2022年山東省泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

2022年山東省泰安市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定是()。A.A.只能使用外文B.只能使用中文C.中文和外文任選一種D.使用中文也可以同時(shí)使用一種外文

2.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列情形中，甲享有留置權(quán)的是（）。

A.甲為乙修理汽車，乙拒付修理費(fèi)，待乙前來(lái)提車時(shí)，甲將該汽車扣留

B.甲為了迫使丙償還欠款，強(qiáng)行將丙的～輛汽車?yán)?/p>

C.甲為丁有償保管某物，保管期滿，丁取走保管物卻未付保管費(fèi)。于是，甲謊稱丁取走的保管物有誤，要求丁送回調(diào)換。待丁送何該物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費(fèi)

D.甲為了確保對(duì)戊的一項(xiàng)未到期債權(quán)能夠順利實(shí)現(xiàn)，扣留戊交其保管的某物不還

3.

第

15

題

下列屬于公開發(fā)行證券的是（）。

A.向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)l50人

B.向特定對(duì)象發(fā)行證券

C.向不特定對(duì)象發(fā)行證券

D.向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)l00人

4.根據(jù)涉外經(jīng)濟(jì)法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)不可以使用跨境人民幣直接投資的資金在中國(guó)境內(nèi)（）

A.設(shè)立新外商投資企業(yè)B.投資于有價(jià)證券C.并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)D.戰(zhàn)略投資上市公司

5.

第

12

題

甲公司2006年底的注冊(cè)資本為人民幣8000萬(wàn)元，截至2006年初累計(jì)已提法定盈余公積3500萬(wàn)元，2006年彌補(bǔ)虧損后凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。則該公司2006年至少應(yīng)提取法定盈余公積（）萬(wàn)元。

A.500B.150C.100D.80

6.下列規(guī)范性文件中，屬于部門規(guī)章的是()。

A.深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》

B.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》

C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》

D.中國(guó)人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

7.

第

8

題

匯票的保證不得附有條件，附有條件的，則（）。

A.該保證無(wú)效B.視為未保證C.不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任D.保證人對(duì)所附條件承擔(dān)責(zé)任

8.

第

5

題

綠楊公司因嚴(yán)重資不抵債向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，法院已經(jīng)受理其申請(qǐng)。在法院已經(jīng)受理破產(chǎn)申請(qǐng)、尚未宣告綠楊公司破產(chǎn)之時(shí)，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.綠楊公司享有的未到期債權(quán)

B.管理人撤銷綠楊公司6個(gè)月前以明顯不合理價(jià)格進(jìn)行交易涉及的財(cái)產(chǎn)

C.綠楊公司所有但已設(shè)定抵押的財(cái)產(chǎn)

D.綠楊公司購(gòu)買的正在運(yùn)輸途中的但尚未付清貨款的貨物

9.(2010年)甲、乙、丙、丁均為外商投資企業(yè)。其中：甲、乙為有限責(zé)任公司；丙為上市的股份有限公司；丁為非上市的股份有限公司。下列有關(guān)上述企業(yè)相互之間合并后企業(yè)組織形式的表述中，不符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲與乙合并后只能為有限責(zé)任公司

B.丙與丁合并后只能為股份有限公司

C.甲與丙合并后只能為股份有限公司

D.乙與丁合并后只能為有限責(zé)任公司

10.某行業(yè)協(xié)會(huì)的全體會(huì)員企業(yè)在相關(guān)市場(chǎng)的市場(chǎng)份額合計(jì)達(dá)到85％。由于近期原材料漲價(jià)影響了行業(yè)利潤(rùn)，該協(xié)會(huì)遂組織召開了由會(huì)員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人參加的“行業(yè)峰會(huì)”，與會(huì)代表達(dá)成了提高產(chǎn)品價(jià)格的共識(shí)。會(huì)議結(jié)束后，該協(xié)會(huì)向全體會(huì)員企業(yè)印發(fā)了關(guān)于提高本行業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的通知，明確要求會(huì)員企業(yè)統(tǒng)一將產(chǎn)品價(jià)格提高15%。接到通知后，會(huì)員企業(yè)按要求實(shí)施了漲價(jià)。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施了濫用市場(chǎng)支配地位行為

B.行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施了經(jīng)營(yíng)者集中行為

C.行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施了行政性限制競(jìng)爭(zhēng)行為

D.行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施了組織本行業(yè)經(jīng)營(yíng)者達(dá)成壟斷協(xié)議行為

11.

第

19

題

關(guān)于母公司在報(bào)告期增減子公司在合并資產(chǎn)負(fù)債表的反映，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)

B.母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)

C.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，不應(yīng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)

D.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)

12.對(duì)于經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目外匯管理分別有不同的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于資本項(xiàng)目的是（）。

A.資本轉(zhuǎn)移B.證券投資C.股份交易項(xiàng)目D.貸款

13.

第

1

題

對(duì)在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，只有（）才能辦理退匯。

A.匯出銀行請(qǐng)求B.匯入銀行同意C.匯款人請(qǐng)求D.匯款人與收款人達(dá)成一致退匯意見

14.張某向甲借款100萬(wàn)元，以自有房產(chǎn)作為抵押，未辦理登記，后張某又向乙借款100萬(wàn)元，未提供任何擔(dān)保，張某欠乙的借款先到期，張某無(wú)力清償，乙向法院申請(qǐng)了強(qiáng)制執(zhí)行程序，拍賣房產(chǎn)所得價(jià)款是120萬(wàn)元，則()。

A.將拍賣房產(chǎn)所得價(jià)款100萬(wàn)元予以提存，剩余的20萬(wàn)元清償乙

B.拍賣房產(chǎn)所得價(jià)款100萬(wàn)元清償乙，剩余的20萬(wàn)元予以提存

C.拍賣房產(chǎn)所得價(jià)款100萬(wàn)元清償乙，剩余的20萬(wàn)元?dú)w還于張某

D.將拍賣房產(chǎn)所得價(jià)款120萬(wàn)元全部提存，待張某欠甲的借款到期時(shí)再行清償

15.甲酒店向該市出租車公司承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費(fèi)的5%作為獎(jiǎng)勵(lì)，與其相鄰的乙酒店向有關(guān)部門舉報(bào)了這一行為。有關(guān)部門經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)甲酒店給付的獎(jiǎng)勵(lì)在公司的賬面上皆有明確詳細(xì)的記錄。甲酒店的行為屬于（）。

A.正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為B.商業(yè)賄賂行為C.限制競(jìng)爭(zhēng)行為D.低價(jià)傾銷行為

16.甲公司與乙公司簽訂一買賣合同，合同約定，甲公司須在1個(gè)月內(nèi)向乙公司提供200臺(tái)電視機(jī)，總價(jià)款100萬(wàn)元。合同簽訂后，乙公司按約定向甲公司交付了定金20萬(wàn)元。甲公司依約分兩批發(fā)運(yùn)電視機(jī)，不料，第一批100臺(tái)電視機(jī)在運(yùn)輸過(guò)程中遭遇泥石流，致使全部毀損；第二批100臺(tái)電視機(jī)在運(yùn)輸過(guò)程中被甲的債務(wù)人丙強(qiáng)行扣押、變賣，最終，乙公司未能收到電視機(jī)，欲向甲公司主張定金責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列關(guān)于甲公司定金承擔(dān)表述中，

正確的是（）。

A.甲公司無(wú)須承擔(dān)定金責(zé)任，因?yàn)闆](méi)有交付電視機(jī)是不可抗力和第三人原因?qū)е碌?，甲公司沒(méi)有過(guò)錯(cuò)

B.甲公司只須承擔(dān)一半定金責(zé)任，因?yàn)榈谌嗽蛟斐傻牡诙?00臺(tái)電視機(jī)未能支付，不適用定金罰則。

C.甲公司須承擔(dān)全部定金責(zé)任，因?yàn)榧坠具`反合同約定，未將電視機(jī)交付給乙公司

D.甲公司只須承擔(dān)一半定金責(zé)任，因?yàn)椴豢煽沽?dǎo)致的第一批100臺(tái)電視機(jī)未能交付，不適用定金罰則

17.下列關(guān)于法的特征的表述中，不正確的是（）

A.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)

C.法確定了社會(huì)關(guān)系參加者的權(quán)利和義務(wù)

D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施

18.張某與吳某簽訂借款合同，并約定由吳某將自己的電腦出質(zhì)給張某。但吳某并未如約將電腦交付給張某，而是把該電腦賣給了王某。王某取得該電腦后，與張某因電腦的權(quán)利歸屬發(fā)生糾紛。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該電腦權(quán)利歸屬的表述中，正確的是（）

A.王某能取得該電腦的所有權(quán)，張某不能要求王某返還該電腦

B.王某能取得該電腦的所有權(quán)，但張某可向王某主張質(zhì)權(quán)

C.王某能否取得該電腦的所有權(quán)，取決于張某同意與否

D.王某不能取得該電腦的所有權(quán)，因?yàn)樵撾娔X已質(zhì)押給張某

19.

人民法院受理甲企業(yè)的破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人決定解除甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂的尚未履行完畢的合同。該合同約定，甲企業(yè)不履行合同時(shí)，應(yīng)向乙公司按照合同金額的30%支付違約金。下列對(duì)該違約金的處理方式中，正確的是（）。

A.作為破產(chǎn)費(fèi)用從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付

B.作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償

C.作為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)優(yōu)先受償

D.不予清償

20.某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市，根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成公司在主板首次公開發(fā)行股票并上市障礙的是（）。A.A.發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

B.發(fā)行人在用的商標(biāo)存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)

C.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)為人民幣5000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)

D.發(fā)行人披露的財(cái)務(wù)資料存在故意遺漏重要信息的情形

二、多選題(10題)21.根據(jù)票據(jù)與支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于票據(jù)抗辯中物的抗辯的有（）

A.出票附有條件B.票據(jù)金額的中文大寫和數(shù)碼不一致C.付款人已經(jīng)按期付款D.持票人不享有票據(jù)權(quán)利

22.某合伙企業(yè)解散時(shí)，在如何確定清算人的問(wèn)題上，合伙人甲、乙、丙、丁各執(zhí)一詞。下列各合伙人的主張中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲：由我們4人共同擔(dān)任清算人

B.乙：我是大家一致同意的企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人，只能由我擔(dān)任清算人

C.丙：建議從我們4人中推選一人擔(dān)任清算人

D.?。汉匣锲髽I(yè)清算不允許由合伙人擔(dān)任，因此建議請(qǐng)一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)?yè)?dān)任清算人

23.

第

34

題

如果沒(méi)有相反的證據(jù)，下列情形中，投資者甲公司和投資者乙公司屬于一致行動(dòng)人的有（）。

A.投資者甲公司和投資者乙公司是同屬于一個(gè)母公司的子公司

B.投資者甲公司的董事張某在投資者乙公司中擔(dān)任監(jiān)事

C.投資者甲公司是投資者乙公司的控股股東

D.投資者甲公司的股東同時(shí)持有投資者乙公司的股份

24.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）與某簽訂了商品房買賣合同，雙方約定房屋總價(jià)為120廳元，但雙方未辦理登記手續(xù)。后來(lái)，房?jī)r(jià)飛漲，甲公司又跟劉某簽訂了商品房買賣合同．將該房屋出售給劉某，房屋總價(jià)為200萬(wàn)元，并與劉某辦理了產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

A.甲公司與王某訂立的商品房買賣合同無(wú)效

B.甲公司與劉某訂立的商品房買賣合同有效

C.劉某已經(jīng)取得該房屋的所有權(quán)

D.王某有權(quán)要求甲公司承擔(dān)不超過(guò)已付房款一倍的懲罰性賠償金

25.甲股份有限公司實(shí)收股本總額為12000萬(wàn)元，章程規(guī)定公司董事會(huì)成員9人，該公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）。

A.有2名董事辭職時(shí)

B.公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)到4000萬(wàn)元時(shí)

C.持有公司股份10.3%的股東請(qǐng)求時(shí)

D.董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)

26.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)的表述中，正確的有()。

A.除法律另有規(guī)定外，有限合伙人人數(shù)不得超過(guò)200人

B.國(guó)有獨(dú)資公司及公益性的事業(yè)單位，不得擔(dān)任普通合伙人

C.法人及其他組織均可依照法律規(guī)定設(shè)立有限合伙企業(yè)

D.有限合伙企業(yè)僅剩下普通合伙人的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)

27.趙某購(gòu)買某汽車銷售公司的轎車一輛，總價(jià)款20萬(wàn)元，約定分10次付清，每次兩萬(wàn)元，每月的第一天支付。趙某按期支付六次共計(jì)12萬(wàn)元后，因該款汽車大幅降價(jià)，趙某遂停止付款。下列表述正確的有()。

A.汽車銷售公司有權(quán)要求趙某一次性付清余下的八萬(wàn)元價(jià)款

B.汽車銷售公司有權(quán)通知趙某解除合同

C.汽車銷售公司有權(quán)收回汽車，并且向趙某收取汽車使用費(fèi)

D.汽車銷售公司有權(quán)收回汽車，但不退還趙某已經(jīng)支付的12萬(wàn)元價(jià)款

28.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)的有()。

A.對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議

B.對(duì)股東以其持有的該上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)作出決議

C.決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

D.決定修改公司章程

29.

第

33

題

合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算。下列選項(xiàng)屬于清算人在清算期間執(zhí)行的事務(wù)有（）。

A.清理合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)B.清繳所欠稅款C.清理債權(quán)、債務(wù)D.代表合伙企業(yè)參加訴訟

30.下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有()。

A.某市財(cái)政局B.某研究院C.某公司的子公司D.公民楊某

三、判斷題(10題)31.第

38

題

在利用外資改組國(guó)有企業(yè)時(shí)，轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)或國(guó)有有限公司股權(quán)的，只需經(jīng)被改組企業(yè)的股東會(huì)同意；轉(zhuǎn)讓國(guó)企債權(quán)的，還需經(jīng)被改組企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人同意。（）

A.是B.否

32.第

45

題

擅自以外匯作質(zhì)押和私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒賣外匯的行為，屬于擾亂金融行為。（）

A.是B.否

33.

第

52

題

有限合伙企業(yè)中的有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)，所以有限合伙人對(duì)外簽訂的所有合同無(wú)效。（）

A.是B.否

34.

第

49

題

依照《公司法》設(shè)立的股份有限公司和有限責(zé)任公司，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，都可以成為發(fā)行公司債券的主體。（）

A.是B.否

35.

第

49

題

合伙人違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定或者合伙協(xié)議的約定，從事與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)或者與本合伙企業(yè)進(jìn)行交易的，該收益歸合伙企業(yè)所有；給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（）

A.是B.否

36.

第

41

題

有限合伙企業(yè)中，各合伙人所承擔(dān)的責(zé)任不存在差異。（）

A.是B.否

37.

第

51

題

收益現(xiàn)值法是通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，選擇一個(gè)或幾個(gè)與評(píng)估對(duì)象相同或類似的資產(chǎn)作為比較對(duì)象，分析比較對(duì)象的成交價(jià)格和交易條件，進(jìn)行對(duì)比調(diào)整，估算出資產(chǎn)價(jià)值的方法。（）

A.是B.否

38.

第

49

題

承兌人的票據(jù)責(zé)任因?yàn)槌制比宋丛诜ǘㄆ谙迌?nèi)提示付款而解除。（）

A.是B.否

39.

第

48

題

甲企業(yè)破產(chǎn)，甲企業(yè)的一位管理人A在10年前因?yàn)楸I竊被判處刑事處罰，則A不具有擔(dān)任管理人的資格。（）

A.是B.否

40.第

44

題

A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)聘用李某管理企業(yè)事務(wù)，聘用合同中規(guī)定李某進(jìn)行3萬(wàn)元以上的交易時(shí)，必須經(jīng)投資人同意。李某超出該規(guī)定，以A企業(yè)的名義與不知情的B公司簽訂的合同，屬于超越權(quán)限的無(wú)效合同，由李某承擔(dān)越權(quán)部分的責(zé)任。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)41.第57題

就合伙企業(yè)存續(xù)期間發(fā)生的事項(xiàng)，甲、乙、丙、丁四人的主張是否符合法律規(guī)定分別說(shuō)明理由。

42.甲公司董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配的方案是否有不合法之處?并說(shuō)明理由。

43.王某在什么條件下可以自行召集和主持股東會(huì)?

44.丁修理廠是否可以行使留置權(quán)?并說(shuō)明理由。

45.對(duì)甲的分公司私分的財(cái)產(chǎn)應(yīng)如何處置?并說(shuō)明理由。

五、案例分析題(5題)46.如果縣政府發(fā)出的通知得以實(shí)施，應(yīng)如何處理?

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47.B、C兩公司的設(shè)立方案哪些方面不符合公司法的規(guī)定?請(qǐng)說(shuō)明理由。

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48.甲股份有限公司(下稱“甲公司”)2014年3月準(zhǔn)備申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在主板上市，

(一)上市輔導(dǎo)階段

在保薦機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)階段，保薦機(jī)構(gòu)A證券公司發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

(1)甲公司于2010年6月成立，于2011年8月，由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司，變更后持續(xù)經(jīng)營(yíng)至今。

(2)2012年3月，甲公司的實(shí)際控制人由乙公司變?yōu)楸?。丙公司成為?shí)際控制人后，將本公司的副總會(huì)計(jì)師派入甲公司兼任財(cái)務(wù)人員。

(3)截止于2013年12月31日，甲公司經(jīng)審計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

單位：萬(wàn)元財(cái)務(wù)項(xiàng)目2013年度2012年度2011年度總資產(chǎn)820006730059500凈資產(chǎn)583004520037700營(yíng)業(yè)收入1820075008740扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤(rùn)248021101800扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)251019901750無(wú)形資產(chǎn)1390089004300(注：表內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)中含土地便用權(quán)1200萬(wàn)元)

(4)甲公司曾于2010年10月未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開發(fā)行過(guò)債券。

(二)發(fā)行階段

甲公司經(jīng)過(guò)上市輔導(dǎo)期后向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)予以核準(zhǔn)，發(fā)行和詢價(jià)的情況如下：

(1)擔(dān)任甲公司股票發(fā)行的主承銷商(保薦人)為A證券公司，本次發(fā)行股份數(shù)量為4.5億股，發(fā)行方式采用網(wǎng)下向詢價(jià)對(duì)象詢價(jià)配售與網(wǎng)上資金申購(gòu)定價(jià)發(fā)行相結(jié)合的方式，A證券公司對(duì)證券投資基金管理公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司和合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)共計(jì)47家詢價(jià)對(duì)象進(jìn)行了初步詢價(jià)，47家詢價(jià)對(duì)象擬申購(gòu)股份數(shù)量共4億股。詢價(jià)對(duì)象的報(bào)價(jià)統(tǒng)計(jì)如下表：

甲公司和A證券公司在報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上，僅剔除了報(bào)價(jià)為5元的申購(gòu)數(shù)量，以剩余報(bào)價(jià)和擬申購(gòu)數(shù)量確定了發(fā)行價(jià)格為每股3.25元。

(2)甲公司和A證券公司確定的網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量為3.5億股，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為1億股。其中，A證券公司的保薦代表人張某認(rèn)為，網(wǎng)下發(fā)行股份數(shù)量應(yīng)由網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者平等認(rèn)購(gòu)，不得向任何機(jī)構(gòu)優(yōu)先配售股份。

(3)甲公司股票發(fā)行中，網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量為8000萬(wàn)股，網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者申購(gòu)數(shù)量為4億股。

要求：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題。

(1)甲公司存續(xù)期限是否符合首發(fā)并上市的要求?并說(shuō)明理由。

(2)甲公司實(shí)際控制人的變化和人員是否符合首發(fā)并上市的要求?并說(shuō)明理由。

(3)甲公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否符合首發(fā)并上市的要求?并說(shuō)明理由。

(4)甲公司曾于2010年10月擅自公開發(fā)行過(guò)債券是否構(gòu)成本次首發(fā)并上市的法定障礙?并說(shuō)明理由。

(5)詢價(jià)后甲公司和A證券公司剔除后剩余有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量是否符合詢價(jià)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(6)詢價(jià)后甲公司和A證券公司剔除后的擬申購(gòu)數(shù)量是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(7)甲公司和A證券公司確定的網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

(8)保薦代表人張某的說(shuō)法是否正確?并說(shuō)明理由。

(9)甲公司股票網(wǎng)上申購(gòu)數(shù)量不足是否應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行?并說(shuō)明理由。

49.A公司于2007年6月在上海證券交易所上市。2011年4月，A公司聘請(qǐng)8證券公司作為向不特定對(duì)象公開募集股份(以下簡(jiǎn)稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下：(1)A公司近3年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：A公司于2008年度以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，轉(zhuǎn)增資本公積7200萬(wàn)元；2009年度每10股分配利潤(rùn)0．5元(含稅)，共分配利潤(rùn)1900萬(wàn)元；2010年度以利潤(rùn)送紅股，每10股送1股，共分配利潤(rùn)5184萬(wàn)元(含稅)。(2)A公司于2009年10月為股東C公司違規(guī)提供擔(dān)保而被有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正：2010年1月，在經(jīng)過(guò)A公司董事會(huì)全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽(yù)良好和業(yè)務(wù)往來(lái)密切的D公司向銀行一次借款1億元提供了擔(dān)保。(3)A公司于2008年6月將所屬5000萬(wàn)元委托E證券公司進(jìn)行理財(cái)，直到2010年11月，E證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還A公司，A公司虧損財(cái)務(wù)費(fèi)80萬(wàn)元。(4)本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％確定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題。(1)A公司的盈利能力和已分配利潤(rùn)的情況是否符合增發(fā)的條件?并分別說(shuō)明理由。(2)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。(3)A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并分別說(shuō)明理由?！?4)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。(5)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

50.【案例1】（本小題10分）

甲、乙、丙出資設(shè)立A有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”)。其中，甲以機(jī)器設(shè)備出資，公司章程所定價(jià)額為80萬(wàn)元。乙、丙分別以10萬(wàn)元的貨幣出資。A公司欠B公司貨款250萬(wàn)元(2012年6月1日到期)，A公司的全部財(cái)產(chǎn)只有150萬(wàn)元。債權(quán)人B公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，股東甲用于出資的機(jī)器設(shè)備在出資時(shí)未經(jīng)依法評(píng)估。

2012年7月1日，B公司請(qǐng)求人民法院認(rèn)定甲未履行出資義務(wù)。人民法院委托某評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該機(jī)器設(shè)備依法進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，該機(jī)器設(shè)備在出資時(shí)的價(jià)值僅為30萬(wàn)元。

經(jīng)查，公司成立后，股東乙在董事王某的協(xié)助下，通過(guò)虛構(gòu)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其10萬(wàn)元的出資轉(zhuǎn)出。股東丙未按照公司章程的約定按期足額繳納10萬(wàn)元的貨幣出資。

要求：根據(jù)以上事實(shí)，并結(jié)合法律規(guī)定，回答以下問(wèn)題：

（1）人民法院是否應(yīng)認(rèn)定股東甲未依法全面履行出資義務(wù)?并說(shuō)明理由。債權(quán)人B公司要求股東甲在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任時(shí)，人民法院是否應(yīng)予支持?并說(shuō)明理由。債權(quán)人B公司要求股東乙、股東丙對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任時(shí)，人民法院是否應(yīng)予支持?并說(shuō)明理由。

（2）債權(quán)人B公司要求股東乙在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任時(shí)，人民法院是否應(yīng)予支持?并說(shuō)明理由。債權(quán)人B公司要求股東甲、股東丙和董事王某對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任時(shí)，人民法院是否應(yīng)予支持?并說(shuō)明理由。當(dāng)債權(quán)人B公司要求股東乙承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任時(shí)，股東乙以返還出資義務(wù)超過(guò)訴訟時(shí)效期間為由進(jìn)行抗辯時(shí)，人民法院是否應(yīng)予支持?并說(shuō)明理由。

（3）債權(quán)人B公司要求股東丙在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任時(shí)，丙以其僅為名義股東而非實(shí)際出資人為由進(jìn)行抗辯時(shí)，人民法院是否應(yīng)予支持?并說(shuō)明理由。

參考答案

1.D本題考察會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)該是中文；民族自治地方會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外商企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字

2.A留置權(quán)的成立條件：①債權(quán)人合法占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)；②債權(quán)人留置的動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外；③債務(wù)已屆清償期且債務(wù)人未按規(guī)定期限履行義務(wù)。在選項(xiàng)B、C中，債權(quán)人對(duì)債務(wù)人動(dòng)產(chǎn)的占有不合法；在選項(xiàng)D中，債務(wù)未屆清償期。

3.C本題考核公開發(fā)行證券的條件。根據(jù)規(guī)定，向不特定對(duì)象發(fā)行證券和向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的，屬于公開發(fā)行證券。

4.B（1）境外投資者可以進(jìn)行跨境人民幣直接投資，即以合法獲得的境外人民幣來(lái)華開展新設(shè)企業(yè)、增資、參股、并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)等外商直接投資活動(dòng)。

（2）外商投資企業(yè)不得使用跨境人民幣直接投資的資金在中國(guó)境內(nèi)直接或間接投資于有價(jià)證券和金融衍生品（戰(zhàn)略投資上市公司除外），以及用于委托貸款。

綜上，本題應(yīng)選B。

5.D本題考核公司法定盈余公積的提取。根據(jù)《公司法》規(guī)定，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額已達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。本題按照稅后利潤(rùn)提取的法定盈余公積金=800×10%=80(萬(wàn)元)，當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到8000×50%=4000(萬(wàn)元)的時(shí)候，就可以不再提取了，已經(jīng)提取3500萬(wàn)元，還差4000-3500=500(萬(wàn)元)，所以2006年度至少應(yīng)提取法定盈余公積金80萬(wàn)元。

6.D本題考核點(diǎn)是法律淵源。規(guī)章包括由國(guó)務(wù)院部委及具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)依據(jù)法律、行政法規(guī)制定的國(guó)務(wù)院部門規(guī)章，以及由省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府根據(jù)法律、法規(guī)制定的地方政府規(guī)章，選項(xiàng)D屬于部門規(guī)章。選項(xiàng)A屬于地方性法規(guī)；選項(xiàng)B屬于行政法規(guī)；選項(xiàng)C屬于法律。

7.C保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任，所附條件無(wú)效。

8.D(1)選項(xiàng)A：未到期的債權(quán)視為已到期，計(jì)人債務(wù)人財(cái)產(chǎn)；

(2)選項(xiàng)B：人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，以明顯不合理的價(jià)格進(jìn)行交易的，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷，計(jì)入債務(wù)人財(cái)產(chǎn)；

(3)選項(xiàng)C：破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)屬于債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)(包括擔(dān)保物)，計(jì)入債務(wù)人財(cái)產(chǎn)；

(4)選項(xiàng)D：人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，出賣人已將買賣標(biāo)的物向作為買受人的債務(wù)人發(fā)運(yùn)，債務(wù)人尚未收到且未付清全部?jī)r(jià)款的，出賣人可以取回在運(yùn)途中的標(biāo)的物，不能計(jì)入債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。

9.D本題考核外商投資企業(yè)合并與分立。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司之間合并后為有限責(zé)任公司。股份有限公司之間合并后為股份有限公司。上市的股份有限公司與有限責(zé)任公司合并后為股份有限公司。非上市的股份有限公司與有限責(zé)任公司合并后可以是股份有限公司，也可以是有限責(zé)任公司。因此選項(xiàng)D的表述不符合規(guī)定。

10.D此題暫無(wú)解析

11.D

12.C資本項(xiàng)目，是指國(guó)際收支中引起對(duì)外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項(xiàng)目。包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

13.D

14.C本題考核點(diǎn)是不動(dòng)產(chǎn)抵押。不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)的設(shè)立以登記為生效條件，未辦理登記的，抵押權(quán)未設(shè)立，故甲對(duì)拍賣廠房所得價(jià)款沒(méi)有優(yōu)先受償權(quán)，拍賣廠房所得價(jià)款應(yīng)先直接清償乙，剩余的價(jià)款應(yīng)歸房產(chǎn)所有人張某所有。

15.A

經(jīng)營(yíng)者可以以明示方式給予中間人傭金，但必須如實(shí)入賬。甲酒店對(duì)給付的獎(jiǎng)勵(lì)有明確詳細(xì)的記錄，屬于正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為。

16.D因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則；因合同關(guān)系以外第三人的過(guò)錯(cuò)，致使合同不能履行的，適用定金罰則。

17.B與其他類型的社會(huì)規(guī)范相比，法具有以下特征：

（1）法是由一定物質(zhì)生活條件所決定的階級(jí)意志的體現(xiàn)；

（2）法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范；（選項(xiàng)A）

（3）法是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的行為規(guī)范；（選項(xiàng)D）

（4）法是調(diào)整人的行為和社會(huì)關(guān)系的行為規(guī)范；

（5）法是確定社會(huì)關(guān)系參加者的權(quán)利和義務(wù)的規(guī)范。（選項(xiàng)C）

選項(xiàng)A、C、D表述正確；

選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤，法是由一定物質(zhì)生活條件所決定的“階級(jí)意志”的體現(xiàn)，代表的是“統(tǒng)治階級(jí)”的整體意志，其具有代表全社會(huì)的屬性，但不是個(gè)別利益的簡(jiǎn)單相加。

綜上，本題應(yīng)選B。

18.A根據(jù)規(guī)定動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)權(quán)，自出質(zhì)人“交付”質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立；

本題中，吳某未向張某“交付”電腦，則質(zhì)權(quán)未設(shè)立；而吳某將電腦交付給王某，王某依法取得了該電腦的所有權(quán)，因此張某不能要求王某返還該電腦。

綜上，本題應(yīng)選A。

除法律另有規(guī)定外，動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)權(quán)、所有權(quán)，應(yīng)自“交付”時(shí)生效；動(dòng)產(chǎn)的抵押權(quán)應(yīng)自“抵押合同”成立時(shí)生效。關(guān)于“另有規(guī)定”，在后面的習(xí)題中會(huì)有涉及，請(qǐng)考生予以關(guān)注，對(duì)比記憶。

19.D

管理人或者債務(wù)人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對(duì)方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)申報(bào)債權(quán)。對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以實(shí)際損失申報(bào)債權(quán)，不包括合同約定的違約金。

20.C本題考核首次公開發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定，公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件之一是最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)，因此選項(xiàng)C不構(gòu)成公司首次公開發(fā)行股票并上市障礙。

21.ABC票據(jù)上的物的抗辯包括：

（1）票據(jù)所記載全部票據(jù)權(quán)利均不存在

出票行為因?yàn)榍啡苯^對(duì)必要記載事項(xiàng)而無(wú)效，或者記載了可導(dǎo)致出票行為無(wú)效的事項(xiàng)（如出票行為附有條件），或者票據(jù)金額的中文大寫和數(shù)碼不一致，或者對(duì)票據(jù)金額、日期、收款人名稱進(jìn)行了更改；票據(jù)付款人已經(jīng)按期全部付款。

（2）票據(jù)上記載特定債務(wù)人的債務(wù)不存在

基于法律規(guī)定，某些特定當(dāng)事人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，此類情形包括：

①簽章人是無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力人的，票據(jù)行為無(wú)效，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；

②狹義無(wú)權(quán)代理情形下，本人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，或者僅對(duì)不超越代理權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；

③票據(jù)偽造的被偽造人，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；

④票據(jù)被變?cè)鞎r(shí)，變?cè)烨霸谄睋?jù)上簽章的債務(wù)人，可以拒絕依照變?cè)旌蟮挠涊d事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；

⑤對(duì)特定債務(wù)人的票據(jù)時(shí)效期間經(jīng)過(guò)，其票據(jù)債務(wù)消滅；

⑥對(duì)特定票據(jù)債務(wù)人的追索權(quán)，因?yàn)槌制比宋催M(jìn)行票據(jù)權(quán)利的保全而喪失。

（3）票據(jù)權(quán)利的行使不符合債的內(nèi)容

①票據(jù)權(quán)利人行使其權(quán)利的時(shí)間、地點(diǎn)、方式不符合票據(jù)記載或者法律規(guī)定；

②法院經(jīng)公示催告后作出除權(quán)判決后，票據(jù)權(quán)利人持票據(jù)（而非除權(quán)判決）主張權(quán)利的。此種情形下，雖然除權(quán)判決所認(rèn)定的權(quán)利人仍然享有票據(jù)權(quán)利，但是其票據(jù)本身已經(jīng)失效，不可以再作為權(quán)利憑證。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

22.BD解析：(1)清算人由全體合伙人擔(dān)任；(2)經(jīng)全體合伙人過(guò)半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人擔(dān)任清算人；(3)自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，“合伙人或者其他利害關(guān)系人”可以申請(qǐng)人民法院指定清算人。

23.ABC本題考核點(diǎn)是一致行動(dòng)人的概念。選項(xiàng)A的情形屬于受同一主體控制；選項(xiàng)B的情形屬于投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；選項(xiàng)C的情形屬于投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系。

24.BCD選項(xiàng)A，登記并非商品房買賣合同的生效要件，只是所有權(quán)取得的要件而已，甲公司與王某訂立的商品房買賣合同有效；選項(xiàng)B，甲公司仍然是該房屋的所有權(quán)人，有權(quán)處分自己的物，甲公司與劉某之間的商品房買賣合同有效；選項(xiàng)C，不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力，劉某已經(jīng)辦理了產(chǎn)權(quán)登記，取得房屋的所有權(quán)；選項(xiàng)D，商品房買賣合同訂立后，出賣人又將該房屋出賣給第三人的，買受人可以在解除合同并賠償損失的前提下，再要求出賣人承擔(dān)不超過(guò)已付房款一倍的懲罰性賠償金。

25.BCD【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是股份有限公司臨時(shí)股東大會(huì)。董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)。

26.BCD選項(xiàng)A錯(cuò)誤，有限合伙企業(yè)由2個(gè)以上50個(gè)以下合伙人設(shè)立；但是，法律另有規(guī)定的除外。

27.ABC解析：本題考核分期付款買賣合同的相關(guān)規(guī)定。(1)分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的五分之一的，出賣人可以要求買受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。本案中，趙某與汽車銷售公司之間簽訂的是分期付款的買賣合同，趙某在支付12萬(wàn)元合同價(jià)款后拒絕支付，未支付貨款8萬(wàn)元，達(dá)到了全部?jī)r(jià)款的五分之二，超過(guò)了法定的五分之一的界限。出賣人即汽車銷售公司有權(quán)要求趙某一次性支付剩余8萬(wàn)元的價(jià)款或解除合同，因此AB選項(xiàng)的說(shuō)法正確；(2)出賣人解除合同的，可以向買受人要求支付該標(biāo)的物的使用費(fèi)。據(jù)此可知，如果汽車銷售公司選擇解除合同的話，汽車銷售公司有權(quán)收回汽車，返還趙某已經(jīng)支付的12萬(wàn)元價(jià)款，同時(shí)要求趙某支付汽車使用費(fèi)，因此C選項(xiàng)的說(shuō)法正確，D選項(xiàng)的說(shuō)法錯(cuò)誤。

28.ABD根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)的有（）。

A．對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議

B．對(duì)股東以其持有的該上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)作出決議

C．決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

D．決定修改公司章程

29.ABCD本題考核點(diǎn)是合伙企業(yè)解散和清算。清算人在清算期間執(zhí)行下列事務(wù)：(1)清理合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；(2)處理與清算有關(guān)的合伙企業(yè)未了結(jié)事務(wù)；(3)清繳所欠稅款；(4)清理債權(quán)、債務(wù)；(5)處理合伙企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；(6)代表合伙企業(yè)參加訴訟或者仲裁活動(dòng)。

30.ABCD本題考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體，主要包括作為經(jīng)濟(jì)管理者角色的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，和具體進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶及公民個(gè)人等。

31.N在利用外資改組國(guó)有企業(yè)時(shí)，轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)或國(guó)有有限公司股權(quán)的，應(yīng)事先征求被改組企業(yè)職代會(huì)意見；轉(zhuǎn)讓公司制企業(yè)國(guó)有股權(quán)的，應(yīng)經(jīng)被改組企業(yè)股東會(huì)同意；轉(zhuǎn)讓國(guó)企債權(quán)的，應(yīng)經(jīng)被改組企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人同意。

32.Y本題考核違反外匯管理行為的界定。以上的表述是正確的。

33.N本題考核點(diǎn)是有限合伙企業(yè)。第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，簽訂的合同有效，該有限合伙人對(duì)該筆交易承擔(dān)與普通合伙人同樣的責(zé)任。

34.Y本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。股份有限公司和有限責(zé)任公司均可以發(fā)行公司債券。

35.Y依照有關(guān)規(guī)定，合伙人違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定或者合伙協(xié)議的約定，從事與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)或者與本合伙企業(yè)進(jìn)行交易的，該收益歸合伙企業(yè)所有；給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

36.N依照有關(guān)規(guī)定，普通合伙企業(yè)的合伙人之間對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東對(duì)公司債務(wù)以其各自的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。而有限合伙企業(yè)中，不同類型的合伙人所承擔(dān)的責(zé)任則存在差異，其中有限合伙人以其各自的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任，普通合伙人之間承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

37.N

38.N本題考核承兌的效力。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，承兌人仍要對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

39.Y本題考核管理人的任職資格。有下列情形之一的，不得擔(dān)任管理人：（1）因故意犯罪受過(guò)刑事處罰；（2）曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；（3）與本案有利害關(guān)系；（4）人民法院認(rèn)為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。

【該題針對(duì)“管理人制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

40.N投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。受托人或被聘用的人員超出投資人對(duì)其職權(quán)的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。

41.甲公司的股東應(yīng)補(bǔ)足未繳納的出資。根據(jù)規(guī)定，法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，甲公司的出資人（股東）尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資，不受出資期限的限制。補(bǔ)繳的出資作為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)（破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)）。

42.甲公司董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配的方案有不合法之處。①2014年不再提取法定公積金不合法。根據(jù)規(guī)定當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上時(shí)可以不再提取。本題中甲公司注冊(cè)資本1億元2013年度公司法定公積金累計(jì)額為4000萬(wàn)元未達(dá)到50％公司該年度應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提取法定公積金。②提議將2000萬(wàn)元法定公積金轉(zhuǎn)為資本不合法。根據(jù)規(guī)定用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％。本題中轉(zhuǎn)增后的法定公積金僅僅為2000萬(wàn)元少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％所以不符合規(guī)定。甲公司董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配的方案有不合法之處。①2014年不再提取法定公積金不合法。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上時(shí)可以不再提取。本題中,甲公司注冊(cè)資本1億元,2013年度公司法定公積金累計(jì)額為4000萬(wàn)元,未達(dá)到50％,公司該年度應(yīng)當(dāng)繼續(xù)提取法定公積金。②提議將2000萬(wàn)元法定公積金轉(zhuǎn)為資本不合法。根據(jù)規(guī)定,用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí),轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％。本題中轉(zhuǎn)增后的法定公積金僅僅為2000萬(wàn)元,少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％,所以不符合規(guī)定。

43.王某可以自行召集和主持股東會(huì)的條件是：董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東會(huì)會(huì)議職責(zé)的由監(jiān)事會(huì)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不召集和主持的代表1／10以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。王某可以自行召集和主持股東會(huì)的條件是：董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東會(huì)會(huì)議職責(zé)的,由監(jiān)事會(huì)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不召集和主持的,代表1／10以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。

44.丁修理廠可以行使留置權(quán)。根據(jù)規(guī)定留置權(quán)的成立條件是：①債權(quán)人占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)。②債權(quán)人留置的動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系但企業(yè)之間留置的除外。③債權(quán)已屆清償期且債務(wù)人未按規(guī)定期限履行義務(wù)。本題中的情形符合留置權(quán)成立的條件所以這是可以行使留置權(quán)的。丁修理廠可以行使留置權(quán)。根據(jù)規(guī)定,留置權(quán)的成立條件是：①債權(quán)人占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)。②債權(quán)人留置的動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系,但企業(yè)之間留置的除外。③債權(quán)已屆清償期且債務(wù)人未按規(guī)定期限履行義務(wù)。本題中的情形符合留置權(quán)成立的條件,所以這是可以行使留置權(quán)的。

45.甲的分公司私分的財(cái)產(chǎn)依法應(yīng)當(dāng)追回計(jì)入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)用于破產(chǎn)分配。根據(jù)規(guī)定債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)追回。甲的分公司私分的財(cái)產(chǎn)依法應(yīng)當(dāng)追回,計(jì)入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)用于破產(chǎn)分配。根據(jù)規(guī)定,債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn),管理人應(yīng)當(dāng)追回。

46.根據(jù)規(guī)定，應(yīng)由上級(jí)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，對(duì)直接責(zé)4t-A．．員和其他直接給予行政處分。

47.①B公司設(shè)立時(shí)，注冊(cè)資本總額及繳納期限不合法。B公司的注冊(cè)資本只有9萬(wàn)元，且分期到位。根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的法定注冊(cè)資本最低限額應(yīng)不低于人民幣10萬(wàn)元，且不允許分期繳付出資。②B、C兩公司應(yīng)由股東會(huì)作出的重大決議均由甲公司通過(guò)電話下達(dá)不合法。根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東會(huì)職權(quán)由股東行使，當(dāng)股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并由股東簽字后置備于公司。③B、C兩公司年度會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)需會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)不合法。根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

48.(1)甲公司存續(xù)期限符合要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是自成立后持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上的股份有限公司；或者按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的有限責(zé)任公司，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。本題中，甲公司變更為股份有限公司時(shí)，按原賬面凈資產(chǎn)值折股，且有限責(zé)任公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間超過(guò)了3年，因此甲公司存續(xù)期限符合規(guī)定要求。

(2)首先，甲公司實(shí)際控制人的變化不符合要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近3年內(nèi)實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)沒(méi)有發(fā)生變更。甲公司的實(shí)際控制人在兩年前由乙公司變?yōu)楸荆环弦?。其次，根?jù)規(guī)定，發(fā)行人的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。甲公司控股股東的副總會(huì)計(jì)師在甲公司兼任財(cái)務(wù)人員，不符合要求。

(3)①根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。甲公司的凈利潤(rùn)符合要求。

②根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。甲公司的營(yíng)業(yè)收入符合要求。

③根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20％。甲公司的無(wú)形資產(chǎn)比例為(13900-1200)÷58300×100％=22％，不符合要求。

(4)甲公司的行為不構(gòu)成法定障礙。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過(guò)證券，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙，本題中，甲公司的該行為已經(jīng)超過(guò)了36個(gè)月。

(5)剔除后剩余有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量符合詢價(jià)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家，不多于40家。本題中，公開發(fā)行股票數(shù)量為4.5億股，詢價(jià)后，剔除了報(bào)價(jià)為5元的投資者后剩余的有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量為35家(47—1—2—1—2—1--5)，符合規(guī)定。

(6)詢價(jià)后甲公司和A證券公司剔除后的擬申購(gòu)數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除申購(gòu)總量中報(bào)價(jià)最高的部分，剔除部分“不得低于”所有網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者擬申購(gòu)總量的10％。本題中，剔除報(bào)價(jià)最高的申購(gòu)股份數(shù)量為0.9億股，為網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者擬申購(gòu)總量4億股的22.5％(0.9/4)，因此符合規(guī)定。

(7)甲公司和A證券公司確定的網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后總股本超過(guò)4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股份數(shù)量的70％。本題中，甲公司發(fā)行后股本總額超過(guò)4億股，本次公開發(fā)行股份數(shù)量為4.5億股，其70％為3.15億股，確定網(wǎng)下初始發(fā)行股份數(shù)量3.5億股，因此符合規(guī)定。

(8)保薦代表人張某的說(shuō)法不正確。根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票中，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40％優(yōu)先向通過(guò)公開募集方式設(shè)立的證券投資基金(公募基金)和由社?；鹜顿Y管理人管理的社會(huì)保障基金(社?；?配售。

(9)不應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。根據(jù)規(guī)定，網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者。

49.(1)①A公司的盈利能力符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。②A公司的已分配利潤(rùn)的情況符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3年以現(xiàn)金累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％。在本題中，A公司最近3年累計(jì)分配的利潤(rùn)占最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例超過(guò)了30％。(2)A公司的凈資產(chǎn)收益率不符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率分別為5．46％、5．40％和6．15％，平均為5．67％，低于6％的法定要求。(3)①A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上二市公司增發(fā)新股時(shí)，最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。在本題中，A公司為c公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)距本次申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)的時(shí)間已經(jīng)超過(guò)了12個(gè)月。②A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。在本題中，A公司為D公司1億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超過(guò)了其最近…‘期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)(83088萬(wàn)元)的10％，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，而A公司僅由董事會(huì)作出決議不符合規(guī)定。(4)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時(shí)，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。在本題中，由于E證券公司在2010年11月將委托理財(cái)資金全額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。(5)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％確定不符合規(guī)定。Correctanswers：(1)①ACompany’Sprofitabilitymeetstheconditionsformakingadditionalissuanceofstocks．Accordingtoregulations，wherealistedcompanyistomakeadditionalissuanceofstocks，itshallhavefavorableearningsforthelatest3consecutivefiscalyears．Comparingthenetprofitsafterdeductingthenon—regularprofitsandlosseswiththepre--deductionnetprofitstheloweroneshallbethecalculationbasis．Inthiscase，ACompanyhasfavorableearningsforthelatest3consecutivefiscalyears．②ACompany’Sprofitsthathavebeendistributedmeettheconditionsformakingadditionalissuanceofstocks．Accordingtoregulations，wherealistedcompanyistomakeadditionalissuanceofstocks，theprofitsthatithasdistributedaccumulativelyincashinthelatest3yearsshallbenotlessthan30％oftheaverageannualdistributableprofitsrealizedinthelatest3years．Inthiscase，theprofitsthatACompanyhasdistributedaccumulativelyinthelatest3yearsismorethan30％ofitsaverageannualdistributableprofitsrealizedinthelatest3years．(2)ACompany’sweightedaverageyieldrateofnetassetdoesnotmeettheconditionsformakingadditionalissuanceofstocks．Accordingtoapplicableregulations，wherealistedcompanyistomakeadditionalissuanceofstocks，itsweightedaverageyieldrateofnetassetforthelatest3yearsshallbenotlowerthan6％．Comparingthenetprofitsafterdeductingthenon--regularprofitsandlosseswiththepre—deductionnetprofitstheloweroneshallbethecalculationbasisofweightedaverageyieldratesofnetasset．Inthiscase，ACompany’syieldratesofnetassetsforthelatest3yearsrespectivelyare5．46％，5．40％and6．15％，andtheweightedaverageyieldrateofnetassetis5．67％．lowerthan6％aslegallyrequired．(3)①nefactthatACompanyprovidedaguaranteetoCCompanyillegallywillnotconstituteanobstacletotheissuanceofadditionalstocks．Accordingtoapplicableregulations，wherealistedcompanyistomakeadditionalissuanceofstocks，itshallhavenotprovidedanyguaranteetoanyoutsiderillegallywithinthelatestl2months．Inthiscase，ACompanyprovidedaguaranteetoCCompanyillegallyoverl2monthsbeforethecurrentapplicationfortheissuanceofadditionalstocks．(9111eprocedureforexaminationandapprovaloftheguaranteeprovidedbyACompanytoDCompanyisillegal．Accordingtoapplicableregulations．ifasingleguaranteewhoseamountexceedsl0％ofthelatestauditednetassets，suchexternalguaranteeofthelistedcompanymustbereviewedandpassedbytheshareholder’smeetin9．Inthiscase，theamountoftheguaranteeprovidedbyACompanyforDCompany’sloanofl00millionyuanexceedsl0％ofitslatestauditednetassets(830．88millionyuan)，sosuchguaranteemustbereviewedandpassedbytheshareholder’smeetingratherthantheboardofdirectors