2022-2023年河南省漯河市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)

2022-2023年河南省漯河市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.小王將一臺筆記本電腦無償借給小李使用，期限為4個月。在借用期內(nèi)，小王和小張訂立了買賣該筆記本電腦的合同，但未對電腦的交付問題進行約定。下列有關該電腦交付的表述中，正確的是（）

A.小張有權請求小王立即交付電腦

B.小張有權隨時請求小王交付電腦，但應當給小王必要的準備時間

C.小張有權請求小李立即交付電腦

D.小張有權隨時請求小李交付電腦，但應當給小李必要的準備時間

2.第

2

題

根據(jù)有關規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的外國投資者出資比例低于注冊資本25%的，下列表述中，正確的是（）。

A.外國投資者以現(xiàn)金出資的應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)一次繳清出資

B.外國投資者以實物出資的應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)一次繳清出資

C.該企業(yè)不得享受合營企業(yè)的優(yōu)惠待遇

D.該企業(yè)的設立不需要經(jīng)過外商投資企業(yè)審批機關審批

3.新成立的甲有限責任公司內(nèi)部就成立公司監(jiān)事會發(fā)生爭議，下列說法不符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司若經(jīng)營規(guī)模較大，則應當設立監(jiān)事會，且其成員不得少于3人

B.甲公司的監(jiān)事會應當由股東代表和適當比例的公司職工代表組成

C.監(jiān)事的任期每屆為4年，任期屆滿，連選可以連任

D.甲公司的董事、經(jīng)理和財務負責人不得兼任甲公司的監(jiān)事

4.2013年3月1日。李某去某商場購物時，將自己攜帶的兩件物品存放在存包處。當天取物時卻只取到一件。存包員否認李某存了兩件物品，雙方爭議未果，李某擬起訴至法院。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，李某向法院提起民事訴訟的有效期間是（）。

A.2013年9月1日前B.2014年3月1目前C.2015年3月1日前D.2023年3月1目前

5.

第

8

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)》的規(guī)定，下列關于債權人會議的表述中，不正確的是（）。

A.未放棄優(yōu)先受償權的有財產(chǎn)擔保的債權人對通過和解協(xié)議的事項無表決權

B.債權人不得委托代理人出席債權人會議并行使表決權

C.依法申報債權的債權人為債權人會議成員

D.有表決權的債權人經(jīng)人民法院指定可擔任債權人會議主席

6.見票后定期付款的匯票，持票人應當自（）內(nèi)向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權。

A.到期日起1個月B.出票日起1個月C.出票日起10日D.到期日起10日

7.

第

15

題

設立證券登記結算機構，自有資金不得少于人民幣（）。

8.

第

16

題

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關公司組織機構的表述中，正確的是（）

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司可以不設監(jiān)事會，也可以不設監(jiān)事

B.一人有限責任公司不設股東會

C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.股份有限公司的董事會成員應當有公司職工代表

9.某美國企業(yè)未在中國設立機構場所，2013年初為境內(nèi)企業(yè)提供－項專利使用權，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費用，境內(nèi)企業(yè)共需要支付費用200萬元，則境內(nèi)企業(yè)2013年應扣繳的所得稅為（）萬元。

A.10B.20C.9．5D.19

10.某生產(chǎn)企業(yè)在2013年發(fā)生財務費用300萬元，其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。企業(yè)當年準予扣除的財務費用是（）萬元。

A.300B.180C.120D.90

11.A公司欠B公司60萬元到期貨款無力償還。B公司經(jīng)過調(diào)查后得知下列情況：C公司與A公司之間存在買賣合同，A公司已經(jīng)付款，但C公司未按期交貨；A公司與D公司之間存在大型機器設備買賣合同，D公司分期付款，在付清全部貨款之前A公司保留該機器設備的所有權，現(xiàn)D公司已有兩筆到期貨款尚未支付，A公司未采取任何措施。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，B公司擬通過訴訟采取下列措施，其中符合規(guī)定的有()。

A.以自己的名義請求D公司向自己返還機器設備

B.以自己的名義請求C公司向自己交貨

C.以自己的名義請求D公司向自己支付到期貨款

D.以A公司代理人的名義請求C公司交貨

12.甲公司與乙公司訂立的買賣合同約定：甲公司向乙公司購買西服價款總值為9萬元，甲公司于8月1日前向乙公司預先支付貨款6萬元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日內(nèi)一次付清。甲公司以資金周轉困難為由未按合同約定預先支付貨款6萬元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙公司可以行使的權利是()。

A.同時履行抗辯權B.后履行抗辯權C.不安抗辯權D.撤銷權

13.出票人沒有騙取財物的目的，但是簽發(fā)了空頭支票，那么持票人可以要求出票人賠償支票金額()的賠償金。

A.2%B.5%C.3%D.6%

14.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，下列事項中，需全體合伙人一致同意的是（）。

A.聘請合伙人以外的人擔任企業(yè)的財務負責人

B.出售合伙企業(yè)名下的動產(chǎn)

C.合伙人以其個人財產(chǎn)為他人提供擔保

D.聘請會計師事務所承辦合伙企業(yè)的審計業(yè)務.

15.甲于2013年3月25日發(fā)明了一項新型器械的生產(chǎn)方法，但未就此申請專利，乙于2013年10月14日同樣發(fā)明了該器械的生產(chǎn)方法，并于2013年10月18日就該項發(fā)明申請專利，甲得知后也于2013年10月20日就該項發(fā)明申請專利。根據(jù)我國《專利法》的規(guī)定，該項發(fā)明的專利應授予()。

A.甲B.乙C.甲和乙共同共有D.甲和乙按份共有

16.

第

9

題

證券投資基金，發(fā)生下列（）情形時，應終止上市。

A.基金最低募集數(shù)不少于2億元人民幣

B.基金封閉期滿，未被批準續(xù)期的

C.基金存續(xù)期不少于5年

D.基金持有人不少于1000人

17.

第

18

題

根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙的情形是（）。

18.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)注冊資本為500萬美元的，其投資總額不得（）。

A.超過1000萬美元B.超過1250萬美元C.低于1000萬美元D.低于1250萬美元

19.

第

11

題

下列關于企業(yè)勞務收入的確認，表述不正確的是（）。

20.根據(jù)我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列文件中，可以不經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明即可有效的是()。

A.合營各方的出資證明書B.季度會計報表C.年度會計報表D.企業(yè)清算的會計報表

二、多選題(15題)21.甲公司與乙公司于2013年1月5日簽訂買賣合同，2013年1月15日甲公司將債權轉讓給丙公司，并于當日發(fā)出信函通知乙公司，乙公司1月17日收到通知。下列表述正確的有（）。

A.債權轉讓的行為不能導致訴訟時效中斷

B.債權轉讓的行為可以導致訴訟時效中斷

C.訴訟時效從2013年1月15日之日起中斷

D.訴訟時效從2013年1月17日之日起中斷

22.根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列合同應當采用書面形式的有（）。

A.甲公司與乙銀行之間的借款合同B.丙公司為向丁公司租賃房屋3個月而訂立的租賃合同C.技術轉讓合同D.融資租賃合同

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，視同銷售服務應當繳納增值稅的有()。

A.甲公司為其員工無償提供班車接送服務

B.乙公司為客戶無償提供信息咨詢服務

C.丙公司為客戶無償提供廣告設計服務

D.丁公司為戊公司無償提供交通運輸服務

24.

第

29

題

根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合營企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，正確的有（）。

25.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于有限合伙人當然退伙的有（）。

A.作為有限合伙人的自然人死亡

B.有限合伙人個人喪失償債能力

C.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

D.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力

26.根據(jù)《物權法》規(guī)定，下列不得用于抵押的財產(chǎn)有（）。

A.國有土地使用權B.企業(yè)的機器設備C.學校的教育設施D.依法被查封的財產(chǎn)

27.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）

A.直接用于教學的進口儀器B.藥店銷售避孕藥品C.趙某銷售自己使用過的電視機D.果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果

29.關于無效民事行為與可撤銷民事行為的聯(lián)系和區(qū)別，下列表述中，正確的有（）。

A.無效民事行為與可撤銷民事行為都可以由法院主動干預，進行審查

B.無效民事行為與可撤銷民事行為都從行為開始起就沒有法律約束力

C.可撤銷的民事行為，其撤銷權的行使有時間限制，而在無效民事行為中，不存在相關限制

D.可撤銷民事行為被依法撤銷后，其法律后果與無效民事行為相同

30.甲有限責任公司的控股股東李某拖欠銀行巨額貸款，但是他不但不積極經(jīng)營企業(yè)還貸，還以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，當銀行起訴后，李某以企業(yè)為有限責任公司，屬于有限責任為由，請求法院宣告自己的企業(yè)破產(chǎn)。下列說法正確的有()。

A.甲公司存在違法挪用公司資金的行為

B.可以依法由法院否認該公司的人格

C.李某和甲公司承擔連帶責任

D.李某應當向甲公司承擔賠償責任

31.

第

26

題

個人獨資企業(yè)解散時，其財產(chǎn)首先用于清償（）。

A.所欠職工工資B.所欠社會保險費用C.所欠稅款D.其他債務

32.

第

30

題

經(jīng)營者定價的基本依據(jù)為（）。

33.甲和乙訂立－份價款為300萬元的買賣合同，合同約定的違約金比例為20％，合同成立后甲依照合同約定向乙支付定金40萬元。后乙完全違約，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲可以向乙要求支付的金額有（）。

A.60萬元違約金，不能返還定金

B.60萬元違約金并雙倍返還定金80萬元

C.60萬元違約金并返還定金40萬元

D.雙倍返還定金80萬元但不支付違約金

34.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于債權轉讓的表述中，正確的有（）。

A.債權轉讓無須債務人同意

B.債務人可與債權人約定債權不得轉讓

C.債權轉讓應當通知債務人

D.債權轉讓后，受讓人不能取得債權的從權利

35.

第

39

題

根據(jù)有關規(guī)定，公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，國務院證券監(jiān)督管理機構可以決定暫停公司債券上市交易的有（）。

三、判斷題(15題)36.年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過l2個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。()

A.是B.否

37.

第

50

題

中外合資經(jīng)營企業(yè)的中國合營者可以是公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或者個人。（）

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.甲公司長期委托張某向乙公司購買原材料，后因張某有過錯，甲公司解除了與張某的委托關系，但并未就此事通知乙公司，后張某仍以甲公司的名義向乙公司購買原材料，甲公司應對張某該行為產(chǎn)生的后果承擔民事責任。（）

A.是B.否

40.房屋使用權和土地使用權都可以作為有限責任公司的出資方式。（）

A.是B.否

41.證券機構從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，但他人贈送的股票除外。（）

A.是B.否

42.甲、乙、丙、丁4人設立了一個普通合伙企業(yè)，并委托甲和乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，甲對乙執(zhí)行的事務提出異議，其他合伙人對如何解決此問題也產(chǎn)生了爭議，由于合伙協(xié)議未約定爭議解決的表決辦法，合伙人實行了一人一票的表決辦法，后經(jīng)全體合伙人過半數(shù)表決通過了同意甲意見的決定。上述解決爭議的做法符合法律規(guī)定。（）A.是B.否

43.A有限合伙企業(yè)擬聘請B會計師事務所為其年度會計報告審計.該企業(yè)的有限合伙人參與了對會計師事務所的選擇，并獲取了經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，該有限合伙人的做法是不符合規(guī)定的。（）

A.是B.否

44.中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)－按10％的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

45.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。()

A.是B.否

46.事業(yè)單位與其他國有單位之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛的，由當事人協(xié)商解決；協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理。()

A.是B.否

47.

第

49

題

公司最近2年連續(xù)虧損的，應由國務院證券監(jiān)督管理機構決定暫停其公司債券上市交易。（）

A.是B.否

48.第

41

題

注冊資本為1000萬美元的中外合作經(jīng)營企業(yè)，其外國合作者的投資一般不得低于250萬美元。（）

A.是B.否

49.股份有限公司具有開放性，尤其是向社會募集股份的公司，負有法律規(guī)定的信息披露義務，其財務狀況和經(jīng)營情況等要依法進行公開披露，以保障社會投資者的利益。有限責任公司也受此限制。()

A.是B.否

50.

第

50

題

挪用財政資金，用于職工福利的行為，經(jīng)過上級財政部門審批后，是合法行為。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.3．A、B企業(yè)于2012年4月1日簽訂買賣合同，合同標的額為100萬元。根據(jù)合同約定，B企業(yè)于4月10E1提交全部貨物，A企業(yè)驗收合格后，于2012年4月20日提交B企業(yè)一張出票后l個月付款的銀行承兌匯票，匯票金額為100萬元，出票日為4月20日，承兌人為甲銀行。5月10日B企業(yè)在與C企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉讓給C企業(yè)，B企業(yè)背書時在匯票上記載了“不得轉讓"字樣，C企業(yè)已支付對價。5月20日，C企業(yè)在與D企業(yè)的買賣合同中將該匯票背書轉讓給D企業(yè)，D企業(yè)已支付對價。D企業(yè)要求C企業(yè)提供票據(jù)保證，在D企業(yè)的請求下，乙企業(yè)作為C企業(yè)的保證人在匯票上記載“保證”字樣并簽章，但未記載保證日期。5月28日，持票人D企業(yè)向甲銀行提示付款，但甲銀行拒絕付款。D企業(yè)于同日取得拒絕證明后，5月29日，D企業(yè)向B企業(yè)發(fā)出追索通知，B企業(yè)以自己在背書時曾記載‘不得轉讓"表示拒絕。5月30日D企業(yè)向保證人乙企業(yè)發(fā)出追索通知，要求乙企業(yè)支付匯票金額、相關利息和費用共計102萬元，乙企業(yè)以D企業(yè)尚未向C企業(yè)進行追索為由表示拒絕。6月20日，D企業(yè)向C企業(yè)發(fā)出追索通知，C企業(yè)以D企業(yè)未在取得拒絕證明的3日內(nèi)發(fā)出追索通知已喪失對C企業(yè)的追索權為由表示拒絕。2014年5月31日，D企業(yè)向A企業(yè)請求行使票據(jù)權利，A企業(yè)以D企業(yè)已喪失票據(jù)權利為由表示拒絕。要求：根據(jù)上述事實及有關票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)持票人D企業(yè)可以向哪些票據(jù)當事人行使追索權?(2)B企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(3)保證人乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(4)C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(5)A企業(yè)以票據(jù)權利消滅為由拒絕持票人D企業(yè)的理由是否成立?并說明理由。(6)D企業(yè)的民事權利是否消滅?并說明理由。

52.甲公司（增值稅一般納稅人）為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證；（2）批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收人6000萬元；（3）接受捐款收入20萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元；（5）6月份因管理不善毀損原材料一批（相關增值稅已經(jīng)抵扣），賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元；該筆業(yè)務企業(yè)未做賬務處理；（6）向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。（1）計算甲公司2013年共計應繳納的增值稅；（2）計算甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額；（3）計算甲公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅。

53.(簡答題)甲、乙同為丙公司的子公司，甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司(該公司股本總額為3.8億元，國家授權投資機構未持有該公司股份)2％、3％的股份。甲、乙在法定期間內(nèi)向中國證監(jiān)會和證券交易所報告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進行交易。當分別持有丁上市公司股份10％、20％時，甲、乙決定繼續(xù)對丁上市公司進行收購，在向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書之日起15日后，即向丁上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。

收購要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達到85％。持有其余15％股份的股東要求甲、乙繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。

收購行為完成后，甲、乙在15日內(nèi)將收購情況報告中國證監(jiān)會和證券交易所，并予以公告。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)甲、乙是否為一致行動人?并說明理由。

(2)收購要約期滿后，丁上市公司的股票是否還具備上市條件?并說明理由。

(3)甲、乙拒絕收購其余15％股份的做法是否合法?并說明理由。

54.甲公司專營A地至8地的旅客運輸業(yè)務。2010年11月1日，由于正值客運淡季，甲公司將一使用空調(diào)車的班次取消，購買了該班次車票的旅客被合并至沒有空調(diào)的普通客車中。該批旅客認為甲公司的做法不合理，要求退還部分票款。但甲公司以近期多雨霧、路不好走，兩種票價金額相差不大為由，不同意退還相差部分的票款。當車行至某段山路時，司機因故采取了急剎車措施。乘客乙被甩到車內(nèi)地板上摔傷。乘客乙經(jīng)醫(yī)院診斷鑒定為腰椎壓縮性骨折，要求甲公司承擔醫(yī)藥費及其他相關損失。

要求：根據(jù)上述事實及《合同法》的規(guī)定。回答下列問題：

(1)甲公司不退還部分旅客票款的行為是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

(2)甲公司應否對乘客乙受傷承擔損害賠償責任？簡要說明理由。

55.1.華昌公司由于生產(chǎn)經(jīng)營的需要，將持有的三張票據(jù)分別轉讓。

(1)第一張票據(jù)是向建海公司開具15萬元的支票，并在支票上注明，若建海公司不能按期供貨，則該出票行為無效。建海公司收到票據(jù)后，將支票背書轉讓，建海公司未供貨給華昌公司，但銀行將票據(jù)款項支付給了該支票的持票人。華昌公司認為銀行的代理付款行為無效。

(2)第二張票據(jù)是面值300萬元的商業(yè)匯票，背書轉讓時注明其中110萬元給榮發(fā)公司，剩余190萬元給金星公司。榮發(fā)公司將收到的票據(jù)交銀行承兌。銀行認為該背書行為無效，拒絕付該筆款項。

五、綜合題(3題)56.甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務：資料一：10月份的銷售貨物和購進貨物資料（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）；同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅）。（2）當月逾期包裝物押金23400元。（3）促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（4）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。資料二：2013年全年收入及費用情況：2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務招待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。資料三：該百貨公司2013年底的財務工作會議上，財務工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關的會議記錄如下：（1）會計人員張某認為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務機關堅決要求預繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預繳的方法。（2）會計人員賈某認為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。（3）會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務機關就可以了。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。（1）根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2013年10月應納的增值稅額。（2）根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。（3）根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。

57.中外合資經(jīng)營企業(yè)召開董事會，董事不能出席時，只能書面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表決。()

58.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度該企業(yè)自行核算取得營業(yè)收入25400萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額3095.29萬元。

2018年年初該企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)管理費用和銷售費用中含業(yè)務招待費500萬元、廣告費3000萬元。

(2)上年結轉未抵扣的廣告費850萬元。

(3)管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元。

(4)計人成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費250萬元。

(5)2017年向非金融企業(yè)甲公司(非關聯(lián)企業(yè))借款4000萬元，支付全年利息300萬元計人財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5％。

(6)營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。

(7)購進并實際使用屬于《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、進項稅額85萬元。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費支出應調(diào)整的應納稅所得額；

(2)計算業(yè)務招待費支出應調(diào)整的應納稅所得額；

(3)計算研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額；

(4)計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；

(5)計算利息支出應調(diào)整的應納稅所得額；

(6)計算公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額；

(7)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額；

(8)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

參考答案

1.B選項A錯誤，選項B正確，根據(jù)規(guī)定，履行期限不明確的，債務人可以隨時履行，債權人也可以隨時要求履行，但應當給對方必要的準備時間；

選項CD錯誤，買賣合同在小王、小張之間成立，根據(jù)合同的相對性原則，小張只能要求合同相對人小王交付電腦，無權請求第三人小李交付電腦。

綜上，本題應選B。

（1）可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定。

（2）質量要求不明確的，按照國家標準、行業(yè)標準履行；沒有國家標準、行業(yè)標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。

（3）價款或者報酬不明確的，按照“訂立合同時履行地”的市場價格履行。

（4）履行地點不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；其他標的，在履行義務一方所在地履行。

（5）履行期限不明確的，債務人可以隨時履行，債權人也可以隨時要求履行，但應當給對方必要的準備時間。

（6）履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行。

（7）履行費用的負擔不明確的，由履行義務一方負擔。

2.C本題旨在考查外國投資者出資比例低于25%時購買金支付時間是否享受優(yōu)惠待遇及設立是否需要審批的規(guī)定。外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設立外商投資企業(yè)，如果外國投資者出資比例低于企業(yè)注冊資本25%的，投資者以現(xiàn)金出資的，應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。故A項說法不正確；投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權等出資的，應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)激清。故B項說法不正確；外國投資者在并購后所設外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例高于25%的，該企業(yè)享受外商投資企業(yè)待遇。外國投資者在并購后所設外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例低于25%的，除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，該企業(yè)不享受外商投資企業(yè)待遇，其舉借外債按照境內(nèi)非外商投資企業(yè)舉借外債的有關規(guī)定辦理。故C項說法正確；外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應依照現(xiàn)行設立外商投資企業(yè)的審批、登記程序進行審批、登記。故D項說法不正確。本題應選C項。

3.C本題考核有限責任公司監(jiān)事會。監(jiān)事的任期每屆為3年，監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任，故選項C的說法錯誤。

4.B此題暫無解析

5.B根據(jù)規(guī)定，債權人可以委托代理人出席債權人會議，行使表決權。因此選項B的說法是錯誤的。

試題點評：本題考核債權人會議的相關規(guī)定。

6.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核匯票的承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權。

【該題針對“匯票的承兌”知識點進行考核】

7.A本題考核設立證券登記結算機構的自有資金要求。，根據(jù)規(guī)定，設立證券登記結算機構，自有資金不得少于人民幣2億元。

8.B解析：本題考核公司的有關規(guī)定。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司可以設1至2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，所以選項A錯誤；國有獨資公司的董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定，所以選項C錯誤；股份有限公司的董事會成員可以有公司職工代表，而非是應當有公司職工代表，所以選項D錯誤。

9.A本題考核非居民企業(yè)應納稅額的計算。對于在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其取得的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。因此題目中的專利使用權按照每年的收入全額計算所得稅，境內(nèi)企業(yè)應扣繳的所得稅＝200÷2×10％＝10(萬元)。

10.D本題考核利息費用的扣除。在建工程應負擔的貸款利息180萬元，在計算應納稅所得額時不得扣除。擴大再生產(chǎn)的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準予扣除的財務費用＝1500×6％＝90(萬元)。

11.CC【解析】《合同法》規(guī)定，因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。債權人行使代位權的客體應為“具有金錢給付內(nèi)容”的到期債權。

12.B本題考核點為后履行抗辯權。當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求。先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。本題中，甲公司未按合同約定預先支付貨款6萬元，所以乙公司可以行使后履行抗辯權。

13.A解析：本題考核對空頭支票的處罰。簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但是不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

14.A除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應當經(jīng)全體合伙人一致同意：

（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點；（3）處分合伙企業(yè)的“不動產(chǎn)”（選項B排除）；（4）轉讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權和其他財產(chǎn)權利；（5）以“合伙企業(yè)”名義為他人提供擔保（選項C排除）；（6）聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員’（選項A正確）。

15.B本題考核專利申請的“先申請原則”。兩個以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的情況下，對先提出申請的申請人授予專利權。先申請的判斷標準是申請日口乙先于甲申請，專利權應授予乙。

16.BACD選項均符合上市條件?；鸱忾]期滿，未被批準續(xù)期的，應終止上市。

17.C本題考核合伙企業(yè)當然退伙的情形。根據(jù)規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，為當然退伙：作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；個人喪失償債能力；作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格：合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。

18.B（1）注冊資本決定的是投資總額的“最高限額”；（2）當注冊資本為210萬美元時，投資總額不得超過420萬美元；當注冊資本為500萬美元時，投資總額不得超過1250萬美元；當注冊資本為1200萬美元時，投資總額不得超過3600萬美元。

19.A本題考核的是企業(yè)提供勞務確認收入的時間。選項A，屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入。

20.B解析：合營企業(yè)的下列文件、證件、報表，應經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效：(1)合營各方的出資證明書；(2)合營企業(yè)的年度會計報表；(3)合營企業(yè)清算的會計報表。

21.BD本題考核訴訟時效中斷制度。債權轉讓的，應當認定訴訟時效從債權轉讓通知到達債務人之日起中斷。

22.ACD本題考核合同的形式。(1)借款合同應當采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外；(2)租賃期限6個月以上的租賃合同，應當采用書面形式，本題選項B的租賃期限在6個月以下，也可以采用非書面形式；(3)技術轉讓合同和融資租賃合同應當采用書面形式。

23.BCD選項A：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供的服務，不屬于營業(yè)活動，不征收增值稅。

24.ACD本題考核合營企業(yè)董事長的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生，因此選項B是錯誤的。

25.AC(1)選項B：普通合伙人個人喪失償債能力的，當然退伙；有限合伙人個人喪失償債能力的無須退伙。(2)選項D：作為普通合伙人的自然人喪失民事行為能力的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依法轉為有限合伙人；作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力的，不必退伙。

26.CD本題考核抵押的財產(chǎn)范圍。根據(jù)規(guī)定，不得抵押的財產(chǎn)包括：(1)土地所有權；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規(guī)定可以抵押的除外；(3)學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施：(4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。本題中，學校的教育設施和依法被查封的財產(chǎn)，是不得用于抵押的。

27.AC《中華人民共和國仲裁法》規(guī)定，裁決應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。故正確答案為AC。

28.ABCD選項A、B、C、D均符合免征增值稅的規(guī)定。

綜上，本題應選ABCD。

29.CD本題考核無效民事行為與可撤銷民事行為的聯(lián)系和區(qū)別。（1）可撤銷民事行為，應由撤銷權人以撤銷行為為之，人民法院不主動干預；對于無效民事行為的確認，司法機關和仲裁機構可以主動干預，宣告其無效，因此選項A表述錯誤。（2）無效民事行為自行為開始時就無效，可撤銷的民事行為在未撤銷前是有效的，只有在被撤銷后，其效力才視同無效民事行為，自行為開始時就無效．因此選項B表述錯誤。

30.ABCD本題考核公司法人財產(chǎn)權與股東權利。以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款，借新還舊，供自己揮霍，是典型的挪用企業(yè)資金的行為，選項A正確；公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任，選項C正確；連帶責任就意味著公司的法人人格被否認了，因為有人格的主體責任是獨立的，選項B正確；公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。否則，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任，選項D正確。

31.AB法律規(guī)定，個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：（1）所欠職工工資和社會保險費用；（2）所欠稅款；（3）其他債務。

32.CD本題考核經(jīng)營者定價。根據(jù)價格法的規(guī)定，經(jīng)營者定價的基本依據(jù)是生產(chǎn)經(jīng)營成本和市場供求狀況。

33.CD本題考核違約金和定金罰則的適用。合同約定定金和違約金的，由沒有違約的－方選擇適用定金條款或違約金條款。本題中如果選擇定金條款，就是要求違約方雙倍返還定金，即80萬元，不能要求支付違約金；如果選擇違約金條款，就不能要求對方多還－倍的定金，即40萬元，但給付的定金仍應返還（返還的原數(shù)不屬于違約責任），也就是可以要求支付違約60萬元和返還原數(shù)定金40萬元。

34.ABC選項D：債權人轉讓債權的，受讓人取得與債權有關的從權利，但是該從權利專屬于債權人自身的除外。

35.ABC本題考核公司債券上市交易的暫時停止。公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應暫時停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之一，是公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之一，則是有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于

人民幣6000萬元，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元。因此，選項D不符合題意。

36.Y

37.N中外合資經(jīng)營企業(yè)的中國合營者可以是公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織，不包括個人。

38.N本題考核證券登記結算機構的概念。證券登記結算機構是指為證券交易提供集中登記、存管與結算服務，不以營利為目的的法人單位。

39.Y此題暫無解析

40.N此題暫無解析

41.N本題考核證券機構及其從業(yè)人員轉讓股票的限制。證券機構從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構工作人員在任職期內(nèi)不得直接或者化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。

42.Y合伙協(xié)議未約定或約定不明確的，實行合伙人1人1票，經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。

因此，本題表述正確。

43.N本題考核有限合伙企業(yè)事務執(zhí)行的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務的，但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所不視為執(zhí)行合伙事務。

44.Y本題考核企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠。

45.Y

46.N事業(yè)單位與其他國有單位之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛的，由當事人協(xié)商解決；協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權的人民政府處理。

47.N本題考核公司債券上市暫時停止的情形。公司最近2年連續(xù)虧損的，應由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易。公司最近3年連續(xù)虧損的，應由證券交易所暫停其股票上市交易。

48.N

49.N

50.N挪用財政資金，用于職工福利的行為是違反國家有關規(guī)定使用財政資金的違法行為。51.【答案】(1)持票人D企業(yè)可以向背書人C企業(yè)、承兌人甲銀行、保證人乙企業(yè)和出票人A企業(yè)行使追索權。(2)B企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由成立。根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉讓"字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。在本案中，B企業(yè)在向C企業(yè)背書轉讓時記載“不得轉讓”字樣，因此8企業(yè)對其后手C企業(yè)的被背書人D企業(yè)不承擔票據(jù)責任。(3)保證人乙企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，被保證的匯票，保證人應與被保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對出票人、背書人、承兌人和保證人其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。(4)C企業(yè)拒絕持票人D企業(yè)的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，如果持票人未在規(guī)定期限發(fā)出追索通知，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由持票人承擔該損失的賠償責任，但賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。(5)A企業(yè)以票據(jù)權利消滅為由拒絕持票人D企業(yè)的理由成立。根據(jù)規(guī)定，持票人對出票后定期付款的出票人的票據(jù)權利，自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅。在本案中，匯票到期日為2012年5月20日。因此，持票人D企業(yè)的票據(jù)權利因其未在2012年5月20日--2014年5月20日期間行使而消滅。(6)D企業(yè)的民事權利未消滅。根據(jù)規(guī)定，持票人因超過票據(jù)權利時效而喪失票據(jù)權利的，仍享有民事權利，持票人可以請求出票人或者承兌人返還其與支付的票據(jù)金額相當?shù)睦?。在本案中，持票人D企業(yè)由于超過了票據(jù)權利時效而喪失了對出票人A企業(yè)的票據(jù)權利，但D企業(yè)仍對出票人A企業(yè)享有民事權利，D企業(yè)可以要求A企業(yè)返還與匯票金額相當?shù)睦妗?/p>

52.（1）2013年甲公司共計應繳納的增值稅：

銷項稅額=6000x17%=1020（萬元）；

進項稅額=408-30x17%=402.9（萬元）；

應繳納的增值稅=1020-402.9=617.1（萬元）

（2）甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-（30+30x17%-5）=159.9（萬元）；

（3）甲公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅=159.9x15%=23.99（萬元）。53.(1)甲、乙是一致行動人。根據(jù)規(guī)定，無相反證據(jù)時，投資者受同一主體控制的屬于一致行動人。在本題中，甲、乙同為丙公司的子公司，因此，甲、乙是一致行動人。

(2)丁公司的股票已不具備上市條件。根據(jù)規(guī)定，股票上市的條件之一是公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25％以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上。在本題中，丁公司的股本總額為3.8億元，公開發(fā)行的股份應達到公司股份總數(shù)的25％以上。由于甲、乙持有丁上市公司的股份已經(jīng)達到85％，丁公司的股票已不具備上市條件。

(3)甲、乙拒絕收購其余15％股份的做法不合法。根據(jù)規(guī)定，被收購上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后，其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應當收購。

54.(1)甲公司不退還票款的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合同法》規(guī)定，承運人應當按照客票載明的時間和班次運輸旅客。承運人擅自變更運輸工具而降低服務標準的，應當根據(jù)旅客的要求退票或減收票款。(2)甲公司應對旅客受傷承擔賠償責任。根據(jù)《合同法》規(guī)定，承運人在運輸過程中，應當盡力救助患有急癥、分娩、遇險的旅客。承運人應當對運輸過程中旅客的傷亡承擔損害賠償責任，但傷亡是旅客自身健康原因造成的或者承運人證明傷亡是旅客故意、重大過失造成的除外。

55.(1)華昌公司的觀點錯誤?！镀睋?jù)法》規(guī)定票據(jù)屬于無因證券只要權利人合法持有票據(jù)便享有票據(jù)權利銀行審查以后如果票據(jù)形式符合規(guī)定就應該付款。(2)銀行認為華昌公司的票據(jù)背書行為無效是正確的?！镀睋?jù)法》規(guī)定將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。(3)華昌公司拒付理由充分其行為合法。《票據(jù)法》規(guī)定收款人或者持票人將出票人做禁止背書的匯票背書轉讓該轉讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力而只是具有普通債權讓與的效力出票人和承兌人對受讓人不承擔票據(jù)責任。此時華昌公司與紅(1)華昌公司的觀點錯誤?！镀睋?jù)法》規(guī)定，票據(jù)屬于無因證券，只要權利人合法持有票據(jù)，便享有票據(jù)權利，銀行審查以后，如果票據(jù)形式符合規(guī)定，就應該付款。(2)銀行認為華昌公司的票據(jù)背書行為無效是正確的?！镀睋?jù)法》規(guī)定，將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。(3)華昌公司拒付理由充分，其行為合法?！镀睋?jù)法》規(guī)定，收款人或者持票人將出票人做禁止背書的匯票背書轉讓，該轉讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只是具有普通債權讓與