同的程序組成：評(píng)審環(huán)節(jié)包含擔(dān)保項(xiàng)目受理、調(diào)查初審、審核、審批等程序；出保環(huán)節(jié)主要程序有擬訂協(xié)議合同、落實(shí)反擔(dān)保措施、簽署合同等；代償環(huán)節(jié)主要有代償審核、代償后的追償?shù)瘸绦?。在業(yè)務(wù)流程設(shè)置中應(yīng)根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容和特點(diǎn)，規(guī)范操作規(guī)程。1、評(píng)審環(huán)節(jié)該環(huán)節(jié)的主要流程為：受理調(diào)查初審評(píng)審審批其中以調(diào)查初審及評(píng)審為該環(huán)節(jié)的主要內(nèi)容。首先應(yīng)設(shè)定項(xiàng)目受理的基本標(biāo)準(zhǔn)。由于具有擔(dān)保需求的中小企業(yè)眾多，經(jīng)營(yíng)實(shí)力參差不齊，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力有限，制訂擔(dān)保業(yè)務(wù)受理標(biāo)準(zhǔn)有助于直接剔除規(guī)模太小、風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，提高擔(dān)保業(yè)務(wù)辦理效率。擔(dān)保受理?xiàng)l件應(yīng)主要考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性、資產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)及主要經(jīng)營(yíng)者的信用記錄等幾個(gè)直觀要素，各擔(dān)保機(jī)構(gòu)可根據(jù)當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的普遍狀況設(shè)置合適的擔(dān)保業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)入條件。其次在調(diào)查初審階段中，由項(xiàng)目經(jīng)理A、B角配合進(jìn)行工作，以項(xiàng)目經(jīng)理A角為主，項(xiàng)目經(jīng)理B角著重審核調(diào)查過(guò)程中的客觀性、全面性和提交資料的完整性，兩者在達(dá)成一致意見(jiàn)后，共同出具有關(guān)擔(dān)保項(xiàng)目情況的《調(diào)查報(bào)告》?；趽?dān)保申請(qǐng)企業(yè)的情況千差萬(wàn)別，經(jīng)營(yíng)規(guī)范程度不高，更需提高調(diào)查評(píng)審質(zhì)量，以避免評(píng)審結(jié)果與實(shí)際出現(xiàn)較大的偏差，導(dǎo)致?lián)Q策失誤。因此，可以從項(xiàng)目報(bào)告的要求入手，通過(guò)規(guī)范擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告的綱要結(jié)構(gòu)，來(lái)指導(dǎo)項(xiàng)目調(diào)查中需關(guān)注的要素；一份完整的擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來(lái)情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、結(jié)論等基本內(nèi)容，報(bào)告中應(yīng)著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)在擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查初審中，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)注重將企業(yè)介紹的情況和數(shù)據(jù)與企業(yè)的內(nèi)部憑證或稅務(wù)、海關(guān)等一些公開(kāi)的信息來(lái)源進(jìn)行核實(shí)，力求報(bào)告內(nèi)容的客觀性。擔(dān)保項(xiàng)目經(jīng)調(diào)查初審后進(jìn)入評(píng)審階段，針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)涉及各行各業(yè)，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況復(fù)雜各異，應(yīng)采用評(píng)審會(huì)制，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目集中進(jìn)行集體的評(píng)議，評(píng)審會(huì)成員由擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)經(jīng)理等組成，同時(shí)應(yīng)考慮到成員中財(cái)務(wù)、管理、法律、金融等方面的背景組合，有助于對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較全面的評(píng)議，降低評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的擔(dān)保項(xiàng)目，必要時(shí)可征詢(xún)有關(guān)專(zhuān)家意見(jiàn)。評(píng)審會(huì)制在較大程度上避免了個(gè)人決策的片面性和主觀性，但在實(shí)行的過(guò)程中也應(yīng)對(duì)評(píng)審會(huì)的工作進(jìn)行規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，減少在擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審中隨意性和形式化的影響；從規(guī)范的角度出發(fā)，應(yīng)要求對(duì)評(píng)審會(huì)評(píng)議過(guò)程作簡(jiǎn)要的筆錄，各評(píng)委對(duì)每一個(gè)提交評(píng)議的擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)出具書(shū)面的意見(jiàn)和簡(jiǎn)要理由，與評(píng)審結(jié)論一同存檔，每半年進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)對(duì)比，并與擔(dān)保項(xiàng)目的實(shí)際操作情況進(jìn)行比較，檢查各評(píng)委意見(jiàn)與評(píng)審會(huì)主流意見(jiàn)的偏差和評(píng)議結(jié)論與擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)際情況的出入，從而提高評(píng)審的質(zhì)量，更好地控制擔(dān)保評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。審批程序中應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)各級(jí)審批層的權(quán)限，通常而言，審批層不參與擔(dān)保項(xiàng)目的評(píng)審，對(duì)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的擔(dān)保項(xiàng)目擁有否決權(quán)，對(duì)評(píng)審未通過(guò)的擔(dān)保項(xiàng)目有權(quán)要求復(fù)議，但無(wú)直接批準(zhǔn)擔(dān)保項(xiàng)目的權(quán)力。擔(dān)保項(xiàng)目的審批權(quán)限應(yīng)主要根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的注冊(cè)資本和法定的最高擔(dān)保規(guī)模（為注冊(cè)資本的5倍）來(lái)制定，可按擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際情況分為機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)、董事會(huì)（股東會(huì)）由下而上的三級(jí)審批層次。2、出保環(huán)節(jié)擔(dān)保項(xiàng)目審批后，也就進(jìn)入了擔(dān)保的實(shí)施環(huán)節(jié)，擔(dān)保關(guān)系實(shí)際在與銀行簽署保證合同后形成的，在此環(huán)節(jié)中應(yīng)主要規(guī)范合同簽署的條件和擔(dān)保相關(guān)法律文件的歸檔。擔(dān)保業(yè)務(wù)需簽署的合同根據(jù)審批條件而定，主要包括與被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保協(xié)議、與反擔(dān)保企業(yè)/個(gè)人的反擔(dān)保合同、與貸款銀行的保證合同等，合同條款的審定應(yīng)征求律師意見(jiàn)，確保合同的合法性和有效性，以保護(hù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)益；并且，合同較宜印制成標(biāo)準(zhǔn)化的格式合同，避免合同條款的隨意性更改；銀行保證合同的條款與擔(dān)保審批條件不符之處應(yīng)協(xié)調(diào)銀行作相應(yīng)補(bǔ)充修訂。在正式簽署銀行保證合同之前，擔(dān)保業(yè)務(wù)的前臺(tái)人員（調(diào)查評(píng)審人員）應(yīng)落實(shí)審批條件的完成情況和相關(guān)法律文件資料的齊全。一般而言，需先與被擔(dān)保企業(yè)、反擔(dān)保企業(yè)/個(gè)人簽署相應(yīng)的合同，備齊審批條件要求的抵/質(zhì)押資料；并根據(jù)需歸檔保存的文件清單提交相關(guān)資料，即：擔(dān)保項(xiàng)目審批單、已簽署的相關(guān)擔(dān)保協(xié)議合同、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件、公司章程、公司同意申請(qǐng)擔(dān)保的有效決議等，由后臺(tái)人員（資料審查人員）查收，與待簽署的銀行保證合同一并送交簽章。而抵/質(zhì)押登記需等銀行簽署借款合同和保證合同后退回方能辦理，類(lèi)似需補(bǔ)辦手續(xù)應(yīng)在提交的文件清單中注明，并限期前臺(tái)人員在5個(gè)工作日內(nèi)取回相關(guān)的銀行借款合同和保證合同，交由后臺(tái)人員辦理抵/質(zhì)押登記手續(xù)。3、代償環(huán)節(jié)代償環(huán)節(jié)涉及到代償責(zé)任的確認(rèn)、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查。在操作流程上，應(yīng)在接到銀行有關(guān)擔(dān)保貸款逾期的正式通知，由主辦項(xiàng)目的前臺(tái)人員在代償審批單上簡(jiǎn)述代償原因及代償金額，交法律審核人員根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行簽定的合作協(xié)議和相應(yīng)的保證合同規(guī)定核定代償責(zé)任范圍，再呈送有權(quán)審批人審批，代償?shù)膶徟鷻?quán)限可采用擔(dān)保項(xiàng)目審批權(quán)限，批準(zhǔn)后送由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生代償后相關(guān)的法律文件和前臺(tái)人員保存的檔案資料應(yīng)移交負(fù)責(zé)追償?shù)南嚓P(guān)部門(mén)/人員，追償工作要求主辦該項(xiàng)目的前臺(tái)人員協(xié)助，追償人員應(yīng)在限定的時(shí)間內(nèi)（一般可為20個(gè)工作日）提交代償項(xiàng)目的追償情況和代償責(zé)任調(diào)查報(bào)告。從擔(dān)保業(yè)務(wù)的三個(gè)環(huán)節(jié)關(guān)系來(lái)看，環(huán)節(jié)之間的銜接緊密，在業(yè)務(wù)流程規(guī)范上應(yīng)保證業(yè)務(wù)操作的流暢性；同時(shí)，更為重要的是，要建立環(huán)節(jié)之間和環(huán)節(jié)內(nèi)工作程序之間的相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制，避免業(yè)務(wù)操作上“一人獨(dú)攬”的作法，預(yù)防擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)相關(guān)工作人員應(yīng)按根據(jù)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行分工，不同環(huán)節(jié)的工作人員彼此獨(dú)立。擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺(tái)和后臺(tái)工作和人員界定需明確，作為業(yè)務(wù)前臺(tái)的項(xiàng)目主辦人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的調(diào)查、與客戶(hù)的聯(lián)系等外勤工作，作為業(yè)務(wù)后臺(tái)的法律審核人員、擔(dān)保文件審核人員、檔案管理人員、印鑒保管人員等負(fù)責(zé)各自的內(nèi)勤工作，擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查評(píng)審人員、法律審核人員、文件審核人員、印鑒保管人員、擔(dān)保損失追償人員等應(yīng)彼此獨(dú)立；文件傳遞應(yīng)嚴(yán)格按次序由各程序的責(zé)任人交接，擔(dān)保項(xiàng)目如審批通過(guò)，業(yè)務(wù)前臺(tái)人員在客戶(hù)簽署相關(guān)合同后應(yīng)按要求備齊法律文件送交相應(yīng)的后臺(tái)人員。并且在實(shí)踐中應(yīng)經(jīng)常根據(jù)實(shí)際情況對(duì)工作流程進(jìn)行改進(jìn)，使擔(dān)保業(yè)務(wù)流程設(shè)置更為合理、科學(xué)化，以有效控制擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制中，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制是十分必要的。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制主要是在擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的基礎(chǔ)上對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)掌握被擔(dān)保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，同時(shí)建立內(nèi)部稽核，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)作情況進(jìn)行檢查和糾正。對(duì)每一個(gè)在保項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)質(zhì)上是設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別，通過(guò)在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)歸類(lèi)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以較直觀地監(jiān)控其擔(dān)保資產(chǎn)的質(zhì)量，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低或避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可分為：正常類(lèi)擔(dān)保、關(guān)注類(lèi)擔(dān)保、次級(jí)類(lèi)擔(dān)保、可疑類(lèi)擔(dān)保、損失類(lèi)擔(dān)保等五種類(lèi)型，次級(jí)以下類(lèi)別統(tǒng)稱(chēng)“不良擔(dān)保資產(chǎn)”，具體如下表：表1：擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的核心定義與基本特征河南省中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)中心：《全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)工作座談會(huì)文件資料匯編》，《中小企業(yè)合作與發(fā)展》編輯部，2001年2月，P74。類(lèi)別核心定義基本特征正常類(lèi)擔(dān)保擔(dān)保對(duì)象能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還協(xié)議銀行本息。擔(dān)保對(duì)象一直能正常還本付息，擔(dān)保公司對(duì)擔(dān)保對(duì)象最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的因素，沒(méi)有任何理由懷疑擔(dān)保會(huì)遭受損失。關(guān)注類(lèi)擔(dān)保盡管擔(dān)保對(duì)象目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)擔(dān)保對(duì)象的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響擔(dān)保對(duì)象的償債能力，例如擔(dān)保對(duì)象所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)；企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；擔(dān)保對(duì)象的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；擔(dān)保對(duì)象的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等低于行業(yè)平均水平或有較大下降；擔(dān)保對(duì)象未按規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概算調(diào)整幅度較大；擔(dān)保對(duì)象還款意愿差，不與銀行和擔(dān)保公司積極合作；貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或擔(dān)保公司抵押品失去控制；違反擔(dān)保審批程序；10、其他。次級(jí)類(lèi)擔(dān)保擔(dān)保對(duì)象的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息。擔(dān)保對(duì)象支付出現(xiàn)困難，并且難獲得新的資金；擔(dān)保對(duì)象不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；擔(dān)保對(duì)象內(nèi)部管理問(wèn)題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；擔(dān)保對(duì)象采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取擔(dān)保；擔(dān)保對(duì)象經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；其他?？梢深?lèi)擔(dān)保擔(dān)保對(duì)象無(wú)法足額償還本息，即使抵押變現(xiàn)，也肯定要造成一部分損失。擔(dān)保對(duì)象處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；擔(dān)保對(duì)象已資不抵債；企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款；貸款經(jīng)過(guò)重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善；其他。損失類(lèi)擔(dān)保在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回或只能收回極少部分。擔(dān)保對(duì)象依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；擔(dān)保對(duì)象遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部貸款；擔(dān)保對(duì)象雖未破產(chǎn)，工商行政部門(mén)也未吊銷(xiāo)執(zhí)照，但企業(yè)已關(guān)停或名存實(shí)亡；其他。在保項(xiàng)目的分類(lèi)工作由各個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目相應(yīng)的前臺(tái)主辦人員與擔(dān)保資產(chǎn)管理部共同完成，在保項(xiàng)目初始認(rèn)定為“正常類(lèi)擔(dān)?！保蟮娘L(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)主要基于前臺(tái)主辦人員的定期跟蹤報(bào)告；在工作配合上，前臺(tái)主辦人員提供風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)資料，包含在保企業(yè)近期信息資料、銀行往來(lái)情況、擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤報(bào)告等，由資產(chǎn)管理部審定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺(tái)人員應(yīng)負(fù)責(zé)資料及信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和真實(shí)性。風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)與動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控相結(jié)合，對(duì)于擔(dān)保業(yè)務(wù)前臺(tái)人員，應(yīng)與貸款行保持經(jīng)常性的互動(dòng)，從多渠道收集在保企業(yè)相關(guān)信息；同時(shí)定期每三個(gè)月對(duì)在保企業(yè)進(jìn)行一次回訪，重點(diǎn)應(yīng)在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在擔(dān)保前后的環(huán)境條件變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上的變化、反擔(dān)保措施的變化等情況，辨別其性質(zhì)，分析可能影響擔(dān)保安全性的不利因素，并判斷企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況，提交項(xiàng)目跟蹤報(bào)告。對(duì)于擔(dān)保資產(chǎn)管理部，根據(jù)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的跟蹤報(bào)告及資料，審定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員采取必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)現(xiàn)不良擔(dān)保資產(chǎn)的預(yù)警信號(hào)后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)該在保項(xiàng)目的跟蹤，加大檢查頻率，實(shí)施相應(yīng)的反擔(dān)保措施，配合貸款銀行進(jìn)行催收；對(duì)于惡意違約的企業(yè)，可通過(guò)行政、法律手段，如政府相關(guān)主管部門(mén)敦促、發(fā)律師函等方式，或通過(guò)對(duì)其主要上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)施加壓力，責(zé)成其作出償還貸款的努力；必要時(shí)，也可采用媒體曝光客戶(hù)不良行徑，公開(kāi)失信企業(yè)“黑名單”。另外，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控也包含更廣一層內(nèi)容，即在擔(dān)保規(guī)模上的控制。一方面按照國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的在保余額不得超過(guò)其注冊(cè)資本的5倍。由于中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)，整體風(fēng)險(xiǎn)較大，風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的時(shí)間累積性，業(yè)內(nèi)有“不賠三年，一賠到底”的說(shuō)法；因此擔(dān)保規(guī)模越大，相對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身管理能力及在保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度確定其合適的擔(dān)保規(guī)模，在保余額控制在注冊(cè)資本的3倍為宜。另一方面，對(duì)于單個(gè)企業(yè)，在保余額應(yīng)控制在注冊(cè)資本的10%以?xún)?nèi)，避免個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)造成較大影響。同時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部稽核，通過(guò)檢查、評(píng)估擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的錯(cuò)漏、作弊或不足，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，督促相關(guān)部門(mén)采取有效措施加以改善，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。周期性的稽核檢查會(huì)起到強(qiáng)大的威懾作用，可以有效地減少錯(cuò)漏和作弊的發(fā)生。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)中，違規(guī)的擔(dān)保操作危害性極大，在進(jìn)行擔(dān)保決策時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有主動(dòng)性，而在對(duì)外擔(dān)保之后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本處于十分被動(dòng)的地位，違規(guī)性的擔(dān)保業(yè)務(wù)可能造成難以挽回的損失，因此十分必要對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作進(jìn)行監(jiān)督檢查，避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核的重點(diǎn)在于擔(dān)保業(yè)務(wù)管理信息的可靠性和完整性、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作遵從有關(guān)的政策、計(jì)劃、措施、法律和規(guī)章制度的情況、現(xiàn)有內(nèi)控系統(tǒng)的有效性等。為保證內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和客觀性，宜將稽核設(shè)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)董事會(huì)（股東會(huì)）直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)部門(mén)。（三）充實(shí)自身資源擔(dān)保機(jī)構(gòu)的自身資源涵蓋較為廣泛，但從擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制角度上講，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身資源的充實(shí)主要包含人力資源和信息資源兩個(gè)層面上的內(nèi)容。在人力資源方面，歸根到底，企業(yè)是人在管理經(jīng)營(yíng)的，人力資源是企業(yè)的根本資源之一，企業(yè)內(nèi)員工的素質(zhì)和能力對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。擔(dān)保行業(yè)是公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)水平要求較高，擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的知識(shí)領(lǐng)域廣泛，如財(cái)務(wù)、法律、金融、貿(mào)易、管理等多學(xué)科領(lǐng)域，因此相對(duì)要求擔(dān)保從業(yè)人員在掌握專(zhuān)業(yè)技能的同時(shí)，具備良好的綜合知識(shí)；并且擔(dān)保業(yè)務(wù)為對(duì)外依附程度較高的服務(wù)性業(yè)務(wù)，與銀行、企業(yè)之間的互動(dòng)性強(qiáng)，要求一線的業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)控制的主要管理人員具有良好的溝通能力和信息收集能力；而且在從業(yè)人員的道德品質(zhì)上也應(yīng)十分重視。因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)在充實(shí)人力資源時(shí)，可從知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作能力、溝通能力、道德品質(zhì)等幾個(gè)重要因素出發(fā)，有針對(duì)性地進(jìn)行人員招聘和人員培訓(xùn)，考察聘用合格的擔(dān)保從業(yè)人員；在員工的培訓(xùn)上可采用內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，以?xún)?nèi)部研討、實(shí)例分析等多種形式組織經(jīng)常性的內(nèi)部培訓(xùn)，外部培訓(xùn)多選擇擔(dān)保同行間的交流互訪和一些較高水平的專(zhuān)題性學(xué)習(xí)。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，完善充實(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的人力資源即構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的良好基礎(chǔ)，有利于提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在信息資源方面，為了降低擔(dān)保業(yè)務(wù)中“信息不對(duì)稱(chēng)”現(xiàn)象的影響，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)擴(kuò)大信息渠道和提高信息收集分析的能力。擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)信息包含企業(yè)的工商登記、納稅、銀行往來(lái)/信用、商業(yè)信用、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人信譽(yù)、股東背景、行業(yè)狀況、發(fā)展前景等多方面的信息；對(duì)于一線業(yè)務(wù)人員和評(píng)審人員，可采取各種正規(guī)非正規(guī)的手段，從上述信息的來(lái)源處，如稅務(wù)、海關(guān)、工商、政府主管部門(mén)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、銀行等處，了解企業(yè)情況和對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)看法，特別應(yīng)注重將得到的信息資料與從企業(yè)處獲取的信息資料進(jìn)行比較，以此作相應(yīng)的修正和補(bǔ)充。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)建立自己的信息庫(kù)，鼓勵(lì)員工通過(guò)媒體渠道收集與在保企業(yè)相關(guān)的行業(yè)信息資料和權(quán)威部門(mén)、機(jī)構(gòu)公布的相關(guān)企業(yè)信息，例如建筑行業(yè)協(xié)會(huì)公布的建筑行業(yè)企業(yè)定期排名、外匯管理局公布的出口收匯核銷(xiāo)企業(yè)分類(lèi)等等，并由專(zhuān)門(mén)人員對(duì)收集到的信息按行業(yè)進(jìn)行分類(lèi)便于查詢(xún)。第二節(jié)案例分析——XTB擔(dān)保公司的擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制針對(duì)的是擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，預(yù)防擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身原因而發(fā)生，下面以XTB擔(dān)保公司為例說(shuō)明擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際應(yīng)用。一、案例簡(jiǎn)介XTB擔(dān)保公司成立于2021年9月，注冊(cè)資本RMB1億，為市政府委托財(cái)政局單獨(dú)投資成立的信用擔(dān)保公司；公司專(zhuān)業(yè)為本市的中小企業(yè)提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，自2021年起正式對(duì)外開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)，截止2021年5月，公司擔(dān)保業(yè)務(wù)累計(jì)發(fā)生額RMB5.3億，擔(dān)保余額RMB2.1億，受理項(xiàng)目超過(guò)350個(gè)，被擔(dān)保企業(yè)193個(gè)，企業(yè)涉及各行各業(yè)，約16大類(lèi)，如機(jī)械、信息技術(shù)業(yè)、電子、包裝、印刷、化工、塑料、通信設(shè)備、食品飲料、批發(fā)零售業(yè)、酒店服務(wù)業(yè)、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、建筑工程、物流、進(jìn)出口貿(mào)易等。正式運(yùn)作兩年來(lái)尚未發(fā)生擔(dān)保代償，在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制上具有一定的成效。公司的基本組織形式自上而下為董事會(huì)、總經(jīng)理、各業(yè)務(wù)職能部門(mén)，目前設(shè)置四個(gè)部門(mén)，為擔(dān)保評(píng)審部、資產(chǎn)管理部、行政管理部、投資業(yè)務(wù)部，前面三個(gè)部門(mén)為擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作的相關(guān)部門(mén)，其中擔(dān)保評(píng)審部負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)審，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)相關(guān)法律文本的制訂、項(xiàng)目法律資料的審核、保管和擔(dān)保代償后的追償，行政管理部負(fù)責(zé)法律文本的蓋章。在近三年的運(yùn)營(yíng)中，公司已確立了一套擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，大致如下：

圖3：XTB擔(dān)保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)流程圖企業(yè)申請(qǐng)企業(yè)申請(qǐng)咨詢(xún)受理咨詢(xún)受理項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)查初審項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)查初審擔(dān)保評(píng)審部評(píng)審擔(dān)保評(píng)審部評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議決策層審批決策層審批簽訂相關(guān)合同簽訂相關(guān)合同代償代償債的追償項(xiàng)目跟蹤管理債的追償項(xiàng)目跟蹤管理項(xiàng)目終結(jié)項(xiàng)目終結(jié)其中擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查初審由項(xiàng)目經(jīng)理A、B角兩人進(jìn)行，分別撰寫(xiě)《調(diào)查報(bào)告》和《審核報(bào)告》提交部門(mén)復(fù)審，進(jìn)而由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)評(píng)議，完成調(diào)查評(píng)審程序。擔(dān)保評(píng)審部中項(xiàng)目經(jīng)理在不同擔(dān)保項(xiàng)目中互為A、B角。擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、審核報(bào)告形式未有統(tǒng)一規(guī)范，項(xiàng)目經(jīng)理各自有不同的書(shū)面表達(dá)方式。公司采用“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)”形式的會(huì)議評(píng)審制，成員由公司副總、助總、部門(mén)經(jīng)理及法律人員等組成，目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)的運(yùn)行尚未明確規(guī)范。在簽約流程中，項(xiàng)目經(jīng)理A負(fù)責(zé)簽約前文件清單的準(zhǔn)備，由項(xiàng)目經(jīng)理B角復(fù)核，并由法律審核人員審核相關(guān)合同條款，再由項(xiàng)目經(jīng)理A角送交印鑒保管人員簽章，正式對(duì)外擔(dān)保；簽約后的法律文件由項(xiàng)目經(jīng)理A角整理交予業(yè)務(wù)后臺(tái)人員歸檔，后臺(tái)人員也僅簡(jiǎn)單核對(duì)交遞清單的文件抬頭及份數(shù)，不負(fù)責(zé)文件的內(nèi)容及法律文件的完整性。在項(xiàng)目的跟蹤管理上，公司規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各自負(fù)責(zé)的在保項(xiàng)目每三個(gè)月回訪一次，提交回訪報(bào)告。由于未發(fā)生擔(dān)保代償，公司在代償環(huán)節(jié)上尚無(wú)明確的流程規(guī)范，項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)包含擔(dān)保代償后的追償工作。二、案例的主要問(wèn)題及其評(píng)析整體來(lái)看，XTB擔(dān)保公司已基本具備了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的框架，根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制原則對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)行審、保、償分離制和集中評(píng)審制，在擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位、部門(mén)之間也初步建立了相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系，對(duì)在保項(xiàng)目基礎(chǔ)性的跟蹤管理也已啟動(dòng)。但是就擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性和完善性而言，公司仍存在一些有待加強(qiáng)的地方，主要表現(xiàn)在：（一）業(yè)務(wù)崗位的相互制約。評(píng)審部的項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查初審中互為A、B角，業(yè)務(wù)操作監(jiān)督上存在互相通融的空間，在一定程度上削弱了兩者之間的制約關(guān)系，應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理A、B角人員專(zhuān)職化，項(xiàng)目經(jīng)理B角應(yīng)定位為復(fù)核，更能起到監(jiān)督制約的作用。（二）業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。在簽約流程中，簽約前必備文件在項(xiàng)目經(jīng)理A角備齊后，需經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理B角和法律審核人員作相關(guān)復(fù)核簽字，再送交行政管理部印鑒保管人員簽章，正式對(duì)外擔(dān)保；在此過(guò)程中實(shí)際上所有的文件仍在項(xiàng)目經(jīng)理A角手上，并沒(méi)有隨復(fù)核、法律審核、印鑒簽章等一道道程序的責(zé)任人上傳，文件控制與流程脫節(jié)。另簽約后的法律文件在歸檔時(shí)對(duì)相關(guān)文件的內(nèi)容和完整性未設(shè)核查關(guān)口，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。針對(duì)上述情況，可將簽約與歸檔結(jié)合在一起，簽約必備文件隨各復(fù)核關(guān)口的責(zé)任人傳遞，在簽章后文件直接歸檔，這樣不但能達(dá)到內(nèi)控效果，而且簡(jiǎn)化流程，提高了業(yè)務(wù)操作效率。代償環(huán)節(jié)的工作流程可根據(jù)本章第一節(jié)中“規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程”所述方式對(duì)代償環(huán)節(jié)中代償責(zé)任的確認(rèn)、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查等幾個(gè)基本要素進(jìn)行規(guī)范。（三）擔(dān)保初審內(nèi)容的規(guī)范。擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查方式、方法一般因人而異，由于調(diào)查報(bào)告未作規(guī)范，報(bào)告的形式也因此多有不同，出現(xiàn)了調(diào)查不深入、報(bào)告中羅列調(diào)查情況多分析少、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析語(yǔ)焉不詳、結(jié)論不明確等現(xiàn)象，而下一道評(píng)審是主要基于報(bào)告情況進(jìn)行，不利于評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此應(yīng)對(duì)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容框架進(jìn)行規(guī)范，包含如下基本要素：擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來(lái)情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、結(jié)論等，規(guī)定報(bào)告中需著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以此作為調(diào)查初審工作的指導(dǎo)。（四）相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)范。在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作仍缺少規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，易產(chǎn)生擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審的隨意性和形式化。應(yīng)制訂風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，做好風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)評(píng)議記錄，各成員對(duì)進(jìn)行評(píng)議的擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)和簡(jiǎn)要理由應(yīng)書(shū)面化備案，定期進(jìn)行考察，分析評(píng)審意見(jiàn)的偏差和評(píng)議結(jié)論與擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)際情況存在出入的原因，從而提高評(píng)審的質(zhì)量，更好地控制擔(dān)保評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。在保項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制相結(jié)合，目前缺少對(duì)在保項(xiàng)目的分類(lèi)控制，可參照表1結(jié)合項(xiàng)目跟蹤情況對(duì)在保項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，確立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（五）內(nèi)部稽核制度尚屬空白。通常而言，內(nèi)部控制主要是管理部門(mén)的工作，而稽核部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任，可促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷改善。三、小結(jié)應(yīng)當(dāng)說(shuō)，在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上并沒(méi)有可絕對(duì)效仿的模式，而應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組織形式、發(fā)展歷史、人員配備等多項(xiàng)因素來(lái)決定。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大是眾所共知的，擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)具備更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)的控制上，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有發(fā)生并不代表?yè)?dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)完善，況且擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的累積性，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有“不賠三年，一賠到底”的說(shuō)法，因此更應(yīng)克服風(fēng)險(xiǎn)麻痹現(xiàn)象，不斷改進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。另外，XTB擔(dān)保公司在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上所存在的一些不足實(shí)際上可以通過(guò)內(nèi)部稽核來(lái)進(jìn)行督促完善，這一方面也說(shuō)明了擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部稽核的必要性。第三章中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析第三章中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析相對(duì)于擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制而言，擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)控制，在風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及實(shí)施上與擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制截然不同。第一節(jié)中小企業(yè)信用擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)復(fù)雜，申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)涉及多種行業(yè)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況差異較大，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力要求較高。一、中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)指的是作為被擔(dān)保人的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的不確定性，也即風(fēng)險(xiǎn)性，而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問(wèn)題，或主觀上惡意違約，導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中承受的風(fēng)險(xiǎn)具有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性，簡(jiǎn)而言之，其風(fēng)險(xiǎn)的普遍性體現(xiàn)在任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有因社會(huì)、政治、政策等因素影響的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)、受競(jìng)爭(zhēng)者、產(chǎn)品市場(chǎng)、價(jià)格因素等影響的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、受行業(yè)供求關(guān)系等因素影響的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，決定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的因素有管理者的素質(zhì)能力、公司戰(zhàn)略偏差、組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、生產(chǎn)流程控制、原料供應(yīng)和產(chǎn)品銷(xiāo)售管理、財(cái)務(wù)管理水平、企業(yè)技術(shù)能力等。同時(shí)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上有其風(fēng)險(xiǎn)特性，這從根本上是由中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身?xiàng)l件所決定的。整體來(lái)看，中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，資金實(shí)力不強(qiáng)，融資渠道少，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，相對(duì)而言，在經(jīng)營(yíng)上更容易受外界環(huán)境變化的影響。多數(shù)企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者實(shí)為一體，專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才匱乏，經(jīng)營(yíng)管理上，特別是財(cái)務(wù)管理的規(guī)范程度較差，管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，而實(shí)際上，在相對(duì)劣勢(shì)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境條件下，加上市場(chǎng)交易規(guī)則規(guī)范程度不高，要求中小企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)客觀上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效抑制。由于人力、財(cái)力、信息等資源上的不足，多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術(shù)含量不高，開(kāi)發(fā)能力不強(qiáng)，低水平重復(fù)建設(shè)較為嚴(yán)重，投融資風(fēng)險(xiǎn)大。國(guó)家優(yōu)惠政策多傾向大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)，特別是私營(yíng)中小企業(yè)考慮少；在稅收政策上，中小企業(yè)特別是個(gè)體私營(yíng)企業(yè)往往是小額納稅人，增殖稅發(fā)票難以抵扣，并且私營(yíng)企業(yè)的所得稅上存在雙重征稅，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高，經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)大。擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素主要?dú)w結(jié)于企業(yè)的守約行為，也即通常所說(shuō)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。企業(yè)信用在主觀上應(yīng)取決于經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)和責(zé)任感，對(duì)于私有成分為主導(dǎo)的中小企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者的守約行為直接決定了企業(yè)的對(duì)外信用，經(jīng)營(yíng)者的不良信用行為或習(xí)慣可能導(dǎo)致惡意違約，產(chǎn)生擔(dān)保的道德風(fēng)險(xiǎn)。二、中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制手段及應(yīng)用由于被擔(dān)保企業(yè)情況千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式各異，并且導(dǎo)致?lián)？腕w風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主客觀因素復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大。各個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目的客體風(fēng)險(xiǎn)更多主要體現(xiàn)其個(gè)體特征；總體而言，風(fēng)險(xiǎn)程度、種類(lèi)差異性大，因此應(yīng)具體項(xiàng)目具體分析，采取相應(yīng)的控制措施或組合，以提高對(duì)擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。從擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作情況來(lái)看，擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制手段主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)?。（一）風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)于擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)特征明顯，造成損失可能性大，風(fēng)險(xiǎn)難于化解、控制的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)予以拒絕，回避風(fēng)險(xiǎn)；但并不等于不從事有風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而應(yīng)當(dāng)理解為對(duì)已認(rèn)識(shí)到高風(fēng)險(xiǎn)或難以駕馭的擔(dān)保業(yè)務(wù)，有理性地主動(dòng)放棄。從表面上看，風(fēng)險(xiǎn)回避似乎是擔(dān)保機(jī)構(gòu)最容易也是最有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，然而由于目前中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍為政府出資成立，政策性擔(dān)保的色彩較濃，在擔(dān)保實(shí)踐中，不時(shí)地接到一些具有政府長(zhǎng)官意志的擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)，項(xiàng)目自身的風(fēng)險(xiǎn)程度高。對(duì)于這些擔(dān)保項(xiàng)目，難以一口回絕，如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)回避的控制措施，在調(diào)研情況的基礎(chǔ)上還需要一定技巧。B公司為臺(tái)商獨(dú)資的企業(yè)，公司成立于1995年，注冊(cè)資本USD500萬(wàn)，主要經(jīng)營(yíng)游樂(lè)園、餐飲等業(yè)務(wù)，公司投資創(chuàng)辦一綜合性的游樂(lè)園，以臺(tái)灣民俗風(fēng)情為主題，結(jié)合一些游樂(lè)項(xiàng)目及部分自然與人工景點(diǎn)。該樂(lè)園自95年7月開(kāi)園以來(lái)，吸引了不少游客及市民前來(lái)游覽；經(jīng)過(guò)6年多的經(jīng)營(yíng)建設(shè)，游樂(lè)園已初具規(guī)模，在兩岸的文化交流方面作出一定的貢獻(xiàn)，該臺(tái)商投資者的努力在X市乃至全國(guó)取得了一些承認(rèn)。公司計(jì)劃依托園區(qū)風(fēng)景投資建造休閑度假中心，以項(xiàng)目投入名義向X市擔(dān)保公司申請(qǐng)貸款擔(dān)保，提出將游樂(lè)園收費(fèi)權(quán)及公司股權(quán)作質(zhì)押反擔(dān)保，并通過(guò)政府相關(guān)部門(mén)亦派專(zhuān)人協(xié)助辦理此事。但僅從公司提供的資料及初步調(diào)查情況分析，游樂(lè)園自開(kāi)園以來(lái)一直未能取得實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)情況不甚理想；從側(cè)面了解，公司申請(qǐng)的貸款實(shí)際將主要用于支付拖欠員工的工資，當(dāng)時(shí)已接近年關(guān)，因擔(dān)心員工聚眾上訪造成不良的社會(huì)影響，并在經(jīng)營(yíng)者的請(qǐng)求之下，政府相關(guān)部門(mén)出面協(xié)調(diào)公司的貸款和擔(dān)保事宜。從擔(dān)保公司的角度來(lái)看，該擔(dān)保項(xiàng)目并不具備可行性，風(fēng)險(xiǎn)回避應(yīng)是必然的選擇。在通過(guò)初步的調(diào)查取證，列出了該公司存在一些較為突出的問(wèn)題：1、2021年度經(jīng)審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，截止2021年底歷年累計(jì)虧損RMB600多萬(wàn)；2、銀行借款RMB300萬(wàn)已逾期近一年未得到解決；3、應(yīng)付而未付款金額較大，拖欠工程隊(duì)、員工工資、展館費(fèi)用等人民幣近千萬(wàn)；4、財(cái)務(wù)較不規(guī)范，如：（1）2021年度報(bào)表體現(xiàn)“銀行存款”RMB150萬(wàn)，公司財(cái)務(wù)人員解釋為公司打白條付員工工資的金額，不僅未付而且虛增資產(chǎn)；（2）公司2021年度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表雖體現(xiàn)盈利RMB137萬(wàn)，但資產(chǎn)負(fù)債表上僅應(yīng)付員工工資仍有RMB231萬(wàn)，據(jù)稱(chēng)已拖欠一年以上，盈利的真實(shí)性存在疑問(wèn)；5、公司提出以門(mén)票收費(fèi)權(quán)質(zhì)押申請(qǐng)貸款難以實(shí)現(xiàn)。據(jù)了解并經(jīng)公司人員證實(shí)，在節(jié)假日等期間的游覽旺季，游樂(lè)園的售票點(diǎn)都被一直未領(lǐng)到工資的員工及其他債權(quán)人所占據(jù)代為收款，還款來(lái)源無(wú)法保證；6、公司股權(quán)質(zhì)押條件不成熟。一方面公司財(cái)務(wù)狀況不清晰，急需償付的巨額對(duì)外負(fù)債未予落實(shí)，另一方面，公司預(yù)期未來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)際盈利仍不明朗，因此公司股權(quán)的實(shí)際價(jià)值難于確認(rèn)，變現(xiàn)的難度較大；從上述問(wèn)題的分析得出初步結(jié)論：B公司自身經(jīng)營(yíng)延續(xù)性已存在問(wèn)題，擔(dān)保項(xiàng)目具有較大風(fēng)險(xiǎn)。因此作出初步的調(diào)查報(bào)告上報(bào)政府相關(guān)部門(mén)，拒絕受理該項(xiàng)目，該擔(dān)保決策取得了有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的理解。把握擔(dān)保介入時(shí)機(jī)也是規(guī)避擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的常用手段，有些擔(dān)保項(xiàng)目存在可行性，但立即介入，擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)程度較高，可保持跟蹤觀察或設(shè)定適當(dāng)條件，待條件滿(mǎn)足后，才正式提供信用擔(dān)保服務(wù)。C公司為一私營(yíng)公司，主要從事食品、飲料、副食品等批發(fā)業(yè)務(wù)，公司凈資產(chǎn)RMB300多萬(wàn)，年銷(xiāo)售收入近RMB3000萬(wàn)，凈利潤(rùn)RMB60萬(wàn)；公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)著機(jī)場(chǎng)賓館、餐廳及咖啡廳，前期已投入裝修、廚具等約RMB300萬(wàn)，承包經(jīng)營(yíng)期5年，年現(xiàn)金凈回收RMB60-80萬(wàn)，兩公司經(jīng)營(yíng)情況基本正常，無(wú)任何銀行借款。公司2021年10月整體承租了某企業(yè)位于市中心12層的綜合廠房及附屬樓，建筑面積近20210平方米。公司將其中大部分物業(yè)分開(kāi)出租，收到的租金基本與應(yīng)付業(yè)主的租金相抵，公司計(jì)劃將剩余的8至12層改建裝修為賓館，預(yù)計(jì)總投入RMB600-700萬(wàn)，建成客房153間，并配有兩個(gè)多功能會(huì)議室，由于賓館場(chǎng)所無(wú)租金成本，且地理位置較好，未來(lái)經(jīng)營(yíng)前景較為樂(lè)觀。賓館在裝修投入上存在一定缺口，因此向擔(dān)保公司申請(qǐng)RMB120萬(wàn)貸款擔(dān)保，由經(jīng)營(yíng)者個(gè)人及關(guān)聯(lián)公司提供反擔(dān)保。經(jīng)初步調(diào)查分析，擔(dān)保公司認(rèn)為C公司及關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定，具有一定規(guī)模的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，但賓館裝修的投入相對(duì)較大，在不影響公司現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下，是否具備資金實(shí)力投入存在不確定性，因此決定暫不介入該項(xiàng)目，而是繼續(xù)跟蹤觀察；直到賓館改建裝修工程過(guò)半，在核對(duì)相應(yīng)支付憑證，統(tǒng)計(jì)已投入資金近RMB400萬(wàn)時(shí)，才正式受理審批其擔(dān)保申請(qǐng)，并與貸款行約定在賓館開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)后發(fā)放貸款以支付工程尾款或作為啟動(dòng)資金。由于賓館開(kāi)業(yè)之后，以其所處良好的地理位置、客戶(hù)資源及較低的經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入問(wèn)題不大，還款來(lái)源基本可以保證，避免了貸款先期投入而項(xiàng)目因后續(xù)資金不足不能完工的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，其經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上也就是在選擇風(fēng)險(xiǎn)。原則上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)放棄的是它不熟悉、沒(méi)有把握或不具備條件和能力來(lái)從事的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或優(yōu)勢(shì)去經(jīng)營(yíng)和控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，也就是將風(fēng)險(xiǎn)控制在自己力所能及的范圍內(nèi)。在具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要有所不為，才能更好地有所作為，有選擇、有取舍的經(jīng)營(yíng)方式是規(guī)避擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的最好手段。（二）風(fēng)險(xiǎn)抑制針對(duì)具體擔(dān)保項(xiàng)目中擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，采取相應(yīng)措施消除或減少可能導(dǎo)致?lián)p失的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。它包括兩層含義：其一，在擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，抑制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；其二，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，降低造成損失的程度。1、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前在擔(dān)保機(jī)構(gòu)為企業(yè)出具擔(dān)保之前，可以自主決定是否提供擔(dān)保服務(wù)，而在承保之后，不能因事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而單方面解除擔(dān)保責(zé)任。因此，抑制擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的措施一般在擔(dān)保之前設(shè)立，根除或削弱風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。D公司是一家房地產(chǎn)項(xiàng)目公司，為四個(gè)股東共同投資成立的，公司擁有位于市中心的HX商城開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，總建筑面積近60000萬(wàn)平方米，項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)審批手續(xù)完整，樁基工程在兩年前已基本完成，之后因股東糾紛項(xiàng)目即處于停工狀態(tài)。在不斷協(xié)商后，公司股東決定將該公司連同HX商城項(xiàng)目以股權(quán)形式全盤(pán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)茏尫接闪砣夜窘M成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格RMB4820萬(wàn)。股權(quán)出讓方與受讓方達(dá)成協(xié)議，轉(zhuǎn)讓金分三期支付，一、二期共計(jì)RMB2500萬(wàn)已付清，第三期RMB2170萬(wàn)，受讓方自籌RMB570萬(wàn)，希望先以項(xiàng)目用地抵押向銀行貸款RMB1600萬(wàn)支付轉(zhuǎn)讓款，而出讓方不想在轉(zhuǎn)讓款付清之前失去對(duì)公司該主要資產(chǎn)的控制，因此受讓方向擔(dān)保公司申請(qǐng)?zhí)峁┻^(guò)渡性貸款擔(dān)保，具體方式即為受讓方在擔(dān)保公司擔(dān)保的條件下向銀行貸款RMB1600萬(wàn)，付清轉(zhuǎn)讓款并完成公司股權(quán)變更后，再以項(xiàng)目用地抵押向該銀行貸款（金額不少于RMB1600萬(wàn)），償還原貸款，解除擔(dān)保公司擔(dān)保責(zé)任。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行研究評(píng)估后，擔(dān)保公司接受了這種操作方式，同時(shí)對(duì)具體操作過(guò)程中可能發(fā)生的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)采取了抑制措施：（1）要求擔(dān)保貸款及受讓方自籌款RMB570萬(wàn)存入專(zhuān)戶(hù)，支出由擔(dān)保公司監(jiān)控，根除貸款挪用的風(fēng)險(xiǎn)，并保證即使股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)法完成，專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的資金足以?xún)斶€貸款本息；（2）與銀行、受讓方簽定三方協(xié)議，受讓方同意在股權(quán)變更后將項(xiàng)目用地抵押給銀行貸款，并先用于償還原貸款本息；銀行同意辦理抵押貸款（已先行對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估），并確認(rèn)貸款金額足以?xún)斶€原貸款RMB1600萬(wàn)本息；同時(shí)項(xiàng)目用地的土地使用權(quán)證正本在第三期轉(zhuǎn)讓款付清之后存放在擔(dān)保公司，受讓方事先準(zhǔn)備辦理抵押貸款及抵押登記的各項(xiàng)文本手續(xù)，并一同交于擔(dān)保公司；這樣基本消除了因銀行或受讓方原因，無(wú)法辦理抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)，確保擔(dān)保公司擔(dān)保責(zé)任的順利解除。擔(dān)?？腕w的道德風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保業(yè)務(wù)中較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)特別注重防范。在擔(dān)保實(shí)踐中通常通過(guò)反擔(dān)保措施設(shè)置，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，來(lái)抑制道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一般情況下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)從被擔(dān)保企業(yè)處取得的反擔(dān)保品及條件不足以覆蓋項(xiàng)目的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)，否則被擔(dān)保人完全可以選擇以相同反擔(dān)保條件直接向銀行申請(qǐng)融資而省去擔(dān)保費(fèi)用支出，但這并不意味反擔(dān)保措施可有可無(wú)，相反，反擔(dān)保設(shè)置可起到抑制擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的作用。反擔(dān)保措施可為經(jīng)營(yíng)者個(gè)人無(wú)限責(zé)任反擔(dān)保、房產(chǎn)設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)抵押、存貨、應(yīng)收賬款、股權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等形式質(zhì)押，等等。反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，原則上，一要抓住企業(yè)的“要害”，提高違約成本；孫鴻剛：孫鴻剛：“融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范”，/assure/index.htm.但在反擔(dān)保設(shè)置中對(duì)物的抵押，不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)所謂的抵押率，放松對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審核。下面一案例是Y省擔(dān)保公司在這方面的一個(gè)較大教訓(xùn)：E公司為一村辦企業(yè)與香港公司于99年合資成立，注冊(cè)資本RMB3000萬(wàn)，兩股東持股比例分別為20%和80%。E公司計(jì)劃建造一中等規(guī)模的大豆榨油廠，總投資約RMB7000萬(wàn)，從事食用油初榨及加工業(yè)務(wù)，主要產(chǎn)品為加工黃豆所得的產(chǎn)品飼料蛋白粕、黃豆磷脂、低溫粕、黃豆色拉油等。該公司2021年初以項(xiàng)目建造資金需求向Y省擔(dān)保公司提出貸款擔(dān)保申請(qǐng)，提供其工廠用地、上蓋建筑及將購(gòu)置的所有設(shè)備作抵押。當(dāng)時(shí)項(xiàng)目的各項(xiàng)審批手續(xù)基本齊全，承建單位已進(jìn)駐開(kāi)工。從項(xiàng)目可行性報(bào)告來(lái)看，工廠設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為日加工黃豆800噸的生產(chǎn)能力，年產(chǎn)飼料蛋白粕13萬(wàn)噸，黃豆卵磷脂3000噸，低溫粕1.5萬(wàn)噸，黃豆色拉油3萬(wàn)噸；預(yù)計(jì)工廠投產(chǎn)后9個(gè)月內(nèi)即可收回固定資產(chǎn)投資。并且由于海關(guān)加強(qiáng)對(duì)走私活動(dòng)的查處，走私毛油（初榨油）得到遏止，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)相當(dāng)看好，因此只要工廠投產(chǎn)，即可產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流入。擔(dān)保公司看中項(xiàng)目的前景，加上有不動(dòng)產(chǎn)抵押，而且抵押物價(jià)值隨著工程進(jìn)度將逐步增加，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的保障程度逐步增強(qiáng)，因此為該公司向銀行貸款RMB2021萬(wàn)提供全額連帶責(zé)任擔(dān)保。然而在貸款發(fā)放之后，項(xiàng)目進(jìn)展并未加快，在銀行按季收息時(shí)，公司竟發(fā)生支付困難，貸款到期后更無(wú)法償還；至今項(xiàng)目?jī)H建至廠房框架即已無(wú)力進(jìn)行，Y省擔(dān)保公司作為擔(dān)保人也已被銀行提出訴訟。從該擔(dān)保業(yè)務(wù)自身?xiàng)l件來(lái)看，貸款投入項(xiàng)目前景很好，在如期建成之后，反擔(dān)保措施較為充足。但項(xiàng)目總投資額較大，建設(shè)資金實(shí)際遠(yuǎn)未落實(shí)，由于資金未能到位，在建造過(guò)程就將出現(xiàn)問(wèn)題，更談不上投產(chǎn)，而只有項(xiàng)目投產(chǎn)之后才能產(chǎn)生效益。實(shí)際上在擔(dān)保公司受理該擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，該公司實(shí)收資本僅RMB337萬(wàn)，系以國(guó)內(nèi)股東提供的面積為30000平方米土地作價(jià)驗(yàn)資（經(jīng)評(píng)估溢價(jià)近RMB700萬(wàn)作入資本公積），而外方股東協(xié)議將在廠房建成之后以進(jìn)口設(shè)備作驗(yàn)資，工地建設(shè)的初期投入大部分為建設(shè)單位的墊資，應(yīng)當(dāng)說(shuō)，當(dāng)時(shí)一些情況表明：Y省擔(dān)保公司在較大程度上過(guò)分倚重物的抵押這種風(fēng)險(xiǎn)抑制措施，未能全面考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)中其他必要因素的完善，因此造成了較大損失。2、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后當(dāng)出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)征兆或?qū)嶋H發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)惡化，爭(zhēng)取化解風(fēng)險(xiǎn)，或者盡量減少風(fēng)險(xiǎn)造成的擔(dān)保代償損失，這也是對(duì)擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行抑制。本文第二章第一節(jié)對(duì)“擔(dān)保項(xiàng)目審查”中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)提到了A企業(yè)的案例，擔(dān)保公司在擔(dān)保項(xiàng)目事后跟蹤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)A企業(yè)開(kāi)工率嚴(yán)重不足，并核查其產(chǎn)品出廠發(fā)貨單，證實(shí)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售收入