2017年四川省注冊稅務師考試題

2017年四川省注冊稅務師考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某由出口權的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下：(1)外購煙絲500萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)外購生產(chǎn)用水、電，支付價款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(3)將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙并銷售，銷售第一批卷煙380箱，取得銷售額615萬元，銷售第二批卷煙100箱，取得銷售額200萬元；(4)按計劃出口一批卷煙300箱，銷售價格為1000萬元；(5)饋贈給關系單位一批卷煙20箱；價值42萬元；(6)分配給本廠職工一批卷煙8箱，價值18萬元；(7)銷售給本廠獨立核算門市部一批卷煙20箱，價值18萬元；(8)收到代銷清單：第一批卷煙5箱，收入額10萬元；第二批卷煙20箱，收入額15萬元，款到已入賬。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月應納的增值稅額為（）萬元。A．67.66B．110.36C．280.36D．106.112、B國收入應在我國繳納的個人所得稅額__元。A．600B．400C．300D．1003、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。A．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后B．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后D．當期貨幣資金在扣除應付職3232資和應計提的公益金、公積金以后4、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A．紀念品商店銷售集郵商品B．企業(yè)轉讓境內土地使用權C．酒店獨立核算的商品部銷售商品D．汽車修配廠提供修理修配勞務5、關于稅法的效力和解釋，下列表述不正確的是__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C．稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力6、2009年12月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股1000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應繳納個人所得稅__元。A．100B．250C．400D．4507、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是__。A．應納稅額=房產(chǎn)原值×1.2%B．應納稅額=房產(chǎn)余值×12%C．應納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2%D．應納稅額=房產(chǎn)租金收×12%8、以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有__。A．股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C．租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D．特許權使用費收入，在實際收到使用費收入時確認收入的實現(xiàn)9、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以工業(yè)產(chǎn)權或非專利技術出資時，其作價金額不得超過公司注冊資本的__，法律另有規(guī)定的除外。A．50%B．30%C．20%D．10%10、2003年該企業(yè)各季度應預繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9B．15C．1.5D．16.5

11、根據(jù)《物權法》規(guī)定，關于用益物權設立的表述中錯誤的是__。A．土地承包經(jīng)營權自土地承包經(jīng)營權合同生效時設立B．建設用地使用權自建設用地使用權出讓合同生效時設立C．地役權自地役權合同生效時設立D．建設用地使用權自登記時設立12、注冊稅務師2009年2月份受托為某企業(yè)(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年10月銷售貨物收取的押金，仍然在其他應付款中掛賬，注冊稅務師應作的調整分錄為__。A．借：其他應付款貸：利潤分配一未分配利潤應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)B．借：其他應付款貸：以前年度損益調整應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)C．借：其他應付款貸：本年利潤應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)D．借：以前年度損益調整貸：其他應付款應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)13、債權人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權的債權人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權額占無財產(chǎn)擔保債權總額的2/3以上通過方為有效的是__。3、下列關于殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，正確的有__。A．實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省級(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的最低工資標準的3倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元B．主管地稅機關應按月退還增值稅C．本月已繳增值稅稅額不足退還的，可在本年度內以前月份已繳納增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以后月份退還D．對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額先征后退增值稅的辦法E．單位對可以享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受增值稅優(yōu)惠政策4、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，行政訴訟的上訴期限是__。A．不服判決的上訴期限為10天B．不服判決的上訴期限為15天C．不服裁定的上訴期限為10天D．不服裁定的上訴期限為15天E．不服裁定的上訴期限為5天5、行政職權除具有權力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性B．自治性C．優(yōu)益性D．公益性E．平衡性6、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅B．城市維護建設稅C．房產(chǎn)稅D．車船使用稅E．車輛購置稅7、下面關于印花稅的表述不正確的是__。A．印花稅應納稅額不足1角的，不征稅B．納稅人以電子形式簽訂的各類購銷憑證不征收印花稅C．具有合同性質的票據(jù)和單據(jù)，均應視為應稅憑證按規(guī)定貼花D．企業(yè)一份憑證的應納稅額數(shù)量較大，超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款8、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。A．40000B．160000C．200000D．5000009、影響財務管理目標實現(xiàn)的內部因素是__。A．法律環(huán)境B．金融環(huán)境C．投資報酬率D．風險E．每股股利10、下列出口貨物中，不退稅的有__。A．瀕危動物B．瀕危動物制品C．鹽D．白銀E．摩托車

11、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2008年12月方某應繳納個人所得稅__元。A．3723B．3743C．4273D．531312、取得保險賠款和貸款利息應納應納個人所得稅__元。A．1000B．3000C．5000D．700013、乙分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A．16.50B．20C．12D．9.9014、北京某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，2008年8月，因車禍需要大修和更換主要部位，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為200000元，下列說法正確的有__。A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅C．該公司應在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅D．該公司應補繳車輛購置稅20000元E．該公司應補繳車輛購置稅14000元15、下列會計業(yè)務中，應計算繳納消費稅的有__。A．委托加工應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品B．以應稅消費品抵償應付股利C．以自產(chǎn)應稅消費品用于本企業(yè)在建工程D．外購應稅消費品(用于生產(chǎn)非應稅消費品)發(fā)生非正常損失E．以外購應稅消費品(用于生產(chǎn)非應稅消費品)對外投資16、在民法上，債的發(fā)生原因包括__。A．相鄰權B．侵權行為C．不當?shù)美鸇．無因管理17、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有__。A．取得土地使用權繳納的契稅B．與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的財務費用C．銷售過程中發(fā)生的銷售費用D．建筑安裝工程費E．公共配套設施費18、企業(yè)對虧損進行彌補時，不必進行虧損彌補賬務處理的情況有__。A．盈余公積彌補虧損B．當前年度稅前利潤彌補虧損C．以后年度利潤彌補虧損D．資本公積彌補虧損E．當前年度稅后凈利潤彌補虧損19、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有__。A．向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)的生產(chǎn)用房B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房C．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D．個人所有的營業(yè)用房E．國家外匯管理局所屬分支機構自用的房產(chǎn)20、某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關占用房產(chǎn)價值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2005年3月1日省政府機關將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有__。A．政府機關免征房產(chǎn)稅B．政府機關應納房產(chǎn)稅18萬元C．甲公司應納房產(chǎn)稅9.36萬元D．甲公司應納房產(chǎn)稅7.68萬元E．該辦公用房當年合計應繳納房產(chǎn)稅25.68萬元21、以下有關納稅人權利表述正確的有__。A．納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權利B．納稅人有權要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關資料等保守秘密C．納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利D．納稅人超過應納稅額繳納稅款，納稅人自結算稅款之日起五年內發(fā)現(xiàn)，可以向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息22、某進出口公司(一般納稅人)2008年3月份從國外進口一批機器設備共20臺，到岸價每臺貨價12000元人民幣，包含該批設備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內安裝費用5萬元，技術支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設該類設備進口關稅稅率為30%，境內運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應繳納的關稅是__元。A．20000B．48131C．96000D．16000023、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，并對應作出了會計處理，請注冊稅務師進行審核時，注冊稅務師認為正確的有__。A．領用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設中，借：在建工程貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準作如下處理，借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程借：在建工程貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅(銷項稅