2023年上海下半年稅務師涉稅服務法律留置權試題

上海2023年下半年稅務師《涉稅服務法律》：留置權試題一、單項選擇題（共20題，每題3分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某地板生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內公司將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該公司國內銷售繳納的消費稅為__萬元。

A．8.20

B．7.2

C．8.73

D．0

2、下列情形中，不會導致要約失效的是__。

A．受要約人拒絕要約的告知到達要約人

B．要約人依法撤消要約

C．承諾期限屆滿，受要約人沒有向要約人做出承諾

D．受要約人對要約的內容做出非實質性變更

3、下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。

A．繼承

B．房屋的建造

C．法院判決

D．受遺贈

4、下列屬于共益?zhèn)鶆盏氖莀_。

A．管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分派而發(fā)生的費用

B．管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬

C．債務人的財產(chǎn)在債務人自己的倉庫保管時發(fā)生火災，殃及了近鄰，導致別人的財產(chǎn)損害，為此，債務人需要承擔的補償費用

D．人民法院受理債務人的破產(chǎn)案件依照職權發(fā)生的由債務人承擔的調查費用、公告費和文獻送達費用

5、內蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2023年生產(chǎn)高檔筷子100箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元；本年產(chǎn)品所有銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應繳納的增值稅和消費稅合計為__元。(消費稅稅率為5%)

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

6、下列可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是__。

A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭

B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石

C．為制口紅而購入的化工染料

D．為生產(chǎn)白酒而領用的酒精

7、在擬定進口貨品完稅價格時，假如進口貨品的保險費無法擬定或未實際發(fā)生，__。

A．海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費

B．海關應當按“貨價加運費”總額的0.3‰計算保險費

C．海關應當按“貨價加運費”總額的3％計算保險費

D．海關應當按“貨價”總額的5‰計算保險費

8、大石河銅礦山2023年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地

B．甲地

C．需要和稅務機關協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務機關

9、社會募集股份公司減資時，假如原為溢價發(fā)行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關所有者權益的順序為__。

A．資本公積，盈余公積，未分派利潤

B．資本公積，未分派利潤，盈余公積

C．未分派利潤，資本公積，盈余公積

D．盈余公積，未分派利潤，資本公積

10、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨品的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．加工貿易公司加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內銷時，海關以其原進口成交價格基礎審查擬定完稅價格

B．內銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的成交價格估定

C．內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定

D．出口加工區(qū)內的加工公司內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

11、某公司于2023年9月1日發(fā)行4年期公司債券5000萬元，實際收到發(fā)行價款5800萬元。該債券票面年利率為12%到期一次還本付息，債券溢價采用直線法攤銷。2023年該公司對于該債券應確認的財務費用是__萬元。

A．800

B．600

C．400

D．200

12、下列融資租賃業(yè)務應繳納增值稅的是__。

A．經(jīng)央行批準從事融資租賃業(yè)務的公司，租賃貨品所有權轉讓給承租方的

B．經(jīng)央行批準從事融資租賃業(yè)務的公司，租賃貨品所有權未轉讓給承租方的

C．未經(jīng)專門批準從事融資租賃業(yè)務的公司，租賃貨品所有權轉讓給承租方的

D．未經(jīng)專門批準從事融資租賃業(yè)務的公司，租賃貨品所有權未轉讓給承租方的

13、合作人告知退伙的，應當符合的條件涉及__。

A．其他合作人嚴重違反合作協(xié)議約定的義務

B．合作人的退伙不會給合作公司事務執(zhí)行導致不利影響

C．合作人在合作公司中的所有財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

D．提前60日告知其他合作人

14、甲產(chǎn)品的單位邊際奉獻為__元。

A．30

B．40

C．80

D．200

15、某公司進口貨品一批，CIF(到岸價)成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經(jīng)海關審核屬實的進口后裝配調試費用50萬元，該貨品進口關稅稅率為10％，根據(jù)海關填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。則該公司應納關稅滯納金為__元。

A．185

B．275

C．280

D．291

16、各種稅費10萬元。該公司本月應納城市維護建設稅和教育費附加為__萬元。

A．21.44

B．17.84

C．17.6

D．16.64

17、加工費47.97萬元，加工公司沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為__萬元。

A．8.98

B．8.94

C．8.9

D．9.02

18、下列選項中，不屬于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，

B．甲依法繼承的遺產(chǎn)

C．國家取得的無人認領的遺失物的所有權

D．甲販賣盜版光盤．公安機關依法沒收的違法所得

19、采用溢價方式發(fā)行股票籌集資本，其“股本”科目登記的金額為__。

A．實際收到的款項

B．實際收到的款項減去付給券商的籌資費用

C．實際收到的款項加上付給券商的籌資費用

D．股票面值乘以股份總數(shù)

20、公司在對轉讓無形資產(chǎn)所有權進行會計解決時，所應結轉的轉讓成本為__。

A．該項無形資產(chǎn)的購入成本

B．協(xié)議規(guī)定的轉讓價格

C．該項無形資產(chǎn)的賬面價值

D．該項無形資產(chǎn)的評估值

二、多項選擇題（共15題，每題4分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）21、接受捐贈非鈔票資產(chǎn)會計解決上涉及的解決階段有__。

A．當公司接受有關資產(chǎn)科目，按照擬定的價值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈非鈔票資產(chǎn)準備”科目

B．當公司接受有關資產(chǎn)科目，按照擬定的價值與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”等科目

C．當接受捐贈的非鈔票資產(chǎn)處置(出售或清算)時，表白其價值已經(jīng)實現(xiàn)，公司應按原轉入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈非鈔票資產(chǎn)準備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈時計入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目

E．公司應按實際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉資產(chǎn)價值”(指外商投資公司)等科目，貸記“資本公積——接受鈔票捐贈”科目

22、2023年末應提取短期投資跌價準備的金額為__元

A．17660

B．158460

C．140800

D．17000

23、下列有關納稅義務發(fā)生時間的說法中不對的的是__。

A．納稅人采用分期付款方式銷售應稅產(chǎn)品，其納稅義務發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的次天

B．納稅人采用預收貨款結算方式收購應稅產(chǎn)品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的次天

C．納稅人采用分期付款和預收貨款的結算方式銷售和收購應稅產(chǎn)品，其納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當天

D．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的次天

E．納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天

24、在下列表述中，符合擬定增值稅稅率的基本原則的是__。

A．多稅率容易出現(xiàn)低征高扣或高征低扣的情況，導致銷項稅額與進項稅額的計算十分復雜，因此只也許采用單一稅率

B．增值稅屬于中性稅種，重要體現(xiàn)普遍調節(jié)、公平稅負和保證財政收入的作用，但其調節(jié)經(jīng)濟的作用非常有限，因此需要配合其他間接稅進行輔助，所以應采用多檔次的稅率

C．多稅率會使增值稅的計算極為復雜，特別是對經(jīng)營貨品品種繁多的商業(yè)公司采用多稅率，困難會更多，因此要盡也許減少稅率檔次

D．多稅率會使增值稅失去中性稅收的特性，而與其他間接稅相配合的稅制模式?jīng)Q定了增值稅可以不承擔調節(jié)經(jīng)濟的任務，因而其稅率檔次可以少一些

E．多稅率的計算和管理都是十分復雜和困難的，因此應當盡也許采用低稅率

25、全面預算涉及__。

A．銷售預算

B．資本支出預算

C．彈性預算

D．財務預算

26、下列屬于反映所有者權益的賬戶有__。

A．借款

B．利潤

C．實收資本

D．利潤分派

E．盈余公積

27、”應付債券”科目的貸方反映的內容涉及有__。

A．應付債券面值

B．債券溢價

C．債券折價

D．債券折價的攤銷

E．應計利息

28、2023年末應提取的K期投資減值準備的金額為__元。

A．1800000

B．1202300

C．3000000

D．1100000

29、下列項目可以免征增值稅的有__。

A．銷售農業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務

C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資

D．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標準黃金

30、某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨品用于加工，其中，允許從應納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有__。

A．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒

31、該廠當月應納車輛購置稅稅額為__元。

A．8368

B．8880

C．8889

D．9333

32、下列項目中，不屬于營業(yè)外收入的有__。

A．銷售產(chǎn)品的收入

B．銷售材料的收入

C．勞務收入

D．出租固定資產(chǎn)的收入

E．無法支付的應付貿款