商業(yè)銀行會計風險防范措施畢業(yè)論文

第頁共頁商業(yè)銀行會計風險防范措施畢業(yè)論文商業(yè)銀行會計風險防范措施畢業(yè)論文經(jīng)濟不斷開展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也在不斷增加。正是由于顧客的需求度不斷增大，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也隨之增多，同時引起的會計風險也越來越明顯。為了將風險率降到最低，為了提升銀行會計的信息質(zhì)量，也為了進步銀行會計人員的責任感，商業(yè)銀行可以采取加強銀行會計風險防范的方式。如今，我國商業(yè)銀行的工作重點都放在了加強銀行會計風險的防范措施上面。一、商業(yè)銀行會計風險出現(xiàn)的原因要想制定一套完好的方案和政策，就必需要明確商業(yè)銀行會計風險出現(xiàn)的原因。我國金融機構(gòu)(如：城市性商業(yè)銀行)的上級單位是央行，它是對金融機構(gòu)進展監(jiān)管的主要單位。但是，由于經(jīng)濟市場的迅速開展、金融體制的逐步創(chuàng)新，導(dǎo)致了一些新的問題的出現(xiàn)，這對央行來說，在處理事務(wù)方面也承受了挑戰(zhàn)。央行所制定的各類法規(guī)機制過于陳舊，已經(jīng)無法適用于新的風險，例如:會計風險監(jiān)管、制度執(zhí)行力度和人員崗位牽制的減弱等問題。詳細可以從兩個方面分析^p：1、就其外部原因分析^p，目前，大多數(shù)企業(yè)單位都采取電算化的方式在會計方面。但我國的商業(yè)銀行在貫徹制度要求時缺少嚴肅性和重要性，在電算化會計上缺失重要的風險防范意識；2、分析^p其主要內(nèi)部原因，就是大局部商業(yè)銀行只注重銀行業(yè)務(wù)的開展，對內(nèi)部工作人員的管理監(jiān)視強度不夠，導(dǎo)致了內(nèi)部工作人員不熟悉會計結(jié)算的操作程序和業(yè)務(wù)流程，也沒有很好的會計人員風險防范意識，更不清楚風險加以防范的著重點和方向[1]。二、解析商業(yè)銀行會計風險問題〔一〕銀行工作人員缺乏會計風險防范意識銀行工作人員的會計風險防范意識薄弱主要原因就是工作人員不能嚴格按照銀行的管理機制來標準自身的行為。防范意識的缺乏主要表如今以下幾個方面：工作人員下班后不能將存有重要信息的電腦進展關(guān)機；會計人員分開保險箱時忘記上鎖；保管工作印章的員工亂發(fā)印章；柜臺員工換崗時信息傳達不清楚等等。所以說，為了加強工作人員的防范意識，就要加強對工作人員的風險教育，完善內(nèi)部管理體制?！捕炽y行工作人員不標準的操作流程銀行的工作人員特別是會計人員在工作的過程中會有一定的操作流程，但大局部人卻不能按照業(yè)務(wù)流程標準進展操作，從而會引發(fā)一些風險問題，這主要表如今：不能掌握最新的會計法規(guī)；按照經(jīng)歷辦理業(yè)務(wù)；不好好檢查票據(jù)；對一些文件錯誤蓋章等不良現(xiàn)象，這也造就了潛在風險的生成。〔三〕尚未健全的崗位體系目前，不健全的合理高效運轉(zhuǎn)的崗位體系出現(xiàn)的原因就是金融文化建立步伐的緩慢、人員素質(zhì)和道德修養(yǎng)的低下、崗位輪換和職工輪崗制度的不合理等，從而導(dǎo)致了人員分配的不合理，影響了會計人員的穩(wěn)定性，阻礙了會計工作的順利性。這主要表如今：在人員調(diào)配方面，將一些熟悉業(yè)務(wù)的會計人員調(diào)配到信貸部門，卻把一些學歷低下、素質(zhì)差的人分到會計崗位上?！菜摹炽y行的內(nèi)部管理制度不完善在環(huán)境逐步變化和市場競爭逐步劇烈的雙重壓力下，銀行的內(nèi)部管理制度也出現(xiàn)了一系列問題，其主要原因表如今兩個方面:1、局部銀行管理人員認為內(nèi)部管理機制的設(shè)立和會計人員無關(guān)；會計人員對風險防范意識不強；對崗位之間的聯(lián)絡(luò)重視力度不大；對一些繁瑣的手續(xù)不加以重視；不能充分認識會計的職能等；2、銀行的工作人員對業(yè)務(wù)操作流程的不熟悉；銀行監(jiān)視和管理機制的不完善；不健全的銀行表格；各式管理票據(jù)制度的不標準等[2]?！参濉炽y行內(nèi)部檢查監(jiān)視體制不能完全發(fā)揮作用商業(yè)銀行內(nèi)部檢查監(jiān)視體制往往監(jiān)視范圍小、監(jiān)管人員少、檢查力度不夠，就會忽略一些業(yè)務(wù)的檢查。再加上，監(jiān)視體制缺乏方案性，往往都是“上級布置，下級應(yīng)付?！痹谝恍┗鶎?，會計崗位通常是會計主管擔任工作，但往往會計主管會由于接待稅務(wù)、央行和上級檢查而分開崗位，臨時代班會由于業(yè)務(wù)不熟而出現(xiàn)一系列問題；銀行有專職和兼職人員對會計人員進展輔導(dǎo)，卻總會出現(xiàn)專職不專、兼職不兼得現(xiàn)象，這都是因為銀行內(nèi)部管理體系的'未能充分發(fā)揮作用。三、商業(yè)銀行會計風險防范的主要方法在上述的問題探究中，我們理解到了商業(yè)銀行所出現(xiàn)的各種問題，為了使商業(yè)銀行可以安康的開展，我們應(yīng)該做到高度關(guān)心會計風險，通過高效的風險防范措施來加快商業(yè)銀行的開展。〔一〕加強員工培訓(xùn)力度，提升銀行會計從業(yè)人員素質(zhì)1、加強人才投資強度，加強員工的崗位培訓(xùn)和員工職業(yè)教育培訓(xùn)，加強員工的知識更新速度，采用請進來和送出去的方法，來漸漸培訓(xùn)一個創(chuàng)新型的風險管理人才。更改銀行的用人制度，為銀行引進競爭性機制，采用公平、公正、公開的上崗制度，盡量注重挖掘具備管理才能、風險意識、創(chuàng)新才能、信息意識和競爭意識的全面人才。在市場經(jīng)濟興旺的新形勢下，為了全面開展金融效勞、加快銀行業(yè)務(wù)的開展，商業(yè)銀行需要培育一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能過硬、管理程度突出的會計隊伍，整個隊伍要進步防范意識，員工之間要互相鼓勵學習，熟悉業(yè)務(wù)知識，理解更新會計風險管理知識。2、銀行內(nèi)部的工作人員還應(yīng)該樹立正確全面的思想觀念和風險防范意識。首先，培養(yǎng)會計人員的自我約束才能，進步會計人員的風險防范意識，增強其職業(yè)道德修養(yǎng)。要具有針對性的對會計人員進展教育，使其深入掌握各項業(yè)務(wù)技能流程，進步商業(yè)銀行員工的風險意識。同時，還要對會計人員進展嚴格的挑選，挑選出新形勢下合適從事會計工作的員工[3]。其次，從高層入手，商業(yè)銀行的高層領(lǐng)導(dǎo)者，要起到良好的帶頭作用，樹立一個好典范。建立一個健全的風險管理防范機制，全方位的進步員工的風險防范意識。最后，采取獎懲的方式來鼓勵所有的內(nèi)部工作人員遵守銀行的各項規(guī)章制度，保障所有的業(yè)務(wù)工程都按照一定的程序進展，使得風險從根本上得到了防范?！捕惩晟沏y行內(nèi)控體系，防止制度破綻出現(xiàn)在經(jīng)濟興旺、金融機構(gòu)完善的背景下，就商業(yè)銀行如何有效加強自身的風險管理才能，通過以下幾個方面進展完善：1、完善崗位內(nèi)部控制體系的建立，實現(xiàn)崗位互相監(jiān)查機制。會計崗位責任制需本著互相制約、責任分工的原那么，做到單據(jù)保管、財務(wù)記錄和現(xiàn)金的別離，從而保障資金使用的平安性和明確性。2、創(chuàng)立包含權(quán)利制衡機制和財務(wù)監(jiān)視機制、內(nèi)部檢查機制、內(nèi)部責任機制、辭職責任追究制和人員管理機制為一體的大體系，高效的發(fā)揮各個機制的作用，不斷完善工作中出現(xiàn)的問題，并在發(fā)現(xiàn)問題后及時彌補完善。3、合理正確利用穿插輪流檢查的原那么，施行員工年假制和崗位輪換制，實現(xiàn)嚴格的層級受權(quán)制度，在不斷完善內(nèi)部控制機制和業(yè)務(wù)流程的過程中，使銀行里的每個人、每項業(yè)務(wù)都處在一種被監(jiān)視的狀態(tài)下，長期就形成一種制度化的行為習慣。4、在對原有內(nèi)部控制制度進展完善的同時，銀行還需完善進的內(nèi)部控制制度，可以通過創(chuàng)立一個嚴格的考核機制來對會計人員進展才能考核。所謂考核機制的創(chuàng)立就需要做到組建專門的監(jiān)視部門，定期監(jiān)視檢查銀行的會計部門、定期監(jiān)視制度的執(zhí)行情況、下級對上級負責等等。5、改變商業(yè)銀行的現(xiàn)有內(nèi)部控制體制，重新分工梳理各類業(yè)務(wù)管理委員會的職能，鼓勵委員會舉辦相應(yīng)的活動來發(fā)揮自己職能的影響力[4]?！踩尺M步風險防范意識，建立銀行內(nèi)部核算體系銀行業(yè)務(wù)的范圍不同，處理的方式也會有所不同，根據(jù)不同業(yè)務(wù)對應(yīng)的不同特點，我們可以把會計業(yè)務(wù)分成聯(lián)行和核算兩個局部，同時，在崗位的設(shè)置方面要突出“責權(quán)結(jié)合”的原那么，設(shè)立記賬、復(fù)核、評價、事后監(jiān)視等崗位。在防范風險角度考慮，要創(chuàng)立慎重的受權(quán)審批制度，施行“職責別離”，把所有的業(yè)務(wù)操作都歸納于受權(quán)審批中來。商業(yè)銀行要想快速穩(wěn)定開展肯定離不開一個健全的內(nèi)部核算體制，所以，商業(yè)銀行需要在制度制定和制度執(zhí)行兩方面要有相對應(yīng)的完善的機制，而且，商業(yè)銀行的工作人員必須遵守制度進展嚴格的業(yè)務(wù)操作，在工作過程中，仔細看管每一張票據(jù)，進展有制度的登記交接、認真填寫每一項數(shù)據(jù)報表，會計人員也本質(zhì)公正、公平、公開的態(tài)度進展計算效勞。與此同時，銀行要將電算化充分合理應(yīng)用于工作中，加強電子化建立，盡量防止人為操作，早日實現(xiàn)自動化，總體進步會計工作者的計算程度和會計人員的風險防范意識?！菜摹臣訌姌I(yè)務(wù)管理機制，防止業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)破綻銀行可以通過嚴格管理監(jiān)查日常業(yè)務(wù)；創(chuàng)立高效的管理機制；控制監(jiān)管財務(wù)核算、賬戶管理、低質(zhì)押品管理、客戶身份認證、資金支付以及票據(jù)審核等重要環(huán)節(jié)來有效的防止業(yè)務(wù)出現(xiàn)破綻，也降低了會計風險[5]。1、對票據(jù)進展管理。銀行的工作人員必須把已經(jīng)質(zhì)押、貼現(xiàn)的票據(jù)收入庫或者放入保險箱來雙人保管。工作人員還要嚴格按照二級審核制度來進展貼現(xiàn)票據(jù)的操作，更要對商業(yè)銀行的承諾票據(jù)的真?zhèn)芜M展檢驗，在付款的同時要通過電子驗印系統(tǒng)檢查匯票專用章和企業(yè)印鑒的真?zhèn)??？傊?，要仔細檢查票據(jù)和資金的真?zhèn)巍?、要加強對重要事項的審核管理。對不是銀行內(nèi)部的會計人員，不能讓他代交、代領(lǐng)、代送物品〔如：憑證、印鑒卡、印章等〕；一般需要出示身份證辦理的業(yè)務(wù)，都要進入互聯(lián)網(wǎng)核查公民身份系統(tǒng)進展驗證，切忌不能因為是銀行內(nèi)部人員、熟悉客戶或內(nèi)部人員推薦就對其放棄身份證辦理業(yè)務(wù)；不能向柜臺提供大量的空白憑證，客戶賬戶借款發(fā)放、簽發(fā)銀行承兌匯票、低質(zhì)押品出入庫、凍結(jié)解凍等業(yè)務(wù)要按照合理的程序辦理。3、管理銀行賬戶。嚴格的控制空白憑證的出售數(shù)量，對存款余額少、注冊資金少的企業(yè)，一定不能超過結(jié)算需要售出憑證；切勿讓記賬人員從事對賬工作，商業(yè)銀行需要把定期余額對賬和不定期明細對賬相結(jié)合，對未達賬的工程要及時查明原因并進展賬務(wù)調(diào)整；堅持復(fù)核審查制度，對新開立賬戶進展嚴格的審核程序，對資料不齊全和有疑點的企業(yè)要仔細嚴格審查。4、管理銀行支付業(yè)務(wù)。不經(jīng)過復(fù)核辦理的業(yè)務(wù)制止辦理支付業(yè)務(wù)，其中也包括大額現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，大額儲蓄業(yè)務(wù)也要換人復(fù)核；制止大額支付單人驗印付款、在同城票據(jù)交換完畢后復(fù)核驗印、支付業(yè)務(wù)先記賬后驗??；一般人民幣或者等值外幣10萬元〔含〕以上進展轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)該及時和客戶進展確認，與此同時，做好書面記錄?！参濉硠?chuàng)立風險測量預(yù)警機制，控制潛在風險的出現(xiàn)為了控制潛在風險的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)立以商業(yè)銀行為基準的風險測量預(yù)警機制。目前，電子化的廣泛應(yīng)用已經(jīng)為我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化開展提供保障，成為了商業(yè)銀行開展奮斗的全新方向，也是銀行建立的關(guān)鍵性的物質(zhì)根底。唯一缺乏的是，缺乏對會計風險的預(yù)警分析^p判斷，所以應(yīng)該遵守銀行不斷努力開展的趨勢，不斷創(chuàng)新，加強產(chǎn)品，以此來控制會計風險的發(fā)生。我國的商業(yè)銀行目前應(yīng)該清楚自身管理體系的不完善，努力做到對管理機制的嚴格遵守。創(chuàng)立一個高效的銀行會計內(nèi)部控制評價體制，制定一套具有可操作性、符合實際情況、全面簡潔的評價制度，來將銀行會計對風險預(yù)測、分析^p、監(jiān)視和反映等作用充分表現(xiàn)出來；為了更好的控制潛在風險的方式、方便對風險詳細狀況進展分析^p檢測，可以創(chuàng)立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，采取相對應(yīng)的會計風險預(yù)測的措施。完畢語：由于顧客的需求度不斷增大，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)品種也隨之增多，同時引起的會計風險也越來越明顯。為了將風險率降到最低，為了提升銀行會計的信息質(zhì)量，也為了進步