2023年兩項(xiàng)能手考試試題業(yè)務(wù)競(jìng)賽

密封線密封線武漢市國(guó)家稅務(wù)局2023年稅收業(yè)務(wù)能手考試試卷單位題號(hào)單位一二三四總分得分考號(hào)得分考號(hào)得分一、單項(xiàng)選擇（本題型共35題，每題0.4分，共14分。每題只有一個(gè)對(duì)的答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)對(duì)的的答案）姓名1．按照稅收征管法及其實(shí)行細(xì)則和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下面哪些納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（D）姓名A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.自然人C.無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合的流動(dòng)性農(nóng)村小商販D.國(guó)家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位2．納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處（A）的罰款。A.2023元以下B.5000元以下C.10000元以下D.其它金額3．簡(jiǎn)易稅收保全措施合用對(duì)象為（A）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定辦理報(bào)驗(yàn)登記的納稅人B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人4．非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)行虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（A）的罰款。A.1000元以下B.2023元以下密封線C.10000元以下D.1000元以上，10000元以下密封線5．稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，無(wú)法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（B）責(zé)令納稅人限期解決。A.不能B.可以C.在征得法院批準(zhǔn)后，可以D.在征求相關(guān)債權(quán)人意見(jiàn)后，可以6．下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（D）A.到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨品的有關(guān)單據(jù)B.到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C.到郵政公司檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨品的有關(guān)憑證D.上路檢查納稅人所運(yùn)送的應(yīng)納稅商品、貨品7．關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（A）日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。A.30日B.3個(gè)月C.45日D.60日8．關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說(shuō)法對(duì)的的是（D）A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金B(yǎng).因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致的，可以不加收滯納金C.對(duì)納稅人未繳少繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年D.對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)，不一定加收滯納金。9．公告送達(dá)稅務(wù)文書，自公告之日起滿（D），即視為送達(dá)。A.10日B.15日C.20日D.30日10．申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定繳清稅款、滯納金，然后在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫的繳款憑證之日起（D）日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。A.10B.15C.30D.6011．受賄是指黨和國(guó)家工作人員或者其他從事公務(wù)的人員，運(yùn)用職務(wù)上的便利，（B）別人財(cái)物，或者非法收受別人財(cái)物，為別人謀取利益的行為。A.收取B.索取C.接受12．玩忽職守是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員（B），不履行或不認(rèn)真履行職責(zé)，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的行為。A.嚴(yán)重失職B.嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任C.不作為13．懲辦和防止腐敗工作必須認(rèn)真（C），按照黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作規(guī)定，根據(jù)職能分解責(zé)任，進(jìn)一步形成反腐倡廉的整體合力。A.做好紀(jì)檢監(jiān)察工作B.做好黨建工作C.執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制14．腐敗犯罪是腐敗的極端形式，也稱（C），是指國(guó)家公職人員違反或偏離公共職責(zé)，私用或?yàn)E用公共權(quán)力，由此不僅損害了國(guó)家公共職務(wù)的廉潔性，并且也侵害了國(guó)家公共管理職能和秩序，致使國(guó)家和人民遭受重大損失，從而按照法律應(yīng)受刑罰處罰的行為。A.刑事犯罪B.違法犯罪C.職務(wù)犯罪15．濫用職權(quán)是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員（B），違法決定、解決無(wú)權(quán)決定、解決的事項(xiàng)，或者違反規(guī)定解決公務(wù)，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的行為。A.擅自用權(quán)B.超越職權(quán)C.隨意用權(quán)16．社會(huì)主義初級(jí)階段的基本路線是（B）。A.實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)B.一個(gè)中心、兩個(gè)基本點(diǎn)C.兩手抓、兩手都要硬D.完畢祖國(guó)統(tǒng)一大業(yè)17．享受過(guò)渡優(yōu)惠政策的公司，是指（A）以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記設(shè)立的公司A.2023年3月16日B.2023年11月28日C.2023年12月6日D.2023年1月1日18．公司在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（B）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。A.三十日B.六十日C.四個(gè)月D.五個(gè)月19．公司發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額（B）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%、1.5%、2%B.14%、2%、2.5%C.14%、2.5%、2%D.14%、2%、1.5%20．下列方法中，哪種方法擬定的資產(chǎn)成本是不準(zhǔn)確的（C）。A.通過(guò)支付鈔票方式取得的存貨，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本B.通過(guò)支付鈔票以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本C.通過(guò)支付鈔票方式取得投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

D.通過(guò)支付鈔票以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本21．公司應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（十五日）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳公司所得稅納稅申報(bào)表并預(yù)繳稅款；應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（五個(gè)月）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度公司所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳。（）A.七日；二個(gè)月B.十日；四個(gè)月C.十五日；四個(gè)月D.十五日；五個(gè)月22．符合條件的小型微利公司，減按（A）的稅率征收公司所得稅。A.20%B.10%C.12.5%D.18%23．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，減按（B）的稅率征收公司所得稅。A.20%B.15％C.10%D.7.5%24．采用縮短固定資產(chǎn)折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的（D）A.30%B.40%C.50%D.60%25、公司以《資源綜合運(yùn)用公司所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為重要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和嚴(yán)禁并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（B）計(jì)入收入總額。A.60%B.90%C.50%D.75%26．公司受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，連續(xù)時(shí)間超過(guò)（C）月的，按照納稅年度內(nèi)竣工進(jìn)度或者完畢的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.24個(gè)B.18個(gè)C.12個(gè)D.6個(gè)27．公司與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)?。A.公平交易原則B.獨(dú)立交易原則C.方便管理原則D.節(jié)約成本原則28．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（C）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳公司所得稅報(bào)告表。A.3B.5C.7D.1029．公司避稅并拒不提供有關(guān)資料的，除補(bǔ)征稅款外，還應(yīng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（C）個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算加收利息。A.2B.3C.5D.1030．公司與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者公司實(shí)行其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A.2B.3C.5D.1031．甲公司20×7年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，其中涉及交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的鈔票股利為每股O.16元。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。20×7年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬(wàn)元。按照會(huì)計(jì)核算方法，甲公司20×7年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（B）。A.100萬(wàn)元B.116萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.132萬(wàn)元32．甲公司某項(xiàng)設(shè)備原價(jià)為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，假定甲公司沒(méi)有對(duì)該機(jī)器計(jì)提減值準(zhǔn)備，請(qǐng)按照雙倍余額遞減法計(jì)算折舊，甲公司第5年應(yīng)提的折舊額是（A）萬(wàn)元。A.10.56B.8.8C.7.2D.4.833．甲公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17％。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購(gòu)貨款450萬(wàn)元進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)；甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為300萬(wàn)元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為350萬(wàn)元。甲公司按會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（

A）。A.40.5萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元C.120.5萬(wàn)元D.180萬(wàn)元34．甲公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。5月20日對(duì)外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款500萬(wàn)歐元，當(dāng)天的市場(chǎng)匯率為l歐元=10.30人民幣元。5月31日的市場(chǎng)匯率為1歐元=10.28人民幣元；6月1日的市場(chǎng)匯率為1歐元=10.32人民幣元；6月30日的市場(chǎng)匯率為l歐元=10.35人民幣元。7月l0日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)天市場(chǎng)匯率為l歐元=10.34人民幣元。該應(yīng)收賬款6月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為（D）。A.l0萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.35萬(wàn)元35．2023年2月,甲公司對(duì)現(xiàn)有的一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備進(jìn)行平常維護(hù),維護(hù)過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值為50000元,應(yīng)支付維護(hù)人員的工資為1500元,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),請(qǐng)選擇對(duì)的的賬務(wù)解決（D）。A.借:制造費(fèi)用51500貸:原材料50000應(yīng)付職工薪酬1500B.借:制造費(fèi)用51500貸:原材料50000應(yīng)付工資1500C.借:營(yíng)業(yè)外支出51500貸:原材料50000應(yīng)付工資1500D.借:管理費(fèi)用51500貸:原材料50000應(yīng)付職工薪酬1500得分得分二、多項(xiàng)選擇（本題型共30題，每題1分，共30分。每題均有兩個(gè)以上對(duì)的答案，請(qǐng)從備選答案中選出對(duì)的的答案，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）1．根據(jù)《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》規(guī)定，公務(wù)員有下列情形之一的，予以辭退（ABC）。A.在年度考核中，連續(xù)兩年被擬定為不稱職B.不勝任現(xiàn)職工作，又不接受其他安排C.不履行公務(wù)員義務(wù)，經(jīng)教育仍無(wú)轉(zhuǎn)變D.請(qǐng)假期滿無(wú)合法理由逾期不歸連續(xù)超過(guò)十天的2．下列握手順序符合公務(wù)禮儀的是（AB）。A.在上下級(jí)之間，由上級(jí)先伸出手后，下級(jí)才干接握B.迎接時(shí)，主人先伸手表達(dá)歡迎；送別時(shí)，客人先伸出手，表達(dá)送到此地為止C.在長(zhǎng)幼之間，晚輩應(yīng)先伸出手表達(dá)尊重，長(zhǎng)輩接握D.在異性之間，男方先伸出手后，女方才干接握3．下列（BD）公司屬于《公司所得稅法》所稱的中國(guó)居民公司。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的公司B.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的公司（不含個(gè)人獨(dú)資公司、合作公司）C.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資公司、合作公司D.依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的公司4．下列關(guān)于居民公司和非居民公司在我國(guó)的納稅義務(wù)表述對(duì)的的有（ACD）。A.居民公司應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納公司所得稅B.居民公司應(yīng)當(dāng)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納公司所得稅C.非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納公司所得稅D.非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，也應(yīng)就其發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納公司所得稅5．公司所得稅法中關(guān)于確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)日期，表述對(duì)的的有（ABD）A.利息收入，按照協(xié)議約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C.以分期收款方式銷售貨品的，按照實(shí)際收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分派決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)6．收入總額中的下列收入（ACD）為不征稅收入。

A.財(cái)政撥款B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)7．公司所得稅法中準(zhǔn)予扣除的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的種類涉及（ABCD）A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.工傷保險(xiǎn)費(fèi)D.生育保險(xiǎn)費(fèi)8．公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出（ABD）準(zhǔn)予扣除。

A.非金融公司向金融公司借款的利息支出B.金融公司的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C.非銀行公司內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息D.公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出9．公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列支出項(xiàng)目（AD）準(zhǔn)予扣除。A.公司依法提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金B(yǎng).公司內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)C.公司之間支付的管理費(fèi)D.公司繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ABD）A.公司所得稅稅款B.允許抵扣的增值稅C向雇員支付的年終加薪D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)11．公司所得稅法中所稱的公司各項(xiàng)資產(chǎn)，涉及（ABCD）A.固定資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.生物資產(chǎn)D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用12．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限中，表述完全準(zhǔn)確的有（ABD）。

A.房屋、建筑物，為2023B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為2023C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具、汽車(4)等，為5年D.電子設(shè)備，為3年13．公司所得稅法規(guī)定，公司使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在（AB）中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。A.加權(quán)平均法B.個(gè)別計(jì)價(jià)法C.后進(jìn)先出法D.零售價(jià)法14．公司所得稅法所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出（BC）。A.發(fā)生的修理支出達(dá)成固定資產(chǎn)原值20%以上B.修理支出達(dá)成取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D.通過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途15．公司所得稅法規(guī)定，公司的下列收入（ABCD）為免稅收入。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司從居民公司取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入16.從2023年1月1日起，公司從事下列項(xiàng)目的所得，免征公司所得稅（AD）。

A.農(nóng)產(chǎn)品初加工、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修B.花卉、茶的種植C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)17．公司從事（AD）項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征公司所得稅，第四年至第六年減半征收公司所得稅。A.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得B.從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司的所得C.從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資公司的所得D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得18．新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文獻(xiàn)規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止的過(guò)渡優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和范圍涉及（ABCD）A.經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資公司，減按24%的稅率征收公司所得稅B.對(duì)生產(chǎn)性外商投資公司，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和次年免征公司所得稅，第三年至第五年減半征收公司所得稅C.從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)公司，經(jīng)營(yíng)期在2023以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年至第五年免征公司所得稅，第六年至第十年減半征收公司所得稅。D.在國(guó)務(wù)院擬定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)公司的中外合資經(jīng)營(yíng)公司，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和次年免征公司所得稅。19．公司所得稅法所稱符合條件的小型微利公司，是指從事國(guó)家非限制和嚴(yán)禁行業(yè)，并符合下列（BD）條件的公司。A.各類公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元B.工業(yè)公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元C.其他公司，年度利潤(rùn)總額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。D.其他公司，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。20．公司的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（BC）。A.公司綜合運(yùn)用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的產(chǎn)品所發(fā)生的支出B.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.安頓殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安頓的其他就業(yè)人員所支付的工資D.公司從境外引進(jìn)技術(shù)先進(jìn)條件優(yōu)惠的專有技術(shù)所發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出21．依法在中國(guó)境內(nèi)成立的公司，涉及依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（ABCD）A.公司B.事業(yè)單位C.社會(huì)團(tuán)隊(duì)D.其他取得收入的組織22．固定資產(chǎn)采用加速折舊方法的，可以采用（）A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法23．公司來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則擬定（ABCD）A.銷售貨品所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地?cái)M定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地?cái)M定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分派所得的公司所在地?cái)M定D.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照承擔(dān)、支付所得的公司或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合所在地（個(gè)人的住所地）擬定24．下列哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除（BD）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地25、在公司所得稅法中，固定資產(chǎn)按照以下方法擬定計(jì)稅基礎(chǔ)（ACD）。A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前后發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.通過(guò)捐贈(zèng)、投資等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)26．下列生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限中，表述完全準(zhǔn)確的有（BC）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為2023C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為2年27、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（BCD）A.自創(chuàng)商譽(yù)B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的大修理支出28．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)避稅公司進(jìn)行特別納稅調(diào)整的合理方法涉及（ABCD）A.可比非受控價(jià)格法B.成本加成法C.交易凈利潤(rùn)法D.利潤(rùn)分割法29．公司不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額，可采用的方法有（ABCD）。A.參照同類或者類似公司的利潤(rùn)率水平核定B.按照公司成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定C.按照關(guān)聯(lián)公司集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D.按照其他合理方法核定30．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)繳所得稅，其預(yù)計(jì)利潤(rùn)率暫按以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)擬定（BC）。A.位于省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)合用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不得低于15％B.位于省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)合用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不得低于20％C.經(jīng)濟(jì)合用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，不得低于3％D.經(jīng)濟(jì)合用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，不得低于5％得分得分三、判斷并改錯(cuò)（本題型共30題，每題1分，共30分。在每題后面的括號(hào)內(nèi)填入答案，對(duì)的的用“√”、錯(cuò)誤的用“×”表達(dá)。如不對(duì)的，請(qǐng)將對(duì)的的答案寫出來(lái)）1．非居民公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納公司所得稅。（V）2．公司每一納稅年度的收入總額，順序減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除、以及允許填補(bǔ)的以前年度虧損和免稅收入后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（X）改為：減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許填補(bǔ)的以前年度虧損后3．公司發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（X）年度利潤(rùn)總額12%4．公司所得稅法所稱公益性捐贈(zèng)，是指公司通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)隊(duì)或者省級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。（X）改為：縣級(jí)以上5．公司持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除公司董事會(huì)或股東大會(huì)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（X）改為：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。6．中國(guó)境內(nèi)居民公司向境外公司（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合）支付的股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收公司所得稅。（V）7．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，涉及經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。（V）8．公司為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（V）9．自創(chuàng)和外購(gòu)商譽(yù)的支出，在公司整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（X）改為：不含自創(chuàng)商譽(yù)10．作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者協(xié)議約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。（V）11．除固定資產(chǎn)項(xiàng)目外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于2年。（X）改為：次月，3年12．公司所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳公司所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（V）13．公司所得稅法所稱財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的公司、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)隊(duì)等撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（X）×改為：無(wú)公司14．公司所得稅法所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受的優(yōu)惠是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)600萬(wàn)元的部分，免征公司所得稅；超過(guò)600萬(wàn)元的部分，全額征收公司所得稅。（X）改為：500萬(wàn)元，500萬(wàn)元，減半征收15．公司購(gòu)置并實(shí)際使用《優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從公司當(dāng)年比設(shè)備購(gòu)置前一年新增的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年局限性抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度比設(shè)備購(gòu)置前一年新增的應(yīng)納稅額中結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（X）改為：投資額的10%可以從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年局限性抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。16．公司所得稅法所稱國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指公司取得的，由國(guó)務(wù)院各主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。（X）改為：財(cái)政、稅務(wù)主管部門17．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民公司以公司登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)。（X）改為：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地18．公司在匯總計(jì)算繳納公司所得稅時(shí)，其境內(nèi)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的賺錢。（X）改為：境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的賺錢19．中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與公司所得稅法有不同規(guī)定的，依照公司所得稅法的規(guī)定辦理。（X）改為：協(xié)定20．公司所得稅法所稱虧損，是指公司依照稅法規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于或等于零的數(shù)額。（X）改為：不含等于零21．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，公司在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本擬定計(jì)稅基礎(chǔ)。（X）改為：應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格重新擬定計(jì)稅基礎(chǔ)。22．公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該凈值是指有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。（V）23．居民公司只能從其直接控制的外國(guó)公司分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)公司在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得承擔(dān)的部分，可以作為該居民公司的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。（X）改為：居民公司只能從其直接控制或者間接控制的外國(guó)公司分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)公司在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得承擔(dān)的部分，可以作為該居民公司的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。24．公司所得稅法所稱清算所得是指納稅人清算時(shí)的所有資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、公司未分派利潤(rùn)、公益金和公積金后的余額，超過(guò)實(shí)繳資本的部分。公司應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納公司所得稅。（X）改為：是指公司的所有資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。25．公司來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得中，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的公司或者機(jī)構(gòu)場(chǎng)合所在地?cái)M定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動(dòng)產(chǎn)所在地?cái)M定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資公司所在地?cái)M定。（X）改為：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地?cái)M定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的公司或者機(jī)構(gòu)場(chǎng)合所在地?cái)M定；被投資公司26．公司與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合公平交易原則而減少公司或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。（X）改為：獨(dú)立交易原則27．非居民公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其重要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合匯總繳納公司所得稅。（V）28．公司關(guān)聯(lián)交易中不具有合理商業(yè)目的，是指以減少、免去或者推遲繳納稅款為重要目的。（V）29．稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)公司作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。（X）改為：6月1日30．總局規(guī)定稅務(wù)人員要樹(shù)立對(duì)的的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，要設(shè)身處地地算好“政治賬、經(jīng)濟(jì)賬、事業(yè)賬、家庭賬”。（X）改為“政治賬、經(jīng)濟(jì)賬、人身賬、家庭賬得分得分四、計(jì)算題（本題型共14題，除第14小題外，每空1分，共26分）1．A公司系經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定的創(chuàng)業(yè)投資公司，2023年投資于某中型高新技術(shù)公司（未上市）1000萬(wàn)元。假定A公司2023年取得所得600萬(wàn)元，2023年取得所得500萬(wàn)元，則A公司2023年和2023年的實(shí)際應(yīng)納稅所得額分別是（B）萬(wàn)元。A.600、500B.0、400C.0、500D.600、02．假定2023年度某公司銷售產(chǎn)品收入6000萬(wàn)元，銷售原料收入500萬(wàn)元，低值易耗品變價(jià)收入300萬(wàn)元，過(guò)時(shí)存貨變價(jià)收入200萬(wàn)元，部分生物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入110萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品取得欠款利息70萬(wàn)元，逾期未退產(chǎn)品包裝物押金收入55萬(wàn)元，該公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算2023年該公司可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（C）萬(wàn)元。A.36B.35.35C.35D.303．假定某公司2023年銷售收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)900萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元；2023年銷售收入10000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)1200萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2023年該公司可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（D）萬(wàn)元。A.800B.1200C.1400D.15004．假定某公司為中國(guó)居民公司，資產(chǎn)總額3300萬(wàn)元，2023年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額85萬(wàn)元，其中涉及直接投資境內(nèi)居民公司分回的股息17萬(wàn)元（連續(xù)持有上市股票超過(guò)12個(gè)月）。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司已從有關(guān)期間費(fèi)用科目中扣除了以下項(xiàng)目金額：（1）因特別納稅調(diào)整由稅務(wù)機(jī)關(guān)按日加收的利息4萬(wàn)元；（2）支付本公司內(nèi)非法人獨(dú)立核算營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)借款利息6萬(wàn)元；（3）匯兌損失4萬(wàn)元；（4）公益性捐款20萬(wàn)元。該公司2023年度應(yīng)繳納公司所得稅是（A）萬(wàn)元（合用所得稅率25%）A.21.95B.19.45C.18.8D.26.25．假定甲公司屬于中國(guó)居民公司，總部設(shè)在武漢，2023年度本部實(shí)現(xiàn)所得1000萬(wàn)元。同時(shí)，甲公司在北京設(shè)立一家分公司A，A公司2023年實(shí)現(xiàn)所得30萬(wàn)元，甲公司又在美國(guó)紐約設(shè)有一家營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)B，B公司2023年發(fā)生虧損20萬(wàn)元。此外，甲公司還在青島擁有一家全資子公司C，C公司2023年度實(shí)現(xiàn)所得60萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算甲公司和A、B、C公司2023年度應(yīng)當(dāng)繳納的公司所得稅（C）（上述公司無(wú)特殊稅收政策，合用所得稅率25%）。A.甲公司應(yīng)納所得稅272.5萬(wàn)元，A公司、B公司和C公司均不納稅。B.甲公司應(yīng)納所得稅267.5萬(wàn)元，A公司、B公司和C公司均不納稅。C.甲公司應(yīng)納所得稅257.5萬(wàn)元，A公司和B公司不納稅，C公司應(yīng)納所得稅15萬(wàn)元。D.甲公司應(yīng)納所得稅252.5萬(wàn)元，A公司和B公司不納稅，C公司應(yīng)納所得稅15萬(wàn)元。6．假定M公司是依照美國(guó)法律在美國(guó)注冊(cè)成立的公司，該公司的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)并未設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)合。2023年度，M公司將其專利權(quán)授予中國(guó)境內(nèi)的Z公司合用，Z公司支付專利權(quán)使用費(fèi)600萬(wàn)元，相關(guān)的圖紙資料費(fèi)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元，人員培訓(xùn)費(fèi)50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算M公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)實(shí)際向中國(guó)繳納的公司所得稅（A）萬(wàn)元。A．75B.112.5C.150D.187.57．某公司2023年的購(gòu)貨和銷貨記錄如下表所示：（單位：元）購(gòu)貨銷貨日期數(shù)量單價(jià)日期數(shù)量單價(jià)1月1日100202月2日80203月1日402512月28日100609月1日503012月25日4035假定：公司銷售貨品的費(fèi)用為1000元，請(qǐng)用加權(quán)平均法計(jì)算該公司的銷售收入、銷售成本、銷售毛利、期末存貨成本以及公司銷售貨品應(yīng)納所得稅額（不考慮其他因素，合用所得稅率25%）。（1）銷售成本是（C）元A.4550B.4200C.4617（2）銷售毛利是（B）元A.3400B.2983C.3050（3）期末存貨成本是（A）元A.1282.5B.1700C.1350（4）公司銷售貨品應(yīng)納所得稅額是（C）元A.600B.512.5C.495.758．某居民2023年1月1日存入銀行1年期定期存款100000元。假定當(dāng)時(shí)年平均利率為4.745%，存款到期日即2023年12月31日把存款所有取出。請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅。（B）A.949B.677.95C.474.5D.237.259．假定A公司2023年度購(gòu)置了《安全生產(chǎn)專用設(shè)備公司所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備1000萬(wàn)元，該年度未計(jì)算設(shè)備抵免額時(shí)的應(yīng)納稅額為600萬(wàn)元；2023年，該公司將上述設(shè)備出租給了B公司，并重新購(gòu)置了一套新的《安全生產(chǎn)專用設(shè)備公司所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備1500萬(wàn)元，2023年度A公司未計(jì)算設(shè)備抵免額時(shí)的應(yīng)納稅額為800萬(wàn)元。請(qǐng)分析A公司2023年度和2023年度的實(shí)際應(yīng)納稅額分別是多少萬(wàn)元（C）。A．500650B.100150C．500750D.575862.510．甲公司2023年1月投資建設(shè)一條高速公路（屬于國(guó)家公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目公司所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)規(guī)定的項(xiàng)目），當(dāng)年建成投入運(yùn)營(yíng)并取得運(yùn)營(yíng)收入。假定2023年1月甲公司將該公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙公司，而乙公司又于2023年1月將該路轉(zhuǎn)讓給丙公司繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。則在2023年至2023年期間，甲、乙、丙三家公司應(yīng)分別享受哪種所得稅政策（C）。A.甲公司2023年度和2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可免征公司所得稅；乙公司和丙公司2023年度至2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)所有繳納公司所得稅。B.甲公司2023年度和2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可免征公司所得稅；乙公司2023年度至2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可減半征收公司所得稅；丙公司2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)所有繳納公司所得稅。C.甲公司2023年度和2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可免征公司所得稅；乙公司2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可免征公司所得稅，2023年度至2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可減半征收公司所得稅；丙公司2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入應(yīng)所有繳納公司所得稅，不再享受公司所得稅優(yōu)惠。D.甲公司2023年度和2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可免征公司所得稅；乙公司2023年度至2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可免征公司所得稅，2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可減半征收公司所得稅；丙公司2023年度的公路運(yùn)營(yíng)收入可減半征收公司所得稅。11．某外國(guó)公司在中國(guó)設(shè)立分公司，該分公司可在中國(guó)境內(nèi)獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，2023年該分公司在中國(guó)境內(nèi)取得營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用170萬(wàn)元（其中有30萬(wàn)元不得稅前扣除），假定該分公司不享受稅收優(yōu)惠，則該分公司2023年應(yīng)在中國(guó)繳納（B）萬(wàn)元公司所得稅。A.75B.40C.30D.1612.中國(guó)居民公司A在某國(guó)設(shè)立分公司B，2023年A公司來(lái)自中國(guó)本部的應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，來(lái)自B公司的所得為50萬(wàn)元，A公司合用所得稅率25%，B公司合用所得稅率30%。假定A公司當(dāng)年無(wú)減免稅和投資抵免，則A公司2023年應(yīng)在中國(guó)繳納的公司所得稅額是（D）萬(wàn)元（四舍五入不保存小數(shù)點(diǎn)）。A.203B.196C.198D.20013．A國(guó)一家銀行在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立一家分行，該分行2023年將在中國(guó)籌集的資金借給B國(guó)一家公司，取得借款利息70萬(wàn)元，假定B國(guó)針對(duì)利息的預(yù)提所得稅率為20%，則中國(guó)對(duì)該分行來(lái)自B國(guó)的利息有無(wú)征稅權(quán)？若2023年該分行除來(lái)自B國(guó)利息外，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額900萬(wàn)元，合用稅率為25%，則該分行2023年應(yīng)在中國(guó)繳納的公司所得稅是（A）萬(wàn)元。A.有征稅權(quán)，229.375B.有征稅權(quán),242.5C.無(wú)征稅權(quán),225D.有征稅權(quán),22514．假定：某工業(yè)制造公司（中國(guó)居民公司）成立于2023年，資產(chǎn)總額6000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)300人，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算健全。該公司2023年2月申報(bào)上年度公司所得稅，在《年度申報(bào)表》中反映2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為701萬(wàn)元，未進(jìn)行納稅調(diào)整，未