2023年度公司最基本財務(wù)制度五篇

2023年度公司最基本財務(wù)制度五篇

公司最根本的財務(wù)制度1

第一章總則

一、目的

為了標(biāo)準(zhǔn)治理本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)治理，內(nèi)部掌握和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特殊制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的詳細(xì)狀況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部治理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

其次條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條財務(wù)治理必需做好各項財務(wù)收支的預(yù)算掌握，核算分析和考核等工作。

其次章財務(wù)工作治理標(biāo)準(zhǔn)

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

其次條各部門辦理事務(wù)必需填制或取得原始憑證，并準(zhǔn)時送交財務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必需有填制人的簽字。自制原始憑證必需有經(jīng)辦人簽字。購置實物的原始憑證，必需有實物證明及出處。

第三條財務(wù)工作必需填制或取得原始憑證，依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必需簽字。

第四條財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第五條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并懇求查明緣由，做出處理。

第六條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必需列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持全都，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持全都，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持全都，若不全都，移交人員必需限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必需交接清晰。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)展交接。

4、會計人員交接必需有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金治理制度

本制度所指貨幣資金，指公司全部的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金治理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必需憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，制止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必需在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必需開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必需全都)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

4、不準(zhǔn)私事借支公款;

5、妥當(dāng)保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

其次條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)準(zhǔn)時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)展抽盤。對現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)覺的盤盈、盤虧應(yīng)查明緣由準(zhǔn)時進(jìn)展處理。假如經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、喪失單據(jù)等，應(yīng)準(zhǔn)時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)。緣由不明則由過失人賠償。

二、銀行存款治理制度

1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司全部銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)馬上核對查明緣由，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入其次天;

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)整表。銀行存款余額調(diào)整表由主管人員負(fù)責(zé)核對。

5、除公司規(guī)定的根本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn);

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三、支票治理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)留意以下幾點(diǎn)要求：

1、出納簽發(fā)支票，必需經(jīng)主管同意，支票填寫要素必需齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后準(zhǔn)時填制進(jìn)帳單，依據(jù)狀況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)準(zhǔn)時清理，超過期限應(yīng)準(zhǔn)時核對和清查。

5、出納應(yīng)妥當(dāng)保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章治理制度

第一條各類印章必需分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

其次條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，留意核實內(nèi)容，審核誤后送總經(jīng)理批閱方可登記蓋章。印鑒外借必需經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)展登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金治理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人依據(jù)公司規(guī)定或規(guī)劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

其次條備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的方法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全狀況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品選購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，依據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清;因其他特別緣由需要續(xù)借的，必需提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還狀況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點(diǎn)，對于備用金盤點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;

第六章費(fèi)用開支治理

一、人工費(fèi)用治理

第一條人工費(fèi)包括全部人員根本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。依據(jù)核定的根本工資、考勤狀況及各部門績效完成狀況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

其次條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤狀況分遲到、曠工、病假、事假等照實記錄。(其中，公司每日晨會開頭未到視為遲到，晨會完畢未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

第三條工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以根本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必需依據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報銷依照出差治理制度執(zhí)行。

三、其它費(fèi)用治理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購置和修理，須制定購置和修理保養(yǎng)規(guī)劃及費(fèi)用預(yù)算，報經(jīng)理審批。

其次條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車治理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費(fèi)等，依據(jù)合同價款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

第七章費(fèi)用報銷治理制度

第一條報銷費(fèi)用必需以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

其次條發(fā)生的費(fèi)用必需按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨便填寫。

第三條各種原始憑證必需大小寫全都，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和工程必需齊全。原始憑證必需按公司規(guī)定的程序進(jìn)展審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必需完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。

第四條各項當(dāng)月費(fèi)用報銷必需在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)準(zhǔn)時審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費(fèi)用工程，一律退回拒付;對于超期申報的費(fèi)用，依據(jù)相關(guān)工程規(guī)定進(jìn)展報支。

公司最根本的財務(wù)制度2

一、現(xiàn)金的日常治理

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必需準(zhǔn)時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實行限額治理。即按3天的日常開支核定，初定為20230元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過局部應(yīng)準(zhǔn)時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，缺乏局部應(yīng)準(zhǔn)時補(bǔ)足。

(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進(jìn)展定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要準(zhǔn)時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

二、現(xiàn)金的收入治理

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

(三)凡屬于公司的全部現(xiàn)金收入，都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)準(zhǔn)時交存銀行。

(五)收到貨款，商定時間報告給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，準(zhǔn)時記錄往來明細(xì)賬。

三、現(xiàn)金支出治理

(一)支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必需要有最終一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。

(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。

(四)出納人員應(yīng)依據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正值理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。

四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)展核對，如有差異，應(yīng)查明緣由，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在商定時間內(nèi)準(zhǔn)時沖帳、報賬。

五、檢查與監(jiān)視

(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)視清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)視檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提示結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。

六、獎罰規(guī)定

(一)盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，其次次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，賜予1-5級嘉獎。

(二)如發(fā)覺現(xiàn)金喪失或者漏記，依據(jù)情節(jié)嚴(yán)峻狀況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，賜予3-5級嘉獎。

公司最根本的財務(wù)制度3

一、總則

為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)清楚，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)展考核和治理。

二、部門職能

負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)視各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案治理工作。

三、財務(wù)部人員職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿治理體制和財務(wù)核算體系。

2、健全財務(wù)治理制度，編制財務(wù)規(guī)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算治理。

3、分析財務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行狀況，供應(yīng)財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)視財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行狀況。

4、準(zhǔn)時精確地向決策者和相關(guān)治理者供應(yīng)牢靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥當(dāng)治理會計賬冊檔案。

6、負(fù)責(zé)公司職工的勞開工資、職工福利的發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷，進(jìn)展本錢掌握治理。

8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，準(zhǔn)時做好納稅申報工作。

9、進(jìn)展公司內(nèi)部掌握制度設(shè)計，做好各項審計工作。

10、編制各種規(guī)劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。

四、業(yè)務(wù)流程

4.1.銀行存款付款掌握流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費(fèi)用報銷治理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款治理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.本錢審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)

5.1.費(fèi)用報銷治理標(biāo)準(zhǔn)

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票治理標(biāo)準(zhǔn)

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般狀況下都必需采納銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全全都。

3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必需看清晰資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了把握銀行存儲狀況，財務(wù)部必需定期與銀行對帳，每月匡算*衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。

5.3.會計檔案治理標(biāo)準(zhǔn)

1、公司依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票上的