2023年高等教育經濟類自考-00061國家稅收考試參考題庫（含答案）

2023年高等教育經濟類自考-00061國家稅收考試參考題庫（含答案）（圖片大小可任意調節(jié)）第I卷一.全考點試題庫(共20題)1.納稅人提供應稅勞務，向主管稅務機關申請繳納營業(yè)稅，其依據是（）

A、特約簽訂地

B、費用收取地

C、納稅人機關所在地

D、應稅勞務發(fā)生地

正確答案:D2.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，一并征收營業(yè)稅的有（）。

A、一切企業(yè)、單位及個人

B、從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

C、非從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

D、國有企業(yè)

正確答案:C3.某賓館是一個綜合性的生活服務企業(yè)，主營旅店業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務，2012年10月份發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）餐廳餐飲收入50萬元； （2）取得住宿收入60萬元； （3）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入5萬元，煙酒和飲料收入10萬元，其它服務收入5萬元； （4）將多功能廳出租給某會議室使用10天，每天租金1000元。 根據以上資料，請計算該賓館本月應納的營業(yè)稅稅額。

正確答案:

（1）應納營業(yè)稅50×5%=2.5（萬元）

（2）應納營業(yè)稅60×5%=3（萬元）

（3）應納營業(yè)稅20×20%＝4（萬元）

（4）應納營業(yè)稅0.1×10×5%＝0.05（萬元）

該企業(yè)10月份應納營業(yè)稅2.5+3+4+0.05=9.55（萬元）4.簡述稅收的作用。

正確答案:

稅收的主要作用有以下4個方面：

一、稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會成員處強制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。

二、稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅收所具有的，通過一定的稅收政策、制度，影響個人、企業(yè)經濟活動，從而使社會經濟資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產銷供求，合理經濟結構有效利用資源提供公共物品。

三、稅收的收入分配職能。稅收調節(jié)、改變了收入者原有的收入。

四、稅收的宏觀調控職能5.稅收產生的條件是什么？

正確答案:

一、財政產生，但不意味著稅收也同時產生。

二、稅收是憑借政治權力，這種分配只有在國家不直接通過財產所有權支配社會產品或國家通過財產所有權獲得的社會產品不足以滿足實現其職能需要的場合才有必要。

三、社會上存在私有制，國家這個共同體利益與其居民的個體利益存在不一致，因此，當國家具有制定比較穩(wěn)定的法律并且具有進行按比例或按定額征稅的管理能力時，稅收才有可能產生。6.行為稅的特點是具有特定的目的性。下列不屬于行為稅的稅種是（）。

A、印花稅

B、城市維護建設稅

C、車船使用稅

D、社會保險稅

正確答案:D7.應交納印花稅的權利、許可證包括（）

A、房屋產權證

B、工商營業(yè)執(zhí)照

C、投資許可證

D、土地使用證

E、專利證

正確答案:A,B,C,D,E8.如何確定我國消費稅增稅范圍？

正確答案:

（1）一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品；

（2）奢侈品、非生產必需品；

（3）高能耗及高檔消費品；

（4）不可再生的稀缺資源消費品。9.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關生產經營情況如下： （1）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。 （2）向農業(yè)生產者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅，尚未銷售。 （3）卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸，生產卷煙20000標準箱（每箱50000支，每條200支，每條調撥價在70元以上），當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。（提示：增值稅17%、交通運輸11%、煙絲消費稅率30％；卷煙消費稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價外補貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元） 要求： （1）計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅。 （2）計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅。

正確答案:

（1）增值稅：

①外購、加工煙絲進項稅額=68＋1.36=69.36（萬元）

②外購煙葉進項稅額=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（萬元）

③銷售卷煙銷項稅額=36000×17%=6120（萬元）

④應繳納增值稅=6120－5.757－69.36=6044.88（萬元）

（2）消費稅

①收回加工煙絲應納消費稅=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（萬元）

②銷售卷煙消費稅額=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（萬元）

③批發(fā)環(huán)節(jié)（價格40000萬元）

40000×11%=4400（萬元）

18000×250=450（萬元）

④生產領用外購已稅煙絲應抵扣消費稅=150×2×30%=90（萬元）

應繳納消費稅=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（萬元）10.自1979年到1994年，對企業(yè)運用的所得稅稅種包括（）。

A、國營企業(yè)所得稅

B、私營企業(yè)所得稅

C、個人所得稅

D、企業(yè)所得稅

E、外商投資企業(yè)所得稅

正確答案:A,B,E11.稅收工作最主要的任務是（）。

A、稅務登記

B、稅款征收

C、帳簿管理

D、納稅申報

正確答案:B12.稅務登記包括（）以下幾種。

A、注冊登記

B、開業(yè)登記

C、變更登記

D、納稅登記

E、扣繳稅款登記

正確答案:B,C,D,E13.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。

A、車船使用牌照稅

B、車船牌照使用稅

C、車船稅

D、車船使用稅

正確答案:A14.偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）

A、一年

B、3年以下

C、3年以上至7年以下

D、十年

正確答案:B,C15.下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有（）

A、緩期征稅權

B、稅法制定權

C、稅法執(zhí)行權

D、提起行政訴訟權

正確答案:A,C16.企業(yè)開采或生產應稅產品并銷售其產品，資源稅的課征數量應為（）

A、開采數量

B、計劃產量

C、銷售數量

D、實際產量

正確答案:C17.我國進口關稅的計稅方法有（）

A、從量定額

B、從價定率

C、核定稅額

D、從量定額和從價定率混合征收

正確答案:A,B,D18.國際上通行的居民與非居民的劃分標