2017年山西省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：資產(chǎn)活動(dòng)比率試題

2017年山西省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：資產(chǎn)活動(dòng)比率試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；C：審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D：審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。2、根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異B：銷售量差異C：彈性預(yù)算差異D：產(chǎn)量差異3、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。4、人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？A：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工B：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工C：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶D：工薪管理部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶5、下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。6、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過程是A：應(yīng)急B：德爾菲技術(shù)C：原材料需求計(jì)劃編制D：分支和范圍的解決方法7、為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。B：所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。C：審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。8、業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮A：重大的不合規(guī)性的可能性；B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；D：所需資源。9、以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？A：等級(jí)管理。B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。10、以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

11、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A：它減少了對(duì)支持性憑證的測試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。12、為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資；A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計(jì)劃增加。13、確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰的最重要責(zé)任A：內(nèi)部審計(jì)職員(stafftauditor)。B：審計(jì)委員會(huì)(auditcommittee)。C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internalauditingsupervisor)。D：內(nèi)部審計(jì)主任。C：選擇用以測試的樣本量不足以證實(shí)這一結(jié)論D：以上均不正確2、為了提高內(nèi)部審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴外部審計(jì)師的工作是A：與內(nèi)部審計(jì)師配合實(shí)施的外部審計(jì)工作。B：主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動(dòng)的外部審計(jì)工作。C：在內(nèi)部審計(jì)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作。D：按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實(shí)施的外部審計(jì)工作。3、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？A：審計(jì)人員的提拔和加薪;B：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)觀察結(jié)果和審計(jì)建議;C：審計(jì)工作時(shí)間表;D：任命首席審計(jì)官。4、結(jié)束會(huì)議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師A：根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實(shí)審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性；B：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施；C：審核內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績D：向管理層提交最終審計(jì)報(bào)告。5、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是A：鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B：應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；D：必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。6、JAVA程序和ActiveX插件是網(wǎng)絡(luò)瀏覽服務(wù)器所廣泛應(yīng)用的可執(zhí)行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？A：使用防火墻系統(tǒng)B：適用安全網(wǎng)絡(luò)連接系統(tǒng)C：可執(zhí)行程序來源確定D：該主頁屬于組織本身7、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對(duì)外說是A：令人滿意的；B：最優(yōu)化的；C：最理想的；D：最大限度的。8、對(duì)于許多跨職能部門的活動(dòng)，那種組織結(jié)構(gòu)最有效？A：距陣型B：項(xiàng)目型C：智能型D：任何組織9、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)定義是A：帳戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。B：事件或行文對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動(dòng)的既定目標(biāo)。10、下面哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報(bào)告體系A(chǔ)：系統(tǒng)進(jìn)入的安全控制；B：軟件修改的控制程序；C：依賴性檢查；D：備份和恢復(fù)程序。

11、通常認(rèn)為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好方法。選擇對(duì)于這種觀點(diǎn)的最好回答。A：這種觀點(diǎn)對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)會(huì)隨著生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大而持續(xù)增長。B：這種觀點(diǎn)對(duì)，標(biāo)準(zhǔn)成本的更低的單位成本會(huì)繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢(shì)。C：這種觀點(diǎn)不對(duì)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再從長的生產(chǎn)周期中獲益。D：這種觀點(diǎn)不對(duì)，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢(shì)12、為了確定審計(jì)活動(dòng)的范圍，審計(jì)人員首先對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。一旦初步評(píng)價(jià)的結(jié)論表明內(nèi)部控制不恰當(dāng)，接下來應(yīng)當(dāng)采取的程序是A：在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告前擴(kuò)大審計(jì)工作；B：準(zhǔn)備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖；C：在審計(jì)報(bào)告中增加發(fā)生損失的例外條款；D：實(shí)施更恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制程序。13、一家公司近來購買了競爭者一部分股票，從長期來看該公司條算收購競爭者，然而，近來該股票的市價(jià)不斷下跌，該公司可以通過如下哪種方式規(guī)避市價(jià)下跌的風(fēng)險(xiǎn)？A：購買該股票的買權(quán)。B：購買該股票的賣權(quán)。C：出售該股票的賣權(quán)。D：得到該股票的認(rèn)股權(quán)。14、對(duì)某制造公司進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的是證實(shí)是否所有修復(fù)工作都由生產(chǎn)工程師進(jìn)行檢查。為達(dá)到這一目的，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⑻峁┳罴炎C據(jù)?A：追蹤返工日志樣本到采取的補(bǔ)救措施B：追蹤檢查日志樣本到返工定單C：追蹤返工定單樣本到返工日志D：追蹤返工定單樣本到檢查日志15、以下哪項(xiàng)關(guān)于績效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？A：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動(dòng)B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解C：屬性績效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易開展D：對(duì)于生產(chǎn)過程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用16、某主計(jì)長發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄露”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是A：異步傳輸B：加密C：使用光纜傳輸線路D：使用口令17、對(duì)于要求3和4，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求4給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求3給予合理的關(guān)注。D：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求3和4給予合理關(guān)注。18、組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成部分，它們實(shí)施的控制是____A：前饋控制B：執(zhí)行控制C：反饋控制D：應(yīng)用控制19、對(duì)公司應(yīng)付賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)維護(hù)賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會(huì)議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？A：管理層已將維護(hù)賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；C：管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止維護(hù)賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息；D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準(zhǔn)付款。20、經(jīng)理必須在許多不同的情況下進(jìn)行決策。某經(jīng)理在以下哪種情況下必須做出主觀決策A：存在不確定性；B：存在風(fēng)險(xiǎn)；C：確定性可能會(huì)實(shí)現(xiàn)；D：概率能計(jì)算出。21、疏于將采購訂單與已批準(zhǔn)價(jià)格清單進(jìn)行核對(duì)可能引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)中，最小的一項(xiàng)是A：臨時(shí)員工審查采購訂單B：公司政策不要求此項(xiàng)核對(duì)C：供應(yīng)方為經(jīng)常交易客戶D：采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單22、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的A：首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”；B：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；C：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；D：首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。23、一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是A：使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，